На тему:
«Наукове обґрунтування розробки бізнес-плану створення нових видів продукції» (на прикладі АТЗТ «Сумський фарфоровий завод»)
ЗМІСТ
Вступ
Розділ 1. Сучасний стан, перспективи виготовлення та реалізації продукції на базі АТЗТ «Сумський фарфоровий завод»
1.1 Сучасний стан та перспективи виготовлення продукції
1.2 Аналіз виробництва та реалізації продукції
Розділ 2. Аналіз діяльності підприємства та обґрунтування проекту розвитку
2.1 Загальна характеристика підприємства.
2.2 Аналіз асортименту і структури випущеної продукції
Розділ 3. Реалізація бізнес-плану по впровадженню нового виду продукції на базі АТЗТ «Сумський фарфоровий завод»
3.1 Резюме
3.2 Дослідження ринку
3.3 Маркетинг-план
3.4 Виробничий план
3.5 Організаційний план
3.6 Оцінка ризиків
3.7 Фінансовий план
Висновки та пропозиції
Список використаної літератури
Додатки
Вступ
У всі часи люди із смаком прагнули перетворити буденний процес їжі на прикрашали свою трапезу посудом з Ліможа, гурмани-аристократи у свою чергу - "королівськими" сервізами. І сьогодні серед виробників фарфорового посуду особливе місце займає АТЗТ «Сумський фарфоровий завод».
Початок третього тисячоліття - час стилю "хай-тек", енергійного і лаконічного. Статус прогресивної людини заставляє змиритися з алюмінієвими жалюзі, крижаною поверхнею шкіряних диванів, хромованими ніжками столів тощо. Але відмовитися на догоду модному "технологічному" посуду від фарфору справжнього цінителя не змусить ніхто і ніщо. Адже простодушна функціональність пресованого скла ніколи не запанує над витонченістю фарфору там, де все ще цінують такі поняття, як "естетика" і "смак", і де навіть буденний сніданок супроводжують накрохмалена скатертина, велика тарілка, вилка і ніж.
Фарфор – найблагородніша кераміка. Вироби з нього непроникні для води і газу, білі, дзвінкі, такі, що просвічуються в тонкому шарі. Вперше фарфор з'явився в Китаї ще в 4-6 ст. Таємниця його виготовлення ревниво охоронялася, і східні фарфорові вироби були великою рідкістю в Європі навіть до 15 століття. Вони потрапляли хіба що в королівські двори як дарунки або хабарі європейським монархам. Лише на початку 16 століття перший зразок каоліну був «детективним» способом привезений португальцями до Європи.
В Україні виробництво фарфору має більш ніж півтора вікову історію. Вітчизняні фарфоровики ще в минулому дали нам відмінні зразки побутового і декоративного фарфору, використавши багаті традиції народного мистецтва. Прості і витончені формою судини, сервізи, табакерки з декоративними зображеннями птиць, тварин, пейзажів, китайських сюжетів, портретів, гербів, монограм, жанрові фігурки, нарешті стали гордістю українських майстрів Їх вироби – яскравий приклад великого таланту і високої культури українського народу. Ще одним доказом цього є виробництво фарфорових виробів на АТЗТ «Сумський фарфоровий завод».
Сумський фарфоровий завод був побудований в 1964 році. З травня 1965 року вийшла перша продукція фарфорових виробів. У перебігу своєї історії підприємство постійно розширювало свої виробничі потужності і з кожним роком нарощувало обсяги випуску продукції. За час роботи на чолі заводу стояла безліч керівників. 11 лютого 2008 року головою правління АОЗТ «Сумський фарфоровий завод» був призначений Демура Володимир Олексійович, людина з великим професійним рівнем і досвідом роботи в промисловості. З його приходом почалися активні розробки у сфері рішення проблеми зменшення енерговитрат, розширення виробництва, істотного збільшення обсягів виробництва і поліпшення умов праці. Багато уваги приділяється збільшенню випуску високохудожніх і сувенірних виробів, випуску продукції дарунку і під індивідуальне замовлення клієнтів з ручним розписом. Окрім цього були проведені зміни в організаційній структурі підприємства. Так, засновані нові відділи, в т.ч. аналітичний і маркетингу. Опрацьовуються нові можливі методи збуту продукції. На засіданні художньої ради заводу, з врахуванням думок дистриб'юторів, затверджені розроблені художниками нові форми посуду і нові вироби.
Енергійна команда керівництва підприємства, використовуючи гнучку цінову політику і виробничий потенціал, готова до подальшої співпраці із старими і новими партнерами.
У дипломній роботі використано методи комплексного аналізу: метод порівняння, приведення показників в порівняльний вигляд, використання абсолютних та відносних показників.
Дана робота містить сторінки, поділена на 3 розділи. Використано 19 таблиць та 2 схеми .
Джерелами інформації є наукова і довідникова література, глобальна мережа Інтернет та інша додаткова література.
Розділ 1. Сучасний стан, перспективи виготовлення та реалізації продукції на базі АТЗТ «Сумський фарфоровий завод»
1.1 Сучасний стан та перспективи виготовлення продукції
Сумський фарфоровий завод побудований в 1964-1965 рр. з проектною потужністю 3,5 млн.шт. готових виробів в рік. Випуск готової продукції початий з травня 1965 р. Площа заводу складала на момент створення 3,23 га в т.ч. виробничих площ 8,9 тис. м.кв. На момент початку роботи заводу чисельність робочих складала 330 чоловік. У 1969-1970 рр. розроблена реконструкція цеху випалення і сортування виробів і в квітні 1970 р. була введена в експлуатацію друга тунельна піч для другого политого випалення, унаслідок чого потужність заводу склала 11-12 млн. шт. готових виробів в рік.
Реалізовувалася продукція заводу у всі республіки соцтабору, значна частина якої осідала в Сумській області (10-15%). Посуд з маркою Сумського заводу невеликими партіями поставлялася і в ГДР.
У свою чергу в процесі розвитку заводу, мінялося і устаткування, нарощувалися потужності, розширювався і кадровий склад підприємства. Так, з введенням другої тунельної печі, була також проведена часткова автоматизація виробництва, куплені і успішно введені в експлуатацію могутніші насоси виробництва ГДР, поставлені сушила завдовжки 6,5-11 м, проведена заміна ручних формувальних верстатів на автоматичних.
У 1975 р. були початків свою роботу новий масо - заготівельний цех і ремонтно-механічна ділянка. Чисельність тих, що працюють на заводі складала вже близько 860 чоловік.
З розвитком заводу, який був в п'ятірці флагманів фарфорового виробництва УРСР, вносилася ним і свій внесок в культурний розвиток міста. Так, в кінці 1970 початку 1980-х при реалізації унікального проекту по будівництву обласного театру драми і музичної комедії ім. М.С.Щепкіна Сумським фарфоровим заводом було виконано високохудожнє ліплення висотою 8 м. і завдовжки 30 м. для оформлення холу театру.
У роки з 1970 по 1990, трудовим колективом заводу проведена величезна робота по технічному переозброєнню, удосконаленню технологічних процесів, освоєнню нових видів продукції. На кінець 1994 р. була досягнута потужність 16,1 млн. шт. готових фарфорових виробів в рік.
У 1992 р. колектив заводу оформив трудовий договір оренди державного майна шляхом організації на базі існуючого підприємства «Сумський орендний фарфоровий завод».
У 1994 р. після викупу колективом державного майна, Сумський орендний фарфоровий завод був реорганізований в Акціонерне суспільство закритого типу «Сумський фарфоровий завод»
28 листопада 1995 року Сумському фарфоровому заводу, який знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Харківська 111, Сумською міською Радою народних депутатів на підставі рішення ІV сесії Сумського міської Ради народних депутатів від 22 березня 1995 року був виданий державний акт на право постійного користування землею у межах згідно з планом землекористування. Зараз площу заводу складає 3,23 га, в т.ч. виробничих площ 18 тис. м. кв. Чисельність персоналу 672 чол. При проектній потужності 16 млн. шт. готових виробів в рік, зусиллями персоналу і керівництва заводу в 2007 р. досягнуті рекордні результати на рівні 21,1 млн. шт., і це при ситуації, що склалася, коли з 13 фарфорових заводів, що працюють на Україні, залишилося тільки 4.
