Содержание
Введение
1 Значение депозитных операций в формировании ресурсной базы банка
1.1 Понятие, значение и состав привлеченных средств
1.2 Классификация депозитных средств по признакам
2 Организационно-экономическая характеристика Макушинского отделения № 1686 Сбербанка России ОАО
3 Анализ депозитной политики Макушинского отделения № 1686 Сбербанка России ОАО
3.1 Анализ состава и структуры активов и пассивов Макушинского отделения № 1686 СБ РФ
3.2 Модель формирования депозитной политики
4 Анализ вкладных операций Макушинского отделения № 1686 Сбербанка России ОАО
4.1 Анализ формирования портфеля депозитов
4.2 Анализ процентной политики по депозитам
5 Совершенствование механизма управления депозитными операциями Макушинского отделения № 1686 Сбербанка России ОАО
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
В современных условиях развития рыночных отношений, изменения сети кредитных организаций все более усиливается конкурентная борьба между ними за клиентов. Успех ведения банковского дела, стабильность банка, степень делового доверия к нему со стороны учредителей, акционеров и клиентов во многом зависят от правильной организации управления его деятельностью и квалификации кадров.
Анализ сложившегося рынка клиентов банков показывает, что при принятии решения о размещении собственных средств большинство из них руководствуются прежде всего следующими соображениями: надежность банка и уровень процентной ставки по кредитам и депозитам. Немаловажную роль играет сеть учреждений банка и качество обслуживания клиентов. Разветвленность сети филиалов банков в сочетании с высоким уровнем сервиса, затраты времени на обслуживание одного клиента, предоставление возможности пользоваться автоматизированными системами расчетов и платежей, широкий спектр банковских операций и услуг и другие факторы несомненно имеют первостепенное значение при выборе клиентом «своего» банка.
Одной из главных особенностей современной банковской деятельности в индустриальных странах мира, имеющих развитую кредитную систему, является диверсификация портфеля предоставляемых услуг. Развитие, расширение спектра услуг российских банков, наряду с повышением качества банковского обслуживания, является важнейшим условием обеспечения надежности и стабильности работы банковских учреждений. Разрабатывая и внедряя новые продукты, банки ставят перед собой цель не только поддержать свой имидж и диверсифицировать риск, но и привлечь новых клиентов. Этим и объясняется интерес к данной проблеме.
Объектом исследования данной работы является Макушинское отделение № 1686 АК СБ РФ. Оно существует на рынке банковских услуг более 165 лет.
Цель курсовой работы заключается в том, чтобы на примере Макушинского отделения Сберегательного банка изучить совершенствование управление механизма депозитными операциями и наметить мероприятия по развитию и повышению эффективности их использования:
- ознакомиться со структурой отделения, а также с функциями органов управления, функциональных подразделений и системой их взаимодействия;
- изучить нормативно-правовые, методические и инструктивные материалы, регулирующие основные направления деятельности отделения, а также его финансовую отчетность;
- изучить организацию финансовой работы на предприятии, а также технику и технологию проведения основных операций и соответствующий им документооборот;
- разработать предложения по оптимизации банковской деятельности, связанной с осуществлением депозитных операций и рассчитать на примере Марковской модели массового обслуживания;
- изучить сущность вкладных операций и наметить мероприятия по развитию и повышению эффективности их использования, провести анализ финансового состояния организации.
Задачами курсовойработы являются:
- определение экономического содержания, сущности депозитных операций;
- оценка организационно-экономической характеристики деятельности Макушинского отделения №1686 АК СБ РФ;
- оценка современного состояния депозитных операций;
- анализ финансового состояния Макушинского отделения № 1686 АК СБ РФ.
Курсовая работа выполнена на основании учебных материалов по банковскому делу, журнальных статей, статистических данных, нормативных документов: Положения о вкладах Макушинского отделения № 1686 СБ РФ, учетной политики отделения, тарифной и депозитной политики, процентной политики, Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» №177-ФЗ от 23.12.2003, Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 ( редакция от 02.11.2007г.), Положения ЦБР «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» №205-П от 05.12.2002, данных отделения за период с 2007 г. по 2009 г.
1 Значение депозитных операций в формировании ресурсной базы банка
1.1 Понятие, значение и состав привлеченных средств
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах.
Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках. Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
а) взносы в уставный фонд;
б) прибыль, остающаяся в распоряжении банка;
в) депозитные операции;
г) внедепозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью взносов в уставный фонд и прибыли, остающейся в распоряжении банка формируется первая группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. С помощью депозитных и внедепозитных операций образуется вторая крупная группа ресурсов – заемные или привлеченные кредитные ресурсы.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.
Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ в соответствии с рисунком 1.
Рисунок 1 - Структура привлеченных и заемных средств коммерческого Банка
Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.
Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам. Но поскольку по этим счетам банки обычно не выплачивают или выплачивают только по вкладам до востребования невысокие проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес этих средств в ресурсах банка до 30 - 36%. В России доля этих средств гораздо выше.
Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.
Под сберегательными депозитами зачастую подразумеваются любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования.
На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (обязательные резервы). Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:
- трехмесячные кредиты;
- одно - двухмесячные кредиты;
- «короткие деньги» (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1 - 12 дней, такие как овер - найт, ломбардные кредиты).
Эффективность привлечения денежных средств во вклады характеризуется долей (сберегательной квотой) привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и расходов, а также привлеченных средств граждан во все виды сбережений (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, акции и т.д.) в их доходах.
СК=Пв/Д-Р, (1)
где: СК - сберегательная квота;
Д - доходы населения;
Р - расходы населения;
Пв - прирост вкладов и депозитов граждан.
Кроме того, целесообразно определение доли привлеченных средств граждан в учреждениях банка во вклады и депозиты или во все виды сбережений в сумме свободных денег, оставшихся на руках у населения.
СК=Пс/Д-Р, (2)
где: Пс - прирост всех сбережений населения (вклады, депозиты,
сберегательные сертификаты, облигации и т.д.).
Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования можно использовать такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады.
Расчет среднего срока хранения денежных средств можно проводить по следующей форме:
Сд=(Оср/В)хД, (3)
где: Сд - средний срок хранения в днях;
Оср - средний остаток вкладов;
В - оборот по выдаче вкладов;
Д - Количество дней в периоде.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определить по формуле:
Уо=((Ок-Он)/По)х100%, (4)
где: Уо - уровень оседания средств во вкладах в процентах;
Ок - остаток вкладов на конец года;
Он - остаток вкладов на начало года;
По - поступление во вклады.
Эффективность безналичных поступлений во вклады определяется сопоставлением процента оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислением со средним процентом оседания вкладов в целом по учреждению банка.
