Отчет по преддипломной практике в акционерном банке ЦеснаБанк

Введение

На современном этапе в РК происходят процессы экономических преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные становлением и развитием рыночных отношений. Становление рыночной экономики способствовало созданию двухуровневой банковской системы, в которой банки второго уровня стали ведущим звеном. Сегодня банки имеют широкие экономические связи со всеми отраслями и секторами экономики, аккумулируют значительный объем денежных средств, осуществляют платежи предприятий, организаций и населения.

Сегодня в казахстанской экономике особую значимость приобретает кредитная деятельность коммерческих банков. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и обеспечения, предложенного в залог.

Банки как коммерческие организации, основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: не возврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т.п. Высокая рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Практические навыки играют определяющую роль в профессиональной деятельности любого специалиста. Чем больше опыт накоплен человеком по практическому использованию своих теоретических знаний ,тем более эффективна работа такого сотрудника.

Подготовка к написанию работы предусматривает изучение темы будущей работы, знакомство со всеми её тонкостями и нюансами. Необходимо составить наиболее полное представление о предмете работы и хорошо ориентироваться в данной вопросе.

Трудовая деятельность человека стала объектом систематического научного исследования сравнительно недавно - со второй половины 20 века. К 70-м годам 20 века на основе эмпирических данных , а также на основе достижений экономики, статистики, физиологии и психологии человека, социологии, права и науки об управлении организации сложилась современная концепция управления персоналом.

Суть этой концепции такова : на сегодня важнейшим фактором устойчивости, конкурентно способности и процветания банка является формирование того, что в Республике Казахстан раньше называлось человеческим фактором , а на Западе человеческим капиталом.

Если до 90-х годов 20 века персонал банка рассматривается как один из источников издержек (заработная плата, инфраструктура и т.д.),то теперь отечественные исследователи считают ,что это-главный источник капиталовложений (т.е. источник ,от которого получают небольшую прибыль).

Цель преддипломной практики состоит в том, чтобы на основе практических знаний закрепить уже приобретённые теоретические знания в области управления финансовыми ресурсами банка.

Объектом преддипломной практики стало АО «ЦеснаБанк».

При прохождении преддипломной практики были поставлены следующие задачи:

-ознакомиться с основными положениями функционирования банка;

-определить организационную структуру управления банком ;

-рассмотреть основные финансовые стратегии банка;

-охарактеризовать тактику банка;

-провести анализ финансово хозяйственной деятельности банка;

Отчёт о прохождении практики состоит из введения, заключения, списка использованной литературы и приложения.

1.История становления и развития АО «ЦеснаБанк»

Акционерный банк «ЦеснаБанк» образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное общество открытого типа «Цесна Банк» 6 февраля 1997 года.

В соответствии с Законом «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 года Банк прошел перерегистрацию и получил свидетельство о государственной регистрации юридического лица за № 4078 - 1900 - АО от 12 февраля 1999 года, как открытое акционерное общество «Цесна Банк». Головной офис расположен по адресу: г.Астана, улица Бейбитшилик 43.

Основной деятельностью Банка является проведение банковских операций согласно лицензии № 74 от 27.09.2002 года, номер государственной регистрации № 4078 - 1900 - АО (ИУ), выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

- кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

- учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

- заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

- осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;

- клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

- ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

- выпуск платежных карточек;

- инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

- организация обменных операций с иностранной валютой;

- прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

- выпуск чековых книжек и т.д.

АО «Цеснабанк» не имеет родительской компании, является самостоятельным банком.

С 1998 года Цеснабанк участвует в программе институционального развития "Twinning" с Rabobank (Нидерланды). Основной целью данной программы является достижение международных стандартов банковского бизнеса. В процессе двух лет плодотворного сотрудничества Консультанты Рабобанка оказывали техническое содействие по трем основным направлениям: Стратегия, Финансовый Менеджмент и Информационные Технологии. Персонал Цеснабанка проходил обучение в Рабобанке в Голландии. Результатом данного проекта является новый подход к ведению банковского дела, где профессионализм и дружелюбие к клиенту - ключевые факторы успеха.

Цеснабанк - единственный коммерческий банк Казахстана с головным офисом в Астане, основанный 17 января 1992 года еще в Целинограде. В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 18 филиалами и 67 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается более 150 тысяч клиентов, из которых 138 тысяч - физические лица. С конца 2009г. по 01 ноября 2010г. количество розничных клиентов банка увеличилось на 40 тысяч. Доверие к Цеснабанку также подтверждает тот факт, что занимая 11 позицию по активам среди БВУ Казахстана, Цеснабанк уверенно сохраняет 8 положение по вкладам физических лиц, которые по состоянию на 01 ноября 2010 года составляют 29 млрд. тенге. По состоянию на 01 ноября 2010 года согласно МСФО активы банка достигают 150 млрд. тенге, собственный капитал – более 17 млрд. тенге.

- 1992 год, 17 января - "Цеснабанк" получает лицензию на проведение банковских операций.

- 1993 год - открытие филиалов "Цеснабанка" в Алматы и Костанае.

- 1994 год - "Цеснабанк" становится членом Казахстанской межбанковской валютно-торговой биржи и получает доступ к торгам по твердым иностранным валютам в соответствии с категорией "ВССС"

- 1995 год - освоение системы внутриреспубликанских срочных электронных платежей. "Цеснабанк" подключен к международной электронной сети передачи данных. Его ценные бумаги включены в листинг Центральноазиатской фондовой биржи.

- 1996 год - установлены первые котировки акций "Цеснабанка" на бирже. В этом же году заключено соглашение о сотрудничестве с Центральноазиатско-американским фондом поддержки предпринимательства (ЦАФПП) и выдан первый кредит по их линии. Установлены корреспондентские отношения с "Раффайзен централ банк".

- 1997 год - "Цеснабанк" (единственный региональный банк) получает статус Первичного Дилера на рынке государственных ценных бумаг с правом ведения счетов инвесторов. Он открывает филиалы в Степногорске и Павлодаре.

- 1998 год - число клиентов "Цеснабанка" превысило две тысячи.

