Контрольная бюджетная система России

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра Финансов, бюджета и
страхования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ»

НА ТЕМУ " Межбюджетные отношения и их развитие в РФ"

Вариант № 9

Выполнила: Агаркова Елена

Борисовна

№ группы 543

Руководитель: Ширяев Владимир

Петрович

Москва (Филиал ВЗФЭИ) – 2010

Содержание

Теоретическое задание 3

Практическое задание 14

Список используемой литературы 43

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Межбюджетные отношения и их развитие в РФ

Что такое межбюджетные отношения? Принципы межбюджетных отношений

Конституция РФ законодательно закрепила 3 уровня государственной власти в России: федеральную, региональную, муниципальную. Следствием этого явилось и законодательное закрепление "предметов ведения", того или иного уровня власти. Совершенно очевидно, что реализация государственных полномочий осуществляется, прежде всего, через обеспечение соответствующего финансирования, в основной своей части состоящего из бюджетных средств. Аналогично государственному устройству было сформировано и бюджетное законодательство, предусмотревшее 3-х уровневую бюджетную систему.

Как следствие существования 3-х уровневой системы появилось понятие межбюджетных отношений. Само слово межбюджетные воспринимается многими в прямом смысле, как отношения бюджетов, но на самом деле данное понятие несколько глубже и объемнее.

Обратимся к официальному определению понятия межбюджетные отношения (п.1. ст. 129 БК РФ):

Межбюджетные отношения – совокупность отношений между органами государственной власти Российской Федерации, субъектов РФ и органами местного самоуправления по поводу разграничения и закрепления бюджетных полномочий, соблюдения прав, обязанностей и ответственности законодательных, представительных и исполнительных органов власти в области составления, утверждения и исполнения бюджетов и бюджетного процесса [1, с. 114].

Совокупность межбюджетных отношений основывается на бюджетном федерализме.

Бюджетный федерализм (или фискальный федерализм, от слова фиск – казна) – система налогово-бюджетных взаимоотношений органов власти и управления различных уровней на всех стадиях бюджетного процесса. Основная задача бюджетного федерализма в конкретных экономических и политических условиях заключается в выборе наиболее эффективной модели бюджетных отношений [2, с. 56].

Существуют следующие принципы межбюджетных отношений, регламентируемые бюджетным кодексом Российской Федерации, которые с большей долей уверенности можно отнести к принципам бюджетного федерализма:

-распределение и закрепление расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Российской Федерации;

-разграничение (закрепление) на постоянной основе и распределение по временным нормативам регулирующих доходов по уровням бюджетной системы Российской Федерации;

-равенство бюджетных прав субъектов Российской Федерации, равенство бюджетных прав муниципальных образований;

-выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

-равенство всех бюджетов Российской Федерации во взаимоотношениях с федеральным бюджетом;

-равенство местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации [3, с. 83].

Перечень инструментов межбюджетных отношений включает разграничение доходных источников, расходных обязательств и финансирования, а также предоставление финансовой помощи. Важно отметить, что самым «объемным» направлением межбюджетных отношений остается распределение (расщепление) регулирующих доходов.

Одним их направлений межбюджетных отношений является передача расходов и доходов с одного уровня бюджетной системы на другой. Бюджетный кодекс РФ устанавливает, что отдельные виды расходов могут передаваться из федерального бюджета в бюджеты субъекта РФ путем включения соответствующих норм (положений) в федеральный закон о федеральном бюджете с одновременным внесением изменений в Бюджетный кодекс РФ. Аналогично решаются вопросы о передаче расходов из бюджета субъекта РФ в местные бюджеты.

Этапы формирования российской модели бюджетного федерализма

Как отмечают В.Б. Христенко и А.М. Лавров [4, с. 3], формирование российской модели бюджетного федерализма прошло три качественно различных этапа. В 1991-1993 гг. происходила стихийная децентрализация межбюджетных отношений
. Так, бюджетное выравнивание проводилось с применением дифференцированных и крайне нестабильных нормативов отчислений от основных федеральных налогов (прежде всего НДС). Размеры финансовой помощи из федерального бюджета резко возросли, однако отсутствовали четкие критерии ее предоставления, а сама процедура проходила в рамках индивидуальных согласований. Данная система фактически воспроизводила прежние подходы к бюджетному выравниванию, что в условиях формирования рыночной экономики и политической децентрализации привело к острому бюджетному кризису.

С 1994 г. стала осуществляться первая реформа межбюджетных отношений
, началом которой было определено Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. №2268 «О формировании республиканского бюджета Российской Федерации и взаимоотношениях с бюджетами Субъектов РФ в 1994 году». Для подавляющего большинства субъектов РФ были установлены единые нормативы отчислений от федеральных налогов, создан Фонд Финансовой поддержки субъектов РФ (регионов) (ФФПР), средства которого впервые стали распределяться на основе единой методики формализации критериев. Одновременно данный Указ предоставлял право региональным и местным органам власти вводить дополнительные налоги для пополнения их бюджетов. Такое право породило на практике волну дискриминации налогоплательщиков со стороны региональных и местных властных структур, мешало свободному перемещению товаров по территории страны, хотя и обеспечило поступления в эти бюджеты. Так, с 1992 по 1997 г. доля налогов в ВВП сократилась с 28,4 до 23,7%, в то время как доля доходов региональных бюджетов почти не изменилась (11,9-12,9%), а доля федерального бюджета существенно снизилась (с 16,6 до 11,9%) [5, с. 56]. В 1997 г. перечень налогов «закрыли»: только федеральный законодательный орган власти вправе устанавливать налоги на территории РФ. Этот период был не более чем «экспериментальным федерализмом»
, и к 1997 г. стало ясно, что возможности его развития исчерпаны.

