Развитие карточного бизнеса в Казахстане

Содержание

Введение 3

Глава 1. Сущность и необходимость развития расчетов платежными карточками в Республике Казахстан 5

1.1. Мировой опыт использования платежных карт 5

1.2. Основные этапы развития платежной системы 8

1.3. Виды платежных карточек, их классификация 12

Глава 2. Организация операций с пластиковыми карточками в Республике Казахстан 23

2.1. Операции с пластиковыми карточками банков второго уровня на

примере АО «Казкоммерцбанк» 23

2.2. Проблемы и перспективы развития карточного бизнеса в Республике

Казахстан 31

Глава 3. Учет операций по платежным карточкам 35

Заключение

Список литературы

Введение

В условиях ускоренного развития ав­томатизированных технических средств, появления новых видов и форм элек­тронных расчетов и других технологий необходима разработка методологиче­ских основ, подходов и принципов решения экономических задач по определе­нию эффективности новых видов банковских услуг.

Комплексное рассмотрение оценки экономической эффективности внедре­ния платежно-карточных услуг представляется актуальным и имеет не только теоретическое, но и важное практическое значение.

Задачей данной курсовой работы следует считать расширенное описание экономиче­ской сути электронных денег - пластиковых карт и поиск наиболее универ­сальных методов оценки экономической эффективности пластиковых карт. Под экономической эффективностью системы пластиковых карт следует понимать то, какую реальную выгоду приносит система пластиковых карт для конкретно­го банка.

Последние десятилетия характеризуются нарастающими темпами научно-технического прогресса, проникающего во все сферы человеческой жизни, в том числе в экономику. Для опосредования отношений между экономическими субъектами все шире используются новейшие технические достижения, где на первый план выступают информационные технологии и электронные коммуни­кации. Нe осталась в стороне и сфера денежного обращения. В последние годы появилось множество платежных систем, позволяющих осуществлять банковские платежи, не посещая банк, расплачиваться в магазине пластиковой кар­точкой и приобретать товары через Интернет. С развитием современных платежных систем связано и возникновение так называемых электронных денег. Словосочетание «электронные деньги» широко распространилось не только на Западе, но и в Казахстане.

Особенностью платежных систем, использующих электронные деньги, яв­ляется то, что эквивалент денежной стоимости, заранее оплаченный эмитенту, хранится в цифровом виде на микропроцессоре карты, которым распоряжается их владелец.

С распространением электронных денег связан ряд вопросов, которые ак­тивно обсуждаются в научных кругах на Западе. Среди них: влияние эмиссии электронных денег на объем денежной массы, способность центрального банка осуществлять денежно-кредитную политику прежними методами, роль банков­ской системы в новой экономике и так далее. Высказывается предположение о постепенном вытеснении в ближайшем будущем наличных денег, эмитирован­ных центральным банком, частными электронными деньгами.

Главное преимущество электронных денег заключается в гораздо более низкой стоимости транзакций по сравнению с наличными деньгами и чеками. Так, обслуживание наличного денежного оборота в развитых странах обходит­ся в 2-3% от ВВП. Только в США ежегодные издержки розничных продавцов и банков по управлению наличными деньгами (учет, хранение, транспортировка и обеспечение безопасности) составляют 60 млрд. долларов США. По утвер­ждению ведущих экономистов электронные деньги, например, смарткарты мо­гут значительно сократить эти издержки. В то же время сетевые деньги могут значительно сэкономить расходы по безналичным платежам. Удобство расче­тов для потребителя и низкая стоимость транзакций для продавца при наличии хорошей системы защиты делает электронные деньги достаточно привлека­тельными. В частности, в странах Запада наблюдается постепенный рост доли платежей с использованием платежных карт при соответствующем снижении доли транзакций наличными деньгами. Анализ последствий таких процессов и их влияния на денежную систему является одной из актуальных тем современ­ной денежной теории.

Цель курсовой работы состоит в анализе развития карточного бизнеса в Республике Казахстан и рассмотрении учета операций по платежным карточкам.

Глава 1. Сущность и необходимость развития расчетов платежными карточками в Республике Казахстан

1.1 Мировой опыт использования платежных карт

Представляя собой сложный механизм, включающий в себя комплекс аппаратных и программных средств, платежная система является своеобразным связующим звеном между населением, хозяйствующими субъектами, банками второго уровня и Национальным Банком. Роль платежной системы заключается в обеспечении своевременного и эффективного перевода денег между потребителем и поставщиком товаров и услуг, что способствует своевременному завершению выполнения обязательств, принятых в результате экономической и финансовой деятельности.В связи с этим, эффективность функционирования финансовых рынков и банковского сектора экономики во многом зависит от действующей в стране платежной системы.

Провозглашение суверенитета Казахстана, переход к рыночным отношениям и структурное реформирование экономики страны обусловили построение новых форм экономической и финансовой жизнедеятельности государства, в том числе и банковской системы. Реформирование банковской системы в свою очередь вызвало необходимость построения принципиально новой платежной системы, отличающейся надежностью, безопасностью и эффективностью, позволяющей проводить платежи быстро и с минимальными рисками.

Процесс модернизации платежных систем Казахстана начался с 1994 года и претерпел несколько важных этапов. Первым шагом в реализации этой задачи стала разработка соответствующей нормативной правовой базы. Закон Республики Казахстан «О платежах и переводах денег», подписанный 29 июня 1998 года, стал основополагающим документом, регулирующим вопросы осуществления платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан.

В 1995 - 1996 годах в осуществлении платежей и переводов денег важную роль играли Алматинская клиринговая палата и региональные клиринговые палаты, созданные при областных филиалах Национального Банка. Данные клиринговые палаты работали по методу многостороннего взаимозачета, а также с применением различных методов управления рисками, в частности дебетовых и кредитовых ограничений, системы очередей. Вместе с тем недостатком данной системы была необходимость в обмене между банками-участниками в конце дня платежными поручениями на бумажных носителях. Это было обусловлено отсутствием опыта и нормативно закрепленного понятия «электронное платежное поручение».

С 1996 года Алматинская клиринговая палата была реорганизована в Казахстанский центр межбанковских расчетов (КЦМР) - государственное предприятие на праве хозяйственного ведения, учредителем и уполномоченным органом которого является Национальный Банк. Совершенствование нормативной правовой базы, установка современного оборудования и программного обеспечения позволило работать с электронными платежными поручениями, не требующими подтверждения на бумажных носителях.

Еще одним из мероприятий, способствующих совершенствованию платежной системы, явилась централизация корреспондентских счетов банков второго уровня в центральном аппарате Национального Банка Республики Казахстан, которая была произведена в период с октября по ноябрь 1998 года. Данный перевод позволил Национальному Банку оперативно осуществлять функции расчетного банка и банка банков, повысить эффективность контрольных функций над банковской системой и платежной системой, осуществить перевод вспомогательного учета корреспондентских счетов на работу в режиме реального времени.

Одним из ключевых моментов в развитии платежной системы республики стало создание в 1996 году на базе КЦМР первого прототипа системы крупных платежей, работающей в режиме реального времени. Пользователями централизованной системы стали все коммерческие банки и Национальный Банк. В короткие сроки система крупных платежей (СКП) приобрела большую популярность благодаря электронному документообороту, не требующему бумажного подтверждения, быстроте и надежности переводов денег, а также высокому уровню безопасности.

В результате работы по приведению платежных систем Казахстана в соответствие с международными стандартами, а также с целью удовлетворения потребностей банковского и финансового секторов в эффективной и безопасной платежной системе с окончательными расчетами в тот же день, в феврале 2000 года начала функционировать Межбанковская система переводов денег (МСПД), являющаяся системно значимой платежной системой Казахстана, функционирующей в режиме реального времени (RTGS). Для любой страны построение системы RTGS имеет наивысший приоритет в финансовой сфере. Наличие данной системы характеризует устойчивое функционирование банковской системы государства. Во всем мире действуют общепринятые стандарты, устанавливающие соответствующие требования к построению таких систем.

Внедрение МСПД явилось следующим важным этапом развития платежной системы Казахстана, приведшим к усовершенствованию механизмов мониторинга системы управления рисками ликвидности банков. Пользователями МСПД являются Национальный Банк, Казначейство Министерства финансов Республики Казахстан, Государственный центр по выплате пенсий, АО «Казпочта», банки второго уровня, фондовая биржа, депозитарий ценных бумаг и небанковские финансовые организации.

Система розничных платежей за время своего существования с 1995 года также претерпела значительные изменения. С целью улучшения качества предоставляемых услуг в этой сфере банковской деятельности Национальным Банком с 1 августа 1999 года на территории Республики Казахстан была прекращена деятельность клиринговых палат при областных филиалах Национального Банка. Данные системы были заменены системой многостороннего взаимозачета встречных обязательств, работающей без предварительного депонирования средств с окончательным расчетом чистых позиций участников в МСПД, которая получила название Система межбанковского клиринга.

Таким образом, в настоящее время на территории Республики Казахстан функционируют следующие платежные системы – МСПД и Система межбанковского клиринга, оператором которых является КЦМР. Платежи через КЦМР осуществляются с использованием современных и перспективных технологий и технических средств. Имеющиеся технологии позволяют осуществлять платежи с максимальной степенью оперативности.

Каждая платежная система имеет собственное предназначение и ориентирована на определенные рынки товаров и услуг. Через МСПД проводятся крупные, высокоприоритетные и срочные платежи в стране по операциям финансового сектора, расчет которых обеспечивается сразу после поступления указания от пользователя в систему (при наличии средств у пользователя в системе), т.е. в режиме реального времени. В этой связи на данную систему приходится наибольшая доля от общей суммы безналичных платежей в стране (например, в 2007 году через МСПД было обработано 98,4% от общего объема безналичных платежей и 36,1% от общего количества).

