Задача 1
За отчетный год предприятие реализовало 48 597
единиц
изделий по цене 4,9
тыс. руб.
Общая себестоимость составила 223 304
тыс. руб.
, в том числе постоянные затраты - 40 579
тыс. руб.
По имеющимся заказам предполагается, что объем реализации продукции в планируемом году уменьшится на 30%
. Предприятие может увеличить объем продаж, если согласится выполнить дополнительный заказ на 12 000
ед.
изделий по цене 4,4
тыс. руб.
При этом выпуск дополнительного заказа требует дополнительных постоянных затрат в размере 3 382
тыс. руб.
Определите
,
целесообразно ли принятие дополнительного заказа предприятием по сниженным ценам.
Решение
Так как в состав себестоимости, кроме переменных, входят постоянные затраты с ростом объема производства и реализации, постоянная их часть, как правило, не возрастает, поэтому себестоимость единицы продукции снижается с ростом объема производства и реализации. Данное условие свидетельствует о наличии у предприятия резервов снижения убытков с ростом объемов продаж и, следовательно, вероятности получения прибыли. Прогнозируемую величину этой прибыли, а возможно и убытка, рассчитаем по исходным данным задачи.
Удельные переменные затраты (на единицу изделия) составят:
(223 304 – 40 579) / 48 597 = 3,76 тыс. руб.
При снижении объема продаж на 30% предприятие завершит год с убытками:
Р
= 48 597 х 0,7 х (4,9 - 3,76) - 40 579 = -1 798 тыс. руб.
Определим выручку от реализации дополнительного заказа умножением его количества на цену: 12 000 • 4,4 = 52 800 тыс. руб.
Рассчитаем размер увеличения переменных затрат для дополнительного заказа умножением заказанного количества на величину переменных затрат, приходящихся на единицу продукции:
12 000 • 3,76 = 45 120 тыс. руб.
По условию постоянные затраты возрастут при этом на 3 382 тыс. руб. Следовательно, общая сумма прироста затрат (себестоимости) составит:
45 120+3 382 = 48 502 тыс. руб.
Определим величину покрытия дополнительной выручкой общей суммы прироста затрат:
52 800 - 48 502 = 4 298 тыс. руб.
Следовательно, дополнительная выручка покрывает все переменные и прирост постоянных затрат.
В результате предприятие получит прибыль в размере 2 500 тыс. руб., рассчитанную суммированием статей доходов и расходов по основному (70%) и дополнительному заказу:
4 298 – 1 798 = 2500.
Задача
2
На основе маржинального дохода рассчитайте оптимальную структуру товарной продукции по имеющимся сведениям об ассортименте продукции и возможных его изменениях, если постоянные затраты за год для первого и второго вариантов составляют 65 598 тыс. руб., выручка от реализации для первого варианта - 442 605 тыс. руб., для второго - 478 488 тыс. руб. (см. табл. 2)
Таблица 2 - Данные об изменении структуры продукции
| Изделие | Отпускная цена, тыс. руб. |
Переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Удельный вес, % | |
| первый вариант | второй вариант | |||
| А | 4,9 | 2,76 | 0,622 | 0,138 |
| В | 4,91 | 2,75 | 0,24 | 0,043 |
| С | 10,44 | 7,98 | 0,138 | 0,113 |
| D | 9,87 | 5,12 | — | 0,706 |
Решение
Рассчитаем среднюю величину удельного веса маржинального дохода с учетом структуры реализации продукции для каждого варианта. Для этого маржинальный доход как разницу между отпускной ценой и переменными затратами делим на отпускную цену и умножаем на удельный вес объема проданных изделий в общем объеме продаж, выраженных в натуральных единицах.
| Первый вариант | Второй вариант |
| (4,9 - 2,76) : 4,9 • 0,622 = 0,2716 | (4,9 - 2,76):4,9 • 0,138 = 0,0603 |
| (4,91 - 2,75) : 4,91 • 0,24 = 0,1056 | (4,91 - 2,75) : 4,91 · 0,043 =0,0189 |
| (10,44 - 7,98) : 10,44 • 0,138 = 0,0325 | (10,44 - 7,98) : 10,44 · 0,113 = 0,0266 |
Всего 0,4097 |
(9,87 - 5,12) : 9,87 •0,706 = 0,3398 |
| Всего 0,4456 |
Прибыль рассчитаем по формуле
гдеNp
- выручка от реализации;
СМ -
удельный вес маржинального дохода с учетом товарной структуры (процентное число);
F
С -
постоянные затраты.
