Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра «Экономика»
УТВЕРЖДАЮ
зав. кафедрой ______________
«______»____________2010г.
дипломная работа
на тему « Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческого банка на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Ростов-на-Дону 2010
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра «Экономика»
УТВЕРЖДАЮ
зав. кафедрой ______________
«______»____________2010г.
задание
на дипломную работу
Студент ___ Панченко Ю.Ю.
__ Код ДР_ ДР 0803015610
____ Группа _ ИЗКМ62
____
Тема _ Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческого банка на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
_______________________________________
Утверждена приказом по ДГТУ №425-ст от «16» апреля 2010г.
Срок представления работы к защите «14» мая 2010г.
Исходные данные для дипломной работы: Устав предприятия, материалы преддипломной практики, источники литературы по выбранной тематике, нормативные и инструктивные акты работы ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
___________________________________________________________________
Содержание дипломной работы: _ Теоретические основы финансовой деятельности коммерческих банков, анализ и оценка финансовой деятельности «Хоум Кредит энд Финанс Банк», экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
___________________________________________
Перечень графического материала, исходя из плана работы и решаемых задач (таблицы, графики, диаграммы): ____ Таблиц – 24, рисунков – 1
__________________
Руководитель работы ______________ __ к.э.н., доц.Олянич О.В.
______
Задание принял к исполнению ______________ ______ Панченко Ю.Ю.
_______
Содержание
| Введение……………………………………………………………………….……........ | 3 |
| 1 Теоретические основы финансовой деятельности коммерческих банков............... | 6 |
| 1.1 Финансовая деятельность банка и факторы, ее определяющие . ………………… | 6 |
| 1.2 Организационные основы оценки финансового состояния банка….………….... | 11 |
| 1.3 Направления оценки финансового состояния коммерческого банка.................... | 22 |
| 2 Анализ и оценка финансовой деятельности «Хоум Кредит энд Финанс Банк»….. | 36 |
| 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»...………………………………………………..………………………… | 36 |
| 2.2 Финансовые результаты развития ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2007-2009гг.……………………………………………………………………………... | 41 |
| 2.3 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе балансовых обобщений….....…………………………………………………………… | 45 |
| 2.4 Финансовый анализ оборотного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»…………………………………………………………………………….……….. | 57 |
| 3 Экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»............………………………………………………………..…............... | 63 |
| Выводы и предложения…………………………………………………………..…...... | 84 |
| Список использованной литературы……………………………………………..……. | 87 |
| Приложения……………………………………………………………………………... | 91 |
Введение
Актуальность темы. В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение анализа финансовой деятельности, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т.д.
Анализ деятельности коммерческого банка, как составляющей части управления его операциями включает:
- определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для коммерческого банка регулирующими органами;
- анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческого банка, т.е. собственными средствами;
- проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческого банка;
- анализ показателей активных операций банка, с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;
- выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческого банка. [4]
Преобразования в банковском секторе предполагают усиление конкуренции, ужесточение государственного регулирования и надзора, установление более тесных отношений с реальным сектором экономики, изменение в структуре банковских услуг, повышение общего уровня риска деятельности коммерческих банков. Основу для расширения масштабов деятельности банковского сектора создают происходящие на протяжении последних лет позитивные изменения макроэкономической ситуации в стране, которые также во многом определяют цели и задачи его реформирования.
Курс на формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема анализа и оценки финансовой деятельности коммерческого банка, принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.
Объект исследования дипломной работы – анализ и оценка финансовой деятельности коммерческого банка.
Предмет исследования в дипломной работе – финансовая оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.
Цель дипломной работы – разработка мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности коммерческого банка.
Задачи дипломной работы следующие:
- изучить финансовую деятельность коммерческого банка;
- раскрыть в полном объеме теоретические основы финансовой деятельности коммерческих банков;
- провести анализ финансовой деятельности коммерческого банка по данным статистической отчетности за 2006-2008 год;
- привести экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
В первом разделе дипломной работы изложены теоретические основы анализа финансовой деятельности коммерческого банка: рассмотрена специфика банковской деятельности как важного составного элемента рыночной экономики, определено современное состояние банковского сектора России и рассмотрены стратегии его развития, проанализирована эволюция термина «эффективность» и дано обоснованное определение термина «эффективность деятельности коммерческого банка», а также подробно изложены принципы и этапы построения системы оценки эффективности деятельности банка.
Во втором разделе дипломной работы рассмотрены методологические основы оценки финансовых показателей, деятельности коммерческого банка, изложены наиболее адекватные современным российским условиям (в частности, системе банковского учета и отчетности) методики анализа.
Далее, на основе изложенных методик проведена оценка финансового состояния деятельности коммерческого банка – ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
Третий раздел дипломной работы нацелен на экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
При написании дипломной работы был использован широкий круг источников. В нормативных актах федеральных органов законодательной власти и органов законодательной власти субъекта федерации, а также инструктивных документах Банка России определены обязательные требования, предъявляемые государством к ведению коммерческими банками своей деятельности, и направления реформирования и развития российского банковского сектора. В учебной литературе по научным направлениям «Финансовый менеджмент», «Банковское дело», «Финансовый анализ», в частности таких авторов, как Л.Т. Гиляровская, И.А. Киселева, Ю.С. Масленченков, Т.В. Никитина, К.К. Садвакасов, Е.С. Стоянова, Питер С. Роуз, Тимоти У. Кох, А.Д. Шеремет и других, освещены теоретические основы процесса управления финансами в коммерческом банке и методики проведения оценки деятельности банка в системе банковского финансового менеджмента. Научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в области финансового менеджмента и финансового анализа в банковской деятельности, а также освещают последние изменения, произошедшие в банковском секторе России. Внутренние документы и данные статистической и бухгалтерской отчетности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» отражают характер деятельности данного коммерческого банка и позволяют провести анализ финансовой деятельности.
1 Теоретические основы финансовой деятельности коммерческих банков
1.1 Финансовая деятельность банка и факторы, ее определяющие
Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.
Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. [32]
Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности» ( high - profitability banking ), основные принципы которой:
– максимизация доходов - предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;
– минимизация расходов - предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п. [5]
По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка.
Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам - экзогенные и эндогенные). [36]
К внешним факторам относятся, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.
К внутренним факторам относятся, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.
Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.
Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка. [38]
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.
Основой собственных средств банка является уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка России. За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь открываемых банков.
Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).
Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.
Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.
Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.
Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.
Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.
Каждый из субъектов рынка преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.
Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.
То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью банка, устойчивостью его деятельности и ликвидностью баланса.
В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.
Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом:
– финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;
– учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;
– информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;
– информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка. [36]
1.2 Организационные основы оценки финансового состояния банка
В настоящее время авторами различных экономических пособий по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний. [21, 39, 40]
Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:
1) Анализ органами надзора ЦБ.
2) Рейтинговая система оценки деятельности кредитной организации.
3) Анализ, осуществляемый вкладчиками и просто заинтересованными лицами.
Внутренний анализ осуществляется внутренними аналитическими подразделениями банка.
Внутренний анализ финансового состояния банка включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры представлены на рисунке 1.
Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа, проводящегося непосредственно сотрудниками самого кредитного учреждения, которые имеют доступ к самой широкой и достоверной информации, включающей не только финансовую отчетность банка, но и аналитические расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы, картотеки и т.п.).
Рисунок 1 – Виды внутреннего анализа финансового состояния банка
Экспресс-анализ проводится в три этапа:
1) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм. После того как баланс подготовлен к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения. [21, 39, 40]
Для проведения оценки финансового состояния кредитной организации при экспресс-анализе обычно используются два пути: либо структурно-коэффициентный анализ, цель баланса при данном методе анализа настолько велика, что структурно-коэффициентный анализ иногда называют методом анализа баланса; либо все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием. При этом качество полученных результатов будет зависеть от правильности составления группировок счетов, участвующих в анализе, и соответствии контрольных значений показателей тем условиям, в которых работает банк.
Система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может несколько различаться, связано это, прежде всего с тем, что невозможно корректно составить эквивалентные понятия, участвующие в расчете по разным формам отчетности. Поэтому для разных форм система коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики.
2) Расчетный этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов.
3) Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния кредитной организации.
Так как сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально допустимого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно точно можно определить финансовое положение кредитной организации как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Для оценки же способности противостоять отдельным видам рисков, следует дополнительно проводить более детализированный анализ финансового состояния. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой, приближённый анализ позволяет составить более развёрнутую картину финансового состояния. Для определения наибольшей надёжности или проблемности, коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое. Причем в качестве допустимого выбирается такое значение показателя, которое характеризует кредитную организацию как способную справиться с любыми затруднениями в работе, опираясь только на имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, то есть не привлекая ресурсов с финансового рынка.
Для получения общей оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных коэффициентов и на его основе делается предварительное заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность; относительная надёжность или сомнительная надёжность.
Как уже отмечалось, вывод о надёжности банка и других характеристиках его финансового состояния нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-методик.
Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о платёжной дисциплине в банке, о его работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.
На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и необходимость проведения более детального анализа (возможно по отдельным характеристикам финансового состояния).
В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:
1) Подготовка к анализу (предварительный этап):
– характеристика направлений деятельности кредитной организации;
– проверка правильности оформления финансовых документов;
– проверка баланса на достоверность;
– проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;
– проверка общей финансовой отчетности;
– уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);
– уточнение критериев оценки.
На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния кредитной организации, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.
2) Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):
- структура баланса: структура брутто; структура нетто; аналитическая структура;
- аналитические коэффициенты: достаточность капитала; качество активов; деловая активность; финансовая стабильность; прибыльность (доходность); ликвидность;
- расчетный этап включает в себя определение вида и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.
3) Оценка результатов анализа с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии кредитной организации.
На заключительном этапе анализа производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады. При этом надо иметь в виду, что результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловным критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство. «Материальной основы» анализа для получения конкретных и абсолютно достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные сведения об объекте, кроме того, сами подходы к анализу надёжности коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов. [7 ]
Основополагающими элементами внутреннего анализа кредитной организации зачастую являются показатели, используемые для отчетности в органы надзора. Принципиальные дополнения для целей внутреннего анализа кредитные организации, в основном, заимствуют из уже существующих методик.
Для полноценной оценки финансового состояния банка в рамках внутреннего аудита, для сравнения его работы с деятельностью сходных по потенциалу кредитных организаций, для упрощения контроля со стороны надзорных органов используются различные модификации рейтинговой оценки. В большинстве случаев и в зарубежной, и в отечественной практике при составлении рейтинга используются финансовые показатели работы банка и данные его баланса.
Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака. [ 3 2 ]
Наиболее значимым рейтингом в нашей стране на сегодняшний день по праву можно назвать рейтинг Центрального Банка РФ. Несомненно всем пользователям финансовой информации о банках хочется знать мнение центрального контролирующего органа. [21, 35, 39, 40]
В настоящее время базой для рейтинга Центрального Банка России служит ежеквартальная финансовая отчетность банков. Рейтинг Центрального Банка России включает четыре основных показателя:
1) Достаточность капитала (коэффициент Кука). Он рассчитывается в соответствии с требованиями Инструкции №1 ЦБ РФ.
2) Качество кредитного портфеля. Расчет этого показателя осуществляется в соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ, то есть объем ссуд умножается на соответствующий коэффициент риска, определенные для каждой из пяти групп риска. Затем полученные результаты по группам складываются и общая сумма относится к общему числу ссуд.
3) Прибыльность банка (отношение чистой прибыли к активам). Она рассчитывается в соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ).
4) Ликвидность банка. Показатель ликвидности определяется следующим образом: из суммы совокупных краткосрочных активов со сроками погашения до 6 месяцев вычитаются совокупные краткосрочные обязательства, а полученная разность делится на размер совокупных активов (сумму баланса, агрегированную по Инструкции №17 ЦБ РФ).
Далее все коммерческие банки разбиваются на семь групп в зависимости от размера капитала (см. таблицу 1). Для каждой из групп рассчитываются вышеназванные четыре показателя. Полученные результаты используют для ранжирования банков.
Таблица 1 – Рейтинговая оценка банка по размеру капитала
| Группа | Размер капитала |
| 1 | До 500 тыс. руб. |
| 2 | От 500 тыс.руб. до 2 млн. руб. |
| 3 | От 2 млн. руб. до 5 млн. руб. |
| 4 | От 5 млн.руб. до 10 млн. руб. |
| 5 | От 10 млн. руб. до 20 млн. руб. |
| 6 | От 20 млн. руб. до 40 млн. руб. |
| 7 | Свыше 40 млн. руб. |
Интерес для ЦБ РФ в этой связи представляют банки, оказавшиеся в нижней части таблицы, с тем, чтобы принять необходимые меры по поддержанию стабильности банковской системы страны.
Наиболее популярной методикой составления рейтинговых оценок в международной банковской практике является рейтинговая система CAMEL. С 1978г. она была введена в США в качестве основной методики определения финансового состояния коммерческого банка, а в настоящее время получила применение в большинстве развитых европейских стран. Несомненным достоинством этой системы является ее простота и доступность для понимания, а также достаточно полный охват важнейших показателей деятельности коммерческого банка.
Как известно, CAMEL расшифровывается так: С - capital adequacy - достаточность капитала; А - asset quality - качество активов; М - management - качество управления (менеджмента); Е - earning - доходность, прибыльность; L - liquidity - ликвидность банка. [21, 39]
Для более точного анализа предлагается учитывать ряд следующих факторов:
1) Выявление для банка неустойчивых обязательств, рассмотрение возможной критической ситуации, когда их количество превышает 25% общей суммы активов.
2) Ликвидность активов: отношение высоколиквидных активов к совокупным активам банка; объем причитающихся платежей по ценным бумагам за 5 лет или менее в процентном отношении ко всему портфелю; доля просроченных и необеспеченных ценных бумаг в портфеле банка; степень уценки портфеля ценных бумаг.
3) Эффективность управления активами/пассивами: показатели объемов ссуд/депозитов по сравнению с аналогичными показателями у других банков; структура сроков по депозитам и ссудам.
4) Уровень и частота заимствований: состояние ссуд и заимствований банка: частота и объемы нехватки средств для обеспечения требуемых резервов; причины заимствований; проценты по займам.
5) Содержание, объем и предполагаемое использование банковских обязательств: отношение общей суммы обязательств к общей сумме депозитов; эмиссия резервных аккредитивов или других инструментов, не приводящих к непосредственной выдаче средств.
6) Способность брать займы: количество и размеры корреспондентов; учетное окно (залог).
Анализ менеджмента банка можно назвать наиболее субъективным при оценке состояния конкретного коммерческого банка. Если другие показатели в своем большинстве основываются на финансовых и балансовых данных, показатели качества управления не могут быть подсчитаны арифметическими способами.
В качестве факторов оценки используются такие параметры, как:
- уровень квалификации, потребность обучения персонала; соблюдение законов и инструкций по ведению банковской деятельности;
- внутренний контроль, системы записей и учета; кадровая политика - достаточность оплаты труда и поощрения; рентабельность отдельных подразделений банка; использование банковских средств на личные расходы служащих, директоров и другие. [40 ]
Исходя из 5-бальной системы расчета среднеарифметического показателя сводного индекса составляется рейтинг общего состояния банка и характера его взаимоотношений с надзорными органами.
Сводный рейтинг 1 (1-1.4): полностью здоров во всех отношениях; можно не менять систему управления банком; устойчив по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям. Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.
Сводный рейтинг 2 (1.5-2.4): практически полностью здоров: полученные критические данные о банке не имеют существенного значения, можно не менять стиль управления: стабилен и может успешно преодолевать колебания на рынке. Вмешательство органов надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.
Сводный рейтинг 3 (2.5-3.4): финансовые, операционные или технические слабости в интервале от допустимых уровней до неудовлетворительных: уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации: может разориться если принимаемые меры по преодолению слабостей окажутся неэффективными. Необходимо дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.
Сводный рейтинг 4 (3.5-4.4): серьезные финансовые проблемы; сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания к финансовым проблемам; без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к серьезным финансовым проблемам в будущем; большая вероятность разорения. Необходим тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.
Сводный рейтинг 5 (4.5-5): значительная вероятность разорения в ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников. Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего банк будет ликвидирован, объединен или продан.
Рейтинговая система CAMEL в настоящее время является в международной банковской практике наиболее унифицированной системой, она дает возможность дифференцированно использовать набор основных перечисленных показателей с учетом конкретной экономической ситуации каждой страны. В нашей стране независимые рейтинговые агентства предпочитают проводить анализ состояния отечественных коммерческих банков, опираясь каждый на свою особую систему оценки.
