Разработка финансового плана, бизнес-плана инновационного проекта
Вновь созданное предприятие занимается производством кирпича. С этой целью предприятие планирует приобрести комплекс по производству кирпича (КПК) и в течение года ввести производственные мощности и производить два вида кирпича: обычный и облицовочный. Для реализации проекта предприятию необходимо взять кредит в банке на приобретение комплекса по производству кирпича, стоимостью 15 тыс. гривен и кредит под закупку оборотных средств в размере квартальной потребности в текущих затратах, необходимых на производство кирпича. Банк представляет кредит предприятию на два года под 25% годовых с ежегодной выплатой процентов в конце каждого года.
Необходимо разработать бизнес-план реализации фирмой проекта по производству КПК, особое внимание обращая на разработку плана производства, финансового плана и экономическое обоснование эффективности реализации данного проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана проекта внедрения комплекса КПК представлены в табл. 3.
При выполнении задания с целью упрощения расчетов принимаются следующие условия:
1) оценивается производство трех вариантов производства кирпича: обычного, облицовочного и смешанного (50% – обычный кирпич и 50% – облицовочный) при односменном и двухсменном режимах работы;
2) объем производства кирпича остается неизменным в течение каждого года жизненного цикла проекта;
3) затраты принимаются постоянными за весь жизненный цикл проекта и определяются по первому стартовому году.
Методические указания
Финансовый план бизнес-плана инновационного проекта является одним из важнейших разделов бизнес-плана и содержит такие показатели как затраты, доходы и ожидаемую прибыль от реализации, сроки окупаемости затрат. При расчете финансового плана студентам следует руководствоваться следующими методическими указаниями.
1. Расчет потенциально-возможного объема производства продукции
(производственной мощности) определяется по формуле:
Q = (Kнед
Кдн
– Кпр.дн
) tсм
ncм
kисп
АКПК
,
Q=(52*5–5)*8*1*0,8*1400= 2284800 шт.
Q=(52*5–5)*8*2*0,8*1400= 4569600 шт.
где Кнед
– количество недель в году; Кдн
– количество рабочих дней в неделю; Кпр.дн
– количество праздничных дней в году; tcм
– длительность рабочей смены; nсм
– количество смен; kисп
– коэффициент использования мощности КПК, равный 0,8; АКПК
– производительность КПК, шт./час.
Таблица 3. Технико-экономические параметры проекта
Наименование Показателей |
Единица Измерения |
Значение | Примечание |
| Стоимость комплекса по производству кирпича (КПК) | Тыс.грн. | 15 | Прайс-лист завода-изотовителя |
| Производительность КПК | Штук/час | 1400 | Максимальная производительность |
| Коэффициент использования КПК | % | 80 | С учетом уровня исправности, нарушения поставок |
| Длительность смены | час | 8 | – |
| Предлагаемый режим работы | Дней/неделю | 5 | – |
| Назначенный (общетехнический) ресурс работы КПК | лет | 5 | По аналогичному оборудованию |
| Количество праздничных дней в году | дней | 5 | – |
| Варианты выпуска кирпича | - | 3 | Обычный и облицовочный и смешанный (50% - обычный и 50% - облицовочный) |
| Стоимость экономических ресурсов при производстве обычного кирпича: | По данным опроса производителей аналогичной продукции |
||
| Материальные затраты (сырье, материалы, транспортные затраты);
|
Грн./тыс. шт. |
88 | |
| заработная плата рабочих;
|
