Филиал Санкт-петербургского государственного инженерно-экономического университета в г. Череповец
Курсовая работа
по дисциплине «Финансовая среда предпринимательства»
на тему: «Предпринимательские риски и их классификация».
Студентки группы ФКО-06
Медведевой А.О.
Проверил
Доцент Зимин А.И.
г. Череповец 2010 г.
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Предпринимательские риски и их классификация....…………………5
1.1. Основные понятия категории «Предпринимательский риск»………….…5
1.2. Основные виды предпринимательских рисков…………………………….7
1.2.1. Производственный риск…..……………………………………………….8
1.2.2. Коммерческий риск………………………………………………………..9
1.2.3. Финансовый риск…………………………………………………………11
Глава 2. Анализ расчётов при страховании финансовых рисков…………....14
2.1.Оценка рынка страхования финансовых рисков в России……………….14
2.2. Оценка использования различных систем возмещения………………….15
Глава 3. Практические мероприятия по развитию страхования финансовых
рисков в России…………………………………………………………………19
Заключение……………………………………………………………………...24
Список литературы……………………………………………………………..26
Введение
Развитие мировых финансовых рынков, характеризующееся усилением процессов глобализации, интернационализации, либерализации, оказывает непосредственное влияние на всех участников мирового экономического пространства, основными членами которого являются крупные финансово-кредитные институты, производственные и торговые корпорации. Все участники мирового рынка непосредственно ощущают на себе влияние всех вышеперечисленных процессов и в своей деятельности должны учитывать новые тенденции развития финансовых рынков. Число рисков, возникающих в деятельности таких компаний, существенно увеличилось в последние годы. Это связано с появлением новых финансовых инструментов, активно используемых участниками рынка. Применение новых инструментов хотя и позволяет снизить принимаемые на себя риски, но также связано с определенными рисками для деятельности участников финансового рынка. Поэтому все большее значение для успешной деятельности компании приобретает в настоящее время осознание роли риска в деятельности компании и способность риск-менеджера адекватно и своевременно реагировать на сложившуюся ситуацию, принять правильное решение в отношении риска. Для этого необходимо использовать различные инструменты страхования и хеджирования от возможных потерь и убытков, набор которых в последние годы существенно расширился и включает как традиционные приемы страхования, так и методы хеджирования с использованием финансовых инструментов.
От того, насколько правильно будет выбран тот или иной инструмент, будет зависеть, в конечном счете, эффективность деятельности компании в целом.
В курсовой работе ознакомимся с понятием предпринимательские риски, и с их классификацией.
Преодоление неразвитости сферы страхования вообще и финансовых рисков в частности превращается в России в проблему общегосударственную. Между тем, рынок страховых услуг может выступать в качестве важного стабилизирующего фактора экономики. Вышесказанное позволяет признать актуальность данного курсового проекта.
Целью исследования является ознакомление с понятием предпринимательский риск, изучение классификации предпринимательских рисков и проведение анализа расчётов при страховании финансовых рисков.
К основным задачам курсовой работы относятся следующие:
- ознакомиться с понятием «предпринимательский риск»;
- изучить основные виды предпринимательских рисков;
- оценить рынок страхования финансовых рисков в РФ;
- оценить использование различных систем возмещения при страховании предпринимательского риска.
Объектом исследования является российский рынок услуг по страхованию финансовых рисков.
Предметом исследования является совокупность общественных отношений, складывающихся между субъектами рынка страховых услуг в условиях трансформируемой российской экономики.
Глава 1. Предпринимательские риски и их классификация
1.1. Основные понятия категории «Предпринимательский риск»
Прежде всего, определим исходное, базисное понятие «риск», имея в виду, что это угроза, опасность возникновения ущерба в самом широком смысле слова.
Под хозяйственным (предпринимательским) будем понимать риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, товарно-денежными, и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и научно-технических проектов.[1]
Под «предпринимательским риском» понимается риск возникновения непредвиденных расходов при осуществлении предпринимательской деятельности у коммерческих организаций или индивидуальных предпринимателей.[2]
В соответствии с гражданским законодательством страхование предпринимательского риска производится либо на случай нарушения обязательств контрагентом предпринимателя, либо на случай изменения условий деятельности предпринимателя по независящим от него причинам.