За підсумками 2008 підприємство виробило 19 млн. шт. готових виробів, що пов'язане з виключенням в листопаді печі политого випалення №1, зважаючи на зростання ціни на природне паливо – основний енергетичний ресурс підприємства, а також з перебоями в реалізації продукції, що випускається.
У нинішніх ринкових умовах діяльність заводу складається так, що 70 % готових фарфорових виробів по колишньому експортується в країни колишнього СРСР (Росія, Молдова, Узбекистан, Азербайджан та ін.).
В даний момент завод налічує 5 основних виробничих цехів:
o Масо-заготівельний
o Формувальний цех
o Цех випалення
o Цех сортування
o Цех живопису
Технологічна схема виробничого процесу представлена на малюнку 1.
Є також 4 основних ділянки (ремонтно-будівельний, паросиловий, транспортний і електроділянка), склад готової продукції, два материальних складу, склад несортового посуду.
Підприємство має на балансі об'єкти соціальної сфери:
· Їдальня
· Медпункт.
· Магазин «Сумський фарфор».
АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» спеціалізується на виробництві фарфорової продукції:
- чашки чайні з блюдцями;
- чашки кавові з блюдцями;
- кавові сервізи;
- чайні сервізи;
- тарілки дрібні і глибокі;
- миски;
- блюда для торта і фруктів: овальні, трикутні і квадратні;
- чайники заварні і доливні;
- кухлі, келихи;
- вази для квітів;
- столові сервізи;
- сувенірна продукція;
- продукція, яка виготовляється по індивідуальних замовленнях.
Оформлення готових виробів здійснюється:
- деколью;
- декорирування з допомогою аерографа через трафарет;
- друком за допомогою штампу;
- ручним розписом;
- нанесенням стрічок і відведень.
За станом на квітень 2009 року підприємство є прибутковим і стабільно працюючим, в плані реалізації спостерігається певний дефіцит продукції.
Метою даної роботи є розробка бізнес плану по виготовленню та реалізації фарфорових наборів для страв «східної кухні».
Набір для суші – це чудовий подарунок для ваших друзів або родичів. Останні декілька років в нашій країні спостерігається підвищення попиту на посуд для суші і японський посуд взагалі. Батьківщиною перших наборів для приготування суші є країни Південної Азії. У набір посуду для суші входять: два соусники, дві тарілки для ролів і дві рогожі. Поки що ми плануємо ввести в виробництво лише декілька різновидів посуду для «східної кухні», але в майбутній перспективі можливе більш масштабніше виробництво наборів для суші та саке.
Набори посуду для суші подарують нові відчуття під час будь-якої їжі, а також додадуть вашому інтер'єру східний акцент. За допомогою наших наборів посуду для суші можна самостійно приготувати роли і накрити стіл у японському стилі.
1.2 Аналіз виробництва та реалізації фарфорової продукції
Сьогодні ніхто з працівників фарфорових фабрик не присягається, що збереже в таємниці секрет виготовлення фарфору. Такого секрету більше не існує. В багатьох країнах світу працюють фарфорові фабрики, в Україні вони є в багатьох областях. Фарфор — на столі у кожному домі.
Асортимент підприємства великий(159 найменувань). Це:
- чашки чайні з блюдцями;
- чашки кавові з блюдцями;
- кавові сервізи;
- чайні сервізи;
- тарілки мілкі й глибокі;
- миски;
- блюда для тортів й фруктів: овальні, трикутні й квадратні;
- чайники заварні й доливні;
- кружки, келихи;
- вази для квітів;
- горщики для квітів;
- столові сервізи;
- сувенірна продукція;
- продукція, що виготовляє по індивідуальних замовленнях, і багато чого іншого.
Як вихідна сировина й матеріали у виробництві продукції використаються: пегматит, глина, пісок кварц, каолін, доломіт, магнезит.
Глина вогнетривка - Донецька область.
Гіпс - Донецька область.
Пегматит - Полтавська область, Запорізька область.
Каолін - Дніпропетровська область.
Пісок кварцовий - Харківська область.
Уздовж території підприємства проходить водопровід, від якого по двом каналах завод забезпечено водою.
Теплопостачання підприємства автономне: має власну котельню, газопостачання й електропостачання від центральних джерел (підстанція ТП-5 розташована на території, є два уведення по 1,0 кВА).
Продукція енергомістка, газу використовується багато, тому в кінці 2008-початку 2009 року виникла необхідність закрити завод, пов’язана з неможливістю забезпечення газом. Але зараз завод працює, і немає боргів по газу, окрім поточних. Борги по заробітній платі теж майже виплачено.
Середня заробітна плата становить 1100 грн.
На території заводу знаходиться 5 цехів, де виготовляється продукція.
Першим етапом досить довгого і кропотливого процесу створення фарфору є приготування фарфорової маси для пластичного формування. Метою процесу являються отримання фарфорової маси із раніше заданими технологічними властивостями.
Розробка рецепту фарфорової маси займається центральна заводська лабораторія. Після множини специфічних операцій готова маса перевозиться у формувальний цех. Також важливим етапом виробництва, на рівні з виготовленням маси, є приготування шлікера для литва виробів і фарфорової глазурі. Формування різних способами: методом пластичного формування і литва. Для цього, у будь-якому випадку необхідні гіпсові форми. Створення нового фарфорового виробу починається, як правило, з малюнка художника. Потім на основі цього малюнка виточується або вирізується гіпсова модель. Після всіх цих приготувань починається безпосередньо виробництво виробу. Їх формування проводиться двома способами: методом пластичного формування і лиття. Перший метод отримав найбільше розповсюдження. З його допомогою можна отримувати вироби різної форми і конфігурації, мають форму тіл обертання оскільки заснований на явищі пластичній деформації маси під впливом зовнішніх сил(ролика або шаблону). Саме таким чином заводі виготовляють різні тарілки, миски, піали, салатники, кухлі.
Сушка виробу є наступним етапом виготовлення формованих і литих виробів. Як правило, сушка литих виробів здійснюється природним чином в стелажах або накопичувачах. Плоскі формовані вироби сушаться в конвеєрних сушилах, а порожнисті вироби – в сушилах з направленим потоком теплоносія. У процесі сушки виявляються частина дефектів формування і сушки. Браковані сухі вироби з маси і шлікера залишаються, збираються і направляються на переробку в цех. Потім вироби, якщо це необхідно, відправляються на приклеювання деталей(ручок, носиків).
Наступним етапом цього копіткого процесу є випалення (перше), яке проводиться при температурі 740-7600 З(залежно від форми виробу). Час першого випалення може бути різним, біля 2-х годин та близько 7-8 годин.
Після першого випалення вироби глазуруються. Глазурне покриття підвищує механічну міцність, захищає від проникнення кислот і газів, додає поверхні гігієнічні властивості, зберігає підглазурне декорування.
Після даної операції знову відбувається випалення виробів, воно є складним. Після випалення вироби по асортименту укладаються в транспортні контейнери для проміжного зберігання або безпосередньої подачі в сортувальну ділянку, де проводяться три основні технологічні операції:ё
Шліфовка;
Сортування;
Комплектування;
При шліфовці і, особливо, при сортуванні виробів нормативним документом, який визначає вимоги до якості виробів є Гост29390-89 «Виріб фарфоровий. Технічні умови». Вся продукція, починаючи з сортувальної ділянки повинна відповідати вимогам стандарту. Для додання фарфоровим виробам більш привабливого декоративного вигляду, вони піддають художній обробці(декоруванню).
І нарешті проводиться декоративне або третє випалення фарфора в муфельних печах для закріплення декору на поверхні виробів. Після випалення в муфельних печах вироби вже практично остаточно готові. Всі вони ще раз по виходу з печі візуально контролюються, щоб відповідати вимогам тепер вже двох Гостів. Окрім вже згадуваного, використовується ще ГОСТ 29389 «Посуд фарфорний. Маркировка, упаковка, транспортування і зберігання.»Для окремих виробів застосовується і ще один нормативний документ ДСТУ 3889-99 «Вироби декоративні, фарфорові і фаянсові. Загальні технічні умови ». Відповідно до вимог цих стандартів проводяться всі подальші технологічні операції: відсортування готових виробів, комплектування сервізів і наборів, упаковка виробів і їх транспортування і зберігання.
