Переход российской экономики на рыночную основу открывает возможности, связанные с привлечением зарубежных капиталов. И здесь для того, чтобы говорить с зарубежными партнёрами на привычном для них языке конкретных проектов и цифр, необходима подготовка соответствующих обоснований или бизнес - планов.
Бизнес - план представляет собой документ, в котором формируется цели предприятия, дается их обоснование, определяются пути достижения, необходимые для реализации средства и конечные финансовые показатели работы.
Как правило, бизнес - план разрабатывается на несколько лет (чаще на 3-5лет) с разбивкой по годам. Бизнес - план должен разрабатываться с максимальной точностью как оптимизационный процесс, включающий обратную связь, взаимосвязь отдельных частей, а также оценка коммерческого, технического и других рисков.
Разработка бизнес - плана необходима для решения следующих задач:
- четкой формулировки целей предприятия, определение конкретных количественных показателей их реализация и сроков достижения;
- разработка взаимосвязанных производственных, маркетинговых и организационных программ, обеспечивающих достижение поставленных целей;
- определение необходимых объёмов финансирования и поиска его источников;
- выявление трудностей и проблем, с которыми придется столкнуться в ходе реализации проекта;
- организации системы контроля за ходом осуществления проекта.
1. Резюме
Бизнес, которым проектируем заняться будет состоять в производстве колбасы вареной «Молочная» и ее реализации через оптовую и розничную системы реализации.
Технология производства вареной колбасы «Молочной» предусматривает использование различных видов мясного сырья, согласно рецептурам и технологическим инструкциям .
Сырьевая база благоприятствует развитию производства. Поставщиками сырья будут личные подворные хозяйства жителей Торбеевского и Зубово-Полянского районов республики Мордовия.
Планируется в день выпускать 2338,3 килограмма колбасы вареной «Молочной», а в год 829,9 т.
Сбыт продукции будет осуществляться в розницу жителям Торбеевского и Зубово-Полянского районов. Продукция конкурентоспособна, обладает высокими вкусовыми качествами и энергетической ценностью, доступна по цене для потребителя Срок окупаемости проекта 1,5 месяца. Организацию производства проектируемой продукции будут осуществлять специалисты высокой квалификации: технологи, мастера.
1. Цель бизнеса
Бизнес-план - документ, на основании которого инвестор или кредитор сопоставляют свое мнение о предприятии и принимают решения о предоставлении ей средств. Бизнес-план - эти комплексный план развития предприятия, который описывает все основные аспекты его будущего, анализирует все проблемы, с которыми предприятие может столкнуться, а также определенные способы решения этих проблем. Бизнес план поможет предприятию решить следующие задачи:
1) определить конкретное направление деятельности, перспективы рынка сбыта и место предприятия на данном рынке;
2) оценить затраты для выполнения реализации и сбыта продукции и соизмерить их с ценами, по которым будет продаваться продукция;
3) выявить соответствие кадров предприятия и условий для их мотивации;
4)проанализировать материальное и финансовое положение предприятия и определить соответствие требованиям на достижении намеченных целей;.
5)рассчитать риск и предусмотреть трудности, которые мешают выполнению бизнес-плана.
Целью работы предприятия ООО «Колбасный рай» является производство и реализация колбасы вареной «Молочной». Основной целью является получение прибыли, которая в последующем будет направлена на расширение ассортимента выпускаемой продукции, улучшение технической базы предприятия, внедрение инновационной работы предприятия. Следующей целью является завоевание рынков сбыта за счет проведения активных рекламных мероприятий. Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что целью работы предприятия ООО «Колбасный рай» является производство конкурентоспособной, высококачественной колбасы вареной «Молочной».
2. Проектирование организационно-правовой формы производственной системы
Под предприятием понимается самостоятельно- хозяйственный субъект, созданный в соответствии с действующим законодательством для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли Предприятие после государственной регистрации в установленном порядке приобретает статус юридического лица, под которым понимается организация, имеющая в собственности, хозяйственном ведении или оперативном у правлении обособленное имущество и отвечающая по своим обстоятельствам этим имуществом, от своего имени приобретающая и осуществляющая имущественные и личные неимущественные права, несущая обязанности и выступающая истцом и ответчиком в суде. Следовательно, предприятие как юридическое лицо приобретает все права и несет ответственность в соответствии с гражданским законодательством, другими федеральными законами и постановлениями правительства РФ.
ООО расположено в поселке Торбеево, как юридическое лицо в соответствии с первой частью Гражданского Кодекса Российской Федерации (ст.52 п.1),действует на основании устава или учредительного договора.
В соответствие с действующим гражданским законодательством предприятие признается юридическим лицом только после государственной регистрации в установленном порядке и должно обладать определенными присущими ему признаками, без которых оно не может не только быть признано юридическим лицом, но и участвовать в законном хозяйственном обороте.
Основным признаком предприятия как юридического лица является его способность отвечать своим имуществом по обязательствам, которые возникают у предприятия во взаимоотношениях с кредиторами, в том числе неисполнении обстоятельств перед бюджетом.
