Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов

Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет

Факультет Экономики и Менеджмента

Курсовая работа по дисциплине «Страхование» на тему:

«Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов».

Выполнила: студентка

Проверила: к. э. н.

Санкт-Петербург

2007

Содержание

Введение………………………………………………………….............................3
Алгоритм расчёта незаработанной премии……………………………………….5
Расчёт незаработанной премии……………………………………………………6
Расчёт БСП на 1 месяц……………………………………………………………..9
Расчёт БСП на 3 месяца……………………………………………………………9
Расчёт БСП на 6 месяцев…………………………………………………………..9
Расчёт БСП на 12 месяцев………………………………………………………...10
Расчёт методом «24»……………………………………………………………....12
БСП для договоров страхования………………………………………………....14
Расчёт методом «Pro rata temporis»……………………………………………....16
Размещение страховых резервов страховщика………………………………....18
Вывод……………………………………………………………………………....21
Используемая литература………………………………………………………...22

Введение

Основное регулирование страховой деятельности осуществляется законом 4051-1 от 27.11.92 г. (Закон «О страховании»), изменениями к нему № 157-03 от 31.12.97 г., а также ст. 48 ч. 2 ГК РФ от 22.12.95 г,

Согласно вышеуказанному закону страхование трактуется как отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Введём определения участников страхового рынка: страхователя
и страховщика
.

Страхователь

– юридическое лицо, или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договор страхования, либо являющееся страхователем в силу закона.

Страховщик

– юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщик образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы.

Страховым взносом

является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховыми резервами

называют неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на отчётную дату.

Страховщик вправе создавать страховые резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты, поскольку они являются собственностью страховых компаний.

Особые резервы определяются по страхованию жизни, поэтому они определяются другими правилами. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов иных, чем страхование жизни, определяются приказом Министерства Финансов от 11.06.2002 г. № 51 н.

Существует два вида страховых резервов: технические резервы
и резервы предупредительных мероприятий.

1. Технические резервы:

1.1.Резерв незаработанной премии (РНП);

1.2. Резерв убытков (РУ);

1.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ);

1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

1.3. Дополнительные резервы (ДР);

1.3.1. Резерв катастроф (РК);

1.3.2. Резерв колебаний убыточности (РКУ);

2. Резервы предупредительных мероприятий.

Отметим, что дополнительные резервы являются необязательными и устанавливаются по согласованию с Росстрахнадзором.

Расчёт страховых резервов в данной курсовой работе будет ограничен расчётом резерва незаработанной премии (РНП).

Резерв незаработанной премии (РНП)

– это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчётного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчётных периодах.

Исходной информацией для соответствующих расчётов будет служить журнал договоров страхования
с отчётным периодом 1 год.

Для расчёта страховых резервов договоры распределяются по следующим учётным группам:

Учётная группа 1:
Страхование от несчастных случаев и болезней.

Учётная группа
2: Добровольное медицинское страхование.

Учётная группа 3:
Страхование пассажиров.

Учётная группа 4:
Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Учётная группа
5: Страхование средств наземного транспорта.

Учётная группа 6:
Страхование средств воздушного транспорта.

Учётная группа
7: Страхование средств водного транспорта.

Учётная группа 8:
Страхование грузов.

Учётная группа 9:
Страхование товаров на складе.

Учётная группа 10:
Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

Учётная группа 11:
Страхование имущества, кроме перечисленного в учётных группах 5-10, 12.

Учётная группа 12:
Страхование предпринимательских рисков.

Учётная группа 13:
Страхование гражданской ответственности владельцев транс­портных средств.

Учётная группа 14:
Страхование гражданской ответственности перевозчиков.

Учётная группа 15:
Страхование гражданской ответственности владельцев источ­ников повышенной опасности, кроме указанного в учётной группе 13.

Учётная группа 16:
Страхование профессиональной ответственности.

Учётная группа
17: Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

Учётная группа 18:
Страхование ответственности, кроме перечисленного в учётных группах 13-17.

Учётная группа 19:
Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить выполнение страховщиком страховых обязательств за счёт минимизации инвестиционного риска.