Первый вариант
Р
= 442 605 • 0,4097 - 65 598 = 115 737,2685 тыс. руб.
Второй вариант
Р =
478 488 • 0,4456 - 65 598 = 147 616 тыс.руб.
Из расчетов следует, что структура выпуска по второму варианту приносит больший размер прибыли на 31 879 тыс. руб. (147616-115 737).
Задача 3
Покупатель предлагает предприятию дополнительный заказ на выпуск 1100 единиц изделий А. Однако мощность оборудования предприятия используется до предела, и чтобы принять заказ к исполнению, необходимо уменьшить выпуск других менее выгодных изделий. Таковой является изделие В (см. табл. 3).
Определите:
· на сколько единиц нужно сократить выпуск изделий В, чтобы обеспечить выпуск дополнительного заказа;
· будет ли способствовать дополнительный заказ увеличению прибыли.
Таблица 3 - Данные для выбора производства продукции
| Показатели | Изделия | |
| А | В | |
| Цена. тыс.руб. | 4,9 | 10,44 |
| Переменные издержки на единицу продукции, тыс. руб. | 2,76 | 7,98 |
| Время выработки, ч | 2,4 | 12 |
Решение
Маржинальный доход на единицу продукции находим вычитанием из цены суммы переменных затрат на единицу продукции;
А = 4,9 - 2,76 =2,14 тыс. руб.;
В = 10,44 - 7,98 = 2,46 тыс. руб.
Определим время, необходимое для выпуска дополнительного заказа 1100 изделий А. Для этого умножим время выработки на количество единиц заказа:
2,4 ·1 100 = 2 640 мин.
Из-за этого выпуск изделий В уменьшится на величину отношения времени, необходимого для дополнительного заказа, к времени выработки изделия В:
2 640 : 12 = 220 шт.
Увеличение маржинального дохода от дополнительного производства изделий А составит:
1100 • 2,14 = 2 354тыс. руб.
Потеря маржинального дохода из-за уменьшения выпуска изделий В:
220 • 2,46 = 541,2тыс. руб.
Выпуск дополнительного заказа будет способствовать увеличению прибыли:
2 354 - 541,2 = 1 812 ,8 тыс. руб.
Задача 4
Деталь для двигателя можно выполнить по одному из трех вариантов:
на станке с ручным управлением;
на полуавтомате;
на автомате.
При этом постоянные и переменные затраты будут иметь значения, указанные в таблице 4.
Таблица 4 - Данные о затратах
(тыс. руб.)
| Станки | Постоянные затраты на весь выпуск | Переменные затраты на единицу изделия |
| С ручным управлением | 4226 | 9 |
| Полуавтомат | 16 904 | 5,12 |
| Автомат | 35498 | 1,5 |
Сделайте выбор станков по степени автоматизации для обработки в зависимости от объемов производства и подсчитайте потери предприятия в связи с неправильным выбором, если для выпуска 1 260 деталей в год используется полуавтомат. Для решения используйте уравнение затрат.
Решение
Найдем объемы выпуска, соответствующие критической точке затрат, для двух пар оборудования:
первая пара - с ручным управлением и полуавтомат;
вторая пара - полуавтомат и автомат.
Составим уравнения затрат, в которых затраты по одному варианту приравнивают к затратам по другому. При этом предполагается, что сумма постоянных затрат и произведения переменных затрат единицы изделия и количества изделий равна общей сумме издержек:
где FC-
постоянные затраты на весь выпуск;
VCед - переменные затраты на единицу изделия;
Nв
н
- натуральный объем выпуска изделия.