- 1999 год - начата программа институционального развития "Twinning" совместно с голландским "РАБОбанком".

- 2000 год - "Цеснабанк" становится участником Фонда гарантирования вкладов.

- 2003 год - к началу года активы "Цеснабанка" составили 9 млрд. тенге.

2.Организационная структура и его подразделения

АО «Цеснабанк» как и любой банк, для успешной работы в сфере оказания финансовых услуг имеет свою стратегию развития.

Миссия Банка: «Банк стремится удовлетворить индивидуальные потребности каждого клиента в широком спектре банковских услуг»

Цели банка - войти в семерку крупнейших казахстанских банков. Увеличение рыночной доли по всем ключевым позициям до 3,5%.

Приоритетными для банка являются такие направления, как кредитование малого и среднего бизнеса, розничное кредитование, увеличение продаж кредитных и платежных карточек, привлечение депозитов физических лиц.

К числу операций, осуществляемых Центральным филиалом АО "Цеснабанк", выступающим в качестве базы практики относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- кредитование юридических и физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме (USD, EURO,DM).

Организационное устройство АО «Цеснабанк»

Члены Совета Директоров Жаксыбек Даурен Адильбекулы, Фогель Виктор Генрихович, Мещеряков Николай Ильич, Новиков Олег Анатольевич, Мельникова Наталья Владимировна.

Независимый Директор Совета Директоров Бжезински Яцек, MundyJeffreyBrampton (Манди Джэффри Брэмптон), Бабаян Эдуард Гетенович.

Председатель Правления Жақсыбек Дәурен Әділбекұлы

Заместитель Председателя Правления Алдашов Марс Бактиярович, Балкенов Самат Балкенович, Ордабаев Галым Жуманович.

Управляющий директор Сабирзянова Савия Шайхнуровна

Заместителя Председателя Правления Член Правления Бойко Ольга Алексеевна

Управляющего Директора Член Правления Шаймерденова Сауле Сансызбаевна, Шадықұл Дархан Қылышбекұлы.

Уставной капитал банка

На внеочередном общем собрании акционеров АО «Цеснабанк», состоявшимся 16 февраля 2007 г., было принято решение увеличить уставной капитал АО «Цеснабанк» до 30 000 000 000 (тридцать миллиардов) тенге. 30 декабря 2008 г. АО "Цеснабанк" осуществило дополнительный выпуск простых акций в количестве 2 млн. штук по цене размещения 1000 тенге за каждую на общую сумму 2 млрд. тенге (приблизительно 16,6 млн. долларов США).

3.Организация риск -менеджмента в АО «ЦеснаБанк»

В настоящее время управление рисками становится самой актуальной темой как для всего рынка, так и для каждого института в частности. В последние 3 года риск-менеджмент в казахстанском банковском секторе перешел в стадию уверенного развития, когда необходимость сильной системы понимания и управления рисками признается банками, независимо от их доли рынка и объема кредитного портфеля. Банки, которые являются дочерними банками известных зарубежных финансовых институтов, давно используют лучшие практики риск-менеджмента материнских банков.

Риск-менеджмент - в широком смысле - процесс выявления и оценки рисков, а также выбор методов и инструментов управления для минимизации риска.

Риск менеджмент включает:

- идентификацию, анализ и оценку рисков;

- превентивную разработку программы мероприятий по ликвидации последствий кризисных ситуаций;

- разработку механизмов выживания;

- создание системы страхования;

- прогнозирование развития предприятия с учетом возможного изменения конъюнктуры и другие мероприятия.

Основные цели и задачи АО «Цеснабанк» по управлению банковскими рисками заключаются в организации действенной системы оценки, управления и контроля за всеми видами рисков, которым подвержен Банк в ходе осуществления своей деятельности, а также определения степени допустимости и оправданности принятых Банком на себя тех или иных (совместимых со стратегическими целями Банка) видов рисков, и выработке соответствующих, оптимальных мер действий по ограничению возможных потерь по банковским операциям.

Процесс управления рисками Банка включает определение, измерение, контроль и мониторинг рисков на постоянной основе.

Определение рисков:
Банк признает и понимает имеющиеся и возможные риски, характер их влияния на свою деятельность.

Измерение рисков:
Банк использует системы и инструменты, позволяющие объективно установить размер и вероятность рисков.

Контроль за рисками:
Банк установил и внедряет максимально допустимые лимиты рисков, включая уровень собственного капитала, адекватного рискам банков, в отношении отдельных операций, их групп и совокупности.

Мониторинг рисков:
Банк осуществляет оценку уровня основных рисков, в том числе соблюдения максимально допустимых лимитов рисков.

Соответственно, одна из основных задач менеджмента Банка состоит в регулярном анализе и мониторинге всех видов рисков и управления ими с использованием существующего набора средств и методов.

Задачи анализа - рассчитать уровень риска и выявить факторы, его определяющие. Анализ и оценка риска в значительной мере зависит от методов его расчета, поэтому выбор конкретного метода анализа его уровня очень важен.

Анализ банковских рисков включает в себя:

· Идентификацию рисков, связанных с конкретными видами деятельности Банка;

· ранжирование банковских рисков;

· предложение методики количественной и качественной оценки величин рисков и их влияния на результаты деятельности Банка;

· разработку средств и методов управления рисками;

· установление оптимальных, т.е. сбалансированных по соотношению риск – доходность, лимитов для каждого выявленного вида риска;

· контроль за результатами внедрения методов управления рисками подразделениями Банка.

Управление рисками состоит из совокупности методов и принципов управления рисками. Наиболее распространенными методами управления рисков являются:

1. диверсификация;

2. приобретение дополнительной информации;

3. лимитирование;

4. самострахование;

5. страхование;

6. хеджирование.

Диверсификация

. Сущность метода диверсификации заключается в том, чтобы банк при привлечении и размещении ресурсов как можно меньше зависел от одного или нескольких неблагоприятных факторов.