Алгоритм расчёта незаработанной премии

По учётным группам расчёт незаработанной премии осуществляется двумя методами: методом «24»
и методом «
pro
rata
temporis».

I.
Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «24».

В данном случае расчёты начинаются с определения j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:

- месяц начала ответственности;

- периодичность уплаты страхового взноса;

- срок действия договора страхования.

j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где

1 - договоры сроком до 1 месяца;

2 - договоры сроком до 3 месяцев;

3 - договоры сроком до 6 месяцев;

4 - договоры сроком до 12 месяцев.

Незаработанная премия рассчитывается следующим образом:

НП
j

1

=
Kj

*

∑
j

БСП
j

1

,

где К
j
– коэффициент для расчёта НП пo j-ой группе методом «24»;

БСП
– базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Сумма незаработанной премии по первой учётной группе страхования рассчитывается по формуле:

НП1
=
∑
НП
j

1

II. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «
pro
rata
temporis».

В данном случае незаработанная премия будет равна:

НП
j

1
= БСП * (
Di
-
Ci
) /
Di
,

где Di
– срок действия i-oro договора в днях;

С
i
– число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчётной даты.

Расчёт резерва незаработанной премии методом «24» по первой учётной группе будет представлен в формах 1-5, а метод «proratatemporis» – в формах 6-7.

Расчёт незаработанной премии

Журнал учёта договоров страховщика

– один из самых важных документов для страховой компании. В него включены следующие пункты:

- № договора,

- страховая сумма;

- страховой взнос;

- комиссионное вознаграждение;

- отчисление в резерв предупредительных мероприятий;

- дата вступления договора в силу;

- дата окончания договора;

- базовая страховая премия, рассчитанная на 1, 3, 6 и 12 месяцев.

Страховой взнос

рассчитывается как 1%от страховой суммы.

Комиссионное вознаграждение

равно 10%от страхового взноса.

Отчисление в резервы предупредительных мероприятий

составляет 50% от комиссионного вознаграждения.

Стоит отметить, что в графе «1 месяц» находятся договоры, срок действия которых

составляет 1 месяц; «З месяца» – от 2 до 3 месяцев; «6 месяцев» – от 4 до 6 месяцев; «12

месяцев» – от 7 до 12 месяцев.

