Содержание
Введение
1. Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции
2. Расчет показателей производственной программы
3. Расчёт потребности в оборудовании и площадях
4. Расчет основных показателей по труду и заработной плате
5. Расчет издержек производства
6. Расчет основных показателей финансовой деятельности
Заключение
Введение
Спрос на продукцию механосборочного цеха машиностроительного завода в течение последнего года постоянно снижается. Поэтому значительная часть производственных мощностей цеха простаивает, что отрицательно сказывается на результатах работы предприятия в целом.
В результате проведенных по заданию руководства завода маркетинговых исследований отобраны новые агрегаты различных типоразмеров (серий А÷И), структура трудоёмкости которых в наибольшей степени соответствует структуре оборудования механосборочного цеха. Кроме того, эти агрегаты, являясь составной частью машин различного назначения, имеют устойчивый спрос на рынке, что позволит полностью загрузить производственную мощность цеха. Складывающаяся на рынке цена на агрегаты (в контрольной работе фигурирует как отпускная цена) позволяет после завершения работ по технической подготовке производства принять решение о целесообразности производства агрегатов серий А÷И, а затем приступить к технико-экономическим расчетам по всем сторонам деятельности предприятия.
1.
Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции
Цель предварительного анализа доходности (безубыточности) производства – определение порога рентабельности (точки безубыточности), т.е. объёма производства при данных организационно-технических условиях, при котором предприятие становится безубыточным.
, (1)
где V
– переменные затраты, руб./изд. (приложение, табл. 3);
F
– условно-постоянные расходы, руб. (приложение, табл. 1);
Ц
– отпускная цена изделия, руб.;
Np
- порог рентабельности, шт.
Порог рентабельности определяется для каждого изделия производственной программы.
Ограничениями при определении объёма производства, кроме порога рентабельности, являются имеющиеся ресурсы (материальные, трудовые, финансовые, производственные мощности).
Изделие А: шт.
Изделие Б: шт.
В данной контрольной работе объём производства принимаем равным производственной мощности (N
max
приложение, табл. 1), что обеспечивает максимальную эффективность производства (максимальную прибыль):
(2)
изделие А: = (835-475)* 1500 - 288451 = 251549руб.
изделие Б: = (960-545)* 1850 - 410227 = 357523 руб.
2. Расчет показателей производственной программы
Производственная программа – основа для разработки всех разделов контрольной работы. Исходные данные для расчёта производственной программы и других разделов представлены в табл. 2 и 3 приложения.
Основные расчётные показатели производственной программы цеха – товарная (N
тп
) и валовая (N
вп
) продукции.
Товарная продукция определяется следующим образом:
(3)
где Ni
– производственная программа i‑го изделия, шт.;
Ц
i
– отпускная цена i‑го изделия, руб.;
Ti
– трудоёмкость i‑го изделия, н-ч (приложение табл. 2);
n
– число позиций в номенклатуре.
Nтп
= 1500*835 + 1850*960 = 3028500 руб.
Nтп
= 1500*20,9 + 1850*24,1 = 75935 н-ч.
Показатель валовой продукции – основа всех объёмных расчетов (потребности в материалах, рабочей силе, фонде заработной платы, оборудовании, площадях и др.)
, (4)
где НПн
и НПК
– остатки незавершенного производства на начало и конец планового периода.
Необходимо подсчитать норматив незавершенного производства:
НП
i
=
N
дн
i
*
T
ц
i
– комплектов; (5)
НП
i
=
N
дн
i
*
T
ц
i
*
ti
*
K
т.г
- н-ч; (6)
НП
i
=
N
дн
i
*
T
ц
i
*
С
i
*
K
н.з
i
– руб., (7)
где: N
дн
i
- дневной выпуск i‑го изделия, шт.;
T
ц
i
- длительность производственного цикла i‑го изделия в календарных днях (принять восемь дней);
K
т.г
- коэффициент технической готовности незавершенного производства (принять 0,5);
ti
- трудоемкость итого (табл. 2 приложения)
С
i
- себестоимость i‑го изделия, руб.;
K
н.з
i
-коэффициент нарастания затрат i‑го изделия.
(8)
где m
– доля начальных затрат в себестоимости изделия (за начальные затраты принять стоимость основных материалов и комплектующих изделий).
Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становится возможным после завершения расчетов по себестоимости.
N
дн
=
Ni
/Фн
;
где: Фн
= 92 – количество рабочих дней в IV квартале 2010 г.
изделие А: N
дн
= 1500/92 = 16,3 шт.
изделие Б: N
дн
= 1850/92 = 20,1 шт.
