1. Огляд меблевого ринку України за 2006-2009 рр.
Найдинамічніше за аналізований період зростав сегмент кухонних меблів (середньорічний темп за 2006-2008 pp. становить 147,7 %) і сегмент офісних та торговельних меблів –– середньорічний темп 90,7 %.
Незважаючи на начебто зростання всіх товарних груп, структура виробництва меблевої продукції змінюється у напрямі збільшення частки кухонних меблів від 4,5 % до 7,5 % за аналізований період (рис. 1). Частка офісних і торговельних меблів у загальній структурі виробництва меблевої промисловості зросла несуттєво (від 16,0 % до 17,3 % за 2006-2008 pp.). За цей же період часу спостерігалося скорочення частки меблів для сидіння та деталей до них (від 49,9 % до 44,8 %), що пов'язано з певною затовареністю даного сегменту ринку та перехід покупців до споживання зазначеної продукті у складі цілісних рішень щодо умеблювання приміщень.
Рис. 1. Структура пропозиції меблевої продукції в Україні за 2006-2008 рр
З початком кризи у 2008 році меблі та побутова техніка першими потрапили до списку відкладених покупок. Ще влітку 2008 року меблевики були сповнені оптимізму: у більшості компаній були впевнені, що за рік продаж меблів зросте на 15–20 %: з $1,6 млрд. в 2007-му до $1,8–1,9 млрд. за підсумками 2008-го.
У 2006–2007 роках зростання продажу меблевикам забезпечували переважно забудовники — гарнітури, кухні, офісні меблі тощо купували власники нових квартир, офісів, барів і ресторанів. Однак, за попередніми даними, восени 2008 р. в Україні заморожене будівництво 50–70 % об’єктів житлової та комерційної нерухомості. Спад у будівництві позначився на меблевій галузі вже навесні 2009-го. В умовах падіння попиту деякі виробники зважилися на зниження роздрібних цін на 5–25 %. Швидше за все, зниження цін носить тимчасовий характер, оскільки відмова від купівлі меблів у 2009 р. формує значний відкладений попит.
2. Загальна характеристика ЖКУВП “Біатрон-3”
Житомирське колективне учбово-виробниче підприємство “Біатрон-3” засноване у 1999 році, зареєстроване розпорядженням голови Виконавчого комітету Житомирської міської ради народних депутатів № 245 від 23 лютого 1999 року.
Особливість підприємства, відображена в його назві, полягає в тому, що організація намагається поєднати постійне вдосконалення з навчанням та підвищенням кваліфікації своїх працівників. На підприємстві постійний персональний розвиток та навчання працівників пов’язано з розвитком фірми залеж-но від її потреб. Концепція навчальної організації розвивається на підприємстві у напрямку поліпшення якості, постійного вдосконалення виконання роботи. При цьому, найвагомішою у логічній стратегії постійного вдосконалення є турбота про належну оцінку таланту працівників, їхньої майстерності, знань, кваліфікації.
Управління підприємством здійснюється у відповідності зі статутом ЖКУВП "Біатрон-3", в якому перелічені всі види діяльності підприємства. Згідно статуту основними видами діяльності підприємства є:
- оптова та роздрібна торгівля меблями;
- виготовлення меблів;
- ремонт та гарантійне обслуговування меблів.
Слід зазначити, що провідним видом діяльності є саме торгівля м'якими та корпусними меблями, адже саме цей вид діяльності приносить найбільше доходів.
Специфіка виробництва полягає в тому, що отримані у постачальників меблеві набори збирають у цехах підприємства, створюючи таким чином готові меблі.
Аналіз виробничого асортименту підприємства
Структура товарних груп продукції, яку випускає підприємство наведена на рис.2.
Рис. 2. Структура товарообігу ЖКУВП "Біатрон-3", 2009 рік
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
Найбільшою популярністю користуються вироби середнього цінового рівня, оскільки товари цієї групи пропонують покупцям компроміс ціни і якості. На сьогоднішній день підприємство пропонує споживачам товари широкого вжитку, а саме меблі різного функціонального призначення. Це меблі для спальних кімнат, меблі для відпочинку, офісні, кухонні меблі, столярні вироби.
Динаміка товарообігу за останні три роки на ЖКУВП "Біатрон-3" наведена в таблиці 1.