Журнал учёта заключённых договоров страхования на 31.12.2008
№ договора	Страховая сумма (тыс. руб.)	Страховой взнос (тыс. руб.)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)	Фонд предупреди-тельных мероприятий (тыс. руб.)	Дата вступления договора в силу	Срок действия договора (мес.)	Дата окончания договора	Базовая страховая премия по договорам сроком
								1 месяц	3 месяца	6 месяцев	12 месяцев
1-1	15,00	0,15	0,015	0,008	16.01.08	12	16.01.09	0,128
1-2	74,00	0,74	0,074	0,037	31.01.08	12	31.01.09	0,629
1-3	23,00	0,23	0,023	0,012	05.02.08	11	05.01.09	0,196
1-4	88,00	0,88	0,088	0,044	19.02.08	12	19.02.09	0,748
1-5	21,00	0,21	0,021	0,011	21.02.08	11	21.01.09	0,179
1-6	36,00	0,36	0,036	0,018	04.03.08	12	04.03.09	0,306
1-7	65,00	0,65	0,065	0,033	13.03.08	10	13.01.09	0,553
1-8	70,00	0,70	0,070	0,035	18.03.08	11	18.02.09	0,595
1-9	89,00	0,89	0,089	0,045	28.03.08	12	28.03.09	0,757
1-10	94,00	0,94	0,094	0,047	02.04.08	10	02.02.08	0,799
1-11	97,00	0,97	0,097	0,049	07.04.08	9	07.01.09	0,825
1-12	33,00	0,33	0,033	0,017	18.04.08	12	18.04.09	0,281
1-13	42,00	0,42	0,042	0,021	23.04.08	9	23.01.09	0,357
1-14	51,00	0,51	0,051	0,026	08.05.08	12	08.05.09	0,434
1-15	37,00	0,37	0,037	0,019	13.05.08	10	13.03.09	0,315
1-16	77,00	0,77	0,077	0,039	22.05.08	8	22.01.09	0,655
1-17	28,00	0,28	0,028	0,014	04.06.08	11	04.05.09	0,238
1-18	49,00	0,49	0,049	0,025	11.06.08	10	11.04.09	0,417
1-19	58,00	0,58	0,058	0,029	19.06.08	7	19.01.09	0,493
1-20	85,00	0,85	0,085	0,043	24.06.08	9	24.03.09	0,723
1-21	98,00	0,98	0,098	0,049	27.06.08	12	27.06.09	0,833
1-22	12,00	0,12	0,012	0,006	04.07.08	8	04.03.09	0,102
1-23	56,00	0,56	0,056	0,028	09.07.08	11	09.06.09	0,476
1-24	62,00	0,62	0,062	0,031	14.07.08	12	14.07.09	0,527
1-25	87,00	0,87	0,087	0,044	18.07.08	7	18.02.09	0,740
1-26	19,00	0,19	0,019	0,010	23.07.08	10	23.05.09	0,162
1-27	7,00	0,07	0,007	0,004	31.07.08	6	31.01.09	0,060
1-28	35,00	0,35	0,035	0,018	05.08.08	8	05.04.09	0,298
1-29	44,00	0,44	0,044	0,022	08.08.08	12	08.08.09	0,374
1-30	61,00	0,61	0,061	0,031	12.08.08	9	12.05.09	0,519
1-31	76,00	0,76	0,076	0,038	15.08.08	10	15.06.09	0,646
1-32	47,00	0,47	0,047	0,024	20.08.08	11	20.07.09	0,400
1-33	31,00	0,31	0,031	0,016	26.08.08	12	26.08.09	0,264
1-34	90,00	0,90	0,090	0,045	01.09.08	6	01.03.09	0,765
1-35	83,00	0,83	0,083	0,042	09.09.08	5	09.02.09	0,706
1-36	22,00	0,22	0,022	0,011	17.09.08	8	17.05.09	0,187
1-37	25,00	0,25	0,025	0,013	25.09.08	9	25.06.09	0,213
1-38	93,00	0,93	0,093	0,047	03.10.08	11	03.09.09	0,791
1-39	50,00	0,50	0,050	0,025	06.10.08	10	06.08.09	0,425
1-40	66,00	0,66	0,066	0,033	14.10.08	12	14.10.09	0,561
1-41	69,00	0,69	0,069	0,035	22.10.08	8	22.06.09	0,587
1-42	71,00	0,71	0,071	0,036	30.10.08	7	30.05.09	0,604
1-43	63,00	0,63	0,063	0,032	03.11.08	4	03.03.09	0,536
1-44	29,00	0,29	0,029	0,015	11.11.08	3	11.02.09	0,247
1-45	18,00	0,18	0,018	0,009	19.11.08	3	19.02.09	0,153
1-46	27,00	0,27	0,027	0,014	27.11.08	12	27.11.09	0,230
1-47	45,00	0,45	0,045	0,023	05.12.08	2	05.02.09	0,383
1-48	38,00	0,38	0,038	0,019	08.12.08	3	08.03.09	0,323
1-49	57,00	0,57	0,057	0,029	16.12.08	1	16.01.09	0,485
1-50	11,00	0,11	0,011	0,006	24.12.08	12	24.12.09	0,094

Отчётная дата 31.12.2008

Расчёт БСП на 1 месяц

Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 1 месяц
Количество месяцев до отчётной даты	№ договора	Страховой взнос (тыс. руб.)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)	Фонд предупреди-тельных мероприятий (тыс. руб.)	Базовая страховая премия (тыс. руб.)
Месяц, оканчивающийся отчётной датой	1-49	0,57	0,057	0,029	0,485
Итого	0,485
Итого	0,485

Расчёт БСП на 3 месяца

Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 3 месяца
Количество месяцев до отчётной даты	№ договора	Страховой взнос (тыс. руб.)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)	Фонд предупреди-тельных мероприятий (тыс. руб.)	Базовая страховая премия (тыс. руб.)
2	0	0	0	0,000
Итого	0,000
1	1-44	0,29	0,029	0,015	0,247
	1-45	0,18	0,018	0,009	0,153
Итого	0,400
Месяц, оканчивающийся отчётной датой	1-47	0,45	0,045	0,023	0,383
	1-48	0,38	0,038	0,019	0,323
Итого	0,706
Итого	1,105