изделие А: НП
=16,3*8 = 130,4 – комплектов;
изделие Б: НП
= 20,1*8 = 160,8 – комплектов;
изделие А: НП
=16,3*8*20,9*0,5 = 1362,68 н-ч;
изделие Б: НП
= 20,1*8*24,1*0,5 = 1937,64 н-ч.
Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становится возможным только после завершения расчетов по себестоимости.
3. Расчёт потребности в оборудовании и площадях
Расчетное количество оборудования определяется трудоёмкостью станочных работ по каждому изделию:
(9)
где: t
СТ
i
– трудоёмкость станочных работ по i‑му изделию, н-ч;
ФЭФ
– эффективный фонд времени работы оборудования за квартал, ч;
КВ
– планируемый процент выполнения норм времени (110%).
(10)
где: Фн
– число рабочих дней в квартале (номинальный фонд), дн.;
t
СМ
- продолжительность смены, 8,0 ч;
КСМ
- число смен (принять 2);
а
– процент простоя оборудования в ремонте (принять 5%).
Фэф
= (92-27)*8*2*(1-5/100) = 988 ч.
Ср
= [(1500*18,3 + 1850*20,9)*100] / (988*110) = 60,83.
Принятое число единиц оборудования (СПР
) определяется путём округления расчётного числа с учётом коэффициента загрузки (КЗ
), который должен находиться в пределах 0,9…1,1.
(11)
.
Аналогично рассчитывается число рабочих мест сборщиков, но в этом случае при определении процент простоя оборудования в ремонте равен нулю.
ФЭФ
= (92-27)*8*2 = 1040 ч.
Ср = [1500*2,6 + 1850*3,2)*100] / 1040*110 = 8,58.
CПРсб
= 8,58/0,953 = 9 чел.
Общая площадь цеха состоит из производственной площади и площади вспомогательных помещений. Производственная площадь цеха определяется по удельной площади на один станок (30 м2
) и на одно рабочее место сборщика (20 м2
). Площадь вспомогательных помещений – 40% от производственной площади.
Sпроизв
= 30*61 + 20*9 = 2010 м2
.
Sвспом
= 0,4* 1410 = 804 м2
.
Средняя стоимость одного станка с учётом монтажных работ 24000 руб., средняя ремонтная сложность станка 9. Стоимость сборочного конвейера 18000 руб. на одно рабочее место, общее число ремонтных единиц 30. Стоимость вспомогательного оборудования составляет 15%, а стоимость транспортных средств 20% от стоимости основного оборудования.
Стоимость инструментов и приспособлений, относящихся к основным фондам, – 3% от стоимости основного, вспомогательного оборудования и транспортных средств.
Стоимость здания определяется укрупнённо. Стоимость 1 м3
производственных помещений – 125 руб., 1 м3
вспомогательных помещений – 240 руб. Высота производственных помещений – 12 м, вспомогательных – 6 м.
Сделаем расчет и полученные результаты запишем в таблицу 1.
Таблица 1
| Наименованиепоказателя | Формарасчёта | Значение |
| 1. Стоимость станков, тыс. руб. | 24000*61 | 1464000 |
| 2. Стоимость сборочных конвейеров, тыс. руб. | 18000*9 | 162000 |
| 3. Стоимость основного оборудования, тыс. руб. | гр. 1 + гр. 2 | 1626000 |
| 4. Стоимость вспомогательного оборудования, тыс. руб. | 0,15*гр. 3 | 243900 |
| 5. Стоимость транспортных средств, тыс. руб. | 0,2*гр. 3 | 325200 |
| 6. Стоимость инструментов и приспособлений, тыс. руб. | 0,03*(гр. 3 + гр. 4+гр. 5) | 65853 |
| 7. Стоимость производственных помещений, тыс. руб. | 125*12*Sпроизв
|
2115000 |
| 8. Стоимость вспомогательных помещений, тыс. руб. | 240*6*Sвспом
|
812160 |
| Итого: стоимость основных средств, тыс. руб. | 6814113 |
4. Расчет основных показателей по труду и заработной плате
В этом разделе контрольной работы рассчитываем следующие показатели:
а) численность основных рабочих;
б) численность вспомогательных рабочих;
в) численность ИТР, служащих, МОП;
г) фонд заработной платы по каждой категории и в целом по цеху;
д) средние уровни заработной платы;
е) производительность труда.
Списочная численность основных рабочих () определяется исходя из трудоёмкости производственной программы и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего (Ф
n
).
