Содержание
Введение
Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)
1.1. Понятие и виды кредитных рисков
1.2. Система управления банковским кредитным риском
Глава 2.Анализ финансовой деятельности и кредитных рисков в 2007-2008 годы на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк»
2.1. Общая характеристика банка
2.2.Анализ кредитных операций
2.3.Анализ формирования резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов
Заключение
Список литературы
Введение
В условиях рыночной экономики искусство управления все в большей мере сосредотачивается на использовании внутреннего потенциала кредитного предприятия, на экономическом обосновании принимаемых управленческих решений. Что в свою очередь требует совершенствования приемов и методов финансового управления организацией.
Любой предприниматель, начиная свой бизнес, должен дать ответ на три ключевых вопроса:
· сколько активов необходимо привлечь и каков должен быть их оптимальный состав для достижения поставленной цепи;
· где найти источники финансирования деятельности предприятия и каков их оптимальный состав;
· как организовать управление финансовой деятельностью, которая позволила бы обеспечить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Главными направлениями финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта являются формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечивается денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.
Кредитное предприятие является элементом экономической системы и вступает в определенные взаимоотношения с партнерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами.
В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка
Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у кредитного предприятия финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.
Для оценки финансовой устойчивости кредитного предприятия необходим анализ его финансового состояния.
Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых результатов.
Цель финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения кредитного предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.
Финансовое назначение предприятия характеризует размещение использования средств предприятия.
Целью работы является анализ финансового состояния и анализ финансовых результатов коммерческого банка.
Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)
1.1. Понятие и виды кредитных рисков
Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.
Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения.
В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.
Кредитные операции, приносящие при грамотном управлении ими значительный доход, занимают в банковском деле особое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.
Кредитный риск – «набор факторов, связанных с вероятностью невозврата банку денег или неисполнения перед ним принятых обязательств банком, банком-контрагентом»[1]
. Вообще, риск – это «возможность наступления события, которое негативно повлияет на достижение целей»[2]
. Кредитный риск определяется, в первую очередь, как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ресурсами. Однако в отличие от других видов экономических рисков он обладает специфическими чертами, важнейшей из которых является то, что он связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа.
Кредитные операции банки осуществляют не только при размещении имеющихся у них в распоряжении денежных средств, но и при формировании источников таких средств. Банки проводят активные операции, то есть предоставляют кредиты заемщикам и получают кредиты от своих кредиторов, осуществляя пассивные операции. При этом наряду с кредитами, которые банк занимает на межбанковском рынке или в центральном банке, он также привлекает денежные средства от частных вкладчиков и предприятий на расчетные, текущие, депозитные и другие счета, где они хранятся и используются для расчетов. Подобное привлечение средств тоже имеет кредитный характер, так как основывается на принципах возвратности, срочности, платности и добровольности, а банк выступает здесь в качестве заемщика у своих клиентов. То есть, ссудные и депозитные операции банка имеют одинаковую основу, являясь противоположными сторонами одного явления – кредитных операций.
Так как кредитный процесс можно рассматривать с точки зрения как банка-кредитора, так и заемщика, следовательно, возможно изучение кредитного риска в широком смысле, с учетом его депозитной составляющей.
В зависимости от уровня осуществления анализаразличают совокупный (общий) и индивидуальный типы кредитного риска.
Каждый из видов риска может подразделяться на более мелкие подвиды. Так, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц. Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собственности, видов деятельности, принадлежности предприятия к сфере материального производства или оказания услуг отдельным отраслям экономики представлен частными подвидами.
По принадлежности к той либо иной возрастной группе, социальному слою населения следует различать риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.
Изучение банковского кредитного риска возможно с точки зрения двух основных подходов. Первый подход предполагает рассматривать банковский кредитный риск в узком смысле слова как: а) потенциальную опасность неплатежа по ссуде; б) ситуативную характеристику кредитной деятельности банка, отражающую вероятность потерь стоимости его активов и невыполнения гарантийных обязательств.
Второй подход расширяет область присутствия банковского кредитного риска сферой депозитных операций и предполагает его изучение в широком смысле слова (с учетом депозитной составляющей).
В процессе осуществления различных операций банковские учреждения подвержены целому спектру специфических банковских рисков. Например, при проведении кредитных операций банки несут не только специфические риски несбалансированной ликвидности, изменения процентных ставок и валютных курсов, риски, связанные с организацией кредитного процесса, но и принимают на себя общие экономические риски, сопряженные с деятельностью клиента.
Кредитоспособность –
это готовность и способность заемщика вступать в кредитные отношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредитования.
Основополагающими принципами кредитования следует считать: возвратность, срочность, платность кредита и добровольность заключения кредитной сделки.
В качестве принципов кредитования можно рассматривать также принципы эффективного использования кредита по целевому назначению,
а также принципы качества заемщика,
что обусловлено постоянно повышающимися требованиями банков к потенциальным клиентам.
Таким образом, фактор банковского кредитного риска –
это причина возможных потерь стоимости активов банка, определяющая их характер и сферу возникновения.
К изучению факторов банковского кредитного риска следует подходить комплексно, выделяя причины, находящиеся в сфере кредитной политики банка, хозяйственной деятельности заемщика и общего экономического состояния отрасли, региона, государства в целом.