Расчёт БСП на 6 месяцев

Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 6 месяцев
Количество месяцев до отчётной даты	№ договора	Страховой взнос (тыс. руб.)		Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)	Фонд предупреди-тельных мероприятий (тыс. руб.)		Базовая страховая премия (тыс. руб.)
5	1-27	0,07		0,007	0,004		0,060
Итого
4	1-34		0,90	0,090		0,045	0,765
Итого	0,765
3	1-35		0,83	0,083		0,042	0,706
Итого	0,706
2	0	0		0	0,000
Итого	0,000
1	1-43		0,63	0,063		0,032	0,536
Итого	0,536
Месяц, оканчивающийся отчётной датой	0	0		0	0,000
Итого	0,000
Итого	2,067

Расчёт БСП на 12 месяцев

Расчёт базовой страховой премии для договоров сроком на 12 месяцев
Количество месяцев до отчётной даты	№ договора	Страховой взнос (тыс. руб.)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)	Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.)	Базовая страховая премия (тыс. руб.)
11	1-1	0,15	0,015	0,008	0,128
	1-2	0,74	0,074	0,037	0,629
Итого	0,757
10	1-3	0,23	0,023	0,012	0,196
	1-4	0,88	0,088	0,044	0,748
	1-5	0,21	0,021	0,011	0,179
Итого	1,122
9	1-6	0,36	0,036	0,018	0,306
	1-7	0,65	0,065	0,033	0,553
	1-8	0,70	0,070	0,035	0,595
	1-9	0,89	0,089	0,045	0,757
Итого	2,210
8	1-10	0,94	0,094	0,047	0,799
	1-11	0,97	0,097	0,049	0,825
	1-12	0,33	0,033	0,017	0,281
	1-13	0,42	0,042	0,021	0,357
Итого	2,261
7	1-14	0,51	0,051	0,026	0,434
	1-15	0,37	0,037	0,019	0,315
	1-16	0,77	0,077	0,039	0,655
Итого	1,403
6	1-17	0,28	0,028	0,014	0,238
	1-18	0,49	0,049	0,025	0,417
	1-19	0,58	0,058	0,029	0,493
	1-20	0,85	0,085	0,043	0,723
	1-21	0,98	0,098	0,049	0,833
	1-22	0,12	0,012	0,006	0,102
Итого	2,805
5	1-23	0,56	0,056	0,028	0,476
	1-24	0,62	0,062	0,031	0,527
	1-25	0,87	0,087	0,044	0,740
	1-26	0,19	0,019	0,010	0,162
Итого
4	1-28	0,35	0,035	0,018	0,298
	1-29	0,44	0,044	0,022	0,374
	1-30	0,61	0,061	0,031	0,519
	1-31	0,76	0,076	0,038	0,646
	1-32	0,47	0,047	0,024	0,400
	1-33	0,31	0,031	0,016	0,264
Итого	2,499
3	1-36	0,22	0,022	0,011	0,187
	1-37	0,25	0,025	0,013	0,213
Итого	0,400
2	1-38	0,93	0,093	0,047	0,791
	1-39	0,50	0,050	0,025	0,425
	1-40	0,66	0,066	0,033	0,561
	1-41	0,69	0,069	0,035	0,587
	1-42	0,71	0,071	0,036	0,604
Итого
1	1-46	0,27	0,027	0,014	0,230
Итого	0,230
Месяц, оканчивающийся отчётной датой	1-50	0,11	0,011	0,006	0,094
Итого	0,094
Итого	18,650

Расчёт методом «24»

Форма 5 имеет название «Расчёт резервов незаработанной премии методом «24» по учётным групп

ам (валюта-рубль)». Данная форма имеет следующие разделы:

- месяц (дата вступления договора в силу): 1,3,6, 12 месяцев;

- подграфы под «месяцем»:

- базовая страховая премия (БСП);

- коэффициент;

- незаработанная премия (НП).