(12)
Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по следующей форме:
Таблица 2
| № п/п | Состав фонда времени | Ед. изм. | Количество | % |
| 1 | Календарный фонд | дни | 92 | - |
| 2 | Выходные и праздничные дни | дни | 27 | - |
| 3 | Номинальный фонд (рабочие дни) | дни | 65 | 100 |
| 4 | Целодневные невыходы на работу В том числе: а) отпуска основные и дополнительные б) учебные отпуска в) отпуска по беременности и родам г) выполнение государственных обязанностей д) болезни |
дни |
8,58 6,5 0,39 0,195 0,195 1,3 |
13,2 10,0 0,6 0,3 0,3 2,0 |
| 5 | Явочное время (стр. 3 – стр. 4) | дни | 56,42 | 86,8 |
| 6 | Средняя продолжительность рабочего дня с учётом сокращенного дня подросткам и перерывов кормящим матерям | час |
7,85 |
- |
| 7 | Полезный фонд времени (стр. 5 * стр. 6) Фп
|
час | 442,897 | - |
=156 чел.
Списочная численность вспомогательных рабочих () по профессиям рассчитывается по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари, слесари-ремонтники, электрики, кладовщики) с учётом сменности и коэффициента списочного состава:
(13)
где: ∑О
– суммарное число обслуживаемых объектов;
НО
– норма обслуживания в смену (приложение, табл. 4);
Кспис
– коэффициент списочного состава (определить из структуры фонда времени: гр. 3*8,0/гр. 7.
Численность транспортных рабочих и распредов рассчитывается по нормативам численности без учёта коэффициента списочного состава.
Кспис
= 65*8/442,897 = 1,1741.
Рналадчиков
= 15 чел.
Рдеж.слесарей
= 5 чел.
Рслесари-ремонтники
= 9 чел.
Рэлектрики
= 5 чел.
Ртранспортных
=0,03*Росн
=0,03*156 = 5 чел.
Рраспредов
= 6 чел.
Ркладовщики
= 2*2 = 4 чел.
Численность ИТР и служащих берётся по штатному расписанию (приложение, табл. 5).
Численность МОП (приложение, табл. 5) рассчитывается по нормам обслуживания (уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).
Численность ИТР, служащих и МОП оформим таблице 3.
Таблица 3
| Должность | Количество |
| Начальник цеха | 1 |
| Зам. начальника цеха | 1 |
| Начальник тех. бюро | 1 |
| Начальник ПДБ | 1 |
| Начальник БТЗ | 1 |
| Механик | 1 |
| Старший мастер (сменный мастер/3) | 2 |
| Сменный мастер (156/26) | 6 |
| Технолог | 3 |
| Экономист | 1 |
| Нормировщик | 3 |
| Диспетчер (= старш. мастер) | 2 |
| Учётчик-нарядчик | 1 |
| Табельщик | 1 |
| Уборщик помещений (2814/1000) | 3 |
| Гардеробщик | 2 |
Основные рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные – по повременно-премиальной системе.
Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из структуры фонда, приведенной в табл. 6 приложения.
Прямая заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих-сдельщиков рассчитывается из трудоёмкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:
(14)
где СТСР
i
- средняя тарифная ставка i‑го изделия;
Kn
– поясной коэффициент (1,20);
(15)
где СТК
– тарифная ставка k– го разряда, руб./ч;
tiK
– трудоёмкость k– го изделия по разряду работ, н-ч.
При расчете средней тарифной ставки по изделиям необходимо учитывать разный уровень тарифных ставок станочников и слесарей-сборщиков.
Таблица 4
Тарифная сетка для рабочих
| Вид оплаты | Категория рабочих | Тарифные ставки по разрядам, руб. | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| А | Повременщики на холодных работах | 1-72 | 1-93 | 2-18 | 2-47 | 2-79 | 3-15 | 3-56 | 4-03 |
| Б | Сдельщики на холодных работах | 1-79 | 2-00 | 2-24 | 2-58 | 2-90 | 3-28 | 3-71 | 4-19 |
Таблица 5
Тарифная сетка для рабочих станочников,
занятых резанием на металлорежущих станках
| Вид оплаты | Категория рабочих | Тарифные ставки по разрядам, руб. | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| А | Повременщики на холодных работах | 2-00 | 2-24 | 2-54 | 2-88 | 3-24 | 3-66 | 4-14 | 4-68 |
| Б | Сдельщики на холодных работах | 2-07 | 2-32
|
2-63
|
2-98
|
3-35
|
3-79 | 4-29 | 4-84 |
изделие А:
СТСР
a
=(2,32*4,0+2,63*8,4+2,98*4,3+3,35*1,6+2,63*1,3+2,98*0,6+3,35*0,7)/20,9=2,732 руб./ч.
изделие Б:
СТСР
a
=(2,32*4,8+2,63*9,4+2,98*4,9+3,35*1,8+2,63*1,7+2,98*0,7+3,35*0,8)/24,1=2,727 руб./ч.
изделие А: Зпр.ср.
= 1500*20,9*2,732*1,2 = 102778 руб.
изделие Б: Зпр.ср.