В совокупности факторов банковского кредитного риска целесообразно выделить следующие их виды:
- факторы индивидуальных кредитных рисков;
- факторы кредитного риска при кредитовании физических лиц;
- факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц;
- факторы совокупного кредитного риска банка;
- факторы риска кредитного портфеля банка.
Это, в первую очередь, обусловлено возможностью осуществления анализа кредитного риска банка на разных уровнях, а именно:
1. На уровне каждой конкретной кредитной сделки.
2.На уровне кредитного портфеля банка в целом.
Выявление основных причин возникновения потерь по кредитам и определение их влияния на величину кредитного риска – важнейшие этапы его анализа, создающие основу для выработки конкретных мер по его минимизации и установления соответствующей системы управления риском.
1.2. Система управления банковским кредитным риском
Управление кредитными рисками является сложным, поступательным, системным процессом, поэтому оно «требует комплексного подхода»[3]
.
Система управления кредитным риском в коммерческом банке состоит из двух субсистем: управляемой, или объекта управления, и управляющей, или субъекта управления.
Система управления кредитным риском строится в соответствии с кредитной политикой банка, одобренной советом директоров и сопровождаемой формализованными стандартами кредитования. В условиях рыночной экономики становление кредитной политики банка является первым и основным шагом к созданию системы управления кредитным риском и «способствует измерению внешних и внутренних при решении о выдаче кредита»[4]
.
Тактика кредитной политики банка,
как правило, отражает совокупность конкретных средств, приемов и методов достижения цели, образ действий или линию поведения. Стратегия и тактика тесно взаимосвязаны. Последняя выступает конкретным средством достижения целей первой. Следовательно, сочетание стратегического и тактического планирования в области кредитования является содержанием кредитной политики и позволяет банкам избежать неудач в своей деятельности.
Важной составляющей кредитной политики является стратегия банка в области риска при осуществлении кредитных операций.
Теоретически можно выделить три вида рисковых кредитных стратегий:
1) высокорискованная стратегия, предполагающая общую ориентацию на значительный удельный вес высокорискованных и одновременно высокоприбыльных кредитных операций;
2) стратегия диверсификации риска, характеризующаяся рациональным сочетанием операций с различной степенью риска;
3) стратегия минимизации рисков, предполагающая общую ориентацию на ограничение масштабов высокорискованных операций.
Выбирая ту или иную рисковую стратегию, банк воздействует на степень риска, то есть по сути управляет им. Управление банковским кредитным риском предполагает проведение мероприятий, направленных на разработку и реализацию кредитной политики банка, выявление и оценку факторов кредитного риска, его предупреждение, измерение и минимизацию, а также смягчение последствий.
Таким образом, кредитная политика является основой всего процесса управления кредитным риском, поскольку определяет цели и правила поведения банка на рынке кредитных услуг, содержит конкретный инструментарий, используемый банковскими специалистами при проведении кредитных операций. Банковское учреждение, разрабатывая кредитную политику, должно определиться в отношении субъектов, кредитных сделок, форм, видов и сроков кредитов, степени агрессивности кредитной политики, географии проводимых операций и типа рынков, отраслевой направленности и ценообразования по кредитам и др.
Система управления банковским кредитным риском не может рассматриваться без подсистемы определения цены кредитов.
От нее зависит доходность кредитных операций, а, следовательно, кредитный риск и рентабельность банка.
Анализ и оценка индивидуальных кредитных рисков
представляется одним из основных элементов системы управления. В процессе определения риска, связанного с конкретным заемщиком, банк осуществляет отбор кредитных заявок, собирает данные для анализа рисков, проводит анализ кредитоспособности клиента и готовит пакет документов для заключения кредитного договора.
Анализ и оценка совокупного кредитного рискапроводятся на основании данных о кредитном портфеле, показателями которого считают его диверсифицированность, качество и доходность. Диверсифицированность кредитного портфеля обычно определяется по отраслевому и географическому признакам, а также по размерам кредитов.
Трудно представить систему управления кредитным риском без процесса выдачи кредитов. Эта подсистемакредитной работы банка получила название санкционирования кредитов,
то есть определения процедуры принятия решений по кредитам, распределения полномочий и ответственности между служащими банка. Системы санкционирования могут различаться в зависимости от размера, организационной структуры, стиля руководства, а также от сложности проводимых операций. Принято считать, что все системы санкционирования строятся на основе трех основных методов или их комбинации:
- индивидуальное санкционирование, когда кредит утверждается одним лицом, несущим персональную ответственность;
- коллективное санкционирование кредита, осуществляемое двумя или более сотрудниками;
- санкционирование, проводимое кредитным комитетом, когда кредит утверждается группой работников различных подразделений банка.
При использовании системы индивидуального санкционирования
кредитов лицо, принимающее решение, наделяется соответствующими полномочиями на выдачу определенных денежных сумм. Поскольку вся операция поручается одному работнику, данная система оказывается достаточно быстродействующей и эффективной. К тому же она предполагает персональную ответственность сотрудника банка за принятые кредитные решения, что является весомым преимуществом по сравнению с другими типами санкционирования. Тем не менее индивидуальное утверждение кредита связано с опасностью его неадекватной, субъективной оценки, что часто приводит к выдаче кредитов низкого качества. По этой причине подобная практика приемлема только для решений о выделении небольших денежных сумм.