Следует отметить, что для 1 месяца коэффициент будет равен ½; для 3 месяцев – 1/6, ½, 5/6; для6месяцев – 1/12, ¼, 5/12, 7/12, ¾, 11/12; для 12месяцев – 1/24, 1/8. 5/24, 7/24, 3/8, 11/24, 13/24, 5/8, 11/24, 19/24, 7/8, 23/24.

Незаработанная премия будет вычисляться путём умножения вышеуказанных коэффициентов на базовую страховую премию, которая вычисляется из ранее сделанных форм (формы 1-4).

Месяца в графе «месяц» распределяются в порядке убывания, начиная с месяца, заканчивающегося отчётной датой.

Обобщённая таблица для расчёта резервов незаработанной премии методом «24»
Количество месяцев до отчётной даты	1 месяц			3 месяца			6 месяцев			12 месяцев
	Базовая страховая премия	Коэффициент	Незаработанная премия (тыс. руб.)	Базовая страховая премия	Коэффициент	Незаработанная премия (тыс. руб.)	Базовая страховая премия	Коэффициент	Незаработанная премия (тыс. руб.)	Базовая страховая премия	Коэффициент	Незаработанная премия (тыс. руб.)
11	0,757	1/24	0,032
10	1,122	1/8	0,140
9	2,210	5/24	0,460
8	2,261	7/24	0,659
7	1,403	3/8	0,526
6	2,805	11/24	1,286
5	0,060	1/12	0,005	1,904	13/24	1,031
4	0,765	1/4	0,191	2,499	5/8	1,562
3	0,706	5/12	0,294	0,400	17/24	0,283
2	0,000	1/6	0,000	0,000	7/12	0,000	2,967	19/24	2,349
1	0,400	1/2	0,200	0,536	3/4	0,402	0,230	7/8	0,201
Месяц, оканчивающийся отчетной датой	0,485	1/2	0,243	0,706	5/6	0,588	0,000	11/12	0,000	0,094	23/24	0,090
Итого	0,243	0,788	0,892	8,620
Итого	10,543

БСП для договоров страхования

Форма 6 называется как «Базовая страховая премия для договоров страхования по учётным группам (валюта-рубль)».

Рассматриваемая форма имеет следующие разделы:

- № договора;

- страховой взнос;

- отчисления в фонд предупредительных мероприятий;

- комиссионное вознаграждение;

- базовая страховая премия (БСП).

Для выполнения данной формы будет использоваться массив, созданный из данных «журнала договора страховщика». Все данные по этой форме соответственно также берутся из журнала заключенных договоров.