В Межбанковский клиринг участниками системы направляются розничные платежи на мелкие суммы, что способствует прохождению через клиринговую систему более половины всего количества безналичных платежей в стране (за 2007 год через клиринговую систему было обработано 63,9% от общего количества всех безналичных платежей и 1,6% от общего объема). Особенностями данной системы является возможность отправления платежей с будущей датой валютирования Т+3, а также наличие ограничения по максимальной сумме одного платежа (на сегодняшний день - 5 млн. тенге).

В целях бесперебойного и непрерывного функционирования, увеличения мощности и повышения уровня безопасности платежных систем Национальный Банк осуществляет мероприятия по построению нового резервного центра платежных систем, соответствующего международным требованиям.

Отдельно хотелось бы отметить один из перспективных и динамично развивающихся компонентов платежной системы – рынок платежных карточек. В настоящее время лицензии на выпуск платежных карточек имеют 20 банков второго уровня Республики Казахстан. Казахстанский рынок платежных карточек представляют карточки международных платежных систем (VISAInternational, EuropayInternational, AmericanExpressInternational и DinersClubInternational) и платежные карточки локальных платежных систем (Altyn Сard, Дуэт, SmartAlemCard, локальная карточка Ситибанка Казахстан, Каспийский, локальная карточка Цесна Банка и Kazcard).

Число карточек, выпущенных казахстанскими банками на сегодняшний день (1 марта 2008 года) составляет 5,8 млн. штук (увеличение в 16 раз за последние 10 лет). Таким образом, в среднем на 3 человека республики приходится одна платежная карточка, тогда как пару лет назад одна платежная карточка приходилась в среднем на 5 человек.

Объем и количество платежей с использованием платежных карточек казахстанских эмитентов в 2007 году составил 135,1 млрд. тенге и 6,0 млн. транзакций соответственно, что в десятки раз (в 95 и в 24,5 раза) превышает уровень десятилетней давности. Инфраструктура рынка платежных карточек на сегодняшний день представлена 7484 торговыми предприятиями, принимающими к оплате платежные карточки, 16702 POS-терминалами, расположенными как в торговых точках, так и в банках второго уровня, 4607 банкоматами. Положительная тенденция роста количества торговых терминалов, банкоматов, торговых организаций, а также количества безналичных платежей с использованием платежных карточек, зафиксированная в последние годы, наблюдается и в 2008 году.

Национальный Банк совместно с Правительством Республики Казахстан предпринимает меры по созданию условий для дальнейшего развития инфраструктуры обслуживания платежных карточек. Важную роль в стимулировании развития рынка платежных карточек также играет активная деятельность банков второго уровня в данной области.

Необходимо отметить, что платежные системы Казахстана высоко оценены международными финансовыми организациями, так по результатам последней оценки FSAP эксперты Мирового Банка и Международного валютного фонда признали МСПД соответствующей 10 Ключевым принципам, разработанным Комитетом по платежным расчетным системам Банка Международных расчетов для системно значимых платежных систем.

Вместе с тем, Национальный Банк проводит работы по дальнейшему совершенствованию действующих платежных систем, в особенности системы розничных безналичных платежей с целью повышения эффективности их функционирования, надежности и безопасности. Меры Национального Банка по развитию платежных систем направлены на повышение операционной эффективности, надежности, скорости и своевременности платежных операций при одновременном сокращении рисков, а также создание условий для использования различных инновационных платежных инструментов.

1.2 Основные этапы развития платежной системы

Система безналичных расчетов Казахстана, унаследованная от прежней централизованной плановой системы и поддерживаемая Государственным банком бывшего Советского Союза, не подходила для новых условий рыночной экономики. В связи с этим, Национальный Банк в 1991 году начал проведение реформы платежной системы.

Основными целями реформы платежной системы Республики Казахстан являлись ускорение прохождения платежей между банками и их клиентами (на начало 90-х годов срок прохождения одного платежа составлял 3-12 дней), а также более широкое внедрение в обращение различных платежных инструментов (поручений, чеков, платежных требований). Первым шагом реформирования платежной системы явился перевод в 1991 году счетов межфилиальных оборотов (МФО) коммерческих банков на корреспондентские счета, открытые в филиалах Национального Банка Республики Казахстан, что позволило закрыть МФО, упорядочить организацию межбанковских расчетов и обеспечить исполнение кассового обслуживания коммерческих банков (Кредсоцбанк, Промстройбанк, Агропромбанк, Сберегательный банк).

В связи с развалом СССР и обретением странами постсоветского пространства государственной независимости, в 1992 году открыты корреспондентские счета для национальных/центральных банков стран СНГ в целях осуществления торгово- экономических расчетов. Операции по данным счетам начали проводиться с 1 июля 1992 года.

В целях обеспечения межбанковских расчетов, кассового исполнения государственного бюджета, кассового обслуживания коммерческих банков и бюджетных организаций и учреждений Национальным Банком были созданы в 1992 году расчетно-кассовые центры во всех районах, городах, городских районах областных центров и г. Алма-Ате. К середине 1992 года функционировали 19 областных РКЦ и 274 районных РКЦ Национального Банка.

В течение 1993 года Национальным Банком был проведен зачет взаимной задолженности между хозяйствующими субъектами как внутри страны, так и за ее пределами. В этом же году по мере готовности технических средств началось внедрение электронных платежей в расчетах между областями Казахстана в целях недопущения использования фиктивных авизо и ускорения платежей.

В 1994 году впервые был осуществлен выпуск государственных казначейских обязательств Министерства финансов Республики Казахстан. В этом же году создан Центральный Депозитарий государственных ценных бумаг. В настоящее время в Центральном Депозитарии внедрена электронная система расчетов по государственным ценным бумагам, которая позволяет дилерам осуществлять расчеты по сделкам, заключенным на внебиржевом рынке, непосредственно из своих офисов в режиме реального времени. Функционирование электронной системы расчетов основано на приеме-передаче электронных сообщений.

В целях совершенствования порядка осуществления платежей и уменьшения документооборота между банками в 1995 году была создана первая в Казахстане клиринговая палата (Алматинская клиринговая палата), которая работала по методу многостороннего взаимозачета. Окончательные расчеты банки производили один раз в конце операционного дня по чистой позиции каждого участника.

В том же 1995 году Национальным Банком была осуществлена выверка счетов и урегулирование со странами рублевой зоны результатов корреспондентских счетов национальных банков, а также проведена подготовка соответствующих межгосударственных соглашений.

В целях развития и совершенствования платежной системы Республики Казахстан в 1996 г. при областных филиалах Национального Банка были созданы региональные клиринговые палаты, которые осуществляли межбанковский клиринг внутрирегиональных платежей.

В том же году нормативно закреплено понятие «электронное платежное поручение», разработаны и внедрены форматы электронных сообщений для обмена информацией по платежам между участниками платежной системы, ориентированные на SWIFT, в связи с чем система межфилиальных расчетов стала невостребованной и впоследствии ликвидирована.

В 1996 году Алматинская клиринговая палата реорганизована в Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов (КЦМР), который является оператором платежной системы и призван обеспечивать ее эффективную и устойчивую работу. В настоящее время для реализации возложенных функций и задач КЦМР использует информационные технологии и техническое оборудование в соответствии с последними достижениями мировой практики. Одним из важнейших моментов в развитии платежной системы республики стало создание в августе 1996 года на базе КЦМР Системы крупных платежей (СКП), обрабатывающей электронные платежные поручения, осуществляющей расчеты на валовой основе и имеющей характеристики перспективной RTGS (системы валовых расчетов в режиме реального времени). С введением в эксплуатацию СКП система расчетов по государственным ценным бумагам производится по методу DVP. В настоящее время на рынке государственных ценных бумаг принят единый стандарт сообщений (все информационные сообщения и платежные документы строятся в соответствии со стандартом SWIFT) и принята система кодировки эмиссий государственных ценных бумаг, отвечающая требованиям стандарта ISIN.

В целях обеспечения расчетно-кассового исполнения государственного бюджета и сохранности бюджетных средств постановлением Правительства Республики Казахстан в феврале 1996 года был создан государственный Бюджетный банк Республики Казахстан, основными функциями которого стали кассовое исполнение государственного бюджета Республики Казахстан, ведение учета и расчетно-кассовое обслуживание организаций и учреждений, состоящих на республиканском и местных бюджетах, государственных внебюджетных фондов и средств, фондов целевого финансирования, пенсионного фонда, распределение общегосударственных налогов между республиканским и местными бюджетами и зачисление их в бюджеты разных уровней.

Впоследствии государственный Бюджетный банк был реорганизован в Комитет Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан.

Важным мероприятием, способствующим совершенствованию платежной системы, явилась централизация корреспондентских счетов банков второго уровня в центральном аппарате Национального Банка, которая была произведена в период с октября по ноябрь 1998 года. Централизация корреспондентских счетов позволила Национальному Банку оперативно осуществлять функции расчетного банка и банка банков, повысить эффективность контрольных функций над платежной системой и банковской системой в целом.

С целью создания конкуренции на рынке розничных платежей и улучшения качества предоставляемых услуг в этой сфере банковской деятельности, с 1 августа 1999 года на территории Республики Казахстан была прекращена деятельность клиринговых палат при областных филиалах Национального Банка.

В течение последних лет, в целях удовлетворения потребностей банковского и финансового секторов в эффективной и безопасной платежной системе, Национальным Банком проводились работы по совершенствованию Системы крупных платежей и приближению ее к системам валовых расчетов, действующих в развитых зарубежных странах. В итоге, в конце 2000 года Система крупных платежей КЦМР преобразована в межбанковскую систему переводов денег (МСПД), которая осуществляет расчеты в режиме реального времени (RTGS) в пределах доступных средств на счете пользователей и отвечает всем основным требованиям, предъявляемым международными финансовыми организациями к системе платежей на валовой основе. Важными принципами МСПД являются окончательность и безотзывность расчета, завершение платежа в тот же день в режиме реального времени. Динамика объемов платежей, проведенных через МСПД за период с 1996 по 2001 годы, приведена в таблице.

