МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕТВИСА
ФАКУЛЬТЕТ «ИНСТИТУТА ФИНАНСОВ, УЧЕТА
И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
Кафедра «Финансы и налогообложение»
КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ
ОРГАНИЗАЦИЯ И БИЗНЕС ПЛАН
Вариант 7
Выполнила: студентка
группы БД3-1Ганьшина Е.В.
Руководитель: Фирсукова В.В.
Защищено с оценкой
Москва -2005г.
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Московский государственный университет сервиса»
(ГОУ ВПО «МГУС»)
Кафедра «Финансы и налогообложение»
ЗАДАНИЕ
НА КУРСОВУЮ РАБОТУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
ОРГАНИЗАЦИЯ И БИЗНЕС ПЛАН
Вариант 7
Студентки 3 курса, группы БД 3-1
Ганьшиной Елены Вячеславовны
Исходные данные курсовой работы:
Вид изделия: стол журнальный
Годовой объем выпуска продукции 200000 (шт.)
Трудоемкость изготовления единицы продукции в сборочном цехе
0,62 (часов)
Часовая тарифная ставка рабочего – сдельщика 55 (руб.)
Часовая тарифная ставка рабочего – повременщика 45 (руб.)
Задание выдано « » 2005г.
Задание получено « » 2005г.
Руководитель Фирсукова В.В.
План курсовой работы
:
1 раздел. Организационный план……………………………………………4
2 раздел. Анализ рынка мебели…………………………………………….
3 раздел. Производственный план…………………………………………
3.1 Планирование объема выпуска продукции и объема реализации продукции………………………………………………………………………..
3.2 Планирование численности персонала……………………………….
3.2.1.Планирование численности основных рабочих…………………..
3.2.3. Планирование численности руководителей, специалистов и служащих………………………………………………………………………
3.3. Планирование фонда оплаты труда…………………………………
3.3.1. Планирование дои оплаты труда основных рабочих………….
3.3.2. Планирование фонда оплаты труда вспомогательных рабочих…
3.3.3. Планирование фонда оплаты руководителей, специалистов и служащих………………………………………………………………………….
3.4. Планирование затрат на сырье и материалы………………………….
3.5.Планирование себестоимости продукции…………………………………
4 раздел. Планирование основных экономических показателей…………
4.1. Планирование цены продукции……………………………………………..
4.2. Планирование полной себестоимости реализованной продукции…….
4.3. Планирование затрат на рубль реализации продукции………………
4.4. Планирование прибыли от реализации продукции……………………..
4.5. Планирование чистой прибыли……………………………………………
4.6. Планирование рентабельности продукции………………………………..
4.7. Планирование среднегодовой заработанной платы……………………
4.8. Планирование срока окупаемости единовременных затрат на внедрение проекта………………………………………………………………….
4.9. Расчет точки безубыточности порога рентабельности…………………
Заключение………………………………………………………………………….
Список литературы…………………………………………………………………
1 раздел. Организационный план
Общество с ограниченной ответственностью «Илим» является юридическим лицом, Уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, созданным в целях извлечения прибыли.
Общество действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью" , иного действующего законодательства, настоящего Устава.
Общество имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выступать истцом или ответчиком в суде, арбитражном суде.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
Для возникновения ООО «Илим» требуется государственная регистрация в соответствии с ФЗ от 08.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц». Юридическое лицо считается созданным с момента его регистрации. Общество создано на неограниченный срок.
Фирменное наименование Общества:
Полное: Общество с ограниченной ответственностью «Илим».
Сокращенное: ООО «Илим».
Юридический адрес Общества совпадает с его местонахождением: 141240,г.Мытищи,ул. Мира, д. 11, корп. 32, оф. 12, ИНН 135726891245.
Учредителями Общества являются:
· Парамонова Екатерина Александровна. Паспорт №60 05 142532, выдан ОВД г. Москва 21.05.2004, зарегистрирован в г. Москва, ул. Родионова, д.5, кв.18.
· Светикова Любовь Марковна. Паспорт №46 02 188231, выдан Клязминским отделом милиции Пушкинского района МО 08.02.2003, зарегистрирован в МО Пушкинский район, МК-Н Мамонтовка, ул. Правды, д. 25, кв. 17.
· Симонова Марина Степановна. Паспорт №45 02 213595, выдан ОВД г. Пушкино 11.07.2003, зарегистрирован в МО г. Пушкино, ул. Первомайская, д.5, кв. 4.
Также в учредительном договоре определен размер уставного капитала – 70 000 р. и доли участников:
Парамонова Е.А.: доля номинальной стоимостью – 30 000 р.
Светикова Л.М.: доля номинальной стоимостью – 20 000 р.
Симонова М.С.: доля номинальной стоимостью – 20 000 р.
Высшим органом Общества является Общее собрание его участников. Собрание проводится 1 раз в год и созывается Исполнительным органом Общества. Единоличным исполнительным органом Общества является Директор, осуществляющий текущее руководство его деятельностью. Решением Собрания учредителей назначен директор – Парамонова Екатерина Александровна. По приказу директора назначен главный бухгалтер – Светикова Любовь Марковна.