В рассматриваемых видах деятельности приходится иметь дела с использованием и обращением материальных, трудовых, финансовых, информационных (интеллектуальных) ресурсов, так что риск связан с угрозой полной или частичной потери этих ресурсов.
В итоге предпринимательский риск характеризуется как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности.
Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, программой его действий, либо получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.
Подчеркнём еще раз: при установлении предпринимательского риска надо различать понятия «расход», «убытки», «потери». Любая предпринимательская деятельность неизбежно связана с расходами, тогда как убытки имеют место при неблагоприятном стечении обстоятельств, просчетах и представляют дополнительные расходы - сверх намеченных.
В отечественной, экономической науке по существу отсутствуют общепризнанные теоретические положения о предпринимательском риске, фактически не разработаны методы оценки риска применительно к тем или иным производственным ситуациям и видам предпринимательской деятельности, отсутствуют рекомендации о путях и способах уменьшения и предотвращения риска. Хотя следует отметить, что в последние годы появились научные работы, в которых при рассмотрении вопросов планирования, экономической деятельности коммерческих организаций, соотношения спроса и предложения затрагиваются вопросы риска, такие, как:«Риски в современном бизнесе» (коллектив авторов); монография Райзберга Б.Г. «Азбука предпринимательства»; монография Первозванского А.А. и Первозванской Т.Н. «Финансовый рынок: расчет и риск».
Проблема риска в нашей стране достаточно «созрела». Однако сейчас, как отмечает А. Альгин, перечень литературы о риске досадно беден, фундаментальных исследований, по существу, нет. Дело ограничивается немногочисленными журнальными и газетными статьями преимущественно очеркового характера. Проблема эта не получила должного обоснования и в практической работе руководителей.
Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие как:
- случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике;
- наличие альтернативных решений;
- известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты;
- вероятность возникновения убытков;
- вероятность получения дополнительной прибыли.
Таким образом, категорию «риск» можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, который рассчитан на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Другими словами, риск — это угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.
Хотя последствия риска чаще всего проявляются в виде финансовых потерь или невозможности получения ожидаемой прибыли, однако риск — это не только нежелательные результаты принятых решений. При определенных вариантах предпринимательских проектов существует не только опасность не достичь намеченного результата, но и вероятность превысить ожидаемую прибыль. В этом и заключается предпринимательский риск, который характеризуется сочетанием возможности достижения как нежелательных, так и особо благоприятных отклонений от запланированных результатов.
1.2. Основные виды предпринимательских рисков
Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их многообразии. С риском предпринимательские фирмы сталкиваются всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Существуют определенные виды рисков, действию которых подвержены все без исключения организации, но наряду с общими, есть специфические виды риска, характерные для определенных видов деятельности: так, банковские риски отличаются от рисков в страховой деятельности, а последние в свою очередь от рисков в промышленном производстве.
Видовое разнообразие рисков очень велико - от пожаров и стихийных бедствий до межнациональных конфликтов, изменений в законодательстве, регулирующем предпринимательскую деятельность, и инфляционных колебаний.
Кроме этого, экономическое и политическое развитие современного мира порождает новые виды риска, которые довольно трудно определить, оценить количественно. Классификация предпринимательских рисков представлена в приложении 1.
Рассмотрим сущность следующих предпринимательских рисков:
- производственный риск;
- коммерческий риск;
- финансовый риск.
1.2.1. Производственный риск
Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства. К основным причинам производственного риска относятся:
- снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;
- снижение цен, по которым планировалось реализовывать продукцию или услугу, в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;
- увеличение расхода материальных затрат в результате перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а так же за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других побочных расходов;
- рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности либо за счет выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;
- увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для предпринимательской фирмы сторону и их отчислений в процессе деятельности;
- низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;
- физический и моральный износ оборудования отечественных предприятий.
1.2.2. Коммерческий риск
Коммерческий риск — это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Основные причины коммерческого риска:
· снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;
· повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;
· непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченным, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);
· потери товара;
· потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;
· повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы.
Коммерческий риск включает в себя:
· риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;
· риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);
· риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;
· риск, связанный с платежеспособностью покупателя;
· риск форс-мажорных обстоятельств.