Продукцію експортують в Росію, Узбекистан, Казахстан, Молдову. Ринок збуту цієї продукції розробляється в регіонах України, здатних її споживати: Київ, Харків, Одеса, Донецьк, Луганськ і т.д.
У виробництві підприємством використовується тільки високоякісна сировина, застосовуються золотовмісні деколи. За минулий час підприємство міцно увійшло до числа провідних виробників фарфорових виробів України як за якістю форм і вазі виробів, так і по білизні фарфору, що виготовляється. Окрім широкого асортименту власних фарфорових виробів побутового призначення (більше 150 видів), «Сумський фарфоровий завод» виготовляє і замовлені вироби з логотипами підприємств і фірмовою символікою, індивідуальною комплектацією, ексклюзивних форм і дизайну.
Розділ 2. Аналіз діяльності підприємства та обґрунтування проекту розвитку
2.1 Загальна характеристика підприємства
Акціонерне товариство закритого типу «Сумський фарфоровий завод» – провідне підприємство у своїй галузі.
АТЗТ «Сумський фарфоровий завод»
Форма власності: колективна
Галузь: Виробництво господарсько-побутового фафору і фаянсу
Вид економічної діяльності: Виробництво керамічних виробів для домашнього господарства та керамічних декоративних виробів
Адреса: м. Суми, вул. Харківська, 111
Голова правління – директор - Демура Володимир Олексійович.
Будівництво фарфорового заводу в місті Суми було почате в 1963 році, і вже з травня 1965 року завод почав випускати першу продукцію(сервізи, кухлі, сувенірно-подарункові вироби) .Перші роки життя, як і перші кроки людини, були важкими. Набиралися досвіду робочі, художники, освоювалася технологія, устаткування. Але вже на перший рік роботи було випущено 770 тис штук виробів. У 1969-1970 роках вироблена реконструкція цеху випалення і сортування виробів, в квітні 1970 року була введена експлуатацію друга тунельна піч для другого политого випалення, виробнича потужність заводу склала 11-12 млн. штук готових виробів в рік. За роки з 1970 по 1990 трудовим колективом заводу проведена велика робота по технічному переозброєнню заводу, вдосконаленню технологічних процесів, освоєнню нових видів продукції. На кінець 1994 року була досягнута потужність 16,1 млн. готових фарфорових виробів в рік. У 1992 році колектив заводу оформив договір оренди державного майна організувавши на базі існуючого підприємства «Сумський орендний фарфоровий завод». У 1994 році після викупу колективом державного майна Сумський орендний фарфоровий завод був реорганізований в Акціонерне товариство закритого типу «Сумський фарфоровий завод». Як і люди, заводи теж можуть хворіти. Так трапилося і з фарфоровими заводами України. В період жорстокої економічної кризи СНД, що осягнув країни, після розпаду СРСР. Сумський фарфоровий завод, хоч і понизив об'єми випуску продукції удвічі, проте зумів зберегти і виробничий капітал, і основу всієї роботи – кадри. З 1996 по 2002 роки завод боровся за своє існування. Не дивлячись на це, з другої половини 2002 року за короткий період Сумський фарфоровий завод відродив в повному об'ємі пережитий випуск продукції, знайшов ринки збуту і підігнав виробництво під потреби споживачів. На сьогодні Сумський фарфоровий завод є брендом вітчизняної фарфорової промисловості. Сумський фарфор широко відомий не тільки на Україні, але і далеко за її межами, зокрема Росії, Грузії, Молдові, Білорусії, Азербайджані. Вироби заводу успішно змагаються за якістю, зовнішньому вигляду з виробами підприємств, історія яких тягнеться на давніший часи.
Теплопостачання підприємства автономне: має власну котельню, газопостачання й електропостачання від центральних джерел (підстанція ТП-5 розташована на території, є два уведення по 1,0 кВА).
Середня заробітна плата становить 1100 грн.
На території заводу знаходиться 5 цехів, де виготовляється продукція.
Розглянемо загальну організаційну структуру підприємства. (Рис.1.1)
Рис.1.1 Організаційна структура підприємства
Інформація про органи управління, посадових осіб та засновників
Вiдповiдно до Статуту органами управлiння Товариства є:
1) Загальнi збори акцiонерiв;
2) Правлiння ( в кiлькостi 6 осiб - Голова (директор) та члени Правлiння, на термiн 3 роки);
3) Наглядова рада (кiлькiсний склад становить 3 осiб, з термiном дiї повноважень три роки);
4) Ревiзор (обирається строком на 3 роки).
Посадовi особи Товариства:
Голова Правлiння - Демура Володимир Олексiйович (паспорт: серiя СМ № 952170, вид. Дарницьким РУ ГУ МВС України в м. Києвi 27.06. 2007р. ), стаж керiвної роботи 11 рокiв.
Член Правлiння - Прохода Микола Петрович (паспорт серiя МА
№ 058781, виданий Зарiчним РВ СМУ УМВС України в Сумськiй обл., 20.03.1996 р.), стаж керiвної роботи 40 рокiв;
Член Правлiння - Рокало Анатолiй Павлович ( паспорт: серiя МА
№ 058474, виданий Зарiчним РВ СМУ УМВС України в Сумськiй обл., 15.03.1996 р.), стаж керiвної роботи 16 рокiв;
Член Правлiння - Тертишник Iгор Iванович (паспорт: серiя МА
№ 442016, вид. Лебединським МРВ УМВС України в Сумськiй обл., 18.02.1998р. ), стаж керiвної роботи 5 рокiв.
Член Правлiння - Толбатов Валерiй Миколайович (паспорт: серiя МА
№ 434843, вид. Ковпакiвським РВ СМУ УМВС України в Сумськiй обл., 04.01.1998р. ), стаж керiвної роботи 10 рокiв.
Член Правлiння - Ситник Володимир Гаврилович (паспорт: серiя МА
№ 058476, вид. Зарiчним РВ СМУ УМВС України в Сумськiй обл., 15.03.1996р.), стаж керiвної роботи 8 рокiв.
Наглядова рада:
Голова наглядової ради - Щербань Володимир Петрович (паспорт ВА 000001, виданий Київським РВ УМВС України в Донецькiй областi ДНУ МУ РВДМУ вiд 01.08.1995р. ).
Член наглядової ради - Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю <Капiтал Сервiс> (код ЄДРПОУ 32828110) адреса: 03150, м. Київ, вул. Лабораторна, 11.
Член наглядової ради - Компанiю <Таншир Лiмiтед> (Реєстровий номер 170721) адреса: вул. Кеннедi, 8, 1-ий поверх, оф. 101, II. I. 1087, Нiкосiя, Кiпр.
Ревiзор - Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю <Фенiкс Брок> (код ЄДРПОУ 34238926) адреса: м. Київ, вул. Кропивницького, 6, оф. 2.
Посадовi особи Товариства винагороди не отримували, непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не мають.
Засновниками Товариства є акцiонери АТЗТ "Сумський фарфоровий завод" згiдно з реєстром акцiонерiв.
Інформація про цінні папери емітента
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв № 211/18/1/99 вiд 24.05.1999 року видане Сумським Територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Кiлькiсть: 2231203 штук. Номiнальна вартiсть: 1,00 грн. Загальна сума емiсiї: 2231203 грн. Тип: простi iменнi акцiї. Форма випуску: документарна.
Акцiї в лiстингу не знаходяться, на зовнiшньому ринку не обертаються.
