МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА
Негосударственное Образовательное Учреждение
Высшего Профессионального Образования
ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ
Специальность: Менеджмент организации
Кафедра «Менеджмента»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
: Экономическая теория.
Работу выполнила
: Леванова Алёна Викторовна
Работу проверил:
НИЖНИЙ НОВГОРОД
2010 ГОД
ВАРИАНТ К – М
Ответы на контрольные вопросы…………………………..стр. 3-40
Практические задания ………………………………………...стр. 41-46
Итоговый тест………………………………………………….стр. 47 - 53
Список литературы…………………………………………….стр. 54
Курсовая работа……………………………………….............стр. 55 -
79
ОТВЕТЫ НА КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ.
Вопрос 2.
Связь экономики как практики с другими сферами и экономики как науки с другими дисциплинами.
Ответ:
Само слово
"экономика"
греческого происхождения, буквально означающее "искусство управления домашним хозяйством" ("ойкос" - дом, домашнее хозяйство, "номос" - правило, закон). В настоящем курсе термин "экономика" используется в смысле "экономическая теория", "экономическая наука".
Экономика является методологическим фундаментом целого комплекса наук: отраслевых (экономика торгового дела, промышленности, транспорта, строительства); функциональных (менеджмент, финансы, кредит, маркетинг, прогнозирование); межотраслевых (экономическая география, демография, статистика).
Экономика – одна из общественных наук наряду с историей, философией, правом. Она призвана раскрыть одну часть социальных явлений в жизнедеятельности человека, наука права – другую, наука нравственности – третью и так далее, и только общая совокупность всех теоретических, социальных и исторических наук в состоянии объяснить нам всю общественную жизнь. Экономика учитывает знания, достигнутые конкретными экономическими науками, а также социологией, психологией, историей и другими науками, без учета которых полученные экономикой выводы могут оказаться ошибочными и ложными.
Экономическая система
- это часть общественной системы, сфера человеческой деятельности, в которой осуществляется производство, обмен, распределение и потребление продуктов, услуг и факторов производства.
Экономическая теория
изучает ту часть общественного устройства, которая называется экономической системой.
Но это определение предмета экономической теории является слишком общим. Все экономические науки с разных сторон изучают экономическую систему. В частности, среди экономических дисциплин, кроме экономической теории, есть бухгалтерский учет, экономическая статистика, финансы и кредит, международные экономические отношения, экономика предприятия и многие другие. Но в отличие от экономической теории все эти науки являются специальными конкретно-экономическими науками. Экономическая теория - это общетеоретическая дисциплина, являющаяся теоретической основой для всех других экономических наук. Экономическая теория - это также общественная наука, она изучает поведение людей и организаций в экономической системе. Опираясь на все вышесказанное, можно перейти от общего к более конкретному определению предмета экономической теории.
Экономическая теория
изучает общие закономерности поведения людей и экономической системы в целом в процессе производства, обмена, распределения и потребления благ в условиях ограниченности ресурсов.
В свою очередь поведение людей в экономической системе первоначально определяется их потребностями. Удовлетворение наших потребностей дает нам возможность жить, к чему-то стремиться, радоваться жизни, творить. В самом общем виде, потребности людей - это то, что им нужно для жизни.
Вопрос 4.
Сущность восточного подхода в рассмотрении общественно-экономической системы.
Ответ:
Экономические системы находятся в постоянном движении и развитии. На смену одной экономической системы приходит другая. В результате этих процессов осуществляется естественное историческое развитие общества. Надо отметить, что среди ученых не существует единого мнения относительно периодизации исторического развития общества. Это объясняется тем, что учеными используются различные критерии при характеристике этого процесса.
Формационный подход. В соответствии с формационным подходом историческое развитие общества сводится к смене одной общественно экономической формации другой, более прогрессивной. Основоположниками формационного подхода являются марксисты. История развития общества, согласно этому подходу, — это пять общественно-экономических формаций: первобытнообщинная, рабовладельческая, феодальная, капиталистическая и коммунистическая, состоящая из двух стадий: социализма и коммунизма. В основе каждой формации лежит определенный способ производства, представляющий единство производительных сил и производственных отношений.