Имущество Общества принадлежит ему на праве собственности и образуется из:
- вкладов учредителей (участников) в уставный капитал;
- продукции, произведенной Обществом в процессе его деятельности;
- полученных доходов;
- иного имущества, приобретенного Обществом по иным основаниям, допускаемым действующим законодательством РФ.
В связи с участием в образовании имущества Общества Участники имеют обязательственные права в отношении Общества, в том числе: право на участие в управлении, на долю в чистой прибыли, распределяемой среди участников и долю в имуществе при ликвидации Общества (после всех расчетов, установленных законодательством), иные права, установленные действующим законодательством РФ и настоящим Уставом.
К компетенции Собрания участников Общества относится:
- изменение устава Общества
- изменение размера складочного капитала
- утверждение годовых отчетов и балансов
- решение о ликвидации Общества или реорганизации
- избрание ревизионной комиссии.
Участники могут выйти из Общества в любое время. При выходе им выдается часть стоимости имущества, соответствующая их доле в уставном капитале. Передача доли или ее части третьим лицам допускается по Уставу.
В уставе определяются права участников общества. Они могут получать информацию о деятельности Общества; участвовать в управлении делами Общества; принимать участие в распределении прибыли; продавать либо иным образом отчуждать свою долю в уставном капитале; в любое время выйти из Общества; получить в случае его ликвидации часть имущества.
Также в уставе определяются обязанности участников:
- вносить вклад в порядке и размере, предусмотренными учредительными документами
- не разглашать конфиденциальную информацию
- соблюдать положения настоящего Устава
Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество несет ответственность за сохранность учредительных документов, протоколов Собрания учредителей, документов, подтверждающих государственную регистрацию Общества, внутренние документы Общества.
Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Имущество, принадлежащее Обществу, учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными ФЗ «О бухгалтерском учете» и правовыми актами. Финансовый год устанавливается в соответствии с правовыми актами о бухгалтерском учете и отчетности.
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.
|
|
|
|
|||||
|
|||||||
|
|||||||
Рис. 1. Организационная структура предприятия.
2 раздел . Анализ рынка мебели Московского региона
Российский рынок мебели относится к числу активно растущих, как и ряд других рынков товаров «предварительного выбора и длительного потребления» (т.е. тех, которые потребитель в процессе выбора сравнивает по показателям пригодности, качества, цены и внешнего оформления). По оценкам участников этой отрасли, в 2006 г. ее оборот может достигнуть 4 млрд. долл. Причем к 2010 г. этот показатель способен утроиться. Отечественный мебельный бизнес уже сейчас насчитывает более 3,5 тыс. компаний и продолжает привлекать широкую аудиторию инвесторов, обеспечивая доходность инвестиций не ниже 40% годовых в валюте. Главное для начинающего «мебельщика» — правильно выбрать рыночную нишу.
Наиболее перспективным регионом для развития мебельного бизнеса сейчас выступает Москва, по продажам занимающая 25% российского мебельного рынка. Если прибавить сюда еще и Подмосковье, то долю московского региона можно оценить в 40% отечественного рынка мебели.
В регионах в последнее время создаются компании, специализирующиеся на восстановлении мебели. Дело в том, что значительная часть изделий, находящихся в настоящий момент в эксплуатации, была произведена в 70–80 гг. прошлого столетия и сейчас достигла значительного материального и морального износа. Новую мебель могут позволить себе далеко не все потребители — они охотно реставрируют старую. Впрочем, это направление актуально для субъектов РФ, характеризующихся низким уровнем жизни. Для экономически развитых регионов оно сужается до крайне узкого сегмента реставрации антикварной мебели.
Уровень конкуренции на современном рынке мебели Москвы и Московской области весьма высок. Это объясняется тем, что во время мебельного бума 1994 - 1995 гг. в эту сферу пришли многие предприниматели ( часто случайные ) в надежде на быстрый оборот капиталов и высокие прибыли. Как ни парадоксально, на первый взгляд, но значительной части из них удалось решить поставленные задачи, накопив достаточно большие средства и закрепившись на рынке.
Деятельность конкурентов другого класса - солидных торговых фирм серьезно работающих на рынке таких как « Гранд», «Атлас-люкс», «Абитаре», «Вальд», «А.Р.Импекс», «Джетта», «Одекс» (отечественная мебель), «Корина», «Эксима» строится на совершенно другой основе и других принципах .Общая принципиальная структурная схема их деятельности при возможных вариантах и специфике выглядит примерно так :
- привлечение свободных капиталов при помощи акционирования, займов, кредитов, лизинга и т.п.,
- решение организационных, правовых, кадровых и смежных вопросов,
- исследование рынка потенциальных партнеров в областях поставок, транспортных услуг, безопасности, совместной торговой деятельности и т.п.
- создание собственной оптово-розничной сети,
- заключение договоров с поставщиками, посредниками и партнерами,
- решение вопросов информационного обеспечения торговли (маркетинг, реклама, информация о конкурентах и рынках ),
- обучение персонала,
- организация доставки продукции,
- предпродажная подготовка,
- реализация,
- получение прибыли, расчет с поставщиками и партнерами,
уплата налогов и другие платежи,
- анализ собственной деятельности и деятельности партнеров,
- определение первоочередных оптимизационных мероприятий,
- принятие адекватных ситуации мер.
