Государственное образовательное учреждение
Высшего Профессионального Образования
Уральский Государственный Экономический Университет
Колледж УрГЭУ
Отчет по квалификационной практике в Уральском Банке Реконструкции и Развития.
Исполнитель: Давлетова Ю.М.
Руководитель: Рыкалина О.А.
Екатеринбург, 2011
Содержание.
Введение.
1. Организация деятельности коммерческих банков.
1.1. Ознакомление с организационной деятельностью банковского учреждения.
1.2. Трудовое право.
2. Организация и порядок осуществления некоторых видов кредитных операций.
2.1. Характеристика организации кредитной службы банка.
2.2. Организация и порядок кредитования юридических лиц.
Заключение.
Список литературы.
Приложения.
Введение.
Я, Давлетова Юлия Маратовна, была направлена на квалификационную практику в отдел контроля операций дочерних компаний в головной офис ОАО «Уральского Банка Реконструкции и Развития» по адресу: г. Екатеринбург, ул. Сакко и Ванцетти 67.
Срок моей квалификационной практики составил три недели: с 7 февраля по 27 февраля 2011 года.
Руководителем практики была назначена Четвертных Наталья Дамировна, являющаяся начальником отдела контроля операций дочерних компаний, которая обеспечила руководство практики.
Целью прохождения квалификационной практики явилось закрепление в практической деятельности знаний, умений и навыков, полученных в процессе обучения, а также сбор информации для написания выпускной квалификационной работы.
Цель обусловила выполнение следующих задач:
- изучение экономической и нормативной документации;
- ознакомление с организацией и осуществлением деятельности коммерческой организации;
- закрепление навыков работы с ПЭВМ;
- сбор фактического материала, выполнение необходимых расчетов, заполнение форм документации;
- написание и предоставление отчета о прохождении практики.
В своем отчете я рассматриваю организацию и порядок кредитования юридических лиц. Мне эта тема кажется весьма и весьма актуальной в наше время, так как кредитование юридических лиц на сегодня является одним из приоритетных направлений деятельности любой кредитной организации. Малый и средний бизнес в настоящее время нуждаются в инвестициях, поэтому услуга кредитования юридических лиц приобретает все большую актуальность.
1.Организация деятельности коммерческих банков.
1.1. Ознакомление с организационной деятельностью банковского учреждения.
Порядок создания и ликвидации коммерческого банка.
Коммерческие банки независимы от органов государственной власти при выполнении своих функций и осуществляют деятельность на основе устава, в котором должно быть указано, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. В нем содержится также наименование банка, его местонахождение, перечень операций, которые банк намерен проводить, размер уставного капитала, резервного, страхового и других фондов, а также сведения об органах управления.
Наряду с уставом для открытия коммерческого банка необходимо предоставить в Главное территориальное управление Центрального Банка (ГТУ ЦБР):
- учредительный договор с полной юридической характеристикой каждого учредителя;
- балансы, составленные учредителями за предшествующий период и другие отчетные документы, определяющие финансовое положение учредителей;
- сведения о руководящем составе банка: руководители должны иметь высшее экономическое образование, более чем трехлетний опыт работы на ведущих должностях в коммерческом банке. Работникам органов государственной власти и управления запрещено участвовать в органах управления банков;
- экономическое обоснование целесообразности и необходимости создания коммерческого банка.
Кредитные организации получают право осуществлять свою деятельность с момента получения лицензии. Однако, новым банкам, как правило, выдают лицензию на проведение ограниченного круга операций, который через два года успешной работы коммерческого банка может быть расширен. Если учредители банка планируют оказание услуг в иностранной валюте, им необходимо для получения соответствующей лицензии подготовить второй комплект учредительных документов и часть уставного капитала сформировать в иностранной валюте. Особое место среди разрешительных документов занимает генеральная лицензия, выдаваемая банку, имеющему лицензию на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. С ее получением коммерческий банк приобретает право открывать филиалы за рубежом и формировать уставный капитал кредитных организаций – не резидентов.