Более того, в 1997-1998 гг. обострился кризис межбюджетных отношений, что нашло отражение в недовольстве регионов проводимой политикой, в попытках внедрения «одноканальной модели». Последняя предполагает, что регионы передают в центр фиксированную сумму платежей, а все то, что будет собрано на территории сверх этой суммы, остается в ее распоряжении. Однако такая модель могла привести к дезинтеграции начала налогово-бюджетного, а затем и экономического пространства, ухудшить инвестиционный и предпринимательский климат и, как результат, усилить сепаратистские тенденции.

Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1998 г. №862 принимается Концепция реформирования межбюджетных отношений в РФ в 1999-2001 гг
. Она стала первой в российской практике официальной программой реформирования межбюджетных отношений. Реформа межбюджетных отношений должна была обеспечить:

повышение эффективности использования и управления финансовыми ресурсами бюджетной системы РФ;

выравнивание возможностей реализации на всей территории страны минимального уровня установленных Конституцией РФ и федеральным законодательством социальных гарантий, финансирование которых должно осуществляться из бюджетов всех уровней;

создание условий для повышения эффективности социально-экономического развития регионов.

Примечательно, что многие положения этой Концепции впоследствии нашли отражение в Налоговом и Бюджетном кодексах РФ. Период, в котором проходила реализация Концепции, по праву можно считать этапом «построения федерализма». В 2001 г. одновременно с завершением реализации Концепции был начат новый этап реформы межбюджетных отношений
, направленный на повышение ответственности региональных и местных органов власти и управления за эффективное использование бюджетных ресурсов, обеспечение равного доступа граждан к бюджетным услугам и социальным гарантиям, повышение прозрачности финансовых потоков и снижение конфликтов вокруг распределения и использования бюджетных средств.

В настоящее время система межбюджетных отношений в РФ находится в развитии, этот процесс сопровождается обоснованием оптимальной модели бюджетного федерализма. Изучается и анализируется опыт организации межбюджетных отношений в зарубежных странах, особенно тех, которые добились реальных успехов в региональном выравнивании.

Эффективность модели межбюджетных отношений, действующей в любом государстве, зависит от выбора оптимального сочетания различных методов и форм бюджетного регулирования. Такое регулирование осуществляется с помощью горизонтального и вертикального выравнивания.

Вертикальное выравнивание
подразумевает процесс нахождения соответствия между объемом обязательств каждого уровня власти по расходам с его доходными источниками и компенсирование дисбаланса региональных бюджетов за счет трансфертов; оно означает недостаточность поступлений из собственных источников в бюджет какого-либо уровня для покрытия расходов, связанных с предоставлением населению общественно значимых услуг.

Горизонтальное выравнивание
предполагает пропорциональное распределение между субъектами федерации для устранения или снижения неравенства налоговых возможностей различных территорий, а также учет дифференциации населения по уровню среднедушевого бюджетного дохода и нивелирование региональных различий в прожиточном минимуме, денежных доходах и расходах населения.

Формы финансовой поддержки субъектов Федерации, их характеристика

Финансовая поддержка (или финансовая помощь) имеет своей целью оказание финансовой помощи бюджету субъекта Федерации из Федерального бюджета РФ в связи с несбалансированностью территориального бюджета (обычно это бюджет с превышением расходов над доходами, т.е. дефицитом бюджета).

Из-за того, что налоговые поступления не могут обеспечить все расходы отдельных региональных и местных бюджетов, бюджеты более высокого уровня оказывают финансовую помощь бюджетам более низкого уровня. И чем больше бюджеты зависят от такой финансовой поддержки, тем больше проблем возникает в межбюджетных отношениях.

В соответствии со ст.44 и 133 Бюджетного кодекса РФ финансовая помощь
из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации имеет следующие формы:

-дотации или субвенции на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ;

-субвенции на финансирование отдельных целевых расходов;

-бюджетные кредиты;

-бюджетные ссуды на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета субъекта РФ.

Субъект РФ, получающий финансовую помощь из федерального бюджета, принимает на себя определенные обязательства.

Финансовая помощь из федерального бюджета бюджету субъекта РФ (рисунок 1), предоставляемая на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности, определяется на основе нормативов финансовых затрат
на предоставление государственных услуг в целях финансирования расходов, обеспечивающих минимальные государственные социальные стандарты
. Нормативы финансовых затрат на предоставление государственных услуг и нормативы минимальной бюджетной обеспеченности устанавливаются правительством РФ.

Рис.1 - Формы финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ.

Порядок предоставления и расчета конкретных размеров финансовой помощи на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности определяется федеральным законом.

Дотации – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Субвенции – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.

Бюджетная ссуда – бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Таким образом, доходы бюджетов субъектов Федерации формируются за счет собственных средств и регулирующих налоговых
доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам.

Суммы, передаваемые из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации, называются трансфертами.

Трансферты регионам перечисляются ежемесячно, исходя из фактических поступлений средств в федеральный бюджет. Регионы – доноры не имеют реальных стимулов для принятия мер, направленных на расширение налогооблагаемой базы, поскольку значительная часть собираемых ими средств перераспределяется в пользу не обеспечивающих себя ресурсами субъектов Федерации.

Классифицируя финансовую помощь, можно выделить общую (дотация) и целевую (адресную) (субвенция и субсидия), при этом каждая из них имеет свои преимущества и недостатки, а также свои условия предоставления. Так, субвенции и субсидии подлежат возврату в соответствующий бюджет в случаях их нецелевого применения, а также при неиспользовании их в установленные сроки.

