Содержание
Содержание 1
Введение 2
1 Организация труда и производства 3
1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ 3
1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.
4
2 Расчет потребности в материалах и энергии
7
2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов 7
2.2 Определение потребности в энергии. 8
2.3 Расчет прочих расходов. 10
2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты 11
3 Определение потребности участка цеха в производственном
персонале. 13
4Расчет фонда оплаты труда 14
5Определение калькуляции себестоимости узлов на участке 17
6Определение отпускной цены узлов 18
7Расчет объема продукции и показатели эффективности
19
Заключение 22
Литература 23
Введение
В настоящее время существуют научно обоснованные методы технико-экономического анализа, позволяющие эффективно организовать производство и спрогнозировать его развитие.
Данные методы позволяют заранее оценить и улучшить эффективность проектируемых и уже существующих производств даже при неизменности применяемого в производственных процессах оборудования, помогают наиболее рационально организовать производство.
Поэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.
Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации.
В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико-экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель.
1 Организация труда и производства
1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ
Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на одну деталь и производственную программу. Расчет выполняется по формуле 1.
(1)
где: Тг
– трудоемкость годового выпуска продукции, н-час;
Аi
– количество деталей, выпускаемых в год (годовая программа), шт.;
ti
– норма времени на операцию, мин.
Результаты расчетов представлены в таблицеТаблица.1.
Таблица.
1 - Определение трудоемкости годового выпуска деталей
| Наименование операции |
Годовая программа, шт. |
Штучное время, мин |
Трудоемкость годового выпуска, н-час |
|||
| Труба подводящая
|
||||||
| Слесарные |
15000 |
0,66 |
165 |
|||
| Сварка |
0,357 |
89,25 |
||||
| Контроль качества |
0,121 |
30,25 |
||||
| Зачистка и перемещение |
0,202 |
50,5 |
||||
| Итого
|
335 |
|||||
| Пластина нижняя
|
||||||
| Слесарные |
77000 |
0,37 |
475 |
|||
| Сварка |
0,43 |
551,8 |
||||
| Контроль качества |
0,15 |
192,5 |
||||
| Зачистка и перемещение |
0,72 |
924 |
||||
| Итого
|
2143,2 |
|||||
| ВСЕГО ПО ЦЕХУ
|
2478,2 |
|||||
1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.
Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов. Механические цеха проектируются с учетом двухсменного режима работы.
Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитываем по формуле 2.
(2)
где Дп
и Дс
– соответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные) Дп
= 254, Дс
= 6;
Ксм
– коэффициент сменности, Ксм
=2
;
Кп
– коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте (0,95).
Тогда Фд=3941,6
Количество технологического оборудования сварочных установок в условиях единичного и мелкосерийного производства определяется по формуле 3.
(3)
где: Тг
n
– годовая трудоемкость по n – виду оборудования, н-ч;
m – количество операций, выполняемых на данном оборудовании;
Кв
– коэффициент выполнения норм (1,1 – 1,2).
Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 2. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 8–10% от отпускной цены оборудования.
Таблица 2 – Расчет стоимости основного технологического оборудования
| Наименование оборудования |
Годовая трудоемкость, н-ч |
Количество |
Мощность, кВт |
Отпускная цена, тыс. руб. |
Затраты на транспортировку и монтаж тыс. руб. |
Балансовая стимость тыс. руб. |
|||||||
| единич. |
принятое |
единицы |
всего |
||||||||||
| Cpi |
Cпi |
||||||||||||
| Труба подводящая
|
|||||||||||||
| П/А А - 547 |
89,25 |
0,02 |
1 |
14 |
14 |
1 000 |
90 |
1 090 |
|||||
| Итого
|
0,02 |
2 |
14 |
1 000 |
90 |
1 090 |
|||||||
| Пластина нижняя
|
|||||||||||||
| П/А А - 825 |
552 |
0,13 |
1 |
14 |
14 |
1 000 |
90 |
1 090 |
|||||
| Итого
|
552 |
0,13 |
1 |
14 |
1 000 |
90 |
1 090 |
||||||
| ВСЕГО
|
3 |
28 |
2 000 |
180 |
2 180 |
||||||||
Стоимость вспомогательного оборудования (ВО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ВО=1090 тыс. руб.