Розглянемо інформацію щодо власників акцій підприємтсва в таблиці 2.1
Таблиця 2.1 Інформація про власників 10 та більше відсотків акцій
| Дата внесення запису |
Власник (найменування), статус, код за ЄДРПОУ, країна, адреса |
Кількість акцій, шт |
Від загальної кількості акцій, % |
| За даними реєстратора - Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстью "Суми-Реєстр-Консалтинг" (Код за ЄДРПОУ: 23996048) |
|||
| 19.06.2007 |
АКIБ "УкрСиббанк" м.Харкiв; номінальні утримувачі іменних цінних паперів – зберігачі; 09807750 ; Україна 61050, м.Харкiв, пр.Московський 60 |
868430 |
38.922 |
| За даними реєстратора - ТОВ "Нова реєстрацiйна компанiя"(Код за ЄДРПОУ: 34576857) |
|||
| 15.02.2008 |
Акцiонерний комерцiйний iновацiйний банк "УкрСиббанк"; номінальні утримувачі іменних цінних паперів – зберігачі; 09807750; Україна 61050, м.Харкiв, пр-т Московський, 60 |
868430 |
38.922 |
| 15.02.2008 |
Вiдкрите акцiонерне товриство "Мiжрегiональний фондовий союз"; номінальні утримувачі іменних цінних паперів – депозитарії; 24917996; Україна 01032, м.Київ, вул.Вєтрова, 7 Б |
1071000 |
48.001 |
| За даними зберігача - Акціонерний комерційний банк "Персональний комп'ютер" (Перкомбанк); (Код за ЄДРПОУ: 14349442) |
|||
| 29.05.2008 |
"ТАНШIР ЛIМIТЕД" (TANSHIRE LIMITED); Юридичні особи нерезиденти - Кіпр Нiкосiя, проспект Кенедi,8, 1-й поверх, оф. 101 |
535500 |
24.0005 |
| 29.05.2008 |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Фенiкс Брок"; Юридичні особи резиденти (за винятком державних органів та нижченаведених категорій юридичних осіб); 34238926; Україна, КИЇВ, вул. Кропивницького, 6, кв. 2 |
328405 |
14.7187 |
| За даними зберігача - Акціонерний комерційний іноваційний банк "УкрСиббанк"(Код за ЄДРПОУ: 09807750) |
|||
| 29.01.2008 |
Фізичні особи резиденти - Україна |
868422 |
38.9217 |
В таблиці надається інформація з різних джерел, яка дає нам змогу проаналізувати власників 10 та більше відсотків акцій.
Визначимо склад та структуру товарної продукції підприємства. Дані взяті по найбільш економічно стабільним рокам.
Таблиця 2.2
Динаміка чисельності працівників і ефективності їх використання
| Показники |
Роки |
Відхилення 2008р. в% До 2004р. |
||||
| 2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
||
| Середньорічна чисельність працівників, чол. |
850 |
900 |
1200 |
1250 |
1024 |
120,5 |
| Відпрацьовано 1-им працівником в середньому по підприємству, днів |
247 |
242 |
245 |
247 |
240 |
97,1 |
| Коефіцієнт використання річного фонду робочого часу |
0,90 |
0,88 |
0,89 |
0,90 |
0,87 |
96,6 |
| Вироблено товарної продуції на 1-го середьорічного працівника,грн |
1947,9 |
2769,8 |
2445,9 |
2921,0 |
891,4 |
45,8 |
Аналізуючи дані таблиці можна зробити висновок, що у період з 2004 р. по 2008 р. середня кількість працюючих на підприємстві зросла на 20,5% або на 174 чоловіка. Спостерігається спад кількості годин відпрацьованих 1-им працівником в середньому по підприємству. Такий спад активності робочого потенціалу можна пов’язати з загальними проблемами, які спіткали підприємство під час досліджуваного періоду. У період з 2004 р. по 2007 р. показник товарної продукції на 1-го середньорічного працівника стабільно збільшувався і досяг 2921,0 грн., це на 973,1 грн. більше ніж в базисному році. Лише в 2008 році ситуація значно погіршилась. На 226 чоловік зменшилась середньорічна кількість працюючих у порівнянні з 2007 р. Майже в 2 рази зменшилось виробництво товарної продукції на 1-го середньорічного працівника. Цей показник зменшився на 1051,5 грн. у порівнянні з 2004 роком. Дачний спад у 2008 році пов’язаний з не стабільним економічним станом в країні в наслідок світової економічної кризи.
Аналіз показників ефективності виробництва основних виробничих фондів, основними з яких є фондовіддача та фондомісткість можна зробити на основі наданої таблиці.
Таблиця 2.3Оснащеність фондами та ефективність їх використання
| Показники |
Роки |
Відхилення 2008р. в % до 2004р. |
||||
| 2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
||
| Фондовіддача, тис. грн |
8,6 |
11,8 |
13,5 |
15,8 |
12,3 |
143,0 |
| Фондомісткість, тис. грн |
0,12 |
0,08 |
0,07 |
0,06 |
0,08 |
66,6 |
| Фондоозброєність, тис. грн |
2,74 |
3,52 |
3,17 |
2,88 |
1,14 |
41,6 |
| Вироблено ТП на 1 середньорічного працівника, грн |
1947,9 |
2769,8 |
2445,9 |
2921,0 |
891,4 |
45,8 |
Аналізуючи дані розрахунки, можна сказати, що спостерігається збільшення показника фондовіддачі на 43%. Проте показник фондомісткості знизився у 2008 році на 34,4%.
Спостерігається зменшення показника фондоозброєності на 59,4%. Основними причинами є зменшення вартості основних виробничих фондів. Якщо аналізувати показник виробленої товарної продукції на одного середньорічного працівника, то можна констатувати його зменшення у 2008 році на 54,2 % у порівнянні з базисним.
Як відомо, кожне підприємство намагається збільшити випуск продукції при одночасному зменшенні витрат на її одиницю, тому на основі таблиці 2.4 розглянемо, як ефективно працює дане підприємство.
Таблиця 2.4 Динаміка основних економічних показників підприємницької діяльності
| Показники |
Роки |
Відхилення |
|||||
| 2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
+,- |
% |
|
| Товарна продукція, тис. грн |
16557,5 |
24928,3 |
29350,2 |
36512,3 |
9128,1 |
-7429,4 |
55,1 |
| - на 1 середн. прац. тис. грн |
23,7 |
40,7 |
44,0 |
48,4 |
14,0 |
-9,7 |
59,0 |
| Валовий прибуток, тис. грн |
2520,9 |
3306,2 |
4190,5 |
5056,6 |
1264,2 |
-1256,7 |
50,1 |
| - на 1 середн. прац. тис. грн |
3,6 |
5,4 |
6,3 |
6,7 |
1,9 |
-1,7 |
52,7 |
| Чистий прибуток, тис. грн |
457,5 |
-82,3 |
444,5 |
405,2 |
101,4 |
-356,1 |
22,1 |
| - на 1 середн. прац. тис. грн |
0,65 |
-0,13 |
0,67 |
0,54 |
0,16 |
-0,49 |
24,6 |
| Рівень сукупної рентабельності, збитковості, % |
3,6 |
-0,4 |
1,9 |
1,4 |
1,4 |
-5,2 |
Х |
Аналізуючи динаміку основних економічних показників діяльності підприємства, необхідно відмітити, що товарна продукція на 1 середньорічного працівника зменшилась за рахунок зменшення величини товарної продукції на 41% або 9,7 тис. грн., не дивлячись на зменшення чисельності працівників. Також характерне зменшення валового прибутку на одного середньорічного працівника (22,1%).Присутня тенденція зменшення товарної продукції на 54,9% за рахунок невеликого обсягу реалізованої продукції за 2008 рік.
Чистий прибуток у 2008 році був меншим на 346,1 тис. грн. У 2005 році підприємство опинилося у збитку, проте за один рік змогло вийти зі стану збитковості, та у 2006 році збільшити свій прибуток на 526,8 тис. грн. Однак у 2007 році порівняно із 2006 роком прибуток зменшився, і складав 405,2 тис.грн однією із причин стало висока собівартість продукції.
Щодо рівня сукупної рентабельності у звітному році, то відповідно і він зменшився у відповідності до базового року(-5,2%).
