ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕ
Институт менеджмента и бизнеса
Кафедра МТЭК
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Стратегический менеджмент»
на тему: «Разработка бизнес-плана реализации стратегии деятельности коммерческой организации»
Выполнил:
студент гр.
Научный руководитель:
асс. Зейналова Л.Э.
Тюмень, 2009
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Характеристика стратегии деятельности коммерческой организации
1.1. Условия и факторы, влияющие на выбор стратегии
1.2. Содержание стратегии деятельности
2. Структура бизнес-плана и методические основы его составления
2.1. Бизнес-план и адаптация его структуры к стратегии деятельности коммерческой организации
2.2. Содержание и методика разработки бизнес-плана
3. Разработка бизнес-плана
3.1. Составление маркетинг-плана
3.2. Разработка организационного плана
3.3. Формирование финансового плана
3.4 Обоснование финансового плана
Заключение
Список литературы
Введение
Бизнес-план составляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности.
В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.
Важна разработка бизнес-планов в нефтяных компаниях, составляющих основу российской экономики и подверженных влиянию развивающего кризиса. Разумное, аргументированное представление перспективных действий не только поможет привлечь инвестиции в нефтяную отрасль, но и обосновать эффективную реализацию выбранной стратегии.
Стратегическая цель НК «Роснефть» — войти в число крупнейших энергетических корпораций мира, стать лидером отрасли по производственным и финансовым показателям при условии строгого соблюдения высоких стандартов экологической и промышленной безопасности, социальной ответственности и корпоративного управления. Менеджмент НК «Роснефть» рассчитывает на достижение этой цели за счет увеличения объемов добычи, переработки и сбыта продукции в России и за рубежом, использования новых технологий, эффективного управления Компанией и укрепления финансовой дисциплины. Реализация этих мер обеспечит динамичный рост производственных и финансовых показателей НК «Роснефть» в интересах всех ее акционеров.
Целью данного курсового проекта является составление бизнес-плана, направленного на реализацию стратегии нефтедобывающего предприятия ООО РН «Юганскнефтегаз», которая позволит стабилизировать деятельность компании и укрепить ее позиции на внутреннем и мировом рынках. Задачей является показать разработку стратегий и выбор данной стратегии на предприятии.
1. ХАРАКТЕРИСТИКА СТРАТЕГИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1
Условия и факторы, влияющие на выбор стратегии
ООО «РН-Юганскнефтегаз» — крупнейшее нефтедобывающее предприятие НК «Роснефть». Оно было основано в 1977 году и ведет разработку 26 нефтяных месторождений, расположенных на территории Ханты-Мансийского автономного округа в Западной Сибири. В начале 2005 года предприятие было полностью интегрировано в состав основной производственной базы НК «Роснефть».
Месторождения, разрабатываемые Юганскнефтегазом, содержат примерно 16% промышленных запасов нефти Западной Сибири. Более 80% доказанных запасов Юганскнефтегаза сосредоточено на Приобском, Мамонтовском, Малобалыкском и Приразломном месторождениях. Месторождения региона имеют серьезный потенциал для увеличения запасов и добычи углеводородов за счет детальной доразведки нижележащих и пропущенных на ранних этапах освоения Западно-Сибирской нефтегазовой провинции пластов. Коэффициент обеспеченности Юганскнефтегаза доказанными запасами нефти равен 25 годам, что значительно превышает средний мировой показатель по отрасли.
Среди месторождений, разрабатываемых Юганскнефтегазом, есть сравнительно новые, такие как Приобское и Приразломное. Они отличаются низкой степенью выработанности запасов, и их разработка осуществляется с использованием наиболее современных и эффективных методов. Данные месторождения обеспечивают значительную часть органического прироста добычи нефти НК «Роснефть». Кроме того, применение современных методов повышения нефтеотдачи пластов позволят Юганскнефтегазу наращивать добычу и на месторождениях с высокой степенью выработанности.
Месторождения, разрабатываемые Юганскнефтегазом, интегрированы в региональную транспортную инфраструктуру. Поставки нефти на экспорт и внутренний рынок осуществляются по магистральному трубопроводу Усть-Балык — Омск, принадлежащему АК «Транснефть».
Добыча Юганскнефтегаза в 2007 году составила 60,4 млн. т. нефти и 1,5 млрд. куб. м. газа, что соответствует 60% и 10% от суммарной добычи НК «Роснефть» (с учетом доли в добыче зависимых обществ). В 2007 году Юганскнефтегаз обеспечил основную часть органического прироста добычи нефти НК «Роснефть»: рост добычи Юганскнефтегаза по сравнению с 2006 годом составил 7,8%. Столь значительный рост был получен благодаря применению современных технологий и наращиванию объема эксплуатационного бурения, который увеличился на 37% по сравнению с 2006 годом и составил 1 667 тыс. м.
Средний дебит скважин Юганскнефтегаза составил 21,5 т/сут, в то время как средний показатель по России — около 10 т/сут. У компании есть потенциал для дальнейшего улучшения показателей операционной эффективности, так как средний дебит новых скважин составляет 105,1 т/сут, при среднем показателе по отрасли около 40 т/сут.
Основные месторождения: Приобское, Приразломное, Мамонтовское, Малобалыкское.
Таблица 1.1
Запасы ООО «РН-Юганскнефтегаз» (на 31.12.2007)
| Доказанные запасы углеводородов, млн. барр. н. э. | 11 692 |
| Доказанные запасы нефти, млн. барр. | 11 182 |
| Доказанные запасы газа, млрд. куб. м. | 86,8 |
| Вероятные запасы углеводородов, млн. барр. н. э. | 5 417 |
| Вероятные запасы нефти, млн. барр. | 5 154 |
| Вероятные запасы газа, млрд. куб. м. | 44,6 |
| Возможные запасы углеводородов, млн. барр. н. э. | 4 159 |
| Возможные запасы нефти, млн. барр. | 3 980 |
| Возможные запасы газа, млрд. куб. м. | 30,3 |
Эти данные помогут нам для определения стратегии бизнес-плана.
Таблица 1.2
Добыча углеводородов ООО «РН-Юганскнефтегаз»
| 2005 | 2006 | 2007 | |
| Нефть, тыс. т. | 51 210 | 55 997 | 60 392 |
| Нефть, млн. барр. | 374,6 | 409,6 | 441,8 |
| Газ, млн. куб. м. | 1 421 | 1 498 | 1 516 |
Отсюда следует, что добыча углеводородов с каждым годом растет.