Межбюджетные отношения в РФ в 2009-2011 годах

В Уфе 28-31 мая 2008 г. прошел Всероссийский семинар-совещание руководителей финансовых органов субъектов Российской Федерации по теме: «Основные подходы к формированию бюджетных отношений в РФ в 2009-2011 годах», организованный Министерством финансов РФ [14, с. 3].

На семинаре-совещинии были обсуждены и одобрены подготовленный Минфином России проект «Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления финансами субъектов РФ и муниципальных образований на период 2009-2011 годов», а также Рекомендации семинара-совещания по дальнейшему развитию межбюджетных отношений в РФ.

Рекомендации семинара-совещания руководителей финансовых органов субъектов РФ «Межбюджетные отношения в РФ в 2009-2011 гг.» [15, с. 7].

Участники семинара-совещания по вопросам совершенствования межбюджетных отношений считают целесообразным в процессе подготовки проекта федерального бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов и подготовки изменений в бюджетное законодательство Российской Федерации осуществить следующее:

1. Одобрить в целом Концепцию повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления финансами субъектов РФ и муниципальных образований на период 2009-2011 годов, предусматривающую в том числе выработку предложений по совершенствованию бюджетного законодательства РФ по следующим направлениям:

- формирование стимулов к увеличению доходной базы бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований, в том числе дальнейшая проработка обоснованности и возможности введения налога на недвижимость и определение уровня бюджетной системы, за которым он будет закреплен; формирование за счет доходов бюджетов субъектов РФ фондов финансовых резервов; закрепление действующего в 2006-2008 годах положения о возможности замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований дополнительными нормативами отчислений в бюджеты муниципальных образований не только от налога на доходы физических лиц, установление нормативов на долгосрочной основе;

- совершенствование механизмов предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований, прежде всего, консолидация субсидий по отраслевому принципу; сокращение объема средств компенсационного характера в составе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности; наделение органов государственной власти субъектов РФ правом утверждения на плановый период нераспределенного между муниципальными районами (городскими округами) объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в случае утверждения трехлетнего бюджета;

- формирование нового качества финансового менеджмента региональных и муниципальных финансов: расширение горизонта бюджетного планирования; внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат; оценка качества управления региональными и муниципальными финансами; расширение бюджетных возможностей для субъектов РФ и муниципальных образований, проводящих ответственную финансовую политику, и меры воздействия к субъектам РФ и муниципальным образованиям с низким качеством финансового менеджмента; стимулирование органов местного самоуправления к внедрению передовых процессов в области социально-экономического развития и управления общественными финансами.

2. Считать целесообразным осуществление мер компенсационного характера в составе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2009 год в размере, предусмотренном на 2010 год, в 2010 г. – в размере 80% от уровня года, принятого для исчисления компенсации, в 2011 году – в размере 50% от уровня года, принятого для исчисления компенсации. В последующие годы такую компенсацию не осуществлять. Считать целесообразным обсуждение изменений в методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ до внесения соответствующего проекта постановления Правительства РФ с руководителями финансовых органов субъектов РФ.

3. Согласиться с предложениями по совершенствованию доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, заменив действующую систему распределения «20%+80%» (где 20% - зачисление напрямую предприятиями-производителями, 80% - зачисление по нормативу) системой «40%+50%+10%» (где 40% - зачисление напрямую предприятиями-производителями, 50% - исходя из сложившейся базы, 10% - исходя из численности населения старше 18 лет).

4. Рассмотреть возможность уточнения в 2009 г. нормативов зачисления доходов от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей.

5. Рекомендовать Министерству финансов РФ до 1 сентября 2008 г. обобщить опыт внедрения программного планирования в бюджетный процесс и направить соответствующие материалы в финансовые органы субъектов РФ.

6. Продолжить работу по совершенствованию законодательства РФ в части упорядочения предоставления льгот работникам образования, проживающим в сельской местности.

7. Рекомендовать Министерству финансов РФ и Министерству экономического развития РФ усилить координацию ФНС России и Росимущества в процессе формирования базы для исчисления региональных и местных налогов.

8. Министерству финансов РФ и Министерству экономического развития РФ изучить практику применения Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-Ф3 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и бюджетного законодательства РФ и подготовить предложения по совершенствованию действующего законодательства на рабочей группе Министерства финансов РФ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Составление проекта бюджета района

Вариант № 3

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1.
Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На сле­дующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 + (32 000 * 0,25) = 40 000 тыс. руб.

2.
Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустрой­ству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений зе­мельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффи­циент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользова­телей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1300 тыс. руб. Норматив отчислений зе­мельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожида­емое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:

148 000 * 0,65 = 96 200 тыс. руб.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:

Ni
= (Hhi
* Kи – ППЗИ) · Нс.г.н.,

где Ni
– прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

Hhi
– сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni
= (148 000 * 1,8 – 1 300) * 1 = 265 100 тыс. руб.

3.
Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На сле­дующий год единый налог на вмененный доход планируется с рос­том на 15% против уровня текущего года, т.е. составит
: 272 000 + (272 000 * 0,15) = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр * М) * Ст,

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – кол-во транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.

Таблица 1

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистриро­ванных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	9846 6851 2995
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	903 175 513 825 389 350
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощ­ностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощ­ностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	21 178 300
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	21 178,3

(513 825*20) + (389 350*28) = 21 178 300 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД – НЧСД) * Ст,

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.

Таблица 2

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	12 351 700
2. Налоговые вычеты – всего, руб. в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	3 153 900 2 010 950 158 950 8 600 975 400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (п. 1- п. 2)	9 197 800
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соотв-щий финансовый год сумма налога, руб. (п.3*п. 4)	1 195 714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. (п.5*п.6)	478 286

В текущем году налог на до­ходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом раз­мере 786 658 тыс.руб.