Разработка предложений по управлению кредитными ресурсами и осуществлению мероприятий по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов осуществляется на основе выводов анализа активов банка. При этом исчисляются следующие коэффициенты:
а) коэффициент использования кредитных ресурсов
Ки=Р/П, (5)
где: Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за текущий период;
Р - средний остаток размещенных средств, в который включаются:
ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направляемые на финансирование жилищного строительства и т.д.;
П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты,
расчеты, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и
инвалюте.
Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовых рынках.
Неэффективное управление кредитными ресурсами и на рациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности.
б) коэффициент просроченной задолженности
Кпз=Зп/Зи, (6)
где: Кпз - коэффициент просроченной задолженности;
Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических
лиц, включая в инвалюте;
Зи - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и
инвалюте, с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов,
переданных другим учреждениям банка, вложения и приобретение
валюты и т.д.
Данный коэффициент является основным оценочным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами.
1.2 Классификация депозитных средств по признакам
«Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.
Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия. Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:
- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
- физических лиц.
По форме изъятия депозиты подразделяются на:
- до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
- срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
- условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления со стороны клиента. К ним относятся:
- средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств;
- средства на корреспондентском счете банка, открытом в РКЦ;
- средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с другими банками;
- депозиты до востребования.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:
-депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;
-срочные депозиты;
-сберегательные депозиты;
-ценные бумаги.
Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операция банка и др.
Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию, путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся:
-средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур;
-средства фондов различного назначения в период их расходования;
-средства в расчетах;
-средства местных бюджетов;
-остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
- депозиты до востребования.
Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на:
-собственно срочные депозиты;
-депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств подразделяются на депозиты со сроком: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, свыше 360 дней.
Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада раньше оговоренного срока банк изыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.
Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов.
Сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма, и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (новогодние вклады, к моменту совершеннолетия и т.д.)
Текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам начисляется минимальная процентная ставка. В западной практике эти счета могут быть «привязаны» к срочному вкладу для автоматического подкрепления остатка в случае недостатка средств, для осуществления платежей по этому счету.
Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Депозитный или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка - эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечению установленного срока и процентов по нему.
Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетными или платежными средствами за проданные товары и оказанные услуги.
К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу; имеют различную срочность.
2. Организационно-экономическая характеристика Макушинского отделения № 1686 Сбербанка России ОАО
Макушинское отделение № 1686 Сбербанка России ОАО не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно; от 22.03.91г. и 28.03.91г., действует на территории Макушинского, Петуховского и Частоозерского районов Курганской области, является отделением Сбербанка России - ОСБ (далее по тексту Сбербанк России именуется «Банк»), имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании Положения о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (Сбербанка России) открытого акционерного общества «Макушинском отделении № 1686», далее по тексту Положения.
Местонахождение филиала: 641610, Курганская область, г.Макушино, ул. Красная Площадь, 2.
Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.
Филиал входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Курганскому банку Сбербанка России № 8599 и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.
Филиал осуществляет от имени Банка банковские операции и сделки, предусмотренные Положением.
Банк наделяет филиал имуществом. Филиал в установленном порядке приобретает имущество, которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указаниями Банка.
Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка. В своей деятельности филиал руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами, Положением.
Деятельность филиала осуществляется на основе утвержденных Банком планов (бизнес-плана, финансового плана и других), разрабатываемых филиалом с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Банком.
Филиал должен соблюдать нормативы, установленные для филиала Банком. Филиал уплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Отношения филиала с клиентами строятся на основе договоров, заключаемых в порядке и на условиях, установленных Банком, с обязательным использованием типовых форм договоров, утвержденных Банком,в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Филиал осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике, и валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц.
Филиал гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов и корреспондентов Банка, а также об иных сведениях, устанавливаемых Банком и составляющих его коммерческую тайну.
Филиал осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка, Генеральной лицензии, выданной Банком России, Положения, в соответствии с правилами, установленными Банком, с учетом запретов и ограничений, а также доверенностью (в том числе Генеральной доверенностью, доверенностью в порядке передоверия), выданной его руководителю Банком (Президентом, Председателем Правления Банка или иным уполномоченным лицом):
1) Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) Размещение привлеченных денежных средств от имени Банка;
3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами Банка;
6) Инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
7) Куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
8) Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
9) Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
10) Оказание консультационных и информационных услуг;
11) Распространение и обслуживание пластиковых карточек международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашения о сотрудничестве;
12) Филиал осуществляет покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций по которым не требует получения специальной лицензии в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Банковские операции и сделки осуществляются филиалом в рублях и иностранной валюте.
Филиал обязан при осуществлении банковских операций и сделок соблюдать правила, установленные Банком, с учетом запретов и ограничений.
Деятельность филиала может явиться объектом проверки аудиторской организации, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок и договор с Банком. Организационная структура отделения приведена в приложениях 1-4.
3 Анализ депозитной политика Макушинского отделения № 1686 Сбербанка России ОАО
3.1 Анализ состава и структуры активов и пассивов Макушинского отделения № 1686 СБ РФ
Анализ структуры активов и пассивов деятельности отделения № 1686 СБ РФ строится на основании имеющихся у него средств. Проанализируем по таблице 1 структуру активов и пассивов отделения Сбербанка.
Основной удельный вес в структуре пассивов занимают остатки по вкладам граждан, но их доля в 2008 г. уменьшилась по сравнению с 2007 г. Значительная часть активов банка отвлечена в неработающие активы.
Прочие активы увеличились в связи с покупными ресурсами, так как для выполнения бизнес-плана по остатку ссудной задолженности не хватает своей ресурсной базы. Вложения средств в кредиты банку приносят наибольший доход.
В пассивах банка благоприятным считается увеличение средств на счетах клиентов, что дает возможность перераспределять средства между нуждающимися в них предприятиями.
Основным показателем успешной работы банка является прибыль, которую он получил в результате хозяйственной деятельности. Рассмотрим на примере Макушинского отделения СБ РФ, работу по кредитованию юридических лиц. Основной удельный вес в структуре пассивов занимают остатки по вкладам граждан, но их доля в 2008 г. уменьшилась по сравнению с 2004 г. Значительная часть активов банка отвлечена в неработающие активы. Прочие активы увеличились в связи с покупными ресурсами, так как для выполнения бизнес-плана по остатку ссудной задолженности не хватает своей ресурсной базы. Вложения средств в кредиты банку приносят наибольший доход. В настоящее время деньги надо размещать в наиболее стабильных коммерческих структурах, на что и направляется деятельность банка.