Таблица 1.3
Операционные показатели ООО «РН-Юганскнефтегаз»
| 2005 | 2006 | 2007 | |
| Поисково-разведочное бурение, тыс. м. | 15,6 | 12,0 | 14,4 |
| Количество разведочных скважин, штук | 3 | 10 | 13 |
| 2D сейсморазведка, пог. км. | 50 | 450 | 0 |
| 3D сейсморазведка, кв. км. | 315 | 515 | 474 |
| Эксплуатационное бурение, тыс. м. | 827 | 1 219 | 1 667 |
| Количество действующих добывающих скважин, штук | 7 236 | 7 707 | 8 217 |
| Количество вводимых новых добывающих скважин, штук | 144 | 240 | 417 |
Решающим внешним фактором, определяющим стратегию деятельности РН- Юганскнефтегаз является резкое падение мировых цен на нефть. Цены на нефть скачут то вверх то вниз, это связанно с бурным развитием финансового кризиса в России и далеко за его пределами В настоящее время цены становятся меньше 50 долларов за баррель. Цены на черное золото дешевеют для западных стран, 25-30 % объема нефти предприятия шли за границу. Заработную плату работники получали за счет экспорта. А с федеральным бюджетом, подрядчиками, поставщиками «Юганскнефтегаз» рассчитывался в основном бартером. В результате падения мировых цен на нефть все нефтяные компании России вынуждены будут повернуть экспортную нефть на внутренний рынок. Но избыток нефти на внутреннем рынке приведет либо к падению цен на нефтепродукты, либо к уменьшению их выпуска. В данное время идет уменьшение цены на бензин и сокращение добычи нефти по всей территории РФ. А сокращение объемов добычи нефти заставит сократить рабочие места или заработную плату. Что в данный момент уже и происходит: уменьшение заработной платы на 30- 40% и сокращение в основном молодых специалистов. Падение мировых цен на нефть может привести к потери конкурентоспособности нефти РН ''ЮНГ''. Но ко всему прочему имеется переизбыток нефти на мировом рынке, государства ОПЕК собираются снижать объемы добычи нефти и газа по словам премьер министра Владимира Путина, Россия собирается в ступать в ОПЕК. У них для такой политики есть резервы, связанные с низкой себестоимостью добычи нефти. Среди российских нефтедобытчиков наибольшие преимущества имеют ''ЛУКОЙЛ'' и НК’ ‘РОСНЕФТЬ'', уступает им в затратах, связанных с добычей нефти, а следовательно, и в ее цене.
Еще одним немало важным фактором внешней среды, значительно ограничивающим деятельность нефтяных компаний, является высокий уровень налогов на добычу нефти. На сегодняшний день основными налогами, уплачиваемыми российскими нефтяными компаниями являются НДС, акциз, платежи за право пользования недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, а также налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги уплачиваемые с оборота. Общая доля налоговых платежей в товарной продукции (отгруженной нефти ) ООО «РН-Юганскнефтегаз» составляет в настоящее время порядка 65% , а в реализованной продукции (фактической выручке от отгруженной нефти) этот показатель значительно выше. Такое огромное налоговое бремя не только снижает стимулирование предприятий к вложению средств в разработку новых месторождений и совершенствование технологий, но и заставляет компании искать пути ухода от налогов. Усугубляет ситуацию тот факт, что большая доля налогов, в первую очередь, акцизы, не зависят от результатов хозяйственной деятельности и являются жестко фиксированными. В целом налоговая система является штрафной и на колебания рынка не реагирует. При низких мировых ценах и действующею налогообложения уровень добычи нефти в России может снизиться на 250-270 млн. тонн еще до 2000 года. Ко всему прочему в начале 1998 г. правительство приняло антикризисную программу, в которой государство, декларируя необходимость уменьшения налогов, фактически еще больше усилило налоговый процесс на нефтяную отрасль. Общая налоговая нагрузка возросла еще на 10-12%. Единственным положительным моментом в налоговой сфере для ООО «РН-Юганскнефтегаз» является включение Приобского в список месторождений, разрабатываемых по Соглашению о разделе продукции. СРП предусматривает значительные налоговые льготы в разработке подобных перспективных, но сложных месторождений и позволит получить прибыль от реализации данного проекта в размере 15,3 млрд. долларов.
К остальным факторам макросреды, влияющим на выбор стратегии ООО «РН-Юганскнефтегаз», относятся:
· тяжелое финансовое положение поставщиков, смежников и потребителей, несвоевременность расчетов, цепочка взаимных неплатежей;
· резкое снижение государственных централизованных инвестиций в отрасль;
· ухудшение горно-геологических условий: истощение недр и повышение обводненности добываемой нефти.
На выбор стратегии также повлияло тяжелое финансовое положение поставщиков, потребителей, несвоевременность расчетов, резкое снижение государственных централизованных инвестиций в отрасль, ухудшение горно-геологических условий: истощение недр и повышение обводненности добываемой нефти. И благодаря этим фактор РН-Юганскнефтегаз вынужден сокращать добычи нефти (рис. 1.4).
Рис 1.4. Объем добычи нефти
Отсюда появляется недостаток финансовых средств на покрытие текущих расходов и осуществления капиталовложений.
Состояние ООО «РН-Юганскнефтегаз» характеризуется снижением объемов добычи, уменьшением прибыли и невыплатой заработной платы. Руководствуясь низкими финансовыми показателями, предприятие выбирает стратегию, способствующую восстановлению своей деятельности.
1.2
Содержание стратегии деятельности
Стратегия - это генеральная программа действий, выявляющая приоритеты проблем и ресурсы для достижения главной цели.
Стратегическое планирование - это управленческий процесс создания и поддержания стратегического соответствия между целями фирмы, ее потенциальными возможностями и шансами. Это набор правил, которыми руководствуется организация при принятии управленческих решений, чтобы добиться долгосрочных конкурентных преимуществ с целью обеспечения высокой рентабельности. В нефтяных компаниях характеризуются неустойчивостью и существенным влиянием изменения многих экономических параметров: темпов инфляции, динамики валютного курса, колебаний мировых цен на нефть, кризисом неплатежей, спадом производства в крупных секторах экономики, проблемами в отрасли и т.д. При этом реализация возможностей экономического роста в значительной степени зависит от выбора эффективной стратегии и организационной структуры управления, обеспечивающих конкурентоспособность нефтяных компаний в новых условиях.
ООО «РН-Юганскнефтегаз» выбрал стратегию стабилизации. Стратегия стабилизации направлена на достижения раннего выравнивания объемов добычи нефти и прибылей от ее реализации с последующим их повышением, то есть с переходом на следующий этап роста. Данная стратегия позволяет преодолеть падение основных технико-экономических показателей, восстановить их прежний уровень, а в перспективе – значительно увеличить. Главными направлениями являются:
1. снижение темпов падения и стабилизация добычи нефти;
2. финансовая стабилизация и усиление финансовой дисциплины;
3. закрепление компании и расширение ее деятельности на российском и мировом рынках нефти и нефтепродуктов;
4. внедрение новых стандартов качества и культуры труда, техники безопасности, охраны труда и защиты окружающей среды;
Снижение темпов падения и стабилизации добычи нефти при детальном рассмотрении можно выделить следующие причины сокращения объемов добычи нефти:
1. снижение объемов бурения на месторождениях;
2. снижение ввода новых скважин в эксплуатацию;
3. выбытие добывающих скважин из эксплуатационного фонда;
4. истощение запасов высокопродуктивных залежей.
Решение данного стратегического направления возможно как за счет ввода новых месторождений, так и за счет восстановления бездействующих скважин. В обоих случаях это требует огромных дополнительных инвестиций. В этом отношении ООО «РН-Юганскнефтегаз» имеет существенное конкурентное преимущество - необходимые средства могут быть привлечены и через НК «Роснефть»,интегрированную компанию, включающую в себя предприятия по добыче, переработке и распределению нефти и нефтепродуктов. Инвестиционная программа ООО «РН-ЮНГ» предусматривает привлечение как кредитов (российских и иностранных), так и прямых инвестиций. Долгосрочным проектом в этой области, уже реализуемым компанией, является разработка перспективного Приобского месторождения (запасы свыше 2 млрд. тонн). По оценкам экспертов, за счет его ввода в эксплуатацию ООО «РН-Юганскнефтегаз» сможет добывать до 40 млн. тонн нефти в год.