Отдельно следует выделить транспортный риск, его классификация впервые была приведена Международной торговой палатой в Париже в 1919 г. и унифицирована в 1936 г. В настоящее время различные транспортные риски классифицируются по степени и по ответственности в четырех группах: E, F, C, D. Группа E включает одну ситуацию — когда поставщик (продавец) держит товар на своих собственных складах (ExWorks). Риск принимает на себя поставщик до момента принятия товара покупателем. Риск транспортировки от помещения продавца до конечного пункта уже принимается покупателем.
Группа F содержит конкретные ситуации передачи ответственности и соответственно рисков (например: риск и ответственность продавца переносятся на покупателя в момент передачи товара в условленном месте).
Группа С включает ситуации, когда экспортер, продавец заключают с покупателем договор на транспортировку, но не принимают на себя никакого риска.
Последняя группа терминов D означает, что все транспортные риски ложатся на продавца.
Следует отметить тот факт, что в отечественной экономической литературе часто коммерческий риск отождествляется с предпринимательским риском, однако коммерческий риск — это один из видов риска предпринимательского.
1.2.3 Финансовый риск.
Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства.
К финансовому риску относятся:
- валютный риск;
- кредитный риск;
- инвестиционный риск.
Валютный риск — это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчетов по нему. Валютный курс, устанавливаемый с учетом покупательной способности валют, весьма подвижен.
Среди основных факторов, влияющих на курс валют, нужно выделить состояние платежного баланса, уровень инфляции, межотраслевую миграцию краткосрочных капиталов. В целом на движение валютных курсов оказывает воздействие соотношение спроса и предложения каждой валюты. Помимо экономических, на валютный курс влияют политические факторы.
Валютный риск включает в себя три разновидности:
- экономический риск;
- риск перевода;
- риск сделок.
Экономический риск для предпринимательской фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих изменений валютного курса. Это также относится к инвесторам, зарубежные инвестиции которых — акции или долговые обязательства — приносят доход в иностранной валюте.
Риск перевода имеет бухгалтерскую природу и связан с различиями в учете активов и пассивов фирмы в иностранной валюте. В том случае, если происходит падение курса иностранной валюты, в которой выражены активы фирмы, стоимость этих активов уменьшается.
Следует иметь в виду, что риск перевода представляет собой бухгалтерский эффект, но мало или совсем не отражает экономический риск сделки. Более важным с экономической точки зрения является риск сделки, который рассматривает влияние изменения валютного курса на будущий поток платежей, а, следовательно, на будущую прибыльность предприятия в целом.
Риск сделок - это вероятность наличных валютных убытков по конкретным операциям в иностранной валюте. Риск сделок возникает из-за неопределенности стоимости в национальной валюте инвалютной сделки в будущем. Данный вид риска существует как при заключении торговых контрактов, так и при получении или предоставлении кредитов и состоит в возможности изменения величины поступления или платежей при пересчете в национальной валюте.
Одним из важнейших видов рисков деятельности предпринимательской фирмы в условиях рыночной экономики является кредитный риск. Кредитный риск связан с возможностью невыполнения предпринимательской фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для финансирования деятельности фирмы внешнего займа. Следовательно, кредитный риск возникает в процессе делового общения предприятия с его кредиторами: банком и другими финансовыми учреждениями; контрагентами: поставщиками и посредниками; а также с акционерами.
Разнообразие видов кредитных операций предопределяет особенности и причины возникновения кредитного риска: недобросовестность заемщика, получившего кредит; ухудшение конкурентного положения конкретной предпринимательской фирмы, получившей коммерческий или банковский кредит; неблагоприятная экономическая конъюнктура; некомпетентность руководства предпринимательской фирмы.
Следующий вид финансового риска — инвестиционный риск. Данный вид риска связан со спецификой вложения предпринимательской фирмой денежных средств в различные проекты. В отечественной экономической литературе часто под инвестиционными подразумеваются риски, связанные с вложением средств в ценные бумаги. По нашему мнению, это понятие много шире и включает в себя все возможные риски, возникающие при инвестировании денежных средств.
Глава 2: Анализ расчётов при страховании финансовых рисков
2.1. Оценка рынка страхования финансовых рисков в России
Настоящий параграф посвящен анализу ситуации в страховании финансовых рисков в России за 2005-2008гг. Источником статистических данных является Российский статистический ежегодник 2009 г.