Таблица 1- Структура активов и пассивов Макушинского ОСБ № 1686
| № п/п | Наименование статей | Даты | |||||
| 01.01.2007г. | 01.01.2008г. | 01.01.2009г. | |||||
сумма, тыс.р. |
удельный вес, % |
сумма, тыс.р. |
удельный вес, % |
сумма, тыс.р. |
удельный вес, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Активы всего | 47975 | 100 | 55586 | 100 | 62227 | 100 |
| 1.1 | Корреспондентский счет | 1455 | 3,0 | 1964 | 4,0 | 1087 | 2 |
| 1.2 | Касса | 959 | 2,0 | 8040 | 14,0 | 13826 | 22 |
| 1.3 | Кредиты юридических лиц | 28617 | 60,0 | 26178 | 47,0 | 18205 | 29 |
| 1.4 | Кредиты предоставленные физических лиц | 10002 | 21,0 | 15598 | 28,0 | 23636 | 38 |
| 1.5 | Обязательные резервы | 816 | 1,7 | 516 | 0,9 | 789 | 1,3 |
| 1,6 | Требования по погашению % | 50 | 0,1 | 72 | 0,1 | 78 | 0,1 |
| 1,7 | Вложение в ценные бумаги | 3023 | 6,0 | 1258 | 2,3 | 2268 | 3,6 |
| 1,8 | Основные средства нематериальные активы | 2258 | 4,3 | 1327 | 2,4 | 1576 | 2,5 |
| 1.9 | Другие активы | 834 | 1,9 | 633 | 13 | 762 | 15 |
| 2 | Пассивы всего | 47975 | 100 | 55586 | 100 | 62227 | 100 |
| 2.1 | Вклады физических лиц | 24265 | 51,0 | 27043 | 49 | 25391 | 41 |
| 2.2 | Сберегательные векселя | 49 | 1,3 | 8 | 0 | 8 | 0 |
| 2.3 | Остатки на расчетных счетах | 6718 | 4,0 | 8169 | 14 | 9588 | 15 |
| 2,4 | Обязательства по уплате % | 2268 | 4,7 | 3145 | 5,6 | 1215 | 1,9 |
| 2,5 | Выпущенные долговые обязательства | 1089 | 6,4 | 1598 | 2,8 | 2987 | 4,8 |
| 2,6 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 7393 | 15,4 | 8258 | 14,8 | 12856 | 20,6 |
| 2.4 | Прочие пассивы | 6200 | 12,6 | 7365 | 13,8 | 10182 | 16,7 |
В пассивах банка благоприятным считается увеличение средств на счетах клиентов, что дает возможность перераспределять средства между нуждающимися в них предприятиями, они увеличились на 2870 тыс. р. по сравнению с 2007 г. Остальные показатели практически не изменились.
Основным коэффициентом, применяемым для характеристики финансовой устойчивости банка, является коэффициент достаточности капитала.
Понятие достаточности капитала банка аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков. Кроме коэффициента достаточности капитала в целях определения устойчивости и надежности банка рассчитывается еще ряд коэффициентов.
Как видно из таблицы 1, практически все коэффициенты удовлетворяют нормативному значению.
Так, коэффициент достаточности капитала в 2007г. значительно сократился, но превышает нормативное значение, составив на 2008г. 12% , что характеризует надежность филиала с точки зрения гарантии совершаемых им банковских операций. При этом в данном филиале на 2008г. на рубль капитала приходилось около 9 р. привлеченных средств (К2).
Для Макушинского отделения №1686 характерна тенденция роста капитала.
В структуре привлеченных средств филиала преобладающее значение составляют вклады населения (Макушинское отделение сохраняет лидирующее положение на данном секторе финансового рынка). На 01.01.2008 г. на вклады физических лиц приходилось 74% привлеченных средств или 62% пассивов. В течение 2009 г. размер данного источника ресурсов филиала увеличился на 52%, но удельный вес сократился до 67% привлеченных средств или 59% всех пассивов.
Сберегательные вклады выгодны банку тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Недостатки вкладов физических лиц для банка состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи и подверженности вкладов различным политическим, экономическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю банком ликвидности.
Помимо привлечения вкладов Макушинское отделение №1686 занимается выпуском векселей и банковских акцептов. Доля средств, привлеченных выпуском долговых обязательств филиалом № 1686 СБ РФ, в структуре привлеченных средств в течение рассматриваемого периода имеют тенденцию к росту (с 5% на 01.01.2007 г. до 12% на 01.01.2008 г.), абсолютные суммы возросли за указанный период в более чем в 6 раз.
Прочие привлеченные средства возрастают на протяжении всего анализируемого периода, но занимают незначительный удельный вес в структуре привлеченных ресурсов филиала. Резерв на возможные потери по ссудам за 2007г. увеличился на 63%, при увеличении размера кредитов за период 106%, это может свидетельствовать о снижении риска по ссудам. В то же время темпы прироста резерва под возможное обесценение ценных бумаг значительно выше, чем прирост вложений филиала в ценные бумаги, поэтому следует отметить увеличение рискованности операций филиала с ценными бумагами.
Таким образом, основную роль в развитии ресурсной базы филиала №1686 СБ РФ - Макушинского отделения играют привлеченные средства, наибольший удельный вес в структуре которых занимают вклады населения, средства на счетах предприятий и выпущенные долговые обязательства. На протяжении анализируемого периода Макушинское отделение № 1686 расширяет свою ресурсную базу по всем указанным направлениям.
Для расчета эффективности использования привлеченных средств рассчитывается коэффициент использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы привлеченных средств к общей сумме доходных активов.
Анализ активных операций банка позволяет определить основные виды и направления банковской деятельности, изучить и оценить экономическую эффективность размещения банком средств.
Сберегательные вклады выгодны банку тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений . Недостатки вкладов физических лиц для отделения состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи и подверженности вкладов различным политическим, экономическим, психологическим факторам, что повышает Анализ активных операций отделения позволяет определить основные виды и направления банковской деятельности, изучить и оценить экономическую эффективность размещения банком средств. В структуре активов преобладают активы, приносящие доход. Ресурсы размещены в различные виды банковских операций, среди которых преобладают кредитные. Кредитный портфель сильный, имеет минимальный риск, резерв на возможные потери по ссудам превышает проблемные кредиты. Для филиала характерно эффективное размещение привлеченных средств.