В настоящее время формационный подход не находит широкого круга сторонников в научном мире. Это связано с тем, что в ряде стран, прежде всего азиатских, эта классификация вообще не применима к процессу исторического развития. Более того, за пределами формационного подхода остается человек с его потребностями и ценностями. Все это обусловливает поиск новых критериев, посредством которых можно провести анализ общественного развития.
Стадийный подход. Этот подход возник в рамках исторической школы одного из направлений экономической мысли XIX в Германии. В ХХ веке теорию стадий экономического роста развил американский ученый Уолтер Ростоу. По его мнению, общество в своем развитии проходит пять стадий: традиционное общество (примитивная техника, преобладание сельского хозяйства в экономике, господство крупных землевладельцев); переходное общество (централизованное государство, предпринимательство); стадия сдвига (промышленная революция); стадия зрелости (HTP , господство городского населения); стадия массового потребления (приоритетная роль сферы услуг, производства потребительских товаров). Основным фактором развития общества, как считают сторонники теории стадий, являются производительные силы. Эта концепция по экономическому содержанию близка к теории К. Маркса.
Прогнозирования являются стержнем любой торговой системы, в связи с этим хорошо составленные прогнозы Форекс могут сделать Вас весьма денежным.
Цивилизационный подход. Название этого подхода происходит от латинского слова civilis гражданский , общественный. Суть цивилизационного подхода заключается в том, что историческое движение общества рассматривается как развитие различных этапов (циклов) цивилизации.
На основе циклического подхода осуществляются различного рода классификации. Наибольший интерес представляет теория циклического развития общества, смены цивилизаций. В соответствии с этой концепцией, в общественном развитии выделяется семь цивилизаций: неолитическая, которая длилась 30—35 веков (в России 2 0 —30 столетий); восточно-рабовладельческая — 20— 30 столетий в мире (в России — 15—16); античная — 12—13 веков в мире (в России 11—12); раннефеодальная — 7 столетий в мире (в России — 7 столетий); прединдустриальная — 4,5 столетия в мире (в России — 2,5); индустриальная — соответственно 2,3 и 1,5 столетия; постиндустриальная — 1,3 столетия в мире (в России — 1,4).
Цивилизационный подход рассматривает развитие общества как естественный, эволюционный процесс. В центре внимания рассматриваемой теории находится человек с его постоянно растущими потребностями, научные, экономические, культурные ценности.
Цивилизационный подход помогает увидеть в истории поливариативность, не отбрасывая некие варианты, как не отвечающие критериям какой-то одной культуры. С его помощью можно выделить ряд социально-культурных различий современных восточной и западной цивилизаций. Приведу три примера:
1. по характеру связи личности и общества (восточная цивилизация ориентирована на общество, с полным подчинением ему человека; западная - на личность, ее индивидуализм, приоритеты интересов отдельного человека перед интересами общества);
2. по социально-психологическим установкам человека (человек Запада чаще всего не удовлетворен настоящим, ему характерно стремление улучшать его; в восточной культуре новое и старое должны уравновешиваться, нужно следовать традициям дедов и прадедов, великих учителей прошлого);
3. по характеру развития социокультурной жизни (изменения западного образа жизни скорее и чаще скачкообразны, чем плавны; восточные культуры развиваются более эволюционным путем, они стабильны, устойчивы, опираются на духовные ценности прошлого).
Вопрос 5.
Перечислить и раскрыть основные методы экономической науки.
Ответ:
Метод
любой науки - это те инструменты, приемы, с помощью которых исследуется предмет данной науки.
В экономической теории можно выделить две группы методов: общие и частные.
Общие методы
- это общие философские принципы и подходы, которые могут применяться и при анализе экономики. Такие общие подходы формируются в рамках диалектического метода. В принципе, диалектика является учением о наиболее общих законах развития природы и общества.
Изучая экономику и используя диалектический метод, экономисты опираются на следующие диалектические принципы:
· все развивается, поэтому каждое экономическое явление рассматривается в развитии, в постоянном движении.
· внутренними импульсами экономического развития являются противоречия разного уровня в рамках экономической системы.