Получение лицензии ЦБ РФ дает коммерческому банку формальное право привлекать клиентов, но основным экономическим условием начала деятельности банка является наличие оплаченного уставного капитала, который складывается из средств юридических и физических лиц и служит обеспечением обязательств банка. На долю учредителей банка должно приходиться не менее 25% уставного капитала.
Регламентирование размера капитала является одним из важнейших инструментов контроля со стороны государства за стабильностью банковской системы страны. С 1 января 1999 г. минимальный размер собственного капитала банка должен быть эквивалентен 5 млн. евро. Политика ЦБ РФ направлена на стимулирование постепенного увеличения коммерческими банками их уставных капиталов с целью упрочнения их финансовой устойчивости и соответствия банковской системы РФ международным стандартам. Значительная капитализация коммерческих банков способствует устранению случайных и ненадежных банков, подрывающих доверие клиентов к банковской системе страны в целом. Работа мелких банков на пределе возможностей повышает риск банкротства, так как любое нарушение кредитного процесса, не возвращаемый вовремя кредит влечет за собой риск невосполнимых потерь. Для формирования уставного капитала запрещено использовать средства местных органов власти, политических организаций, российских специализированных фондов, в том числе благотворительных.
При организации деятельности любого кредитного учреждения необходимо стремиться к обеспечению его финансовой стабильности, защите прав и интересов его кредиторов и вкладчиков. Для достижения этого все банки обязаны размещать в ЦБ РФ резервы в соответствии с установленными нормативами; иметь страховой и резервный фонды, соблюдать действующие экономические нормативы.
Создание головного учреждения коммерческого банка – начальный этап формирования банковской сети. В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций-клиентов, территориально-удаленных от места расположения банка, следует организовать филиалы и представительства.
Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБ РФ.
Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий.
Государство не регламентирует форму собственности, на базе которой создаются коммерческие банки, однако, текущая хозяйственная практика выявила потребности экономики в существовании банков с государственным капиталом для проведения специальных операций. Потребность в таких банках обусловлена тем, что в ряде отраслей доля централизованных кредитов во всех привлеченных пассивах достигает 60 – 90%. Для финансирования отдельных целевых, республиканских, региональных и иных программ создают специальные банки развития, которые зачастую становятся посредниками между правительством, Банком России и предприятиями.
На основании российского законодательства ЦБ РФ не вправе исключительно административными методами руководить деятельностью кредитных учреждений, однако, в случае стойкого неисполнения экономических нормативов, регламентирующих деятельность банков, при обнаружении нарушений норм банковского законодательства и др. у кредитного учреждения может быть отозвана банковская лицензия как исключительная мера воздействия.
Отзыв лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций, действующих на правах юридического лица производителя ЦБ РФ в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Лицензия на осуществлении банковских операций может быть отозвана в случаях:
- установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;
- задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи;
- установления фактов недостоверности отчетных данных;
- осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России;
- неисполнения требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»;
- неудовлетворительного финансового положения кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками или кредиторами, являющегося основанием для подачи заявления о возбуждении в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации.
Кроме этого, основанием для отзыва лицензии может быть решение учредителей о реорганизации (в случае прекращения деятельности юридического лица) или ликвидации банка. Ходатайства подготавливаются ГТУ ЦБР и направляются в центральный аппарат ЦБ РФ для принятия соответствующего решения.
Решение об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций принимается Комитетом в соответствии с Положением Банка России «О Комитете банковского надзора Банка России», утвержденным Приказом Банка России от 18.12.96 г. 02-463.
На основании решения Комитета издается приказ ЦБ РФ об отзыве лицензии на осуществление банковских операций. После издания приказа кредитная организация не вправе совершать операции, предусмотренные данной лицензией.
После получения приказа ЦБ РФ об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций ЦБ РФ изымает у банка подлинный экземпляр лицензии.
Сообщение об отзыве у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций ЦБ РФ публикуется в официальном органе Центрального банка РФ – «Вестнике Банка России», территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации по месту расположения банка и его филиалов – в местных средствах массовой информации. При получении Приказа ЦБ РФ об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций территориальные учреждения Банка России и другие кредитные организации прекращают все приходные и расходные операции по балансовым и вне балансовым счетам данной кредитной организации, кроме отдельных операций. Также прекращаются все операции по счетам клиентов в банке и его филиалах.