за 6 месяцев: 786 658 / 2 = 393 329 тыс.руб.

ожидаемое исполнение составит 786 658 тыс.руб.

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц:

12 351 700 – 3 153 900 = 9 197 800 руб.

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога:

9 197 800 * 0,13 = 1 195 714 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году: 1 195 714 * 0,40 = 478 286 руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%. 500 + (500 * 0,15) = 575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов.

· текущий год – 105 000 руб.;

· за 6 месяцев – 60 000 руб.;

· ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 6%, следовательно проект на следующий год: 105 000 * 1,06 = 111 300 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безо­пасности и правоохранительной деятельности

· текущий год - 100 000 руб.;

· за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 100 000 / 2 = 50 000 руб.

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000* 10% = 110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

· текущий год – 250 000 руб.;

· за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 250 000 / 2 = 125 000 руб.

· ожидаемое исполнение — на уровне плана, т.е. 250 000 руб.

· на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

250 000 * 1,075 = 268 750 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяй­ство:

· текущий год – 800 000 руб.

· за 6 месяцев – 300 000 руб.

· ожидаемое исполнение – на уровне плана

· на следующий год планируется увеличение расходов на 11%

800 000 + 800 000 * 11% = 888 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

· текущий год – 100 000 руб.;

· ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов – на 5%

100 000 + 100 000 * 5% = 105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и сред­ства массовой информации:

· текущий год -250 000 руб.;

· за 6 месяцев – 125 000 руб.

· ожидаемое исполнение – на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

· на следующий год планируется – 3000 000 руб.

Расходы на образование

1.
Расчет среднегодового количества классов по городским об­
щеобразовательным школам

Таблица 3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		средне­годовое	Проект		средне­годовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	54	70	59,3	70	69,9	70
в том числе:
1 – 4 классы	24	30	26,0	30	28	30
5 – 9 классы	20	28	22,7	28	28	28
10 – 11 классы	10	12	10,7	12	12	12
2. Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1598	1580
в том числе:
1 – 4 классы	480	660	540	660	605	642
5 – 9 классы	480	672	544	672	677	674
10 – 11 классы	180	240	200	240	245	240
3. Наполняемость классов
1 – 4 классы	20	22	21	22	21	22
5 – 9 классы	24	24	24	24	24	24
10 – 11 классы	18	20	19	20	19	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=

где Кср
– среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01.
– количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09
– количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 54*8+70*4/12=59,4 кл.

Кср. 1-4 кл.=24*8+30*4/12=26,0 кл.

Кср 5-9 кл. = 20*8+28*4/12=22,7 кл.

Кср 10-11 кл.=10*8+12*4/12=10,7 кл.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. Всего=1140*8+1572*4/12=1284 чел.

Кср. 1-4 кл.=480*8+660*4/12=540 чел.

Кср. 5-9 кл.=480*8+672*4/12=544 чел.

Кср. 10-11 кл.=180*8+240*4/12=200 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4
=540/26,0=21 чел.

Кср. 5-9
=544/22,7=24 чел.

Кср.10-11
=200/10,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что

Выпуск:

из 4-х классов — 110 человек;

из 9-х классов — 135 человек;

из 11-х классов — 100 человек.

Прием:

в 1-й класс — 55 человек;

в 5-е классы —140 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (105 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. – 660 чел.+55 чел. – 110 чел. = 605 чел.

- для 5-9 кл. – 672 чел. + 140 чел. – 135 чел. =677 чел.

- для 10-11 кл. – 240+(135 чел.*75%) – 100 чел.=245 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 660 чел. Понадобится 30 классов,

- для 605 чел. – х;

х=30*605/660=28 кл.

х=28*677/672=28 кл.

х=12*245/240=12 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется:

Кср. Кл. 1-4
= 30*8+28*4/12=30 кл.

Кср.уч. 1-4
= 660*8+605*4/12=642 чел. И т.д.

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Таблица 4

Группы классов	Количество классов						Данные аяяикации­онного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		средне­годовое		число учитель­ских часов		зар. Плата в месяц		по группе классов		на 1 класс		средне­годовое
теку –щий	про –ект	теку –щий	про­ект	теку­щий	про –ект	теку –щий	про –ект	теку –щий	про –ект	теку –щий	про –ект	теку­щий гр.12/гр.2	про­ект гр13/гр.3	теку­щий гр.14*гр.6	про –ект гр.15*гр.7	теку –щий гр.10/ гр.12	про –ект гр.11/гр.13	теку –щий гр.18*гр.16*12м	про­ект гр.19* гр.17*12м
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1 – 4 классы	24	30	30	28	26	30	570	542	6250	6100	28,5	27,1	1,2	0,9	31,2	27,0	219,3	225,1	82106	72932
5 – 9 классы	20	28	28	28	22,7	28	708	740	16530	17480	39,3	41,1	1,9	1,5	43,1	42,0	420,6	425,3	217534	214351
10 – 11 классы	10	12	12	12	10,7	12	265	323	6100	6770	14,7	17,9	1,5	1,5	16,1	18,0	415,0	378,2	80178	81691
1.Итого	54	70	70	70	59,4	70	1543	1605	28 800	30350	X	X	X	X	X	X	X	X	379818	368974
2. ФЗП ру­ководящего, администра­тивно-хоз-ного и учебно-вспомогательного состава	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	68000	80240
3. Итого тариф­ный ФЗП	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	447818	449214
4. Дополни­тельный ФЗП, в % к общему ФЗП 20%	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	89564	89843
5. Общий ФЗП по школе	X	X	X	X	X	X	X	Х	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	537382	539057

Количество педагогических ставок по группе классов
= Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1 – 4 классы – 20 часов в неделю;

5 – 9 классы – 18 часов в неделю;

10 – 11 классы – 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на 1 класс
= Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01.