Платежи, осуществляемые через МСПД, гарантируются деньгами Национального Банка. В целях управления риском ликвидности, кредитным и системным рисками, Национальный Банк осуществляет мониторинг позиций пользователей МСПД в реальном времени на основании информации КЦМР, предоставляемой им электронным способом в течение операционного дня системы.

Участники межбанковского валютного рынка осуществляют платежи по расчетам с иностранной валютой в тенге через МСПД, что позволяет участникам минимизировать риски и быстро восполнять текущую ликвидность в тенге.

В настоящее время при осуществлении платежей и переводов денег через платежную систему отсутствуют временные задержки, повысилась эффективность и безопасность проведения платежей, в связи с чем, платежная система Казахстана вызывает доверие у банков второго уровня, небанковских организаций и хозяйствующих субъектов.

Национальный Банк обеспечивает осуществление платежей между корреспондентскими счетами банков второго уровня и ежедневно отслеживает их текущую ликвидность. Внутрибанковские платежи и платежи между филиалами одного банка проводятся самим банком по внутренней операционной системе, которая также обеспечивает выход в платежную систему КЦМР.

В целях формирования системы показателей, позволяющих оперативно анализировать, планировать и контролировать параметры денежно-кредитной и валютной политики, внешнего долга, платежного баланса, состояния банковской системы, а также анализа потоков денег в Республике Казахстан, в 2001 году внедрена система кодировки и определен порядок проставления Государственного классификатора Республики Казахстан - единого классификатора назначения платежей в используемых на территории Республики Казахстан платежных документах.

1.3. Виды платежных карточек, их классификация

Зарплатные карточки

После Второй мировой войны (особенно после атомных бомбардировок Хиросимы и Нагасаки) Япония была очень бедной страной и буквально возрождалась из пепла. Страну охватил глубокий финансовый кризис.

Многие предприятия не могли выплачивать своим работникам заработную плату просто потому, что у них не было денег. И тогда фабрики и заводы стали выдавать своим работникам нечто вроде "долговых расписок", а под эти расписки сначала отпускали обеды в заводских столовых, а впоследствии в магазинах продавали необходимые товары (в кредит). Единственный недостаток заключался в том, что количество магазинов, принимающих в качестве оплаты за товары долговые расписки тех или иных предприятий, было очень ограничено.

Для решения этой проблемы японской компании Nicos пришлось создать у себя подразделение (прообраз "платежной системы"). Прошло некоторое время, и недолговечные бумажные долговые расписки были заменены на картонные карточки, которые выдавались несколькими предприятиями Японии. Параллельно была создана и сеть приема этих карточек в магазинах (под гарантии компании Nicos), а работники таких предприятий могли даже что-то купить по картонным картам в кредит в счет своей будущей зарплаты.

И только в 1951 году это самое подразделение компании Nicos выделилось в отдельную компанию, которая начала эмитировать карты своей платежной системы, вводя новые "зарплатные проекты" на заводах и фабриках.

По другой легенде, в 1949 году вице-президент компании Nicos посетил США, где познакомился и провел деловые переговоры с Фрэнком МакНамарой - будущим создателем Diners Club. После переговоров во время дружественного ужина он рассказал Фрэнку МакНамаре о необычных картонных карточках, которые из-за бедности существуют в Японии, чтобы рабочие могли "в кредит" обедать в заводских столовых и покупать в некоторых магазинах необходимые им товары в счет будущей зарплаты.

Самому Фрэнку МакНамаре японская идея картонных карточек очень понравилась, и спустя год он вместе с адвокатом Ральфом Шнайдером создал прообраз Diners Club (а переводе с англ. - "Обеденный Клуб"). Параллельно бывший друг МакНамары Альфред Блумингдейл начал в Лос-Анджелесе собственные операции с кредитными карточками, известными под названием "Dine&Sign", по аналогичной схеме. И только в 1951 году бывшие друзья и партнеры решили организовать общий карточный бизнес, а объединенная компания повсеместно стала называться Diners Club.

И теперь все в Японии обвиняют корпорацию Diners Club в плагиате идеи: ведь именно в Стране восходящего солнца впервые появились зарплатные карточки, по которым можно было оплачивать обеды в столовой и покупки в магазинах в кредит.

Заработная плата - это святое, а день ее выдачи - всегда праздник. Ради зарплаты сотрудники готовы часами стоять в очередях в кассу компании, теряя свое драгоценное время. И лишь немногие - те, кто непосредственно из месяца в месяц обеспечивает доставку и выдачу наличных денег своим сотрудникам, - знают, насколько этот процесс сложен, трудоемок и небезопасен.

Именно поэтому все больше компаний отдают предпочтение такому современному способу ее выдачи, как зарплатные карточные проекты. По данным статистики, более 99% всех пластиковых карт у нас в стране являются расчетными (или дебетовыми), и именно они используются в зарплатных проектах.

Если вам надоели расходы, связанные с доставкой и хранением денег под выдачу зарплаты, вы готовы упростить и ускорить процедуру ее получения и банк предлагает вам услугу перечисления зарплаты сотрудников на карточные счета - соглашайтесь.

Выплата зарплаты на пластиковые карты - это удобное современное средство расчетов с персоналом по оплате труда, избавляющее компанию от ненужных хлопот, расходов и рисков. Кроме того, такая форма выплаты заработной платы прекрасно вписывается в стандарты цивилизованного корпоративного управления.

Популярность зарплатных карточных проектов вызвана тем, что они выгодны всем участникам: самой фирме, ее сотрудникам и банку.

Для компании привлекательность выдачи зарплаты по карточкам заключаются в следующем:

- повышение имиджа компании за счет оптимизации процесса выплаты заработной платы своим сотрудникам;

- сокращение объемов налично-денежного оборота;

- отсутствие необходимости обеспечения безопасности получения, доставки и хранения наличных денег;

- снижение затрат на получение и перевозку денежной наличности. Выплата заработной платы сотрудникам неизбежно ведет к расходам по обслуживанию денежной наличности.

Компании приходится выплачивать комиссионные за выдачу наличных, оплачивать услуги по инкассации выданных средств, нести расходы на содержание в штате кассира, охранников и т.п. Использование зарплатных карточек позволяет свести эти расходы к минимуму, а затраты на инкассацию денежной выручки из банка сократить полностью;

- получение заработной платы сотрудниками в режиме самообслуживания через сеть банкоматов, пунктов выдачи наличных и предприятий торговли и сферы услуг;

- перечисление на карточные счета абсолютно всех денежных выплат - зарплаты, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;

- облегчение работы бухгалтерии и значительное сокращение объемов кассовых операций;

- высвобождение сотрудников бухгалтерии, обслуживающих процедуру выдачи заработной платы, и направление их на решение других учетных задач;

- отсутствие проблем, связанных с соблюдением ограничений на лимит кассы и с депонированием невостребованных денежных средств;

- устранение пиковых нагрузок в дни выдачи заработной платы и, как следствие, нарушения делового ритма компании;

- обеспечение полной конфиденциальности информации о зарплате и высокой дифференциации выплат в зависимости от профессиональной квалификации сотрудников. Сотрудники не подписывают платежные ведомости и поэтому не могут знать размеры зарплат своих коллег. Информация о том, какую сумму получил тот или иной сотрудник, становится банковской тайной;

- оперативная (одним платежным поручением на перевод общей суммы зарплаты с использованием реестра) выплата заработной платы сотрудникам. Особенно актуально для организаций со сложной разветвленной региональной сетью (рассредоточенной организационной структурой);

- отсутствие необходимости самостоятельного кредитования своих сотрудников за счет предоставления банком дополнительной услуги - овердрафт для физических лиц;

- важный инструмент мотивации и повышения лояльности сотрудников к компании, использующей современные методы работы и заботящейся о них. Лояльность персонала - это характеристика, определяющая его приверженность организации. Определяющими категориями лояльности являются: расположенность к компании; осознанные действия в интересах компании; соблюдение норм, правил и обязательств, принятых в коллективе.

Использование банковских пластиковых карточек для выдачи зарплаты удобно и для сотрудников компании. Судите сами. Во всем мире крупные суммы наличных денег в кошельке постепенно теряют свою привлекательность и престижность.

Зарплатные карточки эффективны, потому что это:

- возможность оперативного получения заработной платы и иных выплат в любое удобное время через сеть отделений банка, пунктов выдачи наличных, предприятий торговли и сферы услуг, а также круглосуточно посредством банкоматов банка, обслуживающего карточные счета;

- удобное размещение сети банкоматов и пунктов выдачи наличных;

- возможность снятия наличных как в рублях, так и в иностранной валюте. При этом курс конвертации, использующийся при расчетах по зарплатным картам, часто выгоднее курса в обычных обменных пунктах (более низкий фиксированный курс);

- возможность использования банкоматов не только для снятия наличных, но и оплаты некоторых видов услуг в режиме реального времени (в частности, услуг операторов сотовой связи). Услуга предоставляется не всеми банками;

- независимость получения денежных средств от времени выдачи заработной платы;

- возможность зачисления других денежных средств (помимо зарплаты);

- возможность выбора типа и вида карт международных или внутренних платежных систем в зависимости от уровня заработной платы и потребностей сотрудника. Уже сейчас на территории нашей страны существует почти 100 платежных систем с использованием банковских пластиковых карт;

- отсутствие комиссии за снятие наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных и банкоматах "своего" банка. "Чужой" банк обычно берет высокий процент за снятие наличных (чаще всего - 1,5% от получаемой суммы, но во многих банках - не менее 3 долларов США);

- гарантия сохранности и безопасного использования заработанных средств. В отличие от наличных денежных средств, потеря или кража карточки, а также собственная рассеянность не означает потерю денег. Уникальный ПИН-код для получения денег и оплаты покупок известен только владельцу карты;

- возможность избавления от больших и неудобных кошельков с грязными и порванными купюрами;

- исключение проблем при выдаче сдачи в магазинах и сервисных фирмах;