Исходные данные представлены в таблицах, отражающих уровень и структуру страховых премий и выплат.
Таблица №1: Уровень страховых премий и выплат по РФ в 2005-2008 гг.,
ht;">в млн. руб.[3]
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | ||||
| Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты |
| 506151,1 | 308484,4 | 614001,9 | 356934,3 | 775083,0 | 486597,2 | 954754,2 | 633233,6 |
Данные о структуре страховых премий и выплат содержатся в таблице №2 Структура страховых премий по РФ в 2005-2008 гг., которая содержится в приложении 2.
Исходя из данных таблицы №1 и таблицы №2, находим уровень страховых премий и выплат по страхованию финансовых рисков в денежном выражении (млн. руб.) за 2005-2008 гг.:
Таблица №3: Уровень страховых премий и выплат по страхованию финансовых рисков за 2005-2008 гг., млн.руб.
| Вид страхования | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | ||||
| Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты | Страховые премии | Выплаты | |
| Страхование финансовых рисков, в % | 2,0 | 0,5 | 0,9 | 0,4 | 0,4 | 0,2 | 0,4 | 0,1 |
| Страхование финансовых рисков, в млн.руб. | 10 123 | 1 542,4 | 5 526 | 1 427,7 | 3 100,3 | 973,2 | 3 819 | 633,2 |
Представим эти данные в виде графика 1:
График №1: динамика страховых премий и выплат по страхованию финансовых рисков за 2005-2008 гг., млн.руб.
Таким образом, наблюдается спад в страховании финансовых рисков с 2005 по 2008 гг. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. объём страховых премий снизился почти в 2 раза, однако, страховые выплаты за год изменились незначительно. То есть страховать финансовые риски стали меньше, а страховых выплат в процентном соотношении стало больше. Тенденция понижения сохраняется до 2007 г. Но в 2008 г. появляется рост страховых премий, а страховых выплат становится меньше, что свидетельствует об оживлении рынка в области страхования финансовых рисков. Исходя из таблицы №2, доля в общей системе страхования финансовых рисков на протяжении 2005-2008 гг. не велика: от 0,4 % до 2 % (страховые премии). То есть до сих пор страхование финансовых рисков не приобрело достаточной популярности в РФ.
2.2. Оценка использования различных систем возмещения
Данный раздел рассматривает систему возмещения предельной ответственности и по фактическим результатам от простоев в производстве при сроке страхования 3 месяца. Имеем данные торгово-промышленной компании «Союз».
Исходные данные для расчёта страховой премии и страхового возмещения ООО «ТПК «Союз» представлены в таблице №4, которая находится в приложении 3.
Страховое возмещение по системе предельной ответственности рассчитываем по формуле:
СВ=ПО-Дфакт,
Где ПО – предел ответственности, Дфакт
– доход фактический.
Предел ответственности ищем по формуле
ПО=%ответственности
х Добусловленный
Доход обусловленный ищем по формуле Доб1
=(Д1+Д2+Д3)/3, где Доб1
– доход обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 – доходы за предыдущие 3 месяца.
Доб1
= (44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб)
Тогда доход обусловленный за 3 месяца:
32 681 х 3 = 98 043 (руб)
Доход фактический ищем по формуле
Дфакт
= Добусл
– СУ, где СУ – сумма ущерба:
При простое в 48 суток и обусловленном доходе в 32 681 руб. за месяц сумма ущерба составит:
32681х48/30=52289,6 (руб)
Тогда доход фактический (Дфакт
= Добусл
– СУ):
98043-52289,2=45753,4 (руб)
Находим предел ответственности (ПО=%ответственности
х Добусловленный)
:
0,75х98043=73532,25 (руб)
Тогда страховое возмещение (СВ=ПО-Дфакт):
73 532,25 – 45 753,4 = 27 778,85 (руб)
Страховая премия при брутто-ставке в 19,3 руб. составит (Пстр
= Тбр
х Пс
(СС/100), где Тбр
– брутто-ставка, СС – страховая сумма, которая равна доходу обусловленному):
19,3х98 043/100=18 922,299 (руб)
Теперь рассчитываем страховое возмещение по фактическим результатам.