Важнейшим признаком предприятия как юридического лица является его право быть истцом, предъявлять виновной стороне иски, а также быть ответчиком в арбитражном суде при невыполнении обязательств в соответствии с законодательством и договорами.
Обществом с ограниченной ответственностью признается общество, (далее - общество) признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров: участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.
Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц. Общество создается без ограничения срока. если иное не установлено его уставом.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество должно иметь полное и вправе иметь сокращенное фирменное наименование на русском языке.
3. Товар – продукт фирмы. Формирование образа товара
Проектируемая к выпуску вареная колбаса « Молочная» по пищевой ценности должна отвечать требованиям технических условий.
Это будут батоны с чистой сухой поверхностью, без пятен, слипов, повреждений оболочки, наплывов фарша. Фарш равномерно перемешан, цвет розовый или светло-розовый. Продукт будет иметь свойственный данному виду продукции вкус с выраженным ароматом пряностей, в меру соленый, слегка острый.
В состав вареной колбасы «Молочная» будет входить говяжье и свиное мясное сырье, что делает их незаменимым продуктом питания для питания людей. Вареные колбасные изделия отличаются хорошей усвояемостью, высокой пищевой и биологической ценностью.
Интерес к проектируемой продукции будет привлечен за счет рекламы.
Реклама обеспечит желаемую позицию нашей продукции на конкурентном рынке, активно продвинет ее к потребителям, поможет «захватывать» и удерживать клиентов и способствовать реализации стратегии деятельности бизнес-единицы.
Реклама должна: содержать бизнес-идею, быть правдивой, достоверной, усвояемой; быть адресной и вызывать положительные эмоции у своего «электората»; создавать привлекательный рекламный образ товара, возбуждать интерес и побуждать к покупке.
Будут использованы следующие виды рекламы: реклама через газеты, телевидение, радио
4. Проектирование организации производственной системы
Для организации производства необходимо определить круг поставщиков, от которых мы будем получать сырье и материалы.
Упаковочные материалы (оболочка, тара) будут закуплены и фирм-поставщиков в городах Ростов, Нижний Новгород. Кроме того, эти фирмы окажут содействие в печати требуемого дизайна упаковочных материалов.
Вторичная упаковка представляет собой пластиковые ящики, также поставляемые данными предприятиями.
Таким образом, продукция ООО «Колбасный рай» будет вполне пригодна и удобна для целей транспортировки.
При выработке вареной колбасы «Молочная» будут использоваться специи, которые планируем приобретать у поставщиков г. Москва.
Обеспечение сырьем для производства продукции будет осуществляться нашими партнерами, осуществляющими убой скота и хранение мяса.
4.1 Технология производства вареной колбасы «Молочной»
Для производства нашим предприятием колбасы «Молочной» необходимо знать технологию ее производства. Технологическая схема производства колбасы вареной представлена на рисунке 1.
Разделку, обвалку и жиловку говядины, свинины и баранины производят в соответствии с «Технологической инструкцией по обвалке и жиловке мяса», «Технологической инструкции по универсальной схеме разделки. обвалки и жиловки говядины для производства полуфабрикатов, копченостей и колбасных изделий», «Технологической инструкцией по универсальной схеме разделки, обвалки, жиловки свинины для производства полуфабрикатов, копченостей и колбасных изделий», нормативной документацией .
Говяжьи полутуши разделяют для обвалки на 7 частей. Разделку полутуш производят на подвесном путь или специальном разделочном столе с наклонным спуском для отдельных частей. Разделка свиных полутуш осуществляется по определенным схемам.
Обвалка мяса - процесс отделения ножом или другим режущим инструментом мякоти (мышечной, жировой и соединительной ткани) от костей. Жиловка мяса производится после обвалки и заключается в выделении из него грубой соединительной ткани (сухожилий, фасций, связок и др.) и жировой ткани, мелких костей, хрящей, крупных кровеносных сосудов, лимфатических узлов и кровяных сгустков. В процессе жиловки мясо разделяют по сортам в зависимости от массовой доли в нем соединительной и жировой ткани, жиловку производят вручную специальными ножами.
Кроме мяса всех видов скота и птицы, к основному сырью относя г : субпродукты, животные и растительные жиры, яйца и яйцепродукты, кровь и продукты ее переработки, белковые препараты растительного и животного происхождения, молоко и молочные продукты, крупы, крахмал, муку, овощи, к вспомогательному материалу: пряности, приправы, колбасные оболочки, упаковочные и перевязочные материалы.
Измельчение мясного сырья.
Осуществляют с целью подготовки его к дальнейшей технологической переработке - посолу. Мясо нарезают на куски ,массой до 1 килограмма, шпик и грудинку -на полосы, размером 15Х30см. Жирное сырье перед измельчением охлаждают до 2±2°С или подмораживают до -3. -1°С.
Посол
Предназначен для консервирования сырья, стабилизации цвета мяса, специфического вкуса и аромата, производится с применением сухой поваренной соли или ее раствора.