= 1850*24,1*2,727*1,2 = 145900 руб.
Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (ЗКР.ПОВР.
)
определяется по каждой профессии по формуле:
(16)
где С
Tj
– тарифная ставка рабочих j‑й профессии, руб./ч;
Pj
– численность рабочих j‑й профессии, чел.
При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.
Наладчики: = 2,79*442,897*15*1,2 = 22242,29 руб.
Дежурные слесари: = 2,24*442,897*5*1,2 = 5952,54 руб.
Слесари-ремонтники: = 2,58*442,897*9*1,2=12340,90 руб.
Электрики: =2,58*442,897*5*1,2 = 6856,05 руб.
Транспортные рабочие: = 2,18*442,897*5*1,2 = 5793,09 руб.
Распреды: = 1,93*442,897*6*1,2 = 6154,50 руб.
Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени (табл. 2):
(17)
= 14,47%.
Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.
Средние уровни заработной платы определяются путём деления фонда заработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6% от соответствующего фонда заработной платы.
Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.
Все расчёты по труду и заработной плате сводятся в табл. 7 приложения.
5. Расчет издержек производства
Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.
5.1
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Таблица 6
| п/п | Наименование статей | Содержание и исходные данные для расчета |
| 1 | Содержание оборудования и рабочих мест | Вспомогательные материалы (эмульсия, смазочные материалы, керосин, обтирочные материалы) 175 руб. в год на один станок и 100 руб. в год на одно рабочее место слесаря. Силовая электроэнергия определяется прямым счётом, с учётом использования оборудования во времени 0,75, а по мощности 0,5 (средняя мощность оборудования 8 кВт, стоимость 1 кВт -0,3 руб.) Стоимость прочих видов энергии (вода, сжатый воздух, газ и др.) 2 руб. на 1000 руб. товарной продукции. Заработная плата - основная и дополнительная - рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, дежурные слесари, электрики) и отчисления с неё на социальные нужды в размере 38,5 % (государственное социальное страхование, пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование, государственный фонд занятости) |
| 2 | Ремонт оборудования, транспортных средств ценного инструмента и приспособлений |
Зарплата основная и дополнительная слесарей-ремонтников и отчисления с неё на социальные нужды - 38 %. Стоимость услуг ремонтно-механичесского цеха и запасных частей составляет 12% в год от балансовой стоимости оборудования, транспортных средств и ценных инструментов и приспособлений |
| 3 | Амортизация оборудования, транспортных средств и ценных инструментов и приспособлений | Годовая норма амортизации оборудования и транспортных средств - 15 % от балансовой стоимости. Годовая норма амортизации ценных инструментов и приспособлений - 32 % от их стоимости |
| 4 | Содержание и расходы по эксплуатации транспорта | Зарплата транспортных рабочих и отчисления с неё на социальные цели. Энергия, вспомогательные материалы, услуги других цехов - 20 % в год от стоимости транспортных средств |
| 5 | Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений | Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений - 1800 руб. в год на один станок. Услуги других цехов по заточке и ремонту малоценного инструмента и приспособлений - 90 руб. в год на один станок |
| 6 | Прочие расходы | Другие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, не предусмотренные в предыдущих статьях - 5 X от всей сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования |
Таблица 7
Расчет расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
| п/п | Наименование статей | Расчет за 4 кв. 2010 г. |
| 1 | Содержание оборудования и рабочих мест | Вспомогательные материалы: (175*61+100*9) /4 = 2893,75 руб. Силовая электроэнергия: 0,75*8ч*65дн.* 0,5* 8 кВт*0,3 руб.= 468 руб. Стоимость прочих видов энергии (вода, сжатый воздух, газ и др.): 30285000/1000* 2 руб. = 60570 руб. Заработная плата: 37589,47+10059,79+11586,72=59235,98 руб. Отчисления с неё на социальные нужды: 59235,98*38,5/100 = 22805,85 руб. |
| 2 | Ремонт оборудования, транспортных средств ценного инструмента и приспособлений |
Зарплата основная и дополнительная слесарей-ремонтников: 20856,12 руб. Отчисления с неё на социальные нужды: 20856,12*38/100 = 7925,33 руб. Стоимость услуг ремонтно-механичесского цеха и запасных частей: 12% *(1626000+243900+325) = 263412 руб. |
| 3 | Амортизация оборудования, транспортных средств и ценных инструментов и приспособлений | Амортизация оборудования и транспортных средств: 15 % *(1626000+325200) = 292680 руб. Амортизация ценных инструментов и приспособлений: 32 % *65853 = 21072,96 руб. |
| 4 | Содержание и расходы по эксплуатации транспорта | Зарплата транспортных рабочих: 9790,32 Отчисления на социальные цели: 9790,32*38,5% = 3769,27 руб. Энергия, вспомогательные материалы, услуги других цехов: 20 % *325200 / 4 = 16260 руб. |
| 5 | Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений | Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений: 1800 руб.*61 / 4 = 27450 руб. Услуги других цехов по заточке и ремонту малоценного инструмента и приспособлений: 90 руб. *61 / 4 = 1372,5 руб. |
| 6 | Прочие расходы | Другие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, не предусмотренные в предыдущих статьях: 5%*(143485,6+94634,45+78438,24+30665,54+28822,5) |
Результаты расчетов оформляются в табл. 8 приложения.