Стоимость подъемно-транспортное оборудования (ПТО) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ПТО=1090 тыс. руб
Стоимость инструментов и приспособлений (ИП) принимаем в укрупненном размере 15%, а производственно-хозяйственного инвентаря (ПХИ) в размере 2% от стоимости основного технологического оборудования, ИП=1635 тыс. руб., ПХИ=218 тыс. руб.
Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1м3
. Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента Кд, учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование [3]. Высоту здания принимаем в размере 10м. Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади. Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 3.
Таблица 3 – Определение стоимости зданий.
| Группы помещений |
Высота, м |
Объём, м3
|
Стоимость за 1м3
|
Стоимость здания, тыс. руб. |
|||||||
| А |
В |
А |
В |
А |
В |
||||||
| 1 Производственные |
80 |
100 |
10 |
800 |
1000 |
32 |
25600 |
32000 |
|||
| 2 Вспомогательные |
20 |
25 |
10 |
200 |
250 |
18 |
3600 |
4500 |
|||
| 3 Служебные |
20 |
25 |
10 |
200 |
250 |
4 |
800 |
1000 |
|||
| Итого по участку (цеху)
|
120 |
150 |
1200 |
1500 |
30000 |
37500 |
|||||
| Всего
|
270 |
2700 |
67500 |
||||||||
Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле 4.
(4)
где: Фоi
– балансовая стоимость i – группы основных фондов, тыс. руб.
Наi – годовая норма амортизации на полное восстановление, %.
Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 4.
Таблица 4 – Стоимость осн
овных фондов и их амортизация
| Группа основных фондов |
Стоимость,т.руб. |
Норма амортизации,% |
Амортизация основных фондов, т.руб. |
||||
| А |
В |
А |
В |
||||
| Здания и сооружения |
30000 |
37500 |
1,2 |
360 |
450 |
||
| Оборудование технологическое |
1 090 |
1 090 |
12,4 |
135,16 |
135,16 |
||
| Подъёмно-транспортное оборудования |
218 |
872 |
8,2 |
17,876 |
71,504 |
||
| Вспомогательное оборудование |
218 |
872 |
8,2 |
17,876 |
71,504 |
||
| Инструменты и приспособления |
327 |
1308 |
20 |
65,4 |
261,6 |
||
| Производственно- хозяйственный инвентарь |
43,6 |
174,4 |
10 |
4,36 |
17,44 |
||
| Итого
|
31896,6 |
41816,4 |
600,672 |
1007,208 |
|||
| Итого
|
73713
|
1607,88
|
|||||
2 Расчет потребности в материалах и энергии
2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов
Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле 5.
(5)
где: Нм – расход материалов на программу, т.;
Цм – цена материалов за 1 т. тыс. руб.;
Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы 5-6%;
Цо – цена возвратных отходов за 1т., тыс. руб.;
Но – отходы на программу в т.
Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 5.
Таблица 5 – Определение потребности в основных материалах.
| № узла |
Марка материала, профиль |
Расход материала |
Отходы на программу, т |
Цена материала с учетом Ктз, тыс. руб. |
Цена отходов за 1 т, тыс. руб. |
Затраты материалов на программу, тыс. руб. |
Стоимость реализуемых отходов, тыс. руб. |
Затраты материалов за вычетом отходов, тыс. руб. |
||||||||||||
| на единицу |
На годовую программу, т |
|||||||||||||||||||
| чистая масса, т |
черная масса, т |
|||||||||||||||||||
| 1 |
Труба
|
|||||||||||||||||||
| В-20 |
0,001884 |
0,00192168 |
28,8252 |
0,5652 |
315 |
45 |
9079,938 |
25,434 |
9054,504 |
|||||||||||
| В-10 |
0,000036 |
0,00003672 |
0,5508 |
0,0108 |
315 |
45 |
173,502 |
0,486 |
173,016 |
|||||||||||
| Итого
|
0,00192 |
0,0019584 |
29,376 |
0,576 |
9253,44 |
25,92 |
9227,52 |
|||||||||||||
| 2 |
Пластина нижняя
|
|||||||||||||||||||
| 09Г2С-6 |
0,00324 |
0,0033048 |
254,4696 |
4,9896 |
315 |
45 |
80157,924 |
224,532 |
79933,392 |
|||||||||||
| 09Г2С-6 |
0,000846 |
0,00086292 |
66,44484 |
1,30284 |
315 |
45 |
20930,125 |
58,6278 |
20871,4968 |
|||||||||||
| Итого
|
0,004086 |
0,00416772 |
320,91444 |
6,29244 |
101088,05 |
283,1598 |
100804,889 |
|||||||||||||
| Всего
|
0,006006 |
0,00612612 |
350,29044 |
6,86844 |
110341,49 |
309,0798 |
110032,409 |
|||||||||||||
Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле 6.