Наиболее часто среди российских рейтинговых систем упоминается система, составленная группой В.С. Кромонова, основу которой представляет система показателей, сгруппированных в шесть коэффициентов. В качестве расчетных по балансовым счетам второго порядка принимаются показатели:
- уставного капитала;
- собственного капитала;
- обязательств до востребования;
- суммарных обязательств (общая величина всех обязательств банка) ликвидных активов;
- работающих активов (ссудная задолженность, приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.);
- защищенность капитала (величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка). [21, 39]
На основе расчетных параметров производится сравнение состояния банков по системе из нескольких аналитических коэффициентов:
1) Генеральный коэффициент надежности показывает отношение собственного капитала к работающим активам.
2) Коэффициент мгновенной ликвидности равен отношению ликвидных активов к обязательствам до востребования.
3) Кросс-коэффициент представляет собой отношение суммарных обязательств к работающим активам.
4) Генеральный коэффициент ликвидности равен отношению ликвидных активов, защищенного капитала, средств в Фонде обязательных резервов к суммарным обязательствам.
5) Коэффициент защищенности капитала отражает отношение защищенного капитала к собственному капиталу банка.
6) Коэффициент фондовой капитализации прибыли отражает отношение собственного капитала к уставному фонду.
Помимо того, что четыре из шести оценочных коэффициентов основываются на анализе состояния собственных средств (капитала) банка, приведенная рейтинговая система имеет еще несколько недостатков, которые не позволяют считать ее универсальной при оценке состояний современных отечественных банков.
Более подробная система оценки, представленная газетой «Коммерсант-DAILY», состоит из четырех групп показателей, оценивающих структуру активов, пассивов, показатели надежности и прибыльности банков. Рейтинг «Коммерсанта», по нашему мнению, наиболее прост и подробен. Финансовое положение банка, испытывающего затруднения разной степени, найдет свое отражение сразу в нескольких оценочных показателях:
1) Коэффициент качества ссуд, равный отношению просроченной задолженности по ссудам к сумме кредитов, предоставленных клиентам и банкам, включая просроченную задолженность.
2) Коэффициент покрытия, равный отношению собственных средств банка к привлеченным средствам и показывающий степень обеспечения последних деньгами банка.
3) Коэффициент покрытия, равный отношению собственных средств банка к сумме фондов банка, величине балансовой прибыли и созданных резервов.
4) Коэффициент защищенности от риска, равный отношению созданных банком резервов к ссудной задолженности и вложениям в рисковые ценные бумаги.
5) Коэффициент доходности активов, равный отношению балансовой прибыли к активам, приносящим доход. Этот показатель показывает прибыльность операций банка. [21, 39]
Понимая, что все существующие методики не лишены недостатков, мы предлагаем методику, составленную, на наш взгляд, из наиболее подходящих для сегодняшних условий экономических показателей. Методика, описываемая в следующей главе, позволяет на основе данных финансовой отчетности кредитной организации сделать моментный срез финансового состояния и определить признаки ухудшения финансового состояния.
1.3 Направления оценки финансового состояния коммерческого банка
Информационной базой для полного финансового анализа банка являются следующие данные:
– финансовая отчетность банка – полный перечень отчетности кредитной организации, которую можно использовать для анализа, приведен в Указаниях Банка России №7-У от 24.10.97г.;
– финансовые документы (устав банка, лицензия, список участников, аудиторские заключения, годовые отчеты, акты инспекции и других контролирующих органов);
– отзывы клиентов.
Структурный анализ баланса дает возможность установить соотношение собственных и привлеченных средств, ресурсную базу и качество активов, уровень ликвидности и степень рентабельности кредитной организации. Он является основой для составления комплексной характеристики кредитной организации и оценки ее надежности.
1) Валюта баланса. Анализ начинается с рассмотрения валюты баланса. Необходимо проанализировать причины значительного изменения валюты баланса в сравнении с предыдущим месяцем и с началом года (под значительным понимается изменение за истекший месяц на 10% и более, либо на 30% и более за последние шесть месяцев).
Рост валюты баланса может означать появление новых клиентов. При этом обязательно надо выяснить, на каких условиях привлекается клиентура. Если с целью привлечения новых клиентов повысились процентные ставки по депозитам (особенно в сравнении с учетной ставкой Банка России), необходимо выяснить, не испытывает ли банк проблемы с ликвидностью и не для исполнения ли своих просроченных обязательств он привлекает новые средства. Увеличение валюты баланса может быть вызвано и переходом на обслуживание бюджетных организаций.
Сокращение валюты баланса может означать свертывание операций и поэтому необходимо выяснить причины этого. На квартальные даты сокращение валюты баланса может быть вызвано закрытием счетов доходов и расходов, что обоснованно.
Особое внимание должно уделяться деятельности крупных филиалов (валюта баланса которых составляет 5 % и более от общей валюты сводного баланса банка). Кроме того, должно обращаться внимание на резкое изменение соотношений в объемах операций головного офиса и его филиалов в сравнении с предыдущими датами. Это может означать перераспределение ресурсов, клиентуры или сокрытие отдельных операций.
На постоянном контроле должны быть счета в балансе кредитной организации, доля которых превышает 10% и более, так как движение этих счетов оказывает значительное влияние на деятельность банка.
Анализ пассивной и активной части баланса банка начинают с пассива, в котором отражаются его источники и именно они определяют состав и структуру активных операций. Определяется удельный вес (значение) каждого вида пассивов (источников) и активов (вложений) в балансе банка, анализируется качественный состав каждого из них. [ 1 7 ]
При наличии высокого удельного веса прочих пассивов и иммобилизованных активов рекомендуется анализировать два вида баланса:
– развернутый баланс (баланс - брутто). Он содержит большое количество регулирующих, накопительных и транзитных счетов, завышающих валюту баланса. Рассчитанные по балансу-брутто показатели и коэффициенты, как правило, далеки от реальных значений;
– свернутый баланс (баланс – нетто). Отражает реальные источники и реальные вложения. Поэтому в нем не учитываются межфилиальные расчеты внутри одной кредитной организации, просроченные проценты и доходы будущих периодов. Рисковые активные операции учитываются за минусом резервов под них, основные средства и имущество учитываются за минусом износа, сальдируются счета доходов и расходов, полученной и использованной прибыли.
2) Собственные средства. При анализе собственных средств необходимо учитывать следующее. Отраженные в пассиве собственные средства банка представляют собой собственные средства-брутто, т.е. они не скорректированы на отдельные показатели (иммобилизация в капитальные затраты, перекредитование акционеров и участников, недоформирование РВПС и т.п.), влияющие на размер собственного капитала. Собственные средства-нетто представляют собой собственные средства банка, рассчитанные по Инструкции № 1 (а с 1 июля 1998 года – и в соответствии с указаниями Банка России № 31-П от 01.06.98). Разница между капиталом-брутто и капиталом-нетто указывает на сумму утраченных банком собственных средств и одновременно свидетельствует о наличии резервов по его восполнению.
Собственные средства анализируются также по их качественному составу. Удовлетворительным является наличие в сумме собственных средств основного капитала не менее 50%, а в составе основного капитала должен преобладать уставной капитал, сформированный за счет денежных взносов участников (акционеров). Считается удовлетворительной доля собственных средств в пассиве банка не ниже 10 – 15%. Причем для мелких банков этот показатель должен быть выше. Наглядным является показатель активности уставного капитала, который рассчитывается как отношение уставного капитала к общей сумме активов банка. [ 3 5 ]
3) Привлеченные средства. Качественный анализ этих ресурсов начинается с анализа динамики их объема (на ряд отчетных дат). Привлеченные ресурсы являются для кредитной организации ее внешней ресурсной базой. Отсутствие резких колебаний в сумме свидетельствует об устойчивости этой базы и наоборот.
Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных групп, формирующих ресурсную базу.
Для своевременного выявления появления в банке крупных клиентов, обязательства перед которыми могут привести к нарушению нормативов депозитного риска, рекомендуется анализировать все счета пассива баланса (в части привлеченных средств), остатки по которым на отчетную дату превышают 25% собственного капитала, рассчитанного по Инструкции №1.
Наряду с размером средств на счетах большое значение имеет количество счетов в банке. Чем меньше клиентов обслуживает банк, тем выше вероятность того, что сумма привлеченных средств будет резко колебаться.
Следует иметь в виду, что бюджетные и внебюджетные средства, депозиты физических лиц и задержанные платежи относятся к категории «горячих денег», т.е. их использование в обороте очень опасно для банка. Поэтому кредитная организация с высокой долей таких средств должна обладать повышенной устойчивостью и надежностью.
Должна обращать на себя внимание высокая доля депозитов в общей массе привлеченных средств. Депозиты имеют конкретные сроки хранения и в силу этого являются источниками с предсказуемым поведением, т.е. кредитная организация заранее знает сроки исполнения обязательств по ним и в соответствии с этим размещает эти ресурсы. Вместе с тем депозиты (именно за наличие конкретных сроков) являются более дорогим ресурсом в сравнении со средствами без определенного срока хранения и поэтому наращивание суммы депозитных средств не должно идти в ущерб финансовому положению банка. При наличии доли депозитов в пассиве свыше 80% состояние данной кредитной организации следует оценивать как рисковое. Особенно если наряду с высокой долей кредитная организация поднимает и проценты по ним. Это означает, что банк пытается любой ценой собрать средства для разрешения трудностей в своей работе.
Для наблюдения над депозитными рисками рекомендуется вести реестры крупных депозитных рисков.
При анализе взаимоотношений кредитной организации с вкладчиками необходимо иметь информацию об условиях привлечения вкладов, содержании договоров кредитной организации с вкладчиками. Эти договора необходимо постоянно анализировать с точки зрения их соответствия действующему гражданскому и банковскому законодательству. Необходимо также изучать жалобы и обращения вкладчиков, прислушиваться к мнению о кредитной организации обслуживающихся в ней клиентов.
Недопустимым считается задержка платежей клиентов по причине отсутствия средств на корсчете кредитной организации. Наличие в ресурсной базе кредитной организации этих средств свидетельствует об утрате ею ликвидности и наступлении кризисной ситуации.
Высокий удельный вес кредиторской задолженности, а также ее постоянный рост в привлеченных средствах должны быть тщательно изучены.
Особое внимание следует уделить покупным кредитам. Покупка банком ресурсов свидетельствует об узкой клиентской базе (мало клиентов) или об их неудовлетворительном финансовом состоянии (что не способствует пополнению корсчета).
Эти ресурсы более дорогие по сравнению со средствами на счетах. Кроме того, под проданные кредиты банки-кредиторы требуют качественное обеспечение (высоколиквидные ценные бумаги, здания или имущество и т.п.). А эти активы банка, как правило, уже обременены его обязательствами. Поэтому кроме информации о сумме купленного кредита и размере процентной ставки по нему (данные формы 501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах») необходимо выяснить, под какое обеспечение и на какие цели был приобретен кредит. Назначение кредита позволит правильно оценить вероятность его своевременного возврата. [3 3 ]
Выпущенные долговые обязательства банка. Необходимо выяснить крупных приобретателей ценных бумаг кредитной организации. Особое внимание необходимо уделять фактам переоформления долговых обязательств (ценных бумаг кредитной организации) с истекшими сроками на более длительные. В большинстве случаев это свидетельствует о том, что кредитная организация не имеет средств для оплаты своих обязательств (скрытая потеря ликвидности). Для наглядности оценка ресурсной базы банка может проводиться с помощью следующих коэффициентов:
– коэффициент клиентской базы (доля средств клиентов в общей сумме привлеченных средств). Чем выше этот коэффициент, тем шире клиентская база банка;
– коэффициент диверсификации (отношение суммы частных вкладов к сумме средств юридических лиц). Свидетельствует о разнообразии клиентуры банка. Нормальным считается доля частных вкладов не выше 30%;
– эффективность использования привлеченных ресурсов определяется как отношение суммы привлеченных средств к общей сумме активов, приносящих доход. Значение этого отношения больше 1 свидетельствует о направлении кредитной организацией заемных средств на осуществление бездоходных активных операций.
Собственные и привлеченные средства кредитной организации являются ресурсами, которые могут быть направлены на выполнение доходных активных операций и поэтому они называются ресурсы, приносящие доход.
4) Прочие пассивы. Часть пассивов кредитной организации представляет собой необходимые резервы под рисковые активные операции, начисленный износ и т.п. Расходы по их созданию относятся на операционные и разные расходы и поэтому они не могут быть использованы для проведения доходных активных операции. Их наличие в балансе обязательно, так как созданием этих фондов кредитная организация страхует себя в будущем от возможных финансовых потерь. К бездоходным пассивам относятся также расчеты между филиалами одной кредитной организации. Они представляют собой простой перелив денежных средств внутри одной кредитной организации и не приносят ей реального дохода, даже если перераспределяются на платной основе. Окончательная оценка пассивной части баланса дается с учетом фактически сложившихся значений нормативов максимального риска на одного кредитора и максимального размера частных вкладов (см. таблицу 2).
Таблица 2 – Удовлетворительные значения пассива для кредитной организации, %
| Параметры пассива | Удовлетворительные значение |
| Собственные средства | Не менее 10-15 |
| Средства на счетах | Не ниже 7-10 |
| Срочные депозиты | Не выше 50 |
| Прочие пассивы | Не выше 10-15 |
5) Активы, приносящие доход. Их анализ начинается с определения доли в активе банка. Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных доходных активов. При анализе необходимо учитывать следующее:
– ссудные операции. Анализируется объем выданных ссуд, соотношение срочных и просроченных ссуд, качество кредитного портфеля и достаточность созданного резерва на возможные потери по ссудам;
– операции с ценными бумагами. Для их анализа, кроме данных о наличии резерва, необходимо также использовать сведения о фондовом портфеле, которые каждая кредитная организация обязана предоставлять ежемесячно вместе с текущей отчетностью;
– прочее размещение средств. При анализе этого вида активов следует иметь в виду, что под прочим размещением средств понимается такое размещение средств, которое не может быть отнесено, например, к кредитному договору. Вложения кредитной организации в совместную деятельность должны быть отнесены именно к этому виду активов.
Оценка доходных активов характеризуется следующими коэффициентами:
- коэффициент работоспособности активов (отношение доходных активов к их общей сумме);
- коэффициент качества ссуд (отношение просроченных ссуд к их общей сумме);
- коэффициент защищенности от риска (отношение созданных банком резервов под рисковые операции к сумме вложений банка в эти операции). Рассчитывается отдельно по ссудным, фондовым и иным операциям.
6) Не приносящие доход активы. Анализируется доля каждого из этих видов активов в общей сумме активов кредитной организации (касса, корсчет, фонд обязательных резервов, имущество и т.п.) и степень их необходимости для кредитной организации с точки зрения поддержания ликвидности.
Тщательно анализируются межбанковские операции. Для анализа используются данные формы 501 «Справка об открытых корсчетах и остатках средств на них». Обращается внимание на сумму средств кредитной организации, размещенных в банках-корреспондентах, изучается деловая репутация этих банков с точки зрения их возможности сохранить средства анализируемой кредитной организации, а также экономическая целесообразность или иные причины установления корреспондентских отношений. В практике работы кредитных организаций выявлены случаи, когда средства банков хранятся на корсчетах тех кредитных организаций, которые уже прекратили деятельность.
Вложения кредитной организации в собственное имущество не должны превышать 10% от всей стоимости ее активов. В противном случае следует говорить о нерациональном использовании кредитной организацией собственных и привлеченных средств.
Анализируются сумма и длительность нахождения на балансе просроченных процентов. Эти сведения увязываются с данными о кредитном портфеле. Наличие просроченных процентов дает основания для понижения категории ссуды, поэтому состав балансового счета 458 надо рассматривать ежемесячно.
7) Иммобилизованные активы. Представляют собой отвлечение средств кредитной организации, возврат которых практически невозможен. Поэтому их нахождение в балансе должно быть обоснованным (счета по учету расходов и использования прибыли, например), а сумма минимальной.
Окончательная оценка активной части баланса производится с учетом фактически сложившихся значений нормативов ликвидности, кредитного риска, использования собственных средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц (см. таблицу 3).
Таблица 3 – Удовлетворительные параметры актива баланса
| Параметры актива | Удовлетворительные значения |
| Высокорискованные вложения | Не выше 75% |
| Ликвидные активы | Не ниже 20% |
| Удельный вес просроченных ссуд и векселей | Не выше 4% |
| Капитальные вложения | Не выше 10% |
Для анализа ликвидности используются данные о состоянии корсчета. Используются также данные отчета о картотеке неоплаченных документов клиентов в связи с отсутствием средств на корсчетах, сведения о нормативах ликвидности, форма 125 финансовой отчетности. В ней дается распределение активов и пассивов по срокам. Когда риски привлечения и размещения не совпадают (имеет место превышение пассивов над активами), то возникает угроза потери ликвидности.
При решении вопросов межбанковского кредитования и установления корреспондентских отношений представляется необходимым определить общее состояние ликвидности и прибыльности (доходности), установить специализацию и значимость видов деятельности банков.
Главная цель анализа при этом - выявить квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между его прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, а также то, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рационально ли организует управление портфелем.
Такой подход основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах, закрепление отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.
Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используются два блока анализа. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.