Солят мясо добавлением 2,1 кг поваренной соли на 100кг сырья. Посоленное мясо выдерживают для созревания в помещениях при температуре 0-4 ° С в специальных емкостях (тазиках). Температура мяса в емкостях до 150 кг должна быть не более 12 °С, свыше 150 кг - не более 8 °С.
Приготовление фарша.
Процедура включает дополнительное измельчение сырья, составление и перемешивание компонентов рецептуры. Степень измельчения и продолжительность перемешивания зависят от вида, сорта колбасных изделий.
Шприцевание
Включает наполнение колбасных оболочек или форм фаршем, вязку батонов, накладывание скрепок на их концы. Используют натуральные кишечные или искусственные колбасные оболочки различного диаметра и цвета. Наполнение оболочек фаршем производят на пневматических, гидравлических или механических вакуумных шприцах. Вязку батонов осуществляют с целью маркировки и идентификации, согласно действующему нормативному документу
Термическая обработка
Проводится с целью доведения продукции до кулинарной готовности, обеспечения ее безопасности для здоровья, стойкости при хранении , соответствующего товарного вида. Перед термической обработкой батоны навешивают или укладывают на рамы так, чтобы они не соприкасались друг с другом.
Термическую обработку проводят в комбинированных камерах и термоагрегатах непрерывного действия с автоматическим контролем технологических параметров производства или используют отдельные стационарные единицы оборудования для обжарки, варки и охлаждения.
Обжарку батонов в стационарны к камерах проводят при 90-100°С в течение 60-140 минут, в зависимости or вида камеры, диаметра и состава оболочки. Дым для обжарки получают путем сжигания опилок или дров лиственных пород. Окончанием процесса обжарки считают достижение в центре батона температуры 40-50°С. После этого батоны направляют на варку, которую осуществляют паром в пароварочных котлах или в воде при 75-85°С от 40 до 180 минут до достижения в центре батона температуры не выше 70±1°С. Температура и продолжительность варки зависят от диаметра оболочки.
Охлаждение осуществляют холодной водой мод душем в течение 10 минут, затем в холодной камере с температурой не выше 8 °С и относительной влажности 95% или в туннелях интенсивного охлаждения при -5...-7°С до достижения температуры в центре батона не выше 15°С.
Готовые колбасные изделия проверяют по органолептическим, физико-химическим, бактериологическим показателям, упаковывают, маркируют и хранят согласно требованиям нормативной документации.
4.2Технологическое оборудование
Оборудование, необходимое для производства колбасы вареной «Молочной» представлено в таблице 1.
Таблица 1
| Наименование оборудования | Марка | Цена, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Дефростер | ДРх14 | 6300 |
| Блокорезка | ФИВ-2,5 | 10000 |
| Волчок | Комби445 | 35500 |
| Конвейер для обвалки и жиловки мяса | З3-ФЖ-2В | 6600 |
| Тележка | ФЦ-2В | 2000 |
| Шпигорезка | ТВС 1299 | 7000 |
| Ледогенератор | Geneglace | 6400 |
| Термокамера | Shroterr | 265000 |
| Куттер | Killia | 70000 |
| Шприц гидравлический | ВЗ-ФКМ | 50000 |
| Клипсатор | Котро | 69300 |
| Перекрутчик | Temps | 26000 |
| Всего: | 554100 |
4
.3 Организация труда
Численный состав предприятия, необходимый для производства и реализации продукции отражен в таблице 2.
Расчет численности рабочих-сдельщиков ведем по формуле
, (1)
где Пг – годовая выработка продукции;
Нвр – норма времени на выработку продукции, чел.-ч;
Фэ – эффективный фонд рабочего времени, ч;
К – коэффициент выполнения норм выработки.
Численность рабочих с повременной оплатой труда принимаем в размере 40% от численности сдельщиков.
7*0,4=2,8≈3чел.
Таблица 2 - Штатное расписание
| Наименование должности | Количество штатных единиц | Должностной оклад в месяц, рублей |
| Директор | 1 | 10000 |
| Бухгалтер | 1 | 7800 |
| Мастер | 2 | 7200 |
| Водитель | 1 | 4500 |
| Технолог | 1 | 7400 |
| Рабочий | 10 | 8000 |
| Грузчик | 1 | 5000 |
| Продавец | 1 | 5000 |
| Итого | 18 | 134100 |
Проектируемому предприятию необходим штат работников, состоящий из 18 человек с месячным фондом заработной платы 134100 рублей. Представленный в таблице 2 состав наиболее оптимален и позволит обеспечить непрерывный выпуск продукции, увеличишь объемы производства при рациональном использовании всех ресурсов. Годовая заработная плата согласно штатному расписанию составит
134100*12=1609200 руб.
Размер заработной платы будет меняться, и будет зависеть от объемов производства и реализации продукции.
