Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства

Донской Государственный Технический Университет

Кафедра «Экономика и менеджмент»

Курсовая работа

Тема: «Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства»

Выполнила:

Студентка группы ИМТ-31

Павленко Екатерина

Руководитель курсовой работы:

Алимирзаева М.Г.

г. Ростов-на-Дону

2009г.

Содержание:

Введение

1. Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства.

2. Расчет потребности в материальных ресурсах.

3. Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений.

4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.

5. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции, выполнение работ.

6. Расчет потребности в оборотных средствах.

7. Основные технико-экономические показатели.

Заключение

Список литературы

Введение

Курсовой проект имеет целью закрепить приобретенные знания, полученные при изучении дисциплины “Инновационный менеджмент” и приобретение навыков самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства. Для достижения этой цели необходимо произвести расчет потребности в материальных ресурсах, потребности в основных средствах и сумму амортизационных отчислений, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, текущих издержек на производство и реализацию продукции и выполнение работ, потребности в оборотных средствах, а также рассчитать основные технико-экономические показатели.

Выбранная тема чрезвычайно актуальна, т. к. переход к рыночным отношениям настоятельно диктует необходимость изучения уровень благосостояния населения. Предприятие является производителем продукции, работ и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности людей, выступает связующим звеном для всех субъектов рыночных отношений. Именно предприятия являются основными источниками формирования бюджетов всех уровней.

Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Основной целью курсовой работы является технико-экономическое обоснование решение по созданию нового предприятия.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

- разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

- совершенствования производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;

- экономия производственных ресурсов;

- улучшение качества продукции;

- повышение экологической безопасности.

Достижение этих целей невозможно без учета технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства.

Расчет потребности в
материальных ресурсах

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

,

где Нм
i
– норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Цм
i
– цена i-го материала за единицу, руб.;

Kт-з
– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,15—1,20);

Н0
i
– масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0
i
– цена возвратных отходов, руб.

Результаты расчета оформляются в таблице 1.

Чтобы определить стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий на весь объем производства, необходимо общие затраты (итого таблицы 1) умножить на годовой объем производства (исходные данные). Потребности предприятия в других составляющих материальных ресурсов представлены в таблице 2.

Таблица 1

Потребность в материальных ресурсах на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода материала, кг	Цена единицы материала, руб.	Возвратные отходы			Общие затраты, руб.
			вес,кг	цена ед., руб.	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Материал М1	85	3.5	9.5	0.7	6.65	335.47
Материал М2	65	8.0	5.5	0.8	4.4	593.6
Комплектующие изделия	-	170	-	-	-	-
И т о г о:	929.07

Таблица 2

Потребность в материальных ресурсах на выпуск 1 изделия в месяц

Составляющие элемента “материальные затраты”	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”,%	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Сырье, материалы, комплектующие изделия	85	0.7897
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	0.046
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	0.0929
Всего материальных затрат	100	0.929

В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства (условно-переменные и условно-постоянные затраты). Опираясь на данные аналогичных предприятий, принимаем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70%, в составе топлива и энергии – 40%.

Расчеты заносятся в таблицу 3.

Таблица 3

Материальные затраты на производство продукции, тыс.руб.

Элементы затрат	На годовой выпуск
	Сумма, тыс. руб.	В том числе
		условно-постоянные	условно-переменные
1	2	3	4
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	0.789	-	0.789
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	0.046	0.0322	0.0138
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	0.092	0.0368	0.0552
Всего материальных затрат	0.929	0.858	0.069

Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. По аналогичным предприятиям имеется следующая информация:

Таблица 4

Структура основных фондов

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1 Здания	26,7	311.87
2 Сооружения	19,8	231.28
3 Передаточные устройства	10,3	120.31
4 Машины и оборудование	43,2	504.6
Всего основных средств	100	1168.06

Стоимость зданий, сооружений, передаточных устройств определяется после расчета стоимости машин и оборудования, необходимых для производства продукции (через удельный вес).

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия:

,

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

- годовая программа выпуска изделий, шт.;

tj
- трудоемкость работ, вып-х на j-м оборудовании, нормо-ч;

kвн
j
– коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида (исходные данные);

Fэф
j
– эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

где Dp
– число рабочих дней в году (Dp = 260);

m – число смен работы оборудования (2 смены);

tp
– продолжительность рабочего дня (8 ч);

k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку

оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).

Результаты расчетов оформляются в таблице 5.

Таблица 5

Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоем-кость годового выпуска, ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэф j	Коэффи циент выполне ния норм времени, kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округлен ное)
1	2	3	4	5	6
1 Токарное	8400	3869	1.2	1.81	2
2 Фрезерное	18000	3869	1.2	3.88	4
3 Сверлильное	24000	3869	1.2	5.17	6
4 Шлифовальное	26400	3869	1.2	5.69	6
5 Сборочное место	19200	3869	1.2	4.14	5
И т о г о:	23

Балансовая стоимость технологического оборудования определяется исходя из оптовой цены (исходные данные) и затрат на его транспортировку (15-20%), затрат на монтаж и освоение оборудования (10-15 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты расчетов представляются в таблице 6.

1. Токарное 16 Т 04 А: 94.2 х 2 = 188.4

Затраты на транспорт 15%: х-15%

94.2-100% , х=14.13

Затраты на монтаж 15%: х-15%

94.2-100% , х=14.13

Балансовая стоимость: 188.4+ 14.13+14.13= 216.66 (тыс. руб)

2. Фрезерное 6 С 12: 128.3 х 4 =513.2

Затраты на транспорт, монтаж 15%: х-15%

128.3-100%, х=19.245

Балансовая стоимость: 513.2+19.245+19.245=551.69 (тыс. руб)

3. Сверлильное 2 Н 150: 128.3 х 6 =769.8

Затраты на транспорт, монтаж 15%: х-15%

128.3-100%, х=19.245

Балансовая стоимость= 808.29 (тыс. руб)

4. Шлифовальное 3 У 132 В: 141.5 х 6 =849.0

Затраты на транспорт, монтаж 15%: х-15%

141.5-100%, х=21.225

Балансовая стоимость=891.45 (тыс. руб)

5. Сборочное место: 12.3 х 5 =61.5

Затраты на транспорт, монтаж 15%: х-15%

12.3-100%, х=1.845

Балансовая стоимость=65.19 (тыс. руб)

Таблица 6

Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
1	2	3	4
1 .Токарное 16 Т 04 А	94.2	2	216.66
2 . Фрезерное 6 С 12	128.3	4	551.69
3. Сверлильное 2 Н 150	128.3	6	808.29
4. Шлифовальное 3 У 132 В	141.5	6	891.45
5. Сборочное место	12.3	5	65.19
Итого:	504.6	23	2533.28

Расчет годовой стоимость амортизационных отчислений выполняется на основании балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений (приложение В) и сводится в таблицу 7.

Таблица 7

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1 . здания	311.87	6	18.71
2 . сооружения	231.28	6	13.88
3. передаточные устройства	120.31	18	21.66
4. машины и оборудование	504.6	30	151.38
Итого:	1168.06	93	205.63

Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается по категориям промышленно-производственного персонала: рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф
), то численность рабочих (Чр) :

Численность рабочих по каждой специальности (исходные данные) заносится в таблицу 8.

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих, чел.

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм времени	Численность рабочих, чел.
1	2	3	4	5
1 . Токари	7	1200	1.2	4
2 . Фрезеровщики	15	1200	1.2	9
3. Сверлильщики	20	1200	1.2	12
4. Шлифовщики	22	1200	1.2	13
5. Сборщики	16	1200	1.2	9
Итого:	47

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Б. Результаты расчета численности персонала оформляются в таблице 9.

Таблица 9

Структура персонала предприятия

Категории персонала	Удельный вес, %	Численность, чел.
1 Рабочие, всего, в том числе: основные вспомогательные	85	47
2 Руководители 3 Специалисты	9	5
4 Служащие	4	3
5 Прочий персонал	2	2
И т о г о :	100	57

Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсд
i
) :

Зсд
i
= Ntшт
i
kт
i
Cт
I
,

где N – количество изделий, шт.;

tшт
i
– норма времени на i-й операции;

kт
i
- тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й

операции (исходные данные);

Cт
I
– тарифная ставка I разряда.

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Б).

Таблица 10

Фонд заработной платы персонала, тыс.руб.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25 %	Дополнительная зарплата, 10%
1	2	3	4	5	6
1 Рабочие Основные Вспомогательные	504.0	-	126.0	50.4	680.4
2 Руководители	-	55.080	13.77	5.508	74.358
3 Специалисты	-	146.88	36.72	14.688	198.288
4 Служащие	-	242.352	60.588	24.235	327.175
5 Прочие	-	119.808	29.952	11.980	161.74
В с е г о	504.0	564.12	267.03	106.811	1441.961

Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляются в таблице 11.

Материальные затраты рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты принимаются на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

2023.43 – 100%

X – 5%

X= 111.29

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблицы 12, 13).

Таблица 11

Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

r />

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	0.929	0.04
2 Оплата труда	1441.961	67.55
3 Единый социальный налог (26% от строки 2)	374.91	17.36
4 Амортизация	205.63	9.63
5 Прочие затраты	111.29	5,5
Итого текущие затраты на производство	2134.72	100

Таблица 12

Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем	условно-пост.		условно-перем	условно-пост.
1 Материальные затраты: всего, в том числе:	0.929	0.069	0.858	5016.6	372.6	4633.2
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	0.789	-	0.789	42606.6	-	42606.6
1.2 Вспомогательные материалы	0.046	0.0138	0.0322	248.4	74.52	173.88
1.3 Топливо, энергия со стороны	0.092	0.0552	0.0368	496.8	298.08	198.72
2 Оплата труда, всего, в том числе:	1441.961	504.0	564.12	77865.8	72160	304624.8
2.1 Основных рабочих 2.2 Вспомогательных	680.4	680.4	-	680.4	-	680.4
2.3 Руководителей	74.358	-	74.358	74.358	-	74.358
2.4 Специалистов	198.288	-	198.288	198.288	-	198.288
2.5 Служащих	327.175	-	327.175	327.175	-	327.175
2.6 Прочего персонала	161.74	-	161.74	161.74	-	161.74
3 Единый социальный налог	374.91	131.0	146.7	674.8	235.8	264.1
4 Амортизационные отчисления	960.96	-	960.96	960.96	-	960.96
5 Прочие затраты	152.83	152.83	-	152.83	-	152.83
Всего затрат	2931.59	787.89	1672.6	7793389.2	2722208.4	310635.89

Таблица 13

Затраты на единицу продукции, тыс. руб.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем	условно-пост.		услов но-перем.	услов но-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные затраты	0.0008	0.00006	0.0005	2.787	0.207	2.574
2 Оплата труда	0.0007	-	0.0007	2.367	-	2.367
3 Единый социальный налог	0.312	0.109	0.122	0.375	0.131	0.147
4 Амортизационные отчисления	0.8008	-	0.8008	0.534	-	0.534
5 Прочие затраты	0.127	0.127	-	0.127	-	0.127
В с е г о	0.9293	0.23606	0.924	6.19	0.338	5.749

Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для укрупненного расчета можно использовать прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (таблица 14) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Нпз
= Qсут
( Nтз
+ Nпз
+ Nстрз
) = Qсут
Nз
,

где Qсут
– среднесуточное потребление материалов;

Nтз
- норма текущего запаса, дни;

Nпз
- норма подготовительного запаса, дни;

Nстрз
- норма страхового запаса, дни;

Nз
- норма запаса, дни.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год):

Объем реализованной продукции за период Средний остаток оборотных средств за период

Коб =

Таблица 14

Расчет потребности в оборотных средствах в составе

производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточ-ный расход, тыс. руб./сутки	Норма запаса, дни	Потреб ность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	0.789	0.0059	30	0.177
2 Вспомогательные материалы	0.046	0.0003	60	0.018
3 Топливо, энергия со стороны	0.092	0.0007	60	0.042
И т о г о :	0.927	0.0069	150	0.237

Продолжительность одного оборота (Д):

Число дней в отчетном периоде Коб

Д =

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 45 дней

- расходы будущих периодов 10 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Таблица 15
Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1 Производственные запасы	284.4	426.6
2 Незавершенное производство	7200	43200
3 Расходы будущих периодов	32400	48600
4 Готовая продукция на складах	32400	48600
5 Дебиторская задолженность	10800	64800
6 Денежные средства	4154.22	10281.3
И т о г о :	87238.62	215907.9

Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 25-80 % уровня рентабельности продукции. Цена продукции предприятия рассчитывается по формуле:

С

Цпред
= С + Р*

Цосв
= 0.9293+40*92.93=1.3

Цполн.исп.мощн.
=6.19+40*0.0619=8.7

где С – себестоимость единицы продукции, р.;

Р – рентабельность продукции, %

Таблица 16

Отчет о чистых доходах, тыс. руб.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	15600.0	62640.0
2 Себестоимость реализованной продукции	2931.59	7793.4
3 Прибыль от реализации	12668.4	54846.6
4 Налог на прибыль (24%)	3040.4	13163.2
5 Чистая прибыль	9628.0	41683.4

Таблица 17

Таблица денежных потоков, тыс. руб.

Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3	год 4
1	2	3	4	5	6
А Приток наличностей	0	15600.0	62640 .0	62640 .0	148060.73
1 Доход от продаж	х	15600.0	62640.0	62640.0	62640.0
2 Остаточная стоимость предприятия*	х	х	х	х	85420.73
Б Отток наличностей	86070.56	-134435.64	-7806346.77	-7806346.77	-7806346.77
1 Инвестиции в основной капитал (-)	-1168.06	х	х	х	х
2 Вложения в оборотный капитал (-)	-87238.62	-128669.28	х	х	х
3 Издержки на производство продукции (-)	х	-2931.59	-7793389.2	-7793389.2	-7793389.2
в том числе амортизационные отчисления (+)	х	205.63	205.63	205.63	205.63
4 Налоги (-)	х	-3040.4	-13163.2	-13163.2	-13163.2
В Чистый денежный поток А– Б	-86070.56	150035.64	7868986.77	7868986.77	7954407.5
* Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов (первоначальная стоимость за вычетом амортизационных отчислений)

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблица 18).

Таблица 18

Основные технико-экономические показатели

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Объем реализации продукции, шт.	1200	1800
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.руб.	15600.0	15600.0
3 Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.руб. в том числе: условно-постоянные расходы условно-переменные расходы	0.9293 0.23606 0.924	6.19 0.334 5.749
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	231.28	231.28
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.руб.	87238.62	215907.9
6 Среднесписочная численность персонала, чел.	57	57
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.	1441.961	77865.4
8 Амортизационные отчисления, тыс. руб.	205.63	205.63
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. руб.	0.929	5016.6
10 Выработка на одного работающего, тыс.руб./чел.	21.05	31.58
11 Фондоотдача основных производственных фондов	1.3	5.3
12 Фондоемкость	0.07	0.02
13 Рентабельность производства	26	54
14 Рентабельность продукции	40	40
15 Рентабельность деятельности	61.7	66.5
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	10.06	9.67
17 Период оборота оборотных средств, дни	35	38
18 Срок возврата вложенных средств, мес	-	32

Для расчета таблицы 18 используются такие показатели как:

Фондоотдача
– это основной синтетический показатель использования основных фондов. Отражает съем продукции с одного рубля первоначальной стоимости основных фондов.

Фондоемкость
– показатель, обратный фондоотдаче. Показывает какая величина основных фондов приходится на рубль выпущенной продукции.

Для характеристики доходности используют показатели рентабельности (доходности), отражающие относительный
уровень прибыли.

Рентабельность производства (Рп
)
характеризует эффективность использования предприятием основных и оборотных средств.

Рентабельность продукции
(Рпрод

) характеризует эффективность издержек предприятия на производство и реализацию отдельных видов продукции.

По всей продукции определяют рентабельность реализованной продукции.

Рентабельность деятельности
(Рд

) отражает способность фирмы контролировать себестоимость реализованной продукции и ее успехи в политике ценообразования .

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
(К0б

) – количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода (обычно года).

Срок возврата вложенных средств
находится как отношение суммы вложенных средств к приросту прибыли.

Расчет точки безубыточности производства

Точка безубыточности — это объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, предприятие только возмещает расходы на производство и реализацию продукции, т.е. доход от продаж равен издержкам производства.

Точка безубыточности определяется двумя методами:

- аналитическим;

- графическим.

Аналитически точка безубыточности определяется по формуле:

Постоянные расходы на производство и реализацию продукции
	Точка безубыточности (критический объем производства)

Переменные затраты на производство продукции

Цена единицы продукции

=

-

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 12. Переменные издержки на единицу продукции показаны в таблице 13.

Графический способ определения точки безубыточности предполагает построение графика изменения себестоимости годового объема продукции в зависимости от изменения объема выпуска.

Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности предприятия, т.е. на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков. Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком.

Себестоимость,

Прибыль

Тыс. руб. Выручка

общие издержки

Переменные издержки

Убытки

Постоянные издержки

Тбез
объем производства

Тбез
= (дет.)

Заключение

Из расчетов представленных в таблицах части первой, можно судить о целесообразности создания нового производства. В данной главе были сделаны расчеты потребности в сырье, в материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции, потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, а также расчеты материальных затрат на производство продукции. Был определен размер первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений.

Также был проведен расчет численности основных рабочих, расчет численности персонала предприятия, расчет оплаты труда по сдельным расценкам и расчет фонда заработной платы персонала. Произведены расчеты затрат на производство продукции, затрат на годовой выпуск продукции.

Произведен расчет точки безубыточности, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию. Был произведен расчет потребности в оборотных средствах и проведен прогноз денежных потоков предприятия.

Анализируя расчеты первой части данного курсового проекта, делаем вывод, что проектируемое предприятие является фондоемким, капиталоемким, рентабельным, энергоемким, трудоемким, так как:

- чистый денежный поток положителен и равен 7868986.7 тыс. руб.;

- рентабельность производства изменилась с 26% до 54 %;

- фондоотдача основных производственных фондов с момента освоения увеличилась с 1.3 до 5,3, это говорит об улучшении использования основных фондов;

- амортизационные отчисления составили 205.63 тыс.руб.;

- срок возврата вложенных средств составляет 32 месяца;

Для запуска проекта необходимо:

- 57 человек, из них 47 рабочих

- первоначальная стоимость оборудования равна 2533.28 тыс. руб.;

- здания, сооружения, передаточные устройства на сумму – 1168.06 тыс. руб.;

Данные выводы свидетельствуют о целесообразности создания проектируемого предприятия.