Грн./мес Грн./тыс. шт. |
1056 5,54 |
|
| накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП
|
% | 11 | |
| Стоимость экономических ресурсов при производстве облицовочного кирпича: | По данным опроса производителей аналогичной продукции | ||
| Материальные затраты
|
Грн./тыс. шт. | 120 | |
| заработная плата рабочих
|
Грн./мес | 2300 | |
| Грн./тыс. шт. | 12,08 | ||
| накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП
|
% | 11 | |
| Цены на аналогичный обычный кирпич | Грн./тыс. шт. |
125 | Данные прайс-листов газет |
| Цены на аналогичный облицовочный кирпич | Грн./тыс. шт. |
280 | Данные прайс-листов газет |
2. Расчет затрат на производство кирпича
Общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича рассчитываются по формуле:
Обычный кирпич
ТСt
= 0
,11 (ТСм
+ ТСзп
) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800= 23509.221
ТСt
= 0
,11 (ТСм
+ ТСзп
) Q=0,11*(88+5,54)*4569,600 = 47018.442
Облицовочный кирпич
ТСt
= 0
,11 (ТСм
+ ТСзп
) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800= 33195.402
ТСt
= 0
,11 (ТСм
+ ТСзп
) Q=0,11*(120+12,08)*4569,600 = 66390.804
Смешанный вариант производства
ТСt
= 0
,11 (ТСм1
+ ТСм2
+ ТСзп1
+ТСзп2
) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
* 1142,4= 28352.311
ТСt
= 0
,11 (ТСм1
+ ТСм2
+ ТСзп1
+ТСзп2
) Q=, 11*(88+120+5,54+12,08)
* 2284,8 = 56704.623
где ТСt
– общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт.; ТСм
–
материальные затраты на производство тыс. шт. кирпичей, грн./тыс. шт.; ТСзп
- заработная плата рабочих на производство тысячи штук кирпичей, грн/тыс. шт.
Удельные общие затраты на производство кирпича (ТСуд
) определяются:
Обычный кирпич
Облицовочный кирпич
Смешанное производство
Постоянные расходы на производство годового объема кирпича определяются по формуле:
Обычный кирпич
TFC
= 0,11 (ТСм
+ ТСзп
) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800=23509.221
TFC
= 0,11 (ТСм
+ ТСзп
) Q=0,11*(88+5,54)* 4569,6=47018.442
Облицовочный кирпич
TFC
= 0,11 (ТСм
+ ТСзп
) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800=33195.402
TFC
= 0,11 (ТСм
+ ТСзп
) Q=0,11*(120+12,08)* 4569,6=66390.804
Смешанное производство
TFC
= 0,11 (ТСм1
+ ТСм2
+ ТСзп1
+ТСзп2
) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
* 2284,800=56704.623
TFC
= 0,11 (ТСм1
+ ТСм2
+ ТСзп1
+ТСзп2
) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
*4569,6=113409.24
где TFC –
постоянные расходы на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. грн.
Удельные постоянные расходы на производство кирпича (ТFСуд
) рассчитывается следующим образом:
Обычный кирпич
Облицовочный кирпич
Смешанное производство
При всех вариантах и режимах выпуска кирпича общие постоянные расходы будут постоянными и не будут зависеть от объема выпуска.
Переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича вычисляется по формуле:
Обычный кирпич
TVC = TC – TFC=23509.221–23509.221=0
TVC = TC – TFC=47018.442 -47018.442=0
Облицовочный кирпич
TVC = TC – TFC=33195.402–33195.402=0
TVC = TC – TFC=66390.804–66390.804=0
Смешанное производство
TVC = TC – TFC=56704.623–56704.623=0
TVC = TC – TFC=113409.24–113409.24=0
где TVC
– переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт./год.
Удельные переменные затраты на производство кирпича (ТVСуд
) определяется:
Результаты расчетов затрат на выпуск кирпича при различных режимах работы КПК и вариантах производство необходимо свести в табл. 4.