Коллективное санкционирование,
как правило, объединяет индивидуальные процедуры принятия решений. В зависимости от суммы кредита, величины риска, сложности операции санкционирование ссуды осуществляется совместно специалистами разной квалификации. В качестве сильных сторон данной системы называют ее мобильность, гибкость, а также повышение качества кредитных решений. В то же время недостатками ее являются разделение ответственности, а иногда низкая оперативность.
Санкционирование, проводимое кредитным комитетом
— один из наиболее распространенных методов принятия решения по кредиту. Применение данной системы, на наш взгляд, целесообразно во всех случаях, за исключением утверждения кредитов низшего уровня. Под последним понимают стандартные кредиты физическим лицам на потребительские нужды. Преимуществами системы кредитных комитетов являются улучшение качества кредитования за счет строгого контроля процесса санкционирования кредита, получение возможности обсуждения разных точек зрения и выработка на этой основе наиболее приемлемого решения, повышение квалификации работников банка, накопление ими опыта и знаний в результате совместного обсуждения вопросов кредитования.
Таким образом, система управления банковским кредитным рискомпредставляет собой совокупность элементов, субъектов и методов управления, строящихся в соответствии с проводимой банком кредитной политикой.
Глава 2.Анализ финансовой деятельности и кредитных рисков в 2007-2008 годы на примере коммерческого банка
ЗАО «Кредит Европа Банк»
2.1. Общая характеристика банка
Банк «Кредит Европа Банк» - это универсальное финансово-кредитное учреждение, обслуживающее индивидуальных и корпоративных клиентов различных форм собственности и направлений деятельности. Прочные отношения между Банком и Клиентами основываются на взаимности экономических интересов.
Клиенты Банка - фирмы, предприятия и организации, имеют возможность получать различные виды банковских услуг и продуктов: расчетное обслуживание; кассовое обслуживание; разнообразные формы кредитования; документарные операции; депозитарные услуги; операции с драгоценными металлами; операции на валютном и фондовом рынках; операции с различными видами ценных бумаг и др.
Структура органов управления банка показана на схеме 1.
Рис. 1. Органы управления ЗАО «Кредит Европа Банк»
Кредитование является одним из основных направлений деятельности Банка «Возрождение» с момента его образования. Более 60 процентов всех активов Банка приходится на его кредитный портфель.
Основные финансовые показатели деятельности банка представлены в приложении 2.
2.2.Анализ кредитных операций
Банк ЗАО «Кредит Европа Банк» предоставляет различные виды кредитов физическим и юридическим лицам. Рассмотрим структуру выдаваемых банком кредитов.
Таблица 1
Структура кредитов ЗАО «Кредит Европа Банк»
Классификация |
Критерии |
| По субъектам | Физические лица; Юридические лица |
| По срокам | От 6 месяцев До 5 лет |
| По обеспеченности | Поручительства граждан; Поручительства юридических лиц; Залог ликвидного имущества |
Данные о специальных кредитных программах банка представлены в таблице 2.
Таблица 2
Специальные кредитные программы в ЗАО «Кредит Европа Банк»
|
На каждом этапе процесса кредитования уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения.
В таблице 3 рассмотрим количество открытых счетов в ЗАО «Кредит Европа Банк» юридическим и физическим лицам в 2007 и 2008 годах.
Таблица 3
Количество открытых ссудных счетов физическим и юридическим лицам,
Шт.
Количество ссудных счетов |
2007 год | 2008 год |
Кредиты юридическим лицам |
588 | 726 |
Кредиты физическим лицам |
371 | 478 |
Итого |
959 | 1204 |
Из таблицы видно, что основную долю открытых ссудных счетов занимают счета юридических лиц – 61,3% в 2005 году, и 60,3% в 2008 году. Ссудные счета физических лиц занимают 38,7% в 2007 году, и 39,7% в 2008 году. Темп роста количества заёмщиков составил 125,5%.
Данные о суммах выданных кредитов банком представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Качество активов и управление кредитными рисками в ЗАО «Кредит Европа Банк» (Структура активов, приносящих процентный доход)
| Виды кредита | 2007 год |
2008 год | ||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | |
Коммерческие кредиты юридическим лицам |
||||
| Краткосрочные кредиты | 14 790 503 | 81,5 | 15 041 290 | 61,6 |
| Долгосрочные кредиты | 2 007 103 | 11,1 | 6 775 024 | 27,8 |
| Просроченные кредиты | 118 649 | 0,6 | 10 985 | 0,04 |
| Итого коммерческих кредитов юридическим лицам | 16 916 255 | 93,2 | 21 827 299 | 89,4 |
Кредиты физическим лицам |
||||
| Кредиты физическим лицам | 361 606 | 2,0 | 865 765 | 3,5 |
| Просроченные кредиты | 510 | 0,003 | 1063 | 0,004 |
| Итого кредитов физическим лицам | 362 116 | 2,0 | 866 828 | 3,5 |
Кредиты и депозиты в банках |
||||
| Кредиты и депозиты в банках | 356 548 | 2,0 | 945 714 | 3,9 |
| Просроченные кредиты | 0 | - | 0 | - |
| Итого кредитов и депозитов в банках | 356 548 | 2,0 | 945 714 | 3,9 |
Итак, по сумме выдаваемых кредитов, наибольший удельный вес также принадлежит кредитам, выдаваемым юридическим лицам.
