Социальное планирование и прогнозирование на предприятии

Введение

В настоящее время ни одна сфера жизни общества не может обойтись без прогнозов как средства познания будущего. В данной курсовой работе мы рассмотрим прогнозирование и планирование деятельности предприятия, обоснование основных направлений экономической политики, предвидение последствий принимаемых решений. Прогнозирование является одним из решающих научных факторов формирования стратегии и тактики развития предприятия.

Актуальность данной темы как в условиях развитой рыночной экономики, таки переходной экономики определяется тем, что уровень прогнозирования деятельности предприятия обуславливает эффективность планирования и управления экономикой и другими сферами.

Целью данной курсовой работы является составление финансового плана на предстоящий период. Для этого необходимо решить следующие задачи: определить потребность в строительных машинах и оборудовании; сущность прогнозирования и планирования и области их применения; ставить годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ; рассчитать суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов; рассчитать затраты на оплату труда производственного персонала; рассчитать постоянные затраты.

Таблица 1
Потребность в строительных машинах и оборудовании
номер по заданию		наименование			цена за единицу			необходимое количество			сумма
1		2			3			4			5
0		Автомобиль грузовой			7300			1			7300
2		Бульдозер			5600			1			5600
0		Автомобиль грузовой			7300			1			7300
0		Автомобиль грузовой			7300			1			7300
Всего:											27500
Потребность в строительных машинах и оборудовании будет составлять – 27500 рублей
Таблица 2
Источники финансирования
наименование										сумма
1										2
1. Долгосрочный кредит										1200000
2. Краткосрочный кредит банка										400000
Всего:										1600000
Источники финансирования составляют – 1600000 рублей
В табл. 3 приводится описание применения привлекаемого капитала.
Таблица 3
наименование										сумма
1										2
покупка недвижимости (производственный цех)										1200000
приобретение оборудования в собственность										27500
реконструкция и ремонт помещений										186250
увеличение оборотных средств										186250
Всего:										1600000
Таблица 4
Состав и структура баланса
АКТИВ									на начало года			на конец года
1. капитал оборотный			1.1. капитал денежных средств						169005
			1.2. капитал краткосрочных финансовых вложений						25603
			1.3. капитал дебиторской задолженности						133087
			1.4. капитал материально-производственных запасов						343037
2. капитал долгосрочных вложений									1402850
3. капитал основной									2423808
4. капитал нематериальных вложений									514042
5011432
ПАССИВ
1. капитал краткосрочных обязательств						капитал заемный (1+2)			333114
2. капитал долгосрочных обязательств						614400
3. капитал собственный						капитал постоянный (2+3)			4063918
5011432

Прогнозирование выручки от реализации

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Где Вреал - выручка от реализации продукции;

В - выработка на одного работника в год;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

- выручка от реализации продукции в феврале;

- выручка от реализации продукции в январе;

Кфевр
- Коэффициент изменения объема работ в марте.

Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.
Таблица 5
Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ
период	наименование работ
	темп роста	нулевой цикл	сантехнические	отделочные	столярные	кровельные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь	1,0	1363264	1311940	575354	969345	996060	5215963
февраль	1,0	1363264	1311940	575354	969345	996060	5215963
Март	1,0	1363264	1311940	575354	969345	996060	5215963
1 квартал	4089792	3935820	1726062	2908035	2988180	15647889
апрель	1,0	1363264	3131940	575354	969345	996060	7035963
Май	1,1	1499590	3445134	632889	1066280	1095666	7739559
Июнь	1,15	1724529	3961904	727823	1226221	1260016	8900493
2 квартал	4587383	10538978	1936066	3261846	3351742	23676015
Июль	1,15	1983208	4556190	836996	1410155	1449018	10235567
Август	1,0	1983208	4556190	836996	1410155	1449018	10235567
сентябрь	1,0	1983208	4556190	836996	1410155	1449018	10235567
3 квартал	5949624	13668570	2510988	4230465	4347055	30706702
октябрь	0,9	1784887	4100571	753296	1269140	1304116	9212011
ноябрь	0,95	1695643	3895542	715632	1205683	1238911	8751410
декабрь	0,95	1610861	3700765	679850	1145398	1176965	8313840
4 квартал	5091391	11696879	2148778	3620220	3719992	26277260
ГОД	19718190	39840247	8321894	14020566	14406969	96307866
выработка		48688	46855	22129	24855	38310
численность		28	28	26	39	26

Выручка от реализации продукции по видам специализированных работ за год составит – 96307866 рублей.

Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

Для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

Доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

- нулевой цикл - 55%;

- санитарно-технические - 35%;

- отделочные - 40%;

- столярные - 45%;

- кровельные - 30%.

МЗ=1363264*0,55=749795 руб.

МЗ=1311940*0,35=459179 руб.

МЗ=575354*0,4=230142 руб.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в табл.6.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
период	наименование работ
	нулевой цикл	сантехнические	отделочные	столярные	кровельные	ВСЕГО
0,55	0,35	0,4	0,45	0,3
1	2	3	4	5	6	7
Январь	749795	459179	230142	436205	298818	2174139
февраль	749795	459179	230142	436205	298818	2174139
Март	749795	459179	230142	436205	298818	2174139
1 квартал	2249385	1377537	690426	1308615	896454	6522417
апрель	749795	1096179	230142	436205	298818	2811139
Май	824775	1205797	253156	479826	328700	3092253
Июнь	948491	1386666	291129	551800	378005	3556091
2 квартал	2523061	3688642	774426	1467831	1005523	9459483
Июль	1090765	1594666	334798	634570	434705	4089505
Август	1090765	1594667	334798	634570	434705	4089505
сентябрь	1090765	1594667	334798	634570	434705	4089505
3 квартал	3272295	4783999	1004395	1903709	1304115	12268514
октябрь	981688	1435200	301319	571113	391235	3680554
ноябрь	932604	1363440	286253	542557	371673	3496526
декабрь	885973	1295268	271940	515429	353090	3321700
4 квартал	2800265	4093908	859511	1629099	1115998	10498781
ГОД	10845006	13944086	3328759	6309254	4322090	38749195

Сумма плановых затрат на приобретение материальных ресурсов составит – 38749195 рублей.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Ч=28+28+26+39+26=147 чел.

Январь=147*1,0=147 чел.

Февраль=147*1,0=147 чел.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

,

где - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Фот=Ч*Сред.з/п

Фот=147*4391=645477 руб.

Страховые взносы=Фот*0,26

Страховые взносы=645477*0,26=167824

Фот с нач.=Фот+Страх.взносы

Фот с нач.=645477+167824=813301 руб.

Фонд оплаты труда
управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

* по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

Таблица 7
Расчет затрат на оплату труда производственного персонала
месяц			темп роста	численность, чел.		среднемесячная зарплата		фонд оплаты труда без начисления на зарплату		страховые взносы		фонд оплаты труда с начислениями на зарплату
1			2	3		4		5		6		7
январь			1,0	147		4391		645477		167824		813301
февраль			1,0	147		4391		645477		167824		813301
март			1,0	147		4391		645477		167824		813301
1 квартал			147		4391		645477		167824		813301
апрель			1,0	147		4391		645477		167824		813301
май			1,1	162		4391		711342		184949		896291
июнь			1,15	186		4391		816726		212349		1029075
2 квартал			165		4391		724515		188374		912889
июль			1,15	214		4391		939674		244315		1183989
август			1,0	214		4391		939674		244315		1183989
сентябрь			1,0	214		4391		939674		244315		1183989
3 квартал			214		4391		939674		244315		1183989
октябрь			0,9	193		4391		847463		220340		1067803
ноябрь			0,95	183		4391		803553		208924		1012477
декабрь			0,95	174		4391		764034		198649		962683
4 квартал			183		4391		803553		208924		1012477
ГОД			177		4391		777207		202074		979281
Затраты на оплату труда производственного персонала составят – 979281 рублей.
Таблица 7.1
Суммарная месячная заработная плата
№ п/п		наименование должности			среднемесячная зарплата 1 работника		количество работников		суммарная зарплата
1		управляющий (президент) фирмы			3075		1		3075
2		вице-президент по производству			2070		1		2070
3		секретарь-машинистка			945		1		945
4		инженер-строитель по технической документации			1095		5		5475
5		инженер-технолог			1200		4		4800
6		экономист-сметчик			1330		2		2660
7		бухгалтер			2055		2		4110
8		диспетчер по закупкам и транспорту			1020		2		2040
9		инженер по оперативно-производственному планированию			1030		3		3090
10		менеджер объекта			1700		2		3400
11		уборщица			610		2		1220
ВСЕГО:		32885

Суммарная месячная заработная плата составит – 32885 рублей.

Распределим полученное число служащих по конкретным должностям и определим их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведены в дополнительной таблице вида 7.1.

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

; ,

где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит

; .

А=5000+458+6732+25248=37438 руб.

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, рас­ходы на коммунальные услуги, а такжепрочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

Рсл.ком.=Фот*%/100

Рсл.ком.=645477*1,04/100=6713 руб.

Звр.зд.соор=645477*3,18/100=20526 руб.

Пред.к.рас.=645477*0,16/100=1033 руб.

Рком.ус.=645477*0,33/100=2130 руб.

Пр.пост.р.=645477*1,6/100=10328 руб.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равны­ми долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после пре­доставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кре­дита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочно­му - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в теку­щем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие пога­сить кредит в течение установленного срока:

,

Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц. Для определения размера ежемесячного платежа нео6ходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начис­ления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдель­ных

элементов определяются постоянные затраты, а результаты расче­та сводятся в табл. 8.

Таблица 8
Расчет постоянных затрат
№	наименование видов затрат	Я	Ф	М	1 кв	А	М	И	2 кв	И	А	С	3 кв	О	Н	Д	4 кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	заработная плата руководителей, специалистов, служащих	32885	32885	32885	98655	32885	32885	32885	98655	32885	32885	32885	98655	32885	32885	32885	98655	394620
2	страховые взносы	8550	8550	8550	25650	8550	8550	8550	25650	8550	8550	8550	25650	8550	8550	8550	25650	102601
3	амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	37438	37438	37438	112314	37438	37438	37438	112314	37438	37438	37438	112314	37438	37438	37438	112314	449256
4	расходы на служебные командировки	6713	6713	6713	20139	6713	7398	8494	22605	9773	9773	9773	29318	8814	8357	7946	25117	97178
5	временные здания и сооружения	20526	20526	20526	61579	20526	22621	25972	69119	29891	29882	29882	89654	26949	25553	24296	76799	297150
6	конторские и представительские расходы	1033	1033	1033	3098	1033	1138	1307	3478	1503	1503	1503	4510	1356	1286	1222	3864	14950
7	расходы на коммунальные услуги	2130	2130	2130	6390	2130	2347	2695	7173	3101	3101	3101	9303	2797	2652	2521	7970	30835
8	расходы, связанные с кредитованием (долгосрочный кредит)	36000	36000	36000	108000	36000	36000	36000	108000	36000	36000	36000	108000	36000	36000	36000	108000	432000
9	расходы, связанные с кредитованием (краткосрочный кредит)	32000	32000	32000	96000	32000	32000	32000	96000	32000	32000	32000	96000	32000	32000	32000	96000	384000
10	прочие постоянные расходы	10328	10328	10328	30983	10328	11381	13068	34777	15035	15035	15035	45104	13559	12857	12225	38641	149505
ИТОГО:	187603	187603	187603	562808	187603	191759	198409	577770	206176	206167	206167	618509	200348	197577	195084	593009	2352096

Сумма постоянных затрат составит – 2352096 рублей.

Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых резуль­татов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заклю­чается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение пред­стоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения пред­приятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Налог на имущество (Ни) - рассчитывается ежеквар­тально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по ме­сяцам квартала. Каждый квартал суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), обо­рудования и материальных запасов Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

Ни=((Косн.+Сзд+Соб-Агод)*0,022)/12

Ни=((2423808+1200000+27500-449256)*0,022)/12=7512

Пер.з.=МЗ+Зз/п.

Пер.з.=2174139+813301=2987440 руб.

Сумма покрытия=В-Пер.з

Сумма покрытия=5215963-2987440=2228523 руб.

Чист.пр.=Сумма покрытия-Пост.р.

Чист.пр.=2228523-187603=2040920 руб.

Пр.=Чист.пр.-Налог

Пр.=2040920-7517=2033403 руб.

Пр.ост.=Пр.-Налог на прибыль

Пр.ост.=2033403-406681=1626722 руб.

Основные финансовые коэффициенты

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов.

1. Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными являются следующие:

· коэффициент общей ликвидности

· коэффициент срочной ликвидности;

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· чистый оборотный капитал.

2.Коэффициенты деловой активности.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

· Коэффициент оборачиваемости активов;

· коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

· коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

· коэффициент оборачиваемости материально-производственных за­пасов;

· коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача);

· коэффициент оборачиваемости собственного капи­тала.

3. Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько при­быльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитыва­ются как отношение полученной прибыли к затраченным средст­вам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализо­ванной продукции.

· коэффициент рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов);

· коэффициент рентабельности реализации (рентабельность реализации);

· коэффициент рентабельности собственного капитала (рента­бельность собственного капитала).

4. Показатели структуры капитала (или коэффициенты платеже­способности)

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищен­ности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия по­гашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Речь идет о коэффициенте собственности, коэффициенте финансовой зависи­мости и коэффициенте защищенности кредиторов.

· Коэффициент собственности;

· коэффициент заемного капитала;

· коэффициент финансовой зависимости;

Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен:

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

Заключение

Целью данной курсовой работы было составление финансового плана на предстоящий период. Для этого мы решили следующие задачи:

- определили потребность в строительных машинах и оборудовании – 27500 руб.;

- годовая выручка от реализации продукции по видам специализированных работ составила – 96307866 руб.;

- рассчитали суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов – 38749195 руб.;

- рассчитали затраты на оплату труда производственного персонала – 979281 руб.;

- рассчитали постоянные затраты – 2352096 руб.;

а также составили план финансовых результатов и движения денежных потоков.

Рассмотрены основные финансовые коэффициенты: ликвидности, деловой активности, рентабельности, платежеспособности. Был проведен анализ безубыточности предприятия.