Базовая страховая премия для договоров страхования
№ договора	Страховой взнос (тыс. руб.)	Комиссионное вознаграждение (тыс. руб.)	Фонд предупредительных мероприятий (тыс. руб.)	Дата вступления договора в силу	Срок действия договора (мес.)	Дата окончания договора	Базовая страховая премия (тыс. руб.)
1-1	0,15	0,015	0,008	16.01.2008	12	16.01.2009	0,128
1-2	0,74	0,074	0,037	31.01.2008	12	31.01.2009	0,629
1-3	0,23	0,023	0,012	05.02.2008	11	05.01.2009	0,196
1-4	0,88	0,088	0,044	19.02.2008	12	19.02.2009	0,748
1-5	0,21	0,021	0,011	21.02.2008	11	21.01.2009	0,179
1-6	0,36	0,036	0,018	04.03.2008	12	04.03.2009	0,306
1-7	0,65	0,065	0,033	13.03.2008	10	13.01.2009	0,553
1-8	0,70	0,070	0,035	18.03.2008	11	18.02.2009	0,595
1-9	0,89	0,089	0,045	28.03.2008	12	28.03.2009	0,757
1-10	0,94	0,094	0,047	02.04.2008	10	02.02.2008	0,799
1-11	0,97	0,097	0,049	07.04.2008	9	07.01.2009	0,825
1-12	0,33	0,033	0,017	18.04.2008	12	18.04.2009	0,281
1-13	0,42	0,042	0,021	23.04.2008	9	23.01.2009	0,357
1-14	0,51	0,051	0,026	08.05.2008	12	08.05.2009	0,434
1-15	0,37	0,037	0,019	13.05.2008	10	13.03.2009	0,315
1-16	0,77	0,077	0,039	22.05.2008	8	22.01.2009	0,655
1-17	0,28	0,028	0,014	04.06.2008	11	04.05.2009	0,238
1-18	0,49	0,049	0,025	11.06.2008	10	11.04.2009	0,417
1-19	0,58	0,058	0,029	19.06.2008	7	19.01.2009	0,493
1-20	0,85	0,085	0,043	24.06.2008	9	24.03.2009	0,723
1-21	0,98	0,098	0,049	27.06.2008	12	27.06.2009	0,833
1-22	0,12	0,012	0,006	04.07.2008	8	04.03.2009	0,102
1-23	0,56	0,056	0,028	09.07.2008	11	09.06.2009	0,476
1-24	0,62	0,062	0,031	14.07.2008	12	14.07.2009	0,527
1-25	0,87	0,087	0,044	18.07.2008	7	18.02.2009	0,740
1-26	0,19	0,019	0,010	23.07.2008	10	23.05.2009	0,162
1-27	0,07	0,007	0,004	31.07.2008	6	31.01.2009	0,060
1-28	0,35	0,035	0,018	05.08.2008	8	05.04.2009	0,298
1-29	0,44	0,044	0,022	08.08.2008	12	08.08.2009	0,374
1-30	0,61	0,061	0,031	12.08.2008	9	12.05.2009	0,519
1-31	0,76	0,076	0,038	15.08.2008	10	15.06.2009	0,646
1-32	0,47	0,047	0,024	20.08.2008	11	20.07.2009	0,400
1-33	0,31	0,031	0,016	26.08.2008	12	26.08.2009	0,264
1-34	0,90	0,090	0,045	01.09.2008	6	01.03.2009	0,765
1-35	0,83	0,083	0,042	09.09.2008	5	09.02.2009	0,706
1-36	0,22	0,022	0,011	17.09.2008	8	17.05.2009	0,187
1-37	0,25	0,025	0,013	25.09.2008	9	25.06.2009	0,213
1-38	0,93	0,093	0,047	03.10.2008	11	03.09.2009	0,791
1-39	0,50	0,050	0,025	06.10.2008	10	06.08.2009	0,425
1-40	0,66	0,066	0,033	14.10.2008	12	14.10.2009	0,561
1-41	0,69	0,069	0,035	22.10.2008	8	22.06.2009	0,587
1-42	0,71	0,071	0,036	30.10.2008	7	30.05.2009	0,604
1-43	0,63	0,063	0,032	03.11.2008	4	03.03.2009	0,536
1-44	0,29	0,029	0,015	11.11.2008	3	11.02.2009	0,247
1-45	0,18	0,018	0,009	19.11.2008	3	19.02.2009	0,153
1-46	0,27	0,027	0,014	27.11.2008	12	27.11.2009	0,230
1-47	0,45	0,045	0,023	05.12.2008	2	05.02.2009	0,383
1-48	0,38	0,038	0,019	08.12.2008	3	08.03.2009	0,323
1-49	0,57	0,057	0,029	16.12.2008	1	16.01.2009	0,485
1-50	0,11	0,011	0,006	24.12.2008	12	24.12.2009	0,094
Итого	22,304

Расчёт
методом
«Pro rata temporis»

Форма 7 называется как «Расчёт резервов незаработанной премии по методу «proratatemporis» по учётным группам (валюта-рубль)». Эта форма имеет сле­дующие графы:

- № договора;

- базовая страховая премия (В);

- срок действия договора;

- число дней с момента вступления договора в силу на отчётную дату;

- число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату;

- незаработанная премия

Для осуществления этой формы также используются данные из «Журнала дого­вора страховщика».

Срок действия договора (С) вычисляется как разность из даты окончания дого­вора и даты вступления договора в силу. Число дней с момента вступления договора в силу (D) вычисляется как разница между отчётной датой и датой вступления дого­вора в силу. Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату (С - D) вычисляется как разность между датой окончания договора и отчётной датой. Отчётная дата - 31.12.2008. Незаработанная премия вычисляет­ся по формуле: =В*(С -

D) / С

.