Таблиця 1
Динаміка товарообігу підприємства за 2006-2009 рр.
| Період | Товарообіг, тис.грн. | Абсолютний приріст | Темп зростання, % | Темп приросту, % | |||
| Базисний | Ланцюговий | Базисний | Ланцюговий | Базисний | Ланцюговий | ||
| 2006 | 1335,5 | –– | –– | –– | –– | –– | –– |
| 2007 | 1347,6 | 12,1 | 12,1 | 100,9 | 100,9 | 0,9 | 0,9 |
| 2008 | 1399,3 | 63,8 | 51,7 | 104,8 | 103,8 | 4,8 | 3,8 |
| 2009 | 1639,8 | 304,3 | 240,5 | 122,8 | 117,2 | 22,8 | 17,2 |
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
За базу порівняння при проведенні дослідження взято 2006 рік. На основі проведеного аналізу можна виділити загальну тенденцію до збільшення товарообігу за обома способами.
Асортимент меблів, які пропонує ЖКУВП "Біатрон-3" є досить широким і насиченим. Він детально розглянутий в таблиці 2, де наведені основні асортиментні групи товарів, які містять у собі певну кількість видів меблів, кожен з них має свої різновиди.
Таблиця 2
Характеристика товарного асортименту за показниками ширини і глибини
| Ширина = 6 асортиментних груп | |||||
| Набори для спальних кімнат | Набори для кухні | Набори для передпокою | Набори для адміністративних приміщень | М’які меблі | Меблі поза набором |
"Соня" "Глорія" "Лотос” "Екстаза" "Кім" "Антоніна" |
"Галактика" "Оля" "Каріна" "Тіна" "Агата" "Жемчужина" |
"Афіна" "Рось" "Сатурн" "Толедо" "Іспанія" |
"Дебют" | "Герд" "Сенатор" "Орієнт" "Габріела" |
Шафи Тумби Ліжка Столи |
| Глибина =6 | Глибина=6 | Глибина=5 | Глибина=1 | Глибина=4 | Глибина=4 |
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
Слід відзначити участь підприємства у виставці-ярмарку "Меблі-2006". Саме там набори "Соня" і "Глорія" були нагороджені дипломами. Нажаль у 2008 та 2009 роках підприємство більше не брало участі в аналогічних заходах і взагалі не приділяло достатньої уваги засобам стимулювання збуту.
Відмінністю меблів є сезонність попиту: щорічно вкінці ІІІ та у IV кварталах (кінець літа та восени) обсяги реалізації різко зростають, тоді як у І та ІІ кварталах (взимку та весною) –– падають. Сезонність попиту спостерігається для всіх без винятку асортиментних груп меблів.
3. Конкуренти підприємства
Рівень конкуренції в галузі є досить значним. Ринкова частка підприємства менша за одиницю, тобто фірма має слабкі ринкові позиції. Основними конкурентами на ринку меблів у ЖКУВП "Біатрон-3" є:
1. ЗАТ "Новий Стиль" –– меблі для сидіння, офісні меблі;
2. ТОВ "Меркс-трейд" –– кухонні меблі, офісні меблі, меблі для сидіння;
3. ВАТ "Прогрес" –– кухонні меблі, офісні меблі, меблі для сидіння.
Згадані виробники є конкурентами в високому та середньому цінових сегментах. Також не слід забувати про дрібних приватних підприємців, що самос-тійно займаються виготовленням меблів (конкуренти в низькому ціновому сегменті).
4. Постачальники та посередники ЖКУВП "Біатрон-3"
Підприємство співпрацює з білоцерківськими постачальниками, а саме, меблевою фабрикою "Веста" (м’які меблі), "Білоцерківською меблевою фабрикою" (корпусні меблі) та підприємством "Модерн" (м’які та корпусні меблі).
ЖКУВП "Біатрон-3" реалізовує свою продукцію через посередника, а саме, роздрібну торгівлю. Тобто використовується однорівневий канал розподілу, зображений на рисунку 3.
Рис. 3. Канал розподілу ЖКУВП "Біатрон-3"
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
Слід відзначити ширину даного каналу, яка характеризується числом учасників каналу розподілу, що виділяється для кожного рівня. Географія поставок продукції охоплює кілька міст Житомирської області. Підприємство ЖКУВП "Біатрон-3" має шість роздрібних торговельних підприємств-посередників для збуту своєї продукції, три з яких винаймаються на правах оренди (орендна плата за приміщення наведена в дужках):
1) м. Андрушівка, вул. Івана Франка 67, площа магазину 200 м2
;
2) м. Коростень, вул. Радянська 12, площа магазину 40 м2
;
3) м. Коростень, вул. Ж. Судакова 5, площа магазину 150 м2
(4000 грн./місяць);
4) м. Житомир, вул. Домбровського 48, площа магазину 100 м2
;
5) м. Житомир, вул. Московська 14, площа магазину 140 м2
(30000 грн./місяць);
6) м. Коростишів, вул. Л. Толстого 6, площа магазину 80 м2
(2000 грн./місяць).
5. Аналіз фінансового стану підприємства за 2007-2009 рр.