Таблица 2- Структура активов по степени риска
№ п/п |
Группа активов | Удельный вес, % | Темп роста за 2007- 2009 гг., % |
||
| дата | |||||
| 01.01.2007г | 01.01.2008г | 01.01.2009г | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | I группа | 0,05 | 0,05 | 0,03 | -10,27 |
| 2 | II группа | 2,34 | 2,05 | 1,97 | 22,80 |
| 3 | III группа | 0,44 | 0,02 | 0,17 | -43,70 |
| 4 | V группа | 97,16 | 97,88 | 97,82 | 46,64 |
| 5 | Итого | 100 | 100 | 100 | 45,65 |
Величина активов, взвешенных с учетом риска, увеличилась на 45,65%. Однако, темпы прироста общей величины активов во много раз превышают темпы прироста активов взвешенных с учетом риска, что положительно характеризует качественное изменение активов.
Наибольший удельный вес в структуре взвешенных активов занимают активы, принадлежащие к 5 группе риска, на долю которых приходится 97,16% в начале анализируемого периода и 97,82% в конце периода. Необходимо отметить высокое качество активов отделения.
Удельный вес расчетов с филиалами в привлеченных средствах отделения находится на уровне 60%. Доля основных средств в структуре активов, не приносящих доход, составляет 22% на начало периода и 19% на конец периода. Сокращение относительной величины основных средств происходит за счет того, что темпы прироста основных средств ниже темпов прироста межфилиальных расчетов.
Основные средства отделения полностью обеспечены его собственным капиталом.
В общей структуре активов не приносящих доход высоколиквидные активы - денежные средства и счета в ЦБ - составляют 6% в начале анализируемого периода и 13% в конце периода.
Положительные темпы прироста данной группы активов свидетельствуют об устойчивой тенденции роста, за 2008г. их сумма увеличилась более чем в два раза.
В составе данной статьи активов наибольший удельный вес на 2006г. приходится на корреспондентские счета в ЦБ, которые увеличились на 240 % по сравнению с прошлым годом.
Наращивание объемов прибыли положительно характеризует деятельность отделения, что является отражением эффективного размещения привлеченных средств.
В анализе структуры доходов и расходов Макушинского отделения №1686 важным показателем работы банка является его доходность. Структуру доходов и расходов банка можно посмотреть в таблице 3.
Таблица 3 - Структура доходов и расходов отделения
№ п/п |
Показатели | Годы | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | |||||
сумма, тыс.р. |
удель-ный. вес, % |
сумма, тыс.р. |
удель- ный. вес, % |
сумма, тыс.р. |
удель-ный. вес, % |
||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Всего доходов | 11422,0 | 100 | 13659,6 | 100,0 | 14328,1 | 100,0 |
| 1.1 | Доходы от выдачи кредитов: юридическим лицам | 5495,4 | 48,1 | 6006,2 | 44,0 | 4383,5 | 30,6 |
| 1.2 | Населению | 1923,6 | 16,8 | 3582,7 | 26,2 | 5693,3 | 39,7 |
| 1.3 | Получено от Курганского Банка | 57,4 | 0,5 | 63,1 | 0,5 | 66,2 | 0,5 |
| 1.4 | Прочие процентные доходы | 3,0 | 0 | 7,9 | 0,1 | 16,1 | 0,1 |
| 1.5 | Платные услуги | 1196,2 | 10,4 | 8,8 | 1190,5 | 8,3 | |
| 1.6 | Прочие непроцентные (ВПС) | 2746,4 | 24,2 | 2799,6 | 20,4 | 2978,5 | 20,8 |
| 2 | Всего расходов | 11821,0 | 100 | 12715,7 | 100,0 | 12226,5 | 100,0 |
| 2.1 | Процентов по вкладам | 1541,4 | 13,8 | 1558,1 | 12,2 | 1567,7 | 12,8 |
| 2.2 | Резерв на потери по ссудам | 3563,0 | 30,0 | 3918,1 | 30,8 | 3820,4 | 31,3 |
| 2.3 | Износ основных средств | 62,8 | 0,1 | 328,1 | 2,6 | 315,5 | 2,6 |
| 2.4 | Техобслуживание вычислительной техники | 64,2 | 0,1 | 59,9 | 0,5 | 54,7 | 0,4 |
| 2.5 | Операционные расходы | 272,6 | 2,3 | 811,6 | 6,4 | 850,4 | 6,9 |
| 2.6 | Прочие расходы | 2527,0 | 21,3 | 1644,2 | 12,9 | 1197,7 | 9,8 |
| 2.7 | Оплата труда | 2540,7 | 21,4 | 2997,0 | 23,6 | 3170,2 | 25,9 |
| 2.8 | Административно - хозяйственные расходы | 1249,3 | 11,0 | 1398,7 | 11 | 1249,9 | 10,3 |
| 3 | Финансовый результат прибыль (+),убыток (-) | -399 | - | +943,9 | - | +2101,6 | - |
Удельный вес платных услуг уменьшился, но только из-за большого увеличения кредитов, выданных населению.
В расходах значимую часть занимает созданный резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) 31,3 % от общей расходной части 2008 г. это связано с увеличением выдачи кредитов и просроченной задолженности.
Удельный вес процентов по вкладам населения в общей сумме расходов 2008 г. уменьшился и составляет 12,8 %, или 1567,7 тыс. р. Доля оплаты труда увеличилась на 4,5 %, в связи с большим привлечением ресурсов, и, соответственно, хорошей выплатой премий. На 12 пунктов уменьшилась доля прочих расходов по сравнению с 2007 г. и на 3 пункта по сравнению с 2008 г. Остальные показатели остались примерно на том же уровне, а некоторые даже уменьшились, так как в банке введен строгий режим экономии
Отделение активно работает с реальным сектором экономики (основная часть сельхозпроизводители) и является лидером на рынке кредитования населения Макушинского, Петуховского и Частоозерского районах.
Для более наглядного представления соотношения доходов и расходов рассмотрим на рисунке 2.
|
Рисунок 2- Динамика объема совокупных доходов и расходов отделения
Необходимо отметить, что на протяжении двух лет наблюдалось превышение доходов над расходами: в 2007г. на 943,9 тыс. р. в 2008 г. на 2101,6 тыс.р. что говорило л прибыльной деятельности банка. В 2007 г. наблюдается обратная тенденция расходы превышают доходы на 399 тыс. р.
Основной удельный вес в структуре пассивов занимают остатки по вкладам граждан, но их доля в 2008 г. уменьшилась по сравнению с 2007 г.
В пассивах отделения благоприятным считается увеличение средств на счетах клиентов, что дает возможность перераспределять средства между нуждающимися в них предприятиями, они увеличились на 2870 тыс. р. по сравнению с 2007 г. Остальные показатели практически не изменились.
Основным показателем успешной работы банка является прибыль, которую он получил в результате хозяйственной деятельности. В 2007 г. отделение получило убыток в сумме 399 тыс. р. в результате чего показатели прибыльности отделения за данный год отрицательные, а в 2008 г. получена прибыль в размере 2101,6 тыс. р.