Остановить падение и стабилизировать добычу нефти можно также за счет повышения нефтеотдачи пластов и увеличение надежности работы нефтепромыслового оборудования. Определению приоритетных направлений в области нефтеотдачи и выявлению более эффективных технологий способствовали опыт работы и анализ эффективности мероприятий по повышению нефтеотдачи пластов, научные разработки, используемые в рамках договоров с научными и внедренческими предприятиями ОАО «СИБНИИНП», «ВНИИКРнефть» и другими. Повышение надежности нефтепромыслового оборудования можно добиться путем их постоянной диагностики и проведения соответствующих текущих и капитальных ремонтов. Кроме того, этому способствует активное внедрение новой техники и высокоэффективных технологий.
В рамках второго направления - финансовая стабилизация и усиление финансовой дисциплины - предполагается осуществление широкого спектра мероприятий, которые будут направлены на:
1. снижение затрат;
2. экономию расходов, осуществляемых из чистой прибыли;
3. привлечение дополнительных денежных средств;
4. концентрацию ресурсов в наиболее важных сферах деятельности.
Главным из этих направлений является снижение затрат, так как это позволяет снизить себестоимость нефти и ее цену. В настоящее время руководители предприятия единственным выходом снижения затрат видят в уменьшении размеров заработной платы рабочих и сокращении тех видов работ, которые в краткосрочной перспективе непосредственно не влияют на добычу, а их влияние сказывается позже.
В целях повышения эффективности финансового управления компанией предполагается:
1 обеспечить дальнейшую централизацию финансового управления за счет расширения возможностей расчетно-финансового комплекса общества и подключения к нему основных структурных подразделений;
2 усовершенствовать систему бюджетно-финансового планирования общества для выработки максимально достоверных бюджетов структурных единиц и обеспечения механизма контроля за их исполнением.
Третье направление предусматривает закрепление компании и расширение ее деятельности на российском и мировом рынках нефти и нефтепродуктов. Используя преимущества интеграции в рамках нефтяных компаний Роснефть рассчитывает расширить и укрепить рынки сбыта своей нефти, в том числе за счет долгосрочных соглашений с нефтеперерабатывающими заводами. С некоторыми из них уже сейчас ведутся переговоры об условиях сотрудничества (приема) в компанию.
В рамках четвертого направления основной упор делается на внедрение новейших достижений науки и техники, выявление приоритетных технологий, эффективной организации труда, позволяющей более быстро и качественно выполнить порученные работа. Кроме того, необходимым считается автоматизация и компьютеризация всех производственных процессов. По программному обеспечению предлагается выделить приоритетные направления по закупке и стандартизации программного обеспечения: по технологии, экономике, финансам и кадрам.
В области природоохранной деятельности рассматриваются мероприятия:
1 по санкционированному размещению отходов производства и потребления;
2 по освоению установок для обезвреживания твердых бытовых отходов (ТБО) на промыслах.
Реализация основных стратегических направлений при умелом руководстве позволит осуществить стратегию стабилизации и не только добиться прежних показателей, но и превысить их. Для того чтобы стратегия была правильно реализована, необходимо в сфере стратегического планирования заниматься разработкой и составлением бизнес-плана деятельности компании.
2. СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЕГО СОСТАВЛЕНИЯ
2.1
Бизнес-план и адаптация его структуры к стратегии деятельности коммерческой организации
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Именно для этого и составляют бизнес-план.
Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.
Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Другие цели разработки бизнес-плана могут быть различными, например:
· уяснить степень реальности достижения намеченных результатов;
· доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создание новой;
· убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и др.
В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции. Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности. Вторая функция - планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы. Третья функция позволяет привлекать денежные средства - ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. Решающим фактором при предоставлении банком кредита является наличие проработанного бизнес-плана. Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставление капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период.
Структура бизнес-плана должна соответствовать стратегии предприятия. Специфика каждого стратегического направления обуславливает разработку наиболее существенных для него разделов бизнес-плана. Стратеги концентрированного роста, направленная на изменение продукта или рынка сбыта, требует первоочередного рассмотрения плана маркетинга, производственного и финансового разделов бизнес-плана. При интегрированном росте, предусматривающем слияние фирмы с поставщиками или потребителями в условиях стабильного бизнеса, необходимо уделять внимание организационному и финансовому планам. Стратегия диверсифицированного роста, позволяющая использовать новые технологии для производства и реализации новых товаров, направлена на разработку производственных, маркетинговых и финансовых плановых показателей. При стратегии сокращения первоочередное внимание уделяют организационным, производственным и финансовым изменениям деятельности предприятия.
Стратегия стабилизации, выбранная ООО «РН-Юганскнефтегаз», является комбинированной. Она включает в себя элементы стратегии сокращения расходов (рамках стратегии сокращения) и стратегии концентрированного роста. Поскольку основное внимание при этом уделяют снижению издержек производства и обеспечению конкурентоспособности нефти, необходимо разрабатывать маркетинговый, организационный и финансовый разделы бизнес-плана.
2.2 Содержание и методика разработки бизнес-плана
В настоящее время методика подготовки бизнес-плана определена стандартами UNIDO.
Рис 2.1
Структура бизнес-плана.
Краткое содержание (резюме) должно отражать основные цели и задачи фирмы. Именно здесь руководители предприятия должны описать выбранную стратегию и разработанные для ее достижения конкретные мероприятия.
В разделе «Описание фирмы» должен быть указан статус фирмы, дата и место основания (регистрации) фирмы, ее владельцы и управленческий персонал со всеми изменениями перечисленных позиций за последние пять лет. Приветствуется даже изложение достижений и анализ ошибок (разумеется, исправимых) фирмы за весь или обозримый период ее деятельности.
В разделе «Описание бизнеса» дается краткое описание направления деятельности предприятия (производство, торговля, услуги), состояния отросли в целом, и как данная фирма вписывается в отрасль, какое место в ней занимает, кто является потребителем результатов деятельности фирмы. Здесь же обычно кратко излагаются цели бизнеса-плана: какие средства хочет получить предприятие, на какие цели и в какие сроки, какая ожидается прибыль от вложений.
Основной целью производственного плана расчет производственных издержек на планирования сбыта, прямые и косвенные, постоянные и переменные издержки на производство продукции, калькуляция себестоимости продукта, смета текущих затрат на производство.
В организационный плане предоставляется график реализации проекта. Расходы на обучение, переквалификацию персонала, кадровое обеспечение.
В организационном плане важно разработать организационную схему, представляющую структуру фирмы по линиям ответственности и взаимосвязей персонала. Такая схема дает представление о том, как распределяются людские ресурсы. Вне зависимости от того, насколько заманчива предлагаемая концепция фирмы, большинство потенциальных партнеров обычно не склонны связывать себя какими-либо обязательствами по отношению к предприятию, если они не уверены в людях, которые должны ее осуществлять – все зависит от деловых качеств персонала и его организации. В данный раздел бизнес-плана также могут быть включены предложения по изменению организационной структуры предприятия, обуславливающий рост его деятельности. Кроме того, можно представить систему развития персонала организации, повышение его интеллектуального и культурного уровня.
В маркетинг плане раскрывается информация о рынке сбыта.
Расчет темпов роста рынка (РР) характеризуют изменение объемов реализации (объемов продаж), и которые могут быть определены по каждому продукту через индекс темпа их роста за последний рассматриваемый период (в нашем примере это 2007-2008 гг.) или через среднегодовые темпы их изменения.Индекс темпа роста по каждому виду продукций определяется как отношение объема реализации продукции за 2008 г. (текущий показатель) к объему ее реализации за 2007 г. (предыдущий год) и выражается в процентах или в коэффициентах роста.
Оценка конкурентоспособности может быть выполнена по показателю конкурентоспособности К, характеризующего технические и экономические параметры. Если значение К равно или больше 1, то это означает, что оцениваемый товар конкурентоспособен.
