Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации
Ростовский государственный строительный университет
Кафедра организации и управления строительством
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: “Внутрифирменное планирование”
на тему: “Планирование строительного производства”
Выполнил С. В. Замиховский
Специальность: 060800 Менеджмент
Группа М – 473
Консультант Б. Н. Небритов
Курсовая работа защищена с оценкой
Ростов-на-Дону 1998
Содержание
Содержание 2
1. Планирование производственной программы 3
2. Планирование численности персонала строительной организации 7
3. Планирование средств на оплату труда 8
4. Расчет плановой себестоимости планируемой строительной продукции 9
5. Планирование объема и расходование прибыли 10
Список использованных источников 15
Приложения 16
Задание 16
Строящийся объект - 9-этажный односекционный жилой дом на 36 квартир.
Дом строится в Ростове – на – Дону.
Метод организации строительства принимаем поточно-совмещенный.
1.2. План ввода в действие производственных мощностей объектов
Разработка сводного графика строительства объектов, включенных в производственную программу строительной организации, его корректировка на начало планового периода, о также составление календарного плана выполнения объектов СМР в стоимостном выражении по генподряду и собственными силами производится с использованием Time Line.
По данным графиков календарного плана составляется план ввода в действие производственных мощностей и объектов (табл. 1) и план подрядных работ по строительной организации (табл. 2).
Таблица 1
Производственная программа на 1999 год. Ввод в действие производственных мощностей и объектов
| Наименование объектов | Ед. изм. | Всего | Срок ввода | Исполнители |
| Жилой дом 1 | м2 | 2302 | 2 кв. | Генподрядчик |
| Жилой дом 2 | м2 | 2302 | 2 кв. | Генподрядчик |
| Жилой дом 3 | м2 | 2302 | 3 кв. | Генподрядчик |
| Жилой дом 4 | м2 | 2302 | 3 кв. | Генподрядчик |
| Жилой дом 5 | м2 | 2302 | 3 кв. | Генподрядчик |
| Жилой дом 6 | м2 | 2302 | 3 кв. | Генподрядчик |
| Жилой дом 7 | м2 | 2302 | 4 кв. | Генподрядчик |
1.3. Календарный план производства работ по объекту
Календарный план это организационно-технологический документ, который определяет последовательность, интенсивность и продолжительность производства работ и их взаимоувязку, а также потребность в материально-технических, трудовых, финансовых и других ресурсах используемых в строительстве.
Календарный план разрабатывается на основе организационно-технологических моделей строительства объекта. Исходными данными для построения календарного плана являются:
Перечень подлежащих вводу объектов.
Состояние характеристики производства на работах, их взаимосвязь и условия выполнения.
Ограничения на сроки.
Общее количество наличных ресурсов по видам.
Сведения о возможности использования конкретных ресурсов на различных объектах.
Имеющиеся трудовые и технические ресурсы.
Срок строительства объекта устанавливается в соответствии со СНиП 1.04.03-85 “Нормы продолжительности задела в строительстве предприятий, зданий и сооружений”.
1.4. Сводный график строительства объектов производственной программы
Своевременный ввод объекта в эксплуатацию обеспечивается:
Для объектов подлежащих вводу в плановом году выделением денежных средств на этот объект и последующей концентрацией на этих объектах материально-технических ресурсов.
Для вновь начинаемых объектов и сдаваемых в этом году выделение денежных средств производится в соответствии с нормами продолжительности строительства.
Для переходящих объектов на следующий плановый период денежные средства выделяются в зависимости от темпов освоения средств.
В соответствии со сводным графиком строительства объектов поступление и освоение средств происходит равномерно в течении всего периода строительства комплекса жилых домов.