Диверсификация осуществляется по следующим главным направлениям:

А) Диверсификация заемных средств:

- по срокам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);

- по видам привлечения (депозиты юридических лиц; вклады населения, межбанковские кредиты; международные займы);

- по источникам привлечения (по отраслям, по группам клиентов, по социальным слоям граждан). Чем больше разнообразных источников привлечения, тем ниже риск;

Б) Диверсификация используемых инструментов:

- портфель активов должен быть размещен в как можно большее количество надежных инструментов. При этом размещение активов в новые и неизвестные инструменты должно быть ограничено;

В) Диверсификация ссудного портфеля:

- по срокам;

- по заемщикам; В целях исключения отраслевого риска ссудный портфель должен размещаться среди заемщиков, принадлежащих к разным отраслям экономики.

Приобретение дополнительной информации
.

Данный метод реализуется на практике с помощью следующих мер:

- путем изучения, прогнозирования и планирования банковских операций аналитической, маркетинговой и юридической службами банка;

- отслеживания информации по клиентам банка по периодической печати и др. источников;

- подписки на периодические издания аналитических агентств и приобретение электронных информационных услуг у специализированных фирм типа Интернет, Рейтер и др.

Лимитирование

– ограничение использования операций банка по объемам, инструментам, партнерам и т.д. с целью ограничения рисков операций банка. Наиболее распространены следующие виды лимитов:

- лимиты на операции с каждым контр- партнером;

- лимиты на каждый инструмент, вид актива, конкретное подразделение или дилера;

- максимального размера займа на одного заемщика;

- максимального размера внебалансовых обязательств по всем видам операций;

- максимально возможного размера открытых позиции, возможных для перенесения на следующий день;

- лимита прибылей и убытков по каждому подразделению банка, каждому инструменту, каждой позиции.

Самострахование.

Банк должен иметь резервный капитал, образованный из чистого дохода банка или средств, дополнительно полученных от акционеров, учредителей, адекватный по размерам для покрытия возможных убытков по операциям и списания безнадежной задолженности по ссудам.

Страхование.

Желательно, чтобы все рисковые банковские активы, а также само имущество банка были застрахованы.

Хеджирование.

Открытые позиции по покупке – продаже финансовых инструментов должны быть захеджированы с помощью проведения обратных сделок или открытия компенсирующих обратных позиции.

ЦеснаБанк - единственный коммерческий банк Казахстана с головным офисом в Астане, основанный 17 января 1992 года еще в Целинограде. В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 18 филиалами и 67 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается более 150 тысяч клиентов, из которых 138 тысяч - физические лица.

С конца 2009г по 01 ноября 2010 год количество розничных клиентов банка увеличилось на 40 тысяч. Доверие к Цеснабанку также подтверждает тот факт, что занимая 11 позицию по активам среди БВУ Казахстана, Цеснабанк уверенно сохраняет 8 положение по вкладам физических лиц, которые по состоянию на 01 ноября 2010 составляют 29 млрд. тенге. По состоянию на 01 ноября 2010 года согласно МСФО активы банка достигают 150 млрд. тенге, собственный капитал – более 17 млрд. тенге.

За время своей деятельности Цеснабанк стал узнаваемым, динамично развивающимся финансовым институтом. С момента основания банк придерживается принципов универсальности, то есть оказывает своим клиентам высококачественные банковские услуги, в числе которых открытие и обслуживание текущих счетов, международных пластиковых карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, продажа дорожных чеков American Express, быстрые денежные переводы как по Казахстану, так и по всему миру.

Качество активов Цеснабанка, как и других казахстанских банков, ухудшается вследствие экономического спада на внутренних рынках и глобального кризиса ликвидности.

Цеснабанка отражает невысокое качество активов и слабую рентабельность банка, повышенную концентрацию его кредитов и депозитов на отдельных клиентах, значительный долг в иностранной валюте сроком погашения в феврале 2010 г. и умеренный уровень капитализации. Эти негативные факторы отчасти компенсируют хорошая рыночная позиция Цеснабанка в Центральном и Северном Казахстане, умеренная зависимость от оптовых источников привлечения средств на иностранных рынках капитала, более низкий, чем у сопоставимых финансовых институтов, уровень заимствований в иностранной валюте и приемлемый уровень ликвидных активов. Рейтинги также отражают высокие экономические и отраслевые риски, связанные с деятельностью в Республике Казахстан Рейтинги отражают характеристики собственной кредитоспособности банка и не включают дополнительных ступеней за возможную внешнюю поддержку в чрезвычайной ситуации со стороны собственников или государства.

По состоянию 01 ноября 2010 года совокупные активы Цеснабанка составляли 147 млрд тенге (1 млрд долл.). Банк входит в число 15 крупнейших банков страны и занимает умеренную рыночную долю — менее 1,5%. Банк входит в казахстанскую финансово-промышленную группу «Корпорация «Цесна», которая владеет контрольным пакетом его акций; операции со связанными сторонами ограничены.

Качество активов Цеснабанка, как и других казахстанских банков, ухудшается вследствие экономического спада на внутренних рынках и глобального кризиса ликвидности. По состоянию 01 ноября 2010 года доля проблемных ссуд (просроченных более чем на 90 дней) увеличилась до 15,3% всех кредитов (с менее чем 2% в 2009 году). В ближайшие месяцы доля этих ссуд, по всей видимости, увеличится. Реструктурированные ссуды составляли еще 7% всех кредитов. Уровень резервов на потери по ссудам — низкий, уровень капитализации — умеренный, особенно учитывая высокий уровень концентрации на отдельных клиентах. С позитивной точки зрения следует отметить тот факт, что менее 30% ссуд номинированы в иностранной валюте, что ниже, чем по сектору в среднем.

Снижение процентной маржи и повышение уровня резервирования ослабляют показатели рентабельности от основной деятельности. Позитивные финансовые результаты за первые девять месяцев 2009 года — в значительной степени результат выручки в размере 1,04 млрд тенге, связанной с переоценкой и продажей ценных бумаг.

Выплата по еврооблигациям в размере 58,3 млн долл. (6% активов банка) в феврале 2010 г. может ослабить позицию ликвидности банка. Тем не менее это будет отчасти компенсировано аккумулированной ликвидностью и ожидаемым притоком денежных средств вследствие постоянной амортизации кредитного портфеля. Цеснабанк не имеет других значительных выплат в иностранной валюте в ближайшие три года, однако концентрация депозитов высока, что ограничивает управление ликвидностью.