(2.1)
где Iтп
– индекс технических параметров, индекс качества;
(2.2)
где doi
– величина технического параметра оцениваемого товара;
dki
– величина технического параметра конкурирующего товара;
- удельный вес i-того параметра.
(2.3)
где Iэп
– индекс экономических параметров, индекс цен.
Цпо
- цена потребления оцениваемого товара;
Цпк
- цена потребления товара – конкурента.
Цена потребления включает в себя как цену самого товара, так и затраты в течении всего срока службы. Служба маркетинга считает, что правильная оценка рыночного сегмента – основа коммерческого успеха. Наиболее выгодной сегментацией считается такое соотношение, когда 20% покупателей данного рынка приобретает 80% продукции, выпускаемой данным предприятием.
Емкость рынка – это потенциальная выручка на конкретном рынке товаров при заданном уровне цен и объеме реализации за определенный промежуток времени, т.е.:
Qi
= Qicy
т
.
Цi
.
Ti
, (2.4)
Где Цi
– цена единицы i-того товара;
Qicyт
– объем реализации i – того товара в течение суток;
Ti
– продолжительность реализации i-того товара в днях.
Доля рынка – это отношение емкости рынка i– того предприятия к общей емкости рынка данной продукции:
(2.5)
где Qi
– емкость рынка i – того предприятия по данному типу продукции;
Определение конкурентов, анализ сильных и слабых сторон предприятия. Описание каналов сбыта. Стратегия привлечения потребителей, исходя из возможностей. Цена и объем сбыта продукции при изменение цены.
В финансовом плане цель раздела – показать производственный, инвестиционный и финансовые разделы и совместить их с потоком реальных денег. В результате мы сможем получить чистую текущую стоимость проекта (ЧТС), его срок. Продисконтировав денежные потоки, мы сможем представить индекс доходности (ИД), внутреннюю норму (ВНД), рассчитать т.н. дисконтированный срок окупаемости проекта.
Примерная структура раздела:
· Затраты подготовительного периода
· Затраты текущего периода
· Расчет поступлений от проекта
· Затраты связанные с обслуживанием кредита
· Расчет налоговых платежей
· Отчет о прибылях и убытков
· Поток реальных денег
В финансовом плане рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе анализа текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции на рынках в последующие периоды. Цель финансового плана – сформулировать и представить всеобъемлющую систему проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании. Этот раздел является наиболее важным для инвестора, так как именно из него он узнает, на какую прибыль он может рассчитывать.
В финансовый план обязательно включаются отчет о доходах и расходах и балансовый отчет. Отчет о доходах и расходах отражает выручку от продажи товара, производственные издержки, налоговые и другие отчисления, и на основе этих показателей рассчитывается прибыли, остающаяся в распоряжении фирмы после выплаты дивидендов. Особенностью балансового отчета является то, что он не отражает результатов деятельности компании за определенный период, а фиксирует ее сильные и слабые стороны с точки зрения финансов на данный момент. Таким образом, рассматриваемый раздел бизнес-плана призван охарактеризовать реальное состояние фирмы и спрогнозировать финансовые результаты ее деятельности на ближайшее будущее и на более отдаленную перспективу.
Расчет финансовых показателей производится по следующим формулам:
Вр= Q*Цену (2.6)
С/С=Комерч.расх.+управ.+расх.+производс.расходы+амортизация+акцизы+ налоги включаемые в себестоимость. (смета затрат на 1 тонну нефти представлена в 3 разделе).
В приложении указываются все необходимые документы которые требуются для других позиций бизнес-плана.
Объектом бизнес - планирования в данном курсовом проекте является нефтедобывающее предприятие ООО «РН-Юганскнефтегаз».
3.
РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА
3.1
Составление маркетинг плана
В ООО «РН-Юганскнефтегаз» план маркетинга разрабатывается по следующим направлениям:
· увеличение объема реализации нефти и поиск новых рынков сбыта;
· поиск наиболее прибыльных потребителей добытой нефти;
· анализ конкурентов в целях повышения конкурентоспособности продукции.
Основными элементами плана маркетинга является прогнозирование объема сбыта продукции. В качестве реализуемых товаров выступают, добываемые на предприятии нефть и газ. В последние четыре года наметилась тенденция снижения продаж производимой продукции. Это объясняется вполне объективными причинами: уменьшение объемов добычи, повышение налогов, что естественно обуславливает рост цен, снижение мировых цен на нефть и так далее. Но в условиях российского экономического кризиса руководство ООО «РН-ЮНГ» старается найти внутренние резервы для увеличения объемов добычи углеводородного сырья. К таким мерам относятся используемые новой техники и усовершенствованных технологий, рациональная организация производства, высококвалифицированный персонал предприятия и так далее. Данный внутренний потенциал ООО «РН-ЮНГ» позволяет предприятию не только выжить в сложившихся тяжелых условиях, но успешно развиваться и функционировать в дальнейшем.
ООО «РН-Юганскнефтегаз», увеличивая добычу нефти, не может реализовать ее в полном объеме. Препятствуют этому причины, не зависящие от предприятия. Государство постоянно увеличивает налоговые ставки на нефть, что повышает ее цену. Для сглаживания этого отрицательного воздействия руководство ООО «РН-ЮНГ» планирует провести ряд мероприятий по уменьшению себестоимости производимой продукции, сущность которых будет рассмотрена в организационном и финансовом разделах бизнес-плана.
Помимо этого отрицательное влияние на деятельность предприятия оказывает падение мировых цен на нефть. Так как эта тенденция продолжает развиваться, а доля экспорта в общем объеме реализации юганской нефти высока, руководство планирует изменить структуру рынков сбыта. Стало очевидно, что дальнейшая ориентация экспорта нефти и газа на Запад бесперспективна. Российские экспортеры углеводородного сырья ищут пути выхода на рынки Востока, прежде всего стремительно развивающегося Китая, чья экономика тесно связана с потреблением нефти и нефтепродуктов.
Основным элементом плана маркетинга является разработка ценовой и сбытовой политики предприятия. Специфику ООО «РН-ЮНГ» в данном вопросе обуславливает его дочернее положение по отношению к НК «Роснефть». Материнская компания берет на себя все финансовые издержки, связанные с продажей нефти. Именно «Роснефть», а отнюдь не дочерние предприятия, платит налоги правительству России, расплачивается за транспортировку нефти, оплачивает акцизы и экспортные пошлины Основной задачей дочерних компаний в маркетинговой сфере является поиск наиболее прибыльных потребителей нефти. Это направление деятельности становится основополагающим для ООО «РН-Юганскнефтегаз» из-за сложившейся в компании политики ценообразования.
За 30 дней до проведения тендера компания информирует глав областных администраций, потенциальных покупателей и всех заинтересованных лиц об условиях тендера через средства массовой информации. В условиях тендера указывается объем продаваемой нефти, сроки проведения тендера и начальная цена тонны нефти.
Стартовая цена нефти определяется на основании заключения независимого оценщика. Для оценки стоимости сырой нефти ООО «РН-Юганскнефтегаз» пользуется услугами одного из авторитетнейших в России независимого оценщика – Международного центра оценки. Стартовая цена нефти определяется индивидуально для каждой сделки. Кроме того, стартовая цена является лишь минимальной ценой, которую хочет получить предприятие за добываемую нефть, и в ходе тендера цена нефти может многократно расти.