Характеристику фінансового стану підприємства традиційно розпочнемо із аналізу господарської діяльності (табл. 3).
Таблиця 3
Основні показники господарської діяльності ЖКУВП "Біатрон-3"
№ з/п |
Показники | Од. вим. | Роки | 2009 р. до 2007 р., % | ||
| 2007 р. | 2008 р. | 2009 р. | ||||
| 1 | Обсяг валової продукції (валовий дохід) | тис. грн. | 1347,6 | 1399,3 | 1639,8 | 121,7 |
| 2 | Виручка від реалізації (чистий дохід) | тис. грн. | 1122,9 | 1166,1 | 1366,5 | 121,7 |
| 2 | Собівартість реалізованої продукції | тис.
грн. |
983,7 | 1045,6 | 1245,0 | 126,6 |
| 4 | Валовий прибуток | тис. грн. | 139,2 | 120,5 | 121,5 | 87,3 |
| 5 | Чистий прибуток | тис. грн. | 96,5 | 80,2 | 75,0 | 77,7 |
| 6 | Середньооблікова кількість працівників | чол. | 30 | 32 | 30 | 100,0 |
| 7 | Річний фонд оплати праці | тис. грн. | 388,8 | 424,8 | 554,4 | 142,6 |
| 8 | Середня заробітна плата (місячна) | грн. | 1080,0 | 1106,2 | 1540,0 | 142,6 |
| 9 | Продуктивність праці (виручка на 1 працівника) |
тис. грн./чол. | 37,4 | 36,4 | 45,6 | 121,9 |
| 10 | Середньорічна вартість основних фондів | тис. грн | 20,1 | 21,0 | 22,4 | 111,4 |
| 11 | Середньорічна вартість оборотних фондів | тис. грн. | 563,2 | 626,6 | 526,9 | 93,6 |
| 12 | Фондоємність | –– | 0,0178 | 0,0180 | 0,0163 | 91,6 |
| 13 | Фондовіддача | –– | 55,9 | 55,5 | 61,0 | 109,1 |
| 14 | Фондоозброєність | –– | 0,67 | 0,66 | 0,75 | 111,9 |
| 15 | Коефіцієнт оборотності ОЗ | –– | 2,0 | 1,9 | 2,6 | 130 |
| 16 | Період обертання ОЗ | днів | 182,5 | 192,1 | 140,4 | 76,9 |
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
В результаті отриманих розрахунків прослідковується тенденція до зростання собівартості продукції (на 26,6 %), а як результат, і виручки від реалізації продукції та валового доходу (на 21,7 %). Скорочення показників валового (на 12,7 %) та чистого (на 22,3 %) прибутку послідовно підтверджують вищенаведене.
Дослідження ефективності господарювання підприємства неможливе без вивчення показників рентабельності господарської діяльності, наведених в таблиці 4.
Таблиця 4
Показники рентабельності (прибутковості) діяльності, %
№ з/п |
Показники | Роки | 2009 р. до 2007 р., +/- | ||
| 2007 р. | 2008 р. | 2009 р. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Рентабельність підприємства | 8,6 | 6,9 | 5,5 | -3,1 |
| 2 | Рентабельність реалізованої продукції | 9,7 | 7,6 | 5,9 | -3,8 |
| 3 | Рентабельність виробничих фондів | 16,5 | 12,4 | 13,7 | -2,8 |
| 4 | Рентабельність господарської діяльності | 13,0 | 10,0 | 7,9 | -5,1 |
| 5 | Чиста рентабельність виручки від реалізації продукції | 8,6 | 6,9 | 5,5 | -3,1 |
| 6 | Рентабельність активів | 16,5 | 12,4 | 13,6 | -2,9 |
| 7 | Адміністративні витрати на 1 грн. собівартості реалізованої продукції, грн. | 0,004 | 0,003 | 0,002 | -0,002 |
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
За результатами наведених розрахунків прослідковується тенденція щодо послідовного зниження показників рентабельності господарської діяльності у 2009 р., порівняно з 2007 р, що спричинене значним зростанням собівартості продукції.
Отже, узагальнена оцінка результатів фінансового аналізу підприємства є задовільною, оскільки підприємство є прибутковим та показники фінансового стану відповідають нормативним вимогам.
6. Аналіз розподільчої діяльності ЖКУВП "Біатрон-3"
На ЖКУВП "Біатрон- 3" у процесі аналітичної роботи проблеми розподілу вирішують на стадії розробки загальної політики підприємства. Виробництво продукції з самого початку зорієнтоване на конкретні канали і найсприятливіші умови розподілу. Це забезпечує обґрунтований вибір організаційної форми (роздрібна торгівля) та методу (торгівля через збутову мережу) розподілу, що зорієнтовані на досягнення кінцевих результатів.