Таблица 4. Затраты на производство кирпича при различных режимах и вариантах производства кирпича
| Режим и вариант производства | Затраты на производство кирпича, тыс. грн. |
Удельные затраты на производство кирпича, тыс. грн/тыс. шт. | ||||
| общие | Постоянные | переменные | Общие | постоянные | переменные | |
| Обычный кирпич
|
||||||
| Односменный режим | 23509.221
|
23509.221
<
br /> |
0
|
10.29
|
10.29
|
0
|
| Двухсменный режим | 47018.442
|
47018.442
|
0
|
10.29
|
10.29
|
0
|
| Облицовочный кирпич
|
0
|
0
|
||||
| Односменный режим | 33195.402
|
33195.402
|
0
|
14.53 | 14.53 | 0
|
| Двухсменный режим | 66390.804
|
66390.804
|
0
|
14.53 | 14.53 | 0
|
| Смешанный вариант
|
0
|
0
|
||||
| Односменный режим | 56704.623
|
56704.623
|
0
|
24.82 | 24.82 | 0
|
| Двухсменный режим | 113409.24
|
113409.24
|
0
|
24.82 | 24.82 | 0
|
3. Расчет стоимости кредита, необходимого для реализации проекта
Сумма кредита под закупку оборотных средств рассчитывается по формуле:
Обычный кирпич
Коб
=
0,25 ТС=0,25*23509.221= 5877.3052
Коб
=
0,25 ТС=0,25*47018.442=11754.61
Облицовочный кирпич
Коб
=
0,25 ТС=0,25*33195.402= 8298.8505
Коб
=
0,25 ТС=0,25*66390.804=1659.701
Смешанное производство
Коб
=
0,25 ТС=0,25*56704.623= 14176.155
Коб
=
0,25 ТС=0,25*113409.24=28352.31
где Коб
– сумма кредита, необходимого для закупки оборотных средств, тыс. грн.
Общая сумма кредита, необходимого для предприятия, определяется по формуле:
Обычный кирпич
К
= Коб
+ ККПК
=5877.3052 +15=5892.31
К
= Коб
+ ККПК
=11754.61+15=11769.61
Облицовочный кирпич
К
= Коб
+ ККПК
=8298.8505+15=8313.85
К
= Коб
+ ККПК
=1659.701+15=1674.7
Смешанное производство
К
= Коб
+ ККПК
=14176.155+15=14191.16
К
= Коб
+ ККПК
=28352.31+15=28367.31
где К
– общая сумма кредита, необходимого для реализации проекта внедрения КПК, тыс. грн.
Годовая сумма процента за пользование кредитом рассчитывается по формуле:
Обычный кирпич
dk
= K*fk
=5892.31*0,25=1473.08
dk
= K*fk
=11769.61*0,25=2942.4
Облицовочный кирпич
dk
= K*fk
=8313.85*0,25=2078.46
dk
= K*fk
=1674.7*0,25=418.68
Смешанное производство
dk
= K*fk
=14191.16*0,25=3547.79
dk
= K*fk
=28367.31*0,25=7091.83
где dk
– годовая сумма процента, уплачиваемого банку за пользование кредитом, тыс. грн; fk
– годовая кредитная ставка банка за пользование кредитом, предусмотренная кредитным договором, равная 25%.
Выплаты процентов банку за пользование кредитом осуществляется раз в году. Возврат суммы основного долга предусмотрен договором по истечении двух лет.
Стоимость кредита предприятия для реализации проекта КПС составляет:
Обычный кирпич
Скр
= К
+ 2 dk
=5892.31+2*1473.08=8838.47
Скр
= К
+ 2 dk
=11769.61+2*2942.4=17654.41
Облицовочный кирпич
Скр
= К
+ 2 dk
=8313.85+2*2078.46=12470.77
Скр
= К
+ 2 dk
=1674.7+2*418.68=2512.06
Смешанное производство
Скр
= К
+ 2 dk
=14191.16+2*3547.79=21286.74
Скр
= К
+ 2 dk
=28367.31+2*7091.83=42550.66
где Скр
– стоимость кредита банка, необходимого для реализации проекта внедрения КПС, тыс. грн.
Результаты расчетов стоимости кредита при различных вариантах и режимах производства необходимо свести в табл. 5.