Розглянемо показники діяльності фінансових результатів підприємства за увесь досліджуваний період у таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 Показники фінансових результатів за 2004-2008 р.р.
| Стаття |
Код рядка |
Роки |
Відхилення |
||||||
| 2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
% |
(+/-) |
|||
| Доход /виручка/ від реалізації продукції / робіт і послуг/ |
10 |
16558 |
24928 |
29350 |
36512,3 |
9128,1 |
55,1 |
-7429,4 |
|
| Податок на додану вартість |
15 |
1592,9 |
2068 |
1934 |
2226,5 |
556,6 |
34,9 |
-1036,3 |
|
| Чистий доход /виручка/ від реалізації /Т.Р.П./ |
35 |
14965 |
22861 |
27416 |
34285,8 |
8571,5 |
57,3 |
-6393,1 |
|
| Собівартість реалізованої продукції /Т.Р.П./ |
40 |
12444 |
19554 |
23226 |
29229,2 |
7307,3 |
58,7 |
-5136,4 |
|
| Валовий: прибуток |
50 |
2520,9 |
3306 |
4191 |
5056,6 |
1264,2 |
50,1 |
-1256,7 |
|
| збиток |
55 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
| Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток |
100 |
542,1 |
95,5 |
659,1 |
727,8 |
182,1 |
33,6 |
-360 |
|
| збиток |
105 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток |
170 |
524,9 |
75,6 |
643,7 |
718 |
179,6 |
34,2 |
||
| збиток |
175 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
67,4 |
157,9 |
199,2 |
312.8 |
78,2 |
116,0 |
10,8 |
|
| Чистий: прибуток |
220 |
457,5 |
- |
444,5 |
405,2 |
101,4 |
22,2 |
-356,1 |
|
| збиток |
225 |
- |
82,3 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Аналіз даних таблиці свідчить про суттєве погіршення економічної ситуації на підприємстві. Більше ніж в половину скоротилась виручка від реалізації і становить 9128,1 тис. грн. Це пов’язано з значним скороченням рівня випуску продукції в наслідок різних, як виробничих та і економічних ризиків. В наслідок цього постраждав і показник чистого прибутку та скоротився на 22,2 % або на 356,1 тис. грн. 2005 рік для підприємства є збитковим, і у 2005 році збиток дорівнював 82,3 тис. грн. Валовий прибуток з 2004 по 2008 р.р. зменшився на 50,1% або 1264,2 тис. грн., рівно у половину ніж у 2004 році.
Розрахуємо рівень рентабельності в цілому по підприємству за 2004-2008 р.р. в таблиці 2.6
Таблиця 2.6 Рівень рентабельності на АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» за 2004-2008 р.р.
| Роки |
Прибуток(+), збиток(-), тис.грн. |
Повна собівартість реаліз. продукції тис.грн. |
Рівень рентабельності,% |
| 2004 |
14964,6 |
12443,7 |
1,2 |
| 2005 |
22860,5 |
19554,3 |
1,2 |
| 2006 |
27416,4 |
23225,9 |
1,2 |
| 2007 |
34285,8 |
29229,2 |
1,2 |
| 2008 |
8571,5 |
7307,3 |
1,2 |
З даних таблиці ми спостерігаємо стабільний рівень рентабельності в 1,2% за увесь досліджуваний період.
2.2 Аналіз асортименту і структури випущеної продукції
Формування асортиментної програми здійснюється з урахуванням необхідних ресурсів:
· рівня техніки та технології виробництва, можливостей створення нового виробництва в оптимальні терміни, наявності патентів;
· очікуваної рентабельності виробництва та термінів окупності інвестицій;
· наявності управлінських кадрів та кваліфікаційного персоналу на всіх ланках виробничого циклу;
· наявності стійких зв'язків із постачальниками; ступеня ризику, пов'язаного із сезонністю попиту.
Асортиментна програма спрямована на оптимізацію використання технологічних знань та досвіду, оптимізацію фінансових ресурсів з точки зору рентабельності товарів, які випускають.
Розглянемо склад та структуру товарної продукції підприємства у таблиці 2.7
Таблиця 2.7 Склад та структура товарної продукції за 2005-2007 р.р.
|
|
Роки |
В середньому за 3 років |
||||||
| 2005 |
2006 |
2007 |
||||||
| тис. грн. |
пит вага% |
тис. грн. |
пит вага% |
тис. грн. |
пит вага% |
тис. грн. |
пит вага,% |
|
| Кружки |
12713,4 |
51 |
15849,1 |
54 |
19351,5 |
53 |
15971,3 |
52,7 |
| Тарілки |
2492,8 |
10 |
2935,0 |
10 |
4381,5 |
12 |
3269,8 |
10,8 |
| Чашки |
2742,1 |
11 |
4402,5 |
15 |
4746,6 |
13 |
3963,7 |
13,1 |
| Чайні, кавові сервізи |
6232,1 |
25 |
5576,5 |
19 |
7302,5 |
20 |
6370,4 |
21,0 |
| Сувенірна продукція |
747,8 |
3 |
587,0 |
2 |
730,2 |
2 |
688,3 |
2,3 |
| Всього |
24928,3 |
100 |
29350,2 |
100 |
36512,3 |
100 |
30263,6 |
100 |
Аналіз даних таблиці свідчить про те, що за досліджуваний період вартість товарної продукції зросла на 21, 4%, тобто на 5335,3 тис. грн. у порівнянні з 2005 роком. В загальному асортименті продукції найбільшу питому вагу мають кружки ( в середньому за 3 роки 52,7 % або 15971,3 тис. грн. ). Якщо порівнювати з базисним роком у 2007 році на 5 % зменшилась питома вага чайних та кавових сервізів та на 1% сувенірної продукції.
Важливе значення в процесі виробництва відіграють трудові ресурси, тому з’ясуємо, як саме забезпечене дане підприємство цими ресурсами і як ефективно вони використовуються.
Розглянемо аналіз обсягів продажу продукції у таблиці 2.8
Таблиця 2.8 Динаміка обсягів реалізації продукції, тис. штук
| Види товарної продукції |
Роки |
Відхилення 2008р. в% До 2004р. |
|||||
| 2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
|||
| Кружки |
10710 |
11880 |
11130 |
11880 |
10176 |
95,0 |
|
| Тарілки |
2100 |
2200 |
2520 |
2200 |
2304 |
109,7 |
|
| Чашки |
2310 |
3300 |
2730 |
3300 |
2496 |
108,1 |
|
| Чайні, кавові сервізи |
5250 |
4180 |
4200 |
4180 |
3840 |
73,1 |
|
| Сувенірна продукція |
630 |
440 |
420 |
440 |
384 |
60,9 |
|
| Всього |
21000 |
22000 |
21000 |
20000 |
19200 |
91,4 |
|
Аналізуючи дані таблиці потрібно відмітити низку негативних аспектів. В порівнянні з 2004 роком на 5 % знизився обсяг реалізації кружок, на 26,9 % чайних та кавових сервізів, на 39,1 % - сувенірна продукція. Загальні негативні явища пов’язані з економічним не стабільним становищем в країні у 2008 році. Якщо відзначати позитивні моменті в динаміці, то можна відмітити збільшення обсягів реалізації тарілок на 9,7 % та чашок – на 8,1 % за увесь досліджуваний період.
Розрахуємо аналіз ритмічності на прикладі АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» заліковим методом та методом на основі середньоквадратичного відхилення і коефіцієнту варіації за 2007 рік.
Таблиця 2.9 Аналіз ритмічності за 2007 рік заліковим методом
| Квартал |
Випуск |
% виконання плану |
Сума, що зараховується |
Відхилення, +/- тис.грн |
Коефіціент ритмічності,% |
|||
| план |
факт |
|||||||
| тис. грн. |
% до суми |
тис. грн. |
% до суми |
|||||
| І |
7612,6 |
25 |
7207,3 |
24,66 |
94,6 |
7207,3 |
-405,7 |
|
| ІІ |
7712,4 |
25,32 |
7307,3 |
25 |
94,7 |
7307,3 |
-404,7 |
|
| ІІІ |
7688,0 |
25,25 |
7407,3 |
25,34 |
96,4 |
7407,3 |
-280,7 |
|
| IV |
7437,2 |
24,43 |
7307,3 |
25 |
98,3 |
7307,3 |
-129,9 |
|
| За рік |
30450,2 |
100 |
29229,2 |
100 |
96 |
29229,2 |
-1221 |
95,9 |
Аналіз таблиці показує, що коефіцієнт ритмічності за 2007 дорівнює 95,9 % Це означає, що 95,9% продукції випущено згідно з графіком. Виконання плану достигло 96%, найбільший показник по виконанню був в IV кварталі – 98,3%. Загальне відхилення від плану за рік становить -1221 тис. грн.., це лише 4 % від загальної суми, що дозволяє зробити висновок про налагоджену роботу підприємства.