Среднегодовое количество педагогических ставок
= количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц
= Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.

ФЗП в год
= Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Результаты расчетов представлены в таблице №4.

Пояснения к таблице 4:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 3.

Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

________Число учебных часов по тарификации
гр. 8 или 9/норма

Плановая норма организационной нагрузки учителя

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год

1-4 классы: 570/20=28,5

5-9 классы:708/18=39,3

10-11 классы:265/18=14,7

Проект

1-4 классы: 542/20=27,1

5-9 классы: 740/18=41,1

10-11 классы: 323/18=17,9

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
. (гр. 12 или 13/2 или 3)

Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:28,5/24=1,2

5-9 классы: 39,3/20=1,9

10-11 классы:14,7/10=1,5

Проект

1-4 классы: 27,1/30=0,9

5-9 классы:41,1/28=1,5

10-11 классы:17,9/12=1,5

Среднегодовое количество педагогических ставок =

Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое коли­чество классов в каждой группе

(гр. 14*гр.6); (гр.15*гр.7)

Текущий год

1-4 классы: 1,2*26=31,2

5-9 классы: 1,9*22,6=43,1

10-11 классы: 1,5*10,7=16,1

Проект

1-4 классы: 0,9*30=27,0

5-9 классы: 1,5*28= 42,0

10-11 классы: 1,5*12=18,0

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы

___по тарификации данной группы классов

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

(гр.10/гр.12)

(гр. 11/гр. 13)

Текущий год

1-4 классы: 6250/28,5=219,3

5-9 классы: 16530/39,3=420,6

10-11 классы: 6100/14,7=415,0

Проект

1-4 классы: 6100/27,1=225,1

5-9 классы: 17480/41,1=425,3

10-11 классы: 6770/17,9=378,2

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *

Среднего­довое количество педагогических ставок * 12 месяцев

(гр. 18*гр. 16* 12 мес.)

(гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

1-4 классы: 219,3*31,2*12=82 106 руб.

5-9 классы: 420,6*43*12=217 543 руб.

10-11 классы: 415,0*16,1*12=80 178 руб.

Проект

1-4 классы: 225,1*27,0*12=72 932 руб.

5-9 классы: 425,3*42,0*12=214 351 руб.

10-11 классы: 378,2*18*12= 81 691 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 379 818+68 000=447 818 руб.

Проектный год: 368 974 + 80 240=449 214 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)

Текущий год: 447 818 *20%=89 564 руб.

Проектный год: 449 214 *20%=89 843 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 447 818 +89 564 =537 382 руб.

Проектный год: 449 214 +89 843 = 539 057 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих
расходов по общеобразовательным школам

Таблица 5

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следую­щий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: - среднегодовое количество классов - расходы на 1 класс, руб.	59,4 300	70,0 300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	17820	21000
2. Учебные и прочие расходы: - среднегодовое количество 1-4 классов - норма расходов на 1 класс, руб. - сумма расходов на 1-4 классы, руб. -среднегодовое количество 5-9 классов - норма расходов на 1 класс, руб. - сумма расходов на 5-9 классы, руб. - среднегодовое количество 10-11 классов - норма расходов на 1 класс, руб. - сумма расходов на 10-11 классы, руб.	26,0 200 5200 22,7 350 7945 10,7 300 3210	30,0 200 6000 28,0 350 9800 12,0 300 3600
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	16355	19400

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 2.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 59,4*300=17 820 руб.

Проект: 70*300=21 000 руб.

Норма расходов на 1 класс 1-4 классы:

Текущий год: 26,0*200 = 5200 руб.

Проект: 30,0*200 = 6000 руб.

Норма расходов на 1 класс 5-9 классы:

Текущий год: 22,7*350 = 7945 руб.

Проект: 28,0*350 = 9800 руб.

Норма расходов на 1 класс 10-11 классы:

Текущий год: 10,7*300 = 3210 руб.

Проект: 12,0*300 = 3600 руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по
городским общеобразовательным школам

Таблица 6

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следую­щий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 – 4 классов	540,0	642,0
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	432,0	514,0
3. Расходы по заработной плате в год: - на 1 учащегося, руб. - на всех учащихся, руб.	260 112 320	260 133 640
4. Начислено на заработную плату 26%: - на 1 учащегося, руб. - на всех учащихся, руб.	67,6 29 203,20	67,6 34 746,40
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: - на 1 учащегося, руб. - на всех учащихся, руб.	300 129 600	300 154 200
6. Расходы на питание: - норма расхода на питание1учащегося в день, руб. - число дней функционирования групп - расходы на питание в год, руб.	40 248 4 285 440	40 248 5 098 880
Итого расходов на ГПД, руб. (стр. 3. + 4+5+6).	4 556 563,20	5 421 466,40

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим из таблицы 1.

Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи – 80% от среднегодового числа учащихся 1 – 4 классов.

Текущий год: 540,0*0,80 = 432,0 Проект: 642,0*0,80 = 514,0

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся:

Текущий год: 260*432 = 112 320 руб. Проект: 260*514 = 133 640 руб.

Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, руб.

Текущий год: 260*0,26 = 67,6 руб.

Проект: 260*0,26 = 67,6 руб.

на всех учащихся:

Текущий год: 112 320*0,26 = 29 203,20 руб.