Таблица 2
План подрядных работ по строительной организации на 01.01.99 – 01.10.99
| Наименование заказчиков строек и объектов | Исполнители |
Сметная стоимость |
Срок |
Объем подрядных работ |
||||||||||||||
Всего |
В т.ч. собств. cилами | Начала |
Окончания | Всего на плановый период | Из них поквартально |
В т.ч. собств. силами | Из них поквартально |
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
1
|
2
|
3
|
|||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | |||||
| Жилой дом №1 | Генподрядчик | 217680 | 190292 | 01.01.99 | 19.05.99 | 198564 | 173289 | 25275 | 0 | 171124 | 148025 | 23099 | 0 | |||||
| Жилой дом №2 | Генподрядчик | 217680 | 190292 | 04.01.99 | 14.06.99 | 217680 | 164576 | 53104 | 0 | 190172 | 143601 | 46571 | 0 | |||||
| Жилой дом №3 | Генподрядчик | 217680 | 190292 | 10.02.99 | 08.06.99 | 217680 | 91344 | 126336 | 0 | 190172 | 84785 | 105387 | 0 | |||||
| Жилой дом №4 | Генподрядчик | 217680 | 190292 | 09.03.99 | 03.08.99 | 217680 | 43946 | 161712 | 12022 | 190172 | 40448 | 138312 | 11412 | |||||
| Жилой дом №5 | Генподрядчик | 217680 | 190292 | 02.04.99 | 27.08.99 | 217680 | 0 | 186848 | 30832 | 190172 | 0 | 161816 | 28356 | |||||
| Жилой дом №6 | Генподрядчик | 217680 | 190292 | 28.04.99 | 22.09.99 | 217680 | 0 | 139901 | 77779 | 190172 | 0 | 133311 | 56861 | |||||
| Жилой дом №7 | Генподрядчик | 217680 | 190292 | 24.05.99 | 18.10.99 | 217680 | 0 | 52694 | 162964 | 190172 | 0 | 47854 | 140296 | |||||
Итого: |
1523760
|
1332044
|
1504644
|
473155
|
745870
|
283597
|
1312156
|
416859
|
656350
|
236925
|
||||||||
В ценах 1998 г. |
15237600
|
13320440
|
15046440
|
4731550
|
7458700
|
2835970
|
13121560
|
4168590
|
6563500
|
2369250
|
||||||||
Плановый баланс рабочего времени рассчитывается по отдельным элементам (табл. 3).
Календарный фонд рабочего времени определяется числом календарных рабочих дней (номинальный фонд рабочего времени – это количество календарных дней в плановом периоде, кроме выходных и праздничных).
Таблица 3
Баланс рабочего времени одного рабочего при пятидневной рабочей неделе по строительной организации на 01.01.99 – 1.10.99
| Показатели | Расчетный | Период |
| Отчетный | Плановый | |
| Календарный фонд времени | 366 | 273 |
| Количество нерабочих дней, | 107 | 81 |
В то числе праздничных Выходных |
7 100 |
3 78 |
Количество календарных дней (номинальный фонд) |
259 | 192 |
Неявки на работу, дн В том числе: |
39 | 30 |
| Очередные и дополнительные отпуска | 25 | 25 |
| Учебные отпуска | 1,5 | 1,5 |
| Отпуска в связи с родами, болезнями | 8,5 | 8,5 |
| Прочие неявки, разрешенные законодательством (выполнение государственных обязанностей и др.) | 2 |
2 |
| Неявки с разрешения организации | 1 | 1 |
| Прогулы (по отчету) | 0,5 | - |
| Целодневные простои (по отчету) | 0,5 | - |
| Число рабочих дней в периоде (полезный фонд времени) | 220 | 162 |
Число рабочих дней в плановом периоде представляет собой разницу между номинальным фондом и количеством неявок на работу в днях.
2.2. Расчет численности персонала
Расчет общей численности основных рабочих-сдельщиков:
Рос = Sqос/Фпл*Квн*Кнт,
где Рос – требуемое количество основных рабочих-сдельщиков;
Sqос – суммарная трудоемкость основных СМР, выполняемых собственными силами;
Фпл – плановый полезный фонд рабочего времени;
Квн – планируемый коэффициент выполнения норм выработки (принимается от 1,0 до 1,2);
Кнт – планируемый коэффициент снижения нормативной трудоемкости в соответствии с планом повышения эффективности производства (принимается 1,05).