Развитие экономических явлений и процессов происходит по законам диалектики. Это закон перехода количества в качество, закон единства и борьбы противоположностей, закон отрицания отрицания. Изучая экономические явления и процессы, необходимо познать их причины, сущность, внутренние связи между ними. Кроме этого, опираясь на диалектический метод, экономисты изучают экономические явления и процессы с помощью
частных методов
. Это методы исследования, применяемые главным образом в какой-то отдельной науке. В целом группу частных методов исследования в экономической теории можно охарактеризовать как аналитический метод. Частные методы изучения экономики включают в себя анализ и синтез, абстрагирование, допущение "при прочих равных условиях", индукцию и дедукцию, единство логического и исторического, математические и статистические методы.
Анализ
предполагает расчленение объекта исследования на отдельные элементы, на более простые экономические явления и процессы, выделение существенных сторон явлений и процессов. Выделенные элементы исследуются с разных сторон, в них выделяется главное и существенное.
Синтез
означает соединение исследованных элементов и сторон предмета в единое целое (в систему). Синтез противоположен анализу, с которым он неразрывно связан. В ходе анализа и синтеза устанавливаются зависимости между экономическими процессами и явлениями, причинно-следственные связи, выявляются закономерности.
Абстрагирование
- это отвлечение от несущественного, выделение наиболее важных фактов и взаимосвязей в экономике. Абстрагирование происходит и в процессе анализа.
Допущение
"при прочих равных условиях" используется в процессе анализа и синтеза. Оно означает, что изменяются только исследуемые явления и взаимосвязи, а все остальные явления и взаимосвязи предполагаются неизменными.
Индукция
- это выведение общего из частных фактов, движение от фактов к теории, от частного к общему, как говорят философы. Исследование начинается с наблюдения за экономическими процессами, с накопления фактов. Индукция позволяет на основе фактов делать обобщения.
Дедукция
означает предварительную формулировку какой-то теории до того, как она будет подтверждена или отвергнута на основе проверки фактами, и применение сформулированных положений к наблюдаемым фактам и экономическим процессам. Формулируемое научное предположение или допущение есть гипотеза. В этом случае исследование идет от теории к фактам, от общего к частному.
Единство логического и исторического
.
(В данном случае логическое является синонимом теоретического, историческое - синоним практики.) Принцип единства логического и исторического состоит в том, что теоретический анализ экономических явлений должен отражать реальный исторический процесс возникновения и развития этих явлений. Теория должна соответствовать истории, практике, но не копировать их, а воспроизводить по существу и без случайных явлений и фактов.
Математические и статистические методы.
С развитием математики и информатики появилась возможность представить многие экономические зависимости в виде математических формул и моделей. Статистические методы позволяют использовать накопленные массивы экономических данных для анализа и выявления тенденций и закономерностей развития экономики для экономического прогнозирования. Математика, информатика и статистика позволяют с достаточной степенью точности строить экономические модели. Модель в упрощенной абстрактной форме представляет важнейшие особенности исследуемых отдельных экономических процессов или экономики в целом. Модель отражает наиболее существенные черты экономических процессов. Необходимо заметить, что модель может быть представлена не только в математической форме. Модели формулируются разными способами: математическое описание с помощью уравнений, неравенств т.д., графическое изображение, описание с помощью таблицы, словесная формулировка. В результате изучения экономики с помощью различных методов выявляются экономические законы.
Экономический закон
- это устойчивая, повторяющаяся, объективная, причинно-следственная связь и взаимозависимость экономических явлений и процессов.
Необходимо отметить, что экономические закономерности исследуются и формулируются на разных уровнях экономического анализа, на микро- и макроэкономическом уровнях мировой экономики.
Микроэкономика
- это часть экономической теории, в которой изучается поведение предприятий, домашних хозяйств и других хозяйственных единиц (субъектов экономики), а также функционирование отдельных рынков и эффективность распределения и использования ресурсов.
Макроэкономика
исследует поведение экономики в целом, а также ее крупных секторов, таких как государственный и частный сектор, государственные финансы и денежно-кредитную сферу, топливно-энергетический комплекс и т.д.
Международная экономика
- это часть экономической теории, где анализируется развитие мирового хозяйства в целом, взаимодействие национальных экономик, сфера международных экономических отношений.