(6)
где: Мп – масса наплавленного металла, т.;
Кр – коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО2
, Кр=1,2 для сварки под флюсом
;
Цсм – цена 1т. сварочных материалов с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;
Тогда: для узла А СсэА
=0,039*1,1*900=38,61тыс.руб для узла Б СсэБ
=0,539*1,1*900=533,61тыс.руб.
Затраты на защитный газ определяем по формуле 7.
(7)
где: Мгз – масса расходуемого защитного газа, т;
Кзг – коэффициент расхода защитного газа;
Цзг – цена 1т защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.;
Тогда: для узла А СзгА
=0,0585*0,3*1,1*240=4,633тыс.руб. для узла Б СзгБ
=0,847*0,3*1,1*240=67,082тыс.руб.
2.2 Определение потребности в энергии.
Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле 9.
(9)
где: Эм – плата за используемую максимальную мощность определяем по формуле 10.
(10)
где: Фд – действительный годовой фонд времени работы оборудования;
W – установленная мощность сварочного оборудования, кВт;
Ко – коэффициент одновременности работы оборудования, Ко=0,65;
Кз – коэффициент загрузки оборудования;
Кп – коэффициент учитывающий потери энергии в сети Кп=1,07
;
Тогда: для узла А
ЭмА
=3940,6*10*0,65*0,129*1,08*22=78507,62тыс.руб. для узла Б
ЭмБ
=78507,62 тыс.руб.
Ээ.св. – затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле 11.
(11)
где: Эк – количество электроэнергии на расплавление 1кг. массы сварного шва, кВт-ч;
Результаты расчета затрат на сварочную сводим в таблицу 6.
Таблица 6 - Расчет затрат на сварочную электроэнергию
| № узла и вид оборудования |
Норма расхода электроэнергии, кВт/кг |
Масса наплавляемого металла, кг |
Расход электроэнергии, кВт-ч |
Цена 1кВт-ч, руб. |
Затраты на годовую программу, тыс. руб. |
||
| на единицу |
на программу |
||||||
| Труба подводящая
|
|||||||
| П/А А - 547 |
5 |
45 |
0,015 |
225 |
22 |
4,95 |
|
| Итого
|
45 |
0,015 |
225 |
4,95 |
|||
| Пластина нижняя
|
|||||||
| П/А А - 825 |
5 |
539 |
0,035 |
2695 |
22 |
59,29 |
|
| Итого
|
539 |
0,035 |
2695 |
59,29 |
|||
| Всего
|
584 |
0,05 |
2920 |
64,24 |
|||
Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле 12.
(12)
где: Пос – освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м2
;
qэ
– расход электроэнергии на м2
, q
э
=0,13кВт/м2
ч
;
Тос – продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч.
;
Код.о – коэффициент одновременности освещения Код.о=0,82
.
Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных: для хозяйственно-санитарные нужд – 25л на каждого работающего в смену; для душевых 40л на работающего в смену.
Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле 13.
(13)
где: qm
– расход тепла на единицу объема здания, Дж/м3
ч, принимаем с учетом вентиляции qm
=105
Дж/м3
ч
Тот – продолжительность отопительного сезона, Тот=4320ч.