- отсутствие проблем декларирования средств на таможне при поездках за рубеж. Отправляясь за границу, сотруднику не нужно брать с собой крупные суммы наличных. Нужно взять с собой только карту, предварительно положив на счет необходимые средства. При этом какая бы сумма ни находилась на счете карты, она не подлежит декларированию при прохождении таможенного контроля. Напомним, что, согласно Указанию ЦБ Р.К. от 30 марта 2004 г. N 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Республики Казахстан без открытия банковских счетов", начиная с 18 июня 2004 года гражданин Казахстана имеет право перевести из страны без открытия банковского валютного счета иностранную валюту или рубли в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США. Курс доллара принимается на дату поручения банку на осуществление указанного перевода. Пять тысяч долларов - это общая сумма переводов гражданина, которую он может перевести в течение одного операционного дня, не открывая счет в банке;

- увеличение дохода сотрудника за счет ежемесячного начисления банком процентов на остатки средств на карточных счетах (но далеко не по всем картам). Надо признать, что доход этот весьма небольшой - от 0,01 до 1% годовых, поэтому копить деньги на зарплатной карточке ради получения дополнительных сумм процентов - занятие бессмысленное;

- возможность бесплатно контролировать движение и остатки своих денежных средств на карточном счете на основе получения выписок о состоянии карт-счета в банкоматах, а при необходимости получения полной информации о ежемесячном движении средств по карт-счету в отделении банка, где открыт карточный счет;

- возможность использования карт как платежного средства для расчетов в магазинах, для оплаты различных услуг как на территории Казахстана, так и за рубежом, а также расчетов за товары, приобретаемые по каталогам или по почте (в зависимости от инфраструктуры карточного проекта и "привязки" к нему предприятий торговли и сервиса);

- исполнение постоянных поручений на пополнение счетов срочных вкладов и пластиковых карт, выполнение иных операций; оперативное изменение условий постоянных поручений, не требующее личного присутствия сотрудника в банке;

- право участвовать в дисконтных программах различных платежных систем;

- получение дополнительных льгот и скидок, предоставляемых банком и торгово-сервисными компаниями, в том числе при получении ссуды;

- расширение "социального пакета" для сотрудников за счет возможности пользования ежемесячным кредитным лимитом (индивидуальным овердрафтом для физических лиц) под поручительство компании, - так называемый "кредит до получки" по зарплатной карте, подробнее о котором будет рассказано в разделе "Овердрафтное кредитование").

Для банков реализация зарплатных карточных проектов с использованием пластиковых карточек является одним из приоритетных направлений "карточного" бизнеса, позволяющего им добиться ощутимого роста эмиссии карточек и, соответственно, увеличения остатков средств на карт-счетах держателей карточек. Иначе говоря, это важный инструмент формирования ресурсной базы.

От зарплатных карточек банки получают следующие плюсы:

- возможность аккумулирования значительных денежных средств на карт-счетах и дальнейшее их размещение в доходные активы;

- появление значительного количества клиентов;

- более тесная взаимосвязь клиента и банка;

- возможность комплексного обслуживания клиентов банка - как физических, так и юридических лиц;

- возможность внедрения и развития различных новых технологий и услуг с использованием карточек в массовых объемах.

Справедливости ради надо сказать о некоторых неприятных моментах, которые ощущают на себе исключительно сотрудники компании - держатели зарплатных пластиковых карт.

Главный из них - зарплатные карточки используются держателями в основном "пассивно": для снятия получки.

За границей карточка - это инструмент покупки товаров и услуг, ее предъявляют в магазине, гостинице или ресторане. У нас в стране исторически преобладает наличный денежный оборот: главным платежным средством были, есть и еще долго будут оставаться наличные рубли. Соответственно, наш менталитет основан на пользовании наличными деньгами. Поэтому для большинства сотрудников фирм факт получения зарплаты становится очевидным только лишь после того, как деньги окажутся у них в кошельке. Не случайно, сотрудники фирм в день зарплаты, получив ее на карточку, тут же снимают все деньги, а карточку убирают в письменный стол до следующей зарплаты. Именно этим и объясняется, что 92% всех проведенных с помощью карточек транзакций - это операции по снятию наличных в банкоматах (данные Банка Казахстана).

Корпоративные банковские карты

Уголок кредитки в портмоне - такой же неотъемлемый атрибут современного делового человека, как, например, мобильный телефон или лэп-топ. Кредитная карточка может рассказать о своем держателе больше, чем, например, визитка. Какая-то карта подойдет начинающему, а какая-то - уже состоявшемуся специалисту.

Корпоративные карты используются сотрудниками для расчетов от имени компании. Такие карты относят к категории Business. С их помощью максимально оптимизируется и упрощается учет столь любимых представительских и командировочных расходов, а также расходов, связанных с хозяйственным обеспечением организации. Ими можно расплатиться с партнерами по бизнесу, имеющими оборудование для приема карт международных платежных систем.

Наличие корпоративных Business карт у компании - свидетельство ее высокой надежности, финансового благополучия и корпоративной культуры.

В международной бизнес-практике применение корпоративных карточек широко распространено. Причем существует несколько их видов:

- для оплаты командировочных и представительских расходов (T&E cards);

- для оплаты издержек, связанных с обслуживанием корпоративного парка грузовых автомобилей (fleet cards);

- корпоративные закупочные карточки (purchasing cards), известные так же, как procurement cards или p-cards, то есть карточки материально-технического обеспечения для осуществления нерегулярных закупок канцелярских принадлежностей и других товаров для офиса.

В Казахстане около трех миллионов человек постоянно совершают деловые поездки. Тем не менее у нас в стране корпоративные карточки - это своего рода карточный эксклюзив. Ведь они пока еще не получили большого распространения и не столь востребованы организациями, как того хотелось бы банкам. В основном корпоративные карточки используют крупные организации, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью. Большинство же компаний ограничиваются зарплатными карточками для своих сотрудников. Это объясняется рядом причин.

Минусы:

Во-первых, очень часто компании не рассматривают для себя новые схемы расчетов по учету командировочных и представительских расходов как привлекательные, предпочитая вести учет по старинке. Но ведь не случайно Чарльз Дарвин как-то написал: "В изменяющихся условиях выживают те организмы, которые демонстрируют наиболее благоприятные изменения". Это утверждение вполне справедливо и для бизнеса.

Во-вторых, если корпоративная карточка используется для оплаты командировочных расходов за границей, то операции по ней подпадают под действие законодательства о валютном регулировании и контроле. И тогда компании необходимо особенно тщательно оформлять всю отчетность по таким операциям с приложением огромного количества соответствующих первичных документов, подтверждающих произведенные расходы. Это обусловлено тем, что данные операции являются предметом пристального контроля со стороны Банка Казахстана и налоговых органов.

В-третьих, банки довольно часто устанавливают высокие требования по надежности корпоративных клиентов и более жесткие условия обслуживания для корпоративных карт. К примеру: тарифы за обслуживание таких карт высоки; дополнительные услуги (бесплатные и льготные страховки, дисконтные карты и пр.) на держателей корпоративных карт могут не распространяться; на счет корпоративной карты часто не начисляются проценты.

В-четвертых, в определенных конкретных случаях корпоративная карточка международной платежной системы - экономически неоправданное дорогое удовольствие для организации, связанное с существенными налоговыми рисками.

Плюсы:

Тем не менее для крупных компаний корпоративная пластиковая карта является не только незаменимым средством расчетов при частых командировках сотрудников за пределы страны, оплате представительских и хозяйственных расходов, но и выгодной альтернативой чековой книжки.

Business-карта является универсальной, то есть может использоваться как для операций по получению наличных денежных средств, так и для расчетов в точках торгово-сервисной сети. Причем оплачивать покупки для компании можно на любую сумму, в том числе и превышающую 60 000 тенге. При этом можно не опасаться за то, что компанию обвинят в нарушении установленного лимита наличных расчетов с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Это связано с тем, что установленный Банком Казахстана лимит расчета наличными деньгами по одной сделке на безналичные расчеты по корпоративным карточкам не распространяется.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. При этом расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут превышать предельный размер расчетов наличными деньгами. Перечисления с корпоративных пластиковых карт признаются безналичными платежами. Наличные денежные расчеты - это произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Отнесение расчетов с использованием платежных карт к безналичным платежам подтверждается также и мнением контролирующих ведомств.

Корпоративные карты, открытые компанией для своих сотрудников, выезжающих в заграничные командировки, избавляют от необходимости открытия валютного счета и покупки иностранной валюты на командировочные расходы. Сотрудники имеют возможность получить наличную иностранную валюту на командировочные расходы непосредственно в стране командирования. Причем денежные средства будут списываться с карточного счета компании с автоматической конвертацией командировочных расходов в валюту той страны, в которой находится держатель карты.

Кроме того, в отличие от традиционных расчетов наличными отсутствует риск, связанный с невыдачей сотруднику аванса на командировку, что является нарушением трудового законодательства и чревато наложением на должностных лиц административного штрафа в размере от 5 до 50 МРОТ Как известно, при направлении сотрудника в командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой .

Несомненным преимуществом корпоративных карт является и то, что, даже если они открыты к рублевому счету компании, ими можно расплачиваться в валюте, будучи в зарубежной командировке. В этом случае деньги не зачисляются на текущий валютный счет компании - владельца рублевого счета. Это выгодно для компаний, направляющих сотрудников в загранкомандировки и не желающих возиться с открытием валютных счетов.

Помимо возможности круглосуточного доступа к своему счету практически в любой точке мира использование Business-карт дает существенную экономию наличных денежных средств компании.

Корпоративные карты являются инструментом эффективного бюджетирования (budgeting). Кстати, системы бюджетирования сегодня внедрены уже во многих компаниях.

Таможенные карты

В современных условиях ряд таможен предоставляет возможность оплаты таможенных платежей с использованием специальных карт - таможенных карт. И если ваша компания занимается внешнеэкономической деятельностью, то таможенная карта позволит ей оптимизировать систему уплаты всех таможенных платежей, включая экспортный НДС, упростить и ускорить там

оженную процедуру.

