Отчет о профессиональной производственной практике
2009
План
Введение…………………………………………………………………………2
1 Организация и учет валютных операций
1.1 ведение валютных счетов клиентов………………………………………..3
1.2 операции по привлечению валютных средств…………………………….7
1.3 международные расчеты по коммерческим операциям…………………..8
1.4 контроль над соблюдением валютной позиции…………………………...9
2 Организация и учет операций с ценными бумагами
2.1 эмиссионные операции…………………………………………………….11
2.2 инвестиционные операции………………………………………………...20
3 Организация и учет депозитных операций
3.1 пассивные депозитные операции………………………………………….24
3.2 активные депозитные операции…………………………………………...28
Заключение……………………………………………………………………..36
Литература……………………………………………………………………...37
Отзыв-характеристика
Приложения
Введение
Банковская деятельность – это деятельность денежно – кредитного института в сфере экономических отношений. От результатов деятельности банков зависит не только развитие экономики страны, но социальная атмосфера в обществе.
Общеэкономические и банковские кризисы приводят к значительным убыткам, банкротству предприятий и кредитных организаций, обесценению или утрате накоплений и вкладов граждан и, как следствие, к возникновению напряженности в общественных отношениях, снижению имиджа банка как социально – экономического института. Именно поэтому деятельность банков имеет заметный социальный оттенок. Будучи частью экономических отношений, деятельность банков определяется ее содержанием и степенью развитости товарно-денежных отношений. Чем выше уровень этих отношений, тем разнообразнее и содержательнее она становится.
Банковская деятельность представляет собой сложный многообразный процесс, который реализуется только в рамках банковской системы, подчиняется единым правилам ведения операций. Операции осуществляются посредством финансовых, бухгалтерских и технических приемов и способов, в совокупности образующих определенную технологию банковских услуг.
Банковская деятельность, будучи единой по своей сущности, может иметь определенные особенности, связанные с различием направлений деятельности того или иного банка.
1. Организация и учет валютных операций
1.1 Ведение валютных счетов клиентов
Валютные операции в широком смысле – это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охватывать все виды операций кредитной организации.
Валютные операции в узком смысле – это сделки по покупке и продаже иностранной валюты.
Валюта –
это денежные знаки иностранных государств:
1) Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
2) Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах.
К валютным ценностям
относятся:
1) Иностранная валюта;
2) Внешние ценные бумаги.
Субъектами валютных отношений являются юридические и физические лица (резиденты, нерезиденты), осуществляющие валютные сделки и расчеты, а также посредники и участники взаимосвязей на валютных рынках и сфере международных расчетов.
Любые валютные операции совершаются по специальным валютным счетам. Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему платежей. Независимо от вида валютного счета все они имеют общие критерии классификации. Ими являются:
- порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
- особенности начисления процентов по ставкам на счетах;
- возможность предоставления овердрафтов;
- частота предоставления выписок;
- особенность оформления архива счета;
- выполнение операций только по распоряжению клиентов;
- контроль над экспортно-импортными операциями.
Для проведения валютных операций резидентам РФ могут открываться счета в банках, расположенных за пределами территории РФ, и счета в уполномоченных банках РФ.
По операциям по счетам резидентов РФ (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:
- открытие счетов только в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
- уведомление налоговых органов РФ об открытии счета;
- представление налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ;
- наличие регистрационного документа об открытии счета;
- резервирование резидентом 100% суммы валютной операции (на срок более 60 календарных дней до ее дня осуществления) при переводе валюты с одного счета на другой.
Ограничения вызваны необходимостью дополнительного контроля над средствами на счетах для противодействия вывозу капитала из России, отмыванию денег, уходу от налогообложения, а также с целью мониторинга платежеспособности владельца счета.
По счетам резидентов в уполномоченных банках РФ (кроме операций по обязательному предварительному резервированию) суммы перечисляемых с валютного счета денежных средств и по отдельным операциям физических лиц, ограничения не установлены.
К запрещенным операциям физических лиц по валютным счетам в уполномоченных банках относятся:
- передача валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
- дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
- завещание валютных ценностей или их получение по праву наследования;
- приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
- перевод без открытия банковских счетов;
- покупка у уполномоченного банка или продажа наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства, а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.
Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках и наоборот. Однако порядок обязательного предварительного резервирования распространяется и на них.