5
.2. Общецеховые расходы
Таблица 8
| № п/п | Наименование статей | Содержание и исходные данные для расчета |
| 1 | Содержание цехового персонала | Зарплата ИТР, служащих, гардеробщиков, распредов, кладовщиков и отчисления с неё на социальные нужды (38,5 %) |
| 2 | Содержание зданий, сооружений и инвентаря | Стоимость материалов, расходуемых на содержание здания, - 0,3 X в год от его стоимости. Зарплата с отчислениями на социальные нужды уборщиков помещений. Расходы по отоплению, освещению цеха, стоимость воды для бытовых нужд и другое - 100 руб. в год на одного работающего |
| 3 | Ремонт зданий и сооружений цеха | Все работы по ремонту здания ведутся централизованно силами ремонтно-строительного цеха и составляют 1,5% в год от балансовой стоимости здания |
| 4 | Амортизация зданий и сооружений цеха | 5 % в год от балансовой стоимости здания |
| 5 | Расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, рационализации и изобретательству | 10 руб. в год на одного работающего |
| 6 | Расходы по охране труда | 50 руб. в год на одного работающего |
| 7 | Прочие расходы | Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, - 15 руб. в год на одного работающего |
Таблица 9
Расчет общецеховых расходов
| № п/п | Наименование статей | Расчет |
| 1 | Содержание цехового персонала | Зарплата ИТР, служащих, гардеробщиков, распредов, кладовщиков: 14460+4140+720+10401,11+1920=31641,11 руб. Отчисления с неё на социальные нужды: 38,5 %*31641,11 = 12181,83 руб. |
| 2 | Содержание зданий, сооружений и инвентаря | Стоимость материалов, расходуемых на содержание здания: 0,3%*2927160 /4 = 2195,37 руб. Зарплата уборщиков помещений: 1080 руб. Отчисления на социальные нужды: 1080*38,5% = 415,8 руб. Расходы по отоплению, освещению цеха, стоимость воды для бытовых нужд и другое: 100 руб. *205 / 4 = 5125 руб. |
| 3 | Ремонт зданий и сооружений цеха | Ремонт здания: 1,5% 2927160 / 4 = 10976,85 руб. |
| 4 | Амортизация зданий и сооружений цеха | 5 % *2927160 / 4 = 36589,5 руб. |
| 5 | Расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, рационализации и изобретательству | 10 руб. *205 / 4 = 512,5 руб. |
| 6 | Расходы по охране труда | 50 руб. *205 / 4 = 2562,5 руб. |
| 7 | Прочие расходы | 15 руб. *205 / 4 = 768,75 руб. |
Результаты расчетов оформляются в табл. 9 приложения.
5.3.
Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции
1. Расходы по статьям 1 «Основные материалы» и 2 «Комплектующие изделия и полуфабрикаты» берутся на основании табл. 3 приложения прямым счётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов).
2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате.
3. Расходы по статье «Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих» – 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.
6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожный налог, налог на имущество, часть местных налогов).
5.4 Смета затрат на производство по цеху
Рассчитывается по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данные берутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы общецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости. Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленного характера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховой себестоимости товарной продукции.
Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на её стоимость в отпускных ценах.
0,65 руб.
6. Расчет основных показателей финансовой деятельности
Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.
Основными показателями финансовой деятельности являются:
– объём реализованной продукции (NP
);
– потребность в оборотных средствах;
– показатели рентабельности;
– платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.
6
.1 Определение объёма реализованной продукции
Объём реализованной продукции в отпускных ценах равен
NP
=
N
ТП
+(Он
-ОК
);
(18)
где Он и
ОК
– остатки готовой продукции на складе предприятия и продукции отгружённой на начало и конец планового периода в отпускных ценах, руб.
В курсовой работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, NP
=
N
ТП
=
3028500 руб.
6.2 Определение потребности в оборотных средствах
Величина оборотных средств (СО
), необходимых для нормальной деятельности, определяется по формуле:
, (19)
где К
– число оборотов оборотных средств за плановый период (табл. 3, приложение).
СО=3028500/1,5=2019000 руб.