Общая сумма доходов увеличилась на 25 %, процентные доходы значительно повысились (на 35%) и составили 70,9 % в общей сумме доходов. Значить банк стал больше доходов получать от кредитования.
В 2007 г. отделение получило убыток в сумме 399 тыс. р. в результате чего показатели прибыльности банка за год отрицательные. А в 2008 г. получил прибыль в размере 2101,6 тыс. р. Общая сумма доходов увеличилась на 25 %, процентные доходы значительно повысились (на 35%) и составили 70,9 % в общей сумме доходов. Значить отделение стало больше доходов получать от кредитования. Банк всеми способами должен увеличить сумму активов приносящих доход. Основным показателем успешной работы Макушинского отделения № 1686 является прибыль, которую он получил в результате хозяйственной деятельности. Рассмотрим на примере Макушинского отделения Сбербанка России, работу по кредитованию юридических лиц. Макушинское отделение № 1686 Сбербанка осталось единственным в районе, который работает с предприятиями и организациями, поэтому ему следует всемерно расширять свою деятельность в этом направлении, чтобы предоставить юридическим и физическим лицам весь спектр услуг.
Таблица 4 - Основные показатели деятельности Макушинского отделения № 1686 СБ РФ
№ п/п |
Показатели | Годы | Темп роста 2009г.к 2007г. | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Численность работников, чел. | 73 | 79 | 84 | 115,1 |
| 2 | Доходы, тыс. р. | 11422 | 13659 | 14328 | 125,4 |
| 3 | Расходы, тыс. р. | 11821 | 12715,7 | 12226,5 | 103,4 |
| 4 | Кредиты предприятиям, тыс. р. | 5495,4 | 6006,2 | 4383,5 | 79,8 |
| 5 | Кредиты населению, тыс. р. | 1923,6 | 3582,7 | 5693,3 | 295,9 |
| 6 | Вкладные операции, тыс. р. | 83675 | 118471 | 175627 | 209,9 |
| 7 | Средняя процентная ставка по кредитам населения, % | 22 | 19 | 17,7 | 80,5 |
| 8 | Средняя процентная ставка по кредитам юридических лиц, % | 20 | 17 | 16 | 80,0 |
Отделение всеми способами должно увеличить сумму активов приносящих доход. Только в отделении № 1686 предприятия и организации могут получить кредит для своей деятельности. Численность работников увеличилась на 9,1%, как следствие расширения данного отделения. Сумма выдаваемых кредитов физическим лицам уменьшилась с 5495,4 тыс. р. до 4383,5 тыс. р. в анализируемом периоде.
Однако темп роста расходов банка в 2008г. превысил темп роста доходов на 15,9%, что является отрицательным показателем. Наблюдается снижение средней процентной ставки по кредитам населению с 22 % до 17,7%, что происходит за счет ее дифференциации в 2008г. на различные ставки, в зависимости от срока выдаваемого кредита - это 16% на срок до 18 месяцев, 18% на срок до 36 месяцев и 19% на срок до 60 месяцев. Также снижается и средняя ставка по кредитам юридических лиц с 20% в 2007г. до 16% в 2008 г.
3.2 Модель формирования депозитной политики
Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.
Основными элементами депозитной политики коммерческого банка являются:
-стратегия банка по разработке основных направлений депозитного процесса;
-тактика банка по организации формирования ресурсной базы;
-контроль за реализацией депозитной политики.
Как правило, в зарубежной практике коммерческим банкам предлагается разрабатывать специальный документ по депозитной политике, который позволял бы определить стратегию и тактику банка в организации депозитного процесса.
Депозитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов, во-вторых, нормами и правилами, регламентирующими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике. Учитывая мировой опыт проведения банками депозитных операций и возможность его адаптации к российским условиям, можно было бы рекомендовать следующую схему модели формирования депозитной политики коммерческого банка рисунок 3.
Рисунок 3 - Модель формирования депозитной политики
Модель сформирована исходя из текущих задач, которые требуется решать в процессе осуществления пассивных операций и создания оптимальной ресурсной базы банка. Первый этап «Общие положения и цели депозитной политики» определяет стратегию коммерческого банка в сфере привлечения ресурсов. Второй этап отражает последующие направления тактики со стороны персонала банка. Третий этап детализирует конкретные операции банка и подходы к организации депозитного процесса на различных этапах выполнения депозитного договора банка с клиентом. Четвертый этап предусматривает систему мер по контролю и управлению депозитным процессом.
Депозитная политика создает необходимые предпосылки эффективной работы персонала ресурсных подразделений банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.
4 Анализ вкладных операций Макушинского отделения № 1686
4.1 Анализ формирования портфеля депозитов
В Банке разработана учетная политика, которая регулирует операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц:
- вкладчиками могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, юридические лица и индивидуальные предприниматели без образования юридического лица;
- банк гарантирует сохранность средств своих клиентов и выдачу их по первому требованию. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты. По требованию вкладчика банком может быть предоставлена выписка о движении средств по счету вкладчика за любой период времени;
- внесение вкладчиком денежных средств на депозитный счет оформляется депозитным договором, заключенным в письменной форме. От имени Банка право подписи таких договоров предоставляется лицам, уполномоченным соответствующими распоряжениями и доверенностями.
Депозитный договор вступает в силу с момента поступления денежных средств на счет вкладчика и действует до полного погашения взаимных обязательств сторон. В случае невнесения вкладчиком суммы вклада на счет вклада в течение определенного договором банковского вклада срока, договор считается несостоявшимся. По вкладам «до востребования» внесение денежных средств на счет по вкладу удостоверяется вкладной книжкой.
Денежные средства в депозите «до востребования» и срочные вклады принимаются Банком без ограничения максимального размера вносимой суммы, а минимальный размер первоначального взноса и дополнительных взносов определяется условиями договора банковского вклада по этим видам вкладов на основании тарифов, утвержденных уполномоченным лицом Банка.
Проценты по вкладам исчисляются в размере, определяемом договором банковского вклада в соответствии с утвержденными тарифами. Банк дифференцирует процентные ставки по срочным вкладам в зависимости от срока действия договора, суммы вкладов, условий их возврата. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется действующей ставкой рефинансирования на день уплаты Банком суммы процентов по договору.