Классификация валютных операций
| Критерий классификации
|
Вид валютной операции
|
| По срокам исполнения | Текущие Связанные с движением капитала Кассовые Срочные |
| По субъектам | Резидентов Нерезидентов Банка России Уполномоченных банков |
| По целевому назначению | Клиентские Собственные Товарные Нетоварные |
| По характеру | Активные Пассивные |
| По масштабу | Крупные Мелкие |
| По форме | Наличные Безналичные |
| По видам | Открытие и ведение валютных счетов клиентуры Неторговые операции коммерческого банка Ввоз и вывоз иностранной валюты Установление корреспондентских отношений с иностранными банками Конверсионные операции Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг Операции по привлечению и размещению банком валютных средств Операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте Операции по резервированию Обеспечение исполнения обязательств Предварительная регистрация операций Репатриация |
| По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) | Влияющие (увеличивающие или уменьшающие открытую валютную позицию) Не влияющие |
| По риску | С высоким риском Со средним риском Низкорисковые |
| По формам расчетов | Аккредитивы Инкассо Переводы |
1.2 Операции по привлечению валютных средств
Операции по привлечению и размещению банкнот валютных средств очень важны для банка, т.к. оказывают существенное влияние на открытую валютную позицию, валютные и процентные риски. Эти операции включают в себя операции по привлечению депозитов физических и юридических лиц, межбанковских кредитов и депозитов, а также размещение кредитов на межбанковском рынке, среди юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов. Такие операции совершаются по общим правилам, однако имеют особенности, связанные, например, с необходимостью пересчета создаваемого по активным операциям резерва на возможные потери в рублях в связи с изменением валютного курса.
1.3 Международные расчеты по коммерческим операциям
К операциям по международным расчетам относятся:
- расчеты по аккредитивам;
- инкассо;
- переводы;
- гарантийные операции;
- инкассация платежей (взыскание платежа);
- оформление и проверка паспортов экспортных и импортных сделок;
- продажа валютной выручки;
- консультационные услуги (выбор наиболее эффективной формы расчетов, анализ условий внешнеторговых контрактов, обзор изменений валютного законодательства, сокращение издержек при расчетах, снижение коммерческих и валютных рисков и др.).
Гарантийные операции
связаны с необходимостью обеспечения своевременности расчетов со стороны участвующих в них уполномоченных банков.
Оформление и проверка паспортов сделок
на ввозимые и вывозимые с таможенной территории РФ товары проводится на основании внешнеторговых контрактов в банке паспортов сделок. Этот порядок не распространяется на валютные операции между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом; между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций Правительством РФ; между нерезидентом и резидентом в том случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 дол. США.
Обязательная продажа части валютой выручки
резидентов осуществляется в размере 0% суммы валютной выручки. Выручка продается по распоряжению резидента непосредственно уполномоченному банку либо через уполномоченный банк на валютных биржах, на внебиржевом валютном рынке, Банку России.
1.4 Контроль над соблюдением валютной позиции
Валютная позиция
-состояние остатков средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.
Открытая валютная позиция
-разница между остатками средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).
Короткая открытая валютная позиция
- открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.
Длинная открытая валютная позиция
- открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.
Закрытая валютная позиция
- закрытая позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.
Дата заключения сделки (дата сделки)
– дата достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям сделки: наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования и т.д.
Банк России устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.
К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:
- начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;
- начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;
- конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;
- срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;
- иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме сделок с драгоценными металлами;
- операции с производными финансовыми инструментами валютного рынка (в т.ч. биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.
2.
Организация и учет операций с ценными бумагами
2.1 Эмиссионные операции
Коммерческие банки могут выпускать следующие виды ценных бумаг: акции, опционы, собственные долговые обязательства: облигации, сертификаты, векселя.
Порядок выпуска и регистрации акций коммерческими банками
Коммерческие банки выпускают акции с целью формирования собственного капитала в виде уставного капитала, если они создаются в форме акционерного общества. В последующем при увеличении уставного капитала, а также при реорганизации кредитных организаций, созданных как общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, они становятся акционерными банками.
Банком России установлены единые процедуры регистрации и выпуска ценных бумаг кредитными организациями. Эти процедуры предусматривают, во-первых, государственную регистрацию всех выпусков ценных бумаг, независимо от величины выпуска и количества инвесторов; во-вторых, регистрацию выпуска ценных бумаг в Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России или в территориальных учреждениях Банка России.
Процедура эмиссии ценных бумаг включает следующие этапы:
1) принятие решения о размещении ценных бумаг;
2) утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг;
3) государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;
4) размещение ценных бумаг;
5) государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.
Кредитные организации, созданные в форме акционерных обществ, формируют уставный капитал из номинальной стоимости акций, приобретаемых акционерами. Кредитные организации могут выпускать только именные акции в документарной и бездокументарной форме, обыкновенные и привилегированные акции.
Акции считаются именными в том случае, если для реализации имущественных прав, связанных с владением ими, необходима регистрация имени владельца акции в книгах учета эмитента или по его поручению в организации, осуществляющей профессиональную деятельность по ценным бумагам. При передаче именной ценной бумаги от одного владельца другому должны быть внесены соответствующие записи в реестр.