Таблица 3.1
Структура реализации нефти и газа ООО «ЮНГ» в 2007-2008 г.г,
в тыс. тонн.
| Рынок сбыта | год | |
| 2007 | 2008 | |
| Россия | 17200 | 15800 |
| Зап.Европа | 6200 | 4300 |
| Восток | 1000 | 1300 |
Тендерный метод ценообразования является наиболее прибыльным для нефтедобывающих предприятий. Затратный механизм установления цены остается невостребованным из-за высокой себестоимости добычи, а ориентация на спрос нецелесообразна вследствие высокой неплатежеспособности покупателей. Дальнейшее развитие тендерного метода заставляет добывающие предприятия заниматься поиском и привлечением потребителей, которые готовы заплатить большую цену на нефть.
Наиболее прибыльными потребителями нефти для АО «Юганскнефтегаз» являются Омский и Ачинский нефтеперерабатывающие заводы. Как известно, Омский НПЗ является крупнейшим российским нефтеперерабатывающим предприятием, имеющим потенциальные возможности работать с глубинной переработкой до 84%.
Таблица 3.2
Потенциальные покупатели и их возможности в приобретении нефти АО «ЮНГ».
| НПЗ России | Объем спроса на нефть, тыс.тонн | Макс. цена, которую НПЗ готов заплатить за 1 тонну, $. |
Новокуйбышевский НПЗ Самарский НПЗ Томский НПЗ Ачинский НПЗ Омский НПЗ Пермский НПЗ Рязанский НПЗ Волгоградский НПЗ Ярославский НПЗ <
/td>
3300 3700 2600 5300 5800 3100 2800 2800 2300 99,8 95,5 98,2 103,56 111,83 96,5 83,22 92,8 98,3 |
Емкость рынка (по формуле 2.4) Qi= 55,82 тонн* (108,35*30) * 290
Qi=52620 млн.руб
По форм. 2.5 Доля рынка Bi= 52620 млн.руб /226810,34 млн.руб =0,232
Рис. 3.3
Доля рынка равна 23,2 % от общей массы добыдчиков нефти.
Доля рынка основных конкурентов по добыче нефти
Повышение конкурентоспособности нефти руководители планируют за счет снижения издержек производства. Уменьшив себестоимость товара, тем самым удастся снизить цену и увеличить объемы реализации. Вероятно, в ближайшие годы предприятие не сможет опередить своих конкурентов по объемам добычи и сбыта нефти, но, двигаясь в данном направлении, есть твердая уверенность в том, что юганская нефть будет не только активно добываться, но и пользоваться широким спросом со стороны российских и зарубежных нефтеперерабатывающих заводов.
Работая с потребителями произведенной продукции нельзя забывать об угрозе со стороны конкурентов. Анализ состояния деятельности конкурентов позволит исправить свои недостатки и повысить конкурентоспособность
Основными конкурентами ООО «РН-Юганскнефтегаз» являются крупное нефтедобывающее предприятие Сургутнефтегаз и, входящий в состав НК «ЛУКОЙЛ», Когалымнефтегаз. Они занимают более выгодное положение на российском рынке нефти, поскольку имеют более низкие цены на реализуемую продукцию (табл. 3.4)
Таблица 3.4
Состояние деятельности основных конкурентов ОО О «РН-Юганскнефтегаз» по данным в 2008году.
| Добывающие предприятия | Объем добычи, тыс.тонн | Цена 1 тонны, $. |
| 1 | 2 | 3 |
Сургутнефтегаз Когалымнефтегаз |
33300 26700 |
90,60 79,95 |
Юганскнефтегаз Татнефть Нижневартовскнефтегаз Сибнефть (Ноябрскнефтегаз) |
23200 20800 16600 15600 |
124,61 108,35 128,94 124,61 |
Можно сделать вывод что РН-Юганскнефтегаз находится на 3 месте среди своих конкурентов.
По формуле (2.1) К>1. К = 2,35/1,86=1,26. Отсюда следует что товар наиболее конкурентоспособен.
Оценим предприятие по SWOTанализу.
Таблица 3.5
SWOT- анализ ООО «РН-Юганскнефтегаз»
| Возможности | Угрозы |
Предприятие является одним из крупных по добычи нефти. Конкурентоспособность высока. Потребность в реализации нефти постоянно увеличивается. Имеются новые месторождения нефти которые могут принести большие прибыли. Высока зависимость европейских потребителей от российского импорта Возможность развиваться и совершенствоваться на основе новых технологий. |
Наличие конкурентов. Государственное жесткое регулирование цен на регулируемом секторе рынка Удовлетворение возрастающего спроса требует освоения новых труднодоступных месторождений, где произойдет увеличение затрат. Увеличение налогов. |
| Сильные стороны | Слабые стороны |
Активно разрабатываются и внедряются высокотехнологичные методы производства. Продукция наиболее конкурентоспособна. Высокое качество добытой нефти. Предприятие обладает большими запасами. Трудовые ресурсы имеют высокую квалификацию, большой опыт разработки проектов по добыче нефти. Есть возможности уменьшение себестоимости и оптимизации затрат. |
Большая часть оборудования морально и физически устарела. Отсутствие единой методической базы учета, анализа и планирования. Наличие большого количества непрофильных предприятий. Рост затрат с связи с большой инфляцией. |
По данному анализу можно сделать вывод, что сильных сторон очень много и в течении следующего года предприятие может и должно стабилизировать свои объемы реализации и начать увеличение реализации добытой нефти при низкой себестоимости и уже с уменьшением затрат.
3.2 Разработка организационного плана
При реализации стратегии стабилизации деятельности предприятия основными направлениями организационного планирования являются:
· реструктуризация компании и внедрение новой системы управления производственными подразделениями;
· создание прогрессивной системы обучения и переквалификации персонала с целью избежание сокращений и обеспечения дополнительных рабочих мест.
Выбор первого направления организационного планирования был обусловлен необходимостью сокращения затрат на содержание подразделений и служб ООО “РН-Юганскнефтегаз”. Существующая структура организации и аппарата управления отличается высокой степенью иерархичности и наличием большого количества необеспеченных работой производственных подразделений. В структуру аппарата управления входят 9 департаментов и 12 управлений, образованных по функциональному признаку. Департаменты и управления, в свою очередь, разделены на более мелкие подразделения – отделы, службы и т.д. Всего в аппарате управления занято около 500 человек. Структурные подразделения компании также объединены по функциональному признаку. Каждое направление курирует соответствующий департамент центрального аппарата. В процессе реструктуризации планируется существенное сокращение числа структурных подразделений в составе ООО «РН-Юганскнефтегаз» – с 106 до 57 подразделений. Срок проведения реструктуризации оценивается в один год.
Основной акцент был сделан на мероприятия, направленные на фактическое снижение уровня затрат и повышение эффективности производственного и финансового управления.
Изменения в организационной структуре предприятия неизбежно приведут к сокращению большого числа рабочих. Эта проблема становится более масштабной, если учесть, что ООО «РН-Юганскнефтегаз» является единственным крупным производственным объектом в Нефтеюганске, обеспечивающим работой 2/3 населения города. В результате реструктуризации планируется 29% увольнений. Кроме того, в последние годы компания в целях снижения затрат на добычу нефти проводило сокращения общей численности персонала. В 2007 году среднесписочная численность работающих в компании уменьшилась на 17%, что стало самым большим сокращением за последние 4 года (таб. 3.6).
Таблица 3.6
Динамика среднесписочной численности работающих в ООО «РН-Юганскнефтегаз».
Около 1/3 уволенных в 2007 году составляют работающие вахтово-экспедиционным методом. Остальная часть увольнений произошла из нерентабельных или необеспеченных работой подразделений.
