Депозиты физических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

1.Введение…………………………………………………………………………3

2. Политика коммерческих банков по привлечению средств населения ……..4

2.1. Сбербанк РФ в системе банков и его роль в обеспечении защиты интересов вкладчиков……………………………………………………..4

2.2. Привлечение денежных средств физических лиц коммерческими банками, основные формы……………………………………………………………………6

2.3. Организация текущего управления ликвидностью коммерческого банка………………………………………………………………………………..15

3.Прогнозирование денежных потоков вкладов населения, как метод управления риском потери ликвидности банка…………………………………32

4. Бухгалтерский учет депозитов физических лиц……………………………...34

5. Заключение………………………………………………………………………46

Список использованной литературы…………………………………………….47

Приложение……………………………………………………………………….49

1. В
ведение

В настоящее время в условиях конкуренции между банками возрастает необходимость привлечения как можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых являются источником пополнения ресурсной базы банка.

Проблема привлечения свободных денежных средств населения – одна из наиболее актуальных сегодня, которая должна опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на банковских счетах. Борьба между банками за привлечение ресурсов создаёт необходимость разработки специальных программ по увеличению ресурсной базы банков.

Для того, чтобы своевременно и в полном объёме отвечать по своим обязательствам перед вкладчиками необходимо оперативно управлять текущей ликвидностью банка.

Основной целью написания курсовой работы является определение возможностей банка по увеличению ресурсов путём привлечения денежных средств населения, предложение мероприятий по совершенствованию работы с частными вкладчиками, введение определённых методов по текущему управлению ликвидностью банка и прогнозированию денежных потоков вкладов населения, которые должны привести к повышению ликвидности.

2. Политика коммерческих банков по привлечению и размещению средств населения

2.1.Сбербанк РФ в системе банков и его роль в обеспечении защиты интересов вкладчиков

«В настоящее время в России имеется только один реальный банк, только один. Это – Сбербанк, - говорит Григорий Явлинский. – Все другие – только финансовые компании, которые перегоняют деньги правительства».

Г. Явлинский, по-видимому, недалек от истины. Сбербанк, в котором хранят деньги и рядовые граждане, и правительство, затмевает все другие банки.

Сберегательный банк Российской Федерации всегда воспринимался и по-прежнему воспринимается как банк народный, и это неудивительно – вряд ли найдется в России семья, в которой нет хотя бы одной сберегательной книжки Сбербанка. Необходимо этим дорожить и строить политику так, чтобы при любых условиях, при любых колебаниях финансового рынка Сбербанк оставался самым доступным, самым надежным, а стало быть, самым привлекательным для людей банком в России. Сбербанк России сегодня – это крупнейший коммерческий банк страны. Главным преимуществом Сбербанка, выгодно отличающим его от других российских банков, является наличие уникальной сети банковских учреждений, охватывающей практически всю территорию России. По размерам филиальной сети Сбербанк России занимает второе место в мире.

Несмотря на сложную ситуацию на финансовом рынке страны в конце 1997 г. и непростое положение на рынке государственных ценных бумаг в мае 1998 г., Сбербанк сохранил лидирующее положение в ключевых сегментах финансового рынка страны, подтвердив репутацию крупного и надежного кредитно-финансового института, стабильно занимающего высшие строчки рейтингов российских банков.

Для того чтобы оставаться на плаву в российской банковской системе, необходимо не только поддерживать на высоком уровне свои конкурентные возможности, но и уметь динамично развиваться в соответствии с быстро меняющейся конъюнктурой. С полным на то основанием можно утверждать, что всеми этими качествами в должной мере обладает Сбербанк России, который сейчас активно занимается реализацией своей концепции развития на период до 2005 года.

Сбербанк - единственный среди коммерческих банков России, имеющий государственную гарантию сохранности вкладов населения согласно статьи 36 ФЗ « О банках и банковской деятельности». Для обеспечения государственной гарантии Банк проводит взвешенную политику в области размещения средств.

Основной прирост вкладов населения локализуется в Сбербанке РФ, обладающем преимуществами перед другими банками: государственными гарантиями по депозитам, высоким рейтингом, развитой филиальной сетью. Его монополия значительно ослабляет конкурентные возможности прочих банков. Вместе с тем существуют и другие факторы, ограничивающие привлечение средств населения коммерческими банками: сохранение недоверия у вкладчиков к частным финансовым институтам, отсутствие законодательного механизма защиты их вкладов, меньшая привлекательность для банков данного ресурса по сравнению с другими источниками, обусловленная тем, что средства населения являются дорогим, в основном краткосрочным и неустойчивым денежным ресурсом, чувствительным к рискам и подверженным колебаниям.

Доля Сбербанка в совокупном объеме вкладов населения в коммерческих банкам страны возросла. Это свидетельствует о растущем доверии вкладчиков к банку. Банк стремится адекватно реагировать на колебания конъюнктуры финансового рынка, путем совершенствования действующих и внедрения новых финансовых продуктов, учитывающих потребности различных групп клиентов.

2.2. Привлечение денежных средств физических лиц коммерческим и банками, основные формы

Важнейшим источником банковских пассивов являются наличные деньги на руках у населения. Рассматривая денежные доходы населения и пути их движения в хозяйстве, английский экономист Джон Мейнард Кейнс отмечал, что склонность населения к сбережениям – одна из главных причин сокращения реализации товаров, объемов производства и рабочих мест. В действительности подавляющая часть сбережений относится к «отложенному спросу», обусловленному накапливанием денег для покупок товаров длительного пользования и других целевых нужд. С отложенным спросом связана основная работа коммерческих банков по привлечению денежных средств населения во вклады.

Основные причины привлечения банками денежных средств населения во вклады – следующие:

1) вклады населения – это относительно дешевый ресурс для банка по сравнению с межбанковскими займами, банковскими векселями и другими финансовыми инструментами;

2) коммерческие банки могут привлечь достаточно много ресурсов;

3) денежные средства населения – это относительно стабильный ресурс для банка. От характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно, и размеры доходов банков.

4) частные вклады выгодны для банков, т.е. даже по текущим вкладам населения наблюдается существенно меньшая активность движения средств, чем по счетам предприятий и организаций. Что же касается срочных вкладов, то их размещение в банке создает практически идеальные условия для его деятельности.

По сложившейся в большинстве стран мира традиции работа коммерческого банка опирается на три точки – ликвидность, платежеспособность и прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте как можно большее время с надежной гарантией их хранения. Под этим углом зрения все вклады подразделяются на текущие (до востребования), срочные (на определенный период) и сберегательные (на длительное время хранения). Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют банку хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (некоторые могут изыматься в любое время). Таким образом, рост срочных вложений усиливает ликвидные позиции баланса банка. Вместе с тем значительный их прирост может уменьшить доходность операций банка, поэтому необходим анализ динамики и структуры пассивных операций по привлечению депозитов. Депозиты являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов по ним в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.

Основные условия хранения и начисления процентных денег предусматриваются в договорах на вклад между вкладчиком и банком в лице его руководителя. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. (см. приложение 3) Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Услуги банков по перечислению средств населения значительно дешевле услуг связи, что увеличило объем перечислений, в т.ч. переводов вкладов.

Поступившие в банк денежные средства в виде пенсий, переводов и других сумм нередко остаются невостребованными, что позволяет банку использовать их в своей деятельности, в результате чего банк получает прибыль от использования этих средств.

Повышенные процентные ставки по пенсионным вкладам, условием которого является безналичное перечисление пенсии во вклад, дают возможность вкладчикам на получение дохода, что во многих случаях и стимулирует вкладчиков к наименьшему использованию средств с этих счетов, т.е. оттоку средств.

Клиентские депозиты (вклады) – это денежные средства, вносимые клиентами на хранение в кредитное учреждение и получение дохода, которые могут быть использованы для безналичных расчетов или изъяты наличными. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов.

Операции современных банков по хранению вкладов оформляются выдачей особого юридического свидетельства, называемого сберегательной книжкой. Книжка дает право клиенту обязать банк совершать все необходимые платежи по его лицевому счету. Это создает комфорт вкладчику, так как существенно облегчает использование его денежных средств.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов), которые с точки зрения порядка изъятия и соответственно возможностей их использования в качестве кредитных ресурсов можно разбить на две основные группы: а) вклады до востребования и б) срочные вклады.

Сберегательные вклады являются разновидностью срочных, особенностью которых является длительный срок накопления средств обычно на определенные цели. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются

Учреждения Сбербанка Российской Федерации принимают вклады без ограничения предельного размера, кроме первоначального взноса, минимальная сумма которого устанавливается в 10 рублей.

Вкладчики имеют право хранить вклады неограниченный срок и иметь любое количество счетов по вкладам.

Вклады (депозиты) можно классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам (см. приложение 1).

Существуют разные сроки отмены/прекращения вклада, например месяц, 2 месяца, 3 месяца, 4 месяца или 6 месяцев, 1 год. После расторжения договора о срочном вкладе клиент имеет право использовать средства без каких-либо ограничений.

В настоящее время в учреждениях Сбербанка можно открыть счета по следующим видам вкладов: до востребования, срочные, срочные депозиты, пенсионные и срочные пенсионные вклады, сберегательные вклады, вклады «фиксированный процент», молодежный.

При анализе структуры пассивных кредитных операций важное значение имеет выделение вкладов до востребования.