Рос = 17832 / 162*1,0*1,05 » 115
Расчет численности вспомогательных рабочих-сдельщиков
(работы за счет накладных расходов и т.д.):
Рвс = Sqвс / Фпл*Квн,
где Sqвс – суммарная нормативная трудоемкость неосновных СМР (принимается 0,05) от qос.
Рвс = 891,6 / 162 * 1,0 » 5
Расчет численности рабочих на повременной оплате труда:
Принимается 10% от общей численности рабочих, занятых на СМР.
Рпо = 0,1(Рос + Рвс)
Рпо = 0,1(115+5) » 12
Расчет численности руководящих работников, специалистов и служащих:
Принимается в размере 12% от суммарной численности рабочих.
Руп = 0,12(Рос + Рвс +Рпо)
Руп = 0,12(115 +5 + 12) » 16.
3. Планирование средств на оплату труда
Заработная плата работников определяется согласно принятым в строительной организации формам оплаты труда.
Премии работникам начисляются в размере 50% от заработной платы. Среднемесячная заработная плата задается самостоятельно, исходя из соответствующего уровня зарплаты на текущий период.
Суммарный фонд оплаты труда по строительной организации на плановый период рассчитывается с учетом премиальных средств (табл. 4).
Таблица 4
Фонд оплаты труда по строительной организации на 1.01.99 – 1.10.99 (руб.)
| Наименование затрат | Сумма |
| Заработная плата рабочих на сдельной оплате труда | 810000 |
(Зсд = (Рос + Рвс)*Мсд*n) Cna = (115 + 5) * 750*9 |
|
| Премии по сдельной оплате труда | 405000 |
| Итого
|
1215000
|
| Заработная плата рабочих на повременной оплате труда | 86400 |
(Зпо = Рпо * Мпо*n) Зпо = 12*800*9 |
|
| Премии рабочим на повременной оплате труда | 43200 |
| Итого
|
129600
|
| Заработная плата руководящих работников, специалистов и служащих | 122400 |
(Зуп = Руп * Муп * n) Зуп = 16*850*9 |
|
| Премии руководителям, специалистам и служащим | 61200 |
| Итого
|
183600
|
| Всего
|
1528200
|
Расчет затрат, образующих себестоимость работ ведется по следующим элементам:
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов). В этом элементе отражается стоимость:
приобретаемых сырья и материалов, которые входят в состав строительной продукции; покупных материалов, комплектующих изделий, топлива всех видов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормативного технологического процесса, или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды, а также запасных частей для ремонта оборудования, износ средств труда, не относимых к основным фондам, износ спецодежды и других малоценных предметов, работ и услуг производного характера, восполняемых сторонними организациями и предприятиями.
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов. Они начисляются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и действующих норм.
Расходы на оплату труда. В этом элементе отражаются расходы на оплату труда основного персонала строительной организации.
Отчисления от фонда оплаты труда, в том числе в фонд социального страхования; пенсионный фонд; фонд занятости; медицинского страхования; транспортный налог. Проценты отчислений принимаются согласно установленным величинам на текущий период.
Прочие расходы. К этому элементу относятся платежи по обязательному страхованию имущества строительной организации, учитываемого в составе производственных фондов, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения и др.
Величина себестоимости равна:
С = (Фот + ОФот) * 100/Пфот,
С = (1528200 + 603639) * 100 / 18 = 11843550,
Пфот = 100 – (Пмз + Па +Ппр),
Пфот = 100-(69 + 3 + 10) = 18,
В том числе:
материальные затраты
Мз = С * Пмз,
Мз = 11843550 * 0,69 = 8172049,5,
амортизационные отчисления
А = С * Пз,
А = 11843550 * 0,03 = 355306,5,
прочие затраты
Пр = С * Ппр,
Пр = 11843550 * 0,1 = 1184355,
где Фот и Оот – соответственно фонд оплаты труда и отчисления от фонда оплаты труда;
Пмз, Пфот, Па, Ппр – доля каждого из элементов затрат в себестоимости в процентах, принимаемая по жилищному строительству соответственно 69, 18, 3, 10.