Основной удельный вес в активах, приносящих процентный доход, составляют кредиты - 96,8%, в том числе 89,4% приходится на кредиты корпоративным клиентам.
Итак, сумма кредитов юридическим лицам увеличилась в 2008 году на 4911044 тыс. руб., темп роста составил 129%.
Сумма кредитов физическим лицам увеличилась на 504712 тыс. руб., темп роста составил 239,4%.
Кредиты и депозиты в банках увеличились в 2008 году на 589166 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2008 сумма ссудной задолженности корпоративных клиентов Банка составила 22694127 тыс. руб., т.е. рост на 31,3% по сравнению с предыдущим годом (на 01.01.2005 - 17278371 тыс. руб.).
Так как в активах Банка наибольший удельный вес приходится на кредитные вложения, степень риска активов, в первую очередь, определяется качеством кредитного портфеля, а основной вид риска, принимаемый Банком, - кредитный.
В 2008 году сократились просроченные кредиты юридических лиц на 107664 тыс. руб.
Однако увеличились просроченные кредиты физических лиц на 553 тыс. руб., темп роста составил 208,4%.
За прошедший год произошли существенные изменения в кредитной работе Банка. Введены в действие и приняты к исполнению: процедура обязательной оценки финансового состояния юридических лиц, методика рейтинговой оценки финансового положения страховых компаний, положения «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в Банке «Кредит Европа Банк» (ЗАО)», «О порядке формирования резервов на возможные потери по прочим операциям Банка», «О предоставлении банковских гарантий Банка «Кредит Европа Банк» (ЗАО)».
Соотношение величины кредитных рисков банка с нормативами показаны в таблице 5.
Таблица 5 Соотношение величины кредитных рисков ЗАО «Кредит Европа Банк» с нормативами
| Показатель | Действующий норматив ЦБ РФ | Фактический показатель, % | Фактический показатель, % |
| 2007 год | 2008 год | ||
| Соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков Банка и собственных средств (капитала) Банка, Н7 | max. 800% | 250,6 | 235,5 |
| Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка - отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) Банка, Н10.1 | max. 3% | 0,8 | 0,7 |
Итак, соотношение кредитных рисков банка и собственных средств, а также совокупная величина риска по инсайдерам банка к собственным средствам ниже действующих нормативов ЦБ РФ, и сократились в 2008 году соответственно на 15,1% и 0,1%.
Рассмотрим данные о размерах предоставляемых банком ссуд.
Таблица 6 Размер предоставленных ссуд ЗАО «Кредит Европа Банк»
| Размер ссуды, тыс. руб. | 2007 год | 2008 год | ||
| Количество заёмщиков | % к итогу | Количество заёмщиков | % к итогу | |
| До 10 | 300 | 31,3 | 330 | 27,4 |
| От 10 до 25 | 320 | 33,4 | 425 | 35,3 |
| От 25 до 35 | 270 | 28,2 | 338 | 28,1 |
| От 35 до 50 | 50 | 5,2 | 85 | 7,1 |
| От 50 до 65 | 7 | 0,7 | 14 | 1,2 |
| От 65 до 80 | 4 | 0,4 | 2 | 0,2 |
| От 80 до 100 | 5 | 0,5 | 4 | 0,3 |
| От 100 до 170 | 3 | 0,3 | 6 | 0,4 |
| Итого | 959 | 100 | 1204 | 100 |
Итак, как видно из таблицы, большинство заёмщиков получило кредиты в размере от 10 до 25 тыс. руб.: в 2007 году 33,4%, в 2008 году 35,3% заёмщиков.
Итак, в 2008 году значительно увеличилось количество выдаваемых банком кредитов в размере от 10 до 25 тыс. руб. на 1,9%. Количество кредитов в размере от 35 до 50 тыс. руб. увеличилось так же на 1,9%. Количество кредитов в размере до 10 тыс. руб. сократилось в 2008 году на 3,9%.
Доля кредитов на сумму до 170 тыс. руб. увеличилась на 0,1%.
Приоритетные направления деятельности банка ЗАО «Кредит Европа Банк» - кредитные и приравненные к ним операции.
Итак, чистый процентный доход от кредитных операций в 2008 году сократился по сравнению с прошлым годом на 36776 тыс. руб. Темп роста составил 97,9%.
Далее исследуем формирование резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов банка.
2.3.Анализ формирования резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов
Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
С 1 августа 2005 года вступило в силу новое Положение Банка России от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Данное положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами.
Резерв на возможные потери по ссудам в ЗАО «Кредит Европа Банк» формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.
Основаниями для списания банком ссудной задолженности за счет уменьшения резерва на возможные потери по ссудам также могут являться:
а)Решения арбитражного суда о принудительной ликвидации должника – предприятия (признание предприятия несостоятельным, банкротом).