Сама же таможенная карта представляет собой расчетно-идентификационную микропроцессорную локальную пластиковую карту, содержащую всю необходимую для таможенного оформления информацию. Это - достаточно специфический и узкоспециализированный банковский продукт.

Таможенная карта выпускается кредитными организациями (банками-эмитентами). Она служит:

во-первых, для уплаты таможенных платежей, пеней и штрафов, других платежей, которые перечисляют в бюджет участники внешнеэкономической деятельности и таможенные брокеры. Причем оплата таможенных платежей с использованием таможенной карты может производиться как в отделе платежей таможни, так и непосредственно на таможенных постах в момент таможенного оформления;

во-вторых, для идентификации плательщиков - участников внешнеэкономической деятельности.

Обратите внимание на то, что к таможенным платежам относятся:

- ввозная таможенная пошлина;

- вывозная таможенная пошлина;

- налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Казахстан;

- акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Казахстан.

Об этом говорится в пункте 1 статьи 318 Таможенного кодекса РК.

Банк-эмитент выдает таможенную карту, на лицевой стороне которой должно быть указано имя ее держателя, а на оборотной - его подпись.

Держателем таможенной карты (в зависимости от статуса владельца) может быть не только сам участник внешнеэкономической деятельности (карта юридического лица), но и лицо, действующее в его интересах. Например, таможенный брокер (карта физического лица), который вправе от собственного имени, за счет и по поручению участника внешнеэкономической деятельности совершать любые операции по таможенному оформлению, а также выполнять другие посреднические функции в области таможенной деятельности. Таможенная карта предоставляет возможность оперативной оплаты таможенных платежей и сборов, избавляя как самих участников внешнеэкономической деятельности, так и таможенных инспекторов от выполнения рутинной работы.

Таможенные карты используются по функциональному назначению:

- при таможенном оформлении грузовой таможенной декларации;

- при оплате таможенных платежей с использованием таможенного приходного ордера;

- при получении импортерами акцизных марок.

Обычно банки предоставляют четыре категории (A, B, C и D) таможенных карт, которые одинаковы по внешнему виду. Но они отличаются размером комиссионных, взимаемых банком-эмитентом, при проведении каждого платежа, а также суммой минимального неснижаемого остатка на специальном карточном счете.

Карты экспресс-оплаты (скретч-карты)

Вот уже несколько десятилетий пластиковые карты широко используются в повседневной жизни. Причем спектр заказываемого для производства "пластика" в нашей стране выглядит следующим образом:

- 28% - скретч-карточки;

- 24% - таксофонные карты с защищенной памятью;

- 16% - клубные и дисконтные немашиночитаемые карточки;

- 8% - банковские карточки;

- 24% - карточки других типов (микропроцессорные, карточки памяти, бесконтактные карточки, карточки со штрих-кодом и т.д.)

Таким образом, у нас банковские пластиковые карточки далеко не самая популярная пластиковая продукция, составляющая лишь 8% оборота отечественных производителей. И это, заметьте, в единицах продукции, а по объему продаж "в деньгах" - и того меньше.

Бесспорными лидерами среди пластиковых продуктов являются скретч-карточки, или карты экспресс-оплаты.

Карты экспресс-оплаты являются эффективным и все более популярным способом оплаты услуг, а также товаров в интернет-магазинах. Наиболее распространен данный способ оплаты услуг среди операторов сотовой связи, телекоммуникационных компаний, интернет-провайдеров и операторов IP-телефонии.

Карты экспресс-оплаты могут иметь неограниченный или ограниченный срок действия. В последнем случае срок действия указан на карте: "Карта должна быть активирована не позднее:"

Карты предоплаты бывают следующих типов:

- карты для мобильных телефонов - самые распространенные,

- телефонные карты,

- интернет-карты,

- универсальные телефонные карты,

- карты IP-телефонии - наименее популярные в силу недостаточной осведомленности покупателей об этих услугах,

- другие (например, Интеллект-карты, предназначенные для получения консультационных, информационно-справочных и развлекательных услуг, а также услуг связи и доступа в Интернет).

Карты для мобильных телефонов самостоятельно выпускает каждый оператор мобильной связи для своих пользователей. Соответственно, пользователь выбирает карту того оператора сотовой связи, к которому подключен его мобильный телефон.

Активация карты предоплаты происходит следующим образом: на приобретенной карте стирается скретч-полоса, под которой находится PIN-код, вводимый при помощи набора специального выделенного номера с мобильного телефона пользователя, с последующим получением подтверждения системы о том, что счет пополнен на сумму карты предоплаты.

Объемы продаж этих карт, как правило, в несколько раз превышают объемы продаж всех остальных карт предоплаты.

Телефонные карты позволяют заранее оплатить по льготному тарифу разговоры по обычному стационарному домашнему, офисному, сотовому телефону, а также с уличного таксофона МГТС или другого оператора междугородние или международные переговоры. Приобретение такой карты позволяет упростить процесс переговоров с партнерами в других городах - не нужно ждать впоследствии получения телефонного счета. Для активации карты набирается специальный телефонный номер доступа к каналу связи, затем устанавливается режим тонального набора, после ответа системы вводится PIN-код, код страны, города и абонента. Если телефонный аппарат тональный набор не поддерживает, то некоторые компании указывают номер телефона, по которому можно позвонить и назвать цифры PIN-кода, после чего оператор соединит с абонентом. В этом случае у телефонных карт, выпускаемых разными эмитентами, тарифы по странам и городам различны, соответственно, у пользователя есть возможность выбора наиболее оптимального тарифа.

Интернет-карта позволяет предварительно оплатить доступ в Интернет (Dial-Up). На таких картах обязательно есть логин (как правило, N карты) и пароль (PIN-код), по которым осуществляется вход в Интернет. Отдельные виды интернет-карт позволяют подключиться к сети Интернет сразу. Некоторые виды таких карт предоставляют возможность входа в Интернет в гостевом режиме по гостевому логину и паролю, а затем ввести PIN-код на сайте провайдера.

Универсальные телефонные карты - это интернет-карты, по которым к тому же можно осуществлять международные и междугородные звонки, то есть предоставляющие возможность одновременно пользоваться двумя услугами: осуществлять как телефонные переговоры, так и доступ в Интернет.

Карта IP-телефонии - это карта для междугородной и международной связи по выделенным цифровым каналам с любого аппарата, имеющего возможность переключения в тональный режим, с использованием более низких тарифов по сравнению с обычной телефонией.

"Карточные" схемы расчетов четко не регламентированы в документах системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и в законодательстве о налогах и сборах.

Поэтому прежде чем перейти к проблемам налогообложения и учета у эмитентов и продавцов карт, необходимо выяснить: для кого карта предоплаты является товаром, а для кого - услугой.

Глава 2. Организация операций с пластиковыми карточками в Республике Казахстан

2.1. Операции с пластиковыми карточками банков второго уровня на примере АО «Казкоммерцбанк»

Основанный в 1990 году, АО "Казкоммерцбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля, чистой прибыли и общих депозитов.

Так, активы банка, рассчитанные по международным стандартам финансовой отчетности, на 31 декабря 2006 года равнялись 2,444 триллиона тенге ($19,2 млрд.), причем, около 68% от этого объема ($13,2 млрд.) занимают ссуды клиентам за вычетом сформированных провизий на потери.

В 2006 году банк заработал чистую прибыль в размере 29,586 миллиарда тенге ($234,6 млн.), что в расчете на одну акцию составляет 64,83 тенге. Собственный капитал банка в 2006 году вырос до 249 миллиарда тенге ($2 млрд.).

Существенным источником привлечения средств остаются банковские депозиты, которые составляют примерно треть в общем объеме фондирования. По итогам 2006 года, объем остатков на счетах клиентов вырос в 2,3 раза и достиг 687,8 миллиарда тенге ($5,4 млрд.). Таким образом, Казкоммерцбанк стал банком №1 в Казахстане по объему привлеченных депозитов, занимая почти 20% рынка.

Помимо приема депозитов и предоставления ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте, банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.

По состоянию на 01 января 2008 г., помимо головного офиса, банк располагал в Казахстане 25 универсальными филиалами и 165 операционными отделениями (понятие ОО объединило прежние РКО (Расчетно-кассовые отделы) и ЦПО (Центры персонального обслуживания).

Банк также имеет дочерние банки в Кыргызстане (ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан») и России (OOO КБ «Москоммерцбанк») и представительство в Таджикистане.

Банк выпускает кредитные и дебетные карточки международных платежных систем VISA и MasterCard (Cirrus/Maestro). По состоянию на 1 января 2008 года в обращении находилось более 795 тысяч карточек, эмитированных банком. Банк также является уполномоченным агентом по распространению карточек American Express и Diners Club. В 2001 году первым из казахстанских банков Казкоммерцбанк выпустил смарт-карты, комбинирующие магнитную ленту и чип, а в 2005 году также первым – кредитные бонусные карты GoCard.

Кроме того, банк располагает разветвленной сетью банкоматов. Так, на 1 января 2008 г. количество банкоматов составляло 770, из них банкоматов с функцией приема денег (кэшины) - 71. Кроме того, процессинговым центром банка обслуживались 229 интернет-киосков, 6800 POS-терминалов, установленных на предприятиях торговли и сервиса.

Банк также является ведущим в Казахстане банком по предоставлению своим клиентам услуг удаленного банковского обслуживания посредством финансовых порталов: Homebank.kz - для физических лиц, и Onlinebank.kz – для юридических лиц.

АО "Казкоммерцбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля, чистой прибыли и общих депозитов.

Стратегиябанка включает в себя удерживание позиций лидирующего банка и провайдера финансовых услуг, увеличивая при этом доходность через управляемый рост и увеличенную операционную эффективность.

АО «Казкоммерцбанк» предлагает своим клиентам услуги по выпуску и обслуживанию пластиковых карт основных международных платежных систем.