Группа показателей качества активов позволяет оценивать их по отношению к ресурсной базе банка. В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие, устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала (см. приложение А). Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка. [11 ]
Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет моментально оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного анализа используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка, и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность этой деятельности.
Анализ финансовой деятельности банка на основе измененного и обновленного балансового управления служит для мониторинга за соблюдением и регулированием портфельных ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период. На основе агрегированного баланса банка рассчитываются необходимые коэффициенты.
Группа показателей качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам (см. таблицу 4).
Таблица 4 – Показатели качества активов
| Показатель | Значение | Описание | |
| КК1 | Доходные активы к активам | Оптимальное значение – 75-85% | Характеризует удельный вес доходообразующих активов в составе активов (рассм. во взаимосвязи со следующим показателем) |
| КК2 | Доходные активы к платным пассивам | Оптимальное значение – больше 100% | Характеризует отношение доходных активов к платным ресурсам |
| КК3 | Ссуды к обязательствам | Оптимальное значение: более 70% - агрессивная; менее 60% - осторожная политика | Характеризует кредитную политику банка, при агрессивной политике верхний предел - 78%, далее – неоправданно опасная деятельность, при осторожной кредитной политике нижний предел – 53%, ниже – возможность убытков |
| КК4 | Ссуды к капиталу | Оптимальное значение – менее 80% | Характеризует рискованность ссудной политики: значение свыше 80% свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка. |
| КК5 | Просроченные ссуды к ссудам | Оптимальное значение – менее 4% | Показывает удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка |
| КК6 | Резервы на ссуды |
Оптимальное значение – менее 4% | Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам (должен быть не меньше предыдущего показателя). |
Раздел ликвидности банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности средствами банка (см. таблицу 5).
Таблица 5 – Показатели ликвидности банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| ЛЛ7 | Кассовые активы к онкольным обязательствам | Оптимальное значение – 20-50% | Показывает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами; |
| ЛЛ8 | Резервы на ссуды | Оптимальное значение – 0,5-30% | Характеризует степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, используется совместно с предыдущим коэффициентом для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов |
| ЛЛ9 | Портфель ценных бумаг к обязательствам | Оптимальное значение – 15-40% | Показывает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов |
| ЛЛ10 | Капитал к активам | Оптимальное значение – 8-15% | Характеризует степень финансовой устойчивости банка |
В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек (см. таблицу 6).
Таблица 6 – Показатели устойчивости банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| П17 | Онкольные и срочные обязательства к активам | Оптимальное значение – 50-705% | Показывает уровень срочности и надежности |
| П18 | Займы к активам | Оптимальное значение – 20-30% | Показывает уровень срочности и надежности |
| П19 | Онкольные обязательства ко всем обязательствам | Оптимальное значение – 20-40% | Характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат |
| П20 | Срочные вклады Ко всем обязательствам |
Оптимальное значение – 10-30% | Характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат |
| П21 | Прочие обязательства ко всем обязательствам | Оптимальное значение – стремится к минимуму | Показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки) |
| П22 | Собственные средства к собственному капиталу | Оптимальное значение – 10-30% | Показывает уровень достаточности собственных средств |
Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (см. таблицу 7).
Таблица 7 – Показатели прибыльности банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| РР23 | Прибыль к собственным средствам | Критическое значение – 10-20% | Характеризует эффективность использования собственных средств |
| РР24 | Мультипликатор капитала | Оптимальное значение – 8-16 раз |
Показывает объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала |
| РР25 | Прибыль к уставному фонду | Среднее по отрасли | Характеризует эффективность использования собственных средств |
| РР26 | Прибыль к доходным активам | Среднее по отрасли | Характеризует отдачу от использования доходных активов |
| РР27 | Прибыль к активам | Среднее по отрасли | Характеризует эффективность работы активов |
Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (см. таблицу 8)
Таблица 8 – Показатели эффективности работы банка
| Показатель | Значение | Описание | |
| ФФ28 | Доходные активы к капиталу | Оптимальное значение – 8-18% | показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала |
| ФФ29 | Недоходные активы к капиталу | Оптимальное значение – 0,5-2,0 раза | показывает приоритет использования капитала |
Обобщающим показателем эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты:
1) Прибыльность уставного капитала (прибыль/уставной капитал).
2) Рентабельность активов (прибыль/активы).
3) Рентабельность доходных активов (прибыль/доходные активы).
Сравнение этих показателей дает представление о резервах кредитной организации в деле повышения прибыльности своей деятельности посредством сокращения бездоходных активов (также указаны выше).
На основе проведенного анализа делается вывод об основных характеристиках надежности кредитной организации: ее платежеспособности, устойчивости и ликвидности.
Если все основные показатели имеют допустимые значения и косвенная информация о банке носит позитивный характер, то его надежность признается достаточной. [ 40]
Если значения основных показателей располагаются между допустимыми и критическими, а косвенная информация говорит о наличии некоторых проблем, то надежность кредитной организации признается удовлетворительной, но устанавливается постоянный контроль над ее деятельностью.
Если все показатели имеют критическое значение и имеется косвенная информация о наличии серьезных проблем, кредитная организация классифицируется как кризисная.
Классификация финансового состояния банка осуществляется по критериям, изложенным в Указаниях Банка России № 457 от 28.05.97. Для того чтобы правильно оценить состояние банка, необходимо наличие информации по всем признакам проблемности, указанным в этой методике.
В обобщенном виде основные приемы, используемые при данном анализе отчетности, можно сформулировать в виде следующих правил:
1) Правило динамики. Отчетность необходимо анализировать в динамике, на ряд дат. Анализ показателей только на одну отчетную дату представляет собой мгновенный срез кредитной организации и без учета динамики изменения показателей он не дает полного представления о положении дел в ней.
2) Правило приоритета содержания над формой. Если возникают сомнения в отнесении отдельных операций на те или иные счета баланса, следует отражать их в соответствии с экономической сущностью, а не юридической формой.
3) Правило осторожности. Все происходящие за отчетный период изменения в показателях кредитной организации необходимо оценивать с точки зрения возможных последствий к их ухудшению.
4) Правило сравнения. Рассчитанные в ходе анализа показатели и коэффициенты следует сопоставлять с предыдущими датами, с аналогичными по другим кредитным организациям, со среднерегиональными показателями.
5) Правило «качели». Анализу подлежат все резкие изменения в показателях. Даже если изменения носят позитивный характер, следует помнить, что чем чаще и выше колебания в показателях, тем меньше устойчивость банка.
Далее проведем анализ и оценку финансовой деятельности коммерческого банка на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
2 Анализ и оценка финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года.
Банк имеет Генеральную лицензию на право ведения банковских операций в рублях и иностранной валют на территории России и за ее пределами.
Банк оказывает следующие услуги:
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
- межбанковские и корреспондентские услуги;
- предоставление краткосрочных и инвестиционных кредитов, финансирование капитальных вложений клиентов, открытие кредитных линий;
- операции с ценными бумагами;
- операции на внутреннем и международном валютном рынке, международные расчеты, ведение паспортов сделок;
- вкладные операции, конверсионные безналичные операции;
- выдает финансовые и банковские гарантии, простые векселя, гарантии по контрактам, аккредитивы и др.
Таким образом, универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.
В настоящее время в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» обслуживается около двух тысяч клиентов, большую часть из которых составляют юридические лица различных форм собственности и сфер деятельности.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с начала своей деятельности ориентирован на работу с реальным сектором экономики.
Придерживаясь выбранной стратегии, Банк вкладывает все имеющиеся ресурсы в кредитование экономики.
Постоянными заемщиками Банка являются государственные и муниципальные предприятия жилищно-коммунального хозяйства, химической промышленности, строительства и торговли, с которыми Банк успешно сотрудничает.
В своей деятельности банк руководствуется действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, является исправным налогоплательщиком, неизменно выполняет свои обязательства перед клиентами и вкладчиками Банка.
Основа работы Банка в России – принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Благодаря передовым технологиям кредитования Банк предлагает клиентам простые и быстрые решения, объективные условия и стремится к взаимовыгодному партнерству. В Банке принят Кодекс ответственного кредитования.
В ноябре 2009 года вклад ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в развитие финансового сектора России был отмечен наградой в рамках V торжественной церемонии вручения Национальной банковской премии. Победу в номинации «Лидер в области кредитования населения» ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» присудило жюри, в состав которого вошли представители банковской отрасли России, профильных комитетов Государственной Думы и Совета Федерации.
Банк является членом Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков, Национальной валютной ассоциации, Национальной фондовой ассоциации и Московской международной валютной биржи.
Аудит Банка по международным стандартам финансовой отчетности проводит компания KPMG. Аудит по российским стандартам финансовой отчетности проводит ООО «Финансовые и бухгалтерские консультанты».
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» является членом Группы «Хоум Кредит» (Home Credit Group). Компании Группы «Хоум Кредит» осуществляют свою деятельность на финансовых рынках Центральной и Восточной Европы, а также Центральной Азии и Дальнего Востока. Группа «Хоум Кредит» является одним из лидеров на рынках потребительского кредитования Чешской Республики (с 1997 года), Словацкой Республики (с 1999 года), Российской Федерации (с 2002 года) и Республики Казахстан (с декабря 2005 года).
Группа «Хоум Кредит» является членом ведущей международной финансовой группы компаний PPF, основанной в 1991 году. Группа PPF работает на рынке финансовых услуг (банковская розница, страхование, потребительское кредитование), рынке управления активами и недвижимости. Группа PPF также активно осуществляет стратегические инвестиции на рынках Центральной, Восточной Европы и Азии.
Основной прирост числа корпоративных клиентов обеспечивают региональные филиалы Банка, открытые в 2005-2009 годах.
Кредиты корпоративным клиентам составляют основу кредитного портфеля Банка – около 90 % от чистой ссудной задолженности. Суммарный объем кредитов корпоративным клиентам за 2009 год вырос примерно в 1,3 раза и составил около 48 млрд.руб.
Доля кредитов корпоративным клиентам, выданным филиалами достигла 63 % кредитного портфеля Банка.
Показатель возвратности кредитов по Банку в целом составил 99,9%. Доля просроченной задолженности не превышала 0,5% кредитного портфеля, а доля проблемной задолженности не превышала 0,1%.
Тенденцию развития комплекса услуг для корпоративных клиентов определяют потребности крупных клиентов в качественном комплексном банковском обслуживании, включающем представление нестандартных услуг, таких как: привлечение иностранного капитала для финансирования проектов, ускорение оборота средств за счет факторинга, организация выпусков ценных бумаг клиентов на российском фондовом рынке, прежде всего корпоративных облигаций.
Политика Банка на рынке частных клиентов базируется на следующих принципах:
– предложение банковских продуктов и услуг для всех сегментов: верхнего, среднего и нижнего;
– персональное банковское обслуживание клиентов верхнего сегмента;
– стандартизованное обслуживание клиентов среднего и нижнего сегмента.
Развитие услуг для частных клиентов определяется потребностью Банка в долгосрочных привлеченных средствах и существенным потенциалом для активного освоения национального рынка.
В 2009 году определяющими тенденциями развития услуг частным клиентам ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» были:
– ускорение темпов роста объема привлеченных средств;
– активное развитие кредитных программ;
– снижение издержек по обслуживанию, увеличение рентабельности и внедрение новых услуг, приносящих непроцентные доходы;
– развитие инфраструктуры оказания услуг с использованием пластиковых карт.
В 2009 году были достигнуты следующие показатели развития на рынке классических услуг частным клиентам:
– общее число счетов частных клиентов, обслуживаемых ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», достигло 1,2 млн. человек;
– общая сумма средств, привлеченных от частных лиц, увеличилась за 2008 год;
– на 7,3 млрд.руб. (54,4%) и на конец года достигла 20,7 млрд.руб., в том числе: карточные счета и прочие вклады до востребования – 6,8 млрд.руб. (рост на 46,7%); срочные вклады – 13,9 млрд.руб. (рост на 58,4%).
В 2009 году высокими темпами увеличивался объем кредитов, предоставленных ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» частным клиентам, - объем таких кредитов за 2008 год вырос в 3,9 раза и по состоянию на 01.01.09 составил около 2,1 млрд.руб.
Значительные темпы развития кредитных программ ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» обусловлены как высокими темпами развития рынка, так и целенаправленным развитием бизнеса Банка по основным направлениям:
– ипотечное кредитование: увеличено количество точек выдачи кредитов, модернизирована программа кредитования долевого строительства, усовершенствована технология предоставления кредита;
– новые виды кредитов: внедрены бланковый кредит – без залога и поручительства, и овердрафт – кредит по зарплатным картам;
– «классические» потребительские кредиты также совершенствовались для повышения их конкурентоспособности.
Во второй половине 2009 года была усовершенствована система управления розничными валютообменными операциями в сети обменных пунктов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»: введен единый «коридор» курсов покупки и продажи по каждой валюте, в рамках которого филиалы могут самостоятельно устанавливать курсы в своих обменных пунктах с учетом особенностей местного рынка валютообменных операций. Система позволяет, с одной стороны, оперативно реагировать на изменения ситуации на едином валютном рынке России и, с другой стороны, предоставить филиалам необходимую степень свободы для ведения курсовой политики с учетом местных особенностей.
Основной целью дальнейшего развития комплекса услуг для частных клиентов является усиление конкурентоспособности Банка на этом сегменте банковского рынка.
В 2010 году ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» будет решать следующие задачи:
– обеспечение полноты спектра продуктов для частных лиц;
– создание привлекательности банковских продуктов для частных лиц;
– повышение качества обслуживания клиентов Банка;
– совершенствование системы продвижения банковских услуг.
В 2009 году в области межбанковского бизнеса и корреспондентских отношений основной акцент был сделан на расширении корреспондентской сети с целью удовлетворения растущих потребностей клиентов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», работающих с различными регионами России, странами СНГ и Балтии, зарубежными государствами, а также на дальнейшее развитие всестороннего сотрудничества с финансовыми институтами на российских и международных финансовых рынках, укрепляющее позицию ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» как универсального клиенториентированного банка федерального уровня.
2.2 Финансовые результаты развития ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2007-2009гг.
В целом в 2009 году ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» выполнил задачу развития бизнеса и получил прибыль, соответствующую установленным планам. Банк вышел на федеральный уровень по параметрам филиальной сети, составу клиентской базы и основным показателям финансово-экономической деятельности, укрепил свои позиции в банковской системе России.
По результатам 2009 года Банк достиг следующих показателей:
– активы Банка – 86,8 млрд.руб.;
– собственный капитал Банка – почти 9 млрд.руб.;
– кредитный портфель – 53,7 млрд.руб.;
– балансовая прибыль – почти 3,3 млрд.руб.;
– эмитировано более 830 000 пластиковых карт;
– более 1,2 млн. счетов частных клиентов;
– более 73 000 корпоративных клиентов;
– численность персонала – около 4 850 человек;
– филиальная сеть – 54 филиала в 39 городах 25 регионов России;
– рентабельность капитала – 59,4 %;
– рентабельность активов – 4,5 %.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» стабильно сохраняет устойчивое финансовое положение и обеспечивает положительную динамику ключевых показателей финансовой деятельности, в первую очередь – прибыли.
За последние 5 лет балансовая прибыль до налогообложения планомерно увеличивалась (см. таблицу 9). В 2009 году темпы роста прибыли увеличились, несмотря на постоянное снижение банковской маржи и летний «кризис доверия» на рынке МБК.
Таблица 9 – Динамика балансовой прибыли за 2005-2009гг. (тыс.руб.)
| Год | Балансовая прибыль | |
| тыс.руб. | %, прироста | |
| 2005 | 468592 | 64 |
| 2006 | 915061 | 95 |
| 2007 | 1844603 | 102 |
| 2008 | 2059850 | 12 |
| 2009 | 3274174 | 59 |
Балансовая прибыль Банка за 2009 год увеличилась на 1 214 324 тыс.руб.
Среди крупнейших банков России Банк занимает 4-е место по активам и 2-е место по величине прибыли, что свидетельствует о более высокой прибыльности бизнеса ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» по сравнению с банками-конкурентами.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» – социально-ответственный банк, поэтому учетная политика не ориентирована на минимизацию прибыли, отражаемой в финансовой отчетности, и, соответственно, Банк не имеет цели сведения к минимуму расходов по уплате налога на прибыль. В 2008 году общая сумма налогов, выплаченных Банком, составила более 612 млн.руб., и по объему налоговых перечислений в бюджет ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» вошел в число 20 предприятий, получивших звание «Лучший налогоплательщик». По итогам деятельности в 2009 году Банком были выплачены налоги на общую сумму около 887 млн.руб. (рост почти на 45 %).
После выплаты налогов прибыль по итогам деятельности Банка в 2009 году – то есть чистая прибыль – составила 2 567 053 тыс.руб.
Основными источниками стабильных доходов Банка являются кредитные операции с корпоративными и частными клиентами, а также специализированные услуги, оказываемые клиентам на финансовых рынках.