б)Решение с
в)Решение суда об объявлении гражданина умершим.
г)Другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.
Банком ЗАО «Кредит Европа Банк» утверждены следующие нормативы отчислений в резервный фонд на возможные потери по ссудам.
Таблица 7
Размер отчислений в резервный фонд ЗАО «Кредит Европа Банк» к сумме ссуды
Состояние обеспеченности и качество гарантии Соблюдение сроков |
Ссуды | ||
обеспеченные |
недостаточно обеспеченные, гарантия сомнительная | не обеспеченные и не гарантированные к возврату | |
| Срочные | 2 | 2 | 2 |
Просроченные до 30 дней |
2 | 5 | 30 |
Просроченные от 30 до 60дней |
5 | 30 | 75 |
Просроченные от 60 до 180 дней |
30 | 75 | 100 |
Просроченные свыше 180 дней |
100 | 100 | 100 |
Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств, предоставленных банком и равных величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Определяется размер отчислений в резерв под 20 % от части ссуды, предоставленной банком и равной величине средств, которые переданы банку 3 лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Общая величина резерва уточняется не реже 1 раза в квартал в зависимости от состояния обеспеченности и соблюдения сроков возврата. В случае если ссуда переходит в категорию безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда. Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее размера, то соответствующая сумма относится на убытки банка. Использование резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк принял исчерпывающие меры по возврату такой ссуды. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) судной задолженности по основному долгу. Ссудная задолженность безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списываются с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при недостатке списывается на убытки отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.
Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет клиенту – должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основному долгу и начисленным, но не полученным в срок процентам (не полученному дисконту), соответствующие остаткам отдельных лицевых счетов в разрезе клиентов. Эти выписки (наряду с другими документами) являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности.
В таблице 8 представлены данные о достаточности капитала банка и о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд.
Таблица 8
Достаточность капитала и резервы на покрытие сомнительных ссуд в ЗАО «Кредит Европа Банк»
Наименование показателя |
2007 год | 2008 год | Изменение |
| Собственные средства (капитал), тыс. руб. | 3 272 764 | 3 700 046 | 427282 |
| Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % | 12,4 | 11,2 | -1,2 |
| Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % | 10,0 | 10,0 | - |
| Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 1 062 966 | 1 223 863 | 160897 |
| Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 1 062 966 | 1 223 863 | 160897 |
| Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 21 090 | 11 403 | -9687 |
| Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 21 090 | 11 403 | -9687 |
Итак, в 2008 году произошло снижение фактического значения достаточности собственных средств банка на покрытие сомнительных ссуд на 1,2%, однако этот показатель банка выше нормативного значения на 1,2%. В 2007 году данный показатель был выше нормативного на 2,4%.
Таким образом, в 2008 году наблюдается рост величины собственных средств банка на 427282 тыс. руб., темп роста составил 113,1%.
Резервы банка на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности увеличились в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 160897 тыс. руб., темп роста составил 115,1%.
Одним из факторов, свидетельствующих о качественном кредитном портфеле Банка, является преобладание в структуре портфеля кредитов 1 и 2 группы кредитного риска, самых высоких по уровню надежности, согласно классификации Банка России.
Определим соотношение величины резервов банка к выданным и просроченным кредитам.
Таблица 9
Отношение суммы резервов к выданным и просроченным кредитам в ЗАО «Кредит Европа Банк»
Показатель |
2007год | 2008 год | Изменение |
| Остаток резерва на конец года, тыс. руб. | 1062966 | 1223863 | 160897 |
| Сумма выданных кредитов юридическим и физическим лицам на конец года, тыс. руб. | 17278371 | 22694127 | 5415756 |
| в том числе сумма просроченных кредитов, тыс. руб. | 119159 | 12048 | -107111 |
| Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов, % | 0,7 | 0,05 | -0,65 |
| Отношение суммы резерва к выданным кредитам, % | 6,15 | 5,39 | -0,76 |
| Отношение суммы резерва к просроченным кредитам, % | В 8,9 раз | В 101,5 раз | 92,6 |
Итак, в 2008 году сумма резервов банка на покрытие ссудной задолженности увеличилась на 13,2%.
Суммы просроченных кредитов сократились на 107111 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов сократился в 2007 году на 0,65%.
Итак, в 2008 году в банке резервы на покрытие ссудной задолженности превышают сумму просроченных кредитов 101,5 раз, что на 92,6% больше по сравнению с прошлым годом.
По отношению к выданным кредитам сумма резервов в 2008 году составляет лишь 5,39% от суммы выданных кредитов, и этот показатель сократился по сравнению с 2007 годом на 0,76%.
Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание одного из этапов управления кредитным портфелем банка.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка в разрезе классифицированных ссуд.
В таблице 10 представлены данные о размерах выдаваемых банком ссуд по группам.
