Написан: 14.06.2009
Заказ: 41415Ляпин Демид
Автор: Дашинич Олеся Викторовна 600
Учебное заведение: СибГАУ
Предмет: Организация производства и менеджмент
Методичка: Мукоед Л.М. 2007
Вариант 12:
Содержание
1. Цели проекта. 3
2. Производственный план. 4
3. Организационный план. 6
4. Себестоимость и цена изделия. 7
5. Финансовая стратегия. 8
6. Выводы.. 9
1. Цели проекта
Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - это изучение экономической выгодности, анализ и расчет экономических показателей проекта. Проектом может быть создание технического объекта или предприятия, строительство здания или реконструкция. Задачей составления ТЭО является оценка затрат на проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта.
ТЭО необходимо предпринимателю для понимания того, что стоит ждать от проекта и инвестору, для понимания сроков окупаемости вложенных денег. ТЭО может разрабатываться как группой специалистов (в сложных проектах), так и самостоятельно предпринимателем.
Основными отличиями ТЭО от бизнес-плана являются:
1. Чаще всего ТЭО составляется для новых проектов на уже существующем предприятии, поэтому такие блоки, как маркетинговые исследования, анализ рынка, описание предприятия и продукта не описываются.
2. Дополнительно в ТЭО приводятся подробные данные об анализе технологий и оборудования и причины их выбора.
Поэтому технико-экономическое обоснование является, по существу, более коротким документом, чем полноценный бизнес-план.
В целом, в ТЭО описывается отрасль, в которой работает предприятие, обоснование выбора географического положения, а так же описывается вид выпускаемой продукции. Необходимым является описание и обоснование цен на выпускаемую продукцию. Финансовая часть ТЭО содержит информацию об источниках финансирования и сроки погашения задолженности, условия использования заемных средств.
Расчеты в ТЭО состоят из таблиц, в которых представлено движение денежных средств.
2. Производственный план
Таблица 1
Потребность в технологическом оборудовании
|
|
Наименование оборудования |
Кол-во |
Стоимость, руб. |
Норма амортизации, % |
Годовые амортизационные отчисления |
|
| Единицы |
Всего |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 1 |
Гидравлический пресс |
5 |
90000 |
450000 |
5,6 |
25200 |
| 2 |
Станок токарный |
7 |
180000 |
1260000 |
6,7 |
84420 |
| 3 |
Станок фрезерный |
11 |
220000 |
2420000 |
6,7 |
162140 |
| 4 |
Сварочный аппарат |
8 |
70000 |
560000 |
11,0 |
61600 |
| 5 |
Шлифовальный станок |
3 |
170000 |
510000 |
6,7 |
34170 |
| Итого: |
34 |
730000 |
5200000 |
36,7 |
367530 |
|
Таблица 2
Расчет потребности в производственных площадях
| № |
Наименование оборудования |
Площадь, м2
|
Цена 1 м2
|
Стоимость помещения |
Норма амортизации, % |
Годовые амортизационные отчисления |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| 1 |
Гидравлический пресс |
5,8 |
33000 |
1244100 |
10 |
124410 |
| 2 |
Станок токарный |
3,5 |
1051050 |
105105 |
||
| 3 |
Станок фрезерный |
2,7 |
1274130 |
127413 |
||
| 4 |
Сварочный аппарат |
1,7 |
583440 |
58344 |
||
| 5 |
Шлифовальный станок |
4,2 |
540540 |
54054 |
||
| Итого: |
17,9 |
4693260 |
469326 |
|||
Таблица 3
Потребность в сырье и основных материалах
| № |
Наименование сырья и основных материалов |
Единица измерения |
Норма расхода на изделие, кг |
Цена, руб./кг |
Материальные затраты на изделие, руб. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Алюминий |
кг |
18,1 |
72 |
1303,2 |
| 2 |
Сталь |
кг |
6,8 |
52 |
353,6 |
| 3 |
Медь |
кг |
3,5 |
750 |
2625 |
| 4 |
Аргон |
м3
|
0,9 |
284 |
255,6 |
| 5 |
Присадочная проволока |
м |
6 |
45 |
270 |
| Итого: |
1203 |
4807,4 |
|||
Таблица 4
Потребность в энергоресурсах на технологические нужды
| № |
Наименование энергоносителей |
Единица измерения |
Норма расхода на изделие |
Цена, руб. |
Энергозатраты на изделие, руб. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Электроэнергия |
кВт ч |
190 |
1,38 |
262,2 |
| 2 |
Топливо |
л |
30 |
20,5 |
615 |
| Итого: |
21,88 |
877,2 |
|||
Таблица 5
Потребность в покупных изделиях и полуфабрикатах
| № |
Наименование покупных изделий и полуфабрикатов |
Единица измерения |
Норма расхода на изделие |
Цена, руб. |
Стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, руб. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Комплект крепежа |
шт. |
4 |
700 |
2800 |
| 2 |
Подшипник |
шт. |
17 |
250 |
4250 |
| Итого: |
950 |
7050 |
|||
Таблица 6