АО «Цеснабанк» по состоянию на 01 ноября 2010 года продемонстрировало стабильность развития, укрепив позиции в банковском секторе Казахстана. В сложный для банковского сектора период Цеснабанк оказался одним из самых надежных за счет низкого объема внешней задолженности, вхождения в состав крупной финансово-производственной компании, а также диверсифицированного кредитного портфеля, который продемонстрировал устойчивость к стрессу. На данный момент средние банки, к которым и относится Цеснабанк, более устойчивы в банковской системе за счет отсутствия давления большого объема внешних займов. Кроме того, средние банки более гибкие в плане реагирования на изменение конъюнктуры рынка.

Консолидированные активы Цеснабанка по состоянию на 01.11.2010г. составили 137 968 млн.тенге, увеличившись с начала года на 1,71%. Собственный капитал Цеснабанка с начала 2010 года вырос на 574 млн. тенге и составил 15 640 млн. тенге.

Ссудный портфель Банка с начала 2010 года увеличился на 6,2%, достигнув 91 790 млн.тенге. В течение 10 мес. 2010 года наблюдается увеличение доли стандартных кредитов с 69,8% до 70,2%, незначительное уменьшение доли сомнительных кредитов с 25,8% до 25,7%, безнадежных кредитов – с 4,3% до 4,1%.

Депозиты и текущие счета клиентов остаются стабильным основным источником фондирования (64% от всех обязательств Банка).

По итогам 10 мес. 2010 года депозитная база Цеснабанка составила 62 млрд.тенге. Объем привлеченных срочных депозитов населения составил 26,6 млрд.тенге, что на 1,6 млрд.тенге или на 6% больше по сравнению с началом года.

Чистая прибыль Цеснабанка за 10 мес. 2010 года сложилась в сумме 859 млн.тенге.

Чистый процентный доход по состоянию на 01.11.2010г. составил 2 509 млн. тенге или на 918 млн. тенге больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Непроцентные доходы банка за 10 мес. 2010 года увеличились до 1 001 млн.тенге, что на 295 млн. тенге больше аналогичного показателя 2009 года.

Цеснабанк имеет низкую долю иностранных заимствований, составляющую 20,5% от обязательств Банка на 01.11.10г., по сравнению с общим показателем банковского сектора Казахстана на уровне 44,9% .

В текущем году Цеснабанк успешно осуществил погашение значительной части своих внешних обязательств на общую сумму порядка $70 млн., включая два синдицированных займа и двусторонние займы. В 2009 году Банку необходимо осуществить погашение внешних обязательств всего на $15.6 млн. (1,6% обязательств Банка).

В 2007-2010 годах Цеснабанком была успешно реализована стратегия агрессивного роста, когда брэнд «Цеснабанк» стал широко известен в стране, была построена широкая филиальная сеть и значительно расширена продуктовая линейка. При этом качество роста являлось управляемым, свидетельством чего является устойчивость банка в нынешнее время.

В текущем году Цеснабанк намерен сделать упор на качественный рост в целях обеспечения устойчивости: оптимизация внутренних бизнес - процессов, развитие технологий, сокращение издержек и повышение прибыльности. Приоритетное направление развития банка – совершенствование системы риск-менеджмента.

Менеджмент Банка признает:

- не все риски выявлены и контролируются.

- при проведении банковских операций могут выйти из-под контроля тот или иной вид риска.

Все виды рисков воздействуют на Банк в большей или меньшей степени.

4.Операционный отдел банка (бухгалтерия)

Данный отдел обслуживает юридических и физических лиц. В операционном отделе работают начальник, который контролирует все операции и через которого проходят все входящие и исходящие операционные документы. Также работают два специалиста. Основные направления работы отдела:

- продажа банковских продуктов и услуг и их дальнейшее сопровождение;

- проведение мероприятий, направленных на качественное улучшение предоставляемых услуг;

- организация и своевременное осуществление функций агента валютного контроля по внешнеэкономическим операциям клиентов и филиала;

- осуществление консультационных услуг клиентам филиала;

- осуществление операций по счетам юридических и физических лиц;

- оказание сейфовых услуг;

- ведение переписки с клиентами филиала;

- финансовый и количественный анализы счетов клиентов;

- реализация мероприятий по расширению клиентской базы;

- мониторинг тарифов;

- реализация мероприятий по привлечению свободных денег физических лиц;

- подготовка и своевременное представление отчетности по внешнеэкономическим операциям органам и агентам валютного контроля;

- ведение переписки с клиентами филиала, таможенными органами и банками агентами по вопросам проведения внешнеэкономической деятельности.

АО "Цеснабанк" осуществляет следующие операции по счету и оказывает банковские услуги, связанные с его обслуживанием:

- зачисляет деньги на счет в тенге и/или в иностранной валюте, поступающие наличными либо безналичным путем на счет клиента с его иных счетов, а также счетов резидентов и нерезидентов РК;

- осуществляет платежи и переводы денег со счета клиента в тенге и/или иностранной валюте по указанию клиента на его иные счета, либо на иные счета резидентов или нерезидентов РК. Платежи и переводы денег со счета клиента производятся только по его поручению, либо по поручению третьего лица, имеющего соответствующую доверенность клиента, заверенную нотариально;

- выдает клиенту со счета наличные в тенге и/или иностранной валюте. Третьим лицам – резидентам и нерезидентам РК, деньги в тенге и/или иностранной валюте со счета могут быть выданы наличными только на основании соответствующей доверенности клиента, заверенной нотариально;

- все расходные операции по счету клиента банк осуществляет в пределах суммы, имеющейся на счете;

- выдача выписок по счету по требованию клиента;

- осуществление операций покупки/продажи наличной и безналичной валюты согласно заявлению клиента в пределах суммы, имеющейся на его счету.

«Порядок открытия банковских счетов».
В соответствии с Инструкцией «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня», утвержденной Постановлением Правления Национального Банка РК от 4 марта 1997 года № 61, Банк открывает и ведет банковские счета в тенге и иностранной валюте.