Таблица 10
Структура кредитного портфеля ЗАО «Кредит Европа Банк»
| Категория качества ссуды | Размер ссуды, тыс. руб. |
Изменение, тыс. руб. | |
| 2008год | 2007 год | ||
| I категория (высшая – стандартные ссуды) | 3444763 | 5139860 | 1695097 |
| II категория (нестандартные ссуды) | 8216397 | 11456252 | 3239855 |
| III категория (сомнительные ссуды) | 5462897 | 5899259 | 436362 |
| IV категория (проблемные ссуды) | 95842 | 159635 | 63793 |
| V категория (низшая – безнадёжные ссуды) | 58472 | 39121 | -19351 |
| Итого ссудная задолженность | 17278371 | 22694127 | 5415756 |
Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле как в 2007 так и в 2008 году занимают ссуды II категории, размер которых в 2008 году увеличился на 3% или на 3239855 тыс. руб.
Размер ссуд I категории увеличился с 20% в 2007 году до 23% в 2008 году (на 1695097 тыс. руб.). В 2007 году сократились безнадёжные ссуды, удельный вес которых составляет 0,3%, что на 0,1% ниже, чем в 2007 году.
Итак, кредитный портфель ЗАО «Кредит Европа Банк» можно назвать качественным, так как в его структуре преобладают 1 и 2 группы кредитного риска. Однако в 2008 году увеличились кредиты, относящиеся к 3 и 4 группам – сомнительные и проблемные ссуды.
Так, в 2008 году размер сомнительных ссуд увеличился на 436362 тыс. руб., однако их доля в структуре кредитного портфеля сократилась по сравнению с 2007 годом на 6%. Но в 2008 году увеличился удельный вес проблемных ссуд на 0,1%, их размер увеличился по сравнению с прошлым годом на 63793 тыс. руб.
Далее определим совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Проценты риска были представлены в таблице 11
Итак, совокупный риск кредитного портфеля ЗАО «Кредит Европа Банк»:
В 2008 году составит: (3444763*2%) + (8216397*5%) + (5462897*30%) + (95842*75%) + (58475*100%) = 2248940,71 тыс. руб.
В 2007 году составит: (5139860*2%) + (11456252*5%) + (5899259*30%) + (159635*75%) + (39121*100%) = 2604234,75 тыс. руб.
Итак, совокупный риск кредитного портфеля банка в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 355294,04 тыс. руб. Темп роста составил 115,8%.
В предшествующие годы величина совокупного риска была ниже, следовательно, в 2008 году произошло ухудшение качества кредитного портфеля банка.
Итак, подведём краткие итоги.
Для этого сведём основные показатели кредитной деятельности банка в одну таблицу.
Таблица 12
Кредитная деятельность ЗАО «Кредит Европа Банк»
| Показатель | 2007 год, тыс. руб. | 2008 год, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб. | Темп роста, % |
| Коммерческие кредиты юридическим лицам | 16916255 | 21827299 | 4911044 | 129 |
| Кредиты физическим лицам | 362116 | 866828 | 504712 | 239,4 |
| Итого ссудная задолженность | 17278371 | 22694127 | 5415756 | 131,3 |
| Просроченные кредиты юридических лиц | 118649 | 10985 | -107664 | 9,3 |
| Просроченные кредиты физических лиц | 510 | 1063 | 553 | 208,4 |
| Всего просроченных кредитов | 119159 | 12048 | -107111 | 10,1 |
| Прибыль от кредитных операций | 1718944 | 1682168 | -36776 | 97,9 |
| Фактический резерв на потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности | 1062966 | 1223863 | 160897 | 115,1 |
| Собственные средства (капитал), тыс. руб. | 3 272 764 | 3 700 046 | 427282 | 113 |
| Совокупный риск кредитного портфеля | 2248940,71 | 2604234,75 | 355294,04 | 115,8 |
Таким образом, в 2008 году увеличился размер выдаваемых банком кредитов, на 5415756 тыс. руб. (на 31,3%) по сравнению с 2007 годом (как физическим, так и юридическим лицам).
Размер просроченных кредитов сократился в 2008 году на 107111 тыс. руб.
Фактический резерв банка на покрытие ссудной задолженности увеличился по сравнению с прошлым годом на 15,1% (на 160897 тыс. руб.).
Отрицательные моменты: в 2007 году сократилась прибыль банка от кредитных операций на 36776 тыс. руб.; ухудшилось качество кредитного портфеля. Совокупный риск кредитного портфеля банка в 2007 году увеличился по сравнению с прошлым годом на 355294,04 тыс. руб. (на 15,8%).
Заключение
В данной работе было проведено исследование кредитного риска в банковской деятельности, совершенствование управления этим риском на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк».
Банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.
Кредитный риск занимает центральное место среди внутренних банковских рисков. Его можно рассматривать как самый крупный риск, присущий банковской деятельности.
Поэтому управление кредитным риском – это центральная проблема самого кредитования, а его снижение является одной из важнейших задач управления кредитным портфелем банка.
В результате проведённого анализа кредитной деятельности банка ЗАО «Кредит Европа Банк» и его кредитных рисков можно сделать следующие выводы.
Основную долю открытых ссудных счетов занимают счета юридических лиц – 61,3% в 2007 году, и 60,3% в 2008 году. Ссудные счета физических лиц занимают 38,7% в 2007 году, и 39,7% в 2008 году. Темп роста количества заёмщиков составил 125,5%.
Сумма кредитов юридическим лицам увеличилась в 2008 году на 4911044 тыс. руб., темп роста составил 129%. Сумма кредитов физическим лицам увеличилась на 504712 тыс. руб., темп роста составил 239,4%.