Привлечение в депозиты денежных средств юридических лиц осуществляется в соответствии со следующими требованиями:
- для открытия депозитного счета юридическим лицам, являющимся клиентами Банка, на основании этикета, содержащего все необходимые данные, составляется депозитный договор. Юридические лица, не являющиеся клиентами Банка, представляют в Банк подлинный либо нотариально заверенный экземпляр учредительных документов;
- внесение денежных средств в депозит юридическими лицами осуществляется только в безналичном порядке на основании платежного поручения с расчетного (текущего) банковского счета. Не допускается зачисление в депозиты денежных средств со ссудных счетов. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах денежные средства другим лицам;
- по договорам срочных вкладов с юридическими лицами Банк не вправе в одностороннем порядке изменять (уменьшать или увеличивать) размер процентной ставки, если иное не предусмотрено договором;
- проценты по депозитам зачисляются на счет вкладчика (расчетные, текущие, транзитные, валютные, корреспондентские, счета банковского вклада, счета по учету прочих привлеченных средств) в сроки, предусмотренные договором. Если в договоре не предусмотрены сроки зачисления процентов на счета клиентов, проценты зачисляются один раз в квартал. Договором может быть предусмотрено причисление начисленных процентов к основной сумме депозита;
- проценты за пользование привлеченными средствами относятся на расходы Банка в момент их уплаты. Неуплаченные Банком в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре проценты по привлеченным средствам переносятся с лицевого счета «Обязательства Банка по уплате процентов» на лицевые счета балансовых счетов «Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (юридических лиц- нерезидентов)» в конце дня, являющегося датой уплаты процентов согласно договора. В день выплаты начисленные проценты относятся на соответствующие счета расходов;
- начисление процентов на суммы депозитов по истечении срока действия депозитных договоров, производится в соответствии с действующими условиями и тарифами Банка для вкладов «до востребования», если иное не предусмотрено в договоре. Перенос суммы вклада и начисленных процентов осуществляется на вновь открытый лицевой счет соответствующего балансового счета по учету вкладов «до востребования». Если условиями договора при не востребовании депозита предусмотрено продление договора на тех же условиях, действующих для данного вида вкладов, учет осуществляется на тех же лицевых счетах;
- возврат суммы вклада Банком осуществляется в соответствии с условиями, установленными договором безналичным перечислением на расчетный (текущий, транзитный валютный) счет юридического лица;
- отнесение начисленных процентов по остаткам по счетам, открытым клиентам Банка, на счета по учету расходов с соответствующими символами отчетности осуществляется в зависимости от организационно – правовой формы учредителя (собственника) организации – распорядителя средств.
По заявлению вкладчика денежные средства, находящиеся во вкладе в валюте РФ, могут быть перечислены с одного лицевого счета на другой лицевой счет или на имя физического лица, как самого вкладчика, так и другого лица.
Денежные средства в иностранной валюте могут быть перечислены на другой лицевой счет или на имя, как самого вкладчика, так и другого лица в соответствии с действующим законодательством.
Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады «до востребования» с обязательным уведомлением вкладчиков в средствах массовой информации (телевидение, газеты, журналы и т.д.). В случае уменьшения Банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иной срок не предусмотрен договором. Решение Банка увеличить процентную ставку вступает в силу в установленном Банком порядке и может не доводиться до сведения вкладчиков.
Банк не вправе без согласования с вкладчиком - физическим лицом уменьшать размер процентной ставки по срочным вкладам, если иное не предусмотрено договором. Проценты по срочным вкладам выплачиваются по истечении срока договора банковского вклада или на условиях, предусмотренных договором. Договором банковского вклада может быть предусмотрена периодическая выплата процентов. В этом случае на невостребованную вкладчиком сумму начисленных процентов по данному договору начисляется доход по ставке вклада «до востребования» со дня, следующего за днем, оговоренным в договоре как срок выплаты процентов.
Если условиями договора срочного вклада не предусмотрено продление договора по истечении его срока, то договор считается продленным на условиях вклада «до востребования». Если условиями договора при невостребовании депозита предусмотрено продление договора на тех же условиях, действующих для данного вида вкладов, учет осуществляется на тех же балансовых счетах.
Возврат вкладов физическим лицам производится по предъявлении паспорта вкладчика (или заменяющего его документа), договора банковского вклада (депозитного договора) и вкладной (сберегательной) книжки (если она выдавалась).
Сумма вклада (начисленные проценты) выплачиваются в рублях и копейках по вкладам в валюте РФ. По вкладам в иностранной валюте дробная часть суммы вклада при выплате перечисляется в доход Банка в качестве платы за обслуживание при наличии данного условия в договоре.
При отсутствии в договоре условия о зачислении дробной части остатка начисленных процентов на счет доходов Банка производится конвертации дробной части по курсу Банка России, на дату совершения операции с последующим зачислением на рублевый счет клиента или выдачи наличными.
4.2 Анализ процентной политики по депозитам
За пользование денежными средствами вкладчика Банк начисляет и выплачивает проценты на сумму вклада в размере и на условиях, определяемых договором. Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады «до востребования». Сообщение об изменении процентных ставок по вкладам производится путем вывешивания информации в отделе по работе с клиентами банка, отделениях. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, со дня соответствующего сообщения. Банк не вправе без согласования с вкладчиком уменьшать размер процентной ставки по срочным вкладам в течение основного срока хранения вклада, если иное не предусмотрено законом. В случае уменьшения процентной ставки с вкладчиком заключается дополнительное соглашение. Проценты по вкладам в валюте РФ начисляются в рублях и копейках. По вкладам в иностранной валюте дробная часть остатка начисленных процентов округляется до ближайшего целого числа. Проценты на сумму вклада начисляются на начало операционного дня со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня возврата вкладчику либо их списанию со счета вкладчика пи иным основаниям включительно. Начисление процентов по вкладу осуществляется с использованием фиксированной ставки в соответствии с условиями договора. Проценты по вкладам начисляются в сроки, устанавливаемые нормативными документами Центрального Банка России. Проценты за последние календарные дни отчетного периода начисления процентов, приходящиеся на нерабочие дни, начисляются в последний рабочий день отчетного периода. Расчет процентов осуществляется в программном комплексе в разрезе каждого договора. За базу принимается фактическое количество дней в году (365 или 366 дней). Сумма процентов рассчитывается по формуле:
, (7)
где ∑%- сумма процентов;
С вкл - сумма вклада;
% - годовая процентная ставка;
n - количество дней, за которые начисляются проценты.