После отзыва лицензии на осуществление банковских операций в случаях, перечисленных выше, учредителям кредитной организации должно быть принято решение о ее ликвидации с соблюдением требований статей 92, 95 и 104 Гражданского кодекса РФ. В случае непринятия такого решения учредителями кредитной организации в месячный срок после отзыва лицензии Банк России на основании статьи 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» вправе обратиться в арбитражный суд с иском о ликвидации кредитной организации.
При внесудебной процедуре ликвидации банка учредители назначают ликвидационную комиссию, предварительно согласовав ее состав с ГТУ ЦБР, а также устанавливают порядок и сроки ликвидации банка.
При судебной процедуре ликвидации несостоятельного банка (банкрота) ликвидационная комиссия формируется конкурсным управляющим , назначенным арбитражным судом. Состав ликвидационной комиссии также согласовывается с ГТК ЦБР. В ликвидационную комиссию должны входить учредители банка, кредиторы банка, должностные лица исполнительного органа банка и другие лица, кроме работников ЦБ РФ.
При наличии реальной возможности восстановить платежеспособность банка его учредители могут осуществить процедуры санации.
Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации представляет Департаменту банковского надзора ЦБР свое заключение о результатах работы ликвидационной комиссии, подлинные экземпляры лицензии и Устава коммерческого банка, зарегистрированного в ЦБР, для внесения записи о ликвидации юридического лица в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.
Ликвидация коммерческого банка или не банковской кредитной организации считается завершенной с момента внесения записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. На Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России возлагаются функции рабочего аппарата Центральной аттестационно – лицензионной аудиторской комиссии Банка России.
Содержание банковской лицензии
Банковская лицензия дает кредитной организации право на осуществление того или иного вида деятельности. В зависимости от этого банковские лицензии делятся на следующие виды:
1) лицензии на осуществление банковских операций в рублях;
2) лицензии на осуществление банковских операций в рублях и в иностранной валюте;
3) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
4) генеральная лицензия, которая предусматривает широкий спектр видов деятельности, предоставляет банку право на осуществление банковских операций.
Лицензия представляет собой бланк ЦБ РФ установленного образца. Лицензия выдается банку Центральным банком, поэтому он их обязательно нумерует. Номера лицензий, выданных банкам, регистрируются в специальном журнале по порядку их выдачи, а также по видам:
– генеральные лицензии;
– лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и т. д.
Лицензии, выдаваемые Банком России, учитываются в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций, который подлежит публикации Банком России в официальном издании Банка России («Вестнике Банка России») не реже одного раза в год. Изменения и дополнения в указанный реестр публикуются Банком России в месячный срок со дня их внесения в реестр.
Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.
В лицензии обязательно должно быть указано:
1) что она выдана в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;
2) какому именно банку выдана эта лицензия, причем наименование банка должно включать в себя и его организационно-правовую форму;
3) перечень операций, которые данная организация имеет право осуществлять. Так, генеральная лицензия на осуществление банковской деятельности дает банку право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:
а) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
б) размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
г) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
д) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
е) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
ж) выдачу банковских гарантий;
з) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
4) дата выдачи лицензии;
5) печать Центрального банка РФ;
6) должность, подпись и расшифровка подписи лица, разрешившего выдачу данной лицензии.
Содержание других видов лицензий в общем и целом практически ничем не отличается от рассмотренного примера, только перечень предоставляемых банку прав будет меняться в зависимости от вида лицензии.
Устав коммерческого банка
Устав коммерческого банка – основной учредительный документ кредитной организации, регламентирующий все основные стороны деятельности банка. Устав включает в себя 12 основных разделов.
1. Общие положения – указывается наименование кредитной организации; дата ее создания (организации); лицензия банка – вид лицензии и дата выдачи; юридический адрес местонахождения организации и прочая информация об организации.