По состоянию на 01.01.2008 сумма ссудной задолженности корпоративных клиентов Банка составила 22694127 тыс. руб., т.е. рост на 31,3% по сравнению с предыдущим годом (на 01.01.2007 - 17278371 тыс. руб.).
В 2008 году сократились просроченные кредиты юридических лиц на 107664 тыс. руб. Однако увеличились просроченные кредиты физических лиц на 553 тыс. руб., темп роста составил 208,4%.
Чистый процентный доход от кредитных операций в 2008 году сократился по сравнению с прошлым годом на 36776 тыс. руб. Темп роста составил 97,9%.
В 2008 году наблюдается рост величины собственных средств банка на 427282 тыс. руб., темп роста составил 113,1%. Резервы банка на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности увеличились в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 160897 тыс. руб., темп роста составил 115,1%.
В 2008 году в банке резервы на покрытие ссудной задолженности превышают сумму просроченных кредитов 101,5 раз, что на 92,6% больше по сравнению с прошлым годом.
По отношению к выданным кредитам сумма резервов в 2008 году составляет лишь 5,39% от суммы выданных кредитов, и этот показатель сократился по сравнению с 2007 годом на 0,76%.
В 2008 году наблюдается рост 1, 2, 3 и 4 категорий ссуд. Размер безнадёжных ссуд сократился в 2008 году на 19351 тыс. руб. Наибольшую долю в кредитном портфеле как в 2007 так и в 2008 году занимают ссуды II категории, размер которых в 2008 году увеличился на 3% или на 3239855 тыс. руб.
Размер ссуд I категории увеличился с 20% в 2007 году до 23% в 2008 году (на 1695097 тыс. руб.). В 2008 году сократились безнадёжные ссуды, удельный вес которых составляет 0,3%, что на 0,1% ниже, чем в 2007 году.
Кредитный портфель ЗАО «Кредит Европа Банк» можно назвать качественным, так как в его структуре преобладают 1 и 2 группы кредитного риска. Однако в 2008 году увеличились кредиты, относящиеся к 3 и 4 группам – сомнительные и проблемные ссуды.
Совокупный риск кредитного портфеля банка в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 355294,04 тыс. руб.
Темп роста составил 115,8%. Следовательно, в 2008 году произошло ухудшение качества кредитного портфеля банка.
Основными методами в целях совершенствования управления кредитным риском в ЗАО «Кредит Европа Банк» являются следующие:
-Диверсификация портфеля активов;
-Предварительный анализ платежеспособности заемщика или эмитента;
-Создание резервов для покрытия кредитного риска;
-Анализ и поддержание оптимальной (для банка) структуры кредитного портфеля;
-Требование обеспеченности ссуд и их целевого использования;
-Использование различных форм обеспечения возвратности ссуд;
-Создание резервов на возможные потери по ссудам;
-Страхование рисков.
Поэтому основными целями и задачами кредитной деятельности ЗАО «Кредит Европа Банк» на 2008 год являются следующие:
-Сохранение позиций среди 30-ти крупнейших российских банков по основным показателям (активы, ресурсы и т.д.);
-Обеспечение показателя «Уровень расходов на единицу доходов» порядка 60%;
-Управление рисками в целях:
-предотвращения (предупреждения) возникновения рисков или их минимизации;
-смягчения (возмещения) неизбежных рисков;
-Сохранение темпов роста выдаваемых банком кредитов (131,3%);
-Сокращение удельного веса проблемных и безнадёжных ссуд в структуре кредитного портфеля на 0,3 – 0,5%;
-Рост прибыли от кредитных операций банка на 30%;
-Увеличение размеров резервов на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности на 35%.
В результате совершенствования управления кредитными рисками, показатели деятельности банка изменятся следующим образом.
В 2008 году увеличится размер кредитов юридическим лицам на 6524318 тыс. руб., размер кредитов физическим лицам увеличится на 635132 тыс. руб. Сумма просроченных кредитов юридических лиц сократится в 2008 году на 1165 тыс. руб. Просроченные кредиты физических лиц сократятся на 83 тыс. руб. В 2008 году произойдёт сокращение сумм просроченных кредитов. Их доля в общей сумме ссудной задолженности сократится до 0,04%, что на 0,01% ниже, чем в прошлом году.
Прибыль может увеличиться на 504650,4 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.
в 2008 году в структуре кредитного портфеля банка сократится удельный вес проблемных ссуд на 0,5%, удельный вес сомнительных ссуд сократится на 5,8%, доля нестандартных ссуд в общей ссудной задолженности банка сократится в 2008 году на 3,8%. Увеличится доля ссуд высшей категории качества на 10,4% по сравнению с 2007 годом.
В структуре кредитного портфеля в 2008 году отсутствуют безнадёжные ссуды, тогда как в 2008 году их доля составляла 0,3%, размер проблемных ссуд сократится на 99949,5 тыс. руб.
В 2008 году темпы роста совокупного кредитного риска сократятся на 10,6%: со 115,8% в 2007 году до 105,2% в 2008 году. То есть наблюдается тенденция улучшения качества кредитного портфеля банка. В 2008 году произошло увеличение доли ссуд высшей категории качества на 10,4% в общей сумме ссудной задолженности.