Страховой ущерб рассчитывается по формуле СУ = Пчист
+Р1
+Р2
, где Пчист
– потерянная прибыль чистая, Р1
– прямые расходы, Р2
– дополнительные расходы.
Валовая прибыль среднемесячная составит:
(44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб. за 1 месяц)
За 48 суток:
32 681х48/30=52 289,6 (руб)
Прибыль чистая за 48 суток(за вычетом налога на прибыль):
52 289,6 (р)х0,76=
39 739,64
Р1
включает ФОТ 1 категории, ежемесячные платежи по взятым обязательствам, единый социальный налог, амортизационные отчисления, проценты по кредитам. Находим все эти расходы за 48 суток.
ФОТ 1 категории за 48 суток:
34 815х48/30=55 704 (руб)
Средний ежемесячный платежза 30 дней:
(18 537 + 12 248 + 13 708)/3 = 14 831 (руб.)
За 48 суток:
14 831х48/30=23 729,6 (руб)
Единый социальный налог (35,6%) от общего ФОТ:
Подсчитываем среднемесячный ФОТ 2 категории:
(36 405 + 40 266 + 53 102)/3=43 257,666 (руб)
Общий среднемесячный ФОТ:
34 815 +43 257,666 = 78 072,666 (руб)
За 48 суток:
78 072,666х48/30=124 916,266 (руб)
Единый социальный налог: 124 916,266х0,356=44 470,191 (руб)
Амортизационные отчисленияв среднемза год:
(24703+25365+27508)/3=25858,666 (руб)
За 1 месяц:
25858,666/12=2 154,888 (руб)
За 48 суток:
2 154,888х48/30=3447,822 (руб)
Проценты по кредитам в среднем за год:
(5 305 + 4 618 + 4 806)/3=4 909,666 (руб)
За 1 месяц:
4 909,666/12=409,139 (руб)
За 48 суток:
409,139х48/30=654,622 (руб)
Таким образом, Р1 составит:
39 739,64+55 704 + 23 729,6+44 470,191+ 3447,822+654,622=167 745, 875 (руб)
Дополнительные расходы Р2 включают ФОТ 2 категории, расходы по ликвидации последствий происшествия, фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии.
Подсчитываем среднемесячный ФОТ 2 категории:
(36 405 + 40 266 + 53 102)/3=43 257,666 (руб)
За 48 суток:
43 257,666х48/30=69 212,266 (руб)
По договору – учитываемые 35%:
69 212,266х0,35=24 224,293 (руб)
Расходы по ликвидации последствий происшествия – 24%:
52 289,6х0,24=12 549,504 (руб)
Фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии – 18 907 руб.
Таким образом, Р2 составит:
24 224,293 +12 549,504+18 907=55 680,797 (руб)
Сумма ущерба (Пчист
+Р1+Р2) равна:
39 739,64+167 745, 875+55 680,797=263 166,312 (руб)
Страховое возмещение
(СВ=%ответственности
хСУ – БФ, где БФ – безусловная франшиза):
При франшизе 12 %(СУ=СС):
263 166,312х0,12=31579,957 (руб)
Страховое возмещение составит:
0,75х263 166,312-31579,957 =165 794,777 (руб)
Высчитываем страховую премию:
19,3х263 166,312 /100=50 791,098 (руб)
Подводя итоги, оформим получившиеся данные в таблицу №5.
Таблица №5: Итоговые результаты расчётов
| Система предельной ответственности | По фактическим результатам | |
| Страховое возмещение, руб. | 27 778,85 | 165 794,777 |
| Страховая премия, руб. | 18 922,299 |
50 791,098 |
| Уровень страховых премий (при 1 страховом случае на 6 договоров), руб. | 113 533,794 | 304 746,588 |
| Уровень страховых выплат (при 1 страховом случае на 6 договоров), руб. | 25% | 54% |
| Доход страховщика, руб. | 85 150,346 | 140 183,430 |
Таким образом, очевидно, что большую устойчивость в финансовом отношении имеет страховщик, использующий систему возмещения предельной ответственности. Данный страховщик более надежен в нестабильной экономике. С другой стороны, более прибыльна система по фактическим результатам. Однако эта система очень рискованна в нестабильной экономике.