Все акции банка, независимо от порядкового номера и времени выпуска, должны иметь одинаковую номинальную стоимость (в рублях), если они предоставляют право голоса на собрании акционеров. Это требование распространяется и на привилегированные акции, если уставными документами банка эти акции наделяются правом голоса.
При учреждении акционерного банка или при преобразовании организации из общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ООО) в акционерный банк все акции должны быть распределены среди участников этого банка. Если преобразование организации из ООО в акционерный банк сопровождается увеличением уставного капитала, то оно может осуществляться лишь за счет дополнительных взносов участников или распределяться между участниками при увеличении уставного капитала банка за счет капитализации других его фондов.
Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных именных акций. Выпуск привилегированных акций в этом случае не допускается. Такое положение вызвано тем, что банк в первый год работы может не обеспечить выплату дивидендов по привилегированным акциям в установленном размере.
Для увеличения уставного капитала акционерный банк может выпускать акции только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций.
При увеличении уставного капитала банки имеют право выпускать как обыкновенные, так и привилегированные акции. Доля привилегированных акций не должна превышать 25% суммы уставного капитала. Привилегированные акции банка могут иметь разную номинальную стоимость, если это не противоречит уставным документам банка, наделяющим правом голоса привилегированные акции.
Государственная регистрация выпуска акций сопровождается регистрацией проспекта при их размещении среди неограниченного круга лиц или заранее известного круга лиц, число которых превышает 500.
Процедура выпуска банком акций различается в зависимости от того, сопровождается ли регистрация выпуска ценных бумаг регистрацией проспекта эмиссии. Если регистрация выпуска ценных бумаг банка проводится без регистрации проспекта эмиссии, то процедура выпуска будет включать следующие этапы:
1) принятие эмитентом решения о выпуске;
2) регистрация выпуска ценных бумаг;
3) регистрация ценных бумаг;
4) регистрация итогов выпуска;
Если регистрация выпуска ценных бумаг банка сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то процедура выпуска будет включать следующие этапы:
1) принятие эмитентом решения о выпуске;
2) подготовка проспекта эмиссии;
3) регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии;
4) издание проспекта эмиссии и публикация сообщения в средствах массовой информации о выпуске ценных бумаг;
5) реализация ценных бумаг;
6) регистрация итогов выпуска;
7) публикация итогов выпуска.
Проспект эмиссии должен содержать:
- основные данные об эмитенте;
- данные о финансовом состоянии эмитента;
- сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг.
Для регистрации выпуска своих ценных бумаг банк-эмитент представляет соответственно в главное территориальное управление Банка России или в Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России следующие документы:
- заявление на регистрацию;
- проспект эмиссии, если регистрация выпуска ценных бумаг сопровождается регистрацией проспекта.
Банк России может отказать в регистрации выпуска ценных бумаг в случаях:
- нарушения банком-эмитентом действующего законодательства РФ о ценных бумагах и порядка составления и оформления регистрационных документов на выпуск ценных бумаг;
- неполного представления регистрационных документов;
- наличия в регистрационных документах недостоверной информации, позволяющей сделать вывод о несоответствии условий выпуска акций действующему законодательству, банковским правилам и Инструкции;
- невыполнения банком экономических нормативов по данным квартальной отчетности на дату, предшествовавшую выпуску ценных бумаг.
Банк, выпускающий акции, должен быть безубыточным в течение последних трех завершенных финансовых лет либо с момента образования, если этот срок менее трех лет. Для вновь созданных банков предусматривается, что при их работе меньше финансового года и наличии убытков за этот период выпуск акций возможен только при условии представления банком соответствующих расчетов и гарантий, подтверждающих, что по итогам полного финансового года банк будет иметь прибыль.
Кроме прочего, от банков-эмитентов требуется, чтобы они не подвергались санкциям со стороны государственных органов. Банки-эмитенты не должны иметь просроченной задолженности по уплате налогов и кредитам на момент составления проспекта эмиссии, дебетового сальдо по корреспондентскому счету, открытому в Банке России, включая корреспондентские субсчета своих филиалов. Отказ в регистрации ценных бумаг по иным основаниям не допускается.
Банки могут принимать в оплату акций:
1) денежные средства в национальной и иностранной валюте;
2) материальные ценности, необходимые для деятельности банка.
Вновь создаваемый банк может принять в оплату акций материальные ценности - здание, в котором будет располагаться банк. При увеличении уставного капитала в оплату акций могут быть приняты другие виды материальных ценностей при наличии разрешения Совета директоров Банка России. При этом доля материальных активов в первые два года с момента регистрации не должна превышать 20% общей суммы уставного капитала, а в дальнейшем она должна быть снижена до 10%.