Структура управления проектируемого участка по производству колбасы вареной «Молочной» представлена на рисунке 2. Данная структура позволяет увидеть взаимоотношения уровней управления и подразделений, которое позволяет наиболее эффективно достигать целей предприятия ООО «Колбасный рай». Структура управления на ООО «Колбасный рай» представлена на рисунке 2.
5. Анализ потребителей
Потребителями колбасы вареной «Молочная» будут ресторан, кафе, школы, детские сады, больница, ПУ-3.
Кроме того, потребителями проектируемого продукта будет население Торбеевского и Зубово-Полянского районов, которым реализация колбасы «Молочной» будет осуществляться через собственную реализационную сеть.
Следует отметить, что проектируемая к выпуску колбаса вареная «Молочная» будет дешевле аналогов других производителей.
Данные о количестве потенциальных потребителей в районе, полученные в ходе проведенных исследований отображены в таблице 3.
Таблица 3 – Расчет численности потенциальных потребителей
| Наименование | Количество | Численность | Общая численность |
| Кафе | 2 | 250 | 500 |
| Ресторан | 1 | 300 | 300 |
| Больница | 1 | 500 | 500 |
| Детские сады | 2 | 150 | 300 |
| Школы | 3 | 400 | 1200 |
| ПЛ-3 | 1 | 400 | 400 |
| Итого | 11 | 3200 |
Результаты опроса, проведенного в ходе исследования спроса на проектируемую продукцию, показали, что каждый третий житель названных районов изъявил желание покупать вареную колбасу «Молочная».
Определение объема поставок в день, в год
В среднем каждый человек в год потребляет 42 килограмма колбасы вареной.
Для того, чтобы определить, сколько 1 человек потребляет продукта в день необходимо 42 килограмма разделить на 365 дней.
Получим, что на 1 человека в день приходится 115 граммов или 0,115 килограмма.
По плану норма поставок колбас в кафе составляет в день
500 * 0,115=57,5 кг
в год
57,5*365= 20987,5 кг.
По плану норма поставок колбас в ресторан составляет в день
300*0,115=34,5 кг.
в год
34,521* 365= 12592,5 кг.
По плану норма поставок колбас в школы, составляет в день
1200*0,115=138,0 кг.
С учетом того, что школы не работают в год 150 дней, норма поставок в год составит
138,0 *215 = 28290 кг.
По плану норма поставок колбас в детские сады составляет в день
300 0,115 =34,5 кг
Норма поставок составит в год
34,521* 365= 12592,5 кг
По плану норма поставок колбасы в больницу составляет в день
500*0,115=57,5 кг
в год
57,5*365= 20987,5 кг.
По плану норма поставок колбасы в ПЛ-3 составляет в день
200*0,115=23кг
в год
23*300=6900 кг
Объемы поставок колбасы вареной «Молочная» отражены в таблице 4
Таблица 4 - Объемы поставок
| Наименование предприятий | Расчет объемов поставок (продаж) | |
| в день | в год | |
| Кафе | 57,5 | 20987,5 |
| Ресторан | 34,5 | 12592,5 |
| Детские сады | 34,5 | 12592,5 |
| Школы | 138,0 | 28290,0 |
| Больница | 57,5 | 20987,5 |
| ПУ-3 | 23 | 6900 |
| Итого | 345,0 | 102350,0 |
Таким образом, ежедневно через оптовую продажу будет отпускаться 345 килограммов колбасы вареной «Молочной», а в год объем продаж составит 102350 килограмма.
Рассчитываем объем реализации колбасы вареной «Молочной» в розницу
В Торбеевском и Зубово-Полянском районах проживает 52000 человек. С учетом норм потребления колбасы вареной в день на 1 человека равных 0,115 кг., норма поставки должна быть
52000*0,115 =5980 кг.
Если предположить, что каждый третий житель названных районов будет покупать колбасу, го норма розничной поставки будет равна
5980/3=1993,3 кг
Следовательно, в год норма поставок составит
1993,3*365=727554,5 кг.
Таким образом, общий объем реализации в день составит
345+1993,3=2338,3 кг
В год
102350+727554,5=829904,5 кг=829,9 т
Такой объем продаж позволит предприятию ООО «Колбасный рай» завоевать потребителя с различной покупательской способностью, укрепиться на товарном рынке, окупить затраты, связанные с выпуском и реализацией продукции.
6. Анализ конкурентов
Конкуренция - это соперничество между участниками рынка за лучшие условия производства и реализации. Она может быть ценовая и неценовая.
Ценовая конкуренция подразумевает изменение цены в целях наиболее выгодного использования рыночной конъюнктуры. В ценовой конкуренции используются средства, не имеющие непосредственного отношения к ценам. Это улучшение качества продукции, реклама, организация дополнительного сервиса.
Сила- это то, в чем компания преуспела, или какая-то особенность , представляющая ей доминирующие возможности. Сила может заключаться в навыках, значительном опыте, ценных организационных ресурсах или конкурентных возможностях, достояниях, которые дают предприятии, преимущества на рынке Слабость- это отсутствие чего-то важного для функционирования компаний или то, что ей не удается (в сравнении с другими) или нечто ставящее ей неблагоприятные условия. Слабая сторона, в зависимости от того, насколько она важна в конкуренции, может сделать компанию уязвимой.