2. Филиалы, представительства, дочерние и зависимые общества банка – прописывается, что банк имеет право создавать филиалы, представительства и прочие зависимые организации, регламентируются взаимоотношения между ними и банком, а также между банком и его подразделениями и государством, клиентами.
3. Участники банка – указывается, что участниками банка могут быть как физические, так и юридические лица, регламентируется их предельно допустимое количество; права и обязанности участников банка.
4. Уставный капитал – характеризует размер уставного капитала, доли участников в уставном капитале – по каждому из участников (номинальное количество и процентная доля каждого). Также здесь характеризуется собственность – имущество, собственность банка, а также другие фонды, помимо уставного капитала, – резервный фонд, фонд производственного развития, фонд социального развития, фонд материального поощрения, фонд накопления и фонд председателя правления; регламентированы возможности увеличения и уменьшения уставного капитала банка.
5. Операции банка – указывается перечень банковских операций, которые имеет право осуществлять данный банк согласно полученной им лицензии, а также технология осуществления этих операций. Также указывается, какие операции банк имеет право осуществлять, помимо тех, на которые ему дает право лицензия, а также перечисляются те виды операций, которые банк не имеет право осуществлять.
6. Обеспечение интересов клиентов – банк обеспечивает своевременное и надлежащее выполнение принятых на себя обязательств путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми ЦБ экономическими нормативами. Он депонирует в ЦБ часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.
7. Кредитные ресурсы банка, которые формируются за счет:
– собственных средств банка;
– средств предприятий и организаций, находящихся на счетах в банке, в том числе средств, привлеченных в виде срочных вкладов и депозитов;
– вкладов граждан, привлекаемых на неопределенный срок и до востребования;
– кредитов и депозитов других банков;
– других привлеченных средств.
В качестве ресурсов кредитования может использоваться нераспределенная в течение года прибыль.
8. Порядок распределения прибыли банка и возмещения убытков.
9. Управление банком – представлена структура банка, в особенности административно-управленческого аппарата.
10. Учет и отчетность банка.
11. Ревизия и проверка деятельности банка, организация внутреннего контроля.
12. Реорганизация и ликвидация банка.
Организационная структура ОАО «Уральского банка реконструкции и развития».
Организационная структура УБРиРа представлена на рисунке №1.
| Президент |
| Вице-президент (директор департамента) по работе с корпоративными клиентами |
Вице-президент (директор департамента) операций, банковских и информационных технологий |
Вице-президент (директор департамента) рисков |
Вице-президент (директор департамента) розничных услуг |
Советники Президента |
Рисунок №1.Организационная структура УБРиРа.
Более подробно структура ОАО «Уральского банка реконструкции и развития» и работа каждого департамента представлена в приложении №1.
1.2. Трудовое право.
Порядок приема на работу.
Прием на работу в ОАО «УБРиР» производится посредством заключения трудового договора. Право подписания трудового договора принадлежит руководителю. Прием на работу оформляется приказом по личному составу, который объявляется работнику под роспись в 3-хдневный срок со дня начала работы.
При приеме на работу работник обязан предъявить следующие документы:
– трудовая книжка;
– документы воинского учета – для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
– паспорт;
– страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
– документы об образовании (при приеме на работу, требующую специальных знаний).
При приеме на работу (до подписания трудового договора) работник знакомится под роспись с коллективным договором и с локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника:
– с настоящими Правилами внутреннего трудового распорядка;
– с должностной инструкцией (второй экземпляр получает на руки);
– с нормами производственной санитарии и гигиены труда, правилами противопожарной безопасности и техники безопасности на рабочем месте;
- с Положением об оплате труда;
- с Положением о коммерческой тайне.
При заключении трудового договора в нем может быть предусмотрено условие об испытании с целью проверки соответствия работника поручаемой ему работе:
– для рядовых работников – на срок не более 3 месяцев;
– для руководителей компании и их заместителей, главных бухгалтеров и их заместителей – на срок до 6 месяцев. Условие об испытательном сроке указывается в трудовом договоре и приказе о приеме на работу.
Условия труда.
Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов, продолжительность рабочей недели – 40 часов. Продолжительность времени отдыха и питания – 1 час (с 13.00 до 14.00). Начало работы – в 9.00, окончание – в 18.00. Выходные дни: суббота и воскресенье.
Продолжительность рабочего дня, непосредственно предшествующего нерабочему праздничному дню, уменьшается на один час.
Заработная плата работников в связи с нерабочими праздничными днями не уменьшается.
Привлечение к сверхурочным работам производится работодателем с письменного согласия работника в предусмотренных законом (ст. 99 ТК РФ) случаях. Сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год.
Не допускается привлечение к сверхурочным работам беременных женщин, работников в возрасте до восемнадцати лет, других категорий работников в соответствии с федеральным законом. Привлечение инвалидов, женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, к сверхурочным работам допускается с их письменного согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. При этом инвалиды, женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть в письменной форме ознакомле
Сверхурочная работа компенсируется работникам в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Работодатель организует учет прибытия работников на рабочие места и контролирует выполнение сотрудниками Правил внутреннего трудового распорядка.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).
Отпуск за первый год работы может быть использован по истечении 6 месяцев работы (ст. 122 ТК РФ).
Очередность предоставления отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного профсоюзного органа. График отпусков составляется на каждый год в срок до 15 декабря предыдущего года и доводится до сведения всех работников Организации.
График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. О времени начала отпуска работник должен быть извещен не позднее, чем за две недели до его начала.
Отдельным категориям работникам в случаях, предусмотренных федеральными законами, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.
2.Организация и порядок осуществления некоторых видов кредитных операций.
2.1. Характеристика организации кредитной службы банка.
Уральский Банк Реконструкции и Развития – универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.
Основные направления деятельности Банка:
Корпоративным клиентам:
- открытие счетов;
- системы дистанционного управления финансами;
- кредиты, лизинг, гарантии, аккредитивы;
- размещение временно свободных денежных средств;
- валютный контроль.
Частным клиентам:
- банковские вклады;
- кредиты;
- банковские карты;
- денежные переводы;
- инвестиционные услуги;
- платежи.
Также Уральский Банк Реконструкции и Развития оказывает брокерские услуги, услуги для банков (корреспондентские отношения); операции на валютном и денежном рынках; операции на рынке ценных бумаг; операции с драгоценными бумагами). Кроме того, дочерняя компании ОАО «Уральского Банка Реконструкции и Развития» ООО «УБРиР – финанс» выпускает облигации. До этого момента ни один региональный банк не привлекал средства инвесторов путем размещения облигаций на рынке. УБРиР стал первым банком УрФо, решившимся на такой шаг.
2.2. Организация и порядок кредитования юридических лиц.
Порядок подготовки и перечень документации, представляемой заемщиками в кредитный отдел для рассмотрения заявки.
Обязательные документы для юридических лиц.
1. Заявление о выдаче кредита на имя Президента Правления Банка с указанием суммы кредита, цели кредитования, срока возврата заемных средств, желаемой процентной ставки за пользование кредитом и предлагаемого обеспечения кредита, подписанное руководителем и главным бухгалтером и заверенное печатью заемщика;
2.Учредительные и регистрационные документы (если у заемщика не открыт расчетный счет в банке, то копии должны быть нотариально заверены):
- копия Учредительного договора (Договора о создании, Протокола № 1 собрания учредителей, решение учредителя);
- копия свидетельства о регистрации;
- копия письма (свидетельства) ГНИ о присвоении ИНН (заверяется кредитным отделом);
- копии приказов на право подписи финансовых документов;
- копия разрешения или лицензии на соответствующий вид деятельности с указанием срока действия (заверяется кредитным отделом банка);
3.Сведения о заемщике (анкета по установленной форме);
4. Бухгалтерский баланс за три последних квартала с приложением формы 2 (форм 4,5) с отметкой налоговой инспекции с указанием забалансового счета по гарантийным обязательствам (копии, заверенные печатью организации);
5.Бизнес-план или технико-экономическое обоснование кредита (ТЭО), отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит.