6.3 Расчёт показателей по рентабельности
Рентабельность характеризуется двумя показателями: суммой прибыли и уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (ПР
) и валовую или балансовую прибыль(ПВ
). Первая – результат реализации продукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, по ценным бумагам и доходы (убытки) от других видов деятельности. В курсовой работе ПВ
= ПР
.
ПР
=NP
- ЗР
, (20)
где ЗР
– себестоимость реализованной продукции, руб.
Так как N
Р
=
N
ТП
, то
ПР
=NТП
- ЗТП
, (21)
где ЗТП
– себестоимость товарной продукции, руб.
Пр
=3028500–1864698,9=1163801,1 руб.
Величина прибыли (ПР
) должна быть сопоставима с П
MAX
,
полученной во втором разделе курсовой работы.
ПMAX
= 251549 + 357523 = 609072 руб.
Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностью производства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельность производства(R
ПР
) определяется по формуле:
(22)
где ФОСН.ПР.
– стоимость основных производственных фондов, руб.;
СОНОРМ.
– нормируемые оборотные средства (принять 80%) от общей суммы оборотных средств).
RПР.
= 1163801,1/ 6814113+0,8*2019000 *100%= 13,8%.
Рентабельность изделия (
R
изд.
)
определяется по формуле:
(23)
где Ц
– цена изделия, руб.;
З
– себестоимость изделия, руб.
= (835-650,17)/650,17*100% = 28,43%.
= (960-750,15)/750,15 *100= 27,97%.
6.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета
В этом разделе курсовой работы рассчитываются только платежи из прибыли в бюджеты всех уровней. Таким платежом является налог на прибыль. Расчёт его осуществляется по действующей ставке. Суммы остальных налогов включены в себестоимость продукции в составе внепроизводственных расходов. Разность между валовой прибылью и суммой налога на прибыль показывает оставшуюся у предприятия расчётную прибыль (ПРАСЧ
), которая используется предприятием для материального стимулирования работников, решения социальных задач, совершенствования и развития производства. Эти вопросы могут быть решены путём создания соответствующих фондов: фонда материального поощрения, фонда социального развития и фонда развития производства.
Нпр
=0,24*1163801,1 = 279312,26 руб.
Прасч
= Пв
-Нпр
= 1163801,1 - 279312,26 = 884488,84 руб.
Заключение
После выполнения всех разделов курсовой работы составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха.
Таблица 10
Основные технико-экономические показатели работы цеха
за IV квартал 2010 года
| № п/п | Показатели | Ед. изм | Величина | Примечание |
| 1 | Валовая (товарная) продукция | н-ч | 75935 | |
| 2 | Товарная продукция | руб. | 3028500 | |
| 3 | Численность работающих | чел. | 205 | |
| а) основные рабочие | 156 | |||
| б) вспомогательные рабочие | 49 | |||
| в) ИТР | 18 | |||
| г) служащие | 7 | |||
| д) МОП | 4 | |||
| 4 | Производительность труда: | руб. | ||
| а) одного работающего | 14773,17 | |||
| б) одного основного рабочего | 19413,46 | |||
| в) одного рабочего | - | |||
| 5 | Фонд заработной платы | руб. | 472263,8 | |
| 6 | Средняя заработная плата одного работающего | руб. | 2303,73 | |
| 7 | Себестоимость товарной продукции (производственная) | руб. | 2187980,3 | |
| 8 | Себестоимость единицы продукции: | руб. | ||
| изделие А | 650,17 | |||
| изделие Б | 750,15 | |||
| 9 | Рентабельность производства | % | 13,8 | |
| 10 | Рентабельность изделия А | % | 28,43 | |
| 11 | Рентабельность изделия Б | % | 27,97 |
Литература
1. Егоров М.Е. Основы проектирования машиностроительных заводов. – М., 1982.
2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг №661 от 20.11.95.
3. Зимин А.Ф. Учёт затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции по системе «Директ-Костинг». – Уфа, 1995.