Так, критическую точку затрат для первой пары станков найдем следующим образом:
4 226 + 9Х1
= 16 904 + 5,12Х1
;
9 Х1
- 15,12 Х1
= 16 904 - 4 226;
Х1
= 3 268 шт.,
где Х1
- объем выпуска, соответствующий критической точке затрат для первой пары.
Аналогично определим объем производства, соответствующий критической точке затрат для второй пары станков:
16 904 + 5,12 Х2
= 35 498 + 1,5 Х2
;
5,12 Х2
- 1,5 Х2
= 35 498-16 904;
Х2
= 5
136 шт.
При годовом объеме производства до 3 268 шт. деталей выгоднее использовать станок с ручным управлением, при объеме производства от 3 268 до 5 136 шт. - полуавтомат, при объеме производства свыше 5 136 шт. целесообразно установить автоматический станок.
Из-за неверного выбора станков (при объеме производства менее 3 268 шт. использование полуавтоматов неэффективно) величина потерь равна разности в затратах на станках с ручным управлением и автоматах:
(16 904 + 5,12 • 1260) - (4226 + 9 • 1260) = 7789,2 тыс. руб.
Таким образом, необоснованное технологическое решение привело к потерям в размере 7789,2 тыс. руб.
Задача
5
Для ремонта станков требуются соответствующие запасные части в количестве 400 ед. в год. Если их изготавливать собственными силами, то постоянные затраты, связанные с производством этих деталей, составят 123 тыс. руб., а переменные расходы на единицу изделия - 0,7 тыс. руб. Готовые детали для ремонта можно приобрести по 1,1 тыс. руб. за единицу.
Определите, что выгоднее для данного предприятия - производить или покупать запасные части. Для этого сравните стоимость покупки и себестоимость производства.
Решение.
Выразим стоимость приобретенных деталей через цену и количество деталей:
С = р ·
q
,
где р -
цена;
q -
количество.
Себестоимость выразим через постоянные и переменные затраты:
СС =
F
С +
V
Сед • q,
где F
С -
постоянные затраты;
V
Сед
- переменные затраты на единицу изделия.
Приравняв стоимость и себестоимость, получим уравнение
р ·
q
=F
С +
V
Сед • q
Подставив исходные данные, получим:
1,1q
= 123 + 0,
7q
;
q
= 308 ед.
Расчеты показывают, что при годовом производстве 308 деталей расходы на их закупку совпадут с себестоимостью производства. При выпуске свыше 308 единиц в год более экономным будет собственное производство, а при меньшей потребности для предприятия более выгодно их покупать. Так как по условию потребность предприятия (400 ед. год) превышает критическое количество (308 ед.), по показателю себестоимости предприятию выгоднее производить, а не покупать запчасти.
Задача 6
Руководство компании рассматривает вопрос о целесообразности установления скидки в размере 5% от продажной цены 100 д.е. группе покупателей, с которыми существуют длительные хозяйственные связи, т. е. скидки за “верность”. Объем продаж составил 2000 шт., а переменные затраты на весь объем продукции – 120 000 д.е. У предприятия имеются производственные возможности, позволяющие увеличить объем производства на 150 изделий, а опрос данной группы покупателей выявил их готовность приобрести дополнительно 100 изделий.
Определить
результаты и выгодность скидки. Минимальную скидку при этих условиях
Решение
Основная проблема политики скидок заключается в том, что потери от снижения цены могут превысить полученный эффект. Один из приемов анализа в этом случае заключается в том, что рассчитывается дополнительный объем продаж, необходимый для того, чтобы доход организации не упал в результате предоставления скидок. При этом в качестве ограничений дополнительных продаж могут выступать как емкость рынка, так и производственные возможности организации, поскольку любой из этих факторов может не позволить предоставить скидки из-за угрозы уменьшения получаемой прибыли.