В ТЭО должны быть включены:
а) основные виды деятельности предприятия и размеры уплачиваемого налога на прибыль;
б) цель, на которую испрашивается кредит;
в) виды расходов, производимых за счет получаемого кредита;
предполагаемые сроки и суммы выпуска или реализации товара или оказания услуг с указанием расценок за единицу товара или услуг;
г) сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет).
ТЭО обязательно должно быт проанализировано работником кредитного отдела Банка и подписано с пометкой «Расчет проведен».
6. Сумма кредита одному заемщику не может быть более 20% стоимости имущества общества.
Дополнительные документы от юридических лиц:
1.Документы, подтверждающие права собственности залогодателя на имущество (товар), передаваемое в залог и факт его оплаты Поставщику (договора купли-продажи, накладные, платежные поручения и др.);
2.При необходимости, работник кредитного отдела Банка может истребовать у заемщика дополнительные документы по финансовому состоянию заемщика.
3. В случае предоставления кредита, поручительства сумма по которым превышает 25% балансовой стоимости чистых активов общества, заемщик, поручитель предоставляет решение компетентного органа в соответствии с учредительными документами и действующим законодательством.
Порядок проведения операции.
Определяется следующий порядок операций в Банке при рассмотрении кредитных заявок и предоставления кредита:
1. Рассмотрение кредитной заявки
Кредитный отдел.
1.1.Регистрация заявлений в специальном журнале. Предварительное рассмотрение заявления на получение кредита.
1.2.Проведение переговоров с потенциальным заемщиком, разъяснение общих условий кредитования. Испрашивание необходимых документов. Прием документов на выдачу кредита производится Банком от руководителя предприятия-заемщика или его заместителей, главного бухгалтера или доверенных лиц потенциального заемщика.
1.3.Анализ представленных документов и финансового состояния потенциального заемщика, определение рисков кредитования, составление кредитного меморандума. Подготовка проекта кредитного договора.
1.4. Оформление кредитного договора и других документов, обеспечивающих кредит (договора поручительства, договора залога). Указанные документы визируются соответствующим специалистом кредитного отдела и юристом.
Юридический отдел.
1.5. Оценка представленных кредитным отделом документов. Составление при необходимости заключений по юридическим вопросам и направление их в кредитный отдел. Визирование подготовленных кредитным отделом документов.
Служба безопасности.
1.6. Анализ представленных документов. Составление заключений по вопросам экономической безопасности и направление их в кредитный отдел.
2. Выдача кредита.
Кредитный комитет.
2.1. Рассмотрение вопроса и принятие решения о предоставлении (непредоставлении) кредита и его условиях. При положительном решении, специалист кредитного отдела оформляет документы по выдаче кредита. Процент за пользование заемными средствами устанавливается Кредитным комитетом. Условия уплаты процентов оговариваются в кредитном договоре. Решение Кредитного комитета оформляется протоколом.
Кредитный отдел.
2.2. Кредитный отдел оформляет распоряжения на перечисление средств кредита в соответствии с условиями кредитного договора, оформляет и осуществляет ведение кредитного дела.
Порядок оформления и ведения кредитного дела
1. Все документы, относящиеся к кредитной сделке, комплектуются и хранятся в кредитном деле, которое должно быть прошито и пронумеровано.
2. Кредитное дело оформляется и ведется кредитным работником, ответственным за данный кредит. При этом на каждый кредитный договор заводится отдельное кредитное дело.
3. Изъятие документов из дела не допускается.
4. Кредитные дела должны храниться в закрывающемся помещении кредитного отдела в закрывающихся шкафах, обеспечивающих их сохранность и недоступность для просмотра лиц, не уполномоченных на ведение кредитных операций.
5. Правом доступа и работы с кредитным делом наделен строго очерченный круг лиц.
6. На первом листе кредитного дела указывается наименование организации, номер и дата заключенного кредитного договора (договора о предоставлении кредитной линии) и номер ссудного счета.