Время изготовления единицы продукции
| № |
Наименование операции |
Разряд работ |
Норма времени, мин |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1 |
Заготовительная |
4 |
41 |
| 2 |
Токарная |
5 |
38 |
| 3 |
Фрезерная |
5 |
36 |
| 4 |
Свароч
ная
|
4 |
60 |
| 5 |
Шлифовальная |
3 |
58 |
| 6 |
Сборочная |
3 |
55 |
| Итого: |
288 |
||
3. Организационный план
Таблица 7
Численность рабочих - сдельщиков
| № |
Наименование профессии |
Разряд |
Количество, чел. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1 |
Оператор пресса |
4 |
61 |
| 2 |
Токарь |
5 |
56 |
| 3 |
Фрезеровщик |
5 |
53 |
| 4 |
Сварщик |
4 |
89 |
| 5 |
Шлифовщик |
3 |
86 |
| 6 |
Сборщик |
3 |
81 |
| Итого: |
425 |
||
Таблица 8
Численность и оплата труда вспомогательных рабочих и служащих
| № |
Наименование профессии |
Количество, чел. |
Оклад в месяц, руб./чел. |
Годовой фонд зарплаты, руб. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Наладчик |
4 |
7000 |
28000 |
| 2 |
Водитель |
3 |
6000 |
18000 |
| 3 |
Уборщица |
2 |
3000 |
6000 |
| 4 |
Начальник цеха |
1 |
12000 |
12000 |
| 5 |
Экономист |
3 |
10000 |
30000 |
| 6 |
Нормировщик |
2 |
8000 |
16000 |
| Итого: |
15 |
46000 |
110000 |
|
Таблица 9
Оплата труда рабочих - сдельщиков
| №
|
Наименование операции |
Разряд |
Средняя часовая зарплата, руб./ч |
Зарплата на единицу продукции, руб. |
Месячный фонд зарплаты, руб. |
Годовой фонд зарплаты, руб. |
| 1 |
Оператор пресса |
4 |
72 |
49,2 |
10660 |
127920 |
| 2 |
Токарь |
5 |
120 |
76,0 |
16467 |
197600 |
| 3 |
Фрезеровщик |
5 |
150 |
90,0 |
19500 |
234000 |
| 4 |
Сварщик |
4 |
112 |
112,0 |
24267 |
291200 |
| 5 |
Шлифовщик |
3 |
60 |
58,0 |
12566,7 |
150800 |
| 6 |
Сборщик |
3 |
78 |
71,5 |
15491,7 |
185900 |
| Итого: |
457 |
98952 |
1187420 |
|||
Общая численность персонала составляет 440 чел. и среднюю месячную заработную плату 474,89 руб.
4. Себестоимость и цена изделия
Таблица 10
Расчет переменных затрат на одно изделие
| № |
Наименование |
Ед. измерения |
Величина |
| 1 |
Сырье и основные материалы |
руб. |
4807,4 |
| 2 |
Энергоресурсы на технологические цели |
руб. |
877,2 |
| 3 |
Покупные изделия и полуфабрикаты |
руб. |
7050 |
| 4 |
Сдельная заработная плата рабочих |
руб. |
457 |
| 5 |
Отчисления на социальные нужды |
руб. |
119 |
| Итого переменных затрат: |
13310 |
Таблица 11
Расчет постоянных затрат
| № |
Наименование |
Ед. измерения |
Величина |
|
| Месячная |
Годовая |
|||
| 1 |
Амортизационные отчисления, в том числе: |
|||
| оборудования |
руб. |
30628 |
367530 |
|
| помещения |
руб. |
39110,50 |
469326 |
|
| 2 |
Оплата труда служащих и вспомогательных рабочих |
руб. |
110000 |
1320000 |
| 3 |
Отчисления на социальные нужды |
руб. |
28600 |
343200 |
| 4 |
Прочие расходы |
руб. |
53921,4 |
647056,8 |
| Итого постоянных затрат: |
262259 |
3147113 |
||
Таблица 12
Расчет себестоимости изделия
| № |
Статьи |
Руб./ед. |
| 1 |
Переменные |
13310 |
| 2 |
Постоянные |
1210 |
| Итого: |
14520 |
|
5. Финансовая стратегия
Рассмотрим несколько вариантов цен:
Максимально возможная цена при рентабельности продукции 20%:
14520+20% = 17424 руб.
Цена на уровне издержек производства составит 14520 руб.
Для целей выполнения задания необходимо взять среднюю норму прибыли 10%, исходя из переменных затрат.
Точка безубыточности позволяет вычислить такую сумму или количество продаж, при которой бизнес уже не несет убытков, но еще не имеет прибыли. Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки, продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Рассчитывается по формуле:
Для расчета запаса финансовой прочности используем формулу:
где N – годовой объем производства и реализации изделий, шт.;
ТБ – годовая точка безубыточности, шт.;
Ц – цена изделия, руб./шт.
Чистая прибыль определяется выражением:
ЧП = (В-З)(1-tax),
где В – выручка от реализации;
З – все затраты на производство продукции;
tax – ставка налогообложения прибыли (0,24)
6. Выводы
Таблица 13
Основные экономические показатели проекта
| № |
Наименование показателя |
Ед. измерения |
Значение показателей |
| 1 |
Годовой объем производства и реализации |
руб. |
2600 |
| 2 |
Цена изделия |
руб. |
14641 |
| 3 |
Себестоимость изделия |
руб. |
14520 |
| 4 |
Точка безубыточности |
шт. |
2364 |
| 5 |
Запас финансовой прочности |
% |
9,06 |
| 6 |
Чистая прибыль |
руб. |
238259 |
Проведенное технико-экономическое обоснование показывает, что проект принесет прибыль, а значит, его стоит принять к реализации.