Постачання необхідного товару в суворо замовленій кількості, належної якості в точно визначене місце поставки з дотримання заздалегідь обумовленого часу та з мінімальними витратами стає ціллю логістики розподілу. Товар, що виготовляється згаданим підприємством –– це меблі, які відносять до товарів попереднього вибору. Тобто, перед покупкою такого товару, споживачі порівнюють його з аналогічним чи схожими товарами інших фірм.
Динаміка витрат на розподіл продукції за останні три роки на підприємстві наведена в таблиці 5. За базу порівняння взято 2006 рік. На основі проведеного аналізу можна виділити загальну тенденцію до збільшення витрат на розподіл продукції за обома способами.
Таблиця 5
Динаміка витрат на розподіл продукції підприємства за 2006-2009 рр.
| Період | Витрат на розподіл продукції тис. грн. | Абсолютний приріст | Темп зростання, % | Темп приросту, % | |||
| Базисний | Ланцюговий | Базисний | Ланцюговий | Базисний | Ланцюговий | ||
| 2006 | 8,1 | –– | –– | –– | –– | –– | –– |
| 2007 | 10,5 | 2,4 | 2,4 | 129,6 | 129,6 | 29,6 | 29,6 |
| 2008 | 13,6 | 5,5 | 3,1 | 167,9 | 129,5 | 67,9 | 29,5 |
| 2009 | 21,4 | 13,3 | 7,8 | 264,2 | 157,4 | 164,2 | 57,4 |
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
Підвищення витрат на розподіл продукції підприємства викликало пропорційне збільшення відпускних цін на продукцію (табл. 6).
Таблиця 6
Динаміка цін на продукцію ЖКУВП "Біатрон-3" за 2007-2009 рр.
| Найменування продукції | Відпускна ціна без ПДВ за одиницю, грн. | |||
| 2007 р. | 2008 р. | 2009 р. | 2009 р. до 2007 р., +/- | |
1.Спальні гарнітури: "Соня" "Екстаза" "Антоніна" |
768,0 1420,2 6200,0 |
812,5 1708,0 6352,6 |
857,0 1996,0 6505,2 |
89,0 575,8 305,2 |
2. Набори для кухні "Галактика" "Агата" |
1382,1 385,0 |
1512,0 450,0 |
1708,0 500,0 |
325,9 115,0 |
3. Набори для передпокою "Афіна" "Толедо" |
1286,7 1729,0 |
1416,7 2136,7 |
1608,0 2545,6 |
321,5 816,6 |
4. М’які меблі "Орієнт" |
410,3 |
490,6 |
520,5 |
110,2 |
5. Меблі поза набором Шафи Тумби Ліжка Столи |
205,6 229,0 357,5 410,2 |
220,8 306,9 38103 480,3 |
269,3 340,2 410,5 520,6 |
63,7 11,2 53,0 110,4 |
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
Розподільча мережа ЖКУВП "Біатрон-3" складається з однорівневого каналу розподілу (рис. 3). Саме на цей канал розподілу припадають всі збутові витрати підприємства. Водночас слід відзначити ширину даного каналу, яка характеризується числом учасників каналу розподілу, що виділяється для кожного рівня (ширина каналу розподілу становить 6 роздрібних торговельних підприємств).
В таблиці 7 вказано регіональну структуру розподілу та витрати на розподіл продукції за 2009 рік в розрізі роздрібних торговельних підприємств.
Таблиця 7
Регіональна структура розподілу продукції та витрати на збут, 2009 рік
| № з/п | Найменування та адреса торговельного підприємства | Структура збуту, % | Витрати на збут, тис. грн. |
| 1 | м. Андрушівка, вул. Івана Франка 67 | 20,3 | 4,3 |
| 2 | м. Коростень, вул. Радянська 12 | 4,6 | 0,9 |
| 3 | м. Коростень, вул. Ж. Судакова 5, | 15,2 | 3,3 |
| 4 | м. Житомир, вул. Домбровського 48 | 11,1 | 2,4 |
| 5 | м. Житомир, вул. Московська 14 | 40,5 | 8,7 |
| 6 | м. Коростишів, вул. Л. Толстого 6 | 8,3 | 1,8 |
| 7 | Всього: | 100 | 21,4 |
Джерело: складено на основі внутрішньої звітності підприємства
Аналізуючи структуру збуту продукції ЖКУВП "Біатрон-3" робимо висновок, що на м. Житомир припадає 51,6 % усієї продукції, реалізованої у 2009 році, при цьому 40 % реалізації забезпечується за рахунок одного роздрібного торговельного підприємства, розташованого в центрі міста. Витрати підприємства на розподіл готової продукції пропорційні до структури збуту продукції.