Таблица 5. Стоимость кредита при различных вариантах производства кирпича
Режим и вид Производства |
Сумма кредита по закупку КПК, тыс. грн. |
Сумма кредита под оборотные средства, тыс. грн. |
Общая сумма кредита, Тыс.грн. |
Процент за кредит, тыс. грн. |
Стоимость кредита, тыс. грн. |
| Обычный кирпич
|
|||||
| Односменный режим | 15
|
5877.3052
|
5892.31
|
1473.08
|
8838.47
|
| Двухсменный режим | 15
|
11754.61
|
11769.61
|
2942.4
|
17654.41
|
| Облицовочный кирпич
|
|||||
| Односменный режим | 15
|
8298.8505
|
8313.85
|
2078.46
|
12470.77
|
| Двухсменный режим | 15
|
1659.701
|
1674.7
|
418.68
|
2512.06
|
| Смешанный вариант
|
|||||
| Односменный режим | 15
|
14176.155
|
14191.16
|
3547.79
|
21286.74
|
| Двухсменный режим | 15
|
28352.31
|
28367.31
|
7091.83
|
42550.66
|
4. Расчет денежных потоков предприятия на первый стартовый год
Расчет выгод (доходов от реализации продукции) производится по формуле:
Обычный кирпич
В =
Q*Ц=2284,8*125=285600
В =
Q*Ц=4569,6*125=571200
Облицовочный кирпич
В =
Q*Ц=2284,8*280=639744
В =
Q*Ц=4569,6*280=1279488
Смешанное производство
В =
Q/2*Ц=2284,8/2*(125+280)=462672
В =
Q/2*Ц=4569,6/2*(125+280)=925344
где В-
выгода от реализации проекта, которая представляет собой доход предприятия от продажи производимой продукции за год, тыс. грн.; Ц
– оптовая цена производства продукции предприятия-изготовителя, грн./тыс. шт.
Чистая выгода от производства кирпича (прибыль) рассчитывается по формуле:
Обычный кирпич
П = (В-ТС)
kнал
=(285600–23509.221)*0,5=131045.39
П = (В-ТС)
kнал
=(571200–47018.442)*0,5=262090.78
Облицовочный кирпич
П = (В-ТС)
kнал
=(639744–33195.402)*0,5=303274.3
П = (В-ТС)
kнал
=(1279488–66390.804)*0,5=606548.6
Смешанное производство
П = (В-ТС)
kнал
=(462672–56704.623)*0,5=202983.69
П = (В-ТС)
kнал
=(925344–113409.24)*0,5=405967.38
где П
– прибыль, скорректированная с учетом взимаемых налогов, тыс. грн.;kнал
–
коэффициент, учитывающий долю налогов уплачиваемых предприятием, равный 0,5.
Расчет денежных потоков предприятия необходимо производить в табл. 6.
Таблица 6. Денежные потоки предприятия при реализации проекта на первый стартовый год
Вариант выделки |
Объем производства тыс. шт./год | Цена производителя, грн./тыс. шт. |
Объем выгод (Вt
тыс. грн. |
Текущие затраты, (ТС) тыс. грн. |
Чистые выгоды, (ЧПСt
тыс. грн. |
| Обычный кирпич
|
|||||
| Односменный режим | 2284800
|
125 | 285600
|
23509.221
|
131045.39
|
| Двухсменный режим | 4569600
|
125 | 571200
|
47018.442
|
262090.78
|
| Облицовочный кирпич
|
|||||
| Односменный режим | 2284800
|
280 | 639744
|
33195.402
|
303274.3
|
| Двухсменный режим | 4569600
|
280 | 1279488
|
66390.804
|
606548.6
|
| Смешанный вариант
|
|||||
| Односменный режим | 2284800
|
405 | 462672
|
56704.623
|
202983.69
|
| Двухсменный режим | 4569600
|
405 | 925344
|
113409.24
|
405967.38
|