Нашими конкурентами являются предприятия по переработке и производству мяса и мясных продуктов, реализующие продукцию оптом и в розницу. Непосредственными конкурентами ООО «Колбасный рай» являются мясокомбинаты «Атяшевский», «Оброчинский», «Первомайский», ЗАО МПК «Торбеевский».
Сильные и слабые стороны деятельности проектируемого предприятия и предприятий конкурентов представлены в таблице 5.
Таблица
| Предприятия-конкуренты | ООО «Колбасный рай» | ||
| Сильные | Слабые | Сильные | Слабые |
| 1.Большой опыт работы | .Высокая цена | I Низкая цена | 1. Дефицит мясного сырья |
| 2.Длительное хранение | 2.Более низкое качество | 2.Высокое качество | 2.Инфляция |
| 3.Вознаграждение за отработанные часы | 3.Неяркое оформление оболочек | 3.Красочная оболочка | З. Недостаточное поступление финансов |
| 4.Наличие опыта в производстве и реализации продукции | 4 Высокие энергозатраты на производство |
4.Минимальный расход энергии | |
| 5. Дефицит мясного сырья(недостаточная сырьевая база) | 5.Доставка продукции в удобное для потребителя время | ||
| 6.Использование устаревшего оборудования | б. Использование современного оборудования. | ||
| 7.Отсутствие рекламы | 7.Активная реклама | ||
| 8.Использование пищевых добавок | 8.Использование современных технологий производства | ||
Из таблицы следует, что отрицательными факторами влияния на стабильную деятельность и экономические показатели работы предприятия являются. прежде всего, недостаточная сырьевая база, инфляция и недостаточное поступление финансов. Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и проектируемого предприятия, показывает, что ключевыми и положительными факторами являются низкая цена продукта ( рассчитываем на различную покупательскую способность населения ), регулярная доставка продукции в удобное для потребителя время, низкий расход энергии для производства единицы продукции, использование современных технологий и оборудования, что позволит не только улучшить качество, но и расширять ассортимент выпускаемой продукции.
Использование слабых сторон конкурентов позволит нам завоевать «нишу» на рынке, что в дальнейшем позволит увеличить объем вырабатываемой продукции и сегменты рынка.
7. Определение точки безубыточности
7.1 Расчет себестоимости продукции
Расчет материальных затрат представлен в таблице 6
Таблица 6
| Виды затрат | Ед. изм. | Норма расхода | Цена за единицу | Затраты на 1 т продукции, руб. | Затраты на весь объем, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сырье и основные материалы | |||||
| Говядина жилованная 1 с | кг | 350 | 97 | 33950 | 28175,1 |
| Свинина жилованная полужирная | кг | 600 | 107 | 64200 | 53279,58 |
| Яйца куриные или меланж | кг | 20 | 45 | 900 | 746,91 |
| Молоко коровье сухое цельное | кг | 30 | 9 | 270 | 224,07 |
| Соль поваренная пищевая | кг | 20,9 | 5 | 104,5 | 86,72 |
| Натрия нитрит | кг | 0,071 | 25 | 1,775 | 1,47 |
| Сахар-песок | кг | 1,200 | 18 | 21,6 | 17,93 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Перец черный или белый молотый | кг | 1,200 | 250 | 300 | 248,97 |
| Перец душистый молотый | кг | 0,800 | 240 | 192 | 159,34 |
| Орех мускатный | кг | 0,400 | 200 | 80 | 66,39 |
| Итого сырья и основных материалов | 100019,875 | 83006,49 | |||
| Вспомогательные материалы | |||||
| Оболочка | кг | 0,383 | 4 | 1,532 | 1,27 |
| Шпагат | кг | 0,002 | 80 | 0,160 | 0,13 |
| Итого вспомогательных материалов | 1,692 | 1,40 | |||
| Энергия всех видов | |||||
| Вода | м3
|
16 | 15 | 240 | 199,18 |
| Пар | мДж | 4,6 | 0,035 | 0,161 | 0,13 |
| Холод | Дж | 436 | 0,360 | 156,96 | 130,26 |
| Сжатый воздух | кг/м3
|
89 | 5 | 445 | 369,31 |
| Газ | м3
|
17 | 19 | 323 | 268,06 |
| Электроэнергия | кВт-ч | 65 | 2 | 130 | 107,89 |
| Итого энергии | 1295,121 | 1074,83 | |||
| Всего | 101316,688 | 84082,72 |
Калькуляция себестоимости 1 тонны колбасы вареной «Молочная» представлена в таблице 7.