Банковские счета подразделяются на текущие и сберегательные счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а также корреспондентские счета банков.

Договор банковского счета должен содержать следующее:

1) предмет договора;

2) регистрационный номер налогоплательщика-клиента, указанный в документе, выданном органом налоговой службы, за исключением случаев, когда представление такого документа при открытии банковского счета не требуется;

3) порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке;

4) условия оказания банком услуг и порядок их оплаты.

В договоре банковского счета могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами.

Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента девятизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева.

В операционном отделе филиала «Столичный» АО «Цеснабанк» действует следующий порядок осуществление платежей:

1.1. Платежи в национальной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица.

Тип документа: Тип 315 – Платежное поручение юридического лица (РКО)

- СУ 1010 – Оплата суммы неустойки за аренду сейфовой ячейки

- СУ 1011 – Оплата штрафа за утерю ключа

- СУ 1003 – Оплата комиссии за аренду сейфовой ячейки

- СУ 1005 – Дополнительный взнос за взнос за ключ от сейфовой ячейки

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- ПК1013 – Безналичное зачисление на карт-счета в тенге

Тип 351 – Платежное поручение клиента (сквозное обслуживание)

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента а национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте внутри банка

1.2. Платежи инкассовыми поручениями (списание средств без акцепта) при достаточности средств на счете клиента.

Тип документа: Тип 313 – Инкассовое поручение

- РО1121 – платежи инкассовыми поручениями (списание средств без акцепта)

1.3. Списание средств по платежному требованию-поручению

Тип документа: Тип 314 – Платежное требование-поручение

- РО1122 – Списание средств по платежному требованию-поручению

1.4. Платежи в национальной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица

Тип документа: Тип 310 – Платежное поручение Банка

- РО1105 – Возврат ошибочно поступивших платежей

- РО1106 – Перевод в бюджет средств клиента (без открытия счета)

-ПД1001 – Перевод средств по поручению клиента путем прямого дебетования счета

Осуществление операций по данному типу документа без первой подписи (Директор филиала) допускается сотрудником, уполномоченным на совершение операций, предусмотренных выданной ему доверенностью.

1.5. Платежи в иностранной валюте юридических и физических лиц без образования юридического лица.

Тип документа: Тип 321 – Заявление на перевод денег в иностранной валюте

- РО1202 – международный валютный перевод по поручению юридических лиц

- РО1212 – международный валютный перевод по поручению клиента (комиссии с бенефициара)

1.6. Платежи юридических и физических лиц без образования юридического лица в иностранной валюте внутри банка.

Тип документа:

- РО1201 – Перевод средств по поручению клиента в инвалюте внутри банка

1.7. Платежи в национальной валюте физических лиц.

Тип документа: Тип 310 – Платежное поручение Банка

- РО1105 – Возврат ошибочно поступивших платежей

- РО1124 – Перевод средств физических лиц по договору «О переводе денег»

- ПК1015 – Внутрибанковские платежи по зачислению средств на карт-счета в тенге

- ПК1391 – Перевод средств с карт-счета по разовому поручению клиента в тенге

- ПД1001 – Перевод средств по поручению клиента путем прямого дебетования счета

Осуществление операций по данному типу документов без подписи (Директор филиала) допускается сотрудником, уполномоченным на совершение операций, предусмотренных выданной ему доверенностью.

Тип 310 – Платежное поручение Банка (переводы без открытия счета)

- МВП1001 – Переводы без открытия счета

Тип 316 – Платежное поручение физического лица

- РО1101_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте

- РО1102_RKO – Перевод средств по поручению клиента в национальной валюте внутри банка

- ПК1013 – Безналичное зачисление на карт-счет в тенге

Тип 164 – Расходный валютный кассовый ордер (сквозное обслуживание)

- СО1005 – Выдача наличной иностранной валюты

- СО1999 – Прочие клиентские кассовые операции

Инкассовое распоряжение представляет собой документ, на основании которого с банковского счета клиента списание денег производится без его согласия.

АО «Цеснабанк» является участником системы SWIFT. Данная система дает большие преимущества, так как с помощью нее расширяется система финансовых услуг банка, клиенты без труда могут отослать необходимую сумму денег друзьям и родственникам практически в любую страну мира.

В полях текста сообщений системы SWIFT допускается использование следующих символов:

a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v w x y z

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

/ — ? : ( ) . , ‘ + а также: Cr Lf Space

Код валюты состоит из двух букв кода страны ISO(3166) и следующей за ними третьей буквы, указывающей конкретную валюту или тип денежных средств.

Стороны могут быть определены несколькими способами:

•Идентификационным кодом банка (кодом BIC Международной организации по стандартизации (ISO), опубликованным в Справочнике кодов BIC);

•Идентификационным кодом предприятия (кодом BEI Международной организации по стандартизации (ISO), опубликованным в Справочнике кодов BIC);

• Банковским идентификационным кодом (кодом БИК) и корсчетом в расчетной системе Банка;

• Наименованием и номером счета;

• Наименованием, местонахождением и номером счета;

• Наименованием и местонахождением;

• Другими идентификационными кодами.

Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

- физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;

- предоставление средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Для осуществления операций по выдаче и погашению кредита учреждения коммерческих банков открывают заемщикам ссудные счета, формы которых обусловливаются методом кредитования. Классификация ссудных счетов весьма разветвлена и в чем-то следует классификации видов счетов. Метод кредитования обусловливает форму, вид ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей клиента и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

- обычные (простые) ссудные счета;

- специальный ссудный счет;

- контокоррентный (расчетно-ссудный) счет.

Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств- поручений.

Путем использования единого расчетно-ссудного (активно-пассивного) счета, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков. Этот счет является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита. Предприятию сразу может быть открыто несколько ссудных счетов, так как ссуды могут выдаваться на разных условиях, на различные сроки и под разные проценты. Такой учет ссуд позволяет банку производить контроль за своевременным их погашением.