Для определения дополнительных продаж, необходимых для получения такого же маржинального дохода, какой был бы получен до предоставления скидок, используется формула:
где P – необходимое увеличение объема продаж, %
С – скидка с продажной цены, %
в – переменные затраты на одно изделие или на весь объем продаж
V- цена одного изделия или объем продаж
в/V – доля переменных затрат в цене (выручке)
Для сохранения величины маржинального дохода на прежнем уровне необходимо увеличить продажи на следующую величину:
или на 286 изделий (2000 х 0,1429).
Однако возможности предприятия по увеличению объема продаж ограничены как вследствие внутренних факторов (производственных возможностей), так и в еще большей степени из-за неготовности рынка к такому увеличению. Таким образом, предоставив скидку в 5% и имея возможность продать своей продукции больше только на 100 единиц, предприятие уменьшит величину получаемого маржинального дохода с 80 000 до 73 500 д. е.:
до скидки = 2000 х (100 -120000 / 2000)= 80 000 д.е.
после скидки = 2100 х (100 х 0,95 -120000 / 2000)= 73 500 д.е.
Расчеты показывают, что при данной емкости рынка экономически целесообразная величина скидки не может превышать 2%, поскольку только в этом случае сумма маржинального дохода будет примерно соответствовать его величине до предоставления скидки:
98 х 2100 - 60 х 2100 = 79 800 д. е.
Задача 7
Годовой объем продаж в кредит организации составляет 14,4 млн д. е. Средний период поступления платежей составляет 3 месяца. Ставка процента на размещаемые денежные средства — 13% годовых. Рассматривается вариант предоставления скидки в 3% тем покупателям, которые будут оплачивать поставки в течение 10 дней. На основании проведенных исследований предполагается, что 50% покупок будут осуществляться на этих условиях.
Определить
целесообразность предоставление скидки
Решение
При оценке эффективности применения скидки за быструю оплату счетов возможно использование аналитического приема, выражающегося в том, что сравниваются доход, полученный от ускорения поступлений денежных средств, и величина выручки, недополученной в результате снижения цены.
По условию задачи среднее время взыскания дебиторской задолженности составит:
90х
0,5 + 10 х 0,5 =
45 + 5 = 50 дней.
Средний остаток дебиторской задолженност
Средний остаток дебиторской задолженности после предоставления скидки составит:
Уменьшение среднего остатка дебиторской задолженности составит 1,6 млн. д. е., а доход от размещения соответствующих денежных средств:
1,6 х 0,13= 0,208 млн. д. е.
Снижение выручки в связи с предоставлением скидки:
14,4 х 0,03 х 0,5 =0,216 млн. д. е.
Анализ показал, что при существующей ставке процента на размещаемые денежные средства предоставление скидки в размере 3% нецелесообразно.
Задача 8
Постоянные издержки за год составили 60 тыс. руб. Цена реализации единицы продукции — 20 руб. Переменные расходы на единицу продукции — 10 руб. Объем реализации в натуральном выражении равен 8000 ед. Приемлемый диапазон производства — 4000 - 12 000 ед. продукции.
Рассчитать
:
1) точку безубыточности;
2) запас финансовой прочности;
3) количество единиц продукции, которое необходимо реализовать для получения прибыли в размере 30 000 руб.
Решение
1) Для нахождения точки безубыточности следует сумму постоянных затрат разделить на удельный маржинальный доход:
где: Х – объем производства в натуральном выражении, ниже которого будут получены убытки;
p – цена продукции;
b – удельные (т.е. на единицу продукции) переменные расходы;
p – b – удельная маржинальная прибыль.
Х = 60 000 / (20-10) = 6000 единиц.
2) Кромка безопасности показывает, насколько можно сократить объем продаж без риска получения убытка, и определяется по формуле:
где Кб —
кромка (зона) безопасности; V—
достигнутый прогнозный или плановый объем продаж; Х —
точка равновесия (безубыточности).
В нашем случае:
(8000 - 6000) : 8000 = 25%.