7.Комплектация кредитного дела:
- сведения о заемщике;
- юридические документы;
- доверенность (если договора подписывались доверенным представителем заемщика, залогодателя, поручителя);
- бухгалтерская отчетность;
- технико-экономическое обоснование использования кредита;
- заявление на выдачу кредита;
- кредитный договор;
- договора и документы, относящиеся к обеспечению кредита;
- документы, составленные кредитным отделом и сотрудниками обеспечивающих служб анализа;
- выписки из решений Кредитного комитета;
- документы, подтверждающие перечисление кредитных средств;
- документы, подтверждающие погашение кредита.
Все документы подшиваются в хронологическом порядке.
8. Каждое дело должно иметь опись документов, содержащихся в этом деле.
Порядок закрытия кредитного дела.
1.После возврата кредита и уплаты процентов по нему, кредитное дело закрывается следующим образом:
Сотрудник кредитного отдела на отдельном листе (либо на обложке кредитного дела), который подшивается в дело, указывает даты выдачи и возврата кредита, расчет по начислению процентов и даты их перечисления. После этого делается отметка: Кредит возвращен полностью с причитающимися процентами. Кредитное дело № ____________ закрыто (дата закрытия дела). Эта справка подписывается начальником кредитного отдела.
2. Кредитные дела хранятся в течение 5 (пяти) лет в соответствии с действующим законодательством РФ.
3. Кредитный отдел уведомляет об исполнении заемщиком обязательств по кредитному договору Президента Кредитного комитета.
Порядок отражения операций по лицевым счетам клиентов.
Кредиты, выданные клиентам банка, отражаются на активных счетах первого порядка: 441—457. Четвертый и пятый знаки в номерах указанных счетов отражают сроки выдачи кредитов.
Выдача кредита коммерческому клиенту на срок 50 дней отразится проводкой:
Дт 45204 А Кт 40702 П
Если кредит выдан под гарантию или поручительство, то выполняется проводка:
Дт 91414 А Кт 99999 П
При начислении процентов по кредиту банк выполняет в бухгалтерском учете проводку:
Дт 47427 А Кт 70601 П
При уплате процентов заемщиком отразится проводка:
Дт 40702 П Кт 47427А
Если проценты не уплачены в срок, то требования по уплате процентов отразятся проводкой:
Дт 45912 А Кт 47427 А
Таким образом, в балансе банка возникает просроченный долг по уплате процентов, а доход, не полученный банком, в учете остается, и банк в конечном итоге с этого дохода заплатит дополнительную сумму налога на прибыль.
Одновременно проценты по кредитам, непогашенные в срок, отразятся на внебалансовом счете проводкой:
Дт 91604 А Кт 99999 П
Если кредит погашен в срок, то это отразится в бухгалтерском учете проводкой:
Дт 40702 П Кт 45204 А
При погашении гарантии или поручительства, принятого в обеспечение кредита, выполняется проводка:
Дт 99999 П Кт 91414 А
Если кредит не погашен в срок, то сумма задолженности отражается банком по счету «Просроченные кредиты»:
Дт 45812 А Кт 45204 А
Заключение.
Я проходила квалификационную практику в течение 3 недель в головном офисе ОАО «Уральского Банка Реконструкции и Развития».
В начале практики я ознакомилась с учредительной документацией ОАО «УБРиРа» и перечнем документов, составляющих коммерческую тайну.
Именно на стажировке в «Уральском Банке Реконструкции и Развития» мне удалось сопоставить теоретические основы с практической деятельностью.
В ходе своей практики я ознакомилась и выполняла работу со следующими документами:
- кассовыми книгами,
- выписками из Единого государственного реестра юридических лиц,
- справками о доходах физических лиц формы № 2НДФЛ,
- со статистическими данными формы №ДАФЛ.
Кроме этого я составляла опись документов обществ с ограниченной ответственностью, являющихся клиентами ОАО «Уральского Банка Реконструкции и Развития».
Также я улучшила навыки работы с ПЭВМ, составляя табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы.
Я ознакомилась с программами, с которыми работают в банке: ABS применяют в бухгалтерии, а программа TWR нужна для расчета кредитного модуля.