Данная схема имеет сугубо принципиальный характер и на практике в зависимости от ситуации может корректироваться и дополнятся, причем указанные мероприятия могут выполняться в другой последовательности и параллельно.
Журнальные столы
| наименование
|
размер
|
цена, руб.
|
| Стол журнальный "БРИЗ"
|
84x84x48 | 5 980
|
| Стол журнальный "ГРИН"
|
110x70x48 | 6 100
|
| Стол журнальный "ДЕЛЬТА-10"
|
114x72x56 | 3 740
|
| Стол журнальный "ДЕЛЬТА-1Н "
|
d85x56 | 6 470
|
| Стол журнальный "ДЕЛЬТА-2Н"
|
d85x52 | 6 470
|
| Стол журнальный "ДЕЛЬТА-5Н"
|
112x76x56 | 7 635
|
| Стол журнальный "ДЕЛЬТА-6"
|
102x62x45 | 5 830
|
| Стол журнальный "ДЕЛЬТА-7"
|
42x42x47 | 5 210
|
| Стол журнальный "ДЕЛЬТА-9"
|
112x76x56 | 5 520
|
| Стол журнальный "КВАДРО-2"
|
71.5x71.5x37 | 5 670
|
| Стол журнальный "КВАДРО-2Н"
|
75x75x42 | 8 220
|
| Стол журнальный "КВАДРО-3"
|
63x97x37 | 4 950
|
| Стол журнальный "КВАДРО-4"
|
52x102x37 | 6 200
|
| Стол журнальный "КВАДРО-4Н"
|
105x60x42 | 7 880
|
| Стол журнальный "КВАДРО-6"
|
75x75x45 | 8 100
|
| Стол журнальный "ОКТАВА-1Н"
|
d65x51.5 | 6 720
|
| Стол журнальный "ПРЕМЬЕР-1Н"
|
d85x55 | 6 690
|
| Стол журнальный "ПРЕМЬЕР-7"
|
7 900
|
|
| Стол журнальный "РЕКОРД-2М"
|
75x75x38 | 6 560
|
| Стол журнальный "РЕКОРД-3"
|
90x55x38 | 7 370
|
| Стол журнальный "РЕКОРД-3М"
|
90x55x38 | 6 600
|
| Стол журнальный "РЕКОРД-6"
|
d85x37 | 7 430
|
| Стол журнальный "РЕКОРД-8"
|
75x75x37 | 7 620
|
| Стол журнальный "ТРИО-2П"
|
45x80x41 | 5 930
|
| Стол журнальный "ТРИО-4П"
|
80x45x68 | 7 370
|
| Стол журнальный "ТРИО-4Т"
|
71x33x68 | 6 410
|
| Стол журнальный "ТРИО-5"
|
47.592.5x68 | 7 320
|
| Стол журнальный "ТРИО-8Т"
|
71x33x51 | 7 430
|
3 раздел. Производственный план
3.1.
Планирование объема выпуска продукции и объема реализации продукции.
Планирование объема выпуска продукции осуществляется в натуральном и стоимостном выражении на планируемый год с разбивкой по кварталу года.
Исходя из емкости рынка мебели московского региона, проектируемой производственной мощности и сырьевой базы годовой емкости объема выпуска мебели в натуральных измерителях, составит 200000 тысяч штук.
Количество дней работы предприятия в планируемом году составит 265 дней, число рабочих смен 265 смен.
Объем выпуска продукции по кварталам года, устанавливается исходя из объема выпуска продукции за 1 день и планируемого количества рабочих дней в каждом квартале.
Объема выпуска продукции за квартал рассчитывается по формуле:
Qкв =q*Dкв, где
Qкв - объем выпуска продукции в натуральных измерителях за квартал (шт);
q - объем выпуска продукции за 1 день (шт);
Dкв – количество рабочих дней в квартале.
На планируемый год количество рабочих дней по кварталам составит:
D1кв =60 дн;
D2кв = 66 дн;
D3кв = 70 дн;
D4кв = 69 дн.
Объем выпуска продукции за 1 день составит:
q = Q/265, где объем выпуска продукции за год (шт)
Расчет представлен в табл.1
Объем продукции и реализации продукции
Таблица 1
| Показатели | Цена | В натуральных измерителях | В стоимостном выражении тыс. руб. | ||||||||
| Всего шт | в т.ч. по кварталам | всего | в т.ч. по кварталам | ||||||||
| 1кв | 2кв | 3кв | 4кв | 1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||||
| 1.Объем выпуска продукции | 10004 | 200000 | 45300 | 49830 | 52850 | 52020 | 2000878 | 453000 | 498300 | 528500 | 521078 |
| 2. Объема реализации продукции | 10004 | 196225 | 44400 | 48840 | 51800 | 51185 | 1963111 | 444480 | 488928 | 518560 | 511143 |
Планирование объема реализации продукции осуществляется в натуральном и стоимостном выражении на год с разбивкой по кварталам.
Годовой объем реализации продукции в натуральных измерителях рассчитывается по формуле:
P = Oнг + Oкг, где
P - объем реализации продукции за год (шт);
Oнг – остаток готовой продукции на складе на начало года (шт);
Oкг - остаток готовой продукции на складе на конец года (шт);
Остаток готовой продукции на складе на начало года равен 0.