С целью избежание массового сокращения работников руководство делает акцент на перераспределение трудовых ресурсов. Кроме того, эффективным выходом из данной ситуации является реализация второго направления организационного планирования – создание прогрессивной системы обучения и переквалификации работников предприятия. Руководство большое внимание уделяет развитию человеческих ресурсов. Это позволяет решить следующие задачи:
· комплектование аппарата управления высококвалифицированными специалистами, способными адаптироваться к изменяющимся рыночным условиям и, применяя современные методы организации труда, повысить эффективность производства;
· обучение работников смежным профессиям для перевода их на другие производства с целью избежание сокращений;
· повышение квалификации работников и обучение их современным методам организации производства, использованию новой техники и технологий;
· рост перспективных работников и развитие их карьеры;
· формирование общекорпоративной культуры;
· совершенствование системы мотивации труда.
Руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» большое значение придает как обучению простых рабочих, так и подготовке высшего управленческого состава. Смета расходов на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров представлена в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Расходы на подготовку и повышение квалификации кадров на год.
| Вид обучения | Число обучающихся | Стоимость обучения 1 человека (в руб.) |
Общая сумма расходов (в руб.) |
Подготовка и переподготовка рабочих; а) подготовка новых рабочих |
28 | 118 | 3310 |
| б) переподготовка и обучение рабочих вторым профессиями | 150. | 50 | 7500 |
| Повышение квалификации рабочих | 166 | 21 | 3276 |
| Повышение квалификации рабочих с отрывом от производства | 10 | 380 | 3800 |
| Обучение работников, занятых на опасных работах | 200 | 540 | 1080 |
| Повышение квалификации ИТР и служащих а) с отрывом от производства | 40 | 1500 | 60000 |
| б) без отрыва от производства | 121 | 198 | 24000 |
| в) расходы на повышение квалификации за рубежом(с приглашением иностранных специалистов на завод) | 30000 |
В новой компании ориентировочно будет занято около 2000 человек. А в Нефтеюганске между тем уже начался набор людей на курсы по переквалификации. На них принимаются работники ООО «РН-Юганскнефтегаз» - они будут обучаться за счет компании и без отрыва от производства.
Повышение квалификации, переобучение работников, создание непрофильного производства помогут сократить увольнения персонала, повысить интеллектуальный уровень кадров и обеспечить дополнительные рабочие места для безработных города.
Реструктуризация компании и развитие человеческого потенциала требуют больших финансовых вложений. Затраты, способы их снижения и направления финансовой стратегии ООО «РН-Юганскнефтегаз» рассматриваются в финансовом разделе бизнес-плана предприятия.
3.3 Формирование финансового плана
В рамках стратегии стабилизации основными направлениями финансового планирования являются:
1 стабилизация и увеличение объема реализации продукции за счет роста добычи и снижения цены;
2 максимальное снижение издержек производства;
3 повышение платежеспособности предприятия.
За последние 5 лет в ООО «РН-Юганскнефтегаз» наметилась тенденция спада реализации добываемой нефти и газа. Естественным продолжением этого является уменьшение выручки и конечной прибыли предприятия. Снижение данных показателей определяется еще и ростом себестоимости продукции. Реализуя стратегию стабилизации ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует провести ряд мероприятий по увеличению добычи нефти и снижению ее себестоимости, что приведет к росту финансово-экономических показателей деятельности предприятия (табл. 3.8).
Таблица 3.8
Финансовые показатели деятельности РН-Юганскнефтегаз в млн. руб.
| Показатель | год | |
| 2007 | 2008 | |
| 1 | 5 | 6 |
| Добыча (тыс. тонн) | 26050 | 26300 |
| Выручка нетто | 1823,5 | 1841 |
| Себестоимость | 1110 | 1050 |
| Коммерческие расходы | 55 | 51 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 658,5 | 740 |
| Прочие операционные доходы | 37 | 37 |
| Прочие операционные расходы | 42 | 41 |
| Прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности | 653,5 | 736 |
| Прочие внереализационные доходы | 30 | 30 |
| Прочие внереализационные расходы | 51 | 50 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 632,5 | 716 |
| Налог на прибыль | 65 | 63 |
| Отвлеченные средства | 50 | 50 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 517,5 | 603 |
Исходя из таблицы, в 2007 годах наблюдается спад финансово-хозяйственной деятельности предприятия. ООО «РН-Юганскнефтегаз» несет большие расходы, прежде всего за счет внереализационной деятельности. Основную часть внереализационных расходов составили убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, в том числе - доначисление налогов. Кроме того, в структуре расходов высока доля отвлеченных средств. Более половины отвлеченных средств составляют выплаты налогового характера (санкции и пени). Единственным выходом уменьшения внереализационных расходов и отчислений является своевременность расчетов предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами. С этой целью руководство планирует привлечение дополнительных заемных средств со стороны и использование собственных источников финансирования. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти.
Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Из таблицы также видно, что в 2008 году финансовые показатели улучшаются, что показывает действие данного бизнес плана в реальной жизни организации. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти. Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 представлена в таблице 3.9
Таблица 3.9
Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 году.
| Показатель | 2000 (прогноз) (руб.) | |
| 2007. | 2008 | |
| 1 | 2 | 3 |
(А) Цена реализации 1 тонны нефти минус: НДС Акцизы |
2316,20 356,82 400,20 |
2116,20 300,66 312,30 |
(Б) Итого налоги на продажу (В) Валовой доход от продажи 1 тонны (А-Б) (Г) Себестоимость (Д+Е+Ж) В том числе: (Д) Производственные расходы (Е) Амортизация (Ж) Налоги, включаемые в себестоимость В том числе: ОВМСБ Платежи за право пользования недрами Земельный налог Налог на загрязнение окружающей среды Транспортный налог Налог на пользователей автомоб. дорог Обязательные платежи во внебюджетные фонды Отчисления на НИОКР |
737,02 1559,18 1290,87 531,33 242,31 517,20 194,10 190,30 1,18 0,30 1,87 50,32 35,33 46,80 |
612,96 1503,24 1191,91 518,2 221,51 452,2 170,3 153,2 1,05 0,30 1,63 9,01 29,80 45,28 |
| (З) Прибыль до уплаты налогов (В - Г) | 268,31 | 311,33 |
Для поддержания конкурентоспособности добываемой нефти необходимо снижать цену продукции. Основными составляющими цены являются налоги и себестоимость. Налоги устанавливаются государством и предприятие не может изменить их. Однако руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует предпринять ряд мер по снижению налоговой базы, что естественно снизит налоговые ставки на нефть. Эти изменения приведут также к централизации финансового управления и укреплению финансовой дисциплины в ООО «РН-Юганскнефтегаз».
Уменьшая налогооблагаемую базу, нельзя добиться значительного снижения цены продукции. Основным объектом при этом должна служить себестоимость нефти. В структуре себестоимости наибольший удельный вес составляют производственные расходы. Это единственный показатель, изменяя который предприятие может значительно повлиять на цену нефти. В рамках стратегии стабилизации руководство планирует ряд мероприятий по снижению производственных расходов:
· реструктуризация компании. Организационные изменения приведут к ликвидации нерентабельных производств и сокращению большого числа рабочих;
· широкое внедрение в производство современной ресурсосберегающей техники и технологии;
· рациональное распределение усилий между разработкой старых и освоением новых месторождений;
· жесткий контроль за распределением и использованием материальных, трудовых ресурсов и электроэнергии.
Четкое и оперативное проведение данных мероприятий позволит ООО «РН-Юганскнефтегаз» в короткие сроки достичь запланированных показателей и выйти на внутренний и мировой рынки с конкурентоспособной нефтью.
Последним направлением финансового планирования является повышение платежеспособности предприятия. Это направление особенно важно для стабилизации финансового положения и обеспечения ликвидности предприятия. В настоящее время ООО «РН-Юганскнефтегаз» является неплатежеспособным и характеризуется неудовлетворительной структурой баланса.
Таблица 3.10
Обобщенный баланс ООО «РН-Юганскнефтегаз», млн.руб.
| АКТИВ, млн.руб. | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Рост за год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства Незавершенное строительство |
28712 24515 3822 |
28168 24537 3164 |
0,98 1,00 0,83 |
Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы |
361 14 |
370 97 |
1,03 6,90 |
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства Прочие оборотные активы |
4471 2887 1032 284 268 |
5891 1530 3972 200 188 |
1,32 0,53 3,85 0,70 0,70 |
| 111. УБЫТКИ | 2749 | 4657 | 1,69 |
| ИТОГО АКТИВЫ | 35932 | 38716 | 1,08 |
| ПАССИВ, млн.руб. | 1.1.98 | 1.1.99 | Рост за год |
1V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал Добавочный капитал Прочие собственный капитал и резервы |
27646 11 24854 2781 |
26593 11 24545 2038 |
0,96 1,00 0,99 0,73 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | 209 | 412 | 1,98 |
V1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства Кредиторская задолженность Прочие краткосрочные пассивы |
8078 158 7884 36 |
11710 383 11301 26 |
1,45 2,42 1,43 0,72 |
| ИТОГО ПАССИВЫ | 35932 | 38716 | 1,08 |
Структура баланса считается неудовлетворительной, если выполняется следующее условие:
Кс.б. = ОС / КЗ
Кс.б. < 2, (2.7)
где Кс.б. – коэффициент изменения структуры баланса;
ОС - объем оборотных средств на конец периода;
КЗ - объем краткосрочной задолженности на конец периода.
На предприятии в 2007 году этот показатель составил:
Кс.б. = 5891 / 11710 = 0,5
Полученный показатель структуры баланса в 2005 году значительно меньше нормы, то есть структура неудовлетворительна. Для перехода этого коэффициента из состояния, характеризующего неудовлетворительную структуру баланса, в состояние, характеризующее платежеспособность предприятия (Кс.б.>=2), руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» разработало ряд предложений, где под объектами финансовой стратегии понимаются четыре раздела:
· доходы и поступления;
· расходы и отчисления;
· взаимоотношения с бюджетом;
· кредитные взаимоотношения (табл.3.11)
Таблица 3.11
Предложения по формированию удовлетворительной структуры баланса.
| Объекты финансовой стратегии | Составляющие финансовой стратегии | Предложения по формированию удовлетв. структуры баланса | |
| Наименование предложений | Колл. оценка млн.р. | ||
| Доходы и поступления | Оптимизация основных и внеоборотных средств Политика в области ценных бумаг Оптимизация безнал.расчетов |
Уменьшение основных средств Сокращение незавершенного производства. Увеличение оборотных средств. Выпуск акций для своих работников. Использование векселя как расчетного средства. Предварительная оплата за проектную продукцию. |
100,0 300,0 200,0 200,0 - |
| Расходы и отчисления | Ценовая политика Оптимизация распределения прибыли Оптимизация налоговых платежей |
Равенство доходов (годового объема выручки) Потребности годового объема выручки по месяцам Распределить прибыль на: потребление развитие производства выплату дивидендов Беспроцентная задержка выплат в пенсионный фонд Выполнение работ, необлагаемых косвенными налогами Краткосрочная задолженность |
- - - - - - 200,0 |
| Взаимоотношения с бюджетом | Оптимизация распределения прибыли Оптимизация налоговых платежей |
Уменьшение размера налогооблагаемых выплат из прибыли, подлежащей налогообложению за счет создания резервного фонда Снижение налога на имущество за счет уменьшения имущества к концу года. Выполнение работ, необлагаемых косвенными налогами Учет налоговой политики страны, регистрация совместного предприятия для минимизации выплат налогов |
8,0 - - |
| Кредитные взаимоотношения | Оптимизация основных и оборотных средств Оптимизация распределения прибыли |
Включение в цену продукции стоимости «ноу-хау» Погашение коммерческого краткосрочного кредита Создание резервного фонда Страхование от риска несвоевременной оплаты. |
- 111,0 - - |
Для стабилизации деятельности предприятия руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» в первую очередь должно улучшить его финансовое положение. Этого можно достичь, изменяя условия реализации нефти, максимально снижая издержки предприятия и стабилизируя структуру баланса. Для подтверждения реальности выдвинутых в финансовом плане предложений необходимо ответить на вопросы: «Каким образом можно достичь запланированных показателей, и какова их результативность?», то есть нужно обосновать правильность выбранных направлений финансовой стабилизации.
3.4
Обоснование финансового плана
Обоснования требует каждое выбранное направление финансового планирования.
В рамках первого направления необходимо увеличить объем реализации нефти при минимальных затратах на ее добычу. Сегодня ООО «РН-Юганскнефтегаз» в условиях дефицита средств не имеет возможности наращивания объемов добычи нефти за счет ввода новых скважин, в связи с чем оргтехмероприятия по увеличению добычи должны быть связаны с минимальными затратами. За год ООО «РН-Юганскнефтегаз» может увеличить объем добычи с 25450 тыс. тонн до 26300тыс.тонн. Основные направления увеличения добычи нефти:
· рост производительности труда ремонтных бригад за счет улучшения
· организации работы (+80 тыс.тонн);
· увеличение нефтеотдачи пластов за счет физико-химических мероприятий
· (гидроразрывов пластов и др.) (+360 тыс.тонн);
· ввод скважин из бездействия и уменьшения простаивающего фонда за счет повышения технологической дисциплины, технологического перевооружения бригад подземного и капитального ремонта скважин (+90 тыс.тонн);
· улучшение качества ремонта с целью увеличения межремонтного периода работы скважин (+70 тыс.тонн);
· уменьшение потерь нефти при добыче, авариях на нефтепроводах (+120 тыс.тонн);
· организация бесперебойной подачи электроэнергии (+100 тыс.тонн);
· укрепление трудовой дисциплины и повышение квалификации кадров (+30 тыс.тонн).
Второе направление финансового планирования – сокращение издержек производства - направлено на снижение цены 1 тонны нефти. С целью сокращения затрат руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует проведение реструктуризации компании, внедрение современных ресурсосберегающих технологий, контроль за распределением и использованием ресурсов и т.д. Данные мероприятия требуют значительных финансовых вложений. В качестве источников финансирования может использовать нераспределенную прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия, либо привлекать дополнительные средства. Привлечение того или иного источника финансирования связано для ООО «РН-Юганскнефтегаз» с определенными затратами: акционерам нужно выплачивать дивиденды, банкам проценты за предоставленные им ссуды и др. Общая сумма средств, которую нужно уплатить за использование определенного объема финансовых ресурсов, выраженная в процентах к этому объему, называется ценой капитала (СС). Этот показатель отражает сложившийся в ООО «РН-Юганскнефтегаз» минимум возврата на вложенный в его деятельность капитал, его рентабельность и рассчитывается по формуле средней арифметической взвешенной по ниже приведенному алгоритму:
СС = å Кi*di, (2.8)
где Кi- цена i–го источника средств,
di- удельный вес i–го источника средств в общей сумме.