Кромка безопасности может быть определена и в абсолютном выражении, (в отечественной литературе этот показатель обычно носит название “запас финансовой прочности”) т. е. в данном случае составит 2000 единиц продукции (8000 - 6000).
3) Объем продаж (Х
n
),
необходимый для достижения той или иной суммы прибыли, определяется по формуле:
В нашем примере:
Xn = (60 000 + 30 000) / (20 – 10) = 9 000 единиц
Задача 9
Предприятие производит изделие “Z”, продажная цена единицы которого — 25 д. е., переменные затраты на единицу продукции составляют 9 д. е. Сметные постоянные затраты предприятия за год равняются 240 тыс. д. е., а операционная прибыль (прибыль от продаж) при продаже 26 тыс. изделий составит 176 тыс. д. е. Руководство предприятия считает величину сметной операционной прибыли недостаточно высокой, в связи с чем аналитикам предприятия предложено рассмотреть несколько ситуаций, смоделированных с учетом производственных возможностей предприятия и потребностей рынка.
1. Продажная цена увеличивается на 8%, что приведет к снижению количества продаж на 6%.
2. Продажная цена снижается на 10%, что обеспечит рост количества продаж на 15%.
3. Потребительские характеристики изделия улучшаются, что приведет к росту переменных затрат на 3 д. е. на одно изделие, позволит повысить цену на 40%, однако продажи снизятся на 28%.
4. Проводится агрессивная рекламная кампания по продвижению продукции предприятия, на что потребуется 150 тыс. д. е. и что позволит увеличить объем продаж на 35%.
Задание.
На основе маржинального анализа сравните прибыльность каждого варианта и выберите оптимальный. Решение выполните с помощью таблицы 9.
Решение
Таблица 9 -
Значения факторов, влияющих на точку безубыточности и операционную прибыль
| Ситуации Факторы | Базисная | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Постоянные затраты, д. е. | 240000 | 240000 | 240000 | 240000 | 390000 |
| 2. Переменные затраты, д. е. | 9 | 9 | 9 | 12 | 9 |
| 3. Продажная цена, д. е. | 25 | 27 | 22,5 | 35 | 25 |
| 4. Удельная маржинальная прибыль, д.е. (стр. 3 – стр. 2) | 16 | 18 | 13,5 | 23 | 16 |
| 5. Количество продаж, изделий | 26000 | 24440 | 29900 | 18720 | 35100 |
| 6. Значение точки безубыточности, изделий (стр.1 / стр. 4) | 15000 | 13334 | 17778 | 10435 | 24375 |
| 7. Количество продаж, непосредственно обеспечивающих получение прибыли, изделий ( стр. 5 – стр. 6) | 11000 | 11106 | 12122 | 8285 | 10725 |
| 8. Операционная прибыль (прибыль от продаж), д. е. (стр. 7 х стр.4) | 176000 | 199908 | 163647 | 190555 | 171600 |
Задача 10
Фирма производит 3 вида изделий, технико-экономические характеристики производства которых представляют собой следующие величины (табл. 10).
Постоянные расходы фирмы планируются равными 550 000 д. е.
Лимитирующим фактором в данном случае являются производственные мощности, поскольку максимальное время работы имеющегося у фирмы уникального оборудования составляет 50 000 машино-часов, что недостаточно для обеспечения спроса на все изделия.
Таблица 10 -
Технико-экономические характеристики изделий, выпускаемых фирмой, д. е.
| № п/п | Показатели | Изделие “А” |
Изделие “Б” |
Изделие “В” |
| 1 | Цена одного изделия | 50 | 25 | 35 |
| 2 | Переменные расходы на одно изделие | 30 | 20 | 25 |
| 3 | Количество изделий, производимых за 1 маш.-ч, шт. | 0,5 | 5 | 2 |
| 4 | Ожидаемый спрос на изделия, шт. | 50000 | 20000 | 40000 |
Определить.