Работа на самом деле оказалась очень трудоемкой и породила много вопросов с моей стороны к руководителю и сотрудникам, на которые мне всегда очень доступно и подробно отвечали.
Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что я ознакомилась с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомилась с компьютерными рабочими программами Сбербанка России и приобрела навыки работы с его внутренней документацией.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации 1995 года.
2. Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25.12. 1990г статьи 33, 34 (порядок регистрации индивидуального предпринимателя и юридических лиц.
3. Иода Е.В., Унанян И.Р. «Основы организации деятельности коммерческих банков».
4. Патратов В.В., Пятов М.Л. «Материальная ответственность работников организации».
5. Антони Роберт Н. Основы бухгалтерского учета.
6. Афанасьев А. А. Принципы построения бухгалтерского баланса.
7. Внутренний сайт ОАО «УБРиРа»
8. Внешний сайт ОАО «УБРиРа» www.ubrr.ru
Приложения.
Приложение №1. Организационная структура УБРиРа.
В этом приложении изображена работа каждого департамента ОАО «УБРиР»
| Департамент по работе с корпоративными клиентами |
| Управление проблемными активами |
Управление продаж корпоративными продуктами |
Управление развития корпоративных продуктов |
| Отдел по претензиционно – исковой работе |
Отдел внешних продаж |
Отдел маркетинга |
| Отдел сопровождения проблемных кредитов юр лиц |
Отдел внутренних продаж |
Отдел развития услуг финансирования корпоративных клиентов |
| Отдел сопровождения продаж корпоративных продуктов |
Отдел развития услуг финансирования малого и среднего бизнеса |
|
| Отдел развития активных операций |
||
| Отдел развития пассивных операций |
||
Рисунок №1.Структура департамента по работе с корпоративными клиентами.
Структура департамента операций, банковских и информационных технологий изображена на рисунке №2.
| Департамент операций, банковских и информационных технологий |
| Управления развития инф технологий |
Управление эксплуатации инф систем |
Процессинговый центр |
Управление аналитических инф систем |
| Отдел администрирования инф систем |
Отдел претензиционной работы по карточным операциям |
||
| Отдел сопровождения систем удаленного доступа |
Отдел поддержки клиентов |
||
| Отдел сопровождения инф систем |
Отдел технического обслуживания банкоматов и терминалов |
||
| Технический отдел |
Технологический отдел |
||
Рисунок №2. Структура департамента операций, банковских и информационных технологий.
Рассмотрим структуру работы департамента рисков на рисунке №3.
| Департамент рисков |
| Управление активами и пассивами |
Управление риск-менеджмента корпоративных клиентов |
Управление оценки кредитного риска физ лиц |
Управление проблемных кредитов физических лиц |
Управление риск-менеджмента малого и среднего бизнеса |
| Отдел управления активами и пассивами |
Отдел мониторинга ключевых и корпоративных клиентов |
Отдел анализа кредитного риска и просроченной задолженности физических лиц |
Отдел взыскания проблемных задолженностей по Свердловской области |
Отдел риск-менеджмента малого и среднего бизнеса |
| Отдел взыскания проблемных задолженностей по филиалам |
Отдел управления залоговым имуществом |
|||
| Отдел принудительного взыскания |
Рисунок № 3.Структура работы департамента рисков.
Структура работы департамента розничных услуг изображена на рисунке №4.
| Департамент розничных услуг |
| Дирекция развития бизнеса с физ лицами |
Управление кредитных продуктов |
Управление пассивных операций |
Управление клиентских отношений |
Дирекция розничной продажи |
Управление продаж банковских услуг |
Управление сопровождения розничных продаж |
| Отдел маркетинга |
Отдел внедрения продуктов |
Отдел комиссионных услуг |
Отдел внедрения клиентских инициатив |
Отдел внедрения карточных продуктов |
Отдел развития платежей физ лиц |
|
| Отдел развития карточных технологий |
Рисунок №4. |
Отдел развития клиентских инициатив |
Отдел сопровождения розничных продаж |
|||
| Отдел развития пас операций |
||||||
| Отдел развития услуг по кредитованию |
||||||