;
О – объем здания, м3
;
i – удельное количество теплоты, i=2260
Дж/кг
Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 7.
Таблица 7 – Затраты на энергию.
| Вид энергии |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
А |
Б |
| Электороэнергия производственная |
Ээл |
45495,6 |
7326,01 |
38169,6 |
| Электороэнергия осветительная |
Эо |
1482,624 |
658,944 |
823,680 |
| Вода для производственных нужд |
Свп |
0 |
0 |
0 |
| Вода для бытовых нужд |
Св |
82,4 |
20 |
62,4 |
| Пар на отопление |
Рпр |
293,716 |
130,540 |
163,176 |
| Итого
|
47354,4 |
8135,50 |
39218,9 |
2.3 Расчет прочих расходов.
Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 8.
Таблица 8 – Прочие материальные затраты.
| Наименование затрат |
Метод определения затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
| А |
Б |
||
| 1
|
В размере 8-10% стоимости оборудования, инструмента и приспособлений |
218 |
872 |
| 2
|
В размере 3,5-5% от стоимости |
1880,45 |
1880,45 |
| 3
|
Из расчета 0,75 тыс. руб. на одного работающего |
15 |
54,75 |
| 4
|
В размере 0,48 тыс. руб. в год на одного рабочего |
9,6 |
35,04 |
| 5
|
В размере 0,75 тыс. руб одного работающего |
15 |
54,75 |
| 6
|
1,4 тыс. руб. в год на одного служащего |
5,6 |
5,6 |
| 7
|
0,15% годового фонда оплаты промышленно-производственного персонала |
14,399446 |
35,287 |
| 8
|
0,6 тыс. руб. на одного работающего |
12 |
43,8 |
| Итого
|
2170,049 |
2981,677 |
|
2.4 Расчет налогов и
платежей, включаемых в материальные затраты
В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления (Сн): земельный налог (Снз), чрезвычайный налог (Снч), отчи
сления в дорожный фонд (Снд), отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений (Сду).
Сумма земельного налога рассчитываем по формуле 14.
(14)
где: Пуч – площадь участка, занимаемого подразделением, м2
;
Нз – ставка земельного налога, тыс. руб. Нз
=2760
;
Кз – коэффициент застройки, Кз=2,3
.
СнзА
=120*2760*2,3=761,760тыс.руб.
СнзБ
=150*2760*2,3=952,2тыс.руб.
Чрезвычайный налог определяется по формуле 15.
(15)
где: Ззп – годовой фонд оплаты труда по участку (цеху), тыс. руб.;
Нч – ставка чрезвычайного налога, Нч=8%.
СнчА
=4170,110*0,04=166,8тыс.руб.
СнчБ
=45613,303*0,04=180,5тыс.руб.
Отчисления в дорожный фонд составляют 1% от стоимости произведенной продукции. Предполагаем, что в стоимости затрат на продукцию оплата труда составляет 20%.
Тогда сумма отчислений в дорожный фонд рассчитываем по формуле 16.
(16)
СндА
=4170,110*100/20*0,01=208,5тыс.руб.
СндБ
=4513,303*100/20*0,01=225,665тыс.руб.
Отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений рассчитываем по формуле 17.
(17)
где Нд – размер ставки отчислений в %, Нд
=5%.
СдуА
=4170,110*0,05=208,54тыс.руб.
СдуБ
=4513,303*0,05=225,665тыс.руб.
Тогда общая сумма налогов и платежей (Пн) рассчитывается по формуле 18.
(18)
ПнА
=1766тыс.руб ПнБ
=4282,1тыс.руб.
Материальные затраты, входящие в себестоимость продукции, сводим в таблицу 9.
Таблица 9 – Материальные затраты.
| Вид материальных затрат |
Обозначение |
Общая сумма, тыс. руб. |
В том числе |
|
| Узел А |
Узел Б |
|||
| Основные материалы |
См |
2 011 791,6 |
572 490,7 |
1 439 300,9 |
| Вспомогательные материалы |
Свс |
40 235,8 |
11 449,8 |
28 786,0 |
| Энергия |
Ээ |
47 354,4 |
8 156,696 |
39 197,669 |
| Налоги и отчисления |
Пн |
6 048,1 |
1 766,0 |
4 282,1 |
| Прочие материальные затраты |
См.пр |
5 151,7 |
2 170,0 |
2 981,7 |
| Итого
|
Мз |
2 110 581,6 |
596 033,3 |
1 514 548,3 |
3 Определение потребности участка цеха в производственном персонале.
Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяем по формуле 19.
(19)
где: Тг – годовая трудоемкость, н-ч;
Кв – коэффициент, учитывающий выполнение норм, Кв=1,05
;
Фд – действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч. Рассчитывается по формуле 20.
(20)
где: Дп и Дс – соответственно количество рабочих дней с полной и сокращенной продолжительностью;
Кп - коэффициент, учитывающий отпуска и невыходы рабочих по уважительным причинам (18 дней – 0,89, 24 дня – 0,87).
Результат расчета численности основных и вспомогательных рабочих сводим в таблицы 10, 11.
Таблица 10 - Расчет численности основных рабочих
| Наименование профессии |
Годовая программа, шт |
Тг, н-ч |
Кв |
Численность рабочих |
||
| расчетная |
||||||
| Узел А
|
15000 |
335 |
1,05 |
0,18 |
1 |
|
| Сварщик |
||||||
| Итого по узлу А
|
15000 |
335 |
1 |
|||
| Узел Б
|
77000 |
2143,2 |
1,05 |
1,13 |
2 |
|
| Сварщик |
||||||
| Итого по узлу Б
|
77000 |
2143,2 |
2 |
|||
| Итого
|
92000 |
2478,2 |
3 |
|||
Таблица 11 – Расчет численности вспомогательных рабочих.
| Наименование профессии |
Разряд рабочего |
Норма обслуживания |
Численность |
|
| А |
В |
|||
| Слесарь наладчик |
4 |
Сп*2/Ноб |
1 |
1 |
| Контролер |
3 |
Чр/Ноб |
1 |
1 |
| Уборщик помещений |
2 |
Чр/Ноб |
1 |
1 |
| Прочие |
2 |
1 |
1 |
|
| Итого
|
4 |
4 |
||
Численность служащих принимаем, исходя из потребности участка. Расчет сводим в таблицу 12.
Таблица 12 – Расчет численности служащих.
| Должность |
Количество человек |
Тарифный коэффициент |
Годовой фонд оплаты труда |
|||
| Узел |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
| Специалисты
|
||||||
| Техник-технолог |
1 |
1 |
4,78 |
4,78 |
1080,758 |
1080,758 |
| Мастер |
3 |
3 |
5,11 |
5,11 |
3466,113 |
3466,113 |
| Итого
|
4546,872 |
4546,872 |
||||
4 Расчет фонда оплаты труда
Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих (Зор) производим по формуле 21.
(21)
где: Cчi
– часовая тарифная ставка по каждой операции, руб.;
Тгi
– годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч;
i – количество операций.
Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле 22.
(22)
где: См1 – месячная тарифная ставка первого разряда;
Кт – тарифный коэффициент соответствующего разряда;
Фм – месячный фонд рабочего времени при семичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=166,7
.
Расчет сводим в таблицу 13.
Таблица 13 – Расчет фонда тарифной зарплаты основных рабочих.
| Наименование |
Тарифный разряд |
Часовая тарифная ставка, р |
Годовая трудоемкость работ |
Фонд тарифной заработной платы, тыс. руб. |
||||||||
| Узел |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
||||
| Слесарная |
2 |
3 |
96,88 |
130,50 |
165 |
474,83333 |
15,985 |
61,966 |
||||
| Комплексная операция сварка |
3 |
3 |
130,50 |
130,50 |
89,25 |
551,8 |
11,647 |
72,014 |
||||
| Зачистка |
2 |
3 |
96,88 |
130,50 |
30,25 |
192,5 |
2,931 |
25,121 |
||||
| Контроль |
2 |
2 |
96,88 |
96,88 |
50,5 |
924 |
4,892 |
89,517 |
||||
| Итого
|
335 |
2143,2 |
35,455 |
248,618 |
||||||||
Расчет, который включается в себестоимость, приводим
в таблице 14.