Таблица 7
| № п/п | Статьи калькуляции | Сумма, руб. |
| 1 | Материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов | 101,32 |
| 2 | Затраты на оплату труда производственных рабочих | 1,594 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 0,414 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 1,594 |
| 5 | Общехозяйственные расходы | 2,391 |
| 6 | Коммерческие расходы | 0,645 |
| 7 | Полная себестоимость единицы продукции | 107,958 |
7.2 Организация производства и определение точки безубыточности
Для организации производства вареной колбасы «Молочной» необходимо купить оборудование, арендовать помещение для организации технологического процесса производства, транспорт для закупок сырья и реализации готовой продукции.
Определяем постоянные издержки в год.
1)Амортизация оборудования
554,1*0,12=66,492 тыс. руб.
2)Аренда и ремонт помещения
5*12+5=65 тыс. руб.
3)Амортизация машины (10%)
220*0,1=22 тыс. руб.
4)Амортизация мини-магазина (5%)
175*0,05=8,75тыс. руб.
5)Зарплата 1609200 тыс. руб.
6)Административные расходы 70 тыс. руб.
7) Коммунальные услуги - 70 тыс. руб..
8) Реклама- 0,5% от себестоимости продукции
107,96*829,9*0,005=448,0 тыс. руб.
Итого постоянные издержки 2359,42 тыс. руб.
Определение точки безубыточности предприятия
Определяем объем производства (продаж), необходимый для обеспечения безубыточности проектируемого предприятия (точку безубыточности). Цены определяем по формуле 2
С + П - Оц + НДС = От.ц. - Тн.= Рц, (2)
где С - себестоимость единицы продукции, руб.
П - прибыль (единичный вклад), руб.
Оц.- оптовая цена предприятия„ руб.
НДС- налог на добавленную стоимость (10%),%
От.ц.- отпускная цена предприятия, руб.
Рц.-розничная цена предприятия. руб.
Тн.- торговая наценка (25%).%
Рассчитываем оптовую цену за 1 т
Оц = 107,96+0,2*107,96 =129,55 тыс. руб.
Определяем оптово-отпускную цену
129,55+0,1*129,55=142,5 тыс. руб.
Определяем розничную цену
142,5+142,5*0,25=178,13 тыс. руб.
Определяем минимальный объем продаж в день
Е = Постоянные издержки/ Единичный вклад: 365 (3)
Е = 2359,42/21,6/365=0,299т=299 кг
Определяем прибыль в год по формуле
(О1
-О2
)*К*365 (4)
где О1
- количество продукта, которое мы будем продавать в день, кг
О2
- количество продукта, которое мы должны продавать (Е), кг
К - единичный вклад
Прибыль предприятия определим по формуле (4),она составит
(2338,3-299)*21,6*365=16068571,82 руб.=16068,57 тыс. руб.
Выручка от реализации в год составит
829,9*129,55=107513,8 тыс. руб.
Переменные издержки
829,9*107,96=89594,83 тыс. руб.
Постоянные издержки – 2359,42 тыс.руб.
Валовые издержки
89594,83+2359,42=91954,25 тыс. руб.
Сумма покрытия
107513,8-89594,83=17918,97 тыс. руб.
Коэффициент покрытия
17918,97/107513,8=0,17
Пороговая выручка
2359,42/0,17=14156,5 тыс. руб.
Выручка от реализации выше пороговой
Чтобы определить, насколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность рассчитываем запас прочности
St=(R1
–R)/R*100 (5)
где St - запас прочности. %
R - фактическая выручка, руб.
R1
-пороговая выручка, руб.
Определяем запас прочности по формуле (5)
St=(107513,8-14156,5)/107513,8*100=86,8%
Полученное по формуле значение прочности 86,8% свидетельствует о том, что если выручка уменьшится меньше, чем на 86,8 %,то предприятие будет получать прибыль, а если больше - чем на 86,8% ,то предприятие будет терпеть убытки.
С помощью графика определим точку безубыточности. График определения точки безубыточности представлен на рисунке 3.
7.3 Расчет прибыли и рентабельность
Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации и полной себестоимость реализованной продукции
107513,8-89594,83=17918,97тыс. руб.
Рентабельность продукции рассчитываем по формуле
(6)
Где П – прибыль от реализации
СС – полная себестоимость реализуемой продукции
7.4 Схема уплаты налогов
ООО «Колбасный рай» будет уплачивать следующие виды налогов:
1) Налог на прибыль организаций уплачивается в размере 24% от валовой прибыли за минусом существующих льгот по налоговому законодательству РФ ежеквартально, а также авансовыми платежами ежемесячно от предполагаемой прибыли
2) Налог на добавленную стоимость в размере 10% ежемесячно и авансовые платежи подекадно
3) Налог на доходы физических лиц уплачивается ежемесячно от начисленной заработной платы
4) Единый социальный налог – 26% от фонда заработной платы ежемесячно
5) Налог с владельцев транспортных средств уплачивается раз в год в зависимости от единиц транспортных средств и мощности их двигателей
8. Риски проекта
Целью предпринимательской деятельности является получение максимальных доходов при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы. Вместе с тем, при осуществлении любого вида хозяйственной деятельности объективно существует опасность (риск) потерь, объем которых обусловлен спецификой конкретного бизнеса. Риск по сути есть вероятность возникновения потер, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли, которые можно иногда предугадать и избежать в некоторой степени. Потери, имеющие место в бизнесе, можно разделить на материальные, трудовые и финансовые. Классификацию рисков денежных потерь можно осуществить по различным признакам:
1). В зависимости от вида хозяйственной деятельности:
а) - предпринимательский; - производственный; - коммерческий; - финансовый;
б) – потребительский.