Теоретические проблемы международной экономики связаны, прежде всего, с международной торговлей, международной миграцией капитала и рабочей силы.
Вопрос 8.
Капиталист – “первичная клеточка” национальной экономики; основной принцип ее формирования.
Ответ:
Слово «капиталист» — «осколок
жаргона
спекулянтов на первых европейских
биржах
».
Оксфордский словарь английского языка
отмечает, что слово «капитализм» первым использовал в
1854 году
романист
Уильям Теккерей
для обозначения совокупности условий владения капиталом. В
1867 году
в книге «
Капитал
»
Карл Маркс
использовал термин «капитализм» для обозначения капиталистического способа производства, а также «капиталист» — владелец капитала. Для обозначения экономической системы впервые термин был использован в
1884 году
в книге Дуэ «Лучшие времена».
Капитализм
— это экономическая
абстракция
, в которой выделены характерные черты экономики на определённом этапе её развития, отброшены менее значимые. Реальная экономика конкретных стран никогда не основывалась только на частной собственности и не предоставляла полной свободы предпринимательства. Всегда в той или иной мере присутствовали несвойственные капитализму черты —
сословные
привилегии
; ограничения на владение
имуществом
, в том числе ограничения на размеры недвижимости или земельных участков; таможенные барьеры;
антимонопольные правила
и т. п. Часть из них являются наследием предыдущих эпох, часть — следствие развития самого капитализма.
Эпохой
первоначального накопления капитала
в Европе считается время с середины XV века до середины XVIII века. В это время происходил рост торговли, а также изобретение и развитие обслуживающих её институтов (
векселя
,
банки
,
страхование
,
акционерные общества
). Правители Западной Европы начали проводить политику
меркантилизма
, которая была основана на теории о том, что нужно продавать за границу больше, чем закупать там, а разницу получать золотом. Для получения наибольшего дохода от экспорта меркантилистская теория рекомендовала использовать
монополии
, предоставление которых превращало правителей и их приближенных в союзников торговцев.С XV века в Англии начинается процесс обезземеления крестьян (
огораживания
), несколько позднее подобные процессы происходят в Германии и других странах Западной Европы, вследствие чего множество сельских жителей переселялись в города, увеличивая там предложение труда.
Уже в
XIV веке
в городах Италии возникли первые
мануфактуры
. К XVIII веку они стали распространённым явлением во всей Западной Европе. Но возникновение промышленного капитализма относится к рубежу XVIII и XIX веков. Согласно высказыванию
Маркса
, «
мельница
создала
феодализм
, а
паровая машина
— капитализм». Использование паровых машин приводит к тому, что мастерские и мануфактуры превращаются в огромные фабрики.
Ремесленники
, первоначально владевшие собственными средствами производства, постепенно превращаются в класс наемных рабочих, лишённых собственности на средства производства —
пролетариат
. Владельцы мануфактур и банкиры становятся капиталистами, которые формируют новый правящий класс, оттесняя прежнюю землевладельческую знать.
Капитализм в России начал развиваться после
1861 года
(отмена
крепостного права
) и это развитие происходило быстрыми темпами, но после того, как в результате
Октябрьской революции 1917 года
пришли к власти
большевики
, оно было остановлено.
Марксисты и анархисты делят капиталистическое общество на социальные классы. По их мнению, господствующим
классом
капиталистического общества, обладающим собственностью (в форме денег, средств производства, земли,
патентов
) и существующим за счёт доходов от этой собственности, является
буржуазия
.
При капитализме наибольшую численность имеет
рабочий класс
(
пролетариат
), живущий продажей своей
рабочей силы
и не имеющий в своём распоряжении средств производства. В этом последнем смысле говорят также и об умственном (интеллектуальном) пролетариате.
В настоящее время в связи с переходом к
постиндустриальному обществу
увеличилось значение «
среднего класса
», высший слой которого включает
менеджеров
и высококвалифицированных специалистов, а низший — прочих
служащих
.
Вопрос11.
Собственность и капитал.