Вклады до востребования принимаются на имя определенного лица. Первоначальный взнос установлен в сумме равной 10 рублям, дополнительные взносы принимаются в любых суммах. По вкладу совершаются приходные операции, расходные, по безналичным зачислениям и списаниям, переводные операции.

Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов. По ним начисляется относительно низкий процент, т.к. эти вклады характеризуются нестабильностью остатка. В настоящее время доход выплачивается из расчета 2 % годовых. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, переводом, иными расчетными документами.

Пенсионный вклад действует как обычный вклад до востребования. Обязательным условием этого вклада является ежемесячное перечисление средств для выплаты пенсий данному вкладчику из органов социального обеспечения (или поступление в учреждение Сбербанка военной пенсии военнослужащим). Доход по пенсионным вкладам исчисляется из расчета 16 % годовых за весь остаток средств во вкладе.

Сберегательные вклады в учреждениях Сбербанка РФ в значительной части принадлежит гражданам, накапливающим денежные средства на случай болезни, обеспечение в старости, непредвиденные расходы, им обеспечивается наибольшая социальная защита. Это проявляется прежде всего в том, что вкладчики могут в максимально короткий срок снять в случае необходимости деньги со вклада.

В условиях нестабильности денежного обращения, инфляции обычно именно сберегательные вклады в первую очередь подвергаются защите, в частности, путем установления более высокой процентной ставки, чем по другим видам вкладов.

Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес потому, что они: а) являются наиболее надежной формой хранения сбережений (например, по сравнению с корпоративными ценными бумагами), поскольку возврат вкладов в Сбербанке гарантируется государством. Кроме того, в соответствии с действующим порядком банки образуют резервные фонды, которые служат дополнительной гарантией своевременного и полного возврата средств населения; б) представляет собой одну из наиболее выгодных форм вложения денежных сбережений, поскольку по ним обычно выплачивается более высокий процент, чем по другим вкладам. Кроме того, доходы по вкладам освобождаются от налогообложения (если уровень процентной ставки не превышает ставки рефинансирования), что их выгодно отличает в глазах вкладчика от акций; в) позволяют, учитывая большой выбор различных вкладов, наиболее полно удовлетворить потребности каждого конкретного вкладчика, а также тех или иных целевых групп сберегателей; г) являются одной из наиболее ликвидных форм вложения денежных сбережений.

Из практики Сбербанка РФ к сберегательным можно отнести следующие виды вкладов. Срочные вклады принимаются на имя определенного лица на срок не менее одного года в сумме не менее 10 рублей. Сумма вклада может быть внесена в кассу банка наличными или переведена со счета до востребования, открытого вкладчику в этом же банке или в другом кредитном учреждении. Причем дополнительных взносов и частичные выдачи сумм не производятся. Вклад выплачивается в полной сумме вместе с причисленными процентами. В настоящее время по данному виду вклада выплачивается доход в размере 11 % годовых. Проценты по срочным вкладам начисляются за истекшее время – в конце операционного года или при выплате вклада. Вкладчик вправе ежегодно получать причисленные к остатку вклада проценты, при этом срок хранения вклада не нарушается. При закрытии счета ранее 1 года со дня внесения доход по вкладу выплачивается в размере, установленном по вкладу до востребования.

Новые условия хранения и порядок начисления распространяется на все действующие срочные вклады, внесенные до 1 января 1993 г., а также на все действующие специальные счета, на которые зачислялись суммы исчисленной компенсации.

С 1 января 1993 г. в учреждениях Сбербанка введен такой вид вклада, как срочные депозиты. Счет по срочному депозиту может быть открыт путем внесения наличных денег вкладчиком. Минимальный размер срочного депозита – 500 рублей. Срочный депозит принимается на срок четыре, шесть месяцев или 1 год. Дополнительные взносы и частичные выдачи сумм по срочным депозитам не производятся. По истечении установленного срока хранения по вкладу начисляется доход. Процентная ставка составляет по вкладам на срок четыре месяца – 12 % годовых; на срок шесть месяцев в зависимости от суммы вклада: от 500 до 20000 р. – 11 % годовых; от 20000 до 50000 р. – 12 % годовых; от 50000 и выше – 13 % годовых; на срок один год:

от 1000 до 5000 – 16 % годовых; от 5000 до 10000 – 17 % годовых; от 10000 и выше – 18 % годовых.

По данному виду вклада в течение всего срока хранения установлена фиксированная процентная ставка. По окончании срока производится пролонгация неоднократно без явки вкладчика. При выплате вклада ранее оговоренного срока доход выплачивается в размере, установленном по вкладу до востребования.

В 1994 г. Сбербанк ввел новый вид вкладов – срочные вклады с ежемесячной выплатой дохода. Минимальная сумма для открытия счета была установлена в размере 300 рублей. Срок хранения вклада не ограничен. Вклад может пополняться при этом дополнительные взносы на вклад должны составлять не менее 300 рублей. Проценты выплачиваются как ежемесячно, так и за несколько месяцев сразу. Право на ежемесячное получение процентов наступает по истечении полного календарного месяца, следующего за месяцем внесения вклада либо дополнительного взноса. По данному виду вклада установлена процентная ставка в размере 0,6 % в месяц. В настоящее время открытие новых счетов по данному виду вклада не производится. На смену этого вклада Сбербанком был введен такой вид вклада, как сберегательный на срок 1 месяц и 1 день, на срок 2 месяца и 1 день, на срок 3 месяца и 1 день. Первоначальный взнос составляет не менее 300 рублей. Дополнительные взносы принимаются в сумме не менее 100 рублей. Частичные выдачи со вклада не производятся. Процентная ставка по данному виду вклада составляет 3,35 % ежемесячно и не подлежит изменению в течение срока хранения вклада. Если вклад с причитающимися процентами не будет востребован вкладчиком по окончании срока хранения, договор считается пролонгированным на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующую в Банке на день пролонгации по данному виду вкладов. В случае досрочного востребования вкладчиком всей суммы вклада доход исчисляется за неполный срок хранения исходя из процентной ставки, установленной по вкладам до востребования.

Целевые вклады на детей принимаются на имя детей в возрасте до 16 лет и сроком на 10 лет от лиц независимо от родственных отношений. Первоначальный взнос для открытия указанного вклада осуществляется вкладчиком наличными деньгами по предъявлению паспорта и составляет 10 рублей. Дополнительные взносы принимаются наличными деньгами либо безналичным путем. Частичные выдачи сумм со вклада не производятся. При соблюдении условий вкладчику, достигшему 16 и более лет, при условии хранения не менее 10 лет выплачивается доход по повышенной процентной ставке. В настоящее время доход по вкладу выплачивается из расчета 16 % годовых. Доход выплачивается одновременно с суммой вклада. До достижения вкладчиком 16-летнего возраста и до истечения 10-летнего срока хранения со дня его внесения вклад вместе с процентами выплачивается лицу, открывшему счет по вкладу. В этом случае доход выплачивается в размере, установленном по вкладу до востребования. При оставлении вклада на хранение по истечении 10-летнего срока хранения и достижении вкладчиком 16 лет вносителю по вкладу также выплачивается доход, установленный по вкладам до востребования. В настоящее время открытие новых счетов по данному виду вклада не производится.

В последние годы спектр вкладов в банках существенно расширился за счет модификации основных (базовых) видов вкладов и введения новых. Сбербанк предлагает сегодня своим клиентам около 20 видов вкладов. Появились вклады, ориентированные на удовлетворение потребностей определенных возрастных групп населения (молодежные, пенсионные).

С 30.03.98 г. введен вклад «Молодежный». Вклады принимаются от вкладчиков от 14 до 23 лет. Процентная ставка по вкладу за установленный срок 3 месяца и один день составляет 5,25 %. Минимальный размер первоначального взноса – 50 рублей. Размер каждого дополнительного взноса не менее 10 рублей. Первоначальный взнос принимается только от самого вкладчика при предъявлении им паспорта или заменяющего его документа (свидетельство о рождении). Процентная ставка в течение срока не подлежит изменению. Выплата дохода производится по истечении срока хранения. Если вклад с причитающимися процентами не будет востребован вкладчиком в установленную договором дату возврата вклада, договор считается пролонгированным с указанной даты на условиях и под процентную ставку, действующую на день пролонгации по данному виду вклада. По достижении вкладчиком 23-летнего возраста пролонгация договора прекращается. В случае востребования вкладчиком всей суммы вклада, доход за неполный срок хранения, а также за время хранения вклада после прекращения пролонгации договора исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования.

Срочный пенсионный вклад. Первоначальный взнос принимается только от самого вкладчика при предъявлении им пенсионного удостоверения и составляет 50 рублей. Срок по вкладу установлен 3 месяца и один день. Размер каждого дополнительного взноса не менее 50 рублей. Частичные выдачи по вкладу не производятся. Процентная ставка составляет за установленный срок - 4,75 % (19 % годовых) и не подлежит изменению в течение всего срока хранения. В случае не востребования по окончании срока вклада с причитающимися процентами, договор считается пролонгированным. Вкладчик имеет право снимать сумму процентов, начисленную за один полный месяц хранения. Но в случае востребования вклада раньше срока его хранения, полученные проценты вычитаются из суммы вклада.

Банки практикуют сегодня открытие таких новых для россиян вкладов как рождественские, новогодние, весенние, СБ-60 дней, СБ-100 дней и др., которые стимулируют периодическое (ежемесячное, ежеквартальное) внесение в банк установленной суммы и позволяют накоплению средств, достаточных для оплаты расходов.

Сбербанком производится прием номерных пополняемых вкладов в рублях. Данный вид вклада рассчитан на крупных вкладчиков (минимальный взнос составлял первоначально 10 тыс. р., позднее был повышен до 20 тыс. р), и основное его достоинство в том, что обеспечивается анонимность владельца вклада. Минимальный срок вклада – один месяц, дополнительные взносы принимаются на сумму не менее 5 тыс. р.

Сбербанк России в области привлечения средств населения сохраняет лидирующее положение на рынке вкладов физических лиц. Сбережения населения являются основой ресурсной базы Банка.

2.3.Организация текущего управления ликвидностью коммерческого банка

Под ликвидностью обозначают способность банка выполнять обязательства по проведению платежей клиентов с из расчётных и текущих счетов, а также обязательств по сохранности и возврату полученных депозитов и кредитов, способность коммерческих банков выполнять свои обязанности перед владельцами денежных средств, составляющих ресурсы банка.

Ликвидность–возможность и лёгкость обращения различных вложений банка – его активов- в наличные средства для выполнения обязательств перед его кредитором. Под наличными средствами коммерческого банка в зарубежной практике всегда было принято считать не только средства банка в кассе (так называемую «кассовую наличность»), но и средства в виде чеков на инкассо, средства на счетах в соответствующем учреждении центрального банка и банках – корреспондентах, Отличительной особенностью этих активов является то, что они могут быть немедленно использованы для выплаты взимаемых вкладов, Это главный источник ликвидности коммерческого банка. Все прочие активы банка – ссуды клиентам, вложения в различные ценные бумаги, права участия в другие активы – могут считаться ликвидными лишь в той мере, насколько быстро и с минимальными потерями своей стоимости они могут быть обращены в наличность- это универсальный посредник при совершении любых денежных операций, в том числе и по возврату долгов.

Таким образом, понятие ликвидности коммерческого банка сводится к его платёжеспособности – способности банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

К факторам, вызывающим риск потери ликвидности коммерческого банка, относят:

- системные факторы: неразвитость отдельных рынков, на которых трудно найти покупателей активов банка по приемлемой цене, или кризис, затрагивающий все финансовые рынки, в связи с которым банк не может полагаться на привлечение денежных средств;

- факторы, присущие именно конкретному банку, а именно: несоответствие структуры требований и обязательств, вызывающие дисбаланс денежных потоков; недостаточная ликвидность активов либо недостаточное количество ликвидных активов; нестабильность пассивной базы.

С проблемой управления риском потери ликвидности коммерческий банк сталкивается каждый день. Недооценка этого вопроса может в конечном итоге привести к неплатёжеспособности и даже краху кредитной организации. Если банк не выполнил своевременно свои обязательства перед вкладчиками, и об этом стало известно, возникает лавинообразный отток депозитов и остатков на расчётных счетах, приводящий к уже полной и неустранимой неплатёжеспособности.

Сущность текущего управления ликвидностью заключается в оценке потребности банка в ликвидных средствах на определённые дни и возможных поступлений денежных средств, за счёт которых может быть сформирован ликвидный резерв.

Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью банку необходимо разработать и внедрить систему оперативного анализа риска потери ликвидности, целью которого является оценка уровня данного риска. При его проведении нужно иметь представление о том, в какие сроки будут востребованы пассивы банка, не имеющие конкретных сроков возврата ( депозиты до востребования).

Для оперативного анализа риска потери ликвидности коммерческому банку необходимо ежедневно составлять таблицу разрыва по поступлениям и выплате денежных средств. Сравнивая таблицы ликвидности на начало и конец дня, можно определить влияние проведённых за день сделок на ликвидность банка, Кроме того, таблица используется для решения другой задачи оперативного анализа – оценки влияния планируемых операций банка на его ликвидность.

Таким образом, в деятельности любого банка принципиальное значение имеет его способность бесперебойно выполнять текущие обязательства перед своими клиентами (главным образом по возврату привлечённых вкладов). В этом и заключается требование ликвидности банка.

Банк осуществляет различного рода операции, одной из которых является привлечение средств во вклады. Средства, привлечённые во вклады, являются одним из основных источников ресурсной базы банка (см. таблицу 2).

Таблица 2 - Ресурсная база банка

Источники	1.01.98		1.01.99		1.01.00		1.01.01
	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
1.Собственные средства	164	2,8	134	1,5	268	2,9	268	2,3
2.Привлеченные средства	5752	97,2	8677	98,5	8958	97,1	11208	97,7
Всего	5916	100	8811	100	9226	100	11476	100

В динамике за анализируемый период прослеживалось как увеличение удельного веса привлеченных средств, так и его снижение. В целом же объем привлеченных средств по сравнению с 1997 годом увеличился на 5456 тыс. р. или 94,8 %. На 1 января 2001 года привлеченные средства банка составили 11208 тыс. р. или 97,7 %, тогда как объем собственных средств был незначителен – 268 тыс. р. На начало анализируемого периода объем привлеченных средств также значительно превосходил объем собственных средств на 5588 тыс. р. и составлял 97,2 %. Всего ресурсная база банка по сравнению с 1997 годом увеличилась на 5560 тыс. р.

В структуре привлеченных средств наибольший удельный вес занимают вклады и депозиты населения (см. таблицу 3). Общий объём средств, привлечённых банком на 1 января 2001года составил 11208 тыс. р. Вклады населения занимают 95,8 % в общей сумме привлечённых средств. По сравнению с началом года остаток вкладов увеличился на 2007 тыс. р. (прилив средств за 2000 год) составил 10741 тыс. р. С начала анализируемого периода наблюдается тенденция роста, как объёма привлечённых средств, так и вкладов населения. На рост объёма привлечённых средств оказало увеличение объёма вкладов граждан, удельный вес которого в общей структуре повысился с 93 % до 95,8 %.

Таблица 3 - Привлечение средств во вклады и депозиты

Ресурсы	1.01.98		1.01.99			1.01.00		1.01.01
	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)		сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
Привлеченные ресурсы, всего:	5752	100		8677	100	8958	100	11208	100
Вклады граждан	5348	93		8076	93,1	8734	97,5	10741	95,8
Депозиты юридических лиц	404	7		601	6,9	224	2,5	467	4,2

Общий объем средств населения, привлеченных банком на 1.01.98 года равен 5752 тыс. р. Вклады населения составили 93 % привлеченных средств. На конец года остаток по вкладам увеличился до 8076 тыс. р. Прирост остатка вкладов за 1998 год составил 2728 тыс. р. или 51 %. Общий объем средств, привлеченных банком на 1 января 1999г. был равен 8677 тыс. р., что значительно больше, чем в 1998 году на 2925 тыс. р. Вклады населения составили 93,1 % привлеченных ресурсов. На конец 1999 г. остаток по вкладам населения увеличился и составил 8734 тыс. р. или 97,5 %. Прирост остатка вкладов за 1999 г. равен 658 тыс. р., что значительно ниже по сравнению с 1.01.98 на 2070 тыс. р. Объем привлеченных ресурсов на 1.01.00 г. составил 8958 тыс. р.

Депозиты же юридических лиц составляют незначительный объем в общей сумме привлеченных средств, происходит снижение удельного веса депозитов в структуре привлечённых средств по состоянию на 1 января 2000 года по сравнению с периодом 1997 года с 7 % до 4,2 %.

Основной формой привлечения средств являются вклады физических лиц. Их удельный вес составил 99,8 % (см. таблицу 4). За анализируемый период произошел рост объёма вкладов населения на 5349 тыс. р. Их удельный вес в общей сумме привлечённых средств увеличился с 98,7 % до 99,8 %.

Таблица 4 - Привлечение средств физических лиц

Формы привлечения	1998		1999		2000
	сумма (в тыс. р.)	уд. вес ( в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
1.Вклады населения	16148	98,7	16085	98,9	21497	99,8
2.Ценные бумаги	216	1,3	174	1,1	32	0,2
в т.ч. сертификаты	96	44,4	96	55,2	-	-
Облигации	120	55,6	78	44,8	32	100
в т.ч. ОГСЗ	120	100	78	100	32	100
Всего	16364	100	16259	100	21529	100

Проанализируем в динамике порядок привлечения вкладов и депозитов граждан с точки зрения сроков, объёмов привлечения (см. таблицу 5)

Таблица 5 - Характеристика вкладов граждан по срокам

Источники	1.01.98		1.01.99		1.01.00		1.01.01		Изменения
	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	снижения (-) приросты (+)
Вклады граждан	5348	100	8076	100	8734	100	10741	100	+5393
В т.ч. до 30 дней	3680	68,8	5265	65,2	5909	67,7	5672	52,8	+1992
Более 30 дней	1668	31,2	2811	34,8	2825	32,3	5069	47,2	+3401

Как видно из таблицы 5, основной удельный вес приходится на вклады граждан сроком до 30 дней – 52,8 %. По сравнению с 1997 годом структура вкладов по срокам изменилась: уменьшился удельный вес вкладов сроком до 30 дней – с 68,8 % до 52,8 %, но при этом увеличилась доля вкладов сроком более 30 дней – с 31,2 % до 47,2 % .Это говорит о том, что повысилось доверие клиентов к Сберегательному банку.

Остаток вкладов на 1.01.01 г. составил 10741 тыс. р., в том числе доля вкладов сроком до 30 дней составила 52,8 %, сроком более 30 дней – 47,2 % в общем остатке вкладов населения. Наибольший удельный вес в структуре вкладов на начало 1998 года также занимают вклады до 30 дней – 68,8 %. Что же касается вкладов сроком более 30 дней, то их доля в общем остатке вкладов на 1.01.99 г. составила 31,2 %. Прирост остатка вкладов в 2000 году по сравнению с периодом 1997 года составил 5393 тыс. р., в том числе вкладов сроком до 30 дней – 1992 тыс. р., сроком более 30 дней – 3401 тыс. р.

На конец 1998 года наибольший удельный вес в структуре вкладов занимают вклады до 30 дней – 65,2 %, это ниже по сравнению с началом года на 3,6 %. Доля вкладов сроком более 30 дней выросла на конец 1998 года и составила 34,8 % ( см. рис. 1). Доля вкладов населения сроком до 30 дней на 1.01.00 г. выросла до 67,7 % по сравнению с началом 1999 г., сроком более 30 дней составила 32,3 %, что ниже, чем на 1.01.99 г..

Cтруктура вкладов в 2000 году по сравнению с 1999 годом изменилась: уменьшился объем вкладов сроком до 30 дней и составил 52,8 %, но увеличился объем вкладов сроком более 30 дней – с 32,3 % до 47,2 %. В общем объёме привлечённых средств во вклады и депозиты в 2000 году, вклады сроком до 30 дней составили 50,6 %, сроком более 30 дней – 49,4 %. Это говорит о том, что население уверенно вкладывает свои средства на более долгий срок. Основным критерием привлечения денежных средств во вклады является условие привлечения вкладов. Так, на 1 января 2000 года наибольший удельный вес в общем объёме вкладов населения занимают вклады до востребования–26,5 % (см. таблицу 6).

Пенсионные вклады составляют 17,3 %. По сравнению с 1999 годом произошёл рост объёма средств по данному виду вклада на 2659 тыс. р. Наибольшее количество вкладчиков по банку составляют пенсионеры, что, возможно, и сыграло большую роль в приливе вкладов. В 2000 году объём средств составил по срочным пенсионным вкладам 3719 тыс. р.

Рис.
1 Структура прироста объема вкладов физических лиц

В 2000 году доля вкладов до востребования по отношению к 1999 году увеличилась с 21,5 % до 26,5 %, пенсионных вкладов – с 16,1 % до 17,4 %, срочных пенсионных вкладов - с 6,59 % по 17,3 %, но при этом сильно уменьшился удельный вес срочных вкладов – 1 10,6 до 7,9 %, срочных выплат с ежемесячной выплатой дохода – 30 % до 8,9 %, срочных депозитов – с 5,% до 1,7 %.

При существовании различного рода вкладов наибольшей популярностью среди людей среднего возраста и молодежи пользуется срочный вклад «Сберегательный». Удельный вес данного вида вклада в 2000 году увеличился с 6,0 % до 14,8 %.

Таблица 6 - Привлечение средств населения по видам вкладов

1998 год		1999 год		2000 год
в тыс. р.	уд. вес ( в % )	в тыс. р.	уд. вес ( в % )	в тыс. р.	уд. вес ( в % )
1.До востребования	3149	19,5	3458	21,5	5697	26,5
2.Пенсионный	1308	8,1	2590	16,1	3741	17,4
3.Срочный пенсионный	404	2,5	1060	6,59	3719	17,3
4.Срочные	1825	11,3	1705	10,6	1698	7,9
5.Срочные с ежемес. выплатой дохода	7073	43,8	4826	30,0	1913	8,9
6.Срочные депозиты	1776	11,0	885	5,5	365	1,7
7.Сберегательный	-	-	965	6,0	3182	14,8
8.Компенсационный	-	-	32	0,2	65	0,3
9.Особый номерной	307	1,9	193	1,2	150	0,7
10.Молодёжный	-	-	2	0,01	258	1,2
11.Фиксированный	-	-	80	0,5	279	1,3
12.Новогодний депозит	32	0,2	48	0,3	129	0,6
13.Целевые вклады на детей	274	1,7	241	1,5	301	1,4
В С Е Г О	16148	100	16085	100	21497	100

Для людей от 14 до 23 лет в 1999 году был введен срочный вклад "Молодежный», удельный вес которого в общем объеме средств составил в 2000 году 1,2 %. Для граждан с достаточно высоким уровнем доходов введен вклад «Особый номерной» и его доля составила 0,7 % от общего числа вкладов населения.

Введенный 25 декабря 1997 года вклад «Компенсационный» гражданам, которым полагается предварительная компенсация, хотя и занимает незначительное место в объеме вкладов, но его удельный вес увеличился с 0,2 % до 0,3 %.

Предложенные вкладчикам виды вкладов с фиксированной процентной ставкой: «Фиксированный процент», сезонные вклады «Новогодний депозит» и другие занимают небольшой объем в остатке вкладов населения. Из них наиболее предпочтительным для вкладчиков оказался вклад «Фиксированный процент», удельный вес которого составляет 1,3 %.

Удельный вес детских вкладов уменьшился в 2000 году по сравнению с 1999 годом с 1,5 % до 1,4 %.

В 1998 году общем остатке вкладов населения наибольший удельный вес занимают срочные вклады с ежемесячной выплатой дохода – 43,8 %. Вклады до востребования составляют 19,5 %. В течение исследуемого периода наблюдается тенденция роста объёма вкладов до востребования. Удельный вес особых номерных вкладов составил 1,9 %, срочные вклады занимают в общем объёме вкладов 11,3 %. Объем срочных депозитов составил 11,0 %. Пенсионные вклады занимают пока что незначительное место – 8,1 %, что говорит о недостаточно налаженной работе по привлечению пенсионеров в качестве клиентов банка в период 1998 года.

В 1997 г. введен новый вид вклада – Новогодний депозит, доля которого в 1999 году составляет незначительный удельный вес в общем объеме вкладов–0,2 %.

В 1999 году структура вкладов значительно изменилась по сравнению с 1998 годом - снизилась доля срочных вкладов с ежемесячной выплатой дохода – с 43,8 % до 30,0 %, срочных депозитов – с 11,0 % до 5,5 %, но при этом увеличился удельный вес вкладов до востребования – с 19,5 % до 21,5 %, пенсионных вкладов – с 8,1 % до 16,1 %.

Наибольший удельный вес в объеме вкладов в 1999 году хотя и составляют срочные вклады с ежемесячной выплатой дохода – 30 %, но их доля значительно сократилась по сравнению с 1998 годом с 43,8 % до 30 %. Уменьшился объем по срочным депозитам – с 11 % до 5,5 %.

Сбербанком были введены новые виды вкладов с приемлемыми процентными ставками. Это, видно, также повлияло на уменьшение объёмов по срочным вкладам с ежемесячной выплатой дохода, срочным депозитам.

Из введенных новых видов вкладов наибольший удельный вес в остатке вкладов в 1999 году занимает срочный вклад «Сберегательный» – 6,0 %. Доля других новых вкладов на 1 января 2000 года незначительна. Доля детских вкладов составляет 1,5 %, что ниже по сравнению с 1998г – 1,7 %.

Таблица 7 - Количество вкладчиков по годам

Виды вкладов	1998		1999		2000
	кол-во (в шт)	уд. вес (в %)	кол-во (в шт.)	уд. вес (в %)	кол-во (в шт)	уд. вес (в %)
1.Вклады до востребования	23423	67,0	23071	68,3	23057	69,9
2.Срочные вклады	8845	25,3	7702	22,8	6960	21,1
3.Пенсионные вклады	280	0,8	405	1,2	759	2,3
4.Целевые вклады на детей	1643	4,7	1419	4,2	1253	3,8
5.Другие виды вкладов	769	2,2	1183	3,5	957	2,9
Всего	34960	100	33780	100	32986	100

Как видно из данных таблицы 7 в 2000 году наибольший удельный вес в общем количестве вкладов занимают вклады до востребования – 69,9 %. На протяжении всего анализируемого периода наблюдается тенденция роста числа данного вида вклада – с 67 % (1997 г.) до 69,9 %. Количество срочных вкладов составляет 21,1 %, пенсионных – 2,3 %, целевых вкладов на детей – 3,8 %.

Наибольшее количество вкладов приходится на 1998 год – 34960. Наибольший удельный вес составляют вклады до востребования – 67 %. В 1999 году общее количество вкладов уменьшилось на 1180 и составило 33780. Значительно сократилось число срочных вкладов - на 1134 или с 25,3 % до 22,8 %, но увеличился удельный вес пенсионных вкладов – с 0,8 % до 1,2 %.

Тенденция снижения общего числа вкладов наблюдается также на следующий год. В 2000 году количество вкладов составило 32986. Уменьшился удельный вес срочных вкладов в связи с введением вкладов с более высокими процентными ставками, но при этом также увеличивается удельный вес пенсионных вкладов – до 2,3 %.

Наибольшее число вкладчиков по отделению составляют люди пенсионного возраста, следовательно, на них приходится наибольшее количество вкладов, вклады рабочих и служащих занимают также значительный объем в общем количестве счетов вкладчиков.

Образование вкладов в банке происходит как наличным, так и безналичным путем. Так, в 2000 году наибольший удельный вес занимает привлечение вкладов путем взноса наличными деньгами – 52,6 % (см. таблицу 8).

Таблица 8 - Образование вкладов путем взноса наличным и безналичным путём

1998		1999		2000
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
Всего внесено	16148	98,7	16085	100	21497	100
в т.ч. наличными	10091	62,5	9394	58,4	11316	52,6
Безналичным путем	6057	37,5	6691	41,6	10181	47,4

За анализируемый период наблюдается тенденция снижения образования вкладов наличными деньгами и увеличения вкладов путем безналичных перечислений с 37,5 % до 47,4 %

В 2000 году сумма безналичных перечислений во вклады составила 10181 тыс. р., что составляет 47,4 % в приходе вкладов за 2000 год. Доля безналичных

перечислений увеличилась по сравнению с 1998 годом на 4124 тыс. р. или на 68,1 %. В 1999 году сумма безналичных перечислений во вклады граждан составляла 6691 тыс. р. и в приходе вкладов составила 41,6 %, что больше по сравнению с 1998 годом на 633 тыс. р. В 1998 году безналичным путем привлечено средств на сумму 6057 тыс. р., доля безналичных перечислений в общей сумме вкладов составила 37,5 %. По сравнению с предыдущим 1999 годом удельный вес безналичных перечислений пенсии снизился на 5,1 %. Прочие безналичные перечисления во вклады граждан (в т.ч. по безработице) занимают 24,9 %,что значительно превысило долю этих перечислений по сравнению с 1999 годом на 12,7 %. Безналичные перечисления по заработной плате рабочих и служащих составили 13,4 %, они снизились на 18,4 %. Доля безналичных перечислений от сданной сельхозпродукции увеличилась с 3,1 % до 13,9 % в общей сумме безналичных перечислений (см. таблицу 9).

Таблица 9 - Безналичные перечисления во вклады

1998		1999		2000
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
Всего безналичных перечислений	6057	100	6691	100	10181	100
в т.ч. заработная плата рабочих и служащих	2214	36,6	2131	31,8	1363	13,4
Пенсии (МО, МВД, ФСК, соц. Обеспеч.)	2147	35,4	3543	52,9	4864	47,8
доход от сданной с/х продукции	266	4,4	199	3,1	1419	13,9
Прочие перечисления	1430	23,6	818	12,2	2535	24,9

В 1999 году также наибольший удельный вес занимают пенсии – 52,9 %. Это выше, чем в 1997 году на 17,5 %. Заработная плата рабочих и служащих в 1999 году составила 31,8 %. Удельный вес безналичных перечислений за сданную сельхозпродукцию составил 3,1 %, доля других сумм, перечисленных во вклады граждан, составила в общей сумме безналичных перечислений 12,2 %.

Наибольший удельный вес в 1998 году занимает заработная плата рабочих и служащих – 36,6 %. От всех зачисленных во вклады средств пенсии составили 35,4 %. Удельный вес безналичных перечислений за сданную сельхозпродукцию составил 4,4 %, доля других сумм, перечисленных во вклады, в т.ч. по безработице – 23,6 %.

Рост безналичных перечислений не оказал положительного влияния на рост вкладов, так как основная масса зачисляемых денежных средств снимается вкладчиками сразу же после зачисления.

В целом же за анализируемый период наблюдается тенденция роста, как общего объема безналичных перечислений, так и форм безналичных перечислений, кроме заработной платы рабочих и служащих, где заметна тенденция снижения удельного веса - с 36,6 % до 13,4 %.

Таким образом, прослеживая в динамике объем безналичных перечислений, можно сделать вывод, что в течение трех лет наблюдается тенденция роста объема безналичных поступлений в приходе вкладов, что значительно влияет как на рост объема вкладов, так и на увеличение количества счетов вкладчиков. Увеличение объема безналичных поступлений способствует наибольшему уровню оседания вкладного рубля, так как значительная часть средств в течение некоторого времени остается на счетах по вкладам без движения.

Значительно меньшую роль в привлечении средств играют другие финансовые инструменты: сберегательные сертификаты и облигации.

Как видно из таблицы 4, ценные бумаги оказывают небольшое влияние на увеличение объема привлеченных средств.

Несмотря на расширение практики инвестирования денежных средств населения в ценные бумаги вследствие увеличения числа и повышения их разнообразия в последние годы, доля ценных бумаг в сумме личных сбережений граждан еще крайне незначительна.

В 2000 году наблюдается отлив средств по сберегательным сертификатам, который составил 43 тыс. р. и оказал существенное влияние на объем привлеченных средств от населения.

Если же в 1998 году от продажи сберегательных сертификатов населению банком было привлечено средств на сумму 96 тыс. р., а разница между проданными и оплаченными сертификатами составила 68 тыс. р., что составляет 0,8 % в общей сумме привлеченных средств за 1998 год, то в 1999 году наблюдается отрицательная динамика. В 1999 году произошло снижение объема привлеченных средств от реализации сберегательных сертификатов до 96 тыс. р. (без учета оплаченных сертификатов), хотя удельный вес увеличился с 44,4 % до 55,2 % в общей сумме средств, привлеченных в ценные бумаги.

Объем привлеченных средств от реализации ОГСЗ населению в 2000 году составил 32 тыс. р. С 1998 года наблюдается отрицательная динамика по продаже облигаций государственного сберегательного займа. Если в 1998 году было привлечено средств от продажи ОГСЗ населению на сумму 120 тыс. р. или 55,6 %, то в 1999 году удельный вес ОГСЗ снизился до 44,8 %, а объем составил 78 тыс. р., снижение уровня привлеченных средств от реализации ОГСЗ связано со снижением процентных ставок по облигациям и падением их доходности на финансовом рынке.

Рассмотрев объем и структуру привлеченных средств населения, можно утверждать, что основным источником привлеченных средств являются депозиты населения.

Согласно таблицы (см. приложение 2) рассмотрим притоки и оттоки средств граждан. В 1998 году привлечено вкладов населения 16148 тыс. р., выплачено 13420 тыс. р. Чистый приток денежных средств за период 1998 года составил 2728 тыс. р., в том числе за счёт пенсионных вкладов – 870 тыс. р., срочных пенсионных – 341 тыс. р., срочных – 58 тыс. р., срочных депозитов –1022 тыс. р., прочих вкладов – 237 тыс. р.

По вкладам до востребования сложилась отрицательная ситуация- отток средств составил 3 тыс. р., возврат произведён за счёт остатка на 01.01.98 года по данному виду вклада. За период 1999 года поступило 16085 тыс. р., выплачено средств в сумме 15427 тыс. р. Чистый приток средств от населения составил 658 тыс. р., что по сравнению с 1998 годом меньше на 2070 тыс. р.

Наибольшее поступление составили вклады до востребования – 706 тыс. р. Резкий отток средств произошёл из-за выплаты срочных депозитов – 1300 тыс. р. В 2000 году произошёл рост средств, оставшихся в распоряжении банка. Он составил 2007 тыс. р., что по сравнению с периодом 1999 года больше на 1349 тыс. р. Наибольший отток средств произошёл по срочным вкладам с ежемесячной выплатой доходов – 1099 тыс. р., а приток – по вкладам до востребования – 1154 тыс. р.

Для решения поставленных задач по текущему управлению ликвидностью банка проанализируем приток и отток вкладов населения в 4 квартале 2000 года по двум направлениям: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Приход денежных средств возникает вследствие поступления вкладов от населения в связи с увеличением обязательств банка.

Отток денежных средств происходит вследствие востребования обязательств банка (использования клиентами собственных средств, вкладов до востребования, срочных депозитов).

При размещении кредитных ресурсов банк, как правило, учитывает структуру привлечённых депозитов. На структуру активных операций оказывает влияние проблема ликвидности. Для банка срочные вклады более привлекательны, так как в течение определённого срока позволяют банку хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования. Рост срочных вложений усиливает ликвидные позиции баланса банка. Чем быстрее банк разместит свободные денежные средства в различные сферы (кредитование, ценные бумаги и др.), тем быстрее получит доход от вложенных средств и сможет вновь пустить в оборот высвободившиеся ресурсы. Для банка выгодно вкладывать средства на короткие сроки, вследствие чего увеличивается оборачиваемость ресурсов и, следовательно, доходность банка.

3. Прогнозирование денежных потоков вкладов населения – один из методов управления риском потери ликвидности банка

С проблемой управления риском потери ликвидности коммерческий банк сталкивается каждый день. Недооценка этого вопроса может в конечном итоге привести к неплатёжеспособности и даже краху кредитной организации. Если банк не выполнил своевременно свои обязательства перед вкладчиками и об этом стало известно, возникает лавинообразный отток депозитов и остатков на расчётных счетах, приводящий к уже полной и неустранимой неплатёжеспособности.

Действительно, банк должен ежедневно отслеживать влияние на уровень собственной ликвидности в части налично-денежного оборота полученных и выплаченных вкладов населения. Однако этого недостаточно, так как любая крупная выдача денег, которая должна быть проведена в определённый день, может привести к невыполнению обязательств банка в этот же день. Поэтому необходимо оценивать воздействие таких крупных сделок уже на этапе прогнозирования. Предлагается использовать систему прогнозирования денежных потоков вкладов населения, как один из методов управления текущей ликвидностью коммерческого банка.

Известно, что вклады до востребования помещаемые в банки, предоставляют возможность свободного использования владельцем своих денежных средств, тогда, как срочные вклады характеризуются привлечением денег на неопределённый срок. В первом случае (то есть по вкладам до востребования) трудность планирования заключается в неопределённости сроков, когда денежные средства будут изъяты.

По срочным вкладам – необходимость изъятия всей суммы целиком, а не частями. В случае досрочного снятия денег со срочного вклада уменьшается выплачиваемый процент либо налагаются штрафные санкции. При досрочным изъятии такого вклада необходимо предварительно уведомить банк о снятии денег.

Таким образом, исследуя расчётные и графически представленные данные прогноза на январь 2001 года можно констатировать тот факт, что вклады до востребования оказывают огромное влияние на управление текущей ликвидностью.

Рис.2 Динамика разрыва ликвидности за январь 2001 года

Так как в банке имеется автоматизированная система работы с клиентами, то необходимо её использовать для организации работы по текущему управлению ликвидностью банка. Возможно, предложенная методика не будет считаться громоздкой, потому что будет основываться на своде данных, полученных с использованием автоматизированных операционных программ.

Известно, что прогноз – научная, вариантная гипотеза, обоснованное предположение о характере протекания определённых экономических процессов в будущем. Прогноз носит многовариантный и предположительный характер. Поэтому предложенная методика в дипломном проекте по текущему управлению ликвидностью банка не является единственной. Из количества нескольких вариантов, предложенных в процессе работы банка, должен быть выбран наилучший способ методики текущего управления ликвидностью.

4. Бухгалтерский учет депозитов физических лиц

Нигде в мире банковские депозиты никогда не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках. До последнего времени ставки по рублевым вкладам большинства банков составляли 28 – 33% годовых, при этом прогнозируемая инфляция в нынешнем году не превысит 20%. Поэтому сегодня, пока ставки не упали, самое время открыть долгосрочные рублевые депозиты. При стабильном курсе доллара такие вклады способны принести 10 – 15% годовых в валюте с учетом инфляции.

Правда, банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 – 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11 – 12% годовых.

Деньги населения всегда справедливо относились к дешевым ресурсам. Но и к самым хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по отдельности с каждым вкладчика. В этом деле особо преуспел Сбербанк, имеющий почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные такой возможности другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в этом случае на привлечение в качестве клиентов их сотрудников. В основном предлагаются переводы зарплаты на карточные счета. В этих случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу бухгалтерии, а банки получают возможность работать с деньгами предприятия. Конечно, в нынешних условиях, когда карточные расчеты развиты слабо, для работников создаются дополнительные трудности. Но такие конфликты довольно быстро улаживаются.

Депозитные операции представляют собой форму осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные или пассивные.

Активные депозитные операции – это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.

Пассивные депозитные операции – операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады.

Депозитные операции различаются:

· по срокам размещения (на срок, до востребования);

· по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

· по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

Вид депозитного вклада определяется в первую очередь в зависимости от его срока размещения.

Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные – по истечении определенного договором срока.

Депозиты на срок (срочные) имеют две основные разновидности:

· срочные вклады;

· сберегательные вклады.

Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты – письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

В соответствии со статьёй 834 Гражданского Кодекса РФ основанием проведения депозитных операций является договор банковского вклада. Вкладчиком банка может быть юридические и физические лица, в том числе граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

В банковских учреждениях вкладчики учитываются по отдельным лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, отражаются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.

Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены. Порядок начисления процентов по депозитным вкладам регулируется «Положением о порядке начисления процентов и отражения их в учете по счетам банковского учета в учреждениях банка» (Письмо Госбанка СССР от 22.01.91г. №338).

Все коммерческие банки и кредитные учреждения производят отчисление по срочным счетам и счетам до востребования в Фонд обязательных резервов Центрального банка.

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета и планом счетов открытые вкладчикам депозиты учитываются на соответствующих счетах бухгалтерского учета с учетом срока размещения. Используются следующие счета:

410 – депозиты Минфина России;

411 – депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти;

412 – депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

413 – депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской федерации и местных органов власти;

414 – депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности;

415 – депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности;

416 – депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;

417 – депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

418 – депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

419 – депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;

420 – депозиты негосударственных финансовых организаций;

421 – депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций;

422 – депозиты негосударственных некоммерческих организаций;

423 – депозиты физических лиц;

425 – депозиты юридических лиц-нерезидентов;

426 - депозиты физических лиц-нерезидентов.

Депозиты в зависимости от срока размещения согласно плану счетов различаются:

· до востребования;

· на срок до 30 дней;

· на срок от 31 до 90 дней;

· на срок от 91 до 180 дней;

· на срок от 181 дня до 1 года;

· на срок от 1 года до 3 лет;

· на срок свыше 3 лет;

· для расчетов с использованием пластиковых карт.

Для аудиторской проверки депозитных операций может быть использована привиденая таблица, проверочным материалом для которой являются:

· договоры о депозитном вкладе;

· регистры учета (мемориальные ордера, лицевые счета)

· оборотно – сальдовые ведомости;

· балансы.

Оценочная таблица аудита депозитных операций.

Аудитором подтверждается	Должно быть установлено
Правильность открытия и ведения банками депозитных счетов	Депозитные счета открываются на основании договора в срок и на срок, указанный в договоре
Проверка соблюдения условий депозитных договоров	Все условия по депозитному счету должны быть выполнены в точном соответствии с договором
Проверка учета депозитных операций	Соответствие балансовых счетов. Ведение на каждом лицевом счете аналитического учета по вкладчику (отдельно по каждому договору), по срокам, размещению и уровню процентных ставок
Проверка правильности и своевременности уплаты банками процентов по депозитам	Соответствие «Положению о порядке начисления процентов» (письмо Госбанка СССР №338 от 22.01.91г.), а также письма Минфина РФ №130 от 21.09.94г. и ГНС РФ № НП-6-01/362 от 23.09.94г. «О порядке применения отдельных пунктов Положения «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями», утвержденного Постановлением Правительства РФ №490 от 16.05.94г.

Во всех случаях начисленные и уплаченные проценты относятся на затраты в том отчетном периоде, когда сумма процентов перечислена на счет вкладчика. Причисленные ко вкладу гражданам проценты рассматривается для целей налогообложения как уплаченные.

Далее проверяется правильность отражения на счетах бухгалтерского учета используемых в деятельности банка депозитных операций.

Отражение на счетах бухгалтерского учета типичных депозитных операций.

В соответствии с депозитным договором перечислены средства на депозитный счет акционерным обществом, негосударственной или иной организации:

Д – т 407 «Счета негосударственных предприятий»

Д – т 301 «Корреспондентские счета»

К – т 421 «Депозиты»

При отсутствии заключенного договора о денежном вкладе перечислены средства на депозитном счете:

Д – т 301 «Корреспондентские счета»

К – т 603 «Разные дебиторы и кредиторы»

В момент заключения договора о депозитном вкладе закрывается счет 603 и депозит переносится на счет 421:

Д – т 603 «Разные дебиторы и кредиторы»

К – т 421 «Депозиты»

Начислены проценты по депозитному договору:

Д – т 702 «Расходы»

К – т 603 «Разные дебиторы и кредиторы»

Сумма процентов по депозитному вкладу перечислена на расчетный счет вкладчика

Д – т 603 «Разные дебиторы и кредиторы»

К – т расчетного счета клиента (вкладчик клиент банка)

К – т 301 «Корреспондентские счета» (для клиента другого банка)

Сумма начисленных процентов по вкладу физического лица присоединена к остаткам вклада по истечении квартала в соответствии с депозитным договором:

Д – т 702 «Расходы»

К – т 423 «Депозиты физических лиц»

Синтетический учет депозитных операций.

Зачислены средства на депозитные счета клиентов

Д – т 20202, 40702

К – т 42301-08

Причислены начисленные проценты к депозитам

Д – т 70203

К – т 42301-08

Выплачены проценты в момент начисления

Д – т 70203

К – т 20202, 42301-08

Выплачены проценты за привлеченные депозиты позже для начисления

а) начисление процентов

Д – т 61401

К – т 60322

б) перечислены на счет, открытый в другом банке выплачены через кассу или зачислены на счет в данном банке на следующий день

Д – т 60301

К – т 20202

в) сумма начисленных процентов списана на расходы банка

Д – т 70203

К – т 61401

Возвращены привлеченные депозиты, возврат осуществляется по письменному распоряжению вкладчика в течение одного и более рабочих дней по окончанию действия договора. Досрочное изъятие вклада происходит с предварительным извещением за 10 дней, при этом вкладчик теряет в процентах

Д – т 42301-08

К – т 20202

В соответствии с Гражданским кодексом РФ сберегательные сертификаты являются ценными бумагами, но не являются эмиссионной бумагой. Сертификаты являются письменным свидетельством о вкладе в банк денежных средств. Сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Сертификат предусматривает возможность передачи прав по нему другим лицам (цессия).

Сертификаты всегда бывают срочными. Срок обращения депозитного сертификата ограничивается одним годом, а сберегательного сертификата – тремя годами.

Реализованные сертификаты учитываются на пассивных счетах первого порядка №522, в зависимости от срока обращения сертификатов на счетах второго порядка.

Заполненные корешки сертификатов помещаются в отдельные папки и хранятся в сейфах в уполномоченном подразделении с обязательным ведением описи по ним. Подразделение обеспечивает сохранность корешков до момента их погашения.

Номинальная стоимость сертификата переносится со счетов по учету срочных сертификатов на исполнительский счет №52404, а проценты переносятся со счета №52501 путем его дебетования на счет №52405 «Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению».

При предъявлении сертификата к погашению он подлежит учету на активном внебалансовом счете №90704 на сумму номинальной стоимости сертификата.

Бланки сертификатов, предъявленных к погашению, списываются со внебаланса

Д – т 99999

К – т 90704.

Учет выпущенных сертификатов осуществляется в сумме вклада (депозита), оформленного сертификатом на счетах второго порядка балансовых счетов № 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты» по срокам погашения:

№522 01 – со сроком погашения до 30 дней;

№522 02 – со сроком погашения от 31 до 90 дней;

№522 03 – со сроком погашения от 91 до 180 дней;

№522 04 – со сроком погашения от 181 до 1года;

№522 05 – со сроком погашения от 1 года до 3 лет;

№522 06 – со сроком погашения свыше 3 лет.

Сумма вклада (депозита), оформленного сертификата именуется «номинальной стоимостью сертификата».

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по номеру и серии сертификата. При этом осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

выпуск сберегательного сертификата

Д – т корреспондентского счета, расчетного (текущего) счета клиента

К – т счета №522 по счету второго порядка в соответствии со сроком погашения, на сумму номинальной стоимости сертификата.

Заполненные в установленном порядке корешки сертификатов кредитных организаций, помещаемые в отдельные папки, хранятся в сейфах или металлических шкафах в уполномоченном подразделении кредитной организации с обязательным ведением описи по ним, с обеспечением сохранности до момента погашения.

Работа по открытию счетов по депозитным договорам проводится по следующим направлениям:

· Открытие юридического дела (не для клиента кредитной организации)

· Составление депозитного договора

· Выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета

· Соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным счетам

· Использование депозитных средств в соответствии с условиями договора.

Зачисление средств на депозитный вклад:

Д – т счета касса

К - т соответствующего депозитного счета

Проценты относятся на расходы:

Д – т счета 970

К – т счета касса

Списание средств

Д – т депозитного счета физического лица

К – т счета касса.

Возврат депонированных средств производится кредитной организацией по письменному распоряжению вкладчика в течение одного и более рабочих дней от даты окончания срока действия согласия в зависимости от условий договора. Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации и выплачивается одновременно с возвратом депозита им ежеквартально по желанию вкладчика. Согласие вступает в действие с момента поступления денег на корреспондентский счет кредитной организации.

При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом кредитную организацию за 10 или менее дней согласно договору. При этом проценты по вкладу не выплачиваются или выплачиваются по гарантированной таблице.

Все изменения и дополнения соглашения производится по согласию сторон в письменной форме.

В Федеральном Собрании РФ находится на рассмотрении ряд законопроектов, принятия которых позволило бы снять социальную напряжённость в обществе и обеспечить законодательную основу для проведения мероприятий по финансовому оздоровлению банковской системы. Один из важнейших среди них – это законопроект «О государственном гарантировании вкладов граждан в банках». Социальная значимость принятия данного закона очевидна. Проблема страхования банковских вкладов решается в России уже более шести лет. Однако пока не только не принят Закон «О гарантировании вкладов граждан в банках», но и не получил одобрение Закон «О государственных чрезвычайных мерах по защите вкладов населения в банках РФ» ( утверждён Государственной Думой РФ в трех чтениях, но отклонён дважды Советом Федерации 2 декабря 1998г.). Такое положение дел связано прежде всего с проблемой нахождения источников средств для создания страхового фонда, заинтересованностью банков в отчислении страховых выплат, наделением фонда функцией контроля за деятельностью банков.

После кризиса 17 августа 1998г. вопрос страхования депозитов встал ещё более остро. Однако его решение было принято лишь в рамках антикризисных мер государства. Так, Центральный Банк РФ разработал порядок принятия Сберегательным банком обязательств коммерческих банков по вкладам населения, предусматривающий перевод вкладов в рублях и вкладов в иностранной валюте, пересчитанных в рубли по курсу Банка России, действовавшему на 1 сентября 1998г. Иные обязательства коммерческих банков, в том числе по ценным бумагам, и обязательства перед юридическими лицами не применялись. Данный порядок распространялся на вклады тех вкладчиков, которые выразили на заключение договора с собственниками.

Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации – это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

5. Заключение

Деятельность банков, их роль на денежном рынке определяется объёмами имеющихся у банков ресурсов, проводимыми операциями по их размещению.

Основным направлением конкурентной борьбы между банками является борьба за привлечение ресурсов и как можно большего количества вкладчиков. Среди множества банков одним из самых доступных, привлекательных стал Сберегательный банк России, который стремится быть «домашним» банком для частных вкладчиков и воспринимается как банк народный, и это неудивительно – почти у каждого физического лица имеется сберегательная книжка Сбербанка. Это в большей степени связано с привлечением вкладов физических лиц. Сбербанк – единственный среди коммерческих банков России, имеющий государственную гарантию сохранности вкладов населения согласно статьи 36 ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Основная функция Сбербанка – сберегательная. С этим связана основная работа по привлечению денежных средств населения во вклады.

Проблема «сбережений» напрямую связана с ликвидностью. Ликвидность для частных вкладчиков представляет собой лёгкость, с которой можно перевести сбережения в наличные деньги с тем, чтобы их тратить. Под термином « ликвидность» для коммерческого банка понимается способность банка выполнять обязательства перед владельцами денежных средств, составляющих ресурсы банка (главным образом по возврату привлечённых вкладов).

Сущность текущего управления заключается в оценке потребности банка в ликвидных средствах на определённые дни и возможных поступлений денежных средств, за счёт которых может быть сформирован ликвидный резерв.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.О банках и банковской деятельности: Закон РФ от 02.12.1990 года № 395-1 (в редакции от 08.07.1999 года).

2.О Центральном банке Российской Федерации (Банка России): Закон РФ от 02.12.1990 года № 394-1 ( в редакции от 08.07.1999 года)

3.Порядок совершения учреждениями Сберегательного банка Российской федерации операций по вкладам населения (с изменениями, внесёнными до 1 января 1996 года): Инструкция № 1-Р от 30,06,92 года.

4.Бабичева Ю.А. Банковское дело: Справочное пособие. - М.:Экономика,1994.

5.Долан Э.ДЖ.и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. С Пб.: - Санкт-Петербург оркестр, 1994.

6.Колесников В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика,1997.

7.Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика,1998.

8.Лаврушин О.И. и др. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник. - М.: Финансы и статистика,1998

9.Афанасьева Л.Н. О вкладах населения в учреждениях Сберегательного банка России //Деньги и кредит . - 1993. - №6.

10.Казьмин А.И. Сбербанк России: надёжность и динамизм //Деньги и кредит. - 1998. - №6.

11.Каминский М. Банковское дело // Финансы и кредит. - 1997. - №5.

12.Эрделевский А.М. Вкладчик –потребитель банковских услуг // Финансы и кредит. - 1998. - №5.

13.Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 03.02.96г.

14.Положение Банка России от 30.12.99г. №103-П « о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных» сертификатов с изменениями и дополнениями.

15.«Положение о вкладах» (действует с 1 апреля 1998г.)

16.Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» №39-П от 26 июня 1993г.

17.Инструкция Банка России «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97г. №17. Приложения 1, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 12, 16, 17, 20, 21, 22, 23, 24.

18.Козлова Е.П. Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» 2000г.

19.Лаврушин «Банковское дело» 1996г.

20.Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. «Бухгалтерский учет и операционная техника в банках 1998г.

21. «Деньги» №10 15 марта 2000г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Классификация видов вкладов

Признак классификации	Виды вкладов
- по субъектам	- депозиты физических лиц - депозиты юридических лиц
- по срочности (ликвидности)	- до востребования - срочные
- по срокам	- краткосрочные - долгосрочные
- по виду открываемого счёта	- вклады на счетах: до востребования; срочных; сберегательных
- по виду установленной процентной ставки	- вклады с фиксированной или плавающей процентной ставкой

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Движение вкладов граждан

Остаток на 01.01.99	1999 год		Остаток на 01.01.00	2000 год
	поступило	выбыло		поступило	выбыло
Вклады граждан, в том числе:	8076	16085	15427	8734	21497	19490
До востребования	1040	3458	2752	1746	5697	4543
Пенсионный	1292	2590	2752	1310	3741	3118
Срочный пенсионный	608	1060	969	699	3719	2303
Срочный	646	1705	1390	961	1698	1797
Срочный с ежемесячной выплатой дохода	2019	4826	4661	2184	1913	3012
Срочные депозиты	1824	885	2185	524	365	674
Целевые вклады на детей	161	241	227	175	301	315
Прочие вклады	486	1320	671	1135	4063	3728

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к Приказу № 592 от «27» декабря 2001 г.

ДОГОВОР БАНКОВСКОГО ВКЛАДА №_________

(срочного депозита в российский рублях/иностранной валюте)

г.________ «___» ________________ ______г.

Открытое акционерное общество "Альфа-Банк",
именуемое в дальнейшем БАНК, в лице ________________________________________, действующего на основании __________________________________, с одной стороны, и ___________________________________, именуем___ в дальнейшем ВКЛАДЧИК, в лице ________________________________, действующего на основании ________________________________, с другой стороны, в дальнейшем совместно именуемые Стороны, заключили настоящий Договор (далее - Договор) о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. БАНК принимает вносимую ВКЛАДЧИКОМ сумму вклада в размере_________ (____________________________________) рублей/_____________________ (название иностранной валюты)
сроком на ______________________________ (далее именуемый сроком вклада) и обязуется возвратить в последний день срока вклада сумму вклада и выплатить проценты в порядке, указанном в настоящем Договоре.

1.2. БАНК зачисляет полученные от ВКЛАДЧИКА денежные средства на депозитный счет № _____________, далее именуемый “Счет”.

1.3. Первым днем срока вклада является следующий календарный день после зачисления суммы вклада на Счет.

2. ПРАВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1. ВКЛАДЧИК обязуется:

2.1.1. для открытия Счета предоставить БАНКУ следующие документы:

- заявление на внесение вклада (в письменной либо в электронной форме);

- удостоверенные в установленном порядке копии учредительных документов (если такие в Банке отсутствуют);

- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (если такая в Банке отсутствует);

- надлежащим образом удостоверенную карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами, и оттиска печати (если такая в Банке отсутствует);

- иные документы по требованию БАНКА;

2.1.2. перечислить на Счет сумму вклада, указанную в пункте 1.1. настоящего Договора, не позднее двух рабочих дней с даты подписания настоящего Договора.

2.1.3. не требовать возврата вклада до истечения срока вклада.

2.2. ВКЛАДЧИК вправе с согласия Банка установить новыйсрок вклада (но не более шести месяцев) путем заключения дополнительного соглашения, являющегося неотъемлемой частью Договора. Автоматическое продление срока вклада не допускается. При этом, Банк вправе предложить ВКЛАДЧИКУ разместить вкладна условиях, отличных от предусмотренных настоящим Договором

2.2.1 Для установления нового срока вклада Вкладчик обязан письменно уведомить об этом Банк не позднее чем за 3(Три) рабочих дня до истечения срока вклада, указанного в пункте 1.1 настоящего Договора. В противном случае, БАНК имеет право отказать ВКЛАДЧИКУ в заключении Дополнительного соглашения об установлении нового срока.

2.3. БАНК обязуется:

2.3.1. выдать ВКЛАДЧИКУ документ, удостоверяющий факт внесения вклада;

2.3.2 вернуть вклад в последний день срока вклада.

2.3.3. выплачивать ВКЛАДЧИКУ проценты за пользование вкладом из расчета ______(_______________________________) % годовых путем перечисления на Счет Вкладчика, указанный в разделе 10 Договора, в порядке, предусмотренном пунктом 3.3. Договора.

2.3.4.в последний день срока вкладаперечислить сумму вклада и начисленные, но не выплаченные проценты на счет, указанный ВКЛАДЧИКОМ в разделе 10 Договора.

2.4. ВКЛАДЧИК обязуется не перечислять денежные средства, находящиеся во вкладе, другим лицам.

2.5.(Только для вкладов в
иностранной валюте) Сумма вклада и процентов по нему, перечисляемые на текущий валютный Счет ВКЛАДЧИКА в БАНКЕ в соответствии с пунктами 1.1. и 2.3.2-2.3.4 Договора зачисляются сначала на его транзитный валютный счет в Банке и обязательной продаже не подлежат. При этом,ВКЛАДЧИК поручает БАНКУ списать сумму вклада и процентов по нему в безакцептном порядке со своего транзитного валютного счета в БАНКЕ на свой текущий валютный Счет в БАНКЕ, указанный в разделе 10 Договора.

2.6.ВКЛАДЧИК предоставляет БАНКУ право безакцептного списания со Счета сумм излишне выплаченных процентов по вкладу.

2.7. Стороны вправе изменять размер процентов, выплачиваемых по вкладу, в течение срока вклада на основании дополнительно заключаемого соглашения, являющегося неотъемлемой частью Договора.

3. ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ

3.1. При начислении процентов на вклад в расчет принимается фактическое количество календарных дней, на которое привлечены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

3.2. Проценты по вкладу начисляются со дня, следующего за днем поступления суммы вклада на Счет, по день его возврата (списания со Счета) ВКЛАДЧИКУ включительно .

3.3. Проценты выплачиваются ВКЛАДЧИКУ одновременно с возвратом суммы вклада.

4. ГАРАНТИИ СТОРОН

4.1. БАНК гарантирует возврат вклада и процентов по нему всем имуществом, на которое по законодательству Российской Федерации может быть обращено взыскание.

4.2. БАНК гарантирует ВКЛАДЧИКУ тайну вклада и сведений о ВКЛАДЧИКЕ, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

4.3. БАНК не может в одностороннем порядке изменять размер процентов по вкладу в течение срока вклада.

4.4. В случае увеличения ставки резервирования Банка России по вкладам (депозитам) юридических лиц ВКЛАДЧИК предоставляет БАНКУ право снижать годовую процентную ставку, определенную в п. 2.3.3 Договора, на 0,1 (ноль целых одну десятую) процентного пункта на каждые 0,5 (ноль целых пять десятых) процентного пункта увеличения норматива отчислений в Фонд обязательного резервирования Банка России, без дополнительного согласования данного вопроса с ВКЛАДЧИКОМ.

4.5 Уменьшение процентной ставки в случае, указанном в пункте 4.4 настоящего Договора производится с первого календарного дня месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение размера норматива отчислений в Фонд обязательного резервирования Банка России.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За несвоевременный возврат вклада (включая начисленные проценты и возможные неустойки)БАНК уплачивает ВКЛАДЧИКУ неустойку в размере 0,01 % от несвоевременно возвращенной суммы за каждый день просрочки.

5.2. За несвоевременное перечисление на Счет вклада ВКЛАДЧИК уплачивает БАНКУ неустойку в размере 0,01 % от суммы вклада за каждый день просрочки.

В случае нарушения ВКЛАДЧИКОМ срока перечисления вклада на Счет, предусмотренного пунктом 2.1.2. Договора, БАНК вправе отказаться от исполнения Договора, уведомив об этом письменно ВКЛАДЧИКА в течение трех рабочих дней со дня отказа, и обязан возвратить в этот же срок вклад на Счет ВКЛАДЧИКА, указанный в разделе 10 Договора.

5.3. Уплата неустоек, предусмотренных настоящим Договором, исключает иную ответственность Сторон.

5.4 (Только для вкладов в иностранной валюте
) Неустойки выплачиваются в российских рублях по курсу Банка России на день выплаты.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

Выбирается нужное, остальное исключается!!!

Для московских дополнительных офисов:

6.1. Все споры, разногласия или требования, возникающие из настоящего Договора или в связи с ним, подлежат урегулированию Сторонами путем переговоров. При отсутствии согласия спор между Сторонами подлежит рассмотрению в Арбитражном суде города Москвы.

Для филиалов и их дополнительных офисов:

Вариант 1.
6.1. Все споры, разногласия или требования, возникающие из настоящего Договора или в связи с ним, подлежат урегулированию Сторонами путем переговоров. При отсутствии согласия спор между Сторонами подлежит рассмотрению в Арбитражном суде города Москвы.

Вариант 2.
6.1. Все споры, разногласия или требования, возникающие из настоящего Договора или в связи с ним, подлежат урегулированию Сторонами путем переговоров. При отсутствии согласия спор между Сторонами подлежит рассмотрению в ________________________.

(наименование суда, к подсудности которого подлежат отнесению споры по договору, определяется пп. 2.1, 3.1 - 3.3, 4.1 - 4.3, 5.2, 6.1 - 6.6, 6.9 Порядка определения договорной подсудности в договорах и иных соглашениях, заключаемых Банком, утв. Приказом от 10.07.2003 № 349
).

7. ФОРС - МАЖОР

7.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, т.е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.

8. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

8.1. Срок действия настоящего Договора устанавливается с момента его подписания до полного выполнения Сторонами обязательств по настоящему Договору, за исключением случая, предусмотренного пунктом 5.2. Договора.

9. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

9.1. Во всем остальном, что прямо не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются законодательством Российской Федерации.

9.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору будут оформляться в письменном виде и подписываться обеими Сторонами.

9.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, один из которых хранится у ВКЛАДЧИКА, другой - у БАНКА. Оба экземпляра имеют равную юридическую силу.

10.
АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

БАНК:	ВКЛАДЧИК:
ИНН 7728168971	___________________________________
Место нахождения ОАО «Альфа-Банк»:	Место нахождения:
107078, г. Москва, ул. Каланчевская, д. 27	___________________________________
____________ (адрес для корреспонденции):	Адрес для корреспонденции:__________
(филиал, доп. офис)	(если не совпадает с местом нахождения)
______________________________________	___________________________________
(адрес филиала, доп. офиса)	___________________________________
Платежные реквизиты	___________________________________
______________________________________	___________________________________

11. ПОДПИСИ СТОРОН

от БАНКА	от ВКЛАДЧИКА
______________________________________	____________________________________
Главный бухгалтер	Главный бухгалтер
_________________ (___________________)	________________(____________________)
М.П.	М.П.