Основные составляющие дохода Банка в 2009 году:
чистые процентные доходы составили 4 811 млн.руб. и увеличились по сравнению с 2008 годом на 1 389 млн.руб., что обусловлено ускоренным ростом величины доходоприносящих активов, компенсирующим незначительное снижение общего уровня процентной маржи Банка чистые комиссионные доходы составили 1 528 839 тыс.руб., по сравнению доходом в 2004 году увеличились на 224 522 тыс.руб., что обусловлено привлечением на обслуживание новых клиентов и ростом количества платных услуг, предоставленных корпоративным и частным клиентам.
Процентные доходы по операциям кредитования за 2009 год составили 5 633 млн.руб. За пять лет Банк планомерно увеличил собственный капитал почти в 8,7 раза. В 2008 году прирост капитала составил 1 380 млн.руб., в 2007 году – 1 312 млн.руб., в 2006 году – 1 219 млн.руб.
В 2009 году действовал ряд значимых факторов, сдерживавших рост собственного капитала: ужесточение требований к созданию резервов и учету наращенных доходов уменьшило источники капитала на 550 млн.руб., увеличение наращенных процентов по привлеченным ресурсам – на 300 млн.руб. и др.
В случае принятия общим собранием акционеров решения о капитализации основной части заработанной Банком чистой прибыли за 2009 год, составившей 2 567 млн.руб., c учетом нового привлеченного субординированного займа в размере около 1 000 млн.руб. и переоценки основных средств на сумму 633 млн.руб. прирост капитала за 2009 год составит 3 135 344 тыс.руб. Собственные средства (капитал) Банка на 01.01.09 г. составили 8 954 210 тыс.руб.
В 2009 году ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» заметно усилил свое присутствие на ключевых сегментах рынка банковских услуг. Структура баланса ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» изменилась в 2009 году (см. таблицу 10).
Таблица 10 – Структура активов баланса ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2008-2009гг., тыс.руб.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Прирост, % | ||
| сумма | доля, % | сумма | доля, % | ||
| Денежные средства и счета в Банке России | 6957889 | 10,5 | 5719564 | 6,6 | -17,8 |
| Обязательные резервы в Банке России | 3381050 | 5,1 | 1907998 | 2,2 | -43,6 |
| Средства в кредитных организациях | 498666 | 0,7 | 414381 | 0,5 | -16,9 |
| Чистые вложения в ценные бумаги | 10883515 | 16,3 | 19527592 | 22,5 | 79,4 |
| Чистая ссудная задолженность | 41352546 | 62,1 | 53668319 | 61,8 | 29,8 |
| Основные средства | 2349072 | 3,5 | 3823648 | 4,4 | 62,8 |
| Прочие активы | 1149840 | 1,7 | 1769350 | 2,0 | 53,9 |
| Всего активов | 66572578 | 100,0 | 86830852 | 100,0 | 30,4 |
Банк увеличил объем своих активов на 30 %. Кредитный портфель ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» увеличился пропорционально росту активов, что обусловлено расширением клиентской базы как в регионах, где ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» присутствует длительный период времени, так и в новых региональных филиалах и отделениях.
Отдельно следует отметить почти четырехкратное увеличение объемов кредитования физических лиц в результате активного развития в Банке розничных программ, нацеленных на укрепление позиции ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в данном сегменте рынка.
Увеличение доли вложений в ценные бумаги в структуре ликвидных активов было связано с благоприятной рыночной конъюнктурой, позволившей во второй половине 2009 года получить значительные доходы от роста фондовых рынков.
Рассмотрим структуру пассива баланса ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2008-2009 годах в таблице 11.
Таблица 11 – Структура пассива баланса ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2008 – 2009 гг., тыс.руб.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Прирост, % | ||
| сумма | доля, % | сумма | доля, % | ||
| Средства кредитных организаций | 10421470 | 15,7 | 11884065 | 13,7 | 14,0 |
| Средства клиентов-юридических лиц | 25632701 | 38,5 | 34637726 | 39,9 | 35,1 |
| Вклады физических лиц | 13381280 | 20,1 | 20655344 | 23,8 | 54,4 |
| Выпущенные долговые обязательства | 11135591 | 16,7 | 10480336 | 12,1 | -5,9 |
| Всего собственных средств | 5126954 | 7,7 | 7570795 | 8,7 | 47,7 |
| Прочие обязательства | 874582 | 1,3 | 1602586 | 1,8 | 83,2 |
| Всего пассивов | 66572578 | 100,0 | 86830852 | 100,0 | 30,4 |
Структура пассивов Банка также получила развитие в соответствии с приоритетными задачами, поставленными руководством Банка в 2009 году. Сохранился динамичный прирост вкладов физических лиц, что явилось отражением укрепившегося доверия к Банку среди населения.
Доля средств клиентов–юридических лиц на текущих и депозитных счетах в течение года поддерживалась на уровне порядка 40%. В целом Банк сохраняет занятые позиции на рынке обслуживания корпоративных клиентов. За прошедший год продолжилось увеличение объема средств, привлеченных Банком с международного и внутреннего финансовых рынков, что свидетельствует о том, что нестабильность банковского сектора России в 2009 году не повлияла на отношение финансовых институтов к ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» как к надежному партнеру.
В течение 2008 года Банк стабильно выполнял установленные Банком России обязательные экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности (см. таблицу 12).
Таблица 12 – Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» 2008 год., тыс.руб.
| Показатели | Обозначение | Нормативное значение показателя | Фактическое значение показателя в 2008 году |
| Достаточности капитала, % min | H1 | 10,0 | 12,5 |
| Мгновенной ликвидности, % min | H2 | 15,0 | 47,0 |
| Текущей ликвидности, % min | H3 | 50,0 | 63,3 |
| Долгосрочной ликвидности, % max | H4 | 120,0 | 113,6 |
| Общей ликвидности (соотнош. ликвид. и сумм. активов), % min | H5 | 20,0 | 30,1 |
| Максимальный размер риска на одного заемщика, % max | H6 | 25,0 | 19,7 |
| Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max | H7 | 800,0 | 332,7 |
| Совокуп. величина кредитов, выданных акционерам, % max | H9,1 | 50,0 | 2,2 |
| Совокуп. величина кредитов, выданных инсайдерам, % max | H10,1 | 3,0 | 1,0 |
| Исп. собств. средств для приобр. долей др. юр.лиц, % max | H12 | 25,0 | 0,5 |
На 1 января 2010 года уставный капитал ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» составил 1 121 993, 6 тыс.руб.
2.3 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе балансовых обобщений
Капитальное уравнение баланса («теория приоритета собственника») – анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение:
К = А – П пп
, (1)
где К – собственный капитал;
А – активы;
П пп
– платные привлеченные пассивы.
Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника (акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности собственного капитала банка. Уравнение целесообразно использовать для внутреннего анализа банка, для оценки эффективности управления совокупным капиталом банка с позиции приращения собственного капитала или создания добавочного продукта, а также для выявления резервов повышения доходности (управления издержками банка). Модели капитального уравнения баланса:
Экономическая отдача собственного капитала. Формула:
N = E × H21 × H22 × H23, (2)
где N – экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение после налоговой прибыли и собственного капитала;
Е – прибыльность, или отношение после налоговой и до налоговой прибыли;
Н21 – маржа прибыли, определяемая как отношение до налоговой прибыли и операционных доходов;
Н22 – уровень эффективности использования активов, определяемый как отношение операционных доходов к активам;
Н23 – мультипликатор капитала, или отношение актива и собственного капитала. [9, 32]
Проведем расчет отдачи собственного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за период 2008 – 2009 гг.
Е 2009
= 2 567 053 / 3 274 174 = 0,78 тыс.руб.
Е 2008
= 1 447 850 / 2 059 850 = 0,70 тыс.руб.
Показатель прибыльности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» характеризуется ростом на 0,08 за период 2009 года.
Н21 2009
= 3 274 174 / 4 811 000 = 0,68 тыс.руб.
Н21 2008
= 2 059 850 / 3 422 000 = 0,60 тыс.руб.
Теперь рассчитаем уровень эффективности использования активов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», за период 2008-2009гг.
Н22 2009
= 4 811 000 / 86 830 852 = 0,055 тыс.руб.
Н22 2008
= 3 422 000 / 66 572 578 = 0,051 тыс.руб.
Расчет мультипликатора капитала Н23 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2008-2009гг.
Н23 2009
=86 830 852 / 8 954 210 =9,7 тыс.руб.
Н23 2008
=66 572 578 / 5 818 866 = 11,4 тыс.руб.
Теперь можно рассчитать отдачу собственного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2008-2009гг., по формуле 2.
N 2009
=0,78×0,68×0,055×9,7 = 0,28.
N 2008
=0,70×0,60×0,051×11,4 = 0,24.
Экономическое содержание экономической отдачи собственного капитала заключается в том, что она сочетает в себе показатели, отражающие эффективность управления налогами, эффективность контроля за расходами, эффективность управления активами, эффективность управления ресурсами. При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета экономической отдачи на собственный капитал по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий факторный признак – экономическая отдача – и какой из факторов оказал наибольшее влияние.
Расчет факторных влияний на экономическую отдачу капитала включает:
- расчет общего изменения экономической отдачи капитала как разницы между экономическими отдачами капитала текущего и предыдущего годов;
- расчет влияния изменения прибыльности как произведения разницы между прибыльностями текущего и предыдущего годов, маржи прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;
- расчет влияния изменения размера маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;
- расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года и мультипликатора капитала текущего года;
- расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов капитала текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года, уровня эффективности использования активов предыдущего года.
Мультипликатор капитала – отражает способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи «депозит-ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор капитала является инструментом по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка, он призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивости и доходной работы банка.
Мультипликативный эффект капитала (МЭК) банка заключается в возможности привлечения и эффективного использования платных денежных ресурсов. Для оценки МЭК используется следующая формула:
МЭК = (ЭР – УС) × МК, (3)
где ЭР – экономическая рентабельность банка;
УС – уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка, который равен отношению процентных расходов к платным привлеченным средствам и выражен в процентах;
МК (Н23) – мультипликатор капитала, или отношение совокупных активов банка к его собственному капиталу.
Экономическая рентабельность определяется по формуле:
ЭР = ((П + ПР) : А) × 100, (4)
где П – прибыль;
ПР – процентные расходы;
А – совокупные активы.
ЭР 2009
= (2 567 053 + 300 000) / 86 830 852 × 100 = 3,3 тыс.руб.
ЭР 2008
= (1 447 850 + 284 000) / 66 572 578 × 100 = 2,6 тыс.руб.
УС 2007
= 4 811 000 / 1 528 839 = 3,1.
УС 2006
= 6 200 000 / 1 304 317 = 4,7.
Рассчитаем мультипликативный эффект капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за период 2008-2009гг., по формуле 3.
МЭК 2009
= (3,3 + 3,1)× 9,7 = 62,08.
МЭК 2008
= (2,6 + 4,7) ×11,4 = 83,22.
Мультипликативный эффект капитала позволяет определить качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков, или степень эффективности управления спредом (управление разницей между процентными ставками по размещению активов и привлечению платных денежных ресурсов), эффективность структуры собственного и заемного капитала. [9]
Мультипликатор капитала занимает срединное положение в модели капитального балансового уравнения, выполняя роль стержневого регулятора между экономической отдачей собственного капитала и добавленной стоимостью. По своему экономическому содержанию мультипликатор капитала можно отнести к категории «финансовый рычаг». Но если финансовый рычаг представляет собой индикатор оценки приращения рентабельности собственных средств, то мультипликатор капитала – это рычаг управления структурой собственного и привлеченного капитала банка. Регулируя структуру собственного и заемного капитала, банк управляет приращением собственного капитала, который, в свою очередь, обеспечивает дополнительные возможности по привлечению денежных и финансовых ресурсов.
Чтобы определить не только возможности дополнительного привлечения ресурсов, но и оценить эффективность их использования по приращению собственного капитала, необходимо провести оценку добавленной стоимости, которую создает собственный капитал банка в результате использования его возможности по аккумулированию дополнительных ресурсов.
Оценка добавленной стоимости. Добавленная стоимость (ДС) – общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности банковского учреждения, критерий оценки эффективности управления активами и пассивами банка. ДС рассчитывается по следующей формуле:
ДС = (к – н) × К, (5)
где К – собственный капитал банка;
н – отношение прибыли к собственному капиталу банка;
к – отношение процентных расходов банка к платному привлеченному капиталу (платные привлеченные средства банка). [9]
Проведем оценку добавленной стоимости ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за период 2008-2009гг. К 2009
= 8 954 210 тыс.руб. К 2008
= 5 818 866 тыс.руб.
н 2009
= 2 567 053 / 8 954 210 = 0,29.
н 2008
= 1 447 850 / 5 818 866 = 0,25.
к 2009
= 300 000 / 77 657 471 × 100 = 0,39.
к 2008
= 284 000 / 60 571 042 × 100 = 0,47.
Общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2009 году составил:
ДС = (0,39-0,29) × 8 954 210 = 895 421 тыс.руб.
Общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2008 году составил:
ДС = (0,47-0,25) × 5 818 866 = 1 280 150 тыс.руб.
Экономическое содержание ДС – разница между уровнем дохода, получаемым банком на собственный капитал, и уровнем доходов, выплачиваемых по привлеченному капиталу, который обеспечивает компенсацию риска вложений для инвесторов (клиентов банка). Когда процент, уплаченный за привлеченные средства, превышает доход на собственный капитал, управление капиталом не добавляет банку никакой экономической ценности. Наоборот, когда доход больше, чем процент, ценность капитала возрастает. При равенстве дохода и процента стоимость инвестированного капитала доведена до предела, и ДС = 0. Отсюда следует, что минимальное допустимое значение ДС – также ноль. При росте нормы прибыли и использования ДС как критерия качества по управлению капиталом банка подталкивается к расширению своих финансовых операций, то есть банку следует принимать все прибыльные проекты, пока они приносят больший доход, чем процентные издержки на привлеченный капитал. При ДС = 0 банку следует остановить рост до тех пор, пока не будут созданы но
С помощью ДС можно сфокусировать внимание управления деловым оборотом банка на критических проблемах размещения и управления общего капитала банка (диверсификация и реструктуризация активов и пассивов, управление нормой прибыли на капитал).
Таким образом, оценка банка на основе модели капитального уравнения позволяет оценить качество управления собственным капиталом банка и выявить деловую активность банка по использованию первоначально вложенного капитала, который должен приносить новый добавленный капитал или, что то же самое, – оценить приращение собственного капитала банка.
Уравнение динамического бухгалтерского баланса – факторный анализ прибыльности банковской деятельности на основе данных отчета о прибылях и убытках банка, в основе которого лежит уравнение:
П = Д – Р, (6)
где Р – расходы.
При мониторинге банковской деятельности это уравнение используется для оценки ее финансовой результативности. Модели уравнения:
Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Используемая структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке прибыли банка производят группировку совокупной прибыли по направлениям ее получения:
- операционная прибыль (убыток) – прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по кредитам за вычетом процентов уплаченных;
- прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами – разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
- прибыль (убыток) от операций с иностранной валютой – разница между доходами от операций с иностранной валютой и расходами на их проведение;
- прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии, оплате банковских услуг и т.д., и расходами по обеспечению функциональной деятельности, а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы, почтовые и телеграфные расходы и т.д.). [9]
Оценка прибыли по видам деятельности производится:
- по горизонтали – изучается динамика в течение заданных периодов, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;
- по вертикали – исследуются изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка.
Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.
Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал банка – обобщающий показатель результативности деятельности банка – определяется как отношение прибыли к капиталу. Модель нормы прибыли на капитал позволяет выяснить ее зависимость от влияния каждого компонента:
- маржа прибыли – факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода, измеряется отношением прибыли к совокупному доходу;
- уровень использования активов – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка, определяется как отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;
- мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, определяется как отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу.
Модель расчета нормы прибыли на капитал:
НП = (П / К) = (П / Д) × (Д / А) × (А / К). (7)
Проведем расчет нормы прибыли на капитал ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2008-2009гг.
НП 2009
= 2 567 053 / 8 954 210 = 0,29.
НП 2008
= 1 447 850 / 5 818 866 = 0,24.
При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета нормы прибыли на капитал, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменяется результирующий факторный признак – норма прибыли на капитал – и какой из факторов оказал наибольшее влияние: изменение размера прибыли на каждый рубль дохода, изменение уровня эффективности совокупных активов, изменение финансовой структуры банка.
Факторный анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется под воздействием изменения размера собственного капитала, изменения маржи прибыли, изменения уровня эффективности использования активов, изменения мультипликатора капитала.