Ответ:
Собственность как экономическая категория есть отношение между людьми по поводу материальной основы хозяйственной деятельности, т.е. средств производства. В этом плане собственность тесно связана с экономической властью, с управлением производством, с повседневными отношениями между людьми. Поскольку конечной целью всякой хозяйственной деятельности является достижение определенного эффекта при производстве и реализации товаров и услуг, распорядителем этого эффекта и его владельцем является собственник материальных факторов производства, т.е. земли и капитала. Поэтому отношения собственности составляют основу социально-экономических отношений между людьми, определяют характер этих отношений, поведение людей.
Объектами собственности являются товары, рабочая сила, земля, природные ресурсы, жилые дома, ценные бумаги, капитал в денежной или вещественной форме.
Капитал - это блага, использование которых позволяет увеличивать производство будущих благ. Капитал - это главный элемент производства, выступающий в многообразных формах.
Капитал
(от
лат.
capitalis
— главный, главное имущество, главная сумма) — совокупность
товаров
, имущества, активов, используемых для получения
прибыли
, богатства. В более узком смысле это источник дохода в виде
средств производства
(физический капитал). Под денежным капиталом понимают
деньги
, с помощью которых приобретается физический капитал. Направление материальных и денежных средств в экономику, в производство, называют также капиталовложениями или
инвестициями
. Направленные на
потребление
ресурсы капиталом не являются.
Основной капитал
— переносит свою стоимость на продукт производства по частям за относительно большое время (например, станок).
Оборотный капитал
— переносит свою стоимость на продукт производства всю сразу (например,
мука
для выпечки хлеба).
Постоянный капитал
— не изменяет размер стоимости, а лишь переносит её на результат производства сразу или по частям (все затраты, кроме заработной платы).
Переменный капитал
— используется для найма
рабочей силы
, имеет форму заработной платы, изменяет размер стоимости.
Рабочий капитал
— финансовый показатель, характеризующий
ликвидность
компании.
Целью капиталиста является получение прибавочной стоимости (избытка стоимости произведённых товаров над стоимостью затраченного на такое производство капитала). Согласно
марксистской теории
, прибавочную стоимость создаёт именно переменный капитал. Постоянный капитал создаёт условия, которые распространяют право собственности капиталиста на прибавочную стоимость.
Физический (реальный) капитал — вложенный в дело, работающий источник дохода в виде средств производства: машины, оборудование, здания, сооружения,
земля
, запасы сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, используемые для производства товаров и услуг.
Денежный капитал (денежная форма капитала) —
деньги
, предназначенные для приобретения физического капитала. Нужно обратить внимание, что непосредственное владение этими деньгами не приносит дохода, то есть они не становятся капиталом автоматически. Этим они отличаются от финансового капитала в форме денег на депозите.
Финансовый капитал — источник средств компании, полученный за счёт
финансовых инструментов
(
акций
,
облигаций
и долгосрочных
кредитов
), а также за счёт эффективной работы компании (в виде нераспределённой прибыли). Различают собственный капитал, принадлежащий владельцам компании (акции и нераспределённая прибыль) и заёмный капитал, принадлежащий кредиторам компании (облигации и долгосрочные кредиты).
Вопрос 13.
Механизм реализации всеобщего экономического закона.
Ответ:
Экономический закон - это существенное, необходимое, устойчивое отношение в экономических явлениях и процессах, определяющее их развитие.
В соответствии с данным определением, можно относиться к экономическому закону как к особому объективному явлению и изучить его сущность, содержание, структуру (форму) и условия действия и проявления.
Сущность экономического закона заключается в выражении существенной связи способа производства, то есть конкретизация сущности закона непосредственно связана с раскрытием существа этой связи, которая является преимущественно каузальной, причинно-следственной связью, одна сторона которой обуславливает другую.
По своему содержанию экономический закон носит диалектический характер. Элементами содержания закона выступают:
1. стороны причинно-следственной связи;
2. сам процесс взаимодействия между данными сторонами;
3. формы взаимодействия между ними;
4. результат этого взаимодействия.
Усложнение экономической жизни и переплетение хозяйственных связей, увеличение воздействующих факторов приводят к тому, что традиционные экономические законы модифицируются и нейтрализуются, проявляясь как тенденции развития данного периода или конкретной исторической эпохи.
В обществе действует система экономических законов. Они взаимосвязаны между собой. Различают следующие экономические законы:
1. Всеобщие законы - действующие на всех ступенях развития человеческого общества, во всех общественно-экономических формациях:
· Законы возвышающихся потребностей;
· Законы общественного разделения труда;
· Законы повышения производительности труда и др.
В системе экономических законов определена функциональная роль всеобщего экономического закона пропорционального распределения общественного труда по различным видам деятельности и сферам его приложения как системообразующего закона, регулирующего динамическое равновесие в обществе и общества с природой.
Теоретической основой механизма распределения общественного труда является познание взаимодействия экономических законов и овладения ими посредством воздействия людей на их форму проявления, а через нее - и на сущность. Методологической основой теории распределения общественного труда является единство материального содержания труда и его экономической формы, включающее в себя их анализ и синтез. При этом синтетический способ исследования является в то же время и способом изложения, позволяет представить распределение общественного труда как целостную систему логически взаимосвязанных категорий и законов, в которой каждый последующий более конкретный закон включает в свое содержание «предыдущий» более абстрактный закон. Всеобщий экономический закон пропорционального распределения общественного труда в рыночной экономике находит свое выражение в законах разделения и кооперации труда, стоимости, заработной платы, спроса и предложения и др.
Комплексная механизация, автоматизация производства, внедрение ресурсосберегающих технологий, качественные изменения в разделении труда, общественных потребностях, формах собственности, усиление и расширение сферы деятельности всеобщих экономических законов ставят новые проблемы в области распределения общественного труда, которые не могут быть решены с позиций традиционно сложившихся научных школ. Существует необходимость и возможность создания новой теории распределения общественного труда в социально-ориентированной рыночной экономике.
2. Общие Экономические законы - действуют при наличии общих социально-экономических условий (товарно-денежные отношения):
· Законы стоимости;
· Законы спроса и предложения;
· Законы денежного обращения и др.
Закон стоимости предполагает формирование у каждого отдельного товаропроизводителя индивидуальных затрат труда и ресурсов и, соответственно, формирование индивидуальной стоимости и индивидуальной цены, однако рынок признает не эти индивидуальные стоимости и, соответственно, цены, а стоимости и цены общественные, рыночные, в основе которых лежат общественно необходимые затраты труда.
Закон стоимости имеет объективный характер, однако, эту объективность нельзя понимать в том смысле, что никакие внешние факторы не в состоянии влиять на рыночные цены. Конкретные формы и уровни рыночных цен испытывают на себе влияние самых различных факторов, а не только влияние общественно необходимых затрат труда.
Закон стоимости есть закон цен, ибо внешней формой проявления стоимости являются цены. Стоимость - это содержание рыночных отношений между участниками рынка, цена - форма этого содержания.
Закон спроса.
Фактически он звучит так: чем цены выше, тем спрос ниже и наоборот, чем цены ниже, тем спрос выше. Таким образом, главным фактором который оказывает влияние на спрос, является цена.
На спрос также оказывают влияние неценовые факторы:
1. Доходы
2. Наличие данного товара на рынке (дефицит).
3. Психология покупок и вкусы потребителей.
4. Эффекты ожидания: рост или снижение цен
5. Наличие на рынке товаров-заменителей (субститутов).
6. Наличие на рынке дополняющих друг друга товаров (комплиментарных).
Все неценовые факторы рассматриваются в экономике не в динамике, а в статике, т.е. постоянными. Это означает, что ни один из этих факторов не может оказать на спрос такого решающего влияния как цена. Поэтому употребляется термин «при прочих равных условиях».
Однако спросу «противостоит» такое понятие как «предложение».
«Предложение» - это обобщающий термин, характеризующий поведение фактических и потенциальных продавцов товара.
Объем предложения товара - это количество товара, которое продавцы желают продать за некоторый период (например, день или год). Объём предложения зависит от цены товара и других факторов, прежде всего от цен, используемых в производстве ресурсов и имеющихся в распоряжении продавцов производственных технологий.
Термины «спрос» и «предложение» характеризуются теорией спроса и предложения