Таблица 3.12
Цена капитала в ООО «РН-Юганскнефтегаз».
| Источник средств | Доля, % | Цена,% |
Заемные Краткосрочные Долгосрочные |
35,3 11,8 |
8,5 5,2 |
| Обыкновенные акции | 41,2 | 16,5 |
| Привелегированные акции | 8,8 | 12,4 |
| Нераспределенная прибыль | 2,9 | 15,2 |
| Итого | 100 | 100 |
Таким образом, уровень затрат для поддержания экономического потенциала ООО «РН-Юганскнефтегаз» при сложившейся структуре источников средств, требованиях инвесторов и кредиторов, дивидендной политики составляет 11,94%. Экономический смысл этого показателя заключается в следующем: ООО «РН-Юганскнефтегаз» может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя СС. По расчетам руководства эффективность мероприятий по снижению издержек составит 43%, что значительно выше предельного уровня рентабельности. Таким образом, предприятие может привлекать все доступные ему источники средств для финансирования намеченных преобразований.
Реализуя третье стратегическое направление, были рассмотрены предложение по формированию удовлетворительной структуры баланса (см. табл. 3.6). Для определения эффективности этих предложений необходимо вычислить новые коэффициенты изменения структуры баланса:
Кс.б. = ОС / КЗ, (2.9)
где ОС – объем оборотных средств (+200 млн. руб.),
КЗ – объем краткосрочной задолженности (-311 млн. руб.).
Тогда Кс.б. = (5891+200) / (11710-311) = 0,53
Из расчетов видно, что коэффициент изменения структуры баланса увеличился с 0,50 до 0,53, то есть на 6%. Несмотря на то, что эта цифра значительно ниже норматива, позитивные сдвиги все же наблюдаются. За короткий срок выйти в нормальное устойчивое финансовое положение невозможно. Количественный результат от внедрения предложений по обеспечению удовлетворительной структуры баланса в таблице 3.13.
Таблица 3.13
Обоснование предложений по обеспечению удовлетворительной структуры баланса.
| Показатель | Факт, 2005 год, в млн. руб. | С учетом предложений |
| 1 | 2 | 3 |
| Источник собственных средств | 26593 | 26793 |
| Основные средства и внеоборотные активы | 28168 | 27768 |
| Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2) | -1575 | -975 |
| Долгосрочные кредиты | 412 | 412 |
| Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (стр. 3+стр.4) | -1163 |
-563 |
| Краткосрочные кредиты | 111 | - |
| Общая величина формирования источников запасов и затрат (стр.5+стр.6) | -1053 | -563 |
| Запасы и затраты | 1530 | 1530 |
| Излишек или недостаток собственных оборотных средств | -3105 | -2093 |
| Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (стр.8-стр.5) | -2693 |
-2093 |
| Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат (стр.8-стр.7) | -2583 |
-2093 |
Расчеты показывают, что в результате всех мероприятий предприятие по-прежнему находится в неустойчивом финансовом положении, однако тенденции его улучшения имеются, что доказано расчетами. Так, недостаток собственных оборотных может снизиться на 1012 млн. рублей против 3105 млн. рублей в 2006 году.
Таким образом, мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, предложенные в финансовом разделе бизнес-плана, подтверждают свою правомерность количественными расчетами. Уже за год ООО «РН-Юганскнефтегаз» сможет достичь намеченных показателей, улучшив тем самым внутреннее состояние предприятия и его положение на внешнем рынке.
Заключение
Экономический кризис, сложившийся в России в настоящее время, отрицательно сказывается и на деятельности нефтяных компаний. Тяжелое финансовое положение, в котором сегодня оказалось множество нефтедобывающих предприятий, усугубляется и внешними факторами: падением мировых цен на нефть, высокими налогами, возрастающей угрозой со стороны зарубежных конкурентов и т.д. ООО «РН-Юганскнефтегаз» для преодоления кризисного влияния и повышения конкурентоспособности нефти выбрало стратегию стабилизации, основными направлениями которой являются:
1. снижение темпов падения и стабилизация добычи нефти;
2. финансовая стабилизация и усиление финансовой дисциплины;
3. закрепление компании и расширение ее деятельности на российском и мировом рынках нефти и нефтепродуктов;
4. внедрение новых стандартов качества и культуры труда, техники безопасности, охраны труда и защиты окружающей среды;
Поэтапная реализация стратегии и высокая вероятность ее эффективности возможна только при разработке комплексного бизнес-плана. Основными разделами бизнес плана являются: описание фирмы и отрасли, в которой данная фирма функционирует, производственный, организационный план, план маркетинга и финансов. Для реализации стратегии стабилизации наиболее существенными являются маркетинговый, организационный и финансовый разделы бизнес-плана.
В сфере маркетинга главными направлениями ООО «РН-Юганскнефтегаз» являются: увеличение объема реализации нефти и поиск новых рынков сбыта, поиск наиболее прибыльных потребителей добытой нефти и анализ конкурентов в целях повышения конкурентоспособности продукции.
Организационный план предусматривает проведение реструктуризации предприятия с целью сохранения издержек, внедрение новой системы управления производственными подразделениями и создание прогрессивной системы обучения и переквалификации персонала, что позволит избежать массового сокращения рабочих и обеспечит дополнительные рабочие места.
Целью финансового планирования является увеличение объема добычи нефти при минимальных затратах, снижение цены и себестоимости продукции, повышение платежеспособности предприятия. Все предложения и мероприятия, выдвинутые в финансовом плане, являются результативными и подтверждают свою правомерность количественными расчетами.
Эффективная реализация стратегии стабилизации позволит нефтедобывающему предприятию ООО «РН-Юганскнефтегаз» в короткие сроки укрепить свое финансовое положение и выйти на внутренние и внешние рынки с конкурентоспособной нефтью.
Список литературы
1. Академия для нефтяников./ За юганскую нефть, 1998, №2.
2. Алекперов В. Нормирование производственных ресурсов как путь снижения издержек НК.// Нефтяное хозяйство, 2003, №1.
3. Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности: Учебник для ВУЗов.- М.: Недра, 2000.-319с.
4. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - М.: Гардарика, 1998.-528с.
5. Казаков В. Россия заинтересована в усилении своих нефтяных компаний./ За юганскую нефть, 2001, №1.
6. Кравец В. В Нефтеюганске берут имущество и делают из него муниципальную компанию. // Нефть и капитал, 1999, №5.
7. Кравец В. Заплати налоги и умри спокойно. // Нефть и капитал, 2003, №3.
8. Маркетинг: Учебник. / Под ред. А.Н. Романова.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.-560с.
9. Парасюк В. На рынке выживает тот, у кого высше эффективность, дешевле продукт. / За юганскую нефть, 1999, №5.
10. Пелих А.С. Бизнес-план. -М.: Изд-во «Ось-89», 2003.-96с.
11. Петров А.Н. Стратегическое планирование развития предприятия: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПб УЭФ, 2003.-106с.
12. ПОСОБИЕ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Составление бизнес-плана. / Пер. с англ. – М.: Джон Уайли энд Санз, 1994-224с.
13. Приобское месторождение – стратегический проект. / За юганскую нефть, 2002, №18.
14. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями. / Под ред. В.М. Попова. – М.: КноРус, 1999.-384с.
15. Слюсарева Л. Жить будем по средствам. / За юганскую нефть, 1998, №2.
16. Соломатина Н.А. Основные тенденции в разработке стратегий управления российскими нефтяными компаниями. // Нефть, газ и бизнес, 2004, №4.
17. Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент.: Учебник для ВУЗов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.-576с.
18. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004.-336с.