Действующие банки могут использовать для оплаты дополнительного выпуска акций собственные средства:
1) эмиссионный доход;
2) средства, полученные от переоценки материальных активов;
3) средства фондов накопления и специального назначения, созданных из прибыли прошлых лет;
4) невыплаченные дивиденды по итогам работы за прошлый год;
5) сумму разницы между уставным капиталом банка и его собственными средствами.
Акции первой эмиссии должны быть размещены не позднее 30 календарных дней с момента выдачи Банком России (его территориальными учреждениями) учредителям банка свидетельства государственной регистрации. В остальных случаях срок устанавливается решением о выпуске акций, но не позднее одного года от даты государственной регистрации дополнительного выпуска этих ценных бумаг.
Отчет об итогах выпуска представляется в соответствующее подразделение Банка России. Отчет о первом выпуске акций представляется одновременно с документами на получение постоянной банковской лицензии.
Банки, осуществляющие выпуск акций, предоставляют территориальным управлениям Банка России ежегодные отчеты по установленной форме.
Порядок выпуска облигаций коммерческими банками
С целью привлечения дополнительных денежных средств для осуществления активных операций коммерческие банки могут выпускать облигации.
Обязательным условием выпуска облигаций является полная оплата всех выпущенных банком акций (для акционерного банка) или полная оплата участниками своих долей в уставном капитале банка (для банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью). Действующими законодательными и нормативными актами запрещается одновременный выпуск акций и облигаций.
Наряду с этим установлено, что выпуск облигаций допускается банками не ранее третьего года их существования и при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов.
Облигациями с обеспечением
признаются такие облигации кредитной организации, исполнение обязательств по которым обеспечивается залогом, поручительством, банковской гарантией, государственной или муниципальной гарантией. Предметом залога по облигациям банка с залоговым обеспечением могут быть только ценные бумаги и недвижимое имущество.
Облигации могут выпускаться как именными, так и на предъявителя, на бумажных носителях либо в безналичной форме. Банки имеют право выпускать облигации в валюте РФ и иностранной валюте при соблюдении норм валютного законодательства и нормативных актов Банка России. Минимальный срок обращения облигаций - один год. В рамках одного выпуска облигации могут реализовываться по разным ценам, т.е. требование о единой цене размещения на облигации не распространяется.
Выпуски облигаций кредитных организаций на сумму 200 млн. рублей и выше регистрируются в Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России, при меньших объемах - в территориальном учреждении Банка России.
После регистрации и публикации проспекта эмиссии банк-эмитент имеет право приступить к реализации выпускаемых облигаций, которая осуществляется на основании договоров, заключаемых с покупателями на оговоренное число облигаций. Банк-эмитент может пользоваться услугами посредников (финансовых брокеров), действующих на основании специальных договоров комиссии или поручения с банком-эмитентом.
Облигации должны быть реализованы в срок, установленный решением о выпуске ценных бумаг, но не позднее, чем через год после регистрации их выпуска.
Банки могут реализовывать облигации по номинальной стоимости либо с дисконтом. Последний является величиной будущего дохода покупателя облигации.
Порядок выпуска коммерческими банками сертификатов и собственных векселей
К другим ценным бумагам, эмитируемые коммерческими банками, относятся депозитные
и сберегательные сертификаты
- это письменные свидетельства банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.
Право выпуска сберегательных сертификатов предоставляется коммерческим банкам:
1) при условии осуществления ими банковской деятельности не менее двух лет; публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой; соблюдения банковского законодательства и нормативных актов Банка России, в т.ч. директивных экономических нормативов;
2) при наличии законодательно создаваемого резервного фонда в размере не менее 15% от фактически оплаченной суммы уставного капитала; выполнения обязательных резервных требований;
банк России может запретить либо признать выпуск недействительным с возвратом всех собранных от выпуска сертификатов средств вкладчикам, а также потребовать досрочной оплаты сертификатов в случаях, если:
- условия выпуска не соответствуют действующему законодательству, нормативным актам Банка России;
- банком несвоевременно представлены документы для регистрации условий выпуска и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов кредитных организаций;
- существенно ухудшилось финансовое положение банка; территориальными учреждениями Банка России применены санкции в виде ограничения, запрета на проведение операций по привлечению денежных средств во вклады;
- имела место реклама выпуска сертификатов до регистрации условий выпуска.
Банки могут выпускать сертификаты в разовом порядке и сериями, именные и на предъявителя. Именной сберегательный (депозитный) сертификат должен иметь место для оформления уступки требования (цессии) или делаются дополнительные листы – приложения к именному сертификату, на которых оформляются цессии.