Таблица 5
Себестоимость планируемой строительной продукции на 1.01.99 – 1.10.99
Затраты |
Количество |
| 1. Основные и вспомогательные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и электроэнергия | 8172049,50 |
| 2. Амортизация основных производственных фондов | 355306,50 |
| 3. Расходы на оплату труда | 1528200,00 |
| 4. Отчисления от фонда оплаты труда | 603639,00 |
| 5. Прочие расходы | 1184355,00 |
| Всего | 11843550,00 |
5. Планирование объема и расходование прибыли 5.1. Планируемый размер валовой прибыли
Планируемый размер валовой прибыли по строительно-монтажной организации образуется за счет: прибыли от сдачи строительно-монтажных работ, готовой строительной продукции (услуг); реализации основных производственных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Валовая прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации строительной продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.
В случаях, если в строительной организации применяются расчеты за готовую строительную продукцию, необходимо принимать во внимание разрыв между временным выполнением СМР и сдачей строительной продукции. Поэтому выручка от сдачи готовой продукции определяется с учетом изменения объема незавершенного строительного производства.
Вгп = СМР +Нн – Нк,
Вгп = 13121560 + 20912,8 - 2022 = 13140450,8,
Где Нн, Нк – незавершенное строительное производство соответственно на начало и на конец планового периода.
СМР – объем СМР, выполняемых собственными силами.
Доходы и расходы от внереализационных операций не включатся в себестоимость , а отражаются на счете прибыли и убытков. К расходам относятся:
затраты по аннулированным производственным заказам, а также заказы на производство, не давшее продукции, затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещенных из других источников);
потери сверх норм естественной убыли материальных ценностей, включая готовую продукцию (в тех случаях, когда виновники не установлены или во взыскании с них отказано судом;
не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;
другие расходы от внереализационных операций;
доходы от внереализационных операций;
прибыль, полученная от долевого участия в совместных предприятиях;
дивиденды, полученные по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим строительной организации;
другие доходы от внереализационных операций.
Расчет плановой валовой прибыли производятся по данным сводного графика строительства объектов, включенных в производственную программу работ строительной организации и плана подрядных работ на плановый период. Результаты расчета приводятся в табл. 6.
Таблица 6
Расчет плановой величины прибыли по строительной организации на 1.01.99-1.10.99
| № п.п. | Показатель | Количество |
| 1 | Объем реализованной строительной продукции, выполненной собственными силами строительной организации (в договорных ценах), руб. | 13121560,00 |
| Объем незавершенного строительного производства, руб. | ||
| 2 | На начало периода | 20912,80 |
| 3 | На конец периода | 2022,00 |
| 4 | Выручка от сдачи СМР, готовой строительной продукции | 13140450,80 |
| 5 | Себестоимость СМР, руб. | 11843550,00 |
| 6 | Валовая прибыль, руб. | 1296900,80 |
| 7 | Рентабельность, % | 10,95% |
5.2. Прибыль остающаяся на предприятии
Величина прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации, определяется в соответствии с порядком уплаты налогов, установленным законом Российской Федерации.
Порядок расчета прибыли следующий:
1. Определяется балансовая прибыль
Пб = Пв – (Н1 + Н2 + Н3 +Н4),
Пб = 1296900,8 – (346637,57) = 950263,23,
где Пб – балансовая прибыль,
Пв – валовая прибыль,
Н1 – налог на имущество,
Н2 – налог на нужды образовательных учреждений,
Н3 – налог на содержание жилищного фонда,
Н4 – целевой сбор на содержание милиции, благоустройство и др.
Н1 = 3553,07;
Н2 = 45846,00;
Н3 = 131404,51;
Н4 = 165834,00.
2. Определяется прибыль, облагаемая налогом
По = Пб – льготы на прибыль (в данной работе не учитываются).
3. Определяется чистая прибыль, остающаяся на предприятии
Пч = По – Нпр,
Нпр = По * Ziпр,
Нпр = 950263,23 * 0,35 = 332592,13,
Пч = 950263,23 – 332592,13 = 617671,1,
где: Нпр – налог на прибыль;
Ziпр – ставка налога на прибыль, в %.
Результаты расчета плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации, приводится в таблице 7.
Таблица 7
Плановая прибыль, остающаяся в распоряжении строительной организации на 1.01.1999 – 1.10.1999 (руб.)
| Показатели | Количество |
| Валовая прибыль | 1296900,80 |
| Налог на имущество | 3553,07 |
| Налог на нужды образовательных учреждений | 131404,51 |
| Налог на содержание жилищного фонда | 165834,00 |
| Целевой сбор на содержание милиции, благоустройство и др. | 45846,00 |
| Балансовая прибыль | 950263,22 |
| Прибыль, облагаемая налогом | 950263,22 |
| Налог на прибыль | 332592,13 |
| Прибыль, остающаяся на предприятии | 617671,09 |
5.3. Расходование прибыли
Составляется смета на использование суммы прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации. Смета составлена по статьям, направленным на финансирование мероприятий по воспроизводству основных фондов, а также структурной перестройки производства, решение социальных задач (табл. 8).
Таблица 8
Смета использования прибыли остающейся в распоряжении строительной организации на 1.01.99 – 1.10.99 (руб.)
| Статьи расхода | Рекомендуемый удельный вес | Количество |
| Прибыль, оставляемая на предприятии | 100 | 617671,01 |
| Затраты, связанные с разработкой и внедрением новой техники | 10 | 61767,1 |
| Средства на приобретение основных фондов | 42 | 259421,82 |
| Вознаграждения по итогам работы за период | 3 | 18530,13 |
| Фонд риска | 6 | 37060,26 |
| Прочие непредвиденные затраты при действующих рыночных отношениях | 29 | |
| Переходящий остаток | 10 | 61767,1 |
Список использованных источников
1. Дикман Л. Г. Организация и планирование строительного производства: Учеб. для строительных вузов и факультетов. - М.: Высш. шк.., 1988. - 599с.
2. Закон Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”.
3. Инструкция по использованию Time Line при проектировании календарных планов строительства и производства работ / Б. Н. Небритов, Н. Н. Иванова - Ростов-на-Дону, 1997. - 36 с.
4. Методические указания по решению задач организационно-технологического планирования с использованием пакета прикладных программ управления проектом (Project Managment) часть 2 - Ростов-на-Дону: Ростовская государственная академия строительства, 1997. - 19 с.
5. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включенных в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. - Экономика и жизнь. - 1992. - №33.
6. СНиП 1.04.03-85. Нормы продолжительности задела в строительстве предприятий, зданий и сооружений. - М.: Стройиздат, 1987.
7. СНиП 3.01.01-85. Организация строительного производства / Госстрой СССР. - М.: ЦИТП Госстроя СССР, 1990.
Приложения
Задание
на выполнение курсовой работы по дисциплине “Внутрифирменное планирование” студенту гр. М - 473 Замиховскому С. В.
Разработать плановые документы для подрядной организации ведущей строительство комплекса однотипных объектов.
Название комплекса – “Комплекс 9-этажных 1-секционных жилых домов”.
Количество объектов – 7.
Начало строительства – 29.10.98.
Плановый период – 01.01.99 – 01.10.99.
Информация о ходе выполнения работ по состоянию на начало планового периода задается дополнительно, после составления сводного графика строительства.
| № объек-тов | Процент выполнения работ на начало планового периода | ||
| Подготови-тельные работы | Работы нулевого цикла | Работы надземного цикла | |
| 1 | 100 | 20 | - |
| 2 | 10 | - | - |
| 3 | - | - | - |
| 4 | - | - | - |
| 5 | - | - | - |
| 6 | - | - | - |
| 7 | - | - | - |
Состав и содержание курсовой работы должно соответствовать методическим указаниям по ее выполнению.
Задание принял С. В. Замиховский
10.12.98.
Задание выдал Б.Н. Небритов
10.12.98.