Таблиця 2.10
Аналіз ритмічності за 2007 рік на основі середньоквадратичного відхилення і коефіцієнту варіації
| Квартали |
План |
Факт |
Відхилення |
Квадратичне відхилення (Δх2
|
|
| І |
7612,6 |
7207,3 |
-405,7 |
164592,49 |
|
| ІІ |
7712,4 |
7307,3 |
-404,7 |
163782,09 |
|
| ІІІ |
7688,0 |
7407,3 |
-280,7 |
78792,49 |
|
| IV |
7437,2 |
7307,3 |
-129,9 |
16874,01 |
|
| Разом |
30450,2 |
29229,2 |
-1221 |
424041,08 |
|
Кр = 1 – V
V – коефіцієнт варіації;
G – середньоквадратичне відхилення;
-
середньоарифметичне значення показника.
V =
G = = 325,59
V = = 0,045
Кр = 1 – V = 1 – 0,045 = 0,955 (95,6%)
Даний метод дозволяє більш точно визначити коефіцієнт ритмічності. В даному випадку він = 95,6 %, що також гарантує випуск продукції за графіком.
Розділ 3. Бізнес-план по створенню нових видів продукції на базі АТЗТ "Сумський фарфоровий завод"
3.1 Резюме
Нові види продукції створюється на базі АТЗТ « Сумський фарфоровий завод» з метою задоволення потреб клієнтів . Для досягнення поставленої мети передбачається:
По-перше, організувати процес вироблення і збуту.
По-друге, провести рекламну компанію, щоб якнайкраще проінформувати населення про появу даних видів послуг.
По-третє, за рахунок використання в процесі реставрації сучасних технологій та висококваліфікованих працівників досягти успіху у цій сфері не тільки на території України але й за її межами.
Загальна сума грошових вкладень на 2010 рік складатиме 85643 грн. Ці гроші належать підприємству і лежать на рахунках у банках. Підприємство витратить 3000 грн. на рекламу, задля поінформованості потенційних клієнтів. У результаті своєї діяльності за перший рік отримаємо чистий дохід у сумі 95400 грн.
Назва проекту
: виробництво посуду для страв «східної кухні».
Мета проекту
: розроблення нового виду продукції і її збут .
Доцільність:
проект має високий рівень дохідності та дозволить господарству зайняти вільну нішу на ринку.
Ринкові ринок має великі перспективи як можливості для споживання населенням так і для збуту продукції в заклади відпочинку.
Юридичний статус підприємства
Акціонерне товариство закритого типу «Сумський фарфоровий завод»
Адреса підприємства: Україна, м. Суми, вул. Харківська, 111
Юридичні реквізити:
Код ЄДРПОУ ------------------------------00310433
За КОАТУУ---------------------------- --- 5910136300
За СПОДУ-----------------------------------0
Банк платника --------------------- ООФ АППБ “Аваль”
За ЗКГНГ ----------------------------------------- д/н
Поточний рахунок -------------------------26 00 63 034
За КВЕД ------------------------ 26.21.0
Форма власності
: колективна
Галузь
: виробництво господарсько-побутового фарфору і фаянсу.
Вид економічної діяльності: виробництво керамічних виробів для домашнього господарства та керамічних декоративних виробів
3.2 Дослідження ринку
АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» являється виробником фарфорово-фаянсних та керамічних виробів, свою продукцію реалізує через безпосередній продаж через менеджерів зі збуту в офіси фірм. Підприємство займається збутом продукції по всій території України так і за її межами, зокрема : Росія, Казахстан, Білорусь, та інщі країни СНД , а ексклюзивні вироби користуються попитом у країнах західної Європи. Підприємство можна вважати монополістом в своїй галузі на ринках лівобережної України.
Маючи великий досвід та широку популярність заводу, можемо констатувати той факт, що запровадивши новий напрямок у виробленні продукції , можемо очікувати широкий інтерес з боку споживачів, потенційних та нових клієнтів.
Розглянемо дані по потенційним конкурентам нижче в таблиці 3.1
Таблиця 3.1 Характеристика основних конкурентів АТЗТ« Сумський фарфоровий завод» у сфері виробництва
| Конкурент |
Сильні сторони |
Слабкі сторони |
Частка ринку,% |
| Імераторський фарфоровий завод |
Велика популярність, сучасні технології, та наявність висококваліфікованих працівників |
Високі ціни за надані послуги |
60 |
| Дружковський фарфоровий завод |
Низькі ціни, кваліфікованість працівників |
Підприємство знаходиться на грані банкрутцтва |
17 |
| Першотравневий фарфоровий завод |
Великий кадровий потенціал |
Загроза наданню неякісних послуг |
13 |
| Зарубіжні заводи |
Низькі ціни |
Не висока якість |
10 |
Аналізуючи дані таблиці, можна констатувати, що головним конкурентом для АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» є Імператорський фарфоровий завод, який знаходиться в Російській федерації місто
Санкт-Петербург. Потенційними конкурентами також будуть інші заводи України та зарубіжжя. Також треба ще взяти до уваги той факт, що останнім часом на ринку фарфорової та фаянсової продукції спостерігається вторгнення китайських виробників з неякісною продукцією, низька ціна а також сучасна популярність східної культури, роблять китайський фарфор популярним.
Аналіз конкурентного середовища допоміг визначити основних конкурентів підприємства, виявити їх сильні та слабкі сторони, а також ідентифікувати маркетингові стратегії.
3.3 Маркетинг-план
Головною метою створення нової лінії виробництва виробів на базі Сумського фарфорового заводу є задоволення потреб клієнтів у високій якості фарфорових виробів та максимізація прибутку за рахунок збуту продукції.
Розглянемо ключові аспекти маркетингової стратегії:
- Вироблення високоякісних виробів , використовуючи новітні технології;
- залучення висококваліфікованих працівників;
- широке використання системи маркетингових комунікацій;
- посилити конкуренцію на ринку.
Ціноутворення на АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» має певні особливості у зв’язку зі специфікою діяльності підприємства. Підприємство займається виробництвом керамічних виробів для домашнього господарства та керамічних декоративних виробів. Підприємство забезпечує своєю продукцією ринок як і в Україні так і ще в декількох країнах СНД.
Цінова політика представляє собою важливий елемент ринкової стратегії підприємства. Необхідно відмітити роль відділу маркетингу, який представляє собою організацію роботи підприємства з орієнтацією на ринковий попит.
Посилаючись на специфічність ринку області , можна констатувати переважання попиту над пропозицією, адже зараз на території Сумської області відкривається велика кількість нових закладів в яких готують страви «східної кухні», тому при ефективній рекламі, будемо мати постійні замовлення не тільки із території Сумської області чи України, а також з Росії по налагодженим каналам розподілу.
Цінова стратегія Сумського фарфорового заводу по наданню послуг ґрунтується на таких пунктах:
- формування собівартості вироблених виробів із включенням до неї груп і видів витрат відповідно до поточного законодавства України і національних стандартів бухгалтерського обліку;
- регулювання рентабельності залежно від цінової політики конкурентів і поведінки та вподобань клієнтів;
- створення гнучкої системи знижок;
- підприємство орієнтується на споживачів з різним доходом.