Проект: 133 640 * 0,26 = 34 746,40 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год на всех учащихся:

Текущий год: 300*432 = 129 600 руб. Проект: 300*514 = 154 200 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 432*40*248 = 4 285 440 руб.

Проект: 514*40*248 = 5 098 880 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 7

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	379818	368974
2. Заработная плата административно-обслужива­ющего и учебно-вспомогательного персонала	68 000	80 240
3. Всего ФЗП (стр.1+стр.2)	447818	449214
4. Начисления на заработную плату (стр. 3*0,26)	116433	116796
5. Хозяйственные и командировочные расходы	17 820	21 000
6. Учебные и прочие расходы	16355	19 400
7. Расходы на ГПД	4 556 563,20	5 421 466,40
Итого расходов на текущее содержание школ (стр. 3+4+5+6+7)	5 154989,2	6 027876,4

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица 8

Показатель	Принято в теку­щем году	Проект на следующий год
1. Число детей: 1.1. на начало года 1.2. на конец года 1.3. среднегодовое (прирост с 01.07)	300 350 325	350 400 375
2. Расходы на заработную плату в год: 2.1. на 1 ребенка, руб. 2.2. на всех детей, руб. (стр.2.1. * стр.1.3.)	280 91 000	280 105 000< /p>
3. Начисления на заработную плату, руб. (стр. 2 *0,26)	23 660	27 300
4. Расходы на питание: 4.1. норма расходов на 1 ребенка в день, руб. 4.2. число дней функционирования 4.3. число дето-дней (стр.4.1.*стр.4.2.) 4.4. расходы на питание всех детей в год, руб. (стр.4.3.*стр.1.3.)	50 225 11250 3 656 250	50 225 11250 4 218 750
5. Расходы на мягкий инвентарь: 5.1. на оборудование 1 нового места, руб. 5.2. на оборудование всех новых мест, руб. (стр.1.2-стр.1.1.)*стр.5.1. 5.3. на дооборудование 1 ранее действов-его места, руб. 5.4. на дооборудование всех ранее действ-ших мест, руб. (стр.1.1.*стр.5.3.)	500 25 000 350 105 000	500 25 000 350 122 500
6. Хозяйственные и прочие расходы: 6.1. на 1 ребенка, руб. 6.2. на всех детей, руб. (стр.6.1.*стр.1.3.)	640 208 000	640 240 000
7. Родительская плата: 7.1. на 1 ребенка, руб. 7.2. на всех детей, руб. (стр.7.1.*стр.1.3.*стр.4.2.)	30 2 193 750	30 2 531 250
8. Всего расходов, руб. в том числе: (стр.2.2.+стр.4.4.+стр.5.2.+стр.5.4+ стр.6) 8.1. средства родителей (стр.7.2) 8.2. финансирование из бюджета (стр.8-стр.8.1)	4 085 250 2 193 750 1 891 500	4 711 250 2 531 250 2 180 000

Среднегодовое (прирост с 01.07) находится по формуле:

Кср. = Число детей н.г.*6 + Число детей к.г.*6/12

Текущий год: (300*6+350*6) /12 = 325.

Проект: (350*6 + 400*6) /12 = 375.

Расходы на заработную плату на всех детей в год:

Текущий год: 325*280 = 91 000 руб.

Проект: 375*280 = 105 000 руб.

Расходы на питание:

Число дето – дней:

Текущий год: 225*50 = 11 250 руб.

Проект: 225*50 = 11 250 руб.

Расходы на питание всех детей в год:

Текущий год: 11 250*325 = 3 656 250 руб.

Проект: 11 250* 375 = 4 218 750 руб.

Расходы на оборудование всех новых мест:

Текущий год: (350-300) *500 = 25 000 руб.

Проект: (400-350) *500 = 25 000 руб.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест:

Текущий год: 300*350 = 105 000 руб.

Проект: 350*350 = 122 500 руб.

Хозяйственные и прочие расходы на всех детей:

Текущий год: 640*325 = 208 000 руб.

Проект: 640*375 = 240 000 руб.

Родительская плата на всех детей:

Текущий год: 30*325*225 = 2 193 750 руб.

Проект: 30*375*225= 2 531 250 руб.

Всего расходов:

Текущий год: 91 000 + 3 656 250 + 25 000 + 105 000 + 208000 = 4 085 250 руб.

Проект: 105 000 + 4 218 750 + 25 000 + 122 500 + 240 000 = 4 711 250 руб.

Финансирование из бюджета:

Текущий год: 4 085 250 – 2 193 750 = 1 891 500 руб.

Проект: 4 711 250 – 2 531 250 = 2 180 000 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

7. Свод расходов на образование, руб.

Таблица 9

Наименование	Принято	Исполне-ние за 6 месяцев	Ожидае­мое ис­полнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городах	1 891 500	945 750	1 891 500	2 180 000
2. ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3. Школы общеобразовательные в городах	5 154989,2	2 577 495	5 154989,2	6 027876,4
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	425 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6. Приобретение учебников	480 000	240 000	480 000	500 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	660 200	330 100	660 200	710 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча (стр. 3+4)*0,01)	60 050	30 025	60 050	69 279
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	400 000	200 000	400 000	500 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздорови-тельной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13. Итого расходов (стр.1+…стр.12)	10 726 853	5 363 426	10 726 853	12 191 275
14. Приобретение инвентаря и оборуд-ия тен. Год +15%	1 000 000	500 000	1 000 000	1 150 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов (стр.13+стр.14,15,16)	13 226 853	6 613 426	13 226 853	15 041 275