Платежные карты АО «Казкоммерцбанк» - это современное средство расчетов, которое позволяет:

· пользоваться международной системой платежей;

· получать наличные деньги через сеть пунктов выдачи наличных и банкоматов;

· оплачивать товары и услуги через Интернет;

· не декларировать средства, находящиеся на счете платежной карты, при выезде за границу.

АО «Казкоммерцбанк» предлагает своим клиентам услуги по выпуску и обслуживанию пластиковых карт основных международных платежных систем.

Платежные карты АО «Казкоммерцбанк» - это современное средство расчетов, которое позволяет:

· пользоваться международной системой платежей;

· получать наличные деньги через сеть пунктов выдачи наличных и банкоматов;

· оплачивать товары и услуги через Интернет;

· не декларировать средства, находящиеся на счете платежной карты, при выезде за границу.

Существуют следующие виды карт:

· Индивидуальные

Платежная карточка Казкоммерцбанка – это экономия времени, удобство обслуживания, льготы и скидки при оплате товаров или услуг, предлагаемые предприятиями торговли и сервиса.

· Зарплатные

Зарплатная карточка Казкоммерцбанка – это не только удобное средство получения наличных денег и финансовый инструмент, позволяющий Вам эффективно управлять своими деньгами, но и ключ к современным банковским услугам.

· Корпоративные

Корпоративная карточка - эффективный инструмент, позволяющий управлять расходами предприятия, связанными с выполнением сотрудниками служебных обязанностей.

· Бонусные

Первая международная платежная бонусная карточка GoCard, позволяющая не только приобретать товары и услуги, но и зарабатывать при этом бонусы, которые можно потратить (обменять) мгновенно после оплаты за покупку, либо накапливать для совершения более крупной покупки. При этом нет необходимости подсчитывать собственные средства – с бонусной картой Вы тратите средства Банка, то есть совершаете покупки в кредит.

· Мультивалютная карточка

Собрались в отпуск? Или, может быть, часто бываете в командировках за границей? Тогда, скорее всего, вы давний поклонник платежной карточки и «наш человек». Потому что теперь у вас есть возможность приобрести в Казкоммерцбанке мультивалютную карточку.

· Diners Club

Это старейшая платежная система, предоставляющая клиентам пакет эксклюзивных "клубных" услуг, которые включают в себя различные виды страхования, предоставление скидок на товары и услуги, доступ в VIP-залы в крупнейших аэропортах мира, программы по организации деловых поездок и встреч и многое другое.

· American Express

Лимит расходования по карте не определен окончательно. Это значит, что Вы совершаете покупки в кредит, а в следующем месяце Вам приходит счет, который вы оплачиваете. Для открытия карты необходимо предоставление страхового депозита, однако возможный лимит расходования по карте значительно превышает размер депозита.

· Виртуальные

Карточки, используемые для покупок в Интернет, но карта не может быть использована для расчетов в Интернет требующих дальнейшего физического предъявления – такое как: бронирование номеров в гостиницах, аренда автомобилей и другое.

Индивидуальные карточки, эмитируемые Казкоммерцбанком

Cirrus Maestro, Visa Electron

Недорогие международные карточки помогут Вам в поездках за рубеж и в повседневной жизни. Вы сможете пользоваться скидками, предоставляемых владельцам карточек Казкоммерцбанка, а также дополнительными услугами.

Visa Classic, MasterCard Mass

Популярные пластиковые карточки. Рекомендованы для поездок за рубеж. Обслуживаются везде, где присутствуют логотипы Visa или MasterCard. Предоставляют возможность получение наличных законному владельцу даже в случае утери карточки по процедуре "Emergency cash disbursement".

Visa Electron Instant Card

Неименные международные карточки мгновенного выпуска. Получение карточки – в момент первого обращения в банк. Предназначены для использования в электронных устройствах. По истечении срока перевыпускаются на любые именные платежные карточки Банка.

Visa Gold, MasterCard Gold

Карточки Gold от Казкоммерцбанка – свидетельство личного финансового благосостояния символ престижа и успеха их владельца. Престижные пластиковые карточки. Золотая карточка всегда была символом престижа и успеха. Золотые карточки, как правило, отличаются от карточек Classic и Mass более высоким размером кредитного лимита, а также дополнительными услугами, оказываемыми банком.

MasterCard Virtual Card

Недорогие международные виртуальные карточки дают Вам возможность оплаты товаров и услуг в Интернет (не требующих дальнейшего физического предъявлении) и максимально точно контролировать расходование по совершенным покупкам. Счет ведется в валюте основного счета. Вы сможете пользоваться скидками, предоставляемых владельцам карточек Казкоммерцбанка.

Мультивалютная карточка

Мультивалютная карточка, как и «рядовая» платежная, может использоваться для оплаты товаров и услуг и получения наличных в банкоматах как в Казахстане, так и за рубежом. Отличительная особенность новой карточки – возможность обслуживания операций по карте одновременно по трем счетам – в тенге, долларах США и евро.

1.1.1 Зарплатные карточки, эмитируемые Казкоммерцбанком

Visa Classic, MasterCard Mass

Самые популярные в мире - карточки VISA Classic/MasterCard Mass, предоставляющие оптимальное соотношение стоимости и спектра предоставляемых услуг. Они сочетают удобство использования и высокую надежность и одинаково хорошо подходят как для любых видов покупок, так и для снятия наличности. Эти карточки специально разработана для клиентов, желающих ежемесячно получать на карточку свою заработную плату. Держателям зарплатных карточек Казкоммерцбанка VISA Classic и MasterCard Mass бесплатно предоставляются страховые полисы AIG (Казахстанской страховой компании по страхованию от несчастных случаев) на время выезда за пределы страны на сумму до 42 000 долларов США.

Visa Electron, Cirrus Maestro

Самыедоступные - карточки Visa Electron/Cirrus Maestro. Минимальная плата за пользование картой и возможность ее применения в миллионах торговых точках по всему миру, делают эти карточки удобными и доступными. Кроме того, они идеально подходят для совершения банковских операций через банкомат.

1.1.2 Корпоративные карточки, эмитированные Казкоммерцбанком

Visa Electron Corporate, Cirrus Maestro Corporate

Платежные карта Visa Electron Corporate/Cirrus Maestro Corporate, как недорогой корпоративный карточный продукт, позволит удовлетворить потребности менеджеров предприятий любого вида бизнеса, частных предпринимателей.

Карточка позволит заменить чековую книжку предприятия, оперативно управлять текущим счетом, контролировать затраты на командировочные, хозяйственные и представительские расходы.

Visa Business, MasterCard Business

Корпоративные карточки - Незаменимое средство безналичной оплаты представительских и командировочных расходов сотрудников любой компании, как в Казахстане, так и за рубежом. Карточка позволяет оплачивать все расходы удобно и безопасно. Корпоративная карточка дает возможность детального контроля и учета расходования сотрудниками подотчетных средств, карточка помогает эффективнее управлять расходами фирмы, а также позволяет в случае необходимости оперативно пополнить карточный счет командированного сотрудника.

Visa Gold Business, MasterCard Gold Business

Карточка Gold от Казкоммерцбанка – это платежная карта для элитных клиентов свидетельство финансового благосостояния, символ престижа и успеха. Корпоративные карточки Gold – это карточка, позволяющая не только осуществлять оплату командировочных и представительских расходов, но и воспользоваться дополнительным пакетом услуг, льгот и привилегий мирового уровня, доступных только клиентам Казкоммерцбанка.

1.1.3 Бонусная карточка GoCard

Бонусная карточка Казкоммерцбанка GoCard – это эксклюзивная и особенно выгодная форма работы Ваших денег. Мы совершили настоящий переворот в системе обслуживания по кредитным картам, ведь теперь чем больше Вы тратите, тем больше денег получаете! Покупки с GoCard – это полное удовольствие и абсолютная выгода, потому что Вы:

· приобретаете товары и услуги за счет кредитных средств;

· моментально зарабатываете бонусы в сети партнеров Казкоммерцбанка;

· при последующей покупке тратите заработанные бонусы в качестве оплаты товаров и услуг;

· накапливаете бонусы для более крупных покупок;

· экономите свой бюджет.

GoCard – это единственная на территории Казахстана международная платежная кредитная карточка с возможностью накопления бонусов при оплате товаров и услуг и их использования в бонусной сети партнеров Банка.

Каждая Ваша покупка приносит Вам новые бонусы! Чем больше тратите – тем больше получаете! GoCard принимается к оплате во всех предприятиях торговли и сервиса, где есть логотип GoCard, и именно в этих предприятиях Вы зарабатываете и тратите бонусы. Вы также можете расплачиваться данной карточкой в других торговых точках, принимающих к оплате платежные карточки международной платежной системы Master Card.

Схема использования GoCard:

Вы становитесь держателем GoCard и делаете покупки в Предприятиях 1, 2, 3, входящих в партнерскую сеть Банка. Покупки совершаются по специальной бонусной программе, в пределах предоставленного Вам кредита.

Предприятия 1, 2, 3 принимают к оплате GoCard и начисляют на Ваш счет бонусы - определенные проценты от суммы покупки в автоматическом режиме. Зачисленные бонусы отражаются на Вашем бонусном счете (карт-счете).

Далее Вы можете приобретать товары или услуги в Предприятиях 1, 2, 3 за счет:

· накопленных бонусов;

· кредитных средств, продолжая накапливать бонусы.

Условия предоставления кредита по Go!Card:

Валюта: тенге, доллары США, евро.

Максимальный размер кредита зависит от Вашей платежеспособности

Ставка вознаграждения Банка от использованного кредита (в месяц): Для новых клиентов:

в отчетный период* – в тенге 1,25%, в долларах США 1,0%, в евро 1,0%

в период погашения** – в тенге 2,0%, в долларах США 1,6%, в евро 1,6%

Для клиентов Банка (держателей платежных карт) и вкладчиков НПФ «УларУмит»:

в отчетный период – в тенге 1,0%, в долларах США 0,8%, в евро 0,8%

в период погашения – в тенге 1,6%, в долларах США 1,3%, в евро 1,5%

Обеспечение кредита не требуется

Комиссия при оплате за товары/услуги в предприятиях бонусной программы не взимается.