Расчёт резервов незаработанной премии по методу «pro rata temporis»
№ договора	Базовая страховая премия (тыс. руб.)	Срок действия договора в днях	Число дней с момента вступления договора в силу на отчётную дату	Число дней, по которым не истекла ответственность страховщика на отчётную дату	Незаработанная премия (тыс. руб.)
1-1	0,128	360	345	15	0,005
1-2	0,629	360	330	30	0,052
1-3	0,196	330	326	4	0,002
1-4	0,748	360	312	48	0,100
1-5	0,179	330	310	20	0,011
1-6	0,306	360	297	63	0,054
1-7	0,553	300	288	12	0,022
1-8	0,595	330	283	17	0,085
1-9	0,757	360	273	87	0,183
1-10	0,799	300	269	31	0,083
1-11	0,825	270	264	6	0,018
1-12	0,281	360	253	107	0,083
1-13	0,357	270	248	22	0,029
1-14	0,434	360	223	127	0,165
1-15	0,315	300	228	72	0,075
1-16	0,655	240	219	21	0,057
1-17	0,238	330	207	123	0,089
1-18	0,417	300	200	100	0,139
1-19	0,493	210	192	18	0,042
1-20	0,723	270	187	83	0,222
1-21	0,833	360	184	176	0,407
1-22	0,102	240	177	63	0,027
1-23	0,476	330	172	158	0,228
1-24	0,527	360	167	193	0,283
1-25	0,740	210	163	47	0,166
1-26	0,162	300	158	142	0,076
1-27	0,060	180	151	29	0,010
1-28	0,298	240	146	94	0,117
1-29	0,374	360	143	217	0,225
1-30	0,519	270	139	131	0,252
1-31	0,646	300	136	164	0,353
1-32	0,400	330	131	199	0,241
1-33	0,264	360	125	235	0,172
1-34	0,765	180	120	90	0,255
1-35	0,706	150	112	38	0,179
1-36	0,187	240	104	136	0,106
1-37	0,213	270	96	174	0,137
1-38	0,791	330	88	242	0,580
1-39	0,425	300	85	215	0,305
1-40	0,561	360	77	283	0,441
1-41	0,587	240	69	171	0,418
1-42	0,604	210	61	149	0,428
1-43	0,536	120	58	62	0,277
1-44	0,247	90	50	40	0,110
1-45	0,153	90	42	48	0,082
1-46	0,230	360	34	326	0,208
1-47	0,383	60	26	34	0,217
1-48	0,323	90	23	67	0,240
1-49	0,485	30	15	15	0,242
1-50	0,094	360	7	353	0,092
Итого	8,387

Размещение страховых резервов страховщика

Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить выполнение страховщиком страховых обязательств за счёт минимизации инвестиционного риска.

Размещение страховых резервов страховщика должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Таблица 1. Структурные соотношения активов и резервов

N	Активы, представленные покрытие страховых резервов	Не более
1	Стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг	30% от суммарной величины страховых резервов
2	Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами , и векселей банков	40% от суммарной величины страховых резервов
3	Стоимость акций, облигаций	30% от суммарной величины страховых резервов
4	Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников	10% от суммарной величины страховых резервов
5	Депо премий по рискам, принятым в перестрахование	10% от суммарной величины страховых резервов
6	Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления	5% от суммарной величины. страховых резервов
7	Суммарная стоимость долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вкладов в складочный капитал товариществ на вере и стоимость ценных бумаг (за исключением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления), не включенных в котировальный лист ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг (А10), то есть А9 + А10	10% от суммарной величины страховых резервов
8	Суммарная стоимость жилищных сертификатов (кроме государственных)	5% от суммарной величины страховых резервов
9	Стоимость недвижимого имущества	20% от величины страховых резервов по видам страхо­вания жизни и 10% от вели­чины страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни
10	Суммарная стоимость слитков золота и серебра	10% от суммарной величины страховых резервов
11	Суммарная стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта Российской Федерации	15% от суммарной величины страховых резервов
12	Суммарная стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления	10% от суммарной величины страховых резервов
13	Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале, средств на банковских вкладах (депозитах), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и расчетном счете, а также в общих фондах банковского управления одного банка	15% от суммарной величины страховых резервов
14	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом и включенных в котировальный лист первого уровня хотя бы одним признанным организатором торговли на рынке ценных бумаг	10% от суммарной величины страховых резервов
15	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом и не включенных в котировальный лист первого уровня ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но включенных в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг	5% от суммарной величины страховых резервов
16	Максимальная стоимость одного объекта недвижимости	10% от суммарной величины страховых резервов
17	Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ)	60% от суммарной величины страховых резервов, за исключением РЗУ
18	Максимальная величина доли одного перестраховщика в страховых резервах(кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных ,но не урегулированных убытков)	15% от суммарной величины страховых резервов за исключением РЗУ
19	Суммарная доля перестраховщиков, не являющихся рези­дентами Российской Федерации, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в РЗУ)	30% от суммарной величины страховых резервов, за исключением РЗУ
20	Суммарная стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, не относящихся к расположенным на территории Российской Федерации, за исключением доли перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах	20% от суммарной величины страховых резервов