Розглянемо розцінки на вироби з фарфору в таблиці 3.2
Таблиця 3.2
Очікувані ціни, за якими будуть реалізовуватись вироби
| № |
Вироби |
Кількість |
Ціна за одиницю, грн. |
Розмір набору |
||
| шт. |
2010 р. |
2011 р. |
2012 р. |
|||
| 1 |
Набір для суші з малюнком "My Sushi" |
1 |
120 |
132 |
145,2 |
Блюдце; 15х39х1.5см. |
| 2 |
Набір для саке "Dragon" |
1 |
170 |
187 |
205,7 |
Чаши + Кувшин; 17,5х6х14 см. |
| 3 |
Набір для суші "Інь та янь" |
1 |
150 |
165 |
181,5 |
2 великі та 2 малі тарілки; 30 Х 38,5 Х 4 см. |
| 4 |
Набір для суші "Sakura" |
1 |
145 |
159,5 |
175,5 |
миска, соусник, підставка для паличок; 28х14х3 см. |
За данними таблиці ми бачимо, що на кожний наступний рік ціна на вироби збільшувалась враховуючи інфляцію в 10%. Найбільшу ціну встановлено на набір для саке "Dragon", який складається з 4 чаш та кув шина. За нашим прогнозом 2012 році ціна на цей набір зросте всього на 35,7 грн. і буде дорівнювати 205,7 грн.
Розглянемо план по продажу виробів більш детально в таблиці 3.3:
Таблиця 3.3 План продажу нових виробів на перспективу
| Вироби |
Середній обсяг реалізації продукціїї поквартально, шт. |
Усього за 2010 |
2011 |
2012 |
|||
| І квартал |
ІI квартал |
III квартал |
IV квартал |
рік |
рік |
рік |
|
| Набір для суші з малюнком "My Sushi" |
62 |
63 |
61 |
64 |
250 |
270 |
260 |
| Набір для саке "Dragon" |
51 |
49 |
53 |
47 |
200 |
240 |
254 |
| Набір для суші "Інь та Янь" |
42 |
41 |
45 |
47 |
175 |
193 |
213 |
| Набір для суші "Sakura" |
47 |
49 |
51 |
53 |
150 |
170 |
205 |
| Усього |
202 |
202 |
210 |
211 |
775 |
873 |
932 |
Для підрахунків була використана таблиця 3.2 Враховуючи високу якість та помірну ціну можемо очікувати на прибуток. З даних таблиці ми бачимо, що загальний обсяг реалізації є найбільшим в III та IV кварталах 2010 року. Приблизно таку ж тенденцію плануємо й на наступні роки.
Проте не слід забувати про витрати, які буде нести за собою підприємство у наслідок випуску та реалізації нового товару.
Рекламному агентству буде доручено ефективно надіслати інформацію про появу нової продукції до споживачів, наприклад:
- Реклама у пресі – місцеві газети, журнали (міжнародного, національного, місцевого поширення; популярні; ділові; спеціальні);
- Реклама на радіо;
- Реклама в мережі Інтернет( на власному сайті заводу );
- Реклама на місці продажу – вітрини, вивіски, написи, знаки. За допомогою яких покупці будуть проінформованні щодо нового виду послуг від виробника продукції.
- Реклама в місцевому транспорті, та в Суші студіях.
Міжнародне рекламне агентство «Almeida» , з яким тісно співпрацює підприємство на протязі багатьох років буде також займатися просуванням даної продукції до клієнтів як і в Україні так і за її межами. Рекламні витрати на дану продукцію будуть включені до загальних витрат на рекламну діяльність і в 2010 році будуть складати 3000 грн .
Рекламне агентство обиралось у відповідності до таких критеріїв:
- стабільне становище на ринку;
- вихід на 80% потенційних клієнтів;
- широкий асортимент послуг з розроблення і розміщення рекламних звернень;
- використання різних носіїв реклами;
- гнучка система знижок для клієнтів;
- ідентифікація фірми як платника ПДВ.
3.4 Виробничий план
Для досягнення запланованих виробничих показників на підприємстві необхідно передбачити й організувати єдиний технологічний процес, що включатиме такі взаємозалежні компоненти:
- доставка продукції до клієнтів ;
- постачання сировини, матеріалів, компонентів;
- складські роботи.
Для нормального і безперебійного перебігу єдиного технологічного процесу необхідно запланувати і здійснити:
- контроль за виконанням та якістю здійснюваних послуг;
- контроль за додержання основ охорони праці і здоров’я, дотримання правил техніки безпеки;
- заходи щодо ефективного управління фінансовими та матеріальними потоками; технічне обслуговування і ремонт ліній, установок, устаткування.
Детальніше по видам затрат на матеріали розглянемо в наступній таблиці 3.4
Таблиця 3.4 Прогноз витрат на виробництво нових видів продукції на 2010 – 2012 р.р.
| Витрати |
І кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всього за 2010 рік |
2011рік |
2012рік |
Всього за 3 роки |
| Матеріальні затрати |
10155,2 |
10222,1 |
10226,8 |
10303,3 |
40907,5 |
44998,2 |
49498,1 |
135404 |
| Оплата праці |
8870,7 |
8929,2 |
8933,3 |
9000,1 |
35733,4 |
39306,7 |
43237,4 |
118278 |
| Амортизація |
316,7 |
318,8 |
318,9 |
321,3 |
1275,8 |
1403,4 |
1543,7 |
4222,91 |
| Інші витрати |
1918,0 |
1930,7 |
1931,6 |
1946,0 |
7726,3 |
8498,9 |
9348,8 |
25574,1 |
| Всього витрат |
21260,7 |
21400,8 |
21410,7 |
21570,7 |
85643 |
94207,3 |
103628 |
283478,3 |
У таблиці 3.4 було проведено розрахунок витрат, які необхідні для забезпечення ефективого та якісного виробництва. Всього на 2010 рік витрати склали 85643 грн. З данних таблиці 3.3 ми зробили висновок, що в IV кварталі обсяг реалізації найвищий, тому це і пояснює більщі витрати в IV кварталі. Загальні витрати за 3 роки складають 283478,3 грн. Оскільки ми тільки вводемо нові види продукції на заводі то стурктура виробництва залишається тією ж самою і не несе додаткових витрат на обладнання та техніку.
Визначемо обсяг виробництва продукції, який спроможний «поглинути» загальний сегмент ринку в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5
Обсяг реалізації продукції на перспективу за 2010 – 2012 р.р.
| Продукція |
Роки |
||
| 2010 |
2011 |
2012 |
|
| Набір для суші з малюнком "My Sushi" |
250 |
270 |
260 |
| Набір для саке "Dragon" |
200 |
240 |
254 |
| Набір для суші "Інь та Янь" |
175 |
193 |
213 |
| Набір для суші "Sakura" |
150 |
170 |
205 |
| Реалізація |
775 |
873 |
932 |
З таблиці 3.5 ми бачимо, що обсяги випуску продукції збільшуються з кожним роком. Найбільший обсяг випуску ми бачимо в 2011році на набір для суші з малюнком "My Sushi", він складає 270 наборів. В 2012 р. загальний обсяг продукції, яка виробляється зріс на 157 шт. наборів в порівнянні з базисним.
3.6 Оцінка ризиків
Одним із нормативно визначених способів мінімізації ризиків є страхування:
- зовнішнє (укладання договору зі страховою компанією);
- внутрішнє (обов’язкове формування резервного фонду підприємства в розмірі не менше 25% від прибутку, що залишається після спалити податку зі щомісячним відрахуванням у цей фонд не менше 5% такого прибутку).
Крім того страхування підприємства може також здійснюватися за рахунок частини чистого прибутку, що відповідно до установчих документів передбачалося спрямувати на формування інших фондів, у тому числі і на виплату дивідендів учасників.
Якщо конкретизувати загальне визначення ризику для аналізу проекту, то ризик проекту – це міра непевності в одержанні очікуваного рівня дохідності при реалізації даного проекту.
Метою аналізу проектних ризиків є: надання оцінки всім видам ризиків проекту;
- визначення ступеня доцільності реалізації проекту за наявного рівня ризику та способів його зниження;
- визначення можливих шляхів зниження ризиків. Проектні ризики бувають зовнішні та внутрішні. Зовнішні ризики, у свою, чергу поділяються на непередбачувані і передбачувані.