Diners Club

Престижные пластиковые карточки. Это старейшая платежная система, предоставляющая клиентам пакет эксклюзивных "клубных" услуг, которые включают в себя различные виды страхования, предоставление скидок на товары и услуги, доступ в VIP-залы в крупнейших аэропортах мира, программы по организации деловых поездок и встреч и многое другое.

В течении многих лет карточка Diners Club является одним из международных символов благосостояния и безупречной репутации ее владельца.

Карточки, используемые для покупок в Интернет, но карта не может быть использована для расчетов в Интернет требующих дальнейшего физического предъявления – такое как: бронирование номеров в гостиницах, аренда автомобилей и др.

2.2. Проблемы и перспективы развития карточного бизнеса в Республике Казахстан

Пер­спективы дальнейшего развития рынка платежных карт непосредственно связа­ны с разрешением ряда проблем, тормозящих его развитие. В зависимости от степени разрешения этих проблем (частичное или полное) определяются и воз­можные сценарии развития рынка.

Оценивая перспективы, можно определить следующие наиболее значимые проблемы, решение которых позволит значительно повысить эффективность реализации платежных карт.

1. Относительная узость рынка платежных карт из-за неразвитости техни­ческой (банкоматной, POS-терминальной) инфраструктуры, бедности населе­ния и отсутствия у него доверия к безналичным формам расчетов.

Последнее обусловлено спецификой казахстанского менталитета: в настоя­щее время в Казахстане менее одной пластиковой карточки приходится в сред­нем на 100 жителей. В то же время жители развитых рыночных стран Запада являются, как правило, обладателями нескольких различных платежных карт. В Казахстане 1 пластиковая карта приходится на 135 жителей (то есть - 0,74 кар­ты на 100 человек); в США на одного человека приходится 2,27 платежных карты (или 227 шт. платежных карт на 100 человек). Значительно отстает Ка­захстан и по технической инфраструктуре пластикового бизнеса. Так, в Вос­точно-европейском регионе на 1 млн. населения приходится 220 банкоматов, в Казахстане - всего 30, то есть этот показатель почти на порядок ниже.

С ростом благосостояния казахстанского населения и доверия его к банков­ской системе и ее продуктам спрос на платежные карточки будет возрастать; вместе с этим будет увеличиваться число платежных карт в обращении, и про­исходить рост оборотов и остатков на карточных счетах. Казахстанский рынок платежных карт может считаться неосвоенным, но обладающим большим потенциалом роста.

Инфраструктура по обслуживанию делового и личного туризма различны­ми системами платежных карт к настоящему времени в Казахстане недостаточ­но развита. Еще хуже развита инфраструктура обслуживания торговли (эквайринг). В значительной степени это обусловлено экономическими причинами.

Прием карт в торговых сетях связан с комиссией, которую они платят банкам. Карточки казахстанских эмитентов в казахстанских магазинах обслуживаются отечественными же банками, а комиссия, которую банк-эквайрер выплачивает банку-эмитенту, в Казахстане выше международной при том, что от этой ко­миссии зависит и комиссия, которую магазин платит банку за обслуживание приема карт. На Западе в таких случаях нередко комиссия измеряется десятыми и даже сотыми долями процента, потому что при имеющихся там оборотах это выгодно. Большие обороты, в свою очередь, результат низкой комиссии. В Ка­захстане же величина комиссии, выплачиваемой магазинами банку-эквайреру, существенно выше, а обороты - существенно меньше.

2. Несовершенное налогообложение и законодательная база. В частности, это касается налога с продаж. Отмена этого налога при осуще­ствлении платежа с использованием платежных карт (то есть фактически в по­рядке безналичных расчетов) позволит существенно активизировать рынок пла­тежных карт, приведет к его либерализации, он станет доступным широким слоям населения. Совершенствование налогообложения и законодательной ба­зы, регулирующей деятельность банков, будет содействовать развитию кредит­ных платежных карт. Сейчас банки пытаются решить вопрос об исключении процентной выгоды из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и подо­ходного налога для юридических и физических лиц, получающих льготные кредиты с использованием кредитных пластиковых карт.

Проблема определения безналичных денег с правовой точки зрения не ре­шена окончательно юристами. Появление новых носителей безналичных денег определяет новые грани в этих проблемах и требует внимания со стороны пра­воведов. В Казахстане необходимо разработать не только новые законы, кото­рые вошли бы в состав уголовного и гражданского кодексов, но и другие нор­мативные акты, регулирующие взаимоотношения участников «пластикового бизнеса» между собой.

Первый шаг на этом пути уже сделан: уголовный кодекс предусматривает наказание за изготовление и сбыт поддельных карточек. Факт включения такой статьи в уголовный кодекс свидетельствует о признании обществом проблем, существующих в этой области, и попытках способствовать их решению. Одна­ко нельзя считать, что все вопросы, связанные с уголовным кодексом уже ре­шены, Сделан только первый шаг, направленный на усиление борьбы с поддел­кой платежных документов. Другие особенности незаконного использования пластиковых карт не нашли отражения в уголовном кодексе.

Если уголовное право уже откликнулось на проблемы пластиковых карто­чек, то в гражданском законодательстве никаких упоминаний о пластиковых карточках нет, и рассчитывать, что в ближайшее время здесь могут произойти какие-либо изменения не приходится.

Отношения, возникающие в процессе использования пластиковых карточек очень специфичны, и поэтому требуют специального регулирования.

В частности, законом совершенно не урегулированы отношения между держателем пластиковой карты и банком-эмитентом, между банком-эквайером и точкой обслуживания. Это приводит к тому, что в случае возможного мошен­ничества одного из участников добиться справедливого решения вопроса по за­кону крайне трудно.

Вне всякого сомнения, добиться каких-либо успехов в деле обеспечения безопасности «пластика» без участия правоохранительных органов невозмож­но. Однако только подготовленные специалисты, хорошо разбирающиеся в особенностях пластиковых карточек и методах противодействия мошенничест­ву с их использованием, способны противостоять организованным в междуна­родном масштабе криминальным группировкам. Впрочем, для борьбы с домо­рощенными мошенниками тоже необходимы знания и опыт.

В условиях быстрого развития карточного бизнеса и, следовательно, роста числа связанных с ним мошенничеств положение со временем будет только усугубляться.

Чтобы изменить эту ситуацию нужно действовать в двух направлениях:

1. Ввести в программу обучения офицерского состава милиции хотя бы элементарный курс по пластиковым карточкам;

2. Передавать на местах все дела по пластиковым карточкам специально выделенным работникам, чтобы не нужно было объяснять всем следователям (кстати, ограничение круга людей, осведомленных о методах мошенничества с «пластиком», пойдет на пользу и решению главной задачи- обеспечению безо­пасности операций с пластиковыми карточками).

Такой же подход следует, видимо, применить и в прокуратуре. Известны случаи, когда из-за недостаточной подготовки следователей и незнания проку­рорами особенностей преступлений, совершаемых с использованием пластико­вых карточек, явные мошенники, задержанные с поличным, уходили от ответ­ственности. Прокуроры просто не видели в материалах дела состава преступле­ния.

Казахстану необходимо объединить усилия для разработки и скорейшего принятия казахстанского закона. Для этого необходимо использовать все имеющиеся возможности банковской системы и правоохранительных органов.

Мы должны ясно дать понять любому законодательному органу, что это вопрос уголовно наказуемый, а не вопрос защиты потребителей сам по себе, Это различие имеет решающее значение для достижения конечной цели, по­скольку принятие законодательства будет значительно более ценным, если оно не будет ясно говорить правоохранительному сообществу, что законодатель­ный орган придает второстепенное значение преследованию злоупотреблений по кредитным карточкам.

3. Слабое освоение важных, сегментов рынка платежных карт - кредитных, овердрафтных, револьверных карт.

Освоение казахстанскими банками кредитных карт является существенным импульсом для развития рынка платежных карт. Кредитные карты фактически обеспечивают один из вариантов потребительского кредитования. И очевидно, что такие карты будут пользоваться повышенным спросом среди населения, не избалованного банковскими кредитами.

Как уже указывалось, содействовать развитию данного сегмента рынка бу­дет соответствующее совершенствование налогообложения. Впрочем, даже при существующих правилах налогообложения за последний год на рынок кредит­ных карт вышло несколько банков. В случае же устранения налоговых барьеров на кредитном «пластиковом» рынке можно ожидать настоящий бум.

Итак, проведенный анализ свидетельствует о том, что за последние один-два года на рынке платежных карт произошли существенные качественные и количественные сдвиги. В то же время, расширилась номенклатура, и увеличи­лось разнообразие банковских услуг, предоставляемых данным сегментом рын­ка. Все это дает основание считать, что на рынке платежных карт возникнет ус­тойчивый спрос на новые услуги и произойдет значительное его оживление. Следует ожидать также, что на функционировании этого рынка благоприятно скажется прогнозируемый рост благосостояния населения.

Изложенное выше свидетельствует о том, что задача изучения и прогнози­рования данного сектора перспективных банковских услуг является значимой как в теоретическом, так и в практическом отношении.

Глава 3. Учет операций по платежным карточкам

При осуществлении операций по обслуживанию банком предприятий торгов­ли и сервиса составляются корреспонденции счетов.

1. При получении и обработке слипов списывается сумма с карт-счета на транзитный счет (на сумму слипа):

Дт 2221 "Карт-счета юридических лиц"

Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

2. При получении и обработке слипов списывается сумма с карт-счета на транзитный счет (на сумму слипа в иностранной валюте):

Дт 2221 "Карт-счета юридических лиц"

Кт 2858 "Длинная валютная позиция по иностранной валю­те" и одновременно в тенге

Дт 1859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)"

Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

3. При получении комиссионных:

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 4608 "Прочие комиссионные доходы".