Чтобы покрыть возможные потери, связанные с невозвратом заемщиками полученных денежных средств, банки – кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по ссудам, которые в зависимости от степеней риска последних могут достигать 100% от их суммы. Очевидно, что такое отвлечение средств из оборота невыгодно банку и должно приводить к возрастанию процентов по кредитам, особенно рискованным.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов:

- дееспособности Заемщика;

- его репутация;

- способности получать доход;

- владение активами;

- состояния экономической конъюнктуры.

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обусловливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:

- переговоры с Заявителями;

- инспекция на месте;

- анализ финансовых отчетов;

- внешние источники.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций служит их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности используют: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

Заемщик представляет в банк следующие документы: 1. Юридические документы: а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии); б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр); в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия); г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика. 2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам); 3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев. 4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров. 5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития. Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе. Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату. При анализе дебиторской задолженности специалисты кредитного отдела обращают внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита. При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание уделяется изучению разделов, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашения других кредитов. Проводится контроль по залогам. В качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не должен быть заложен другому банку. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками. Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Информационной основой кредитной деятельности банка является картотека кредитной информации, которая может быть использована как внутренними и внешними аудиторами, так и регулирующими органами.

Картотека кредитной информации должна включать в себя:

- данные о лимитах кредитования;

- документацию об обеспечении кредита:

- меморандум об одобрении кредита:

- оценку обеспечения кредита;

- базовую информацию о клиенте;

- данные о доходности операций клиента;

- анализ конкурентоспособности клиента;

- план счетов;

- отчеты о посещении клиента;

- ежеквартальную классификацию рисков по кредиту (если таковые имеются);

- финансовые отчеты клиента;

- прогнозируемое движение денежных средств;

- переписку с клиентом;

- оценки руководства;

- информация из прессы (о клиенте);

- отчеты о проведенных исследованиях;

- прочую дополнительную информацию;

- стратегию и план действий на случай возникновения у клиента финансовых затруднений.

Следующей обязательной услугой, предлагаемой банком своим клиентам, является открытие депозитного счета. Юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, физические лица могут разместить свои временно свободные денежные средства в депозиты АО "Цеснабанк". Банковский вклад (депозит) юридического лица представляет собой денежные средства, переданные им в банк, который, в свою очередь, принимает и обязуется возвратить сумму депозита по истечении оговоренного срока и выплатить проценты на условиях и в порядке, предусмотренных Договором.

Договор банковского депозита для юридических лиц оформляется в письменной форме в день зачисления денежных средств Вкладчика на депозитный счет.

Заключению Договора предшествует предложение Вкладчика (устное или письменное) о заключении Договора на определенных условиях (оферта).

Условия привлечения денежных средств в банковский депозит (процентные ставки, возможность пополнения или возврата части суммы депозита) определяются для каждого Вкладчика индивидуально в пределах действующих в банке процентных ставок на привлечение средств юридических лиц. Существует следующий порядок принятия вклада наличными деньгами:

А) Работник депозитного отдела оформляет договор на открытие вклада и приходного кассового ордера и передает их ответственному исполнителю;

Б) Ответственный исполнитель:

1. Оформляет лицевой счет и вкладную книжку вкладчика.

2. Отбирает образцы подписей вкладчика на лицевой счет.

3. Проверяет представленные документы. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

4. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

В) Контролер:

5. Проверяет документы. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращает ответственному исполнителю.

6. Подписывает вкладную книжку.

7. Приходный кассовый ордер регистрирует в кассовом журнале по приходу.

8. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Г) Кассир:

9. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

10. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

11. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

А) Клиент:

1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю;

Б) Ответственный исполнитель:

2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3.Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

В) Контролер:

6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

Г) Кассир:

10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам. От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств. При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции. Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока.

Для открытия вкладного (депозитного) счета в банк представляются следующие документы:

- заявление владельца счета на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие вкладного (депозитного) счета. Заявление заверяется печатью клиента;

- копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Казахстан и т.п.), верность которой свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;

- устав и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;

- дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика для открытия счета. Дубликат действителен для открытия счета в течение одного месяца со дня выдачи. Открытие нескольких счетов по одному дубликату не допускается;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц юридического лица, имеющих право распоряжаться банковским счетом, удостоверенная нотариально. Для этого в банк представляются удостоверенные подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица копии документов, подтверждающих полномочия лиц, наделенных правом первой и (или) второй подписи документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, в том числе:

1) документы, выдаваемые налоговыми органами, о внесении сведений о руководителе и бухгалтере (главном бухгалтере) (о замене руководителя и бухгалтера (главного бухгалтера) соответствующего юридического лица в Государственный реестр плательщиков (иных обязанных лиц) Республики Казахстан;

2) выписки из протокола органа, уполномоченного уставом организации, о назначении на соответствующую должность;

3) удостоверение руководителя;

4) доверенности (при наличии).

Наряду с операциями с клиентами, банка проводит внутрибанковские операции, которыми занимается бухгалтерия банка. Данные операции включают в себя учет основных средств банка, учет нематериальных активов, учет заработной платы и др.

Учет основных средств. Основные средства – материальные активы, которые используются Банком для поставки услуг, или административных целей, и предполагаются к использованию в течение более чем одного периода. Учет операций с основными средствами (ОС) регламентируется МСФО № 16 «Основные средства» и внутренними документами Банка. Основные средства отражаются в бухгалтерском учете в момент оприходования по первоначальной стоимости. Если основное средство приобретается в кредит, то себестоимость ОС равна сумме, которую необходимо было бы выплатить при немедленной оплате. Аналитический учет ведется в электронных карточках и в Книге учета основных средств. В АБС имеется программа для автоматического учета ОС. В Банке используют равномерный (прямолинейный) метод списания стоимости. Износ основных средств рассчитывает головной офис АО «Цеснабанк», который находится в г. Астана. Нормы амортизации утверждаются Правлением Банка. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Износ начисляется со дня приобретения актива или (в отношении собственного строительства) с момента завершения строительства актива и его готовности к эксплуатации. Амортизация не начисляется по следующим ОС: земля, строящиеся (устанавливаемые) ОС, библиотечный фонд. Ниже представлены сроки полезной службы:

­ здания 25-50 лет;

­ компьютерное оборудование 5-8 лет;

­ транспорт 7 лет;

­ прочие 4-20 лет.