Зовнішні непередбачувані ризики зумовлені:
- зміною політичної ситуації та непередбачуваними державними заходами регулювання у сфері , оподаткування, ціноутворення, експорту-імпорту,
- злочинами та несподіваним зовнішнім екологічним і соціальним впливом; зривами у створенні необхідної інфраструктури, банкрутствами, затримками у фінансуванні, помилками у визначенні цілей
Найбільш ймовірні групи ризиків для відділу реставрації охарактеризовані в таблиці 3.6
Таблиця 3.6 Основні види ризиків зв’язаних з випуском продукції
| № |
Перелік ризиків |
Імовірність настання |
Оцінка наслідків, % |
Шляхи мінімізації |
| 1 |
Недобросовісна реклама |
30 |
40 |
Вибір ефективної рекламної компанії, створення гнучкої системи знижок |
| 2 |
Різке підвищення цін на матеріали |
5 |
20 |
Завчасне укладання договору постачання матеріалів з фіксованою ціною і неустойкою за не виконання зобов’язань |
| 3 |
Неправильні або навмисні дії персоналу, які привели до виходу з ладу устаткування |
15 |
60 |
Включення в договори пункту про гарантії і порядок компенсації втрат |
| 4 |
Політичний ризик |
10 |
75 |
Вивчення змін у законодавчій базі, передування в курсі політичних подій та міжнародних відносин |
Як відомо Сумський фарфоровий завод тісно взаємодіє із іноземними країнами, тому політичні ризики можуть дуже негативно вплинути.
Наприклад, у випадку загострення політичних конфліктів с Росією, підприємство може втратити вагому кількість клієнтів, тому що одним з головним ринків фарфору являється Росія. Тому при настанні такого становища підприємство понесе втрати в розмірі близько 40% потенційних клієнтів. Приблизно це становитиме близько 170332 грн. Це ускладнить фінансовий стан відділу, і може стати причиною для скорочення штату працівників, та можливо і збитковості відділу взагалі.
- заходами для запобігання негативних наслідків політичних ризиків мають бути:
- систематичне проведення моніторингу політичного становища в Україні з прогнозуванням можливих змін;
- визначення та пошук альтернативних клієнтів.
- одержання гарантій та підтримку уряду
3.7 Фінансовий план
Для об’єктивної оцінки фінансових результатів необхідно провести аналіз доходів та витрат грошових надходжень . Для початку розглянемо план доходів за перші три роки діяльності в таблиці 3.7
Таблиця 3.7 План доходів за перші три роки діяльності
| Показники |
2010 |
Усього за 2010рік |
2011 рік |
2012 рік |
|||
| І квартал |
ІI квартал |
III квартал |
IV квартал |
||||
| 1. Набір для суші з малюнком "My Sushi" |
|||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт |
62 |
63 |
61 |
64 |
250 |
270 |
260 |
| Середня ціна за 1 набір , грн |
120 |
120 |
120 |
120 |
120 |
132 |
145,2 |
| Дохід, грн. |
7440 |
7560 |
7320 |
7680 |
30000 |
35640 |
37752 |
| 2. Набір для саке "Dragon" |
|||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт |
51 |
49 |
53 |
47 |
200 |
240 |
254 |
| Середня ціна за 1 набір, грн |
170 |
170 |
170 |
170 |
170 |
187 |
205,7 |
| Дохід, грн. |
8670 |
8330 |
9010 |
7990 |
34000 |
44880 |
52247,8 |
| 3. Набір для суші "Інь та янь" |
|||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт |
42 |
41 |
45 |
47 |
175 |
193 |
213 |
| Середня ціна за 1 набір , грн |
150 |
150 |
150 |
150 |
150 |
165 |
181,5 |
| Дохід, грн. |
6300 |
6150 |
6750 |
7050 |
26250 |
31845 |
38659,5 |
| 4.Набір для суші "Sakura" |
|||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт |
47 |
49 |
51 |
53 |
150 |
170 |
205 |
| Середня ціна за 1 набір , грн |
145 |
145 |
145 |
145 |
145 |
159,5 |
175,45 |
| Дохід, грн. |
6815 |
7105 |
7395 |
7685 |
29000 |
27115 |
35967,3 |
| Всього дохід, грн |
29225 |
29145 |
30475 |
30405 |
119250 |
139480 |
164627 |
Для втілення проекту підприємство в змозі самостійно профінансувати його, шляхом зняття грошових коштів із свого рахунку в банку, який на цей час складає 183,3 тис. грн.(фінансова звітність за 2008 рік, баланс, код рядка 230). Необхідна сума в розмірі 85643 грн. Ціни встановлені з урахуванням інфляції в 10%.
У вище приведеній таблиці ми бачимо прогнозований рух готівкових коштів протягом планового року та періоду користування вкладеними коштами. Тепер розглянемо рух готівки у 2009 році в таблиці 3.8.
Таблиця 3.8 Запланований рух готівки на 3 роки (2010 – 2012 р.р)
| Показники |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Всього за 2010 рік |
2011рік |
2012рік |
Всього за 3 роки |
| Наявність коштів на початок періоду |
22000 |
29964,3 |
37708,6 |
46773 |
136446 |
170053 |
215325,7 |
Х |
| Надходження |
||||||||
| 1. Набір для суші з малюнком "My Sushi" |
7440 |
7560 |
7320 |
7680 |
30000 |
35640 |
37752 |
103392 |
| 2. Набір для саке "Dragon" |
8670 |
8330 |
9010 |
7990 |
34000 |
44880 |
52248 |
131127,8 |
| 3. Набір для суші "Інь та янь" |
6300 |
6150 |
6750 |
7050 |
26250 |
31845 |
38660 |
96754,5 |
| 4.Набір для суші "Sakura" |
6815 |
7105 |
7395 |
7685 |
29000 |
27115 |
35967 |
92082,25 |
| Всього надходжень |
29225 |
29145 |
30475 |
30405 |
119250 |
139480 |
164627 |
423356,6 |
| Витрати |
||||||||
| Матеріальні затрати |
10155 |
10222,1 |
10226,8 |
10303 |
40907,5 |
44998,2 |
49498,1 |
135403,8 |
| Оплата праці |
8870,7 |
8929,16 |
8933,33 |
9000,1 |
35733,4 |
39306,7 |
43237,4 |
118277,6 |
| Амортизація |
316,72 |
318,801 |
318,95 |
321,33 |
1275,8 |
1403,4 |
1543,7 |
4222,909 |
| Інші витрати |
1918 |
1930,67 |
1931,57 |
1946 |
7726,3 |
8498,9 |
9348,8 |
25574,0 |
| Всього витрат |
21261 |
21400,7 |
21410,7 |
21571 |
85643 |
94207,3 |
103628,0 |
113990,8 |
| Наявність коштів на кінець періоду |
29964 |
37708,6 |
46772,9 |
55607 |
170053 |
215325,7 |
276324,2 |
Х |
З даних таблиці 3.8 загальні надходження в 2010 році складатимуть 119250 грн., в той час як загальні витрати складатимуть 85643 грн., з них 9000,1 грн. – на оплату праці робітників, матеріальні затрати займають основну частку всіх витрат 40907,5 грн. Кошти, які ми плануємо витратити на рекламу включені до інших витрат, які становлять 7726,3 грн. Загальний прибуток від реалізації нових видів продукції складає 423356,6 грн., а загальні витрати 113990,8 грн.
У таблиці 3.9 підрахуємо доходи та витрати, які підприємство чекають у перспективі.
Таблиця 3.9 Звіт про доходи та витрати за 20
10
-201
2
роки, грн
| Показники |
Роки |
Всього за 3 роки |
||
| 2010 |
2011 |
2012 |
||
| Виручка від реалізації |
119250 |
139480 |
164627 |
423356,6 |
| ПДВ |
23850 |
27896 |
32925 |
84671,3 |
| Чистий дохід |
95400 |
111584 |
131701 |
338685,2 |
| Собівартість |
85643 |
94207 |
103628 |
283478,3 |
| Прибуток до оподаткування |
9757 |
17377 |
28073 |
55206,9 |
| Податок на прибуток |
1951,4 |
3475,3 |
5614,6 |
11041,4 |
| Чистий прибуток |
7805,6 |
13901 |
22459 |
44165,5 |
Аналізуючи дані таблиці, виручка від реалізації нових видів продукції у 2010 році складає 119250 грн., чистий дохід – 95400 грн. Собівартість продукції з кожним роком збільшується в наслідок прогнозованого збільшення цін на виробничий процес. Також до уваги взята інфляція в 10 %.
Чистий прибуток від реалізації продукції у 2010 році буде становити 7805, 6 грн.