4. Зачисление на счет клиента суммы по карточной операции (за ми­нусом удержанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 2203 "Текущие счета юридических лиц".

5. В случае, если клиент не является клиентом банка (за минусом удержанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 1051 "Корреспондентский счет в Национальном банке Республики Казахстан".

Проведение карточных операций через предприятия торговли и сер­виса в тенге (карточки Europay/MasterCard, Visa, в случае, если данный банк не является банком-эмитентом). Составляются корреспонденции сче­тов.

1. При получении и обработке слипов:

Дт 1860 "Прочие дебиторы по банковской деятельности"

Кт 2870 "Прочие транзитные счета".

2. Вознаграждение Головного банка:

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 4608 "Прочие комиссионные доходы".

3. Зачисление на счет коммерсанта суммы по карточной операции (за минусом удержанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 2203 "Текущие счета юридических лиц".

4. В случае, если коммерсант не является клиентом банка (за мину­сом комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 1051 "Корреспондентский счет в Национальном банке Республики Казахстан".

Карточные операции проводятся через предприятия торговли и серви­са в валюте (карточки Europay/MasterCard, Visa).

1. При получении и обработке слипов:

Дт 2221 "Карт-счета юридических лиц"

Кт 2870 "Прочие транзитные счета банка".

2. Вознаграждение Головного Банка (в иностранной валюте):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 2858 "Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте".

Одновременно в тенге:

Дт 1859 "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)"

Кт 4608 "Прочие комиссионные доходы".

3. Зачисление на счет клиента суммы по карточной операции (за ми­нусом удержанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 2203 "Текущие счета юридических лиц" в иностранной валюте.

В случае, если он не является клиентом банка (за минусом удер­жанной комиссии):

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 1052 "Корреспондентские счета в других банках".

Аналогичным образом происходит и оформляется выдача наличных денежных средств через пункты выдачи наличных. При этом слип (кви­танция электронного терминала) помимо вышеуказанных реквизитов дол­жен обязательно содержать сумму платы эквайреру за совершение опера­ции, если она имеет место, и подпись кассира. Особенность операции по выдаче наличных денежных средств заключается в том, что она подлежит авторизации независимо от суммы и типа карточки.

При выдаче наличных денежных средств через банкомат вся операция проводится в автоматическом режиме. Держатель набирает на клавиатуре банкомата свой ПИН (персональный идентификационный номер) - сек­ретный идентификационный код, установленный эмитентом. ПИН может использоваться и при совершении операций с использованием электрон­ного терминала. Если ПИН набран правильно, держатель имеет возмож­ность запросить для выдачи определенную сумму денег. Банкомат связы­вается с процессинговым центром эквайрера для осуществления процеду­ры авторизации. В случае получения положительного ответа на авториза­ционный запрос банкомат выдает держателю наличные деньги и квитан­цию, содержащую следующие реквизиты:

- идентификатор банкомата;

- дату совершенной операции;

- сумму операции;

- валюту операции;

- код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;

- реквизиты банковской карточки.

Банкоматы - банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях с пластиковыми карточками. Банкоматами производятся следующие основные операции:

1) информирование клиентов об остатках на их счетах;

2) выдача наличных денег.

Таким образом, банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счета (в том числе и выписку на бума­ге), а также, в принципе, проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой.

Доступ к банкомату для выполнения операций осуществляется с при­менением платежных карточек и персональных идентификационных но­меров клиентов банков. Банкомат оснащен персональной ЭВМ, обеспечи­вающей управление банкоматом и контроль над его состоянием. Послед­нее весьма важно, поскольку банкомат является хранилищем наличных денег. На сегодняшний день большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме с карточками с магнитной полосой, однако появились и устройства, способные работать со смарт-картами и в off-line режиме. Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так непосредственно на улице и работать круглосуточно.

При осуществлении операций по выдаче наличных денег (тенге) с ис­пользованием банкомата делаются следующие бухгалтерские записи:

1. При загрузке денежной наличности в банкомат (в тенге):

Дт 1005 "Наличность в банкоматах и электронных терминалах"

Кт 1001 "Наличность в кассе".

2. Выдача денежной наличности подотчет для загрузки в банкомат:

Дт 1860 "Прочие дебиторы по банковской деятельности"

Кт 1001 "Наличность в кассе".

3. Загрузка денег в банкомат в выходные дни:

Дт 1005 "Наличность в банкоматах и электронных терминалах"

Кт 1001 "Наличность в кассе".

4. Суммы, выданные клиентам и возмещенные:

Дт 2870 "Прочие транзитные счета"

Кт 1005 "Наличность в банкоматах и электронных терминалах".

5. Сумма денежной наличности, изъятая из банкомата:

Дт 1001 "Наличность в кассе"

Кт 1005 "Наличность в банкоматах и электронных терминалах".

6. Сумма недостачи, обнаруженная при пересчете купюр, изъятых из банкомата:

Дт 1854 "Расчеты с работниками"

Кт 1005 "Наличность в банкоматах".

7. Погашение недостачи виновным лицом:

Дт 1001 "Наличность в кассе"

Кт 1854 "Расчеты с работниками".

8. Сумма излишков, обнаруженная при пересчете купюр, изъятых из банкомата:

Дт 1001 "Наличность в кассе"

Кт 2860 "Прочие кредиторы по банковской деятельности".

9. Оприходование в кладовую изъятых банкоматом карточек клиен­тов:

Приход 7339 "Разные ценности и документы".

10. Возврат карточек клиентам:

Расход 7339 "Разные ценности и документы".

11. Сдача ключей в кладовую от сейфовой части банкомата:

Приход 7339 "Разные ценности и документы".

Заключение

Выполненный анализ использования пластиковых карт в качестве совре­менного платежного инструмента позволяет сделать следующие выводы:

1. Сам процесс вхождения Казахстана в рыночные отношения, прежде все­го, был связан с перестройкой банковской системы. Для многих коммерческих банков пластиковые карточки стали новым направлением бизнеса и эффектив­ным финансовым инструментом.

2. Интерес государства во внедрении расчетов по пластиковым картам то­же очевиден: снижаются колоссальные затраты на инкассацию денежных средств, эмиссию банкнот, упрощаются учет движения денег и взимание нало­гов. Технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить крими­ногенную обстановку вокруг предприятий, работающих с наличностью.

3. Мировое сообщество уже сегодня широко использует системы расчетов по пластиковым картам, а при расширении культурных, экономических и поли­тических связей с другими странами оставаться в стороне от общего процесса перехода на расчеты посредством пластиковых карт практически невыгодно и невозможно.

4. Реализация любого проекта систем электронных платежей всегда явля­ется комплексной и, вследствие этого, непростой задачей, требующей весьма серьезных расчетов окупаемости и высокой квалификации технических спе­циалистов.

5. В работе представлена система комплексной оценки эффективности реализации пластиковых карт, основу которой составляют системный подход и методы математической статистики.

6. В качестве показателя эффективности внедрения карточки или карточ­ного проекта предлагается использовать сводный коэффициент экономической эффективности реализации пластиковых карт (СКэ).

На основании сделанных выводов обоснованы следующие предложения:

1. Для повышения эффективности реализации платежно-карточных услуг назрела острая необходимость в совершенствовании законодательной базы сис­темы пластиковых карт в связи со следующими обстоятельствами: а) отсутст­вием эффективного законодательства для борьбы с мошенничеством по пла­тежным картам; б) несовершенством механизма государственного контроля за операциями по пластиковым картам; в) наличием противоречий и несогласо­ванности действий органов власти и безопасности банка.

2. Проблемы безопасности платежных систем носят не только частный характер, но и затрагивают национальные интересы. С этой точки зрения пози­ции государству необходимо разрабатывать процедуры сертификации систем платежей с позиции безопасности. Основная контрольная функция должна принадлежать Национальному банку.

3. При всех новых идеях и технологиях рынок пластиковых карт не может стремительно развиваться в отрыве от общеэкономической ситуации в стране. Только в динамично растущей экономике возможен стабильный спрос на новые денежно-кредитные инструменты, которые в ней используются. И в этом слу­чае новые технологии позволят достичь значительного прогресса в распростра­нении платежных карт и приведут участников рынка к ожидаемым финансовым результатам.

Список литературы:

1 Маркетинг пластиковых карточек // Экономические реформы: особенно­сти переходного периода: Сборник научных трудов в трех частях. - Ч.З, - Ал-маты: Экономика, 1999.

2 Правовое регулирование безналичных платежей на примере пластико­вых карт // Казахстан на пути к новой модели развития: тенденции, потенциал и императивы роста. - Алматы: Экономика, 2001.

3 Классификация пластиковых карт // Проблемы развития бухгалтерского учета и аудита в условиях адаптации к международным стандартам. - Алматы: Экономика, 2001.

4 Стратегия обеспечения безопасности функционирования системы пла­тежных карт // Вступление Казахстана в ВТО: анализ системных условий, кон­структивная направленность, негативные последствия. - Алматы: Экономика, 2004.

5 Построение прогнозной модели программы поощрения вкладчиков //АльПари. - 2003. - №2.

6 Орленко В.В.Платежные карточки на финансовом рынке Казахстана/ В.В.Орленко // Вестник университета "Туран". -Алматы, 2000. -N 1-2. - С. 79-84.

7 Банковские электронные услуги: Учебное пособие для вузов, под ред. Рудакова О.С - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 261 с (с. 74,83,85,86,90,103).

8 Журнал "Мир карточек" 2, 3, 11, издательство "Бизнес и компьютер", 2000 г. Журнал «Банки Казахстана» №6, №7, №8 2007г.

9 Банковское дело /Под ред. О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2002.с.360

10 Оценка риска при использовании банками платежных карточек // Банки Казахстана, - 2004, - №11.

11 Концепция Ф.Хайека и электронные деньги // Банки Казахстана. - 2005. - №2.

12 Официальный сайт Национального Банка РК: www.nationalbank.kz