Выплата процентов осуществляется посредством причисления процентов к сумме вклада либо их зачисления на иной счет. Выплата процентов может осуществляться периодически, а также по истечении срока вклада. Если договором не предусмотрены сроки выплаты процентов, то выплата процентов производится по истечении срока вклада. Если день выплаты приходиться на нерабочий день, то выплата процентов осуществляется в первый, следующий за нерабочим, рабочий день. Договором срочного вклада может быть предусмотрена периодическая выплата процентов. Причисление выплаченных процентов к основной сумме вклада или перечисление их на отдельный счет вклада до востребования определяется условиями договора, действующими на момент заключения договора и тарифами. Если при заключении договора вклада вкладчиком выбрано условие о причислении процентов, то проценты причисляются к основной сумме вклада и увеличивают ее и могут быть востребованы вкладчиком только по окончании срока вклада. Если при заключении договора вкладчиком выбрано условие о выплате на отдельный счет вклада до востребования, то проценты могут быть востребованы вкладчиком в любое время с момента их зачисления на счет по вкладу до востребования. На невостребованную вкладчиком сумму начисленных процентов по данному договору начисляется доход по ставке вклада «до востребования» со дня, следующего за днем, оговоренным в договоре как срок выплаты процентов, если иное не предусмотрено договором.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент).
, (8)
где ∑буд - будущая стоимость вклада при его наращивании по сложным
процентам;
∑ вкл - первоначальная сумма вклада;
% - процентная ставка;
n - количество интервалов.
В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада.
5 Совершенствование механизма управления депозитными операциями Макушинского отделения № 1686 АК СБ РФ
Операции по вкладам населения являются важнейшим видом пассивных операций банка. Сбережения населения составляют отдельную группу ресурсов банка. Общая основа оседания денег у населения как сбережений заключается в том, что, распоряжаясь своими доходами, граждане соответственно потребностям могут отсрочить расходования денег на какой-либо промежуток времени. Макушинское отделение предоставляет широкий диапазон услуг. Основным направлением политики банка является привлечение средств населения во вклады и депозиты.
Сбережения населения - это часть денежных доходов (поступлений) населения, предназначенная для удовлетворения потребностей в будущем в качестве отложенных денежных средств.
Сбережения населения имеют две формы. Основная форма - кредитная, выступает как вклады граждан в коммерческих банках, вложение денежных средств в различные виды страхования, ценные бумаги и др. Большая часть сбережений населения находится в банках. Банковская система использует их в производительных целях для кредитования народного хозяйства. Часть сбережений находится на руках у населения в виде наличных денег. Эти сбережения следует отличать от резерва наличных денег, используемых для текущих расходов. Такая форма сбережений менее выгодна, как для граждан, так и для государства, поскольку государство не может пустить их в повторный оборот.
В условиях перехода к рыночным отношениям, нарастающего экономического кризиса, существенно меняется структура денежных доходов и расходов населения, которые непосредственно воздействуют на величину и форму размещения денежных сбережений населения.
В настоящее время банк совершает операции по следующим видам вкладов: «Депозит Сбербанка России», «Пенсионный пополняемый депозит», «Пополняемый депозит», «Особый», «Пенсионный депозит», «Пенсионный-плюс», «Универсальный», «До востребования», «Зарплатный».
Также банк совершает операции по вкладам в иностранной валюте: «депозит Сбербанка России», «Пополняемый депозит», «Особый», «Универсальный», «До востребования» .
Важным видом пассивных операций банка являются операции по вкладами до востребования. Эти вклады используются для осуществления тех или иных регулярных платежей (например, за кредит), а также непредвиденных расходов.
Таблица 5- Процентные условия приема депозитных вкладов ( в валюте РФ) в 2009 г., % *
| № п/п | Вид вклада | Срок | ||||
| 1 месяц 1 день | 3 месяца 1 день | 6 месяцев | 1 год 1 месяц | 2 года | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Депозит СБ РФ | 4,25-5,00 | 5,25-6,00 | 7,75-8,50 | 9,25-10,00 | 9,75-10,50 |
| 2 | Пенсионный пополняемый депозит СБ РФ | х | 6,00 | 8,00 | 10,00 | 10,00 |
| 3 | Пополняемый депозит СБ РФ | х | х | 7,50-8,25 | 9,00-9,75 | 9,50-10,25 |
| 4 | Пенсионный депозит СБ РФ | х | х | х | х | 10,50 |
| 5 | Особый СБ РФ | х | х | 6,75-7,50 | 8,25-10,00 | 8,75-10,50 |
*- действует начиная с июля 2009 г.
Следует отметить, что средства, оседающие на счетах до востребования, представляют собой дешевый вид кредитных ресурсов, особенно, если учесть более низкую ставку процента, выплачиваемого по этим вкладам - 1% годовых.
На протяжении всего периода продолжалась работа по продвижению на рынок конкурентоспособных банковских продуктов. Предлагаемые банком вклады учитывают потребности всех социальных групп граждан: работающих и пенсионеров, молодежи и людей среднего возраста.
Таблица 6 - Динамика депозитных операций
| № п/п | Вид вкладов | Даты | |||||
| 01.01.2007г. | 01.01.2008г. | 01.01.2009г. | |||||
| количе-ство | сумма тыс.р | коли-чество | сумма тыс.р | коли-чество | сумма тыс.р | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Депозит СБ РФ | 14458 | 5518 | 16067 | 8491 | 14808 | 9658 |
| 2 | Пополняемый депозит СБ РФ | 14219 | 5927 | 14404 | 7713 | 15487 | 15722 |
| 3 | Пенсионный пополняемый депозит СБ РФ | 32987 | 17671 | 33858 | 28852 | 39776 | 48256 |
| 4 | До востребования | 22562 | 32000 | 22433 | 39058 | 20446 | 66467 |
| 5 | Итого | 84226 | 61116 | 86762 | 84114 | 90517 | 140103 |
В 2008 г. количество депозитов увеличилось, сумма депозитов возросла на 22998 тыс. р. по сравнению с 2007 г. а счет внедрения таких депозитов как « Пенсионный пополняемый депозит», «Особый», « Пенсионный депозит». В 2009 г. сумма депозитов увеличился на 8,8%, такое большое увеличение вызвано проведением крупной рекламной компании в средствах массовой информации.
В целом наблюдается тенденция увеличения, это связанно также со стабильным положением отделения на рынке банковских услуг, и доверием со стороны населения, а также с внедрением с 2007 г. системы страхования вкладов физических лиц.