Таблица 14 – Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих.
| Наименование узла |
Тарфный фонд |
Премия |
Фонд основной зарплаты с премией, тыс. руб. |
Дополнительная заработная плата |
Годовой фонд оплаты труда с учетом доп. ЗП |
||||||
| 40% |
Сумма тыс. руб. |
15% |
Сумма тыс. руб. |
||||||||
| Труба подводящая |
35,455 |
40% |
14,182 |
49,638 |
15% |
7,446 |
57,083 |
||||
| Пластина нижняя |
248,618 |
99,447 |
348,066 |
52,210 |
400,276 |
||||||
| Итого
|
284,074 |
113,630 |
397,703 |
59,655 |
457,359 |
||||||
Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле 23.
(23)
где: Ч – численность вспомогательных рабочих и служащих;
Смес – месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих;
n – перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих;
Кпр – коэффициент премиальных выплат;
Кд – коэффициент прочих доплат.
Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, сводим в таблице 15.
Таблица 15 - Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих
| Профессия |
Количество человек, ч |
Тарифный коэффициент |
Месячная тарифная ставка, тыс. руб. |
Коэффициент премирования |
Коэффициент учитывающий доплаты, Кд |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
|||||||||||||
| Узел |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
|||||||
| Вспомогательные рабочие
|
|||||||||||||||||||
| Слесарь-наладчик |
1 |
1 |
2,15 |
17,03 |
1,4 |
1,15 |
328,981 |
328,981 |
|||||||||||
| Контролер |
1 |
1 |
1,86 |
14,73 |
284,607 |
284,607 |
|||||||||||||
| Уборщица |
1 |
1 |
1,38 |
10,93 |
211,160 |
211,160 |
|||||||||||||
| Кладовщик |
1 |
1 |
1,38 |
10,93 |
211,160 |
211,160 |
|||||||||||||
| Итого
|
4 |
4 |
1035,907 |
1035,907 |
|||||||||||||||
| Специалисты
|
|||||||||||||||||||
| Техник-технолог |
1 |
1 |
4,78 |
37,86 |
1,4 |
1,15 |
731,409 |
731,409 |
|||||||||||
| Мастер |
3 |
3 |
5,11 |
40,47 |
2345,711 |
2345,711 |
|||||||||||||
| Итого
|
4 |
4 |
3077,120 |
3077,120 |
|||||||||||||||
| Всего
|
8 |
8 |
4113,027 |
4113,027 |
|||||||||||||||
Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 16.
Таблица 16 – Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха.
| Категория работающих |
Численность |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Фонд оплаты труда за счет прибыли, тыс. руб. |
Норматив распределения, % |
Сумма выплат работающим с учетом прибыли |
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. |
||||||||||
| Узел |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
||||||
| Рабочие
|
||||||||||||||||
| Основные |
1 |
2 |
57,083 |
400,276 |
37259,001 |
91694,068 |
60 |
37259,001 |
200,138 |
3109,67 |
25,017 |
|||||
| Вспомогательные |
4 |
4 |
1035,907 |
1035,907 |
3104,917 |
7641,172 |
5 |
9314,750 |
1910,293 |
21,564 |
61,379 |
|||||
| Служащие
|
||||||||||||||||
| Техник-технолог |
1 |
1 |
731,409 |
731,409 |
3104,917 |
7641,172 |
5 |
3104,917 |
7641,172 |
31,969 |
69,772 |
|||||
| Мастер |
3 |
3 |
2345,711 |
2345,711 |
3104,917 |
7641,172 |
5 |
1034,972 |
2547,057 |
93,908 |
135,910 |
|||||
| Итого
|
9 |
10 |
4170,110 |
4513,303 |
46573,752 |
114617,585 |
75 |
50713,641 |
12298,661 |
3257,11 |
292,078 |
|||||
Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 17).