Депозитные сертификаты выпускаются для продажи только юридическим лицам, сберегательные – только физическим лицам. Оба вида сертификатов выпускаются в рублях. Сертификат является срочной ценной бумагой, т.е. в нем указывается срок обращения. Максимальный срок обращения депозитных сертификатов – один год, сберегательных – три года.
Депозитные и сберегательные сертификаты – это виды доходной ценной бумаги, поэтому не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
Сертификат имеет определенные преимущества по сравнению со срочным вкладом:
- возможность передачи другому лицу;
- использование в качестве залога при получении кредита;
- расширение для банка круга потенциальных инвесторов путем привлечения посредников для продажи сертификатов.
В мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов:
1) непередаваемые депозитные сертификаты, которые хранятся у вкладчика и предъявляются в банк по истечении срока;
2) передаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты, которые могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи на вторичном рынке.
В российской практике широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет банкам увеличивать объем привлеченных средств, а их клиентам получать универсальное платежное средство.
Вексель
– ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить при наступлении срока определенную сумму денежных средств векселедержателю (владельцу векселя).
Банковские векселя имеют ряд несомненных достоинств:
- отсутствие обязательной регистрации правил и условий выпуска в Банке России;
- выпуск сериями и в разовом порядке;
- использование как средства платежа за товары и услуги физическими и юридическими лицами;
- передача по индоссаменту без ограничений;
- использование в качестве залога при получении кредита;
- повышенная ликвидность, обеспеченная солидарной ответственностью индоссантов;
- выпуск в национальной и иностранной валюте.
Кредитные организации выпускают векселя до востребования и с указанием срока предъявления. Кроме того, существуют процентные, дисконтные и беспроцентные векселя.
Процентные векселя
дают право первому векселедержателю или его правопреемнику получить при их предъявлении банку для погашения вексельную сумму и причитающийся процентный доход, дисконтные векселя
– дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной суммой векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он был продан первому векселедержателю. По беспроцентному векселю
векселедержатель получает номинальную сумму векселя, по которой он был продан.
В соответствии с законодательством банки могут выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, векселя), осуществлять иные операции с ними как в рублях, так и в иностранной валюте.
Валютный вексель
является платежным документом в иностранной валюте, относится к валютным ценностям, а операции с валютными векселями рассматриваются в качестве валютных операций.
К очевидным достоинствам валютного векселя как инструмента привлечения валютных средств относится возможность варьирования срока платежа и выбор способа платежа.
Помимо преимуществ, предоставляемых эмитентам и держателям векселей самой формой векселя, есть еще одно – расши
1) путем досрочного погашения векселя в банке-эмитенте;
2) посредством учета векселя в одном из коммерческих банков.
2.2 Инвестиционные операции
Коммерческие банки с целью диверсификации активных операций, расширения источников получения дополнительных доходов и поддержания ликвидности баланса осуществляют инвестиционные операции с ценными бумагами. В соответствии с законодательными и нормативными актами любая покупка и перепродажа ценных бумаг от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе является инвестиционной операцией. В банковском деле под инвестициями
обычно понимают вложения в ценные бумаги предприятий, государственных и частных, на относительно продолжительный период времени.
Инвестиционные операции коммерческие банки осуществляют за счет:
- собственных ресурсов;
- заемных и привлеченных средств.
Банки, покупая те или иные виды ценных бумаг, должны учитывать такие факторы как:
- уровень риска;
- ликвидность;
- доходность.
Инвестиционный портфель банка
– набор ценных бумаг, приобретенный им с целью получения доходов и поддержания ликвидности.
Банки, управляя портфелем ценных бумаг, стремятся к достижению равновесия между ликвидностью и прибыльностью. Основными факторами, определяющими величину инвестиционного портфеля банка, являются его размер и качество менеджмента.
Основными условиями эффективной инвестиционной деятельности банков является:
- функционирование развитого фондового рынка в стране;
- наличие у банков высокопрофессиональных специалистов, формирующих портфель ценных бумаг и управляющих им;
- диверсифицированность инвестиционного портфеля по видам, срокам и эмитентам ценных бумаг;
- достаточность законодательной и нормативной базы.
Одна из важных проблем при формировании инвестиционного портфеля – оценка инвестиционной привлекательности фондовых инструментов. В банковской практике существуют два подхода. Первый подход основан на рыночной конъюнктуре, т.е. исследуется динамика курсов; второй – на анализе инвестиционных характеристик ценной бумаги, отражающей финансово – экономическое положение эмитента или отрасли, к которой он принадлежит.
Таким образом, исторически сложились два направления анализа фондового рынка:
1) фундаментальный анализ;
2) технический анализ.