Остаток готовой продукции на складе на конец года устанавливается исходя из норматива остатка готовой продукции на складе – 5дней.
Остаток готовой продукции на складе на конец года рассчитывается по формуле:
Oкг = q*5дн = 755*5=3775
P = 0 + 200000-3775=196225
По кварталам планированного года объем реализации продукции в натуральных измерителях рассчитывается по формуле:
Pкв = p*Dкв, где
Pкв - объем реализации продукции за квартал (шт);
p - объем реализации продукции за день (шт).
Объем реализации продукции в натуральных измерителях за 1 день рассчитывается по формуле:
p = P/265
p= 196225/265=740
Планирование объема выпуска продукции и объема реализации продукции в стоимостном выражении осуществляется исходя из объема выпуска и объема реализации в натуральных измерителях и плановой оптовой цены предприятия единицы продукции рассчитывается по формуле:
VQ
=Ц*Q, где
VQ
-
объем выпуска продукции в стоимостном выражении (тыс.руб.)
Ц – цена единицы продукции (руб.)
Объем выпуска продукции в стоимостном выражении за квартал рассчитывается по формуле:
VQ
кв= Ц*Qкв, где
Qкв - объем выпуска продукции в стоимостном выражении за квартал (тыс.руб.)
Объем реализации продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:
Vp= Ц*P,где
Vp- объем реализации продукции в стоимостном выражении за год (тыс.руб.)
Объем реализации продукции в стоимостном выражении за квартал рассчитывается по формуле:
Vpкв = Ц*Pкв, где
Vpкв - объем реализации продукции в стоимостном выражении за квартал (тыс.руб.)
Расчет представлен в табл.1
3.2. Планирование численности персонала
3.2.1.Планирование численности основных рабочих
Проектом предусмотрено наличие трех цехов основного производства:
1.машинно-заготовителный;
2.сборочный;
3.отделочный.
Планирование основных рабочих осуществляется по цехам основного производства.
Проектом предусмотрено, что основные рабочие являются рабочими – сдельщиками.
Численность основных рабочих рассчитывается по формуле:
Чо
=Q*tн
/Фг
*Квн
,где
Чо –
численность основного рабочего;
tн –
нормотивная трудоемкость изготовления единицы продукции;
Фг –
годовой фонд времени одного среднесписочного рабочего (часов);
Квн
-коэффициент, учитывающий процент выполнения норм выработки основными рабочими.
Проектом установлено, что процент выполнения норм выработки составит 110%, при этом Квн
=1,1.
Годовой фонд времени одного среднесписочного рабочего устанавливается на основании баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планированный год (табл.2)
Баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего
.
Таблица2
| Количество дней | |
Календарный фонд времени Праздничные и выходные дни Номинальный фонд времени Планируемые невыходы: -очередной отпуск -дополнительный отпуск -по болезни -отпуск по беременности и родам -выполнение государственных и общественных обязанностей Годовой фонд времени одного рабочего Годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего (часов) |
365 111 254 37,5 28 2 3 4 0,5 216,5 1732 |
Расчет численности основных рабочих в машинно – заготовительном цехе представлено в табл.3
Численность основных рабочих в машинно – заготовительном цехе
Таблица3
Марка станка |
Число рабочих,обслуж ивающих станок |
Потребный фонд вр. на гос.прогр. без учета обслуж.муж. рабоч. (часов) |
Потребный фонд вр. на гос.прогр.с учетом обслуж. Рабочих (часов) |
Годовой фонд вр.1 среднеспис. рабоч. (часов) |
Коэфф. Выполн иния норм выработки |
Численность рабоч.(чел.) | |
| рассчетная | принимаемая | ||||||
РВ 18-1 СР6-9 СЕПГ-2 СФ6-1 Ц6-2 ВОТ-1 ППСС-5П ЦДК-4 ФС-1 ЦФ-2 ФСШ-1 ЦПА-4КВ9-1 |
1 1 2 1 2 1 1 2 1 1 1 1 1 |
1320 1190 440 1310 1902 1200 2620 1280 2420 1600 21800 2570 1100 |
1320 1190 880 1310 3840 1200 2620 2560 2420 1600 21800 2570 1100 |
1732 1732 1732 1732 1732 1732 1732 1732 1732 1732 1732 1732 1732 |
1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 |
0,69 0,62 0,46 0,69 2,02 0,63 1,38 1,34 1,27 0,84 11,44 1,35 0,58 |
1 1 2 1 2 1 1 2 1 1 11 1 1 |
| Итого: | 44410 | 26 | |||||
Расчет численности основных рабочих в сборочном и отделочном чехах представлен в таблице №4.
Нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции в сборочном цехе составляет 0,62 часов.
Нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции в отделочном цехе на 10% меньше, чем в сборочном цехе и составляет 0,558
Численность основных рабочих в сборочном и отделочном цехах
Таблица 4
| Цех | Годовой объем выпуска продук-ции (штук) | Нормативная трудоем-кость единицы продукции (часов) | Время выполнения годовой программы(часов) | Годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего (часов) | Коэффи-циент выполне-ния норм выработки | Числен-ность основных рабочих (человек) |
Сбороч-ный цех Отделоч-ный цех |
200000 200000 |
0,62 0,558 |
124000 111600 |
1732 1732 |
1,1 1,1 |
65 59 |
| 235600 | 124 |
Всего численность основных рабочих
равна численность рабочих в машинно-заготовительном цехе + численность рабочих в сборочном цехе + численность рабочих в отделочном цехе =26+124=150 человека.
Нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции рассчитывается по формуле:
tн
=tнз
+tсб
+t0
, где
tн
- нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции (часов)
tнз
- нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции в машино – заготовительном цехе (часов)
tсб
- нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции в сборочном цехе (часов)
t0
- нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции в отделочном цехе (часов)
Нормативная трудоемкость изготовления единицы продукции в машино – заготовительном цехе составит : 44410/200000=0,222
tн
=0,222+0,62+0,558=1,4 часа
3.2.2. Планирование численности вспомогательных рабочих
При планировании численности вспомогательных рабочих используется структура персонала на аналогичных предприятиях.
В курсовой работе принимается, что численность вспомогательных рабочих составляет 40% от численности основных рабочих. Таким образом, численность вспомогательных рабочих равна: 150*0,4=60 человек.
Всего численность рабочих на предприятии
представляет
Чр=Чо+Чв
, где
Чр – численность рабочих на предприятии (человек);
Чо – численность основных рабочих (человек) ;
Чв – численность вспомогательных рабочих (человек) .
Чр=150+60=210 человек
3.2.3.Планирование численности руководителей,
специалистов и служащих
При планировании численности руководителей, специалистов и служащих в курсовой работе принимается, что доля данных категорий персонала рассчитывается исходя из 15% от численности рабочих на предприятии. Численность руководителей, специалистов и служащих составит 210*0,15=32 человека
Всего численность персонала (рабочих) предприятия равна: численность раборих+численность руководителей, специалистов и служащих=210+32=242 человека.
3.3. Планирование фонда оплаты труда
3.3.1. Планирование фонда оплаты труда основных
рабочих
Проектом предусмотрено, что основные рабочие являются сдельщиками. На предприятии для оплаты труда основных рабочих будет приниматься сдельно-премиальная система оплаты труда.
Годовой фонд оплаты труда основных рабочих включает:
1) сдельный фонд оплаты труда.
Рассчитывается по формуле: ФОТсд
=Рсд
*
Q
, где
ФОТсд – сдельный фонд оплаты труда (тыс.руб.);
Рсд
– сдельная расценка в рублях
Q – годовой объем выпуска продукции(шт).
Рсд
=Тст*Нвр
, где
Тст – средняя часовая тарифная ставка рабочих-сдельщиков(руб.);
Нвр – норма времени на изготовление единицы продукции (в часах).
Норма времени принимается равной нормативной трудоемкости изготовления единицы продукции (tн
)-1,4 часа.
Рсд
=55*1,4=77 руб.
2) премии – в курсовой работе принимаются в размере 20% от сдельного фонда оплаты труда;
3) доплаты до часового фонда оплаты труда в курсовой работе принимаются в размере 5% от сдельного фонда оплаты труда;
4) доплаты до дневного фонда оплаты труда принимаются в размере 1% от часового фонда оплаты труда;
5) доплаты до годового фонда оплаты труда принимаются 10% от дневного фонда оплаты труда.
Часовой фонд оплаты труда включает сдельный фонд оплаты труда, премии , доплаты до часового фонда оплаты труда.
Дневной фонд оплаты труда включает часовой фонд оплаты труда, доплаты до дневного фонда оплаты труда.
Годовой фонд оплаты труда включает дневной фонд оплаты труда, доплаты до годового фонда оплаты труда.
Расчет представлен в таблице №5.
Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих
Таблица.5
| Категория рабочих | Годовой объем выпуска продукции (штук | Сдельная расценка (руб) | Сдельный фонд оплаты труда (тыс. руб.) | Премии (тыс. руб.) | Доплаты до часо-вого фонда (тыс. руб.) | Часовой фонд оплаты труда (тыс. руб.) | Доплаты до днев-ного фонда (тыс. руб.) | Дневной фонд опла-ты труда (тыс. руб.) | Доплаты до годо-вого фонда (тыс. руб.) | Годовой фонд опла-ты труда (тыс. руб.) |
| Осно-вные рабо-чие | 200000 | 77 | 15400 | 3080 | 770 | 19250 | 1925 | 19442,5 | 1944,25 | 21386,75 |
3.3.2. Планирование фонда оплаты труда
вспомогательных рабочих
В проекте принимается, что вспомогательные рабочие – рабочие-повременщики. Для организации оплаты труда используется повременно-премиальная система оплаты труда.
Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих включает:
1) тарифный фонд оплаты труда;
2) премии – 15% от тарифного фонда;
3) доплаты до часового фонда – 5% от тарифного фонда;
4) доплаты до дневного фонда – 1% от часового фонда;
5) доплаты до годового фонда – 10% от дневного фонда.
Тарифный фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:
ФОТт=Тст.п* Чв *Фг*
, где
Тст.час – средняя часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков (принимается 45 рублей за час);
Фг – годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего (в часах) – 1732 часа;
Чв – численность вспомогательных рабочих (человек) – 60 человек.