Расходы на здравоохранение

1.
Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Таблица 10

Учреждение	Показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Сред­него­довое	Сроки развер­тывания сети	Число дней функци­ониро­вания	Число койко-дней	Норма расхо-дов на 1 койко-день		Сумма расхо­дов в год, руб.
		гр. 5*гр.7	пита­ние	медика­менты	пита­ние гр.8*гр.9	мед-ты гр.8*гр.10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	58	66	63	с 01.06	320	20 160	24	20	483 840	403 200
2. Детские койки	49	55	52	с 01.07	320	16 640	25	30	416 000	499 200
3. Терапевтические койки	60	78	72	с 01.05	340	24 480	21	17	514 080	416 160
4. Родильные койки	40	40	40	-	330	13 200	30	32	396 000	422 400
5. Прочие койки	70	80	73	с 01.10	300	21 900	20	30	438 000	657 000
ИТОГО.	277	319	300	X	X	X	X	X	2 247 920	2 397 960
2. Больницы и диспансеры в городах	1. Хирургические койки	90	100	94	с 01.08	300	28 200	23	27	648 600	761 400
2. Детские койки	100	110	106	с 01.06	320	33 920	25	30	848 000	1 017 600
3. Терапевтические койки	140	180	170	с 01.04	310	52 700	21	22	1 106 700	1 159 400
4. Родильные койки	120	135	126	с 01.08	330	41 580	27	32	1 122 660	1 330 560
5. Прочие койки	100	110	103	с 01.10	300	30 900	22	30	679 800	927 000
ИТОГО.	550	635	599	X	X	X	X	X	4 405 760	5 195 960

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:

Кср. = К01.01.
+

где Кср
– среднегодовое количество коек;

К01.01
– количество коек на начало года;

Кн
- количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

58+((66-58)*7 мес./12)=63 к.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

90+((100-90)*5/12)=94 к.

2.
План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица 11

Должность	Число ставок долж­ностей	Расчет нор­мы обслужи­вания в час		Число часов работы в день		Дневная нагрузка			Число рабочих дней в году	Годо­аяя на­груз­ка	Число вра­чебных посеще­ний	Средний расход на меди­каменты на 1 по­сещение	Сумма расходов на меди­каменты, руб.
в поли­клини­ке	на дому	в по­ликли­нике	на дому	в по­л-ке гр.3*гр.5	на дому гр.4*гр.6	все­го гр.7+ гр.8	гр.10* гр.9	гр.11*гр.2	гр.13*гр12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.Терапия	2,5	5	2	3	3	15	6	21	281	5 901	14 753	8	118 024
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	0,5	36	0,63	36,63	281	10 293,03	15 439	22	339 658
3. Гинекология	1	5	1,25	4,5	1	22,5	1,25	23,75	281	6 673,75	6 673	18	120 114
4. Педиатрия	2,5	7	2	3	3	21	6	27	281	7 587	18 968	11	208 648
5. Неврология	0,5	5	1,25	5	X	25	1,25	26,25	281	7 376,25	3 688	5	18 440
6. Дерматоло­гия	0,5	8	1,25	5	X	40	1,25	41,25	281	11 591,25	5 796	15	86 940
7. Стоматоло­гия	2	4	X	5	X	20	-	20	281	5 620	11 240	20	224 800
ВСЕГО	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	1 116 624

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персо­
нала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 12

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и дис­пансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Среднегодовое количество коек (табл. 10)	X	599	X	300
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	950	800	900
43 Годовой ФЗП в год, руб. (стр. 1*стр.2)	500 000	569 050	300 000	2700

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принад­
лежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и
сельской местности

Таблица 13

Показатель	Больницы и дис­пансеры в городах и рабочих поселках		Больницы и дис­ пансеры в сель­ской местности
	принято в теку­щем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек (таб.10)	X	599	X	300
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	450	450	450	450
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (стр.1* стр.2)	X	269 550	X	135 000
43 Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года (таб.10)	X	550	X	277
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	500	500	500	500
43 Итого расходов на дооборудование, руб. (стр. 1*стр.2)	X	275 000	X	138 500
4.Прирост коек за год (конец года – начало года)	X	85	X	42
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	700	700	700	700
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (стр. 4*стр.5)	X	59 500	X	29 400
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб. (стр. 3+стр.6)	X	334 500	X	167 900

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сель­
ской местности, руб.

На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

- на приобретение оборудования на 18%;

- на капитальный ремонт – на 15%.

Таблица 14

Показатель	Больницы и диспан­серы в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед. Пер-сонала больниц и диспансеров (табл. 12)	500 000	569 050	300 000	270 000
2. Начисления на заработную плату (26%); (стр.1 * 0,26)	130 000	147 953	78 000	70 200
3. Питание (табл.10)	3 000 000	4 405 760	2 000 000	2 247 920
4. Медикаменты (табл.10)	3 500 000	5 195 960	2 500 000	2 397 960
5. Мягкий инвентарь (табл.13)	X	334 500	X	167 900
6. Канцелярские и хозяйствен­ные расходы (табл.13)	X	269 550	X	135 000
7. Приобретение оборудова­ния и инвентаря (рост 18%)	250 000	295 000	150 000	177 000
8. Капитальный ремонт (рост 15%)	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9. Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	8 980 000	13 047 773	6 028 000	6 620 980

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учрежде­
ниям, руб.

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно – поликлинических учреждениях на 2 %.