Глава 3:
Практические мероприятия по развитию страхования финансовых рисков в России
В числе основных задач, решение которых является важным для формирования эффективной системы страхования финансовых рисков, следует отметить следующие:
1. Формирование адекватной законодательной базы, что является необходимым условием развития института страхования вообще и его максимального вовлечения в содействие экономическому развитию и росту экономики;
2. Создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за всей страховой деятельностью, что особенно важно на этапе становления национальной системы страхования;
3. Поэтапная интеграция национальной системы в международный страховой рынок, который характеризуется углублением взаимозависимости отдельных национальных рынков.
Для достижения поставленных целей и задач должна быть реализована следующая стратегия развития страхового рынка.
На первом этапе приоритет отдается развитию национальных страховых компаний, созданию налоговых стимулов и инвестиционных инструментов, а также системы государственного регулирования и надзора.
Второй этап характеризуется ростом капитализации рынка, усилением контроля за надлежащим использованием созданных стимулов, постепенной либерализацией условий деятельности иностранного капитала на национальном рынке.
Третий этап предполагает интеграцию в мировую экономику, предоставление иностранным страховым компаниям национального режима.
Опыт государств с развитой рыночной экономикой показывает, что механизм страхования весьма эффективен для превращения сбережений населения в инвестиционный ресурс. Для этого необходимо создание предпосылок для превращения страховых компаний в крупных институциональных инвесторов.
Решение задачи вовлечения средств юридических и физических лиц в инвестиционный процесс через страхование предполагает систематические и последовательные действия государства по формированию механизма размещения резервов в инвестиционные инструменты, удовлетворяющие требованиям страховщиков с точки зрения доходности, надежности и ликвидности.
В рамках этих направлений необходимы изменения в режиме налогообложения страховых операций и создание в стране стабильного и надежного долгового и фондового рынков.
Режим налогообложения операций по долгосрочному страхованию должен в конечном счете соответствовать налоговому режиму, применяемому к инвестиционным затратам домашних хозяйств и предприятий, и являться стимулом для предприятий и граждан, побуждающим их формировать эффективную защиту от наиболее значимых рисков. При этом такой режим может быть введен только после восстановления доверия к стабильности финансовой системы страны, развития полноценного рынка государственных ценных бумаг и фондового рынка.
В рамках этого направления необходимо принятие мер по развитию доверия населения к страхованию финансовых рисков, включая усиление надзора за компаниями, специализирующимися на этих операциях, и выработки более жестких нормативных требований к их финансовой устойчивости;
Реализация поставленных целей требует совершенствования государственного регулирования страхового рынка, которое на сегодняшний день не соответствует потенциальной роли страхового дела, по следующим направлениям:
- повышение лицензионных требований к страховым организациям, в первую очередь на этапе их создания;
- увеличение минимального размера уставного капитала до эквивалента 1 млн. долл. США, повышение требований к ликвидности средств, за счет которых формируются уставные капиталы;
- распространение сферы надзора на всех профессиональных участников страхового рынка, осуществляющих страхование (перестрахование), посредническую, актуарную, аудиторскую деятельность в области страхования, оценку страхового риска;
- создание целостной системы последовательного контроля над деятельностью профессиональных участников страхового рынка, начиная с момента их регистрации в качестве юридических лиц и до момента ликвидации (в настоящее время контроль осуществляется с момента выдачи лицензии страховщику до ее отзыва);
- проверка статуса учредителей и квалификации руководства компаний;
- введение жестких санкций в отношении компаний, нарушающих надзорные предписания;
- сбор информации и проведение независимого анализа данных о состоянии рынка страхования;
- расширение полномочий надзорного органа по аккредитации профессиональных участников страхового рынка, не подлежащих лицензированию, и установлению квалификационных требований к руководителям и сотрудникам компаний профессиональным участникам рынка.
Одной из основных проблем развития страхования финансовых рисков в регионах является выбор страховщика, поскольку практически ни одна из действующих региональных компаний не в состоянии принять на собственное удержание в полном объеме финансовые риски в масштабе целого региона.
В качестве координатора страхового пула целесообразно выбрать компанию, удовлетворяющую определенным требованиям:
- наличие соответствующей лицензии и соблюдение требований страхового надзора; региональная принадлежность;
- наличие разветвлений филиальной сети и квалифицированного персонала;
- значительный объем и собственного удержания по большинству рассмотренных выше единичных рисков; лидерство на региональных страховых рынках.