Фундаментальный анализ
основан на оценке эмитента, т.е. его доходов, объема продаж, активов и пассивов, нормы прибыли на собственный капитал и других показателей, характеризующих деятельность эмитента и уровень его менеджмента.
Технический анализ
, напротив, предполагает, что все фундаментальные причины суммируются и отражаются в ценах фондового рынка. Основной посылкой, на которой строится технический анализ, служит то, что в движении биржевых курсов уже отражена вся информация, впоследствии публикуемая в отчетах эмитента и являющаяся объектом фундаментального анализа. Технический же анализ нацелен на изучение спроса и предложения ценных бумаг, динамики объемов операций по их купле-продаже и курсов ценных бумаг.
Инвестиционные ценные бумаги приносят банкам доход, который складывается из дивидендных и процентных выплат по вложениям в ценные бумаги, курсовых разниц и комиссионных за предоставление инвестиционных услуг. В соответствии со степенью риска вложений и возможной потерей части стоимости активов Банком России установлены следующие коэффициенты риска по вложениям в ценные бумаги:
- вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами – 0%;
- вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов РФ, не обремененные обязательствами – 10%;
- вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в «группу развитых стран», не обремененных обязательствами – 10%;
- вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов самоуправления, не обремененных обязательствами – 20%.
Инвестиционные операции банка сопряжены с определенными рыночными рисками, которые приводят:
- к потере в полной сумме или частично вложенных средств;
- обесценению помещенных в ценные бумаги средств при росте темпов инфляции;
- неполучению полностью или частично ожидаемого дохода по вложенным средствам;
- задержкам в получении дохода;
- появлению проблем, связанных с переоформлением права собственности на приобретенные ценные бумаги.
Для уменьшения потерь от обесценения ценных бумаг коммерческие банки должны создавать резервы. По реальной рыночной стоимости переоцениваются вложения в следующие ценные бумаги:
- в акции акционерных обществ;
- негосударственные долговые обязательства;
- иные ценные бумаги по указанию Банка России.
Переоценка проводится по средней (между ценой покупателя и продавца) рыночной цене на последний рабочий день минувшего месяца.
Банк России установил следующие критерии, в соответствии с которыми ценные бумаги считаются имеющими рыночную котировку:
- ценные бумаги включены в листинг ценных бумаг не менее чем на одной фондовой бирже или фондовом отделе товарной биржи;
- среднемесячный биржевой оборот по итогам отчетного квартала составляет не менее 5 млн. рублей;
- наличие публикации официальной биржевой котировки ценной бумаги в общероссийской газете;
- отсутствие ограничений на обращение ценной бумаги.
Цененные бумаги, удовлетворяющие одновременно всем перечисленным критериям, относятся к числу ценных бумаг с рыночной котировкой.
Инвестиционные операции банки должны проводить в соответствии с утверждаемой руководством банка инвестиционной политикой, которая содержит:
- формулировки основных целей;
- структуру инвестиционного портфеля;
- лимиты по видам, качеству ценных бумаг, срокам и эмитентам;
- порядок торговли ценными бумагами;
- особенности проведения операций по отдельным видам ценных бумаг и т.д.
После определения целей инвестирования и видов ценных бумаг для приобретения банки определяют стратегию управления портфелем ценных бумаг. В зависимости от метода ведения операций стратегии делятся на активные и пассивные.
В основе активной стратегии
лежит прогнозирование ситуации в различных секторах финансового рынка и активное использование специалистами банка прогнозов для корректировки структуры портфеля ценных бумаг.
Пассивные стратегии
, напротив, больше ориентированы на индексный метод, т.е. портфель ценных бумаг структурируется в зависимости от их доходности. Доходность ценных бумаг должна соответствовать определенному индексу, и подразумевает равномерное распределение инвестиций между выпусками разной срочности, т.е. должна выдерживаться «лестница сроков». В этом случае долгосрочные бумаги обеспечивают банку более высокий доход, а краткосрочные – ликвидность. Портфельная стратегия управления ценными бумагами включает элементы как активного, так и пассивного управления.
3.
Организация и учет депозитных операций
3.1 Пассивные депозитные операции
Пассивные операции банка
– это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка.
Формирование пассивов
– базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.
Различают четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);
2) получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;
3) депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);
4) внедепозитные операции (получение ресурсов от Банка России и на денежных рынках).
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов – привлеченные (заемные) ресурсы.
Собственные ресурсы банка
представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Их значение заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать устойчивость банка. На начальном этапе создания кредитной организации именно собственные покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:
1) уставный капитал;
2) резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;
3) нераспределенную прибыль.
Привлеченные (заемные) ресурсы
банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют, таким образом, потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.
Привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в т.ч. от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных ресурсов – это операции оптового характера, на крупные суммы.
Порядок и критерии оценки финансового положения учредителей
Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:
1) денежных средств в валюте РФ;
2) денежных средств в иностранной валюте;
3) принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
4) иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.
Формирование резервного фонда
Резервный фонд создается за счет прибыли банка за отчетный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли).
Размер резервного капитала определяется уставом банка, но не может составлять менее 5% величины зарегистрированного уставного капитала.
Резервный фонд используется по решению совета (наблюдательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), на следующие цели:
- покрытие убытков по итогам отчетного года;
- начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;
- увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного капитала);
- покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников).
Депозитные и недепозитные операции
К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции).
Пассивные депозитные операции – основополагающие для кредитных организаций. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица.
По срокам депозиты принято подразделять на две группы:
1) депозиты до востребования;
2) срочные депозиты (с их разновидностями – депозитными сберегательными сертификатами).
Депозиты до востребования
включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах в других банках (ЛОРО), а также вклады физических и юридических лиц до востребования.
Срочные депозиты
– это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозиту до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев – и по пополнению вклада.
Срочные банковские депозиты подразделяются так:
1) условные (депозиты хранятся до наступления, какого – то события);
2) с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);
3) собственно срочные депозиты.
В свою очередь собственно срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком:
- до 30 дней;
- от 31 до 90 дней;
- от 91 до 180 дней;
- от 181 дня до 1 года;
- от 1 года до 3 лет;
- свыше 3 лет.
Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка.
В России право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется коммерческим банкам при соблюдении следующих условий:
1) осуществление банковской деятельности не менее двух лет;
2) публикация годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;
3) соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;
4) выполнение обязательных экономических нормативов;
5) наличие резервного фонда (счет 10701) в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;
6) выполнение обязательных резервных требований.
Недепозитные источники ресурсов
К недепозитным источникам ресурсов в России относятся:
1) получение займов на межбанковском рынке;
2) соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), учет векселей и получение ссуд у Банка России;
3) выпуск облигаций коммерческим банком.
На рынке межбанковских кредитов (МБК) продаются и покупаются свободные остатки средств, находящихся на корреспондентских счетах.
3.2 Активные депозитные операции
Активные операции
кредитных организаций – это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:
1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5) другие операции.
Классификация активных операций
Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:
- вид операции;
- степень рисковости;
- характер размещения средств;
- уровень доходности;
- уровень ликвидности;
- валюта;
- срок;
- регулярность осуществления;
- движение денежных средств по счетам.
В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.
Ссудные операции
– это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:
- предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в т. ч. межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учет векселей;
- уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;
- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
- требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
- сделки РЕПО (прямые и обратные);
- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Расчетные операции
– это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.
Кассовые операции
– это операции по выдаче наличных денег.
Инвестиционные операции
– это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.
Фондовые операции
– это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.
К фондовым операциям относятся:
- операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;
- операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, - дилерские и брокерские;
- операции с производными финансовыми инструментами.
Комиссионными операциями
называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.
К таким операциям относятся:
- операции по инкассированию дебиторской задолженности;
- переводные операции;
- торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов);
- доверительные операции;
- операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Гарантийные операции
– это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, и которые приносят комиссионный доход.
В зависимости от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом: Стандартные
(степень риска – 0%); Нестандартные
(степень риска – от 1% до 20%); Проблемные
(степень риска – от 21% до 50%); Сомнительные
(степень риска – 51% до 99%); Безнадежные
(степень риска – 100%).
В зависимости от характера размещения средств можно выделить:
- первичные –
прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита;
- вторичные,
связанные с отчислениями банков в специальные фонды, например, в фонды обязательных резервов, страховые фонды и др.;
- инвестиционные
– вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций, активные операции.
По уровню доходности операции следует подразделять так:
- приносящие доход
– высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;
- неприносящие дохода
– беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.
По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.
По сроку выделяются срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше 1 года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).
Структура активов банка
под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса – в активе.
Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.
Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:
1) основное место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам ряда стран от 19,90% до 83,25%;
2) второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15% до 23,87%);
3) на третьем месте находятся кассовые активы (от 0,2% до 12,94%);
4) доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций кредитных организаций (от 2% до 78%);
5) различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в т.ч. спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учета, и влиянием внешней среды.
Международная практика оценки качества банковских активов
Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов.
Используются три основных метода построения рейтинга: номерной, балльный и индексный.
Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод – для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций.
Рейтинг содержит пять типов оценок.
Рейтинг 1 (сильный)
. Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% - ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомянутых» или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала.
Рейтинг 2 (удовлетворительный).
При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% общего капитала.