2). По признаку проявления:
а) спекуляционный;
б) простой (чистый).
3). В зависимости от вида финансового посредничества:
а) инвестиционный;
б) страховой;
в) банковский. Производственный риск возникает в процессе производственной деятельности. Причинами производственного риска являются: снижение планируемого объема производства; рост материальных и трудовых затрат и так далее. Коммерческий риск связан с реализацией продукции (услуг), закупкой сырья, материалов и так далее. Причинами этого риска могут быть уменьшение планируемого объема реализации, повышение закупочных цен, рост издержек обращения, потери продукции в процессе обращения и др. Финансовый риск возникает в процессе отношений предприятия с финансовыми институтами (банками; финансовыми, инвестиционными, страховыми компаниями; биржами и др.). Причины финансового риска – инфляционные факторы, рост учетных ставок банка, снижение стоимости ценных бумаг и др. эти риски имеют следующие разновидности: кредитный риск, процентный риск, валютный риск, риск упущенной выгоды, инвестиционный риск, налоговый риск. Процесс управления риском может быть разбит на несколько стадий, которые включают в себя:
- определение риска;
- выяснение риска;
- оценка риска;
- выбор методов управления риском;
- применение выбранного метода;
- оценка результатов. 1). С точки зрения финансового риска, определение цели сводится к обеспечению существования фирмы в случае существенных убытков. В качестве цели могут фигурировать защита работы предприятия от условий внешней среды или оптимизация внешней среды. В качестве внешней среды предприятия рассматривают 2 группы факторов: прямого и косвенного воздействия. К факторам прямого воздействия относят поставщиков, покупателей, конкурентов, государство. К факторам косвенного воздействия относят состояние экономики, социокультурные факторы, политические факторы, достижения, НТР, международные события. 2). Следующим шагом является выяснение риска при помощи сбора различной информации и использования официальных и неофициальных каналов. К официальным каналам относят информацию, полученную из периодической печати, радио, телевидения и т.п., также данные финансовой отчетности. К неофициальным каналам относят информацию, полученную при помощи промышленного шпионажа. 3). Анализ риска. После того, как убыток имел место, следующим шагом будет определение его серьезности. 4). Выбор методов управления риском. В соответствии с результатом предыдущих исследований осуществляется выбор того или иного метода управления риском. Возможна также комбинация из нескольких методов. 5). Применение выбранного метода – принятие конкретных шагов по применению того или иного метода. 6). заключительным шагом в процессе управления финансовым риском является оценка результатов. Для этого необходима хорошо отложенная система точной информации, дающая возможность рассмотреть имеющиеся убытки и сами действия, осуществляемые для их предотвращения. Планирование, организация, руководство и контроль являются функциями финансового менеджмента и управления риском. При проведении анализа рисков, прежде всего надо определить источники и причины рисков, какие из них являются основными преобладающими. Причиной рисков являются недостаток информации, неопределенность будущего, непредсказуемость поведения делового партнера. Риск может быть:
- допустимым – имеется угроза полной потери прибыли от реализации планируемого проекта;
- критическим – возможны непоступления не только прибыли, но и выручки и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;
- катастрофическим – возможны потери капитала, имущества и банкротство предпринимателя. Целью управления финансовым риском является снижение потерь, связанных с данным риском до минимума. В целом методы защиты от финансовых рисков могут быть классифицированы в зависимости от объекта воздействия на два вида: физическая защита, экономическая защита. Физическая защита заключается в создании таких средств как сигнализация, приобретение сейфов, системы контроля качества продукции, защита данных от несанкционированного доступа, наем охраны и так далее. Экономическая защита заключается в прогнозировании уровня дополнительных затрат, оценке тяжести возможного ущерба, использовании всего финансового механизма для ликвидации угрозы риска или его последствий. Кроме того, общеизвестны 4 метода управления риском:
- упразднение;
- предотвращение потерь и контроль;
- страхование;
- поглощение. Применение на практике этих методов означает, что всегда необходимо рассчитывать максимально возможный убыток по данному виду риска, потом сопоставить его с объемом капитала предприятия, подвергаемого данному риску.
9. Стратегия финансирования и окупаемость вложений
План поступления денежных средств представлен в таблице 8
В день через розничную торговлю мы продаем 1993,3 килограмм колбасы вареной «Молочной». В месяц
1993,3*30=59799 кг
Розничная цена – 178,13 руб. за 1 килограмм колбасы, а в месяц получим
59799*178,13=10652037,73 руб.=10652,04 тыс. руб.