Модель факторного анализа прибыли:
П = К×(П / Д) × (Д / А) × (А / К), (8)
Расчет факторных влияний проводится в следующей последовательности:
- расчет общего изменения размера прибыли как разница между прибылью текущего года и прибылью предыдущего года:
П = (2 567 053- 1 447 850) = 1 119 203 тыс.руб.;
- расчет влияния на изменения собственного капитала как произведения разницы между величиной собственного капитала в текущем году и его величиной в предыдущем году, маржи прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года:
П = (8 954 210 – 5818866) × 1,68 × 0,018 × 9,7 = 919684,2 тыс.руб.;
- расчет влияния изменения размеров маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли в текущем и предыдущем годах, величины собственного капитала в предыдущем году, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года:
П = 3135344 × 1,11 × 0,018 × 9,7 = 607648,5 тыс.руб.;
- расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов в текущем и предыдущем годах, маржи прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году и мультипликатора капитала текущего года:
П = 3 135 344 × 1,11 × 0,02 × 9,7 = 675 164,97 тыс.руб.;
- расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов собственного капитала в текущем и предыдущем годах, уровня эффективности использования активов предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года, величины собственного капитала в предыдущем году:
П = 3 135 344 × 1,11 × 0,02 × 45,98 = 3 200 421,2 тыс.руб.
Таким образом, анализ деятельности банка на основе уравнения динамического баланса способствует выявлению параметров, влияющих на изменение прибыли банка, и позволяет регулировать размер прибыли и рентабельность собственного капитала банка за счет управления факторами, влияющими на прибыль и норму прибыли на капитал. Факторный анализ влияния на прибыль ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2008-2009гг, показал, что к факторам наиболее сильного действия, можно отнести эффективность использования активов и увеличение собственных средств банка.
2.4 Финансовый анализ оборотного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Модифицированное балансовое уравнение («теория выделенных фондов») – анализ оборотного капитала. В его основе лежит уравнение: Активы = Пассивы.
Эта теория основывается на рассмотрении пассивов банка как источника приобретения его активов. Главная цель модели анализа – выявить не величину прибыльности банка, а эффективное использование имеющихся в распоряжении банка пассивов, а также выявить различные стороны финансового состояния банка с позиции сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью. Данное балансовое обобщение наиболее эффективно при оценке банка заемщика и банка корреспондента. [26]
Модель анализа позволяет выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, или определить, соблюдает ли менеджмент банка в активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рациональность управления портфелем банка.
Модель анализа построена на методе группировки, который позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. По этому принципу построены агрегированный баланс банка и агрегированный отчет о прибылях и убытках (см. приложение Б, В). На основе обозначений, принятых в агрегированном балансе и агрегированном отчете о прибыли банка, составляются алгоритмы расчета финансовых показателей деятельности банка. Таблицы сопровождаются пояснениями по экономическому содержанию используемых финансовых коэффициентов, в них приведены оптимальные значения рассчитываемых показателей (рекомендованные в Базельских соглашениях и значения нормативных коэффициентов Банка России).
В рамках данной модели используются два блока анализа.
Первый блок анализа образован показателями качества активов и пассивов коммерческого банка, их ликвидности, и может служить также для оценки финансовой устойчивости банка-заемщика.
Второй блок анализа включает в себя оценку эффективности результатов деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности результатов, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности результатов деятельности.
Система показателей, оценивающих сбалансированность прибыльности и ликвидности коммерческого банка в значительной степени ориентирована на выработку рекомендаций лицу, принимающему решение.
При построении модели анализа, необходимо учитывать, что при решении любой проблемы, связанной с принятием управленческих решений, используемая подборка финансовых показателей должна быть полной, охватывающей все важнейшие аспекты оценки ликвидности или прибыльности коммерческого банка.
Система показателей, входящих в данную модель, действенна, так как польза их применения в анализе не вызывает сомнения и не является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их изменений. [32]
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка (К1), значение которого должно быть больше нуля. Монотонные изменения показателя в сторону увеличения свидетельствуют об улучшении финансового положения, в то время как резкие его изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъюнктурным изменениям рынка.
Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости банка, сделанного по результатам анализа динамики показателя К1, является анализ динамики показателя К2.
Нулевое значение показателя свидетельствует о немобильности действий банка при возникновении любой опасности (кредитной, процентной, конъюнктурной и др.). На общую мобильность банка наряду со структурой собственных средств оказывает влияние размещение заемных средств, обеспечивающее возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций.
Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа динамики показателя К3. При росте показателя можно говорить о повышении устойчивости, при падении – о ее снижении. Отсутствие ритмичных колебаний показателя свидетельствует о проблемах с текущей ликвидностью.
Оценить степень опасности несбалансированной устойчивости банка позволяет анализ динамики показателя К4. Его рост обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка, снижение или отсутствие такого тренда говорит о подверженности банка изменениям финансового рынка.
Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (К5) свидетельствует не только о повышении устойчивости финансового положения, но и об уменьшении эффективности его деятельности из-за снижения отдачи от использования финансового рычага. Падение показателя К5 в течение рассматриваемых периодов свидетельствует об агрессивной кредитной политике и потенциальной опасности кредитных потерь.
Эффективность использования активов отражается в размере приносящих доходы активов (К6), которые определяют положение коммерческого банка на рынке банковского капитала.
Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши.
Снижение доли активов, приносящих доход ниже 70% - отрицательно характеризует перспективы деятельности банка. Резкие изменения тренда этого показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций коммерческого банка.
Показатели финансовой устойчивости отражены в таблице 13.
Таблица 13 – Расчет коэффициентов финансового состояния ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2009 год
| Структура показателя | Результат |
| Кн=0,5×Кн1+0,5×Кн2 | 0,24 |
| Кн1=К/Активы, приносящие доход | 0,48 |
| Кн2=Защищенный капитал/К | 0,00 |
| Кл=0,35×Кл1+0,35×Кл2+0,3×Кл3 | 2,85 |
| Кл1=Ликвидные активы/Обязательства до востребования | 3,03 |
| Кл2=(Ликвидные активы+Защищенный капитал)/Обязательства до востребования | 3,03 |
| Кл3=Ликвидные активы/Активы, приносящие доход | 2,44 |
| Кр=0,5×Кр1+0,5×Кр2 | 0,00 |
| Кр1=(П+Текущий чистый доход)/К | 0,01 |
| Кр2=(П+Текущий чистый доход)/Активы, приносящие доход | 0,00 |
| Кка=0,5×Кка1+0,5×Кка2 | 0,57 |
| Кка1=(Срочные депозитные инструменты+К)/Корпоративные кредиты | 1,13 |
| Кка2=Государственные ценные бумаги/Активы, приносящие доход | 0,00 |
| К1=Просроченная задолженность/Кредитный портфель | 0,01 |
| К2=МБК размещенные/МБК привлеченные | 3,41 |
| К3=Суммарные обязательства/Активы, приносящие доход | 1,30 |
| К4=(К / Уставный фонд) | 1,18 |
| Крб=0,5×Крб1+0,5×Крб2 | 0,68 |
| Крб1=К/Суммарные обязательства | 0,37 |
| Крб2=Средства на расчетных счетах и кор. счетах/Суммарные обязательства | 0,99 |
Оценку кредитной политики банка можно дать на основании анализа динамики использования привлеченных средств (К7). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (более 75% - агрессивная высокоопасная кредитная политика, ниже 65% - неагрессивная и безопасная), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Тенденция незначительного роста К7 - подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.
Оценку активности эффективного использования заемных средств можно дать на основании анализа динамики доходности средств (К8). Отсутствие каких-либо трендов, то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном риске ликвидности и процентного риска. При плавно повышающемся и горизонтальном тренде можно говорить об эффективном менеджменте сбалансированного кредитно-депозитного портфеля банка.
Оценку эффективности использования привлеченных средств можно дать на основании анализа динамики показателя рамбурсной способности (К9). Показатель характеризует способность менеджеров банка с большей или меньшей эффективностью оборачивать активы банка, приносящие доход.
Эффективность деятельности банка по развитию депозитной клиентской базы можно оценить с помощью анализа динамики активности привлечения средств (К10). Анализ этого показателя позволяет сделать вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного показателя говорит об отсутствии возможности или нежелании менеджмента банка разрабатывать технологии привлечения клиентов.
Анализируя данные из таблицы 13 можно сделать следующие выводы:
- банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности;
- рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2008г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2008г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств (К8) и эффективности использования привлеченных средств (К7);
- банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2009г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка. Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2009г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала (К15) в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.
Таким образом, в целом деятельность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования ЦБ РФ к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельность без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.
3 Экономическое обоснование разработки рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Проведенный анализ деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» позволил определить наиболее актуальные проблемы своей деятельности. В первую очередь, анализ показал, что при общем динамичном развитии, сопровождающимся ростом активов, собственного капитала, портфеля кредитов и объемов привлеченных средств, банк столкнулся с проблемой падения уровня доходности активов и снижения рентабельности основных активных операций, и, прежде всего – кредитных операций.
Анализ результатов деятельности банка на рынке потребительского кредитования также показал, что при общем росте количества заемщиков, увеличении средней суммы ссуды и общего объема кредитов, выданных населению, эффективность кредитных операций в розничном секторе резко снизилась, что выразилось в падении уровня процентного разрыва и рентабельности портфеля розничных кредитов по сравнению с предыдущим годом.
Очевидно, что при общих тенденциях, отражающих динамичное развитие потребительского сегмента кредитного бизнеса и при растущем в целом кредитном рынке факты падения рентабельности данных операций требуют анализа и поиска направлений совершенствования потребительского кредитования.
При этом актуальные проблемы банка по дальнейшему развитию потребительского кредитования сводятся, главным образом, к следующему:
- повышение конкурентоспособности банка на рынке потребительского кредитования посредством внедрения новых кредитных программ для населения;
- выбор наиболее перспективных секторов кредитования и планирование оптимальной структуры кредитного портфеля в части кредитов физическим лицам;
- усиление мониторинга качества портфеля потребительских кредитов и обеспечение высокого уровня возвратности.
Перечисленные проблемы, однако, можно считать актуальными для любого коммерческого банка, стремящегося занять устойчивые позиции на рынке потребительского кредитования в России на современном этапе.
В связи с этим необходимость совершенствования потребительского кредитования в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» обусловлена как внутренними проблемами, выявленными в результате проведенного анализа деятельности банка, так и общими проблемами функционирования рынка потребительского кредитования в России, отражающими отрицательное влияние внешних по отношению к банку факторов:
- во-первых, относительный дефицит у банковской системы ресурсов для развития программ потребительского кредитования, связанной как с возможностями прироста вкладов населения, так и с нерациональной структурой привлеченных пассивов. При этом практика показывает, что недостаток ресурсов характерен для банков, активно занимающихся потребительским кредитованием (что характерно и для ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», где на каждый рубль привлеченных депозитов приходится 128 руб. выданных населению кредитов);
- во-вторых, высокие затраты, связанные с организацией и проведением кредитных операций в значительной степени обусловлены отсутствием достаточной автоматизации процессов оформления и сопровождения потребительских кредитов. Кроме того, некоторые банки применяют достаточно трудоёмкие методики управления кредитным риском, так как неоправданно усложняют процесс принятия решения о кредитной сделке;
- в-третьих, рост просроченной задолженности по потребительским кредитам в российских банках, что свидетельствует о недостаточной эффективности применяемых методов оценки и управления кредитным риском и определяет общую негативную тенденцию снижения мотивации населения в отношении добросовестного исполнения кредитных обязательств;
- в-четвертых, высокая цена потребительских кредитов, в том числе в результате практики сокрытия российскими банками реальных (эффективных) процентных ставок.
Указанные выше внешние факторы должны рассматриваться ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» как конкретные условия внешней рыночной среды, в соответствии с которыми банк должен выстраивать свою политику потребительского кредитования.
Рассматривая первый фактор – дефицитность ресурсной базы банков, – целесообразно сопоставить складывающие тенденции на рынке потребительского кредитования по лидерам рынка с позициями ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (см. таблицу 14). [31]
Таблица 14 – Данные о депозитной базе физических лиц и выданных потребительских кредитах в российских банках, занимающих позиции лидеров в рейтинге самых «розничных» банков (на 01.10.2009г.), млн.руб.
| Банк | Рейтинг | Активы | Депозиты частных лиц | Кредиты, выданные физическим лицам |
| Сбербанк России | 1 | 4 151 587,5 | 2 230 090,6 | 784 020 ,5 |
| Русский стандарт | 2 | 193 468,5 | 11 026,2 | 169 447,5 |
| Хоум Кредит энд Финанс Банк | 3 | 179 444,8 | 62 278,8 | 165 436,7 |
| Росбанк | 4 | 231 407,4 | 58 147,7 | 82 999,9 |
| Банк Москвы | 5 | 425 962,2 | 103 583,6 | 46 828,2 |
| Альфа-банк | 6 | 395 454,0 | 50 982,2 | 31 416,0 |
| Импэксбанк | 7 | 61 699,8 | 28 475,9 | 26 604,2 |
| Райффайзенбанк Австрия | 8 | 280 673,4 | 60 210,6 | 26 155,4 |
| Газпромбанк | 9 | 1 167 555,8 | 71 236,8 | 25 892,7 |
| Россельхозбанк | 10 | 351 902,6 | 13 968,9 | 34 473,5 |
Размеры ресурсной базы и капитализации являются ограничением роста потребительского кредитования для многих российских банков. По нашему мнению, российские банки, занимающиеся потребительским кредитованием, прежде всего, должны активизировать депозитную политику по аналогии с зарубежным опытом, который свидетельствует о том, что значительным источником ресурсной базы потребительского кредитования являются вклады физических лиц. Анализ «потребительского» рейтинга российских банков показывает, что у ряда банков – лидеров кредитования населения (например, Сбербанк, Банк Москвы, Альфа-Банк, Газпромбанк, Райффайзенбанк Австрия) объем вкладов многократно превышает объемы потребительского кредитования, однако, у большинства банков-лидеров этого рынка (Русский Стандарт, Росбанк, Хоум Кредит энд Финанс Банк) объемы потребительских кредитов превышают объемы привлеченных вкладов.
Многие российские банки в целях фондирования кредитных операций в последние годы активно компенсируют недостаточность ресурсов зарубежными займами. В то же время такие возможности имеют далеко не все банки, и последние кризисные явления на мировых финансовых рынках доказывают высокую рискованность такой стратегии. Кроме того, Банк России вполне обоснованно ужесточает регулирование объемов займов в связи с риском ликвидности банковской системы страны. Потребности же банков в ресурсах для реализации программ потребительского кредитования постоянно растут. Развитие сравнительно новых видов потребительских кредитов (кредиты на образование, кредиты молодым семьям на хозяйственное обзаведение и т.п.) также требуют увеличения средне- и долгосрочных ресурсов.
В связи с этим банкам необходимо обеспечить рост и оптимизацию структуры ресурсной базы посредством диверсификации привлеченных источников с учетом их преимуществ и недостатков. Реализация этой задачи, по нашему мнению, возможна также на основе развития таких способов привлечения ресурсов, как размещение коммерческими банками собственных облигаций на рынке ценных бумаг; секьюритизация кредитного портфеля.
Второй фактор – отсутствие достаточной автоматизации процессов оформления и сопровождения потребительских кредитов – должен рассматриваться ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в качестве значимого фактора, влияющего на качество предоставляемой кредитной услуги на стадии обслуживания долга заемщиком. Так, например, банком предусмотрены возможности погашения кредита посредством перечисления денег с пластиковой карты ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» через банкоматы, но для этого необходимо либо иметь дебетную карту банка, либо выпускать специальную «погасительную» карту, на которую периодически должны поступать денежные средства заемщика. Очевидно, что такой механизм является достаточно сложным и удобен для весьма узкого круга заемщиков. Другой вариант автоматизации процесса погашения долга и процентов – использование Интернет-банкинга. Однако, услуги Интернет-банкинга в настоящее время еще не достигли столь широкой популярности. А потребительское кредитование – это услуга, прежде всего, рассчитанная на широкий круг граждан.
В последнее время российские банки все чаще стали устанавливать банкоматы с функцией приема наличных (cash-in) (например, в Москве их число достигает 700, а в Санкт-Петербурге – более 300). Устанавливать такие банкоматы заставляют бурный рост потребительского кредитования и связанная с ним необходимость расширять сеть для погашения кредитов. ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» на сегодняшний день не имеет в арсенале технологии сопровождения кредитов услуги по приему погасительных платежей наличными деньгами через банкоматы cash - in , что оказывает негативное влияние на его конкурентные позиции на рынке потребительского кредитования (особенно в сегменте «постоянных» заемщиков, которые уже имеют представление о преимуществах и недостатках различных способов внесения погасительных платежей).