Приложение 1
Факторы, воздействующие на величину банковского кредитного риска
| Индивидуальные риски | Совокупный риск | |
| Физических лиц | Юридических лиц | Кредитного портфеля |
1. Нестабильность экономической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируемости национальной валюты, сужение платежеспособного спроса населения, инфляция и др.) 2. Изменение материального положения заемщика (увеличение (уменьшение) зарплаты, выход на пенсию, получение наследства и др.) 3. Кредитная история заемщика (отсутствует, положительная, отрицательная) 4. Изменение качества обеспечения ссуды (стоимости, ликвидности) 5. Изменение социального положения заемщика (вступление в брак, изменение состава семьи и др.) 6. Изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санкций, изменение процентных ставок, сроков погашения основного долга и др.) 7. Личностный фактор (недисциплинированность заемщика, предоставление заведомо ложной информации, препятствование банковскому контролю, мошенничество и др.) |
1. Нестабильность экономической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируемости национальной валюты, спад производства, неблагоприятные изменения на отдельных рынках, инфляция и др.) 2. Изменение финансового состояния заемщика (показатели финансовой устойчивости, оборачиваемости, рентабельности, ликвидности и др.) 3. Кредитная история заемщика (отсутствует, положительная, отрицательная) 4. Изменение качества обеспечения ссуды (стоимости, ликвидности) 5. Качество управления предприятием-заемщиком (образовательный уровень, квалификация и опыт работы в данной сфере руководящего звена и др.) 6. Изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санкций, изменение процентных ставок, сроков погашения основного долга и др.) 7. Личностный фактор (недисциплинированность заемщика, предоставление заведомо ложной информации, препятствование банковскому контролю и др.) |
1. Нестабильность экономической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируемости национальной валюты, неразвитость информационного рынка, неблагоприятные изменения на финансовых рынках, инфляция и др.) 2. Изменение денежно-кредитной политики центрального банка (изменение норм обязательных резервов, ставки рефинансирования, нормативов риска, государственная поддержка приоритетных отраслей и др.) 3. Изменения в кредитной политике банка (переориентация ресурсов на другие отрасли, введение новых кредитных инструментов, изменение структуры управления и др.) 4. Личностный фактор (недостаток квалификации и опыта, микроклимат в коллективе, превышение должностных полномочий, злоупотребления и др.) |
Приложение 2
Основные показатели деятельности
Тыс. руб.
Показатель |
За 2007 год | За 2008 год |
Чистые активы |
30482417 | 38889313 |
Собственные средства |
3 272 764 | 3 700 046 |
Уставной капитал |
200432 | 200432 |
| Кредитный портфель (чистая ссудная задолженность) | 17278371 | 22694127 |
Обязательства банка |
28004090 | 36459330 |
Средства клиентов |
24943152 | 32452829 |
| Резервы на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности | 1062966 | 1223863 |
Приложение 3
Отчёт о прибылях и убытках
Тыс. руб.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Список литературы
1. Федеральный Закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. (в ред. ФЗ от 21.03.02 № 31-ФЗ (с 01.07.02)).
2. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротства: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2008
3. Банковское дело Под редакцией Колесникова В.И., Красивецкой Л.П. М., Финансы и статистика, 2007
4. Банковское дело Под редакцией Лаврушина О.И. Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2008
5. Деньги, кредит, банки Под ред. О.И. Лаврушина. Омега. М., 2007
6. Жарковская Е.П. Банковское дело. М., Омега. 2007
7. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. М., Перспектива. 2007
8. Мехряков В.Д. История кредитных учреждений и современное состояние банковской системы в России. М., ИНФРА. М. 2007
9. Молчанов А.В. Коммерческие банки в современной России: теория и практика. М., Финансы и статистика, 2007
10. Мхитарян Ю.И. и др. Организация управления банковской деятельностью. Новосибирск, 2007
11. Основы банковской деятельности Под ред. Тагирбекова К.Р. М., ЮНИТИ. 2007
12. Ресин В.И., Тагирбеков К.Р. Банк в системе экономических структур. М., Весь Мир, 2007
13. Садвакасов К. Коммерческие банки: Управленческий анализ деятельности: Планирование и контроль. М., Ось-89,2008
14. Соколов Ю.А. и др. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. Иваново, 2007
15. Тагирбеков К.Р. Банковская система России на пути восстановления и развития платежно-финансовой и кредитно-инвестиционной политики. М., Весь Мир, 2008
[1]
Путиловский В.А. Прогнозирование рисков банка-контрагента путем построения аналитических рейтингов//Банковское кредитование. 2006. № 5. С. 101.
[2]
Образумов В.В. Гарантируя успех. Немного теории о внутреннем контроле, аудите, управлении рисками и задачах бизнеса//Акционерное общество: вопросы корпоративного управления. 2007. № 1 (32). С. 62
[3]
Ковалев П.П. Лимитирование корпоративного кредитования юридических лиц и некредитных организаций//Управление корпоративными финансами. 2006. № 2. С. 105.
[4]
Андреев С.А., Корпиленко С.А. Кредитный риск и методы его измерения. – СПб., 2007. С. 24.