Часовой фонд оплаты труда включает тарифный фонд оплаты труда, премии, доплаты до часового фонда.
Расчет представлен в таблице №6.
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
Таблица.6
Кате-гория рабо-чих |
Численность рабочих | Средний тарифный разряд | Часовая тарифная ставка (руб.) | Годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего (часов) | Тарифный фонд оплаты труда (тыс.руб.) | Премии (тыс.руб.) | Доплаты до часового фонда (тыс.руб.) | Часовой фонд оплаты труда (тыс.руб.) |
Доплаты до дневного фонда (тыс.руб.) | Дневной фонд оплаты труда (тыс.руб.) | Доплаты до годового фонда (тыс.руб.) | Годовой фонд оплаты труда (тыс.руб.) | |
Вспомогательные рабочие |
60 | 4 | 45 | 1732 | 4676,4 | 701,46 | 233,82 | 935,28 | 9,35 | 944,63 | 94,46 | 1039,1 | |
3.3.3. Планирование фонда оплаты труда
руководителей, специалистов и служащих
Планирование фонда оплаты труда осуществляется исходя из количества персонала соответствующих категорий и должностных окладов, установленных на планируемый год в штатном расписании.
Расчет представлен в таблице №7.
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих
Таблица.7
| Наименование должности | Численность (человек) | Месячный оклад (руб.) | Годовой фонд оплаты труда (тыс.руб.) |
Директор Начальник технического отдела Технолог Главный бухгалтер Бухгалтер Ведущий бухгалтер Кассир Начальник отдела снабжения Специалист по снабжению Начальник отдела маркетинга Маркетолог Специалист по сбыту Начальник цеха Мастер Начальник отдела кадров Специалист по кадрам Секретарь |
1 1 3 1 3 2 1 1 3 1 1 4 3 3 1 2 1 |
15000 13000 10000 13000 8000 10000 6000 10000 8000 10000 7000 9000 10000 8000 8000 6000 5000 |
180 156 360 156 288 240 72 120 288 120 84 432 360 288 96 144 60 |
| Итого | 32 | --- | 3444 |
Всего фонд оплаты труда на предприятии на планируемый год составит:
фонд оплаты труда основных производственных рабочих –21386,75тыс. руб.
фонд оплаты труда вспомогательных рабочих –1039,096тыс. руб.
фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих –3444тыс. руб.
Итого:
25869,846тыс. руб.
3.4. Планирование затрат на сырье и материалы
Потребность в сырье и материалах на годовую производственную программу рассчитывается исходя из норм расхода сырья и материалов на единицу продукции.
Затраты на сырье и материалы рассчитываются исходя из годовой потребности в сырье и материалах и планируемых цен на сырье и материалы.
Расчет представлен в таблице №8.
Затраты на сырье и материалы.
Таблица.8
| Наимено-вание | Единица измерения | Норма расхода на единицу продукции | Потребность на годовую программу | Цена в рублях | Стоимость сырья и материалов (тыс. руб.) |
ДСТП П/м хвойных пород П/м твердых лесных пород Шпон твердых листов |
м2
м2
м2
м2
|
3,9 0,0063 0,0142 10,9 |
780000 1260 2840 2180000 |
30 300 150 500 |
23400 378 426 1090000 |
| Итого | --- | --- | --- | --- | 1114204 |
3.5. Планирование себестоимости продукции
Планирование себестоимости продукции осуществляется методом калькулирования.
Расчет представлен в табл.9
Планируемая себестоимость продукции
Таблица.9
| № | Статьи затрат | На годовой выпуск (тыс. руб.) | На единицу продукции (руб.) |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 |
Сырье Возвратные отходы Сырье за минусом возвратных отходов Основные и вспомогатель-ные материалы Основная заработная плата производственных рабочих Дополнительная заработная плата производственных рабочих Отчисления на социальные нужды Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Цеховые расходы Общепроизводственные расходы Производственная себестоимость Коммерческие расходы Полная себестоимость
|
1114204 11142,04 1103062 441224,8 15400 5986,75 5710,2622 10780 7700 9240 1599103,7 1599,1037 1600702,8
|
5571,02 55,7102 55158,31 2206,124 77 29,9337 28,5513 53,9 38,5 46,2 7995,5185 7,9955185 8003,514
|
Возвратные отходы в курсовой работе принимаются за 1% от затрат на сырье.
Затраты на основные и вспомогательные материалы в курсовой работе принимаются условно 40% от сырья за минусом возвратных отходов.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включает в себя: Амортизацию оборудования и все расходы, связанные с текущем ремонтом оборудования, техническим обслуживанием оборудования, содержанием персонала соответствующих профессий и служб и тд.
При планировании разрабатывают смету расходов по данной статье в целом по всему предприятию.
Общую сумму расходов распределяют между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих или объема выпущенной продукции или иными методами.
В курсовой работе расходы принимаются 70% от стоимости заработанной платы производственных рабочих.
Цеховые расходы включают в себя амортизацию цеховых зданий и сооружений, амортизацию других основных фондов, исключая оборудование; расходы на оплату труда руководителей, специалистов, служащих цехов с отчислениями на социальные нужды, расходы на освещение, отопление цехов и т.д.