Третий и четвертый факторы можно объединить в одну проблему потребительского кредитования для ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», требующую решения, поскольку они отражают характер взаимоотношений кредитора и заемщика по кредитному договору. Так, с одной стороны, банк, объявляя в кредитном договоре невысокую номинальную процентную ставку по потребительскому кредиту и устанавливая ряд сопутствующих комиссий и платежей, увеличивает спрос на данный вид кредита, но одновременно сталкивается с проблемой просрочки платежей либо полного непогашения кредита в связи с тем, что заемщик, рассчитывая только на процентную ставку и невысокие комиссии, оказывается не готовым к реальной стоимости данного кредитного продукта.
Так, по итогам анализа, проведенного Федеральной антимонопольной службой России в начале 2009 года, объявленная банком заемщику процентная ставка во многих случаях была меньше эффективной процентной ставки в 2-2,5 раза. Объявленные и эффективные процентные ставки коммерческих банков по потребительским кредитам представлены в таблице 15.
Таблица 15 – Объявленные и эффективные процентные ставки коммерческих банков по потребительским кредитам, %
| Наименование | Объявленная процентная ставка | Эффективная процентная ставка | Разрыв между объявленной и эффективной процентной ставкой |
| Банк «Русский стандарт» | 19,0 | 79,2 | 60,2 |
| «Хоум Кредит Банк» | 28,5 | 72,0 | 43,5 |
| «Росбанк»-ОВК | 27,0 | 66,0 | 39,0 |
| «Банк Москвы» | 21,0 | 45,0 | 24,0 |
| «Сибакадембанк» | 23,0 | 47,0 | 24,0 |
С другой стороны, объявляя заемщику реальную процентную ставку, отражающую действительную стоимость кредита, банк рискует потерять определенное количество заемщиков, для которых данная цена продукта окажется слишком высокой. Но при этом банк «отсеивает» существенную часть потенциально неплатежеспособных заемщиков. Взыскание же проблемных долгов для банков является непрофильной деятельностью и к тому же достаточно дорогой услугой коллекторских агентств. Более того, в условиях отсутствия в России закона о коллекторских агентствах взыскание задолженности по необеспеченным потребительским кредитам вообще представляется делом весьма сомнительным. В связи с этим объявление заемщику реальной цены кредита является более выгодным делом, чем последующие затраты на взыскание долгов.
Между тем, уже с 1 июля 2007 года вступили в силу изменения в Положение Банка России от 26.03.2004г. №254-П, установленные Указанием Банка России от 12.12.2006г. №1759-У и письмо Банка России от 26.12.2006г. №175-Т «Об определении эффективной процентной ставки по ссудам, предоставленным физическим лицам» об обязательном указании эффективной процентной ставки по кредитам. Указанные нормативные акты следует рассматривать как новый шаг в развитии цивилизованного рынка потребительского кредитования. В связи с этим банки обязаны сообщать заемщику реальную (эффективную) процентную ставку с учетом всех дополнительных комиссий за рассмотрение заявки, выдачу кредита, открытие и обслуживание ссудного счета, а также платежи в пользу третьих лиц – страховщиков, нотариусов, оценщиков.
Для расчета эффективной процентной ставки используется специальная формула, указанная в Положении Банка России №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные по ссудной и приравненной к ней задолженности»:
(9)
где А – балансовая стоимость кредита;
CF i ,
i=1…, n – объем i-ой денежной выплаты по кредитному договору. Под выплатами понимаются платежи заемщика в счет погашения по основному долгу и (или) процентам в соответствии с условиями договора;
(d i
– d 0
) – количество календарных дней с момента выдачи ссуды до i-ой денежной выплаты заемщиком по договору;
n – количество выплат по договору;
IRR – эффективная процентная ставка (в % годовых).
Вместе с тем, на законодательном уровне вопрос о полном раскрытии информации при предоставлении кредитов физическим лицам до настоящего времени не решен. Прежде всего, это связано с тем, что законодательные и нормативные акты, оперирующие понятием раскрытия эффективной процентной ставки (в частности, Закон «О защите прав потребителя» и указанные ранее акты Банка России), предлагая методику исчисления эффективной процентной ставки, не дают законодательно установленного перечня ее составляющих и условий. В условиях отсутствия Закона о потребительском кредитовании и высоких темпах роста данного рынка, принятое Банком России Указание является не только необходимым шагом, направленным на повышение стабильности банковской системы и обеспечение возможности заемщикам самостоятельно оценивать риски, связанные с возвратом кредита, но и действенной мерой, обеспечивающей добросовестную конкуренцию на рынке потребительского кредитования.
Из вышеизложенного следует, что для ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» задачи совершенствования потребительского кредитования должны формулироваться, исходя из складывающихся внешних условий на рынке потребительского кредитования, и должны быть, направлены на достижение целей, вытекающих из выявленных внутренних проблем в области осуществления потребительского кредитования.
Следовательно, целью совершенствования потребительского кредитования является повышение рентабельности операций потребительского кредитования и снижение их рискованности. Для достижения этой цели формулируются следующие задачи:
1) Достижение ресурсного обеспечения роста объемов потребительского кредитования за счет роста и диверсификации привлеченных вкладов населения. Решение этой задачи может рассматриваться в форме разработки новых кредитных продуктов одновременно с разработкой новых депозитных продуктов, способных обеспечить формирование кредитных ресурсов для роста объема выданных кредитов.
2) Совершенствование автоматизации процессов сопровождения потребительских кредитов.
3) Разработка форм и способов информирования заемщиков о действительной стоимости кредита на основе объявления эффективной процентной ставки.
Сформулированные цели и задачи совершенствования потребительского кредитования в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в целом соответствуют стратегии развития банка. При этом одной из целей в области развития розничного бизнеса банка является расширение и постоянная модернизация предлагаемых банковских продуктов для населения. Исходя из этой цели и заявленных задач по совершенствованию потребительского кредитования, одной из рекомендаций для банка предлагается разработка нового кредитного продукта в сегменте потребительских кредитов и одновременная разработка нового депозитного продукта, способного обеспечить необходимый прирост ресурсной базы для размещения в новый кредитный продукт.
При формировании условий новых продуктов учитываются действующие в настоящее время программы потребительского кредитования и вкладов населения, а при установлении цены на кредитный и депозитный продукты банку в данном случае рекомендуется ориентироваться на рыночные тенденции, поскольку основной целью разработки новых продуктов является привлечение дополнительных клиентов. Это означает, что устанавливаемые на новый депозитный продукт процентные ставки должны ориентироваться на верхний предел рыночных тенденций, а на кредитный продукт – на нижний предел. Анализ средневзвешенных процентных ставок в среднем по банковской системе проведен в таблице 16, исходя из данных банковской статистики.
Таблица 16 – Анализ средневзвешенных процентных ставок по кредитам и депозитам физических лиц по данным банковской статистики на 01.02.2009 г. (по рублевым банковским продуктам)
| Банковский продукт | Средневзвешенная процентная ставка по срокам погашения / привлечения | ||
| от 91 до 181 дня | от 181 дня до 1 года | свыше 1 года | |
| Потребительские кредиты | 20,9 – 23,1 | 19,3 – 20,4 | 14,7 – 15,0 |
| Вклады населения | 6,6 – 6,8 | 7,1 – 7,6 | 8,7 – 8,9 |
Следующим важным моментом является обоснование сроков разрабатываемых продуктов. Поскольку традиционно программы потребительского кредитования разрабатываются на срок до 1 года, то следует принять этот срок оптимальным. Но в отношении депозитного продукта срок привлечения должен быть выше, что обеспечивает необходимую ликвидность. Поэтому по новому депозитному продукту рекомендуется привлекать средства вкладчиков на срок 2 года. Тогда, исходя из данных таблицы 16, процентные ставки следует установить в размерах:
- по потребительскому кредиту на срок 1 год – 19,0%;
- по срочному вкладу на 2 года – 9,65%.
Разрабатывая условия новых форм кредитного и депозитного продуктов, необходимо исходить из того, что действующие в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» на сегодняшний день предложения являются не достаточно диверсифицированными. По состоянию на 01.12.2009 г. банком предлагались шесть программ ипотечного кредитования, три программы автокредитования и только две программы потребительского нецелевого кредитования. При этом целевые программы потребительского кредитования в банке не разработаны. Основные характеристики предложений по потребительскому кредитованию представлены в приложении Г.
Поскольку в линейке продуктов потребительского кредитовании ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» отсутствуют программы целевого кредитования, предлагается внедрить в продуктовую линейку программу целевого кредитования «Кредит на отдых». В рамках предлагаемой кредитной программы кредитные средства перечисляются на текущий счет клиента по предъявлению им счета, выписанного турагентством, при этом Банк перечисляет сумму, равную стоимости путевки, напрямую в агентство. Оставшаяся часть кредитных средств может быть использована по усмотрению клиента.
Для реализации данной целевой программы банку необходимо провести предварительную работу по заключению партнерских договоров с туристическими компаниями. Предполагается, что для компаний туриндустрии такое предложение будет привлекательным, поскольку это предполагает полную оплату турпродукта и расширяет возможности компании по объему реализации. Условия данного кредитного продукта представлены в приложении Д.
Рассматривая условия по депозитной «линейке» срочных вкладов физических лиц, выясняется, что в банке не присутствует депозитный продукт, предусматривающий пополнение вклада в течение срока его действия. Такой продукт («Пополняемый») целесообразно внедрить с целью привлечение дополнительных ресурсов, направляемых на размещение в кредитные продукты. Предлагаемые условия по вкладу «Пополняемый» представлены в таблице 17.
Таблица 17 – Характеристика условий нового вклада «Пополняемый» в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
| Условия вклада | Вклад «Пополняемый» |
| Срок вклада | 2 года (731 день) |
| Валюта вклада | Российский рубль |
| Минимальный первоначальный взнос | 10 000 руб. |
| Минимальный дополнительный взнос | 1 000 руб. |
| Процентная ставка, % | 9,65% |
| Условия досрочного изъятия вклада | Выплата процентов по вкладу в размере 0,1% (на условиях вклада до востребования) |
| Условия пролонгации | Возможна автоматическая пролонгация |
Предполагается, что процентная ставка по вкладу и гибкие условия его пополнения обеспечат привлечение дополнительных вкладчиков в банк и сформируют необходимые ресурсы для размещения в разработанный кредитный продукт.
Предлагаемые банковские продукты (как кредитный, так и депозитный) требуют совершенствования услуг по их сопровождению. Так, для погашения кредита и пополнения депозита клиенту должны быть предложены удобные для него способы внесения денежных средств на соответствующий счет.
На сегодняшний день в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» установлены следующие способы пополнения счета (погашения кредита):
- наличными деньгами в любом дополнительном офисе или филиале в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;
- переводом из филиала в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» или другого банка (необходимо знать все реквизиты счета);
- в любом пункте сети CONTACT путем перевода без открытия счета в рублях РФ;
- в почтовом отделении «Почты России» путем перевода без открытия счета в рублях РФ;
- через операционную кассу в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» на счет банковской карты (обязательно иметь при себе банковскую карту).
Рассматривая перечисленные выше способы, очевидно, что при всем их разнообразии, у клиента в любом случае возникает необходимость посещать специализированные кассовые узлы банков или Почты России. Между тем, как уже было отмечено, сегодня банки стремятся максимально упростить процедуру пополнения счетов и погашения кредитов, устанавливая банкоматы с функцией приема наличных. Такие меры должны быть в обязательном порядке предприняты и в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк». В противном случае банк рискует потерять потенциальных клиентов, ориентированных на максимальное удобство предлагаемых банком услуг.
С этой целью банку предлагается не устанавливать новые дорогостоящие банкоматы, а модернизировать часть банкоматной сети посредством установки к действующим банкоматам специальных депозитных приставок.
Выбор предложений от поставщиков депозитных приставок к банкоматам осуществляется исходя из их совместимости с банкоматами, установленными в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» – NCR PersonaS 5870 и NCR PersonaS 5877. Совместимость с данными моделями банкоматов достигается посредством установки депозитного устройства CashINForser, которое является модульным устройством для приема наличных денежных средств, предоставляющее клиентам банка следующие возможности:
- внесение денежных средств на банковские счета;
- погашение потребительских кредитов;
- оплата товаров и услуг;
- возврат всей суммы на любом этапе;
- прием денежных средств пачкой до 20 банкнот;
- распознавание до 24 номиналов купюр;
- совместимость с банкоматами NCR PersonaS 5870 и 5877;
- работа под управлением протокола NDC;
- размещение дополнительного оборудования для работы банкомата.
Депозитное модульное устройство CashINForser является модульным устройством для приема наличных в автоматическом режиме – круглосуточное предоставление услуг по операциям с наличными деньгами и текущими счетами, обеспечивающим значительную экономию на затратах и выгоды с точки зрения повышения качества обслуживания клиентов.
CashINForser оснащен современным купюроприемником «Bill to Bill» канадской фирмы «CashCode», обладающим широким набором функций и возможностей, включая «промежуточную кассу» и прием банкнот пачкой.
Предполагается, что модернизация сети банкоматов и внедрение услуг пополнения счета и погашения кредита посредством приема денег через банкомат существенно повысит конкурентоспособность как кредитных, так и депозитных продуктов в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
Важным условием повышения доверия клиентов к банку является предоставление им полной и достоверной информации о ценах и тарифах на продукты банка. Следует отметить, что в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» выполняет требования Банка России по раскрытию эффективной процентной ставки по кредитам.
Для банка в целях повышения качества услуг по информированию клиента об условиях кредитования предлагается специальная форма – информационный лист, формируемый по каждому виду кредита и предоставляемый потенциальному заемщику для выбора кредитной программы. Более того, данный информационный лист предлагается включать в кредитный договор как неотъемлемую его часть, которая является юридическим подтверждением того, что заемщик был достоверно информирован обо всех существенных условиях кредитного договора.
Для того, чтобы вычислить эффективную процентную ставку, необходимо иметь исчерпывающий график выдачи и погашения кредита. Формула расчета эффективной процентной ставки приведена в Положении Банка России №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Пояснения ЦБ РФ предлагают использовать для расчета эффективной ставки функцию «XIRR» из программы Microsoft Excel. Технология расчета по данной функции предусматривает следующие операции:
1) Вызов функции «XIRR»: меню «Вставка/Функция», категория «Финансовые». Если в этой категории функции «XIRR» нет, необходимо войти в меню «Сервис/Настройки» и отметить функцию «Пакет анализа».
2) Аргумент «Значения» – это, по сути, параметры значений «Денежный поток» (отмечается весь массив данных, кроме строки «Итого»).
3) Аргумент «Даты» – это параметры «Дата платежа» (то есть дата, когда по договору необходимо погашать задолженность).
Таким образом, применяя данную функцию, эффективная процентная ставка может быть рассчитана по каждой кредитной заявке.
В таблице 18 представлен расчет эффективной процентной ставки по кредитному продукту «Кредит на отдых», произведенный с использованием данной функции.
Таблица 18 – Пример расчета эффективной процентной ставки по кредитному потребительскому продукту «Кредит на отдых» ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
| Дата платежа | Платеж за расчетный период, руб. | Остаток задолженности по ссуде, руб. | Денежный поток (расходы) получателя ссуды, руб. | |||
| сумма платежа | в том числе | |||||
| проценты | погашение основной задолженности | дополнительные расходы | ||||
| 17.04.2009 | -114 000,0 | -120 000,00 | 6 000,00 | 120 000,00 | -114 000,00 | |
| 17.05.2009 | 12 020,00 | 1 900,00 | 10 000,00 | 120,00 | 110 000,00 | 12 020,00 |
| 17.06.2009 | 11 851,67 | 1 741,67 | 10 000,00 | 110,00 | 100 000,00 | 11 851,67 |
| 17.07.2009 | 11 683,33 | 1 583,33 | 10 000,00 | 100,00 | 90 000,00 | 11 683,33 |
| 17.08.2009 | 11 515,00 | 1 425,00 | 10 000,00 | 90,00 | 80 000,00 | 11 515,00 |
| 17.09.2009 | 11 346,67 | 1 266,67 | 10 000,00 | 80,00 | 70 000,00 | 11 346,67 |
| 17.10.2009 | 11 178,33 | 1 108,33 | 10 000,00 | 70,00 | 60 000,00 | 11 178,33 |
| 17.11.2009 | 11 010,00 | 950,00 | 10 000,00 | 60,00 | 50 000,00 | 11 010,00 |
| 17.12.2009 | 10 841,67 | 791,67 | 10 000,00 | 50,00 | 40 000,00 | 10 841,67 |
| 17.01.2010 | 10 673,33 | 633,33 | 10 000,00 | 40,00 | 30 000,00 | 10 673,33 |
| 17.02.2010 | 10 505,00 | 475,00 | 10 000,00 | 30,00 | 20 000,00 | 10 505,00 |
| 17.03.2010 | 10 336,67 | 316,67 | 10 000,00 | 20,00 | 10 000,00 | 10 336,67 |
| 17.04.2010 | 10 168,33 | 158,33 | 10 000,00 | 10,00 | 0,00 | 10 168,33 |
| ИТОГО: | 19 130,00 | 12 350,00 | 0,00 | 6 780,00 | 0,00 | 19 130,00 |
| Эффективная процентная ставка, % | 35,12% | |||||
При расчете учтены следующие параметры кредитования:
- дата получения кредита: 17.04.2009г.;
- сумма запрашиваемого кредита: 120 тыс.руб.;
- объявленная номинальная ставка по кредиту: 19%;
- единовременная комиссия за выдачу кредита – 6 тыс.руб.;
- ежемесячный платеж за ведение счета (пластиковая карта Visa Electron Instant Issue ) – 0,1% от суммы остатка долга;
- погашение основного долга – равными платежами, а суммы процентов – ежемесячно на остаток суммы по основному долгу.