Таблица 15

Показатель	Принято в текущем году	Проект на сле­дующий год
1. Заработная плата мед. Персонала	750 000	800 000
2. Начисления на заработную плату (26%); (стр.1 * 0,26)	195 000	208 000
3. Медикаменты (табл.11)	1 116 624	1 200 000
4. Мягкий инвентарь	X	350 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	X	160 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря (рост 18%)	380 000	448 400
7. Капитальный ремонт (умен-е 2%)	1 000 000	980 000
8. Прочие расходы	X	250 000
Итого расходов	3 441 624	4 396 400

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 16

Учреждение	Текущий год			Проект на следую­щий год
	при­нято	исполнено за 6 меся­цев	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах (табл. 14)	8 980 000	4 490 000	8 980 000	13 047 773
2. Больницы и диспансеры в сельской местности (табл.14)	6 028 000	3 014 000	6 028 000	6 620 980
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения (табл.15)	3 441 624	1 720 812	3 441 624	4 396 400
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 000 000	1 000 000	2 000 000	2 400 000
Итого расходов	20 449 624	10 224 812	20 449 624	26 465 153

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

год, тыс. руб.

Форма № 1-Б

Показатели	Текущий год			Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32 000	16 000	32 000	40 000
2. Земельный налог	148 000	74 000	148 000	265 100
3. Единый налог на вмененный доход	272 000	136 000	272 000	312 800
4. Транспортный налог	21 178,3	10 589,1	21 178,3	21 178, 3
5. Налог на доходы физических лиц	786 658	393 329	478 286	478 286
6. Неналоговые доходы	500	250	500	575
Итого доходов	1 260 336	630 168	1 260 336	1 112 939
Дотации и субвенции из бюджета области
Всего доходов	1 260 336	630 168	1 260 336	1 112 939
Наименование расходов
1.Общегосударственные вопросы	105	60	105	111
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100	50	100	110
3. Национальная экономика	250	125	250	269
4. Жилищно – коммунальное хозяйство	800	300	800	888
5. Охрана окружающей среды	100	-	100	105
6. Образование	13 227	6 613	13 227	15 014
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	250	125	250	300
8. Здравоохранение и спорт	20 450	10 225	20 450	26 465
Итого расходов	35 332	17 498	35 332	43 262
Субвенции в областной бюджет	-	-	-	-
Всего расходов	35 332	17 498	35 332	43 262
Оборотная кассовая наличность	707	350	707	865

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Показатели		Текущий год		Проект		Удельный вес				Прирост, %((гр.3-гр.2)/гр.2)*100
						Текущий год		Проект
1	2		3		4		5		6
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32 000		40 000		0,09		0,09		25,0
2. Земельный налог	148 000		165 100		0,45		0,41		11,5
3. Единый налог на вмененный доход	272 000		312 800		0,82		0,77		15,0
4. Транспортный налог	21 178,3		21 178,		63,9		52,0		0
5. Налог на доходы физических лиц	786 658		478 286		2,37		2,93		39,2
Всего налоговых доходов	1 259 836		1 112 364		67,6		56,2		11,7
6. Неналоговые доходы	500		575		1,5		1,41		15,0
Итого доходов	1 260 336		1 112 939		69,1		57,61		11,7
Дотации и субвенции из бюджета области	-		-		-		-		-
Всего доходов	1 260 336		1 692 364		100		100		11,7
Наименование расходов
1.Общегосударственные вопросы	105		111		0,32		0,27		6,0
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100		110		0,31		0,26		10,0
3. Национальная экономика	250		269		0,75		0,66		7,5
4. Жилищно – коммунальное хозяйство	800		888		2,41		2,18		11,0
5. Охрана окружающей среды	100		105		0,31		0,26		5,0
6. Образование	13 227		15 014		33,47		30,64		13,5
7. Культура, кинемоторграфия и средства массовой информации	250		300		0,75		0,74		20,0
8. Здравоохранение и спорт	20 450		26 465		61,68		64,99		29,4
Всего расходов	35 332		43 262		100		100		22,4

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов бюджета района в текущем и следующем году.

В структуре доходов в текущем году наибольший удельный вес приходится на налоговые поступления 67,6%, наибольшая доля – 63,9% приходится на транспортный налог, наименьшая – 0,09 % налог на имущество физических лиц.

В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать налоговые доходы, которые будут составлять 56,2%. Наибольшая доля – 52,0% также будет приходиться на транспортный налог.

Структура расходов бюджета района в текущем году и в проектном выглядит следующим образом:

В структуре расходов текущего года преобладают расходы на здравоохранение и спорт (61,68%) и на образование (33,47%), наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на общегосударственные вопросы (0,32%) и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (0,31%).В структуре расходов предстоящего года также преобладают расходы на здравоохранение и спорт (64,99%) и на образование (30,64%). Увеличение расходов на образование и на здравоохранение, является положительной тенденцией. Наименее значительной в структуре расходов бюджета по-прежнему остается доля расходов на общегосударственные вопросы (0,27%) и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (0,26%).

Список литературы

1. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко
», 2005. – 340 с.

2. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Финансы / В.В. Глущенко, И.И.Глущенко. – М.: - 2001г. – 83 с.

3. Грефф К. Как создать оптимальные региональные финансовые системы в России? / К. Грефф // Методика распределения трансфертов ФФПР: итоги реформы 1999-2001 годов. М.: РЕЦЭП. – 2001. - С. 56

4. Межбюджетные отношения в РФ в 2009-2011 годах (семинар-совещание в Уфе) // Финансы. – 2008. - №6. - С. 3-6.

5. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 575 с.

6. Христенко В.Б., Лавров А.М.. Новый этап реформы межбюджетных отношений / В.Б. Христенко, А.М. Лавров // Финансы. - 1999. - №2. - С. 3-9.

7. Рекомендации семинара-совещания руководителей финансовых органов субъектов РФ «Межбюджетные отношения в РФ в 2009-2011 гг.» // Финансы. –2008. - №6. - С. 7-8.