В целях правильной выработки банковской политики, путем повышения использования привлеченных средств, разработки концепции развития, Сбербанк ежегодно составляет бизнес-план своего развития, а также мероприятия по основным направлениям развития. Так основными мероприятиями по улучшению финансовой деятельности Макушинского отделения № 1686 Сбербанка России на 2007 г.являются:
1) Мероприятия по расширению ресурсной базы -сохранить ведущие позиции на рынке частных вкладов и продолжить работу по восстановлению доверия вкладчиков к Сбербанку, привлечению денежных средств населения путем внедрения новых и совершенствования действующих банковских продуктов и услуг. Обеспечить качественное и своевременное налично-денежное обращение. Увеличить удельный вес количества пенсионеров, обслуживающихся в банке. Совершенствовать систему безналичных расчетов физических лиц с целью сокращения налично-денежных операций и повышения рентабельности банка. Обеспечить увеличения удельного веса вкладчиков, пользующихся системой безналичных расчетов, к общему числу клиентов, получающих через учреждения банка заработную плату и пенсию. Совершенствовать систему расчетно-кассового обслуживания физических лиц с целью повышения оперативности, качества уровня рентабельности проводимых расчетов. Осуществлять в филиалах банка мероприятия по дальнейшей универсализации рабочих мест операционно-кассовых работников, режима работы с клиентами. Продолжать внедрение централизованной базы клиентов и счетов с целью предоставления вкладчикам возможности совершения операций по вкладам в любом филиале города независимо от места открытия счета. Привлечение средств юридических лиц - главная задача 2007г. закрепить на обслуживание юридического лица, перешедшие в банк за счет предоставления качественных конкурентоспособных банковских услуг. Внедрить в практику методику отраслевого привлечения клиентов на комплексное обслуживание. Ввести систему консультантов по работе с группами предприятий и организаций по отраслевому признаку. Продолжить работу по привлечению на расчетно-кассовое обслуживание предприятий и организаций, финансируемых из городского и федерального бюджетов. Проводить работу с организациями-получателями платежей населения с целью привлечения их к договорной форме обслуживания.
2) Эффективное размещение ресурсов банка - увеличить объем кредитования реального сектора экономики на основе анализа и определение приоритетных отраслей экономики города в сочетании с гибкой процентной политикой и использованием таких форм кредитования, как овердрафное и вексельное. Развить операции по предоставлению банковских гарантий в связи со значительным интересом клиентов к данной услуге. Провести работу по снижению уровня и объема просроченной задолженности. Обеспечить соблюдение предельного значения просроченной задолженности в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности юридических лиц на уровне не более 9%. Оптимизировать вложение в государственные ценные бумаги. Разработать методологию проведения анализа активов и обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах. Проводить анализ денежных потоков с целью минимизации затрат банка на поддержание ликвидности. Продолжить работу по оптимизации налично-денежного оборота с целью наиболее эффективного использования ресурсов и уменьшению расходов банка. Повысить рентабельность банковских операций. Дифференцировать источники доходов, в том числе за счет увеличения объема непроцентных доходов. Активно применять практику создания рабочих групп и комиссий для решения наиболее сложных задач. Обеспечить активное сотрудничество с городскими средствами массовой информации с целью формирования положительного образа банка как надежного, устойчивого финансового учреждения предлагающий широкий спектр финансовых услуг для физических и юридических лиц.
Все эти мероприятия помогут сохранить устойчивое финансовое положение Макушинского отделения № 1686 АК СБ РФ в 2007г. Все мероприятия подкреплены расчетами составления бизнес-плана на 2007 г.
Заключение
В условиях рыночного перехода роль банка особая. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости.
Отделение является элементом банковской системы. Это означает, что оно должно:
- обладать такими родовыми свойствами, которые позволяют ему быть органичной частью целого (иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций), функционировать по общим правилам ;
- функционировать в рамках общих и специфических законов, юридических норм общества;
- быть способным к саморегулированию (реагированию и приспособлению к окружающей среде), развитию и совершенствованию;
- взаимодействовать с другими элементами банковской системы.
Макушинское отделение № 1686 АК СБ РФ всем этим критериям отвечает.
Наименьший удельный вес в структуре занимают депозиты предприятий. Это обусловлено тем, что для того чтобы предприятию хранить деньги на депозите, необходим достаточный объем свободных денежных средств, которым располагают совсем немногие предприятия и организации, и, кроме того, производственное или торговое предприятие всегда может найти более выгодный способ размещения свободных средств. Для привлечения новых клиентов и заинтересованности уже существующих необходимо внедрять новые банковские продукты, которые бы заинтересовали своей привлекательностью и новизной. В связи с этим, мероприятие, предложенное в данном проекте, направленное на увеличение клиентской базы отделения.
Разработанные мероприятия имеют важное значение и для экономики г. Макушино. Организация введение новых видов вкладов способствует удовлетворению нужд клиентов и предоставлению им необходимых и выгодных услуг, что в свою очередь повысит благосостояние людей. Таким образом, выполнив данные рекомендации, Макушинское отделение ОСБ № 1686 может дополнительно получить прибыль и улучшить финансовое состояние.
Подводя итоги, можно сделать вывод, что разработанные мероприятия позволят банку установить партнерские отношения с клиентами, привлечь новых клиентов и получить дополнительный доход.
Список использованных источников
1. Алексеева Д.Г. Банковское право: Вопросы и ответы. – М.: Юриспруденция, 2005. – 208с.
2. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И.Т. – Спб.: Питер, 2007. – 304 с.
3. Банковское дело: Учебник /Под ред. Белоглазовой Г.Н. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 592с.
4. Банковское дело: Учебник /Под ред. Колесникова В.И. –М.: Финансы и статистика, 2006. – 464с.
5. Банковское дело: Учебник /Под ред. Коробовой Г.Г. – М.: Юристъ, 2005. –751с.
6. Банковское дело: Учебник /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 672с.
7. Банки и внебанковские кредитные организации и их операции: Учебник /Под ред. Жукова Е.Ф. – М.: Вузовский учебник, 2005. – 491с.
8. Васин А.С. Марковская модель процесса обслуживания клиентов филиалом банка / Финансы и кредит. – 2007. - №17. –С.16 – 21.
9. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб. Пособие. – Ростов н/Д: «Феникс», 2006. – 384с.
10. Деньги, кредит, банки / Под ред. Жукова Е.Ф. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 600с.
11. Деньги, кредит, банки / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464с
12. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 310с.
13. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. - М.: Омега – Л, Высшая школа, 2005. – 440с.
14. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 600с.
15. Основы банковского дела в РФ: Учебное пособие /Под ред. Семенюта О.Г., Ростов н/Д.: Феникс, 2007. – 276с.
16. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672с.
17. Усокин В.М. Современный коммерческий банк, управление и операции. – М.: Вазар-Ферро,2006. – 552с
|
|
|
|
Приложение 1
Рисунок 1 – Организационная характеристика Макушинского отделения № 1686
Приложение 2
|
Рисунок 2 - Внутренние структурные подразделения Макушинского отделения № 1686
Приложение 3
Рисунок 3 – Структура управления отделения № 1686
Приложение 4
|
Рисунок 4 – Структура управления бухгалтерии