Через оптовую продажу ежедневно реализуется предприятием 345 кг. Оптово-отпускная цена за 1 килограмм- 142,5 руб. Поступления от оптовой продажи в месяц
345*30*142,5=1474922,196 руб.=1474,92 тыс. руб.
В летние месяцы поступления от оптовых продаж сократятся
(345-161)*30*142,5=786600 руб.=786,6 тыс. руб.
Таблица 8 – План поступления денежных средств
| Показатели | Месяцы | итого | |||||||||||
| Янв | Февр | Март | Апр | Май | Июнь | Июль | Авг | Сент | Окт | Ноя | дек | ||
| Реализация продукции за наличные, тыс. руб. | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 10652,04 | 127824,48 |
| Оплата счетов дебиторов, тыс. руб. | 1474,92 | 1474,92 | 1474,92 | 1474,92 | 1474,92 | 786,60 | 786,60 | 786,60 | 1474,92 | 1474,92 | 1474,92 | 1474,92 | 15634,08 |
| Итого поступлений | 12126,96 | 12126,96 | 12126,96 | 12126,96 | 12126,96 | 11438,64 | 11438,64 | 11438,64 | 12126,96 | 12126,96 | 12126,96 | 12126,96 | 143458,56 |
Расчет срока окупаемости инвестиций производим по формуле
Ток. = К / П , (7)
где Ток. - срок окупаемости
К - капитальные вложения, инвестиции
П - прибыль.
Для организации производства необходимо взять кредит на:
1) приобретение оборудования- 554,1 тыс. руб.
2) аренду и ремонт помещения -65 тыс. руб.
3) приобретение автотранспорта 220 тыс. руб.
4) приобретение или аренду магазина -175 тыс. руб.
5) приобретение сырья и основных материалов, необходимых для непрерывного производства в течение 4 дней
107,96*2,338*4=1009,75 тыс. руб.
Итого сумма затрат 2023,85 тыс. руб.
Принимаем решение взять кредит на сумму 2024 тыс. руб. сроком на 1 год.
Рассчитываем срок окупаемости
Ток=2023,85/17918,97=0,11 года
Составляем график погашения кредита с учетом того, что кредит выдан под 17% годовых.
Результаты расчетов сводим в таблицу 9
Таблица 9
| № п/п | Основной долг | Ежемесячный платеж | Сумма процентов | Сумма платежа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 2024,00 | 168,67 | 28,67 | 197,34 |
| 2 | 1855,33 | 168,67 | 26,28 | 194,95 |
| 3 | 1686,67 | 168,67 | 23,89 | 192,56 |
| 4 | 1518,00 | 168,67 | 21,51 | 190,17 |
| 5 | 1349,33 | 168,67 | 19,12 | 187,78 |
| 6 | 1180,67 | 168,67 | 16,73 | 185,39 |
| 7 | 1012,00 | 168,67 | 14,34 | 183,00 |
| 8 | 843,33 | 168,67 | 11,95 | 180,61 |
| 9 | 674,67 | 168,67 | 9,56 | 178,22 |
| 10 | 506,00 | 168,67 | 7,17 | 175,84 |
| 11 | 337,33 | 168,67 | 4,78 | 173,45 |
| 12 | 168,67 | 168,67 | 2,39 | 171,06 |
Заключение
Наша цель – создание прибыльного предприятия по производству колбасы варёной «Молочная» реализована за счёт подробного описания разделов бизнес-плана.
Описанный метод бизнес – планирования достаточно надёжен, поскольку в нём учитываются возможности всех подразделений на основе собственной оценке.
На основании представленных расчётов можно сказать, что производство варёной колбасы «Молочная» является делом выгодным и прибыльным.
Розничная цена варёной колбасы «Молочная» составляет 178,13 тыс. руб. Прибыль за год составила 17918,97 тыс. руб. Показатели пороговой выручки и фактической выручки позволили определить зону прочности 86,8%.
Продукция предприятия пользуется большим спросом у населения, благодаря высокому качеству, сравнительно низкой цене и яркой упаковке.
Получение прибыли позволяет предприятию расширить ассортимент выпускаемой продукции, увеличить объём производства, повысить рабочим заработную плату и поощрить за качественно выполненную работу.
Список использованной литературы
1 Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 224с.
2 Булатов А.С. Экономика - М.: БЕК, 1997 г.
3 Баланс за 2002, 2003, 2004 годы.
4 Гордеев А.В. Экономика предприятия пищевой промышленности - М.: Агроконсольт, 2003 г.
5 Журнал «Мясная промышленность» № 5, 2005 г.
6 Журнал «Мясная промышленность» № 3, 2004 г.
7 Журнал «Мясная промышленность» № 1, 2005 г.
8 Журнал «Мясная промышленность» № 3, 2005 г.
9 Журнал «Мясная промышленность» № 2, 2006 г.
10 Журнал «Мясная промышленность» № 5, 2007 г.
11 Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). - СПб: Юность, 1994. - 114с.
12 Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 1996. - 405с.