Инвентаризация основных средств производится не реже 1 раза в год. Если балансовая стоимость и справедливая стоимость существенно различаются, то может производиться переоценка ОС. Справедливая стоимость определяется профессиональными квалифицированными оценщиками. В случае принятия Банком решения о проведении переоценки объектов ОС, кроме зданий и сооружений, их стоимость может быть определена специальной комиссией, сформированной для этих целей, согласно внутренним нормативным документам Банка. Списание ОС с баланса банка, в соответствии с МСФО № 16 происходит при их выбытии, в случае принятия решения о прекращении использования актива, либо в том случае, когда от актива не ожидается больше никаких экономических выгод. Списание производится на основании акта, составленного Комиссией по списанию ОС и утвержденного Правлением Банка.

Учет материалов. Товарно-материальные ценности(запасы) – активы, в форме сырья или материалов, предназначенные для использования в производственном процессе или для предоставления услуг. Учет операций с ТМЗ регламентируется МСФО № 2 «Запасы». Банк учитывает ТМЗ по системе постоянного (непрерывного) учета запасов, который предусматривает подробное отражение поступлений и выбытий запасов на балансовых счетах в момент совершения операции. Учет и списание ТМЦ производится методом FIFO. Получение ТМЗ от поставщиков уполномоченными работниками Банка производится на основании соответствующим образомоформленных доверенностей.

Во время прохождения практики в Отделе учета и контроля операций я заполняла доверенности на получение от ТОО «АБС» ТМЗ (мешки полиэтиленовые) на сумму 25 тысяч тенге. На основании выданных доверенностей заполнила Книгу учета доверенностей, состоящую из следующих граф:

№	Дата выдачи	Действи-тельна до	Кому выдана	Наимено-вание товара, услуги	Наименова-ние органи-зации	Основа-ние
201	09.06.10	17.06.10	Иванову И.И.	Мешки полиэтиленовые	ТОО «АБС»	сч. № 117 от 07.06.10

Сверка фактического наличия ТМЗ на складах с данными БУ производится в момент проведения инвентаризации. Недостача ТМЦ в результате утраты при установлении виновных лиц относится на дебиторскую задолженность и взыскивается с них в соответствии с нормами действующего законодательства по цене не ниже балансовой стоимости. В случае, если виновные лица не установлены, суммы недостачи относятся на счета расходов Банка, в порядке, установленном для списания безнадежной дебиторской задолженности.

Учет труда и заработной платы. Оплата труда работников Банка производится централизованно по повременно-премиальной системе, согласно индивидуальному трудовому договору. Согласно стандарту МСФО № 19 Банком определены несколько категорий вознаграждений работникам:

- краткосрочные вознаграждения;

- выходные пособия.

Прием и выдача наличных денег осуществляется в соответствии с утвержденными уполномоченными органами документами.Выдача наличных денег клиентам Банка производится с соблюдением действующих нормативных правовых актов, определяющих кассовые операции. Выдача денег клиентам производится в пределах денег на их счетах. С целью предотвращения ошибок ответственными лицами Банка производится ежедневная сверка оборотов по расходным и приходным кассовым документам.

Финансовая отчетность банка включает в себя:

· бухгалтерский баланс;

· отчет о доходах и расходах;

· отчет о движении денег;

· отчет об изменениях в собственном капитале.

Бухгалтерский баланс является одной из основных форм бухгалтерской отчетности. В этой форме отражаются активы, обязательства и капитал. Активы и обязательства в бухгалтерском балансе группируются по их сущности и перечисляются в порядке уменьшения их ликвидности.

Активы – средства или ресурсы, контролируемые Банком, являющиеся результатом прошлых событий и источником будущих экономических выгод.

Будущие экономические выгоды актива могут быть получены при следующих условиях:

· актив обменивается на другие активы;

· актив используется для погашения обязательства;

· актив распределяется среди акционеров (собственников).

В отчете о доходах и расходах банк раскрывает основные виды доходов и расходов, по требованию пользователей даются дополнительные развернутые формы отчета, составленные с соблюдением требований МСФО. Каждый вид дохода и расхода раскрывается отдельно, для того, чтобы пользователи могли оценить степень эффективности работы Банка.

Доходы и расходы в виде вознаграждения раскрываются отдельно для того, чтобы пользователь имел более полное понимание о составах и причинах изменений, произошедших в процентных ставках, по отношению к суммам заемных и кредитных средств.

Доходы или расходы, возникающие в результате событий или сделок, явно отличных от обычной деятельности Банка, появление которых не ожидается частым и постоянным, относятся к доходам и расходам, связанным с чрезвычайным обстоятельствами.

Отчет о движении денег раскрывает информацию об изменении денег за отчетный период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денег содержит информацию о поступлениях и выбытиях денег Банка за отчетный период. Данный отчет необходим внешним пользователям для оценки платежеспособности Банка в краткосрочной и долгосрочной перспективе, внутренним пользователям – для управления деньгами.

5 Отдел кассовых операций

АО «Цеснабанк» осуществляет комплексное расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц и предлагает своим клиентам самый широкий спектр банковских услуг. Качество комплексного расчетно-кассового обслуживания обеспечивается высокой квалификацией персонала и применением передовых банковских технологий. Существует перечень предоставляемых услуг расчетно-кассовым отделом:

· открытие, ведение и закрытие счетов (возможность открытия текущих или срочных счетов как в тенге, так и в иностранной валюте). В постановлении Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2000 года имеются инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов;

· переводные операции в национальной валюте (различные виды денежных переводов как внутри Банка, и в другие банки, а также наиболее выгодные тарифы);

· переводные операции в иностранной валюте (полный пакет банковских услуг по переводным операциям в иностранной валюте);

· кассовые операции (оперативный прием и выдача наличных денег, услуги по пересчету, размену, обмену, сортировке и упаковке банкнот и монет);

· услуги конвертации (различные виды конвертации валют и выгодные тарифы).