Таблица 17 – Расчет отчислений на социальные нужды
| Категория рабочих |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Норма отчислений |
Сумма отчислений, тыс. руб. |
||||||
| Узел |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
|||
| Рабочие
|
|||||||||
| Основные |
57,08317 |
400,276 |
35+1 |
20,549941 |
144,09921 |
||||
| Вспомогательные |
1035,907 |
1035,907 |
372,927 |
372,927 |
|||||
| Служащие
|
|||||||||
| Специалисты |
3077,12 |
3077,120 |
35+1 |
1107,763 |
1107,7631 |
||||
| Итого
|
4170,110 |
4513,303 |
1501,240 |
1624,789 |
|||||
5 Определение калькуляции себестоимости узлов на участке
Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке.
Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 18.
Таблица 18 - Расчет общепроизводственных расходов
| Статьи расходов |
Сумма, тыс. руб. |
||
| А |
Б |
||
| 1. Амортизационные отчисления на полное восстановления |
600,672 |
1007,208 |
|
| 2. Фонд оплаты труда |
|||
| вспомогательных |
1035,907 |
1035,907 |
|
| служащих |
3077,120 |
3077,120 |
|
| 3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих |
1480,690 |
1480,690 |
|
| 4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих |
329,042 |
32,904 |
|
| 5. Затраты на все виды энергии |
811,237 |
1123,0839 |
|
| 6. Прочие расходы |
0,6 |
1,2 |
|
| 7. Налоги и отчисления |
345,8 |
7478,9391 |
|
| Итого
|
7681,068 |
15237,052 |
|
Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих. Сводим в таблицу 19.
Таблица 19 – Калькуляция себестоимости изготовления изделий на участке.
| Наименование статей расхода |
Всего затрат по участку |
Узел |
||
| А |
Б |
|||
| 1 Основные материалы |
112233,057 |
9412,070 |
102820,987 |
|
| 2 Расходы на оплату труда основных рабочих |
457,359 |
57,083 |
400,276 |
|
| 3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда основных рабочих |
164,649 |
20,550 |
144,099 |
|
| 4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда основных рабочих |
36,589 |
4,567 |
32,022 |
|
| 5 Общепроизводственные расходы |
112891,654 |
9494,270 |
103397,3834 |
|
| 6 Общехозяйстнные расходы |
26918,46511 |
9679,993068 |
17238,472 |
|
| Итого производственная себестоимость:
|
139810,119 |
19174,263 |
120635,8555 |
|
| 7 Коммерческие расходы 2% |
2796,202 |
383,485 |
2412,717 |
|
| Итого полная себестоимость:
|
142606,321 |
19557,748 |
123048,5726 |
|
| Себестоимость изготовления узла
|
2,897 |
1,301 |
1,596 |
|
6 Определение отпускной цены узлов
Отпускная цена узлов определяем по формуле 24.
(24)
где: Сi
– полная себестоимость изготовления i – го узла, тыс. руб.;
Пi
– прибыль, приходящаяся на i – го узл, тыс. руб.;
НДСi
– налог на добавленную стоимость i – го узла, тыс. руб.;
Нсi
– отчисления в республиканский внебюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции [(Сi
+Пi
+НДСi
+Нж
)*0,01];
Нжi
– отчисления во внебюджетный фонд местных Советов на финансирование расходов на содержание вневедомственного жилого фонда [(Сi
+Пi
+НДСi
)*0.05].
Прибыль рассчитываем по формуле 25.
(25)
где Нпр – норматив прибыли к себестоимости в долях от единицы 0,2..0,3.
Тогда: для узла А ПА
=1,301*0,25=0,325тыс.руб. для узла Б ПБ
=1,596*0,25=0,399тыс.руб.
НДС на изделие рассчитываем по формуле 26.
(26)
где: ДCi – добавленная стоимость на единицу продукции, тыс. руб.;
Ндсi
– ставка НДС=20%.
Добавленную стоимость на единицу продукции определяем по формуле 28.
(28)
где Мi – материальные затраты на один узел, тыс. руб.
Тогда: для узла А ДсА=
1,301+0,325-0,867=0,759тыс.руб для узла Б ДсБ
=1,596+0,399-1,387=1,608тыс.руб.
Тогда: для узла А НДСА
=0,759*20/100=0,152тыс.руб. для узла Б НДСБ
=1,608*20/100=0,322тыс.руб.