Производственную программу на основе маржинального анализа при условии ограничивающих факторов. Для этого заполнить таблицу 9.1
Решение
Таблица 10.1 -
Определение производственной программы и финансовых результатов
| № п/п | Показатели | Изделие “А” |
Изделие “Б” |
Изделие “В” |
| 1 | Удельный маржинальный доход, д. е. | 20 | 5 | 10 |
| 2 | Количество маш.-ч, необходимых для производства одного изделия | 2 | 0,2 | 0,5 |
| 3 | Удельный маржинальный доход на 1 маш.-ч, д. е. |
10 | 25 | 20 |
| 4 | Очередность включения в производственную программу | 3 | 1 | 2 |
| 5 | Объем производства, шт. | 13000 | 20000 | 40000 |
| 6 | Удельный маржинальный доход | 20 | 5 | 10 |
| 7 | Маржинальный доход | 260000 | 100000 | 400000 |
| 8 | Маржинальный доход от продаж всех изделий 760 000 | |||
| 9 | Постоянные расходы фирмы 550 000 | |||
| 10 | Прибыль от продаж 210000 | |||
Как видно из таблицы 10.1, изделие “А”, имеющее наибольший удельный маржинальный доход, требует для своего производства соответственно и наибольшее количество маш.-ч, а изделие “Б”, удельный маржинальный доход от реализации которого наименьший, является одновременно и наименее машиноемким. Для того чтобы определить очередность включения изделий в производственную программу, рассчитаем по каждому из них величину удельного маржинального дохода, приходящегося на один машино-час (табл. 10.1).
Расчеты показывают, что наибольший маржинальный доход на 1 машино-час приходится на изделие “Б”, которое следует включить в производственную программу в первую очередь, затем необходимо включить изделие “В” и в последнюю очередь — изделие “А”.
Для того чтобы обеспечить ожидаемый спрос на изделие “Б” в количестве 20 000 шт., необходимо затратить 4000 маш.-ч (0,2 х 20 000). Для обеспечения спроса на изделие “В” требуется 20 000 маш.-ч (0,5 х 40 000). Поскольку производственные мощности фирмы составляют 50 000 маш.-ч, резерв мощностей для производства изделия “А” равняется 26 000 маш.-ч (50 000 - 4000 - 20 000), что позволит выпустить не 50 000 единиц, а только 13 000 (26 000 : 2). Таким образом, производственная программа фирмы, маржинальный доход и прибыль от продажи изделий, произведенных в соответствии с этой программой, представляют собой следующие величины (табл. 10.1).
Задача 11
Для повышения конкурентоспособности предприятия предусматривается осуществить в планируемом периоде следующие мероприятия:
· в результате внедрения нового технологического процесса снизить трудоемкость на 5%;
· заменить часть устаревших станков, на которых работает 15% основных рабочих (производительность станков повысится на 50%);
· централизовать организацию ремонтных работ, что даст возможность сократить численность рабочих, занятых ремонтом, с 120 до 85 человек;
· сократить внутрисменные потери рабочего времени с 10 до 5%.
Как в этих условиях повысится производительность труда, если на предприятии занято 1400 рабочих, из них 60% составляют основные рабочие?
Решение
При снижении трудоемкости на 5% производительность труда повысится на 5,2% (5 • 100)/(100 - 5).
Замена устаревшего оборудования позволит повысить производительность труда основных рабочих на 7,5% (50 • 0,15).
Производительность труда рабочих, занятых ремонтом оборудования, увеличится на 41% [(120/85)100-100].
Численность вспомогательных рабочих на предприятии составит: 1400 • 0,4 = 560 человек.
Производительность труда всех вспомогательных рабочих возрастет на 8,78% [(120 • 41)/560].
Рост производительности труда основных и вспомогательных рабочих составит: (5,1+7,5)0,6 + (8,78 • 0,4) =11%.
За счет сокращения потерь рабочего времени производительность труда всех рабочих возрастет на 5,5% [(10-5)/(100-10)]100.
Индекс роста производительности труда всех рабочих по факторам составит: 1,11 • 1,05 = 1,17.
Производительность труда возрастет на 17%.
Задача 12
Бригада в составе 24 человек отработала в течение месяца 23 рабочих дня и выпустила 10 тыс. изделий. Нормы выработки при этом были выполнены на 120%. В следующем месяце предполагается в результате улучшения организации труда повысить производительность труда на 5%. Определите, какая была нормативная и фактическая трудоемкость изделия в истекшем месяце, сколько изделий будет выпущено в следующем месяце и каковы при этом окажутся плановая трудоемкость изделия и процент выполнения норм при том же количестве отработанных часов.
Решение
Фактическая трудоемкость изделия равна (24 • 23 • 8)/10 000 = 0,44 ч, нормированная трудоемкость — 0,44 • 1,2 = 0,52 ч; в следующем месяце будет выпущено 10 000 • 1,05 = 10 500 изделий; плановая трудоемкость составит (24 23 • 8)/10 500 = 0,42 ч; норма будет выполняться на 123% [(0,52/0,42)100].
Задача 13
3а счет обновления оборудования выработка продукции на одного рабочего повысится в планируемом периоде с 60 000 до 64 000 руб. в год. Объем выпущенной продукции составит при этом 120 млн. руб. Каковы окажутся рост производительности труда и экономия рабочей силы?
Решение
При базисной выработке численность рабочих составляла: 120 000 000/60 000 = 2000 человек; при повышении производительности труда она составит: 120 000 000/64 000 = 1562 человек; экономия рабочей силы составит: 2000 - 1562 = 433 человек; производительность труда возрастет на 6,6% [(64 000/60 000)100].
Задача 14
В истекшем году технологическая трудоемкость продукции составила 3500 тыс. нормо-часов, фонд рабочего времени 220 дней по 8 ч, нормы в среднем выполнялись на 120%. Численность вспомогательных рабочих в основных цехах составляла 15% численности основных рабочих. Во вспомогательных цехах трудятся 50% от числа рабочих основных цехов. Рабочие составляют 70% численности всего промышленно-производственного персонала. В планируемом периоде предполагается в результате осуществления организационно-технических мероприятий снизить трудоемкость на 6%. Определите, какой должна быть численность работающих на предприятии в планируемом периоде.
Решение
Нормативная трудоемкость в планируемом периоде составит: 3 500 000 • 0,94 = 3 290 000 нормо-часа; численность основных рабочих: 3 290 000/(220-8-1,2) = 1557; численность рабочих основных цехов: 1557-1,15 = 1792 человек; численность рабочих вспомогательных цехов: 1792 • 0,5 = 896 человек; общая численность рабочих: 1792 + 896 = 2688 человек; численность всего персонала 2688 / 0,7 = 3840 человек.
Задача 15
Определите, какое влияние на абсолютный и относительный перерасход (экономию) фонда заработной платы оказали изменения в численности персонала и в средней заработной плате, пользуясь данными, приведенными в табл. 15.
Таблица 15 – Данные для определения эффективности заработной платы
| Показатели | План | Факт | Выполнение в % |
| Объем продукции, тыс. руб. | 150 000 | 157 000 | 105 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 2 200 | 22 888 | 104 |
| Численность работающих, чел. | 2 000 | 2 040 | 102 |
| Среднегодовая заработная плата | 11 000 | 11 220 | 102 |
Решение
Абсолютный перерасход составил
888 тыс. руб., в том числе:
1) из-за превышения численности — 440 тыс. руб. (2040 - 2000)11 000 = 440 000;
2) из-за превышения средней заработной платы — 448,8 тыс. руб. (11 220 - 11 000)2040 = 448 800.
Относительная экономия составила:
1) из-за относительной (по сравнению с динамикой объема продукции) экономии численности — 660 тыс. руб. [(2040 - 2000)1,05)11 000 = 660 000;
2) из-за превышения средней заработной платы — 448,8 тыс. руб. (11 220 - 11 000)2040 = 448 800.
Вся относительная экономия составила 211 200 руб
.:
660 000 - 448 800 = 211 200 руб.