Таким образом, в условиях соблюдения заемщиком всех установленных программой кредитования существенных условий эффективная процентная ставка по продукту «Кредит на отдых» составляет 35,12% при объявленных 19%. Т.е. разрыв между номинальной и эффективной ставкой составляет 16,12%, что в сравнении со среднерыночными показателями является невысоким разрывом.
Внедрение в практику деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» предложенных мероприятий должно нести для банка определенный экономический эффект.
Реализация предложенных мероприятий потребует определенных инвестиционных и текущих затрат. При этом для практической реализации рассматривается узко выделенный территориальный сегмент банка – г. Ростов-на-Дону.
Инвестиционные затраты предусматривают приобретение и установку депозитных устройств (модулей) к уже установленным банкоматам ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк». Предполагается, что на первоначальном этапе реализации проекта банк модернизирует не более 20 банкоматов, установленных на некоторых станциях метрополитена и в крупных торгово-развлекательных центрах города.
Расчет инвестиционных затрат представлен в таблице 19.
Таблица 19 – Инвестиционные затраты на автоматизацию задач совершенствования потребительского кредитования в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
| Наименование затрат | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс. руб. |
| Затраты на приобретение депозитных устройств CashINForser (количество добавленных модулей) | 20 | 140 000 | 2 800,0 |
| Затраты на монтаж и сопровождение (10%) | - | - | 280,0 |
| Оплата лицензий на программное обеспечение добавленных модулей | 20 | 60 000 | 1 200,0 |
| Итого | - | - | 4 280,0 |
Доходы от реализации внедряемого кредитного продукта должны рассматриваться с учетом сезонности, поскольку сам вид кредитного продукта обусловливает повышение спроса в туристические сезоны. В связи с этим целесообразно планировать спрос на кредиты по кварталам (планирование производится на период 2010г.). Очевидно, что:
- в I квартале спрос на данный вид кредита будет обеспечен новогодними каникулами;
- во II квартале спрос несколько сократится;
- в III квартале должен ожидаться существенный рост спроса;
- в IV квартале – существенный спад спроса.
Исходя из этих условий, в таблице 20 проведены расчеты прогнозируемого спроса, объемов кредитования и сроков пользования кредитом, приходящихся на 2010 год.
Таблица 20 – Расчет основных параметров реализации кредитного продукта «Кредит на отдых», тыс.руб.
| Показатель | Показатель по кварталам 2010 года | Итого | |||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||
| 1. Спрос на кредит (ед.) | 1 000 | 300 | 1 050 | 420 | 2 770 |
| 2. Объемы кредитования | 200 000,0 | 18 000,0 | 262 500,0 | 29 400,0 | 509 900 |
| 3. Эксплуатационные расходы на обслуживание (5% от объемов кредитования) | 10 000,0 | 900,0 | 13 125,0 | 1 470,0 | 25 495 |
| 4. Расходы на выпуск пластиковых карт Visa Electron Instant Issue (п.1×1200руб.за ед.) | 1 200,0 | 360,0 | 1 260,0 | 504,0 | 3 324 |
| 5. Итого текущие расходы | 11 200,0 | 1 260,0 | 14 385,0 | 1 974,0 | 28 819 |
Текущие расходы по кредитному продукту рассчитаны в таблице 21.
Таблица 21 – Расчет текущих расходов по реализации кредитного продукта «Кредит на отдых», тыс.руб.
| Показатель | Показатель по кварталам 2010 года | Итого | |||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||
| 1. Спрос на кредит (ед.) | 1 000 | 300 | 1 050 | 420 | 2 770 |
| 2. Объемы кредитования | 200 000 | 18 000,0 | 262 500,0 | 29 400,0 | 509 900 |
| 3. Эксплуатационные расходы на обслуживание (9% от объемов кредитования) | 18 000,0 | 1 620,0 | 23 625,0 | 2 646,0 | 45 891 |
| 4. Расходы на выпуск пластиковых карт Visa Electron Instant Issue (п. 1 х 1200 руб. за ед.) | 1 200,0 | 360,0 | 1 260,0 | 504,0 | 3 324 |
| 5. Итого текущие расходы | 19 200,0 | 1 980,0 | 24 885,0 | 3 150,0 | 49 215 |
Расходы на формирование ресурсной базы определяются посредством планирования спроса и цены привлечения средств населения по предложенному вкладу «Пополняемый». Необходимые расчеты представлены в таблице 22.
Таблица 22 – Расчет текущих расходов по реализации депозитного продукта «Пополняемый вклад», тыс.руб.
| Показатель | Показатель по кварталам 2010 года | Итого | |||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||
| 1. Спрос на депозит (ед.) | 800 | 1 280 | 2 816 | 4 308 | 9 204 |
| 2. Средний объем привлечения, руб. | 55 000 | 60 000 | 35 000 | 65 000 | - |
| 3. Среднеквартальный объем пополнения, руб. | 5 000 | 10 000 | 5 000 | 10 000 | - |
| 4. Итого привлечение, тыс. руб. (п.1×п.2)/1000 | 44 000,0 | 76 800,0 | 98 560,0 | 280 051,2 | 499 411,2 |
| 5. Итого объем пополнения (п. 1×п.3)/1000 | 4 000,0 | 12 800,0 | 14 080,0 | 43 084,8 | 73 964,8 |
| 6. Средний срок привлечения в расчете на 2009 год, мес. | 12 | 9 | 6 | 3 | - |
| 7. Средний срок привлечения по пополняемым ресурсам, мес. | 10 | 7 | 5 | 1 | - |
| 8. Процентная ставка по вкладу, % годовых | 9,65 | 9,65 | 9,65 | 9,65 | - |
| 9. Стоимость привлечения по основному взносу | 4 246,0 | 5 558,4 | 4 755,5 | 6 756,2 | 21 316,2 |
| 10. Стоимость привлечения по причисленному (пополняемому взносу) | 321,7 | 720,5 | 566,1 | 346,5 | 1 954,8 |
| 11. Итого процентные расходы по привлечению | 4 567,7 | 6 278,9 | 5 321,7 | 7 102,7 | 23 271,0 |
| 12. Коммерческие расходы на внедрение продукта (рекламные акции) - 10% от объема привлечения | 456,8 | 627,9 | 532,2 | 710,3 | 2 327,1 |
| 13. Итого расходы по привлечению ресурсов | 5 024,4 | 6 906,8 | 5 853,8 | 7 813,0 | 25 598,1 |
Таким образом, в 2010 году банк от реализации двух продуктов – кредитного «Кредит на отдых»; а также депозитного – «Пополняемый вклад» – может получить годовой экономический эффект, величина которого рассчитана в таблице 23.
Таблица 23 – Расчет возможного экономического эффекта от внедрения кредитного и депозитного продуктов в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в расчете на 2010 год, тыс.руб.
| Показатель | Показатель по кварталам 2010 года | Итого | |||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||
| 1. Доходы от реализации кредитного продукта | 44 200,0 | 4 383,0 | 31 500,0 | 3 945,9 | 84 028,9 |
| в т.ч. процентные доходы | 38 000,0 | 2 565,0 | 24 937,5 | 1 396,5 | 66 899,0 |
| 2. Текущие расходы по кредиту | 11 200,0 | 1 260,0 | 14 385,0 | 1 974,0 | 28 819,0 |
| 3. Чистый доход от реализации кредитного продукта | 33 000,0 | 3 123,0 | 17 115,0 | 1 971,9 | 55 209,9 |
| 4. Стоимость привлечения ресурсов (расходы по депозитному продукту) | 5 024,4 | 6 906,8 | 5 853,8 | 7 813,0 | 25 598,1 |
| в т.ч. процентные расходы | 4 567,7 | 6 278,9 | 5 321,7 | 7 102,7 | 23 271,0 |
| 5. Чистый текущий доход банка по проекту мероприятий | 27 975,6 | -3 783,8 | 11 261,2 | -5 841,1 | 29 611,8 |
| 6. Объем размещения в кредиты | 200 000,0 | 18 000,0 | 262 500,0 | 29 400,0 | 509 900,0 |
| 7. Объем привлечения | 48 000,0 | 89 600,0 | 112 640,0 | 323 136,0 | 573 376,0 |
| 8. Средняя стоимость привлечения, % | 9,52 | 7,01 | 4,72 | 2,20 | 4,06 |
| 9. Средняя стоимость размещения, % | 19,00 | 14,25 | 9,50 | 4,75 | 13,12 |
| 10. Процентная маржа, % | 9,48 | 7,24 | 4,78 | 2,55 | 9,06 |
| 11. Рентабельность кредитных операций, % | 10,89 | 7,25 | 1,79 | -1,96 | 7,47 |
Таким образом, в первом году реализации мероприятий банк способен получить дополнительно 29,6 млн. руб. чистого дохода и повысить среднегодовую рентабельность кредитных операций до уровня 7,47%.
Сумма полученного чистого дохода может быть реинвестирована в дальнейшие доходные операции банка. Учитывая, что по результатам проведенного анализа средняя доходность активов банка составила в 2008г. 50,0%, то при достигнутых возможностях банка реинвестирование полученных от реализации кредитного продукта доходов банк может получить в следующих периодах дополнительную прибыль.
Однако, следует также учесть, что в течение 2010 года банк должен будет продолжать выплачивать проценты по двухгодичным срочным депозитам, привлеченным в 2009 году.
Эффективность мероприятий предлагается оценить по результатам трехлетнего прогнозного периода. Поэтому необходимо использовать следующие параметры динамической оценки эффективности инвестиций.
Чистая текущая стоимость ( NPV ) – накопленный дисконтированный эффект за весь расчетный период реализации мероприятий, в которые инвестируются денежные средства. Формула для расчета чистой текущей стоимости может быть представлена следующим образом:
, (10)
где R t
– результаты (эффекты от внедрения мероприятий), достигаемые на t -м шаге;
З t
– дополнительные затраты, осуществляемые для реализации мероприятий на t -м шаге.
I c
– сумма вложенных в мероприятие инвестиций.
Коэффициент дисконта определяется по формуле:
. (11)
Расчет чистой текущей стоимости на 2010-2012гг. с учетом изложенных условий представлен в таблице 24.
Таблица 24 – Расчет чистой текущей стоимости мероприятий, тыс.руб.
| Показатель | Показатели по годам проекта мероприятий | |||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
| 1. Инвестиции на модернизацию банкоматов (установка депозитных модулей) | 4 280,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 2. Чистый доход от реализации мероприятий | - | 29 611,8 | - | - |
| 3. Планируемая ставка процентной доходности активов, % | 50,00 | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| 4. Чистые процентные доходы от реинвестирования | - | - | 14 805,9 | 7 403,0 |
| 5. Дополнительные процентные расходы по привлечению | - | - | 10 846,6 | 12 424,4 |
| 6. Чистый доход по годам | -4 280,0 | 29 611,8 | 3 959,3 | -19 827,3 |
| 7. Чистый накопленный доход | -4 280,0 | 25 331,8 | 29 291,2 | 9 463,8 |
| 8. Ставка дисконтирования (средняя ставка размещения ресурсов на МБК), % | 10,5% | |||
| 9. Коэффициент дисконтирования, коэф. | 1,0000 | 0,9050 | 0,8190 | 0,7412 |
| 10. Чистый дисконтированный накопленный доход ( NPV ) | -4 280,0 | 22 924,7 | 23 989,0 | 7 014,2 |
Если:
- NPV > 0, то мероприятия следует признать эффективным;
- NPV < 0, то мероприятия следует отвергнуть;
- NPV = 0, то следует обратиться к иным методам оценки.
- NPV = 7 014,2 тыс.руб. > 0.
Индекс рентабельности инвестиций ( PI ) – это отношение суммы приведенных эффектов по реализации мероприятия к величине вложенных в него инвестиций:
. (12)
По данным таблицы 24 индекс рентабельности инвестиций составит:
.
Если:
- Р1 > 1, то мероприятия следует принять;
- Р1 < 1, то мероприятия следует отвергнуть;
- Р1 = 1, то требуется применение иных методов оценки.
Таким образом, для того чтобы мероприятия по совершенствованию потребительского кредитования в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» могли быть признаны экономически эффективными, необходимо выполнение следующих условий: NPV = 7 014,2 тыс.руб. > 0, PI = 1,63 > 1,0.
При этом по данным таблицы 24 вложенные инвестиции окупятся в течение первого года реализации мероприятий, поскольку отрицательных эффектов в течение прогнозируемого периода не получено.
В целом приведенные результаты экономической оценки мероприятий по совершенствованию потребительского кредитования в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» свидетельствуют о достаточной степени их привлекательности с точки зрения инвестирования средств и целесообразности практической реализации.
Выводы и предложения
Понятие оценки финансового состояния коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев оценки эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.
В России одним из подходов к оценке финансового состояния коммерческого банка является комплексный системный подход к исследованию банковского бизнеса с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам. Системный подход как методологическое направление в науке позволяет провести глубокий финансовый анализ всех сторон деятельности банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также соответствия полученных результатов, финансовых и нефинансовых, поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития.
Системный подход к анализу финансового состояния коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволяет проводить всесторонний финансовый анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Особенность сбалансированной системы показателей эффективности состоит в том, что все они ориентированы на стратегические цели и задачи банка, а также взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам, и только достижение всей совокупности критериев позволит говорить об оценке финансового состояния банка.
Решению задачи оценки финансового состояния банка наиболее соответствует концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированного по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов.
Оценка финансового состояния коммерческого банка проводится на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение, которым соответствуют конкретные модели анализа.
На основе изложенных в дипломной работе методов была проведена оценка финансового состояния ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», которая показала, что в целом финансовое состояние банка можно считать устойчивым, показывающим тенденцию к росту финансовой устойчивости.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» является кредитным учреждением универсального типа по видам совершаемых операций (имеет генеральную лицензию ЦБ РФ на осуществление банковской деятельности, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской и брокерской деятельности), региональным по территории деятельности, обслуживающим реальный сектор экономики по кругу клиентов.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» обладает достаточной финансовой устойчивостью и осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов, хотя и ведет агрессивную кредитную политику, но доля просроченных кредитов мала и показатели ликвидности банка находятся в пределах требований Банка России. Доля доходных активов в структуре активов банка на протяжении анализируемого периода имела тенденцию к росту, что свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении его рыночной ниши. Следует отметить также высокий уровень рентабельности деятельности банка, что говорит о способности его менеджмента контролировать расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки.
Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и проводит сдержанную, но эффективную политику управления. Следование идеологии установления партнерских отношений с клиентами ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» на основе максимального удовлетворения их потребностей, расширения перечня предоставляемых видов операций и услуг и индивидуального подхода формирует на финансовом рынке имидж банка как многогранного экономически устойчивого профессионального кредитного учреждения.
Проведенный анализ показал, что ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может значительно активизировать свою деятельность без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса. Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий. И именно внедрение и использование ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» современных информационных и коммуникационных технологий в наибольшей степени соответствует миссии и стратегическим целям деятельности банка и имеет необходимый технический базис, и поэтому позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.
С
писок использованных источников
1. Аналитические показатели банковского сектора Российской Федерации. // Банк России. Департамент банковского регулирования и надзора. // «Обзор банковского сектора Российской Федерации». – 2009. – №2. – с.35-39.
2. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций. // Аудит и финансовый анализ. – 2001. - №3. – с.13-18.
3. Балабанов И.Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2008.
4. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 209.
5. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
6. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: ЛОГОС, 2010.
7. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. – М.: ИКЦ «ДИС», 2008.
8. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. – М.: ПРИОПР, 2009.
9. Глушкова Н.Б. Банковское дело. Учебное пособие. / Академический проект. – М.: Альта Матер, 2006.
10. Горелый В. И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. – М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2009.
11. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов. / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2008.
12. Деньги. Кредит. Банки в РФ. / О.Г. Семенюта. – М.: Банки и биржи, 2007.
13. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2004.
14. Киселева И.А. Модели банковских рисков. Учебное пособие. / Моск. гос. унив-т эк-ки, стат-ки и инф-ки. – М., 2010.
15. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации. // Деньги и кредит. – 2002. - №11. – с.45-49.
16. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2008.
17. Коробова Г.Г. Банковское дело. – М.: Экономистъ, 2006.
18. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело. Учебник. –7-е изд. перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008.
19. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. Пособие для вузов. – М.: Юнити-Дана, 2010.
20. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.: Перспектива, 2008.
21. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. – СПб.: Питер, 2009.
22. Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели (Интернет-версия) №18 от 04.2009.
23. Основные направления государственной денежно-кредитной политики на 2009 год, от 16.11.2008.
24. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 10.07.2001 №87-Т.
25. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 13.05.2002 №59-Т.
26. Письмо ЦБ РФ «О рекомендациях по информационному содержанию и организации WEB -сайтов кредитных организаций в сети Интернет» от 03.02.2004 №16-Т.
27. Пластиковые карты. 3-е издание, переработанное и дополненное – М.: Издательская группа «БДЦ-Пресс»,2009.
28. Платежные системы России (опубликовано БМР в сентябре 2009г.).
29. Положение ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» «Об использовании технологии бюджетирования в банке».
30. Положение ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» «Об управлении доходностью банковских продуктов и эффективностью деятельности подразделений».
31. Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 №215-П.
32. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 № 318-П)
33. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 01.04.2003 №222-П.
34. Положение ЦБ РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемых с их использованием» от 09.04.1998 №23-П.
35. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002 №205-П.
36. Приказ ЦБ РФ «О введении в действие новой редакции инструкции №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.1997 №02-430.
37. Приказ ЦБ РФ «О ведении в действие инструкции «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.1997 №02-429.
38. Рейтинг: Самые потребительские банки России. // «Коммерсантъ Деньги». – 26.12.2009. – № 46
39. Решение Государственной комиссии по информатизации при министерстве российской федерации по связи и информатизации «О реализации проекта Киберпочт@» от 05.09.2003 №9.
40. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. / Пер. с англ. – М.: Дело Лтд, 2008.
41. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Издательство «Ось», 2008.
42. Садков В., Овчинникова О. Банковские системы развитых стран: история, современность, перспективы. М.: «Прогресс», 2009.
43. Система управления ресурсами банка. / Под ред. Д.Н. Лаптырева. – М.: Дашков и К, 2009.
44. Тимоти У. Кох. Управление банком: пер. с англ. В 5-ти томах (книгах), 6-ти частях. Часть I . - Уфа: Спектр, 2008.
45. Указание ЦБ РФ «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31.03.2000 №766-У.
46. Федеральный закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности Российской Федерации» №381-ФЗ от 18.12.2009.
47. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 №177-ФЗ.
48. Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (в редакции от 30.06.2003).
49. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. В.С. Золотарева. - М.: «Перспектива», 2009.
50. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2010.
Приложение А
Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1 января 2009 года
| Кредитной организации Общество с ограниченной ответственностью ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» | |||||
| Почтовый адрес 124482, Москва, ул. Правды, д. 8 , корп. 1 | |||||
| Номер | Наименование показателя | Данные на | |||
| п/п | отчетную | ||||
| дату | |||||
| I | 2 | 3 | |||
| 1 | Собственные средства (капитал), тыс.руб. | 8 954 210 | |||
| 2 | Фактическое значение достаточности | 12,5 | |||
| собственных средств (капитала), % | |||||
| 3 | Нормативное значение достаточности | 10,0 | |||
| собственных средств (капитала), % | |||||
| 4 | Расчетный резерв на возможные потери по | 2 397 162 | |||
| ссудам, ссудной и приравненной к ней | |||||
| задолженности, тыс. руб. | |||||
| 5 | Фактически сформированный резерв на | 2 397 162 | |||
| возможные потери по ссудам, ссудной и | |||||
| приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | |||||
| 6 | Расчетный резерв на возможные потери, | 34 269 | |||
| тыс. руб. | |||||
| 7 | Фактически сформированный резерв на | 34 269 | |||
| возможные потери, тыс. руб. | |||||
| Председатель Правления | Лыков Андрей Владимирович | ||||
| Главный бухгалтер | Егорова Ольга Валентиновна | ||||
По мнению аудиторской организации ООО «Банковский аудит», финансовая (бухгалтерская) отчетность и публикуемые формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов) кредитной организации ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 1 января 2009 года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008 года включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской федерации и нормативными актами, регулирующими порядок подготовки финансовой (бухгалтерской) и публикуемой отчетности в Российской Федерации.
- наименование аудиторской организации – Общество с ограниченной ответственностью «Банковскийи аудит»
- лицензия № 004585
- дата выдачи лицензии 27 июня 2007 года
- срок действия лицензии – 5 лет
- лицензия выдана на основании приказа Министерства Финансов Российской Федерации
- фамилия, имя, отчество руководителя аудиторской организации – Михайлов Алексей Иванович.
Приложение Б
Бухгалтерский баланс на 01 января 2009г.
| Код | Код кредитной организации | |||
| территории | ||||
| по ОКАТО | ||||
| по ОКПО | основной | БИК | ||
| государственный | ||||
| регистрационный | ||||
| номер | ||||
| 45272 | 09807804 | 1027700280937 | 044585216 | |
| Бухгалтерский баланс на 1 января 2009 г.
|
||||
| Кредитной организации Общество с ограниченной ответственностью ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» | ||||
| Почтовый адрес 124482, Москва, ул. Правды, д. 8, корп. 1 | ||||
| Номер | Наименование статьи | Данные на | ||
| п/п | отчетную | |||
| дату | ||||
| 1 | 2 | 3 | ||
| I.
|
Активы
|
|||
| 1. | Денежные средства | 3 056 497 | ||
| 2. | Средства кредитных организаций в | 4 571 065 | ||
| Центральном банке Российской Федерации | ||||
| 2.1. | Обязательные резервы | 1 907 998 | ||
| 3. | Средства в кредитных организациях | 414 381 | ||
| 4. | Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 5 699 766 | ||
| 5. | Чистая ссудная задолженность | 53 668 319 | ||
| 6. | Чистые вложения в инвестиционные ценные | 3 968 055 | ||
| бумаги, удерживаемые до погашения | ||||
| 7. | Чистые вложения в ценные бумаги, | 9 859 771 | ||
| имеющиеся в наличии для продажи | ||||
| 8. | Основные средства, нематериальные активы | 3 823 648 | ||
| и материальные запасы | ||||
| 9. | Требования по получению процентов | 29 259 | ||
| 10. | Прочие активы | 1 740 091 | ||
| 11. | Всего активов | 86 830 852 | ||
| II.
|
Пассивы
|
|||
| 12. | Кредиты Центрального банка Российской | 0 | ||
| Федерации | ||||
| 13. | Средства кредитных организаций | 11 884 065 | ||
| 14. | Средства клиентов (некредитных | 55 293 070 | ||
| организаций) | ||||
| 14.1. | Вклады физических лиц | 20 655 344 | ||
| 15. | Выпущенные долговые обязательства | 10 480 336 | ||
| 16. | Обязательства по уплате процентов | 682 676 | ||
| 17. | Прочие обязательства | 784 931 | ||
| 18. | Резервы на возможные потери по условным | 784 931 | ||
| обязательствам кредитного характера, | ||||
| прочим возможным потерям и по операциям с | ||||
| резидентами офшорных зон | ||||
| 19. | Всего обязательств | 79 260 057 | ||
Продолжение приложения Б
| III.
|
Источники собственных средств
|
|||
| 20. | Средства акционеров (участников) | 1 121 994 | ||
| 20.1. | Зарегистрированные обыкновенные акции и | 1 121 994 | ||
| доли | ||||
| 20.2. | Зарегистрированные привилегированные | 0 | ||
| акции | ||||
| 20.3. | Незарегистрированный уставный капитал | 0 | ||
| неакционерных кредитных организаций | ||||
| 21. | Собственные акции, выкупленные у | 0 | ||
| акционеров | ||||
| 22. | Эмиссионный доход | 39 618 | ||
| 23. | Переоценка основных средств | 871 242 | ||
| 24. | Расходы будущих периодов и предстоящие | 1 137 632 | ||
| выплаты, влияющие на собственные средства | ||||
| (капитал) | ||||
| 25. | Фонды и неиспользованная прибыль прошлых | 4 108 520 | ||
| лет в распоряжении кредитной организации | ||||
| (непогашенные убытки прошлых лет) | ||||
| 26. | Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | 2 567 053 | ||
| период | ||||
| 27. | Всего источников собственных средств | 7 570 795 | ||
| 28. | Всего пассивов | 86 830 852 | ||
| IV.
|
Внебалансовые обязательства
|
|||
| 29. | Безотзывные обязательства кредитной | 55 493 866 | ||
| организации | ||||
| 30. | Гарантии, выданные кредитной организацией | 4 031 786 | ||
| V.
|
Счета доверительного управления
|
0 | ||
| Активные счета
|
0 | |||
| 1 | Касса | 0 | ||
| 2 | Ценные бумаги в управлении | 3 | ||
| 3 | Драгоценные металлы | 0 | ||
| 4 | Кредиты предоставленные | 0 | ||
| 5 | Средства, использованные на другие цели | 0 | ||
| 6 | Расчеты по доверительному управлению | 0 | ||
| 7 | Уплаченный накопленный процентный | 0 | ||
| (купонный) доход по процентным (купонным) | ||||
| долговым обязательствам | ||||
| 8 | Текущие счета | 197 | ||
| 9 | Расходы по доверительному управлению | 0 | ||
| 10 | Убыток по доверительному управлению | 1 | ||
| Пассивные счета
|
0 | |||
| 11 | Капитал в управлении | 201 | ||
| 12 | Расчеты по доверительному управлению | 0 | ||
| 13 | Полученный накопленный процентный | 0 | ||
| (купонный) доход по процентным (купонным) | ||||
| долговым обязательствам | ||||
| 14 | Доходы от доверительного управления | 0 | ||
| 15 | Прибыль по доверительному управлению | 0 | ||
| Председатель Правления | Лыков Андрей Владимирович | |||
| Главный бухгалтер | Егорова Ольга Валентиновна | |||
Приложение В
Отчет о прибылях и убытках за 2008 год
| Кредитной организации Общество с ограниченной ответственностью ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» | ||||
| Почтовый адрес 124482, Москва, ул. Правды, д. 8, корп. 1 | ||||
| Номер | Наименование статьи | Данные за | ||
| п/п | отчетный | |||
| период | ||||
| 2 | 3 | |||
| Проценты полученные и аналогичные | тыс. руб | |||
| I | доходы от: | |||
| 1 | Размещения средств в кредитных | 144 414 | ||
| организациях | ||||
| 2 | Ссуд, предоставленных клиентам | 5 928 360 | ||
| (некредитным организациям) | ||||
| 3 | Оказание услуг по финансовой аренде | 43 | ||
| (лизингу) | ||||
| 4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 1 061 373 | ||
| 5 | Других источников | 15 580 | ||
| 6 | Всего процентов полученных и | 7 149 770 | ||
| аналогичных доходов | ||||
| II | Проценты уплаченные и аналогичные | тыс. руб | ||
| расходы по: | ||||
| 7 | Привлеченным средствам кредитных | 302 660 | ||
| организаций | ||||
| 8 | Привлеченным средствам клиентов | 1 496 439 | ||
| (некредитных организаций) | ||||
| 9 | Выпущенным долговым обязательствам | 539 348 | ||
| 10 | Всего процентов уплаченных и | 2 338 447 | ||
| аналогичных расходов | ||||
| 11 | Чистые процентные и аналогичные доходы | 4 811 323 | ||
| 12 | Чистые доходы от операций с ценными | 146 507 | ||
| бумагами | ||||
| 13 | Чистые доходы от операций с иностранной | 423 998 | ||
| валютой | ||||
| 14 | Чистые доходы от операций с | 13 | ||
| драгоценными металлами и прочими | ||||
| финансовыми инструментами | ||||
| 15 | Чистые доходы от переоценки иностранной | 150 861 | ||
| валюты | ||||
| 16 | Комиссионные доходы | 1 685 359 | ||
| 17 | Комиссионные расходы | 156 520 | ||
| 18 | Чистые доходы от разовых операций | 3 220 | ||
| 19 | Прочие чистые операционные доходы | 116 006 | ||
| 20 | Административно- управленческие расходы | 3 116 276 | ||
| 21 | Резервы на возможные потери | -610 127 | ||
| 22 | Прибыль до налогообложения | 3 454 364 | ||
| 23 | Начисленные налоги (включая налог на | 887 311 | ||
| прибыль) | ||||
| 24 | Прибыль за отчетный период | 2 567 053 | ||
| Председатель Правления | Лыков Андрей Владимирович | |||
| Главный бухгалтер | Егорова Ольга Валентиновна | |||
Приложение Г
Характеристика условий по программам потребительского кредитования ОО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
| Условия кредита | Вид кредита | |||||||||||||||||
| Потребительский кредит наличными без поручителей и обеспечения | Потребительский кредит наличными с | |||||||||||||||||
| Сроки кредитования | от 6 до 12 мес. | от 13 до 24 мес. | от 25 до 60 мес. | от 6 до 12 мес. | от 13 до 24 мес. | от 25 до 60 мес. | ||||||||||||
| Валюта кредитования | RUR | USD | EUR | RUR | USD | EUR | RUR | USD | EUR | RUR | USD | EUR | RUR | USD | EUR | RUR | USD | EUR |
| Процентная ставка, % | 16 | 17 | 18 | 16 | 17 | 18 | 11,5 | 12 | 12,5 | 16 | 17 | 18 | 16 | 17 | 18 | 11,5 | 12 | 12,5 |
| Сумма кредита | min – 1 000 USD (EUR) ; 30 000 руб. | min – 1 5 000 USD (EUR) ; 450 000 руб. | ||||||||||||||||
| max – 25 000 USD (EUR) ; 750 000 руб. | max – 100 000 USD (EUR) ; 3 000 000 руб. | |||||||||||||||||
| Срок рассмотрения кредитной заявки | 2 рабочих дня | 5 рабочих дней | ||||||||||||||||
| Комиссии банка: | ||||||||||||||||||
| - за выдачу кредита | 1% от суммы кредита ( min – 100 USD ( EUR ); 3 000 руб. | 1% от суммы кредита | ||||||||||||||||
| - за сопровождение кредита | Ежемесячно 0,1% от первоначальной суммы кредита | Ежемесячно 0,1% от первоначальной суммы кредита | ||||||||||||||||
| Мораторий на досрочное погашение | нет | нет | ||||||||||||||||
| Минимальная сумма частичного досрочного погашения | 200 USD (EUR) или 6 000 руб. | |||||||||||||||||
| Комиссия за досрочное погашение | В течение первых 2-х месяцев со дня выдачи – 1% от суммы досрочного погашения | |||||||||||||||||
| Подтверждение дохода | НДФЛ / без НДФЛ | |||||||||||||||||
| Поручительства и обеспечение | нет | |||||||||||||||||
| Требования к заемщику | Гражданство РФ; возраст от 18 до 60 лет; общий трудовой стаж не менее 1 года; отсутствие отрицательной кредитной истории; регистрация по месту нахождения офиса банка | |||||||||||||||||
| Дополнительные требования | Мужчины до 27 лет – наличие военного билета; Женщины – при наличии детей – возраст ребенка не менее 6 мес. |
|||||||||||||||||
| Дополнительные услуги | Каждый заемщик бесплатно получает карту Visa Electron Instant Issue , которая может использоваться для погашения кредита в отделениях и банкоматах ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» | |||||||||||||||||
Приложение Д
Характеристика условий новой программы потребительского кредитования «Кредит на отдых» в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
| Условия кредита | Программа «Кредит на отдых» |
| Сроки кредитования | 1 год (12 мес.) |
| Валюта кредитования | RUR |
| Способы выдачи кредита | Зачисление на текущий счет; зачисление на счет пластиковой карты, открытой в ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» |
| Возможности и условия конверсии | Конверсия по усмотрению клиента в рамках услуг по обслуживанию текущих счетов либо по обслуживанию счетов на пластиковых картах |
| Процентная ставка, % | 19% |
| Сумма кредита | min – 60 000 рублей |
| max – 300 000 рублей | |
| Срок рассмотрения кредитной заявки | 2 рабочих дня |
| Комиссии банка: | |
| - за выдачу кредита | 6 000 руб. |
| - за сопровождение кредита | нет |
| - за обслуживание банковского счета | Ежемесячно 0,1% от первоначальной суммы кредита |
| Мораторий на досрочное погашение | нет |
| Минимальная сумма частичного досрочного погашения | 6 000 руб. |
| Комиссия за досрочное погашение | нет |
| Подтверждение дохода | НДФЛ / без НДФЛ |
| Поручительства и обеспечение | нет |
| Требования к заемщику | Гражданство РФ; возраст от 18 до 60 лет; общий трудовой стаж не менее 1 года; отсутствие отрицательной кредитной истории; регистрация по месту нахождения офиса банка |
| Дополнительные требования | Мужчины до 27 лет – наличие военного билета; Женщины – при наличии детей – возраст ребенка не менее 6 мес. |
| Дополнительные услуги | Каждый заемщик бесплатно получает карту Visa Electron Instant Issue , которая может использоваться для погашения кредита в отделениях и банкоматах ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» |