Если сумма страховых резервов менее 100 миллионов рублей, то страховая компания не может инвестировать средства в недвижимость.

Для оценки активов используется норматив оценки актива (Hi):

H1
– размещение в государственные ценные бумаги – 0,875;
Н2
– ценные бумаги субъектов РФ и местных органов самоуправления – 0,5;
Н3
– банковские вклады (депозиты) – 0,55;
Н4
– ценные бумаги предприятий и организаций – 0,600;
Н5
– право собственности на долю уставного капитала – 0,125;
Н6
– недвижимость – 0,958;
Н7
– квартиры – 0,663;
Н8
– валютные ценности – 0,525.

Степень соответствия инвестиционной деятельности принципам (диверсификация, возвратность, прибыльность, ликвидность) и нормативам:

n

С
n = 1/P * ∑ bi
* Hi
,
где

i=1

n – количество инвестиционных активов;

Р – совокупный объём страховых резервов (8 387р.).

Сn = 1/8387 * (1000*0,5 + 1800*0,55 + 2000*0,525 + 3000*0,663 + 587*0,125) = 0,55

Пороговые границы и рекомендуемая величина

Cn

Резервы по видам страхования	Нижняя граница	Рекомендуемая граница
Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни	0,49	0,64

Оценка инвестирования равна 0,55 и соответствует рекомендуемым границам по размещению резервов. Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования.

Вывод

Курсовая работа по теме «Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов» заключалась в применении метода «24» и «proratatemporis», а также в размещении страховых резервов страховщика.

Метод расчёта резерва незаработанной премии методом «24» неоправданно усложнен. Группировка договоров с различным сроком действия и различными датами начала договоров по подгруппам, с последующим умножением суммарной базовой премии на множитель из довольно объёмистой таблицы представляет собой довольно громоздкую систему расчётов. Кроме того, формирование всякого рода промежуточных таблиц, совершенно необязательных для получения конечного результата, существенно увеличивает объём информации. Между тем, метод «24» является методом типа «proratatemporis», но время в нём измеряется не в днях, а в месяцах. По этой причине предлагается производить расчёт резерва незаработанной премии для этого метода таким же образом, как и для метода «proratatemporis», с той только разницей, что даты начала и продолжительность договора будут расчётные, а не фактические.

По причине того, что метод «proratatemporis» является более точным, то и сумма незаработанной премии будет меньше. Так, по произведенным расчётам резерв незаработанной премии по методу «24» равен 10 543рубля, а по методу «proratatemporis» равен 8 387 рублей.

Таким образом, для размещения страховых резервов страховщика было выбрано значение, полученное при более точном методе. Оценка инвестирования равна 0,55 и соответствует рекомендуемым границам по размещению резервов. Поэтому можно сказать, что инвестиционная деятельность соответствует принципам и нормативам размещения страховых резервов по имущественным видам страхования.

Используемая литература

Методические рекомендации для выполнения курсовой работы по дисциплине «Страхование»/ Рухляда Н.О. – Санкт-Петербург, 2005 – 18 с.
Бухгалтерский учёт в страховых компаниях/ Вещунова Н.Л., 2003