Основные задачи и функции расчетно-кассового отдела:

­ прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

­ кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка, хранение банкнот и монет;

­ переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

­ организация обменных операций с иностранной валютой с учетом требований валютного законодательства РК;

­ осуществление заемных операций: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности, возвратности;

­ реализация специальной литературы по вопросам банковской деятельности на любых видах носителей информации;

­ реализация страховых полисов (заключение договоров страхования) от имени страховых организаций-резидентов РК;

Предоставление консультационных услуг по вопросам, связанным с финансовой деятельностью.

Операционная касса. Основные функции:

­ прием денежной наличности в национальной и иностранной валюте у клиентов филиала;

­ выдача денежной наличности;

­ подготовка денежной наличности к инкассации в Центр кассовых операций и хранения ценностей (филиала) государственного учреждения «Национальный Банк».

Порядок совершения операций в приходных кассах. Прием наличных денег в кассу банка от клиентов для последующего зачисления на их текущие и корреспондентские счета производится следующими приходными кассовыми документами:

1) по объявлениям на взнос наличных денег;

2) по приходным кассовым ордерам;

3) прием других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

Для сдачи наличных денег в кассу клиент заполняет приходный кассовый документ с приложением описи банкнот и монет, сдаваемых в кассу, в которой указываются сдаваемые банкноты и монеты по номиналам, количеству и сумме, общая сумма банкнот и монет цифрами и прописью и передает его операционному работнику, уполномоченному подписывать кассовые документы.

Операционный работник проверят правильность заполнения приходного кассового документа, оформляет его и передает документы бухгалтеру-контролеру для отражения суммы денег в кассовом журнале.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, и сверяет сумму справки с суммой фактически принятых им денег.

Порядок совершения операций в расходных кассах. Выдача наличных денег с текущих и корреспондентских счетов клиентов банка производится по:

1) денежным чекам;

2) расходным кассовым ордерам,

3) выдача других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму наличных денег, принятых под отчет, с суммой расходных документов и остатком наличных денег, после чего составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовом журнале бухгалтера-контролера.

Остаток наличных денег, сформированный в установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет для сшива в документы дня.

Порядок выполнения приходно-расходных операций с применением платежных карточек. В банках, использующих системы кассовой работы и «операционный день банка», в которых доступ к счетам клиентов банка осуществляется с помощью платежных карточек, операции с внесением на счета и получением со счетов наличных денег осуществляется без применения приходных и расходных ордеров.

Учет приходных и расходных операций, совершенных в кассе банка, формирование учетных документов и передача в «операционный день банка» информации для отображения операций на соответствующих счетах производится способами системы кассовой работы.

В случае выполнения операций кассами отдаленных от банков филиалов, расчетно-кассовых отделов также может использоваться система кассовой работы.

Все операции, выполняемые кассиром, должны фиксироваться в протоколе работы системы кассовой работы в форме, не допускающей изменения его содержания. После окончания операционного дня данный протокол работы должен быть сохранен в документах операционного дня.

После окончания операций клиенту выдается пронумерованная квитанция или выписка по операциям, в которых указывается наименование банка, номер счета, дата, время, код операции, сумма принятых или выданных денег и другие дополнительные реквизиты. На квитанции должны быть зафиксированы электронная подпись кассира и электронная подпись системы кассовой работы.

6. Отдел ценных бумаг и депозитных операций

Операции с ценными бумагами – это юридически оформленная и законченная последовательность действий на фондовом рынке, объектом которых являются ценные бумаги и денежные средства.

В отделе по работе с ценными бумагами проводятся следующие операции: открытие и ведение счета «депо» для хранения и учета прав собственности на ценные бумаги, прием ценных бумаг на хранение, поставка ценных бумаг, отражение корпоративных действий эмитентов, предоставление клиентам информации от эмитента, проверка сертификатов ценных бумаг на подлинность, выплата дивидендов, процентов и иных доходов по ценным бумагам, перерегистрация ценных бумаг в реестрах акционеров, получение из реестров выписок с лицевых счетов акционеров.

Инвестиционными операциями банка считаются операции с ценными бумагами третьих лиц по их купле-продаже, причем покупки банком собственных акций могут рассматриваться как квазиинвестиции, поскольку присутствует только один из характерных признаков - факт сложения средств, так как обычно дивиденды по акциям, находящимся в собственности акционерного общества, не начисляются. В качестве другого вида ква зиинвестиционных операций выступают те операции, в которых банк является эмитентом ценных бумаг. В этом случае присутствует также только один из характерных признаков - наличие прибыли как результата данных операций, а факт вложения средств осуществляется тем, кто покупает ценные бумаги, выпущенные банком.

Решение о выпуске ценных бумаг принимается либо общим собранием акционеров, либо Наблюдательным советом банка. Чтобы получить право выпускать ценные бумаги, банк должен: быть безубыточным в течении последних трех завершенных финансовых лет (или с момента образования, если этот срок меньше трех лет); не подвергаться санкциям со стороны государственных органов за нарушение действующего законодательства в течении трех лет (или с момента образования); не иметь просроченной задолженности кредиторам и по платежам в бюджет. Данные, подтверждающие соответствие банка этим требованиям, содержаться в проспекте эмиссии.

Проспект эмиссии подготавливается Правлением банка и подписывается его председателем и главным бухгалтером. Для первого выпуска акций впервые учреждаемого банка проспект эмиссии подготавливается его учредителями и подписывается членами назначенного учредителями органа по организации банка. В проспекте эмиссии содержаться данные о банке, о его финансовом положении и сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг (общие данные о ценных бумагах, условия и порядок их распространения, данные о ценовых и расчетных условиях выпуска ценных бумаг, данные о получении доходов по ценным бумагам). При первом выпуске акций в случае преобразования банка из паевого в акционерный, а также при повторном выпуске акций и выпуске облигаций всеми банками проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской фирмой.

Для регистрации выпуска ценных бумаг банк-эмитент представляет в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках или в территориальное учреждение Национального Банка по месту своего нахождения следующие документы:

1) заявление на регистрацию;

2) выписка из протокола собрания акционеров или Совета, на котором было принято решение о выпуске ценных бумаг;

3) проспект эмиссии;

4) документ, подтверждающий согласование данного выпуска с соответствующим учреждением Государственного комитета РК по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур;