Анализ кредитного портфеля банка

Введение

Банки — неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной

Современный этап характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочисленных новшеств в организации и методах управления. Одновременно с этим возросли риски, связанные с банковской деятельностью. Главным в надежной работе банка становится качественное управление.

В условиях общей экономической нестабильности, бюджетного дефицита, инфляции, кризиса банковской системы особую актуальность приобретает проблема анализа качества деятельности банка. Определение его реального состояния имеет огромное значение не только для самого банка, но и для многочисленных акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии конкретного банка, развитие которого приносит им реальную выгоду. Финансовая неустойчивость может привести к неплатежеспособности и как следствие к банкротству.

Функционирование банковской системы позволило провести исследования, направленные на выявление тенденций и факторов, оказывающих влияние на формирование основных показателей деятельности коммерческих банков. Однако рыночная экономика требует совершенно иного, чем при административной системе, подхода к анализу деятельности банков. Современный экономический анализ лежит в основе объективной оценки работы банка и принятия управленческих решений. В связи с этим возникает необходимость глубоких исследований в области банковской деятельности, а также осмысления отечественного и зарубежного опыта.

Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах, и лишь в последнее время предприняты попытки формирования этого отдельного направления в исследованиях. Необходимость таких работ объясняется по крайней мере тремя причинами. Во-первых, комплексная оценка выступает как инструмент научного познания закономерностей сложных социально-экономических процессов. Во-вторых, комплексный анализ является основой управленческих решений, что особенно актуально в связи с существующей тенденцией по выявлению банков, находящихся в предкризисном состоянии. В-третьих, ситуация осложнена тем, что по ряду причин многие западные методы анализа финансовой деятельности банков не могут быть применены к российским условиям.

Цель курсовой работы – изучение теоретических основ, закрепление практических навыков экономического анализа деятельности коммерческих банков.

Задачи курсовой работы:

¾ Оценить финансовое состояние коммерческого банка, сгруппировать полученные при исследование данные в разрезе показателей: достаточность капитала, платежеспособность, ликвидность, доходность, надежность, устойчивость;

¾ Проанализировать эффективность кредитной, депозитной политики коммерческого банка;

¾ Дать оценку уровню банковского менеджмента анализируемого банка;

¾ Сформулировать предложения по первоочередным мероприятиям, которые необходимо провести с целью улучшения деятельности банка в течение следующего года.

Заданием расчетной части стала оценка деятельности коммерческого банка на основе инструктивных материалов Банка России. А именно Инструкции от 16 января 2004г. № 110 «Об обязательных нормативах банков».

При расчете количественных и качественных показателей деятельности коммерческого банка использовались данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (Форма № 101) и отчет о прибылях и убытках (Форма № 102).

Наиболее распространенные методы используемые при анализе деятельности коммерческого банка: оценка количественных показателей и оценка качественных показателей, характеризующие надежность коммерческого банка. К количественным показателям относятся: величина активов кредитного и депозитарного портфеля, размер собственного капитала и финансовый результат. К качественным показателям относятся: достаточность капитала, степень рисковости активов, ликвидность, прибыльность, уровень менеджмента.

При анализе деятельности коммерческого банка был составлен ряд аналитических таблиц.

Анализ кредитного портфеля

Таблица 1

По срокам кредитования	Тыс.р.	%	По категории заемщиков	Тыс.р.	%
Кредиты до востребования и до 30 дней, в т.ч. овердрафты			Госсектор	0	0
	544085	13,60	Коммерческие организации	3026267	75,67
Кредиты от 31 дня до 90 дней	43370	1,08	Некоммерческие организации	8706	0,22
Кредиты от 91 дня до 180 дней	129111	3,23	Индивидуальные предприниматели	154648	3,87
Кредиты от 181 дня до 1 года	327376	8,19	Физические лица	273151	6,83
Кредиты от 1 года до 3 лет	2285518	57,14	Межбанковский кредит	465691	11,64
Кредиты свыше 3 лет	670077	16,75	Учтенные векселя	71074	1,78
Итого	3999537	100	Итого	3999537	100

Кредитный пакет коммерческого банка составляет чуть меньше 4 млн. руб. В его состав входят кредиты выданные на разные сроки погашения. Большая часть кредитов выдана на срок более 1 года. Но следует заметить, что увеличение срока погашения повышает стоимость займа для клиента в то же время увеличивает риск неплатежа для банка. Предоставление краткосрочных ссуд банком сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью заемщиков и изменением рыночных процентных ставок. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиента не сможет погасить долг в соответствие с договором.

Наиболее обеспеченными являются кредиты выданные некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, потому что они выдаются как правило, под залог «основных средств» данной организации.

Еще одна особенность данного банка, что он практически не работает с госсектором и не занимается вексельным кредитованием.

Анализ наличия просроченных ссуд и достаточности созданных резервов.

Таблица 2

Просроченные ссуды и кредиты	Тыс.р.	%	Создан резерв	Тыс.р.	%
Госсектор	0	0	Госсектор	0	0
Коммерческие организации	10706	54,58	Коммерческие организации	40202	51,37833
Некоммерческие организации	0	0	Некоммерческие организации	1577	2,015413
Индивидуальные предприниматели	2100	10,70	Индивидуальные предприниматели	1994	2,548341
Физические лица	6806	34,70	Физические лица	14120	18,04542
Межбанковский кредит	0	0	Межбанковский кредит	0	0
Учтенные векселя	0	0	Резервы на возможные потери по векселям	2782	3,555408
			Резервы на возможные потери по просроченным ссудам	17572	22,45709
Итого	19612	100		78247	100

Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки формируют специальный резерв на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка. Таким образом, на сумму списанных за счет резерва невозвращенных кредитов уменьшается прибыль банка, а прибыль отчетного периода уменьшается на суммы резервов, созданных по ссудам, срок возврата которых в отчетном периоде не истек.

Создание резерва должно обязательно сопровождаться наличием обеспечения кредита (залог, гарантии и т.п.). Требования по достаточности капитала заставляют банк обеспечивать рост кредитных вложений определенным количеством собственных средств. Из-за этого нефункционирующие кредиты и потери по кредитам — прямые результаты воздействия кредитного риска — оказывают двоякое влияние на рентабельность и сохранность банковского капитала. С одной стороны, они вызывают прямые убытки, с другой — их воздействие дополнительно усугубляется, потому что часть банковского капитала обеспечивает нефункционирующие и не приносящие доход кредитные вложения.

Проанализировав наличие в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов (Таблица 2), можно сделать вывод, что просроченная задолженность есть, она составляет 0,5% от общей величины выданных кредитов. При этом резерва достаточно для погашения просроченной задолженности. Резерв недостаточен, только для одной категории индивидуальные предприниматели.

Не смотря на то, что уровень просроченной ссудной задолженности не значителен (составляет 0,5% от суммы кредитного портфеля данного банка), банку целесообразно иметь в штатной структуре, подразделение или выделенного специалиста, занимающихся возвратом просроченной ссудной задолженности. В случае перехода ссудной задолженности в категорию свыше 90 дней необходимо проводить мероприятия по взысканию всей суммы ссудной задолженности через судебные органы, и как результат исполнительное производство.

Оценка инвестиционного портфеля

Таблица 3.

Виды ценных бумаг	Тыс.р.	%
1. Долевые ЦБ, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток прочих резидентов	4750	12,24101
2. Долевые ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи прочих резидентов	34029	87,69457
3. Предварительные затраты, для приобретения ЦБ	25	0,064426
Итого	38804	100

Инвестиционные операции – операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.).

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структурного инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

Отличительной особенностью инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходят от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка

Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращение их в краткосрочные.

Опираясь на данные таблицы 3 можно сделать вывод, что величина инвестиционного портфеля составляет приблизительно 39 тыс. рублей, это 0,3% от всех вложений.

Данному банку можно порекомендовать расширить вид операций с ценными бумагами. Обеспечить банк грамотными специалистами в данной области

Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка.

Таблица 4

Показатели	Тыс.р.	%
1. Уставный капитал, в том числе
1.1. Обыкновенные акции (физ. л.)	10443	2,707117
1.2. Привилегированные акции (юр. л)	161157	41,77638
2. Добавочный капитал, в том числе
2.1. Эмиссионный доход	0	0
2.2. Прирост стоимости имущества	15234	3,949077
3. Фонды банка, в том числе
3.1. Резервный фонд	8580	2,224175
3.2. Фонды специального назначения	263	0,068177
3.3. Фонды накопления	19220	4,98236
4. Прибыль банка	170864	44,29271
Итого собственный капитал	385761	100

Под собственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет

На основании данных таблицы4 Собственный капитал банка в пассивах составляет 6%.норматив составляет не более 10%, то это говорит о достаточности собственных средств.

Для увеличения собственного капитала банк должен совершать такие операции как:

· Проводить банковские операции за пределами Российской Федерации

· Осуществлять операции по привлечению и размещению драгоценных металлов

· Открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом

· Принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25%капитала кредитных организаций.

Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка

Таблица 5

По срокам кредитования	Тыс.р.	%	По категории заемщиков	Тыс.р.	% r />
Депозиты до востребования и до 30 дней			Госсектор	130	0,002048
	161014	2,536696	Коммерческие предприятия
Депозиты от 31 дня до 90 дней				2908865	45,82773
	75793	1,194081	Некоммерческие организации
Депозиты от 91 дня до 180 дней				10038	0,158144
	290565	4,577708	Индивидуальные преприниматели
Депозиты от 181 дня до 1 года				5006	0,078867
	2215023	34,8966	Физические лица	2958902	46,61604
Депозиты от 1 года до 3 лет			Межбанковский кредит (пас)	156200	2,460854
	876684	13,81172	Выпущенные банком акции и векселя
Депозиты свыше 3 лет	132662	2,090024
Расчетные счета	2595649	40,89317		308249	4,856311
Итого	6347390	100	Итого	6347390	100

Банковские активные операции в основном базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Привлеченные средства
состоят из депозитов клиентов, привлеченных специальных фондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Основным элементом являются депозиты — деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Заемные средства
включают межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги. В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств

банка.

На основе данных Таблицы 5 можно сделать следующие выводы. Объем заемных средств более 6,3% млрд. руб. Большую часть в них занимают депозиты – 59% . Наибольший доход для вкладчиков приносят депозиты от 6 месяцев до 1 года. Они приносят доход и банку, хотя наиболее рискованны.

В составе привлеченных средств обращает на себя внимание наличие счетов государственных предприятий и организаций, что может свидетельствовать о высокой надежности банка.

Анализ структуры доходов и расходов банка.

Таблица 6

Статьи доходов	Тыс.р.	%
Проценты, полученные по кредитам	538724	23,0811
Доходы от операций с ценными бумагами	14669	0,628479
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1453290	62,26479
Штарф, пени, неустойки полученные	1460	0,062552
Другие доходы	325905	13,96308
Итого доходов	2334048	100
Статьи расходов	Тыс.р.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	14524	0,660929
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	92622	4,214854
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	147678	6,72023
Расходы по операциям с ЦБ	2112	0,096109
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1373655	62,5095
Расходы на содержание аппарата управления	130181	5,924012
Штраф, пени, неустойки уплаченные	1	4,55E-05
Другие расходы	436741	19,87432
Итого расходов	2197514	100
Итого финансовый результат	136534

Доход банка
— это денежные поступления от банковской и небанковской деятельности. Доходы формируются в результате осуществления банковских операций и сделок на платной основе. Плата за предоставление услуг клиентам банка устанавливается в виде процентов годовых (по вкладам,

депозитам, ссудам), комиссионного вознаграждения (тарифы за

расчетно-кассовое обслуживание), дисконта (учет векселей) и вдругих формах.

При анализе доходов и расходов коммерческого банка Таблица 6. Можно сделать вывод, что их структура удовлетворительная. Основную прибыль составляют доходы от операций с иностранной валютой. Выполнение всех банковских операций, связанных с иностранной валютой, требует особого умения, и не случайно западные бизнесмены называют валютные операции не наукой, а искусством, которым должен обладать каждый банк, желающий добиться успеха в международном бизнесе. Прибыль от валютных операций составляет -62,3% и определяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Еще одним из важнейших источников доходов банка являются операции с ценными бумагами. Размер доходов зависит от инвестиционного портфеля. В данном банке следует увеличить операции с ценными бумагами, так как они составляют всего 0,6%.

Расходы
- это использование (затраты) денежных средств на банковскую и небанковскую деятельность. Основная часть расходов банка- это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, но банку можно порекомендовать их снизить. Основную часть расходов составляют расходы по уплате комиссионных, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.

Анализ финансовых показателей.

Таблица 7

Показатели	Значение
1. Активы коммерческого банка, всего	12958770
в том числе финансовые активы банка	4038341
2. Финансовые обязательства банка	6347390
3. Кредиты	3462772
4. Депозиты	3287292
5. Процентные доходы	538724
6. Процентные расходы	254824
7. Непроцентные доходы	1795324
8. Непроцентные расходы	1942690
9. Чистый спрэд, %	7,805803
10. Чистая операционная (посредническая) маржа, %	6,410619
11. Процентная маржа	283900
12. Непроцентная маржа	-147366
13. Банковская маржа, %	3,380943
14. Отношение процентной маржи к финансовым активам	0,070301
15. Отношение процентной маржи к активам банка	0,021908
16. Отношение непроцентной маржи к активам банка	-0,01137
17. Соотношение непроцентной и процентной маржи	-0,51908
18. Уровень доходности активов	0,180113
19.Уровень расходов на аппарат управления банка	0,05924
20. Уровень расходов по отношению к активам банка	0,544163
21. Уровень прибыльности банка	0,033809
22. Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходам по ЦБ	0,030177
23. Уровень прибыльности финансовых активов банка	0,033809
24. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ЦБ	0,57434
25. Уровень прибыльности капитала банка	0,353934
26. Уровень прибыльности акционерного капитала банка	0,795653
27. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ЦБ	0,710169

В соответствии с Таблицей 7. активы коммерческого банка составляют около 13 млн. руб. Для дальнейшего увеличения активов нужно увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:

• увеличения объёма кредитования;

• увеличения объёма операций с ценными бумагами;

• расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций;

• расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.

1. пределять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций стоимостью привлечения).

2. Снизить процентные и кредитные риски путём их увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.

В структуре доходов наибольший удельный вес составили непроцентные расходы. Основную долю в них занимают доходы от операций с иностранной валютой и расходы на аппарат управления и прочие непроцентные расходы.

Что касается процентных доходов, то наибольший удельный вес занимают доходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями. В тоже время возрастают доходы от выдачи кредитов. В основном такое увеличение процентных доходов связано с увеличением объемов кредитования.

Доходность по кредитным операциям превышает доходность по всем другим. Вместе с ссудной задолженностью существует и просроченная ссудная задолженность. Удельный вес просроченной ссудной задолженности в обшей ссудной задолженности составил 0,5%. Это является показателем улучшения качества кредитного портфеля.

Проведение мероприятий по возврату просроченной ссудной задолженности остается приоритетной задачей подразделений безопасности банка, поэтому необходимо принимать меры по улучшению работы отдела безопасности.

Необходимо принять меры по снижению кредитного риска, для чего исключить кредитование неплатежеспособных заемщиков, предоставление кредитов без обеспечения или принятие залога без его реальной оценки.

К числу основных факторов влияющих на рост валовых доходов банка относится и увеличение доли «работающих» активов, то есть приносящих доход. Доля работающих активов значительна, что положительно характеризует работу коммерческого банка.

Что касается расходов, то основную долю расходов составляют непроцентные расходы

Изменения в структуре непроцентных расходов произошли за счет увеличения операций с иностранной валютой и прочих непроцентных расходов, в частности, расходов на оплату труда, что положительно характеризует положение банка как улучшающиеся финансовое положение, позволяющее проводить премирование работников.

В структуре процентных расходов, основная доля приходится на расходы по вкладам населения. Снижение дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом межбанковских кредитов) и увеличение доли расчетных счетов в общей сумме привлеченных средств ( как самого дешевого ресурса банка) положительно характеризует

работу банка по снижению стоимости пассивов за счет привлечения средств корпоративной клиентуры.

Для снижения этого показателя необходимо принять меры к увеличению ресурсной базы, росту непроцентных доходов и снижению непроцентных расходов. Рост непроцентных доходов возможен в основном за счет получения комиссионного вознаграждения. На величину непроцентных расходов большое влияние оказывает созданный резерв на возможные потери по ссудам.

Сокращению расходов банка будут способствовать:

• улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов

• оптимальное сокращение непроцентных расходов.

Таким образом, банк должен максимизировать деятельность по привлечению средств и минимизировать отвлечение этих средств в неработающие активы, а также следить за ставками под которые достаточно эти производительные активы размещать, чтобы деятельность банка была безубыточной.

Итоговым показателем работы банка является его прибыльность. Данные расчетов свидетельствуют о том, что финансовый год удалось закончить с прибылью. Тем не менее, проведённый анализ свидетельствует о нестабильности положения банка. Это подтверждает анализ структуры баланса (пропорция между активами, приносящими доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону увеличения последних); может увеличиться доля просроченной задолженности; большое количество кредитных договоров постоянно пролонгируется, что говорит о заложенном кредитном риске; нет контроля за поступлением процентов по кредитным договорам; слабая диверсификация: большую доходов составляют доходы от кредитования предприятий и организаций.

Руководством банка, по результатам проведённого анализа, должны быть приняты меры к повышению управляемости банка (снижению стихийности в работе). Полученные результаты отчасти могут быть объяснены проблемами роста. Но при этом наличие прибыли уже говорит о том, что финансовое положение банка находится на среднем уровне.

Заключение

Коммерческие банки сегодня – основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Наблюдается общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

Систематическое выполнение своих банком функций и создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.