При планировании расходов разрабатывают смету цеховых расходов в целом по всему предприятию. Данные расходы распределяются по видам продукции.
В курсовой работе цеховые расходы принимаются в размере 50% от основной заработной платы производственных рабочих.
Общепроизводственные расходы включают амортизацию основных фондов общепроизводственного назначения, заработную плату с отчислениями персонала управления предприятием, оплату коммунальных услуг, командировочные расходы и т.д. Для определения затрат составляется смета в целом по всему предприятию. Общая сумма расходов распределяется по видам продукции.
В курсовой работе общепроизводственные расходы принимаются в размере 60% от основной заработной платы производственных рабочих.
Производственная себестоимость – это затраты на производство продукции.
Коммерческие расходы включают все расходы, связанные с реализацией продукции. В курсовой работе коммерческие расходы принимаются условно в размере 0,1% от производственной себестоимости.
Полная себестоимость – затраты на производство и реализацию продукции.
Она равна =производственная себестоимость + коммерческие расходы.
Раздел 4. Планирование основных экономических показателей
4.1. Планирование цены единицы продукции
Планирование цены осуществляется затратным методом. Цена включает полную себестоимость единицы продукции и планируемую прибыль на единицу продукции и представляет собой оптовую цену предприятия.
Цена рассчитывается по формуле:
Ц=С+П
, где
С – себестоимость единицы продукции в рублях;
П – планируемая прибыль на единицу продукции (руб) – в проекте устанавливается, что прибыль, обеспечивающая расширенное воспроизводство составляет 25% от полной себестоимости единицы продукции.
Ц=8003,51+2000,88=10004,39 руб.
Объем выпуска продукции в стоимостном выражении за год:
VQ
=2000878тыс. руб.
Объем реализации в стоимостном выражении за год:
Vр = 1963111,4тыс. руб.
4.2. Планирование полной себестоимости реализованной продукции
Полная себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:
Ср=с*Р (тыч.руб)
, где
Ср – полная себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.);
с - полная себестоимость единицы продукции (руб.)
Р – объем реализации продукции в натуральных измерителях на планируемый
год (шт);
Ср= 8003,51*196225/1000=1570488,,75тыс. руб.
4.3.
Планирование затрат на 1 руб. реализации продукции
Затраты на рубль реализации продукции:
S
=
Cp
/
Vp
, где
S - затраты на рубль реализации продукции (руб.)
Ср – полная себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.);
Vp – объем реализации продукции на планируемый год (тыс. руб.)
S = 1570488,75/1963111,4=0,8руб.
4.4. Планирование прибыли от реализации продукции
Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:
Пр=
V
р-Ср
, где
Пр – прибыль от реализации продукции (тыс. руб.);
Vр – объем реализованной продукции (тыс. руб.);
Ср – полная себестоимость реализованной продукции.
Пр = 1963111,4-1570488.ю75=392622,65тыс. руб.
4.5. Планирование чистой прибыли
Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после налогообложения.
Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
Пч = Пр - Нп
, где
Пч -чистая прибыль (тыс. руб.)
Пр – прибыль от реализации продукции(тыс. руб.)
Нп – налог на прибыль(тыс. руб.)
Ставка налога на прибыль – 24%.
Нп = 392622,65*0,24 = 94229,436тыс. руб.
Пч = 392622,65-94229,436= 298393,214тыс. руб.
4.6. Планирование рентабельность продукции
Рентабельность продукции характеризуется двумя показателями:
1. Рентабельность издержек
2. Рентабельность продаж
Рентабельность издержек рассчитывается по формуле :
R
1= (Пр/Ср)*100
, где
R1 -рентабельность издержек (%)
Пр -
прибыль от реализации (тыс. руб.)
Ср – полная себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.)
R1 = (392622,65/1570488,75) * 100 = 25%
Рентабельность продаж (тыс. руб.) :
R
2 = (Пр/
V
р)*100
, где
R2 - рентабельность продаж (%)
Пр -
прибыль от реализации (тыс. руб.)
Vр – объем реализованной продукции (тыс. руб.)
R2 = (392622,65/1963111,4) * 100 = 20%
4.7.
Планирование среднегодовой заработной платы
Среднегодовая заработная плата рассчитывается по формулам:
1. Средняя годовая заработная плата одного работающего
Средняя годовая заработная плата одного работающего рассчитывается по формуле:
З1=ФОТг/Чп
, где
З1 – средняя годовая заработная плата одного работающего (тыс.руб);
ФОТг – годовой фонд оплаты труда персонала предприятия (в тыс. руб.);
Чп – численность работающих (персонала предприятия ) (человек)
З1=(21386,75+1039,1+3444)/242=106,9-руб.
2. Средняя годовая заработная плата одного рабочего
Средняя годовая заработная плата одного рабочего рассчитывается по формуле:
З2=ФОТр/Чр
, где
З2 – средняя годовая заработная плата одного рабочего (тыс.руб);
ФОТр – фонд оплаты труда рабочих (основных и вспомогательных) (тыс.руб.);
Чр – численность рабочих (основных и вспомогательных)(чел.)
З2=(21386,75+1039,1)/210 = 106,79руб.