Международные стандарты финансовой отчетности скоро станут обязательными для страховых и финансовых компаний. Соответствующий законопроект уже принят, а проект постановления о признании стандартов консолидированной отчетности по методам МСФО на территории России обнародован и активно обсуждается.Прежде всего они должны будут отчитываться по МСФО и публиковать отчетность в открытых источниках.Согласно МСФО, все активы, в том числе инвестиции, недвижимость, дебиторская задолженность и прочее, должны отражаться по их реальной, а не бухгалтерской стоимости.МСФО дает более ясную и прозрачную картину финансового состояния организации, так как в большей степени эти стандарты ориентированы на отображение сути происходящих в компании процессов, а не на форму, что делает невозможным использование различных схем «маскировки» проблемных зон. Соответственно, переход на МСФО будет служить и оздоровлению рынка, и повышению доверия со стороны потребителей.
Заключение
Данная курсовая работа рассматривает теоретические и практические вопросы и проблемы страхования предпринимательских рисков, касающиеся Российской Федерации.
В первой главе рассматриваются теоретические понятия «предпринимательский риск». Под «предпринимательским риском» понимается риск возникновения непредвиденных расходов при осуществлении предпринимательской деятельности у коммерческих организаций или индивидуальных предпринимателей.
Во второй главе сделан обзор рынка страхования финансовых рисков за 2005-2008гг.; на основе подсчетов построен график, показывающий темпы развития данной отрасли страхования. Анализ тенденций в этой области показывает, что страхование финансовых рисков в России является более сложной для понимания, чем в развитых странах. Оно находится в начальной стадии своего развития и не соответствует растущим объективным потребностям, которые в то же время остаются практически мало осознанными. Неэффективным оказывается и государственное регулирование в этой сфере. В основном оно ограничивается лишь функциями выдачи лицензий. Другими словами, как институциональный сегмент всего национального рынка страховых услуг государство не играет значительной роли.
В третьей главе были рассмотрены способы решения ряда наиболее важных проблем. Ранее указывалось, что российский рынок страхования финансовых рисков является слабым и несоответствующим потребностям трансформируемой страны. По своим объемам он уступает, например, банковскому сектору страны.
Были предложены некоторые практические мероприятия, которые могут способствовать развитию страхования финансовых рисков в РФ.
Анализ динамики и особенностей российского страхового рынка финансовых рисков помог сделать вывод о высокой степени необходимости его государственного регулирования.
Законы рынка страхования финансовых рисков до сих пор остаются изучены не до конца. Здесь главную роль должно играть государственное регулирование, которое поможет создать эффективную систему страхования финансовых рисков.
Список литературы:
1. Гражданский кодекс РФ. (В 2 частях) - М., 1996.
2. Горфинкель В.Я. «Экономика предприятия» - М.: Юнити, 2008Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» -М.: Проспект, 2007
3. Коммерсантъ, Санкт-Петербург, 10 ноября 2010 г.
4. Минаев С. Как управлять предпринимательскими рисками // Финансовый бизнес. 2005. №2.
5. Первозванский А.А., Т.Н. Первозванская «Финансовый рынок: расчет и риск» - М.: Инфра-М, 2009.
6. Райзберг Б.Г. «Азбука предпринимательства» - М.: Экономика, 2009.
7. Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебное пособие. – М.: 2008.
8. Райзберг Б. А. Основы бизнеса: Учебное пособие. – М.: 2009.
9. Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник. – М.: 2005.
10. Смирнов Э.А. «Разработка управленческих решений» - М.: Юнити, 2007.
11. Хизрич Р., Питерс М. «Предпринимательство или Как завести собственное дело и добиться успеха.» Пер. с англ., - М.:,Прогресс-Универс, 2006
12. Шумпетер Й. «Теория экономического развития» Пер. с нем. - М.: Прогресс, 2007.
13. Шахов В. В. Страхование: Учебник. – М.: 2008.
14. Экономика и жизнь 2009-№51.с.8.
15. www.fssn.ru
[1]
Райзберг Б.Г. «Азбука предпринимательства» - М.: Экономика, 2009
[2]
Ст. 933 Гражданского кодекса РФ
[3]
Российский статистический ежегодник, 2009, с. 608-615