4. Организация и планирование электротехнического производства. 0 Управление электротехническим предприятием: Учебник / Под ред. К.Т. Джурабаева. – М.: Высшая школа, 1989.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 1
Производственная мощность (N
мак изд
) и условно-постоянные расходы (F
руб
) по механосборочному цеху на IV квартал 2010 года
| Последняя цифра шифра студента | Номер варианта по программе | Предпоследняя цифра шифра студента | |
| 0 | |||
| А изд./руб. | Б изд./руб. | ||
| 7 | 7 | 1500/288451 | 1850/410227 |
Таблица 2
Укрупненный техпроцесс и трудоемкость изготовления изделий
по видам и разрядам работ
| Изделия | Трудоемкость по видам и разрядам работ | Итого ti | ||||||
| Станочные работы tCTi
|
Слесарно-сборочные работы tci
|
|||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 3 | 4 | 5 | ||
| А | 4,0 | 8,4 | 4,3 | 1,6 | 1,3 | 0,6 | 0,7 | 20,9 |
| Б | 4,8 | 9,4 | 4,9 | 1,8 | 1,7 | 0,7 | 0,8 | 24.1 |
Таблица 3
Исходные данные для расчета по вариантам
| Номер варианта по номенклатуре | Изделие | Стоимость основных материалов, руб/изд. | Стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, руб/изд. | Переменные затраты, руб/изд. V | Отпускная цена без НДС Ц руб. |
Число оборотов оборотных средств за квартал К |
| 1 | А | 110 | 125 | 475 | 835 | 1.5 |
| Б | 125 | 145 | 545 | 960 |
Таблица 4
Нормативы численности вспомогательных рабочих
| Профессия | Норма обслуживания или основание для расчета | Разряд и сетка или оклад в месяц, руб |
Наладчик оборудования |
Один начальник на 10…12 единиц основного оборудования в смену | 2-79 |
| Дежурные слесари | Один слесарь на 300 единиц ремонтной сложности в смену | 2-24 |
| Слесари-ремонтники | Один слесарь на 150 единиц ремонтной сложности в смену | 2-58 |
| Электрики | Один электрик на 30…40 единиц оборудования в смену |
2-58 |
Транспортные рабочие |
3% от числа основных рабочих | 2-18 |
| Распреды | Один распред на мастера | 1-93 |
| Кладовщики | Один кладовщик на кладовую в смену (в цехе 2 кладовые) |
400 |
Таблица 5
Штатное расписание ИТР, служащих, МОП
| Должность | Количество, чел | Оклад в месяц, руб | Примечание |
| Начальник цеха | 1 | 1000 | |
| Зам. нач. цеха | 1 | 850 | |
| Начальник тех.бюро | 1 | 750 | |
| Начальник ПДБ | 1 | 700 | |
| Начальник БТЗ | 1 | 700 | |
| Механик | 1 | 650 | |
| Старший мастер | Один на трех сменных мастеров | 700 | |
| Сменный мастер | Один на 25…30 основных рабочих | 600 | |
| Технолог | 3 | 600 | |
| Экономист | 1 | 600 | |
| Нормировщик | 3 | 550 | |
| Диспетчер | Один на одного ст. мастера | 500 | |
| Учетчик-нарядчик | 1 | 400 | |
| Табельщик | 1 | 400 | |
| Уборщик помещений | Один на 1000м2
площади |
300 | |
| Гардеробщик | 300 |
Таблица 6
Структура фонда заработной платы рабочих
Таблица 7
Фонд заработной платы работников цеха за IVквартал 2010 года
| Категория работников | Трудоемкость работ, н-ч | Численность, чел. | Средняя тарифная ставка или оклад, оуб. | Прямая з/плата, руб | Основная з/плата, руб | Фонд з/платы за квартал руб. | Фонд материального поощрения, руб. | Средняя з/плата, руб. | Производительность труда, руб. |
Основные рабочие, всего в том числе: |
45 | 156 | 5,459 | 248678 | 323281,4 | 370060,2 | 22203,61 | 2372,18 | 19413,46 |
| а) изд.I | 20,9 | 64 | 2,732 | 102778 | 133611,4 | 152945 | 9176,70 | 2533,15 | - |
| б) изд.II | 24,1 | 92 | 2,727 | 145900 | 189670 | 217115,2 | 13026,91 | 2501,55 | |
| Вспомогательные рабочие, всего в том числе: | - | 49 | - | 59339,37 | 77141,18 | 102203,54 | 6132,21 | 2656,32 | - |
| а) наладчики оборудования | - | 15 | 2,79 | 22242,29 | 28914,98 | 37589,47 | 2255,37 | 2132,68 | - |
| б) дежурные слесари | - | 5 | 2,24 | 5952,54 | 7738,30 | 10059,79 | 603,59 | 2456,39 | - |
| в) слесари -ремонтники | - | 9 | 2,58 | 12340,90 | 16043,17 | 20856,12 | 1251,37 | 2456,39 | - |
| г) электрики | - | 5 | 2,58 | 6856,05 | 8912,87 | 11586,72 | 695,20 | 2075,55 | - |
| д) транспортные рабочие | - | 5 | 2,18 | 5793,09 | 7531,02 | 9790,32 | 587,42 | 1837,53 | - |
| е) распреды | - | 6 | 1,93 | 6154,50 | 8000,85 | 10401,11 | 624,07 | 508,8 | - |
| ж) кладовщики | - | 4 | 400,00 | - | - | 1920 | 115,2 | 1124,67 | - |
| ИТР | - | 18 | - | - | - | 14460 | 5784 | 828 | - |
| Служащие | - | 7 | - | - | - | 4140 | 1656 | 477 | - |
| МОП | - | 4 | - | - | - | 1800 | 108 | -
|
- |
| Итого | 205 | - | - | - | 472263,8 | 28335,83 | - | 14773,17 |
Таблица 8
Смета общецеховых расходов за IVквартал 2010 года
| № п/п | Наименование статей расходов | Элементы затрат | Всего | ||||
Материальные затраты |
Оплата труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных фондов | Прочие затраты | |||
| 1 | Содержание оборудования и рабочих мест | 63931,75 | 59235,98 | 22805,85 | 145973,6 | ||
| 2 | Ремонт оборудования, транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений | 65853 | 20856,12 | 7925,326 | 94634,45 | ||
| 3 | Амортизация оборудования, транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений | 78438,24 | 78438,24 | ||||
| 4 | Содержание и расходы по эксплуатации транспорта |
16260 | 9790,32 | 3769,273 | 29819,59 | ||
| 5 | Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений | 28822,5 | 28822,5 | ||||
| 6 | Прочие расходы | 18884,42 | 18884,42 | ||||
| Итого по смете: | 146044,8 | 89882,42 | 34044 | 107260,7 | 18884,42 | 396116,3 | |
Таблица 9
Смета общецеховых расходов за IV квартал 2010 года
| № п/п | Наименование статей расходов | Элементы затрат | Всего | ||||
Материальные затраты |
Оплата труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных фондов | Прочие затраты | |||
| 1 | Содержание цехового персонала | 31641,11 | 12181,83 | 43822,94 | |||
| 2 | Содержание зданий, сооружений и инвентаря | 7320,37 | 1080 | 415,8 | 8816,17 | ||
| 3 | Ремонт зданий и сооружений | 10976,85 | 10976,85 | ||||
| 4 | Амортизация зданий и сооружений цеха | 36589,5 | 36589,5 | ||||
| 5 | Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству | 512,5 | 512,5 | ||||
| 6 | Расходы по охране труда | 2562,5 | 2562,5 | ||||
| 7 | Прочие расходы | 768,75 | 768,75 | ||||
| Итого по смете: | 7320,37 | 32721,11 | 12597,63 | 36589,5 | 14820,6 | 104049,2 | |
Таблица 10
Калькуляция себестоимости
| № п/п | Статьи затрат | Ед. изм. | Себестоимость товарной продукции цеха | В том числе: | |||
| Изделие А | Изделие Б | ||||||
| Всего | Ед. | Всего | Ед. | ||||
| 1. | Основные материалы | руб. | 396250 | 165000 | 110 | 231250 | 125 |
| 2. | Комплектующие изделия и полуфабрикаты | руб. | 455750 | 187500 | 125 | 268250 | 145 |
| 3. | Основная заработная плата производственных рабочих | руб. | 323281,40 | 133611,40 | 89,07 | 189670,00 | 102,52 |
| 4. | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | руб. | 46778,82 | 19333,57 | 12,89 | 27445,25 | 14,84 |
| 5. | Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих | руб. | 142473,18 | 58883,81 | 39,26 | 83589,37 | 45,18 |
| 6. | Расходы по содержанию эксплуатации оборудования | руб. | 396116,30 | 162407,68 | 108,27 | 233708,62 | 126,33 |
| 7. | Общецеховые расходы | руб. | 104049,20 | 42660,17 | 28,44 | 61389,03 | 33,18 |
| 8. | Итого цеховая себестоимость | руб. | 1864698,90
|
769396,64 | 512,93 | 1095302,26 | 592,06 |
| 9. | Общезаводские расходы | руб. | 323281,40 | 133611,40 | 89,07 | 189670,00 | 102,52 |
| 10. | Итого производственная (фабрично-заводская) себестоимость | руб. | 2187980,30 | 903008,04 | 602,01 | 1284972,26 | 694,58 |
| 11. | Внепроизводственные расходы | руб. | 175038,42 | 72240,64 | 48,16 | 102797,78 | 55,57 |
| 12. | Итого полная себестоимость | руб. | 2363018,73 | 975248,68 | 650,17 | 1387770,05 | 750,15 |
Таблица 11
Смета затрат на производство по цеху
на IVквартал 2010 года, руб.
| № п/п | Элементы затрат | Сумма |
| 1. | Материальные затраты | 1005365,12 |
| 2. | Затраты на оплату труда | 492663,75 |
| 3. | Отчисления на социальные нужды | 189114,81 |
| 4. | Амортизация основных фондов | 143850,2 |
| 5. | Прочие затраты | 33705,02 |
| Итого | 1864698,9
|
|