Тогда: для узла А
ЦА
=1,301+0,325+0,152+0,0889+0,0187=1,886тыс.руб. для узла Б
ЦБ
=1,596+0,399+0,322+0,1159+0,0244=2,457тыс.руб.
7 Расчет объема продукции и показатели
эффективности
Годовой объем продукции в отпускных ценах (Ов) определяем по формуле 29.
(29)
где: Аi – годовая программа выпуска, шт.;
n – число наименований изделий;
Цi – отпускная цена i – го узла
ОВА
=1,886*15000=28290тыс.руб.
ОВБ
=2,457*77000=189189тыс.руб.
Объем продукции в отпускных ценах представлен в таблице 20.
Прибыль от реализации продукции определяем по формуле 30.
(30)
где Ср – себестоимоть реализуемой продукции.
Тогда: для узла А
ПА
=28289-19515-2280-280,5-1333,5=4880тыс.руб. для узла Б
ПБ=
189189-122892-24794-8924,3-1878,8=30699,9тыс.руб.
Рентабельность продукции (Рп) определяем по формуле 31.
(31)
РпА
=(4880/19515)*100=25%
РпБ
=(30699,9/122892)*100=24,9%
Экономические показатели: фондоотдача (Фд), фондаемкость (Фе), материалоемкость (Ме), затраты на рубль товарной продукции (Зр), производительность в стоимостном выражении (В) рассчитываем по формулам 32, 33, 34, 35, 36.
(32)
где: Соф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
ФоА
=28290/31896,6=0,89
; ФоБ
=189189/41816,4=4,52
(33)
ФеА
=31896,6/28290=1,13
; ФеБ
=41816,4/189189=0,22
Материалоемкость продукции
:
(34)
МеА
=13011,5/28290=0,46
МеБ
=106809,7/189189=0,56
Затраты на рубль товарной продукции
Зр=С/Ов
(35)
ЗрА
=19515/28290=0,69
; ЗрБ
=122892/189189=0,65
Производительность в стоимостном выражении
(36)
ВА
=28290/1=28290руб/чел
; ВБ
=189189/2=94594,5руб/чел
Рассчитанные технико-экономические показатели сводим в таблицу 20.
Таблица 20 – Основные технико-экономические показатели участка.
| Наименование показателя |
Обозначения |
Единица измерения |
Величина показателя |
||
| А |
Б |
||||
| 1 Годовая программа выпуска |
А |
шт. |
15000 |
77000 |
|
| 2 Годовой объем выпуска |
Ов |
тыс. руб. |
28290 |
189189 |
|
| 3 Добавленная стоимость |
ДС |
тыс. руб. |
11385 |
123816 |
|
| 4 Прибыль |
П |
тыс. руб. |
4875 |
30723 |
|
| 5 Материалоемкость |
Ме |
0,460 |
0,560 |
||
| 6 Себестоимость |
Сп |
тыс. руб. |
19515,000 |
122892 |
|
| Узла |
1,301 |
1,596 |
|||
| 7 Фондоотдача |
Фо |
руб/руб |
0,890 |
4,52 |
|
| 8 Фондоемкость |
Фе |
руб/руб |
1,130 |
0,220 |
|
| 9 Производительность выработка |
В |
руб/чел |
28290 |
94594,50 |
|
| 10 Рентабельность |
Рп |
% |
25 |
25 |
|
| 11 Затраты на рубль товарной продукции |
Зр |
0,691 |
0,65 |
||
Заключение
Проанализировав полученные результаты расчета, таблица 20, делаем вывод, что производство рентабельно. Рентабельность на уровне рентабельности существующих производств в настоящее время.
Литература
1 Управление финансовой деятельностью предприятия: Справочник В.Ф.
Близнец, Т.И. Ткачук и др. Мн.: «Мисанина», 1995.-282с.
2 Лаврентьева В.М. Дипломное проектирование. Методические указания для специальности 12.05. Могилев 1996, 35с.
3 Лаврентьева В.М. Методические указания к выполнению курсовой работ
ы для специальности 12.05. Могилев 1997г.