Рейтинг 3 (посредственный).
Руководствоваться указанными выше мотивами с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% общего капитала.
Рейтинг 4 (критический).
Учитывается то, что взвешенные классификации не должны превышать 50% общего капитала.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный).
Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% общего капитала.
К активам, не приносящим дохода (неработающим активам) относятся: - денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОРы, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капитальных вложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.
К активам, приносящим доход (работающим активам) можно отнести: - долго -, средне – и краткосрочные ссуды клиентам, банкам, населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие в деятельности других предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии.
Качество активов российских банков
Главные критерии оценки качества активов в российских банках присутствуют в основных нормативных документах Банка России – инструкциях «Об экономических нормативах деятельности кредитных организаций», «О порядке формирования резервов», « О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» - и содержат финансовые показатели, рассчитываемые в соответствии с нормативами Банка России с точки зрения ликвидности и риска активов.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем установленному действующим законодательством и политике банка в этом отношении.
Особенность рейтинга Банка России состоит в его ориентации на современное выявление проблемных банков. Установив, удельный вес каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку.
Также ознакомилась:
4
Организация деятельности коммерческого банка
4.1 ознакомление с организацией деятельности банковского учреждения
4.2 трудовое право
4.3 этика деловых отношений
4.4 организация работы с документами
5
Организация учетно–операционной работы и документооборота в учреждениях банка
5.1 организация работы учетно-операционного отдела
5.2 аналитический и синтетический учет
5.3 документооборот и внутрибанковский контроль
5.4 состав и формы бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности
6
Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов
6.1 ведение расчетных и текущих счетов
6.2 кассовые операции
6.3 расчеты платежными поручениями
6.4 расчеты по инкассо
6.5 расчеты чеками
6.6 расчеты аккредитивами
6.7 безналичные платежи с использованием банковских карт
6.8 расчеты по счетам бюджетов различных уровней
6.9 организация межбанковских расчетов
7
Организация и учет кредитных операций
7.1 организация работы по кредитованию клиентов
7.2 оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов
7.3 кредитование юридических лиц
7.4 межбанковские и консорциальные кредиты
7.5 организация потребительского кредитования
7.6 лизинг
7.7 факторинг
8
Операции коммерческих банков с векселями
8.1 выпуск и обращение собственных векселей банков
8.2 предоставление банком кредитов с использованием собственных векселей
8.3 учетные и переучетные операции банков с векселями
8.4 предоставление кредитов под залог векселей
8.5 комиссионные операции банков с векселями
9
Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков
9.1 учет основных средств, нематериальных активов и хозяйственных затрат
9.2 учет собственных средств банков
9.3 особенности учета расходов на оплату труда
9.4 учет расчетов с дебиторами и кредиторами
9.5 учет расчетов с подотчетными лицами
9.6 учет доходов и расходов банков
9.7 учет финансовых результатов и использование прибыли
10 Экономический анализ деятельности банка
10.1 анализ пассивных операций
10.2 анализ активных операций
10.3 анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка
10.4 анализ финансовых результатов деятельности банка
Заключение
Банк является реальной производительной силой, его деятельность напрямую связана с экономикой, обеспечением непрерывности и ускорением производства, приумножением богатства общества. Банки способны сделать многое для увеличения материального производства и обмена продуктами труда. По состоянию экономики судят об активности банков. Верно, однако, и другое: по состоянию банков судят об экономическом развитии общества. Банковское дело представляет описание технологии банковских операций, тех организационных основ, «железных» правил ведения банковского хозяйства, которые позволяют повышать эффективность и банковской деятельности, и экономики в целом.
Под влиянием определенных событий в экономике и банковской системе страны были пересмотрены некоторые экономические нормативы банковской деятельности, изменены параметры риска банковских операций, модернизирована система расчета достаточности капитала коммерческих банков, появились новые методические указания Банка России, в т.ч. по совершению кредитных операций и операций с ценными бумагами.
Благодаря данной практике я ознакомилась с обновленной статистикой, новыми явлениями в работе банков, которые дают возможность лучше понять современную банковскую технологию, представить себе те современные проблемы, с которыми сталкиваются банки в повседневной деятельности.
Литература
1.
Банковское дело: учебник/под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2003
2.
Банковское дело: современная система кредитования/под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2005
3.
Деньги, кредит, банки: учебник, 3-е издание/под ред. О.И.Лаврушина. М.: КНОРУС, 2005
4.
Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): учебник/под ред. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2002
5.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь. М.: Финансы и статистика, 2002
Дневник по производственной профессиональной практике
Ф. И. О. студента
Период прохождения практики
| Дата | Выполняемые функции | Примечания (+ и -) |
Примечания руководителя:
Подпись руководителя: