Планирование хозяйственной деятельности ООО Спорт

Содержание

1. Теоретические основы бизнес-планирования

2. Разработка бизнес-плана

2.1 Резюме

2.2 Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции

2.3. Анализ рынка и основных конкурентов

2.4 Планирование производства

2.5 План маркетинговой деятельности

2.6 Организационный план

2.7. Финансово-экономические риски

2.8 Финансовый план

Приложение

Список использованной литературы

1. Теоретические основы бизнес-планирования

Говоря о главных направлениях в планировании бизнеса, можно сказать, что бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

Цель разработки бизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает решить следующие проблемы:

- определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

- сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

- определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

- выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

- оценить производственные и торговые издержки по их формированию и реализации;

- выявить соответствие имеющихся кадров фирмы;

- определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

- оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

- предусмотреть трудности, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Обобщение опыта составления бизнес-плана отечественными предприятиями и организациями позволяют выделить следующие области их применения:

- подготовка инвестиционных заявок существующими и вновь создаваемыми предприятиями на получение кредитов в коммерческих банках;

- обоснование предложений по приватизации предприятий государственной и муниципальной собственности;

- разработка проектов создания частных фирм, без чего риск разорения новых предпринимателей оказывается чрезмерным;

- выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями и фирмами, находящимися сегодня в новых условиях работы, сбыта продукции, общей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов;

- составление проектов эмиссии ценных бумаг (акций, облигаций) предприятий;

- привлечение иностранных инвестиций для развития предприятия.

Чтобы стать жизнеспособным, стабильным и прибыльным, бизнес нуждается в чем-то большем, чем деньги. Он нуждается в планировании.

Существуют две важнейшие причины для подготовки бизнес-плана: убедить посторонних инвесторов в целесообразности вкладывания денег в ваш бизнес или предоставления кредита; сохранять избранный курс и не позволить случайным обстоятельствам отклонить вас от него.[1]

Основной целью бизнес-плана является достижение разумного и выполнимого компромисса между тем, что фирма хочет и что может делать.

2.
Разработка бизнес-плана
2.1 Резюме

Целью проекта является получение прибыли в следующем году в размере 886434 рубля.

Задачами бизнес-плана является подробный анализ рынка, конкурентов, товара; описание производственного, организационного, финансового планов, выявление существующих рисков; расчет экономических показателей.

Инициатор проекта – ООО «Спорт +».

Организация занимается пошивом спортивных костюмов.

Генеральный директор – Перепелкин Сергей Александрович. Возраст 37 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.

Главный бухгалтер – Хмельницкая Ольга Андреевна. Возраст 36 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах 10 лет, в том числе в производственной сфере – 7 лет.

Основными преимуществами нашей продукции на рынке является ориентированность на покупателей со средним доходом, возможность изменить платье по желанию покупателя, высокое качество, быстрота выполнения заказа, удобное месторасположение магазина.

На данный момент предприятие обладает всеми необходимыми ресурсами. Ежегодно фирма планирует рост производства. В 2006 году объем производства составит 1300 костюмов в год, в 2007г – 1365, в 2008г – 1365. Соответственно выручка от реализации продукции возрастет за три года с 2600000 руб. до 2730000 руб. А чистая прибыль составит в 2006 году 886434 руб., в 2007 г. – 888046 руб., в 2008 г. – 873093 руб.

В настоящее время на новосибирском рынке существует 5 фирм, занимающихся производством спортивных костюмов.

Планируемая рентабельность продаж высокая, при этом возможность отклонение составляет ±2,4, что говорит о том, что финансово-экономические риски не высоки.

Данное предприятие не нуждается в привлечении кредита.

Срок окупаемости составляет 6,4 месяца.

Критический объем продаж – 606 костюмов в год.

Данный проект, безусловно, является целесообразным. Его рентабельность высока на фоне невысокого уровня рисков. Фирма получит прибыль в размере 886434 рублей за первый год.

2.2 Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции

Инициатор проекта – ООО «Спорт +»

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности – частная.

Адрес: Новосибирская область, пгт Кольцово, 20

Предприятие зарегистрировано 15.03.1999.

Номер регистрационного удостоверения –25648912.

Учредители предприятия: Быков Артем Михайлович (75% уставного капитала), Потапов Альберт Владиславович (25% уставного капитала).

Генеральный директор – Андреев Иван Дмитриевич. Возраст 35 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.

Главный бухгалтер – Селезнева Юлия Васильевна. Возраст 34 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах 10 лет, в том числе в производственной сфере – 7 лет.

Основной вид деятельности предприятия – пошив спортивных костюмов.

Цель проекта: получение прибыли в размере в размере 650000 рублей.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей молодежи. Анализ рынка показал наличие неудовлетворенного платежеспособного спроса. Рынок является открытым, продукция – конкурентоспособной как по качеству, так и по цене.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж – 29%, рентабельность продукции – 48%.

Финансирование данного проекта планируется осуществлять на основе собственных средств, без привлечения кредитов.

Цены на покупку спортивного костюма составляют 2000 рублей.

Оценку сильных и слабых сторон конкурентов и нашего предприятия можно оценить с помощью таблицы 1

Таблица 1. Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия

Факторы, характеризующие предприятие	преимущества	недостатки
Менеджмент предприятия - цели и формулируемые стратегии - система мотивации сотрудников	Максимизация прибыли Премии
Производство - оборудование - гибкость производственных линий - качество производственного планирования и управления	Высокотехнологичное Высокое	средняя
Научные исследовательские разработки - Интенсивность и результаты - ноу-хау - использование новых технологий	нет
Маркетинг - организация сбыта - фаза жизненного цикла продукта	Продажа в магазине 3 дня
Кадры - возрастная структура - уровень образования - квалификация и мотивация труда персонала	25-40лет высшее высококвалифицированные
Финансы - доля собственного капитала - финансовое состояние	100% рент-ть = 29%

В таблице 2 приведены сильные и слабые стороны товара.

Из ответов на вопросы, приведенные в таблице 2, можно сделать выводы о сильных и слабых сторонах производимого товара, а следовательно о том, существует ли спрос на производимую продукцию, можно ли на него повлиять и сколько это будет стоить.

Таблица 2. Сильные и слабые стороны товара

Вопросы	Сильные стороны	Слабые стороны
1	Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция?	Да
2	Изучены ли вами запросы ваших покупателей?	Да
3	Какие преимущества предоставляет ваша продукция клиентам?	Цена
4	Можете ли вы эффективно донести свою продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована?	Не всегда
5	Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении: - качества - цены - месторасположения	Да Да Да
6	Есть ли у вас идеи относительно новой продукции?	нет
7	Возможно ли копирование вашей продукции конкурентами?	да
8	Отслеживаете ли вы жалобы покупателей?	да
9	Каково качество вашего обслуживания?	Высокое

Из таблицы можно сделать главный вывод - наиболее сильными сторонами товара являются: четкое определение сегмента рынка, на который ориентирована продукция (молодеж).

К слабым сторонам относятся: не всегда возможно донести информацию до всех потенциальных потребителей, возможность копирования продукции.

2.3. Анализ рынка и основных конкурентов

Таблица 3. Наиболее перспективные рынки сбыта можно наблюдать в таблице 3.

Показатели	Новосибирск	Населенные пункты в радиусе 100 км
Уровень спроса	10000	6000
Степень удовлетворения спроса	80%	60%
Уровень конкуренции	Высокий	средний
Доля потребителей, готовых купить продукцию	75%	60%

В Новосибирске существует 5 фирм, производящих спортивные костюмы. В основном они специализируются на продаже костюмов, не выделяя конкретного сегмента, для которой будет производиться данная продукция.

Более подробно информация об основных конкурентах представлена в таблице 4.

Таблица 4. Оценка и анализ конкурентов

Характеристика конкуренции	I	II	III	IV	V
1. 1. Объем продаж за 2004 год (шт.) 2. 2. Занимаемая доля рынка (%) 3. 3. Уровень цен (тыс.руб./шт.) 4. 4. Качество товара 5. 5. Время существования фирмы (лет) 6. 6. Привлекательность внешнего вида	1500 10.5 3000 высокое 10 среднее	930 15.5 2500 высокое 7 среднее (в подвале)	1250 25.0 1500 высокое более 20 хорошее	1300 25.0 2000 среднее 3 среднее	1200 9.0 1800 высокое 5 хорошее

Создаваемая фирма является конкурентоспособной по сравнению с другими конкурентами. Цены на товар в среднем соответствуют ценам конкурентов, качество высокое.

2.4 Планирование производства

В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

2.4.1 Производственная программа предприятия представлена в таблице 5

Таблица 5. Производственная программа предприятия

показатели	2003		2004		2005
	Коэф-т роста объема продукции	Объем выпуска продукции с учетом к-та	Коэф-т роста объема продукции	Объем выпуска продукции с учетом к-та	Коэф-т роста объема продукции	Объем выпуска продукции с учетом к-та
Спортивные костюмы	1,05	1300	1,05	1365	1,0	1365
В том числе доля реализации костюмов в соответствии с договорами купли-продажи	1,02	100	1,1	101	1,1	102
Аксессуары	1,02	6800	1,02	6936	1	6936
В том числе доля реализации аксессуаров в соответствии с договорами купли-продажи	1,01	130	1,1	143	1,3	186
Итого	8100	8301	8301

2.4.2 Для подробного изучения технологического процесса необходимо изучить следующую схему

Калька, миллиметровка

Карандаши Моделирование

Резинка ст.

Линейка

Стол Раскрой

Ножницы

Иголки

Нитки

Иголки Наметка

Шв. Машинки

Иголки Пошив ( + снятие наметки)

Нитки

Ножницы

Оверлог Обработка оверлогом

Нитки

Ножницы

Утюг Разглаживание

Глад.доска

Замки Фурнитура

Этикетки

Др. аксессуары

Плечики Упаковка

Пакеты

Моделирование. Время, затрачиваемое на первую операцию, составляет 50 минут, на вторую – 50 минут. На данный процесс необходимо 100 минут.

Раскрой. На вторую операцию необходимо затратить 60 минут.

Наметка – на данную операцию необходимо затратить 60 мин.

Пошив на данный процесс затрачивается 60 минут.

Обработка оверлогом – 5 минут.

Утюжка - необходимо затратить 60 минут.

Дополнительные детали – 2 часа.

Упаковка –2 минуты.

Из вышеизложенного можно сделать вывод, что на пошив одного платья необходимо затратить 18 часов, что составляет 3 рабочих дня.

2.4.3 Потребность в основных фондах

Количество единиц оборудования рассчитывается по формуле:

К=М*Кт
/ МФРВ*Пт
,

где М – необходимая масса исходного сырья за год (м)

Кт
– технологический коэффициент

ГФРВ –годовой фонд рабочего времени (ч)

Пт
– производительность (м/ч)[2]

Потребность в швейных машинках:

М=3м* 1300=3900м

Кт
=0,98

ГФРВ=40/60*264=176

Пт
=30м/час

М=3900*0,98 / 176*30=3822/5280=0,724

В нашем производстве участвует 1 швейная машинка.

Потребность в оверлоге:

М= 1,1м*1300=1430м

Кт
=0,8

ГФРВ=5м/60м*264=176ч

Пт
=30м/час

М=1430*0,8/22*30=1144/660=1,733

В нашем производстве участвует 1 оверлог.

Также в производственном процессе участвуют утюг, гладильная доска, раскроечный стол, мебель для офиса, мебель для кабинета администрации, мебель для склада.

Таким образом, потребность в основных фондах выглядит следующим образом:

1. Оборудование:

1.1 Швейная машинка 1 шт.

Производство – «Подольск»

1.2 Оверлог 1 шт.

1.3 Стулья 2 шт.

1.4 Утюг 1 шт.

1.5 Гладильная доска 1 шт.

2. Мебель для офиса

2.1 Столик 1 шт.

2.2 Стул 2 шт.

2.3 Кондиционер 1 шт.

2.4 Диван 1 шт.

2.5 Телефон 1 шт.

2.6 Зеркала 20м2

3. Мебель для администрации:

3.1 Стол 2 шт.

3.2 Стул 4 шт.

3.3 Компьютер 1 шт.

3.4 Шкаф 1 шт.

3.5 Телефон 1 шт.

4. Мебель для склада:

Полки

a. Сан. Узел

Расчеты, связанные с потребностью в основных средствах и их стоимостью представлены в приложении в таблицах А, Б, В

Таблица 6. Потребность в основных фондах (руб)

ОФ	2006	2007		2008
	действующие	Общая потребность	Прирост ОФ	Общая потребность	Прирост ОФ
Здания, сооружения	10000	10000	-	10000	-
Рабочее оборудование	26000	26000	-	26000	-
Прочие	148000	148000	-	148000	-
Итого	184000	184000	184000

Амортизационные отчисления на основные фонды рассчитываются по формуле:

Н=Фп
/ Т*Фп
*100%,

где Фп
– первоначальная стоимость основных фондов

Т – нормативный срок службы данного вида основных фондов

Годовая амортизация:

А=Фп
*Н / 100%

Амортизация на швейную машинку:

Н=10000р / 10л*10000р * 100%=10%

А=10000р*10% / 100%=1000р

Амортизация на оверлог:

Н=15000р / 10л*15000р * 100%=10%

А=15000р*10% / 100%=1500р

Амортизация на утюг:

Н=500р / 5л*500р * 100%=20%

А=500р*20% / 100%=100р

Амортизация на гладильную доску:

Н=500р / 10л*500р * 100%=10%

А=500р*10% / 100%=50р

Амортизация на мебель

Н=77000р / 20л*77000р * 100%=5%

А=77000р*5% / 100%=3850р

Амортизация на кондиционер:

Н=15000р / 10л*15000р * 100%=10%

А=15000р*10%/100%=1500р

Амортизация на компьютер:

Н=40000р / 5л*40000р * 100%=20%

А=40000р*20% / 100%=8000р

Годовая амортизация на все виды основных фондов составила 16000р.

2.4.4 План производства

План производства представлен в таблице 6, которая основана на данных таблицы Г приложения.

Таблица 7

Виды ресурсов	2006				2007				2008
	Кол-во натуральных ед-ц	Цена ед-цы	Ст-ть	Ст-ть переходящего запаса	Кол-во натуральных ед-ц	Цена ед-цы	Ст-ть	Ст-ть переходящего запаса	Кол-во натуральных ед-ц	Цена ед-цы	Ст-ть	Ст-ть перех запаса
Сырьё: -ткань -нитки -молнии -аксессуары Материалы: -иголки швейные ручн. Булавки -раскр ножницы -канц принадлежности миллиметровка	1430 3уп 1300 1уп 1уп 2уп 2 4 рул	280 100 5 30 20 20 50 100	400400 300 6500 1000 30 20 40 100 500 400	1500 4 1365 1,2уп 1,2уп 2,2уп 2 4,2	290 100 5 31 21 20 50 105	435000 400 6825 1100 37,2 25,2 44 100 520 441	1700 4 1365 1,3уп 1,3уп 2,3 2 4,2	290 100 5 32 22 21 51 110	493000 400 6825 1150 41,6 28,6 48,3 102 550 462
электрознергия	3000 кВт	0,88	2640	3100 кВт	0,88	2728	3150 кВт	0,9	2835
вода	60 м3	2,3	138	65 м3	2,33	151,5	68 м3	2,4	163,2
телефон	135	140	150
Аренда помещения	60 м2	2000	120000	120000	120000
Итого	532203	33094	567512	0	625756	0

Норма переходящего запаса:

T=Q*M/Д , где

Q - стоимость сырья, материалов, руб

М – норма переходящего запаса, дней

Д – число дней планируемого периода[3]

Т=225*30/1,02=33094

2.4.5 Потребность в персонале и зарплате

На предприятии работает персонал, непосредственно участвующий в производственном процессе, администрация и обслуживающий персонал

На моделирование необходимо 2 часа, на раскрой – 1 час, на наметку – 1 час, на пошив (исходя из производительности швейной машинки) – 40 минут, на обработку оверлогом – 5 минут, на утюжку – 1 час. В сумме на эти процессы необходимо затратить 6 часов, т.е. 1 рабочий день. Исходя из планируемых объемов производства, на эти операции необходим 1 человек.

Дополнительная работа занимает 14 часов, 2 рабочих дня. Следовательно, для того, чтобы производственный процесс был постоянным, на эту операцию необходимо 2 человека.

Годовой фонд рабочего времени каждой швеи-мотористки составляет 360 часов. Заработная плата – почасовая. Час = 150 руб. Затраты на заработную плату составляют 162000 руб.

Годовой фонд рабочего времени уборщицы составляет 240 часов, часовая тарифная ставка – 100 руб. Затрата на з/п – 24000 руб.

2 продавца работают через день, меняя друг друга. 1 час рабочего времени стоит 120 рублей. Они работают 7 дней в неделю, 10 часов в день. Их заработная плата составляет 7000, т.е. каждая из них получает 8400 рублей в месяц, годовые затраты на з/п – 100800 руб.

Заработная плата директора и бухгалтера зависит от прибыли предприятия (они являются учредителями). В среднем их месячная заработная плата составляет 15000 рублей.

Таблица 8. Потребность в персонале и заработной плате

работники	2006				2007		2008
	Потребность, чел	Среднегодовая з/п	Затраты на з/п	Начисления на з/п	Затраты на з/п	Начисления на з/п	Затраты на з/п	Начисления на з/п
директор	1	180000	180000	64080	190000	67640	195000	69420
бухгалтер	1	180000	180000	64080	190000	67640	195000	69420
швея	3	162000	162000	57672	162000	57672	162000	57672
Уборщиц продавец	12	24000 100800	24000 100800	8544 35885	24000 100800	8544 35885	24000 100800	8544 35885

Вспомогательные данные рассчитаны в приложении в таблице Д.

2.4.6 Калькуляция себестоимости

Таблица 9

показатели	2006, V произв-ва=1300		2007, Vпроизв-ва=1365		2008, Vпроизв-ва=1365
	На ед-цу продукции	всего	На ед-цу продукции	всего	На ед-цу продукции	всего
1. Объем продаж, выручка от реализ-ции (без НДС)	2000	2600000	2000	2720000	2000	2750000
2. Себестоимость
Сырье и материалы	314,8	409290	1539,6	500372	1601,4	536473
Вода	0,53	138	0,58	151,5	0,48	163,2
Электроэнергия	10,09	2640	8,39	2728	8,46	2835
Затраты на оплату труда	2487,69	646800	2051,69	666800	2020,3	676800
Начисления на З/П	885,62	230261	730,4	237381	719,23	240941
Амортизация	61,54	16000	49,23	16000	47,76	16000
Расходы на рекламу	19,23	5000	14,15	4600	13,43	4500
Аренда	461,54	120000	369,23	120000	358,21	120000
ИТОГО по разделу 2	1100	1430129	4763,2	1548033	4769,29	1597712
3. Налоги, относимые на финансовый результат
Налог на имущество (2.2%)	2,5	3256	2,3	3256	2,4	3256
Налог на рекламу (5%)	0,188	245	0,168	230	0,0,165	225
ИТОГО по разделу 3	2,7	3510	2,55	3486	2,55	3481
4. Балансовая прибыль	897,2	1166361	856,03	1168481	4218,61	1148807
5. налог на прибыль (24%)	215,3	279927	206,9	280435	202	275714
6. Чистая прибыль	682	886434	650,6	888046	639,6	873093

2.5 План маркетинговой деятельности

В этом разделе описана стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствие с ситуацией на рынке.

Анализ ценовой политики представлен в таблице 10.

Таблица 10. Анализ ценовой политики

вопрос	Характеристика фактического состояния дел	Прогноз положения дел
1. насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него?	Цены на товар средние, что дает возможность конкурировать с другими фирмами, цены удовлетворяют спросу	Цены планируется оставить на том же уровне
2. какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цен?	Повышение цен снизит спрос на товар, но не намного, и наоборот	Повышение цены не ожидается
3. как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия?	Покупатели удовлетворены, т.к. за приемлемую для них цену, они могут купить товар высокого качества	Цены на прежнем уровне
4. используется ли предприятием политика стимулирования цен?	да	Продолжение ее использования
5. как действует предприятие, когда конкуренты изменяет цены?	Тоже изменяет, но в разумных пределах
6. известны ли цены на товар вашего предприятия потенциальным покупателям? 7. как относятся покупатели к установленным вами ценам? 8. используется ли предприятием политика стандартных цен?	Да Положительно нет

Планируемая цена определяется следующим образом:

Ц = (Сс
+П)+НДС,

где

Ц – цена

Сс
– полная себестоимость единицы продукции, руб

П – планируемая прибыль на единицу продукции

НДС – налог на добавленную стоимость[4]

Ц = 1100+682+220 = 2922 руб.

Коэффициент эластичности = ,

где

Q1,Q2 – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента

Р1,Р2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента.[5]

К = = 0,3

0,3<1, следовательно спрос неэластичен по цене, то есть изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

Не менее важным является выбор ценовой стратегии. Так как фирма существует уже несколько лет на рынке, то она придерживается стратегии высокого качества и высокой цены.

Планируется осуществить рекламную компанию через СМИ.

1. Бесплатная реклама в газете

2. Платная реклама в газете и журнале

3. Рекламный щит в центре города, рядом с нашим магазином.

Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса представлены в таблице 11.

Таблица 11. Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта

вопрос	Характеристика и оценка фактического состояния дел	прогноз
Есть ли программа ФОССТИС?	да	да
Каковы результаты ее реализации?	Повышение спроса на товар	Усовершенствование
Какие приемы ФОССТИС используются	Скидки	Скидки
Какова эффективность каждого приема	средняя	Повышение
Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита?	нет	нет
Передаете ли вы образцы товара на пробу?	нет	нет
Какие каналы распространения вы используете?	Пресса, радио, телевидение	выставки
Какие каналы наиболее эффективны?	телевидение	телевидение
Какие приемы побуждения сбытового персонала вы применяете?	Поощрения, бонусы	Надбавки
Используете ли вы премиальную торговлю?	нет	да
Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы?	да	Да
Специализируется ли персонал по рынкам и товарам?	да	да
Как определяются предполагаемые объемы продаж?	Исходя из предполагаемого спроса на товар	Исходя из предполагаемого спроса на товар
Как оцениваются результаты работы торгового персонала?	Исходя из количества продаж	Исходя из количества продаж
Какие цели поставлены перед рекламой?	Обратить внимание потенциальных покупателей	Обратить внимание потенциальных покупателей
Как оценивают покупатели качество ваших рекламных текстов?	средне	Высоко
Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы	Наибольшей эффективностью	Наибольшей эффективностью
Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли?	да	Да
Имеется ли у вашей фирмы стиль?	нет	Да
Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурирующих?	да	да
Насколько упаковка способствует увеличению продаж?	Упаковка не имеет значения	Упаковка не имеет значения
Сохраняет ли упаковка товар от повреждения?	да	да
Облегчает ли упаковка работу продавца?	нет	Нет
Можно ли использовать упаковку после изъятия из нее товара?	да	Да
Узнаваем ли товар среди других?	да	Да
Соответствуют ли варианты партионности требованиям данного рынка?	да	да

2.6 Организационный план

Форма собственности – Общество с ограниченной ответственностью.

Организационная структура имеет следующий вид:

Директор

Бухгалтер швея 1 швея 2 швея 3 Уборщица

Перечень рабочих:

Генеральный директор –Перепелкин Сергей Александрович. Возраст 37 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.

Главный бухгалтер – Хмельницкая Ольга Андреевна. Возраст 36 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы – 10 лет.

Швеи-мотористки:

1. Иванова Анна Михайловна. Возраст 25 лет. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 5 лет.

2. Попова Светлана Ивановна. Возраст 33 год. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 10 лет.

3. Грещук Татьяна Александровна. Возраст 35 лет. Образование – среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 10 лет.

Продавцы:

1. Врунова Валентина Алексеевна. Возраст 27 лет. Образование высшее экономическое.

2. Пестрекова Мария Степаносна. Возраст 23 лет. Образование – высшее педагогическое.

Уборщица –Милюкова Мария Михайловна. Возраст 46 лет.

Эффективность оргструктуры определяется по формуле:

К = 1 -

где

З – затраты на управление, приходящиеся на одного работника.

Л – удельный вес численности управленческих рабочих в общей численности

Фо – фондоотдача

Фв – фондовооруженность[6]

К = 1- = 1-0,002 = 0,992, что говорит об эффективности организационной структуре.

2.7 Финансово-экономические риски

В данном разделе приведен перечень рисков, из которых выбраны наиболее важные.

Таблица 12 Финансово-экономические риски

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
1. Неустойчивость спроса 2. Снижение цен конкурентов 3. Увеличение производства у конкурентов 4. Рост налогов 5. Снижение платежеспособности потребителей 6. Рост цен на сырье, материалы 7. Недостаток оборотных средств	Падение спроса с ростом цен Снижение цен Падение продаж или снижение цен Уменьшение чистой прибыли Падение продаж Снижение прибыли из-за роста себестоимости Снижение объемов производства

Риск рассчитывается следующим образом:

1. За предыдущие 6 лет уровень рентабельности составлял: 7, 11, 13, 10, 6, 8%.

2. планируемый уровень рентабельности – 10 %

3. Средневзвешенная рентабельность = 1/6·7+1/6·11+1/6·13+1/6·10+1/6·6+1/6·8 = 9,17

4. Дисперсия = (7-9,17)2
·1/6+(11-9,17)2
·1/6+(13-9,17)2
·1/6+(10-9,17)2
·1/6+(6-9,17)2
·1/6+(8-9,17)2
·1/6 = 5,91

5. Стандартное отклонение = = =2,4

Это означает, что вероятное отклонение рентабельности продукции от средней величины составляет ±2,4, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность составит 7,6%, а по оптимистическому – 12,4%. Здесь присутствует незначительный риск, т.к. планируемый уровень рентабельности – 10%.

2.8 Финансовый план

В данном разделе обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются они в стоимостном выражении.

Таблица 13. Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)

№	показатели	2006	2007	2008
Фонд накопления
1	Чистая прибыль	886434	888046	873093
2	Источники формирования средств фонда накопления
2.1	Остатки ср-в фонда на начало периода	2650	29911	52292
2.2	Амортизационные отчисления	16000	16000	16000
2.3	Отчисления от чистой прибыли	279927	280435	275714
2.4	Прирост устойчивых пассивов	5000	3000	2000
3	Всего источников	303577	329346	346006
4.	Направления использования средств фонда накопления
4.1	Уплата % за пользование кредитом
4.2	Затраты на приобретение основных средств	174000	174000	174000
4.3	Затраты на прирост оборотных средств	50000	60000	80000
4.4	Погашение долгосрочного кредита
5	Всего затрат	224000	234000	254000
6	Излишек средств	79577	95346	92006
7	Недостаток средств
Фонд потребления
1	Чистая прибыль	886434	888046	873093
2	Источники формирования средств потребления
2.2	Отчисления от чистой прибыли	279927	280435	275714
2.3	Прочие поступления
2.4 2.5	Фонд оплаты труда Остатки средств	650000	660000 83461	665000 94042
3	Всего источников	929927	1023896	1034756
4	Направления использования фонда потребления
4.1	Оплата труда	646800	666800	676800
4.2	Долевое участие в строит-ве жилого дома
4.3	Социальные и трудовые выплаты работникам	50000	70000	80000
4.4	Премирование	100000	150000	170000
5	Всего затрат	796800	886800	926800
6	Излишек средств	133127	137096	107956
7	Недостаток средств

Таблица 14. Баланс денежных средств

№	показатели	На 1.01.06	На 1.01.07	На 1.01.08
1	Денежные средства на начало периода	213148	377551	860211
2	Денежные поступления
Выручка от реализации	2600000	2720000	2750000
Кредиты
Прирост устойчивых пассивов	5000	3000	2000
3	Всего поступлений	2300000	2958000	3017000
4	Платежи на сторону
Затраты на производство продукции (без амортизации)	1387425	1532033	1581712
Уплата налогов, относимых на финансовый результат	3510	3486	3481
Уплата % за кредит
Прирост оборотных средств	50000	60000	80000
Погашение кредита
Уплата НДС	413100	526500	542700
Уплата налога на прибыль	279927	280435	275714
5	Всего платежей	2133962	2402454	2483307
6	Остаток денежных средств на конец периода	379186	933097	1393904

Таблица 15. Доходы и затраты

№	показатели	2006	2007	2008
1	Доходы (выручка) от реализации	2600000	2720000	2750000
2	Полная себестоимость	1430129	1548033	1597712
Условно-переменные затраты	409290	500372	536473
Условно-постоянные затраты	1020839	1047661	10612399
3	Налоги, относимые на финансовый результат	3510	3486	3481
4	Балансовая прибыль	1166361	1168481	1148807
5	Налог на прибыль	279927	280435	275714
6	Чистая прибыль	886434	888046	873093
7	Рентабельность продукции, %	61,98	57,37	54,6
8	Рентабельность продаж, %	34,1	32,6	31,7

Рентабельность продукции = Чист. Прибыль / полн. себестоимость*100% = 886434/1430129*100% = 61,98%

Рентабельность продаж = чист.прибыль / доход *100% = 886434/2600000*100% = 34,1%

Критический объем производства:

Vкр
=УПЗ / Ц – УППЗ,

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат (руб)

Ц – цена единицы продукции, руб

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб

2004 год: Vкр
= = 606, т.е. при выпуске 606 костюмов в год предприятие не будет нести убытков, но и прибыли тоже не будет.

Сроки окупаемости:

Т = ЗПФ / (V/360)

Где ЗПФ – запас финансовой прочности

ЗПФ = V – Vкр

V – планируемый объём производства за первый год.

Т = = 192,8 день или 6,4 месяца.

Таблица 16. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

актив	2006	2007	2008	пассив	2006	2007	2008
1. Внеоборотные активы основные фонды амортизация осн фонды по остаточной ст-ти	174000 16000 158000	158000 16000 142000	142000 16000 126000	4. Капитал и резервы 4.1 уставный фонд 4.2 специальные фоны 4.3 нераспред прибыль	421000 79577	421000 95346 421655	421000 92006 898132
Итого	158000	142000	126000	Итого	500577	938001	1411138
2. Оборотные активы запасы дебиторская задолженность денежные средства	33094 379186	933097	1393904	5. задолженность по кредиту
Итого	310492	Итого
3. убытки	6. краткосрочные пассивы 6.1 кредиторская зад-ть 6.2 фонд потребления	133127	137096	107956
Итого по разделам	633704	1075097	1519094	Итого по разделам	633704	1075097	1519094
Баланс	633704	1075097	1519094	Баланс	633704	1075097	1519094

Приложение

Таблица А. Расчет необходимой массы исходного сырья

Наименование продукции	годы	Количество м.	Вес единицы изделия, кг	Всего
				Чистый вес, кг	Масса необходимого сырья, кг
Ткань	2006 2007 2008	3900 4095 4095	1 1 1	3900 3970 3980	3898,6 4093,6 3093,6

Таблица Б. Расчет общей потребности оборудования по годам

№	Наименование оборудования	Необходимая масса исходного сырья			Технологический коэффициент (Кт )	Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)	Производительность м/ч (Пт )	Количество единиц оборудования (К)
		2006	2007	2008	2006	2007	2008
1 2	Швейная машинка Оверлог	3900 1320	4095 1330	4095 1340	0,98 0,8	176 22	30 30	1 1	1 1	1 1

Таблица В. Стоимость основных производственных фондов

Основные фонды	Кол-во ед.	Цена за ед. (руб)	Стоимость (руб)
1. Оборудование - шв. Машинка - оверлог - стул - утюг - глад.доска 2. Мебель для офиса - столик - стул - кондиционер - диван - зеркала - телефон 3. Мебель для каб. Администрации - стол - стул - шкаф - телефон 4. Мебель для склада - полки 5. Сан. Узел 6. Косметический ремонт помещения	1 1 2 1 1 1 2 1 1 30м3 1 2 4 1 1	10000 15000 500 500 500 10000 2000 15000 20000 500 2000 5000 1000 15000 2000 10000 20000 20000	10000 15000 1000 500 500 10000 4000 15000 20000 15000 2000 10000 4000 15000 2000 10000 20000 20000

Итого стоимость основных фондов на 2006 год составила 174000 рублей. В последующие годы покупка основных средств не планируется.

Таблица Г. Стоимость сырья вспомогательных материалов

Виды сырья и материалов	2006			2007
	Кол-во, м	Цена, руб	Ст-ть, руб	К-т роста	Кол-во с учетом роста	Индекс цен	Цена с учетом индекса цен	Сть-ть, руб
ткань	1320	284,3	375276	1,25	1650	1,05	298,5	492550
Аксессуары	4520 7800	15,1 7	68280 54600	1,06 1,02	4791 7956	1,01 1,03	16,61 7,21	79578,5 5736,3

Таблица Д. Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату

работники	Число работников, чел	Тарифная ставка, руб	Фонд рабочего времени за год, ч	Затраты на з/п, руб
				2006	2007	2008
директор	1	180000	190000	195000
бухгалтер	1	180000	190000	195000
швея	3	150	360	162000	162000	162000
уборщица	1	100	240	24000	24000	24000
продавец	2	120	420	100800	100800	100800

Список использованной литературы

1. Бизнес-планирование: Учебник под редакцией В.М. Попова и С.И. Ляпунова.-М.: Финансы и статистика, 2000.-672 с.

2. Бизнес – планирование: Полное руководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун.-М.: ФАИР-ПРЕСС, 2003-400с.

3. Бизнес-планирование. Практическое руководство. В.Г Поляков, В.Д. Маркова.-Новосибирск, «Экор»,1993.-79с.

4. Бизнес-планы. Полное справочное руководство./Под ред. И.М. Степанова –М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001.-240с

5. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум.-М.: Финансы и статистика,2004.-336с.

6. Дэвид Г. Бэнгз. Руководство по составлению бизнес-плана. Под ред. Макаревича Л.М.- М.: Издательство «Финпресс», 1998.-256с.

7. Орлова Е.Р. Бизнес–план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.- М.: Омега-Л, 2004.-160с.

8. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.-160с.

9. Экономика предприятия: Учебник. Практикум.-3-е изд., перераб., доп..-М.: Финансы и статистика,2004.-336с.

10. экономика предприятия: Учебник/под ред. Н.А. Сафронова.-М.: Юристъ, 2003.-608с.

[1]
Бизнес-планирование: Учебник под редакцией В.М. Попова и С.И. Ляпунова.-М.:Финансы и статистика, 2000.-423 с.

[2]
Орлова Е.Р. Бизнес–план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.- М.:Омега-Л, 2004.-83с.

[3]
Бизнес – планирование: Полное руководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун.-М.: ФАИР-ПРЕСС, 2003-251с.

[4]
Орлова Е.Р. Бизнес –план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.-М.:Омега-Л, 2004.-96с.

[5]
Бизнес-планы. Полное справочное руководство./Под ред. И.М. Степанова –М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001.-154с

[6]
Орлова Е.Р. Бизнес–план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.-М.:Омега-Л, 2004.-110с.