4.8. Планирование срока окупаемости единовременных затрат на внедрение проекта
Срок окупаемости показывает за сколько лет окупятся единовременные затраты (капитальные вложения) за счет получаемой прибыли.
Срок окупаемости рассчитывается по формуле:
1. Ток1 = К/Пр
, где
К – единовременные затраты (капитальные вложения) на реализацию проекта (тыс. руб.);
Пр -
прибыль от реализации продукции (тыс. руб.)
2.
Ток2 =К/Пч
, где
Пч – чистая прибыль (тыс. руб.)
Единовременные затраты (капитальные вложения) включают затраты на строительство и ввод в эксплуатацию зданий и сооружений, дорог и другой инфраструктуры, приобретение оборудования и ввод в эксплуатацию транспортных средств и т.д.
В курсовой работе принимается, что единовременные затраты включают затраты на приобретение, доставку и монтаж оборудования.
В курсовой работе принимается, что затраты на приобретение оборудования сотставят ½ тыс. руб. на единицу продукции:
½ * 200000 = 240000 руб.
Затраты на доставку и монтаж оборудования составят 30% от стоимости оборудования:
240000 * 0,30 = 72000 руб.
Итого
единовременные затраты:
К = 240000+72000 = 312000 руб.
Ток1
= 312000/392622,65=0,8
Ток 2
=312000/298393,214= 1,05
4.9. Расчет точки безубыточности (порога рентабельности)
Точка безубыточности соответствует минимальному объему продаж, при котором выручка от реализации продукции равна полной себестоимости данной продукции, а прибыль от реализации равна нулю.
Точка безубыточности (минимальному объему продаж) рассчитывается по формуле:
Qmin
=
F
/Ц-
f
, где
Qmin – минимальный объем продаж (шт);
F – постоянные расходы в полной себестоимости продукции (руб)
Ц – цена единицы продукции (руб);
f – переменные расходы на единицу продукции (руб).
В курсовой работе в состав постоянных расходов включаются:
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования –10780*1000=107780000руб.
- цеховые расходы –7700*1000=7700000руб.
- общепроизводственные расходы –9240000руб.
- коммерческие расходы –1599103,7руб.
Итого:
29319103
рублей
Переменные расходы в расчете на единицу продукции включают в себя:
- сырье за минусом возвратных отходов –5515,31руб.
- основные и вспомогательные материалы –2206,124руб.
- основная заработная плата производственных рабочих –77руб.
- дополнительная заработная плата производственных рабочих –29,9337руб.
- отчисления на социальные нужды –28,5513руб.
Итого: 7828,3677
руб.
Qmin=29319103/(10004,39 –7828,3677)=2176,023 шт.
Основные экономические показатели проекта представлены в таблице №10
Основные экономические показатели проекта
Таблица.10
| Показатели | Единицы измерения | На планируемый год |
1. Объем реализации продукции 2. Численность работающих 3. Численность рабочих 4. Средняя годовая заработная плата одного работающего 5. Средняя годовая заработная плата одного рабочего 6. Полная себестоимость реализованной продукции 7. Затраты на рубль реализации 8. Прибыль от реализации продукции 9. Чистая прибыль 10. Рентабельность издержек 11. Рентабельность продаж 12. Единовременные затраты на внедрение проекта 13. Срок окупаемости 14. Срок окупаемости (по чистой прибыли) |
тысяч рублей человек человек рублей рублей тысяч рублей рублей тысяч рублей тысяч рублей % % тысяч рублей лет лет |
1963111,4 242 210 106,9* 106,79 8003514 0,8 392622,65 298393,214 25 20 312000 0,8 1,05 |
Заключение
Целью инвестиционного проекта является привлечение финансовых ресурсов в создание мероприятий по производству мебели. Стоимость проекта(размер капиталовложений) составляет 312000 тыс.руб.
В результате реализации продукции будет обеспечен выпуск столов журнальных 200000 шт. 2000878 тыс. руб.
Планированная выручка реализации продукции за год составляет 1969111 тыс.руб.
Прибыль от реализации продукции 392622,65 тыс.руб.
Привлекаемые в проект инвестиции окупятся за счет чистой прибыли предприятия в течение 1,05 лет.
Создание предприятия в московском регионе обеспечивает дополнительный ввод 242 рабочих мест(численность рабочих).
В результате ввода предприятия на потребительском рынке московского региона увеличилось предложение высококачественной мебели по реальным ценам предназначенным для населения со средним уровнем дохода.
Список литературы:
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно - методическое пособие.- М. :Финансы и статистика, 2003г.
2. Бизнес-планирование: Учебник /Под ред. В.М.Попова, С.И. Ляпунова.- М. :Финансы и статистика, 2002
3. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник / В.А. Горемыкин, Э.Р.Бургулов, А.Ю.Богомолов. - М.: Филинъ, 1994
4. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник для вузов.- 5-е изд. —М.: Новое знание, 2004
5. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов.- М.: Финансы и статистика, 2001
6. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. - М.: Дашков и К, 2004
7. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. - М.: дашков и К, 2004
8. Уткин Э.А. Бизнес-план: организация и планирование предпринимательской деятельности.- М.: Акалис, 1997
9. Черняк В.3. Бизнес-планирование: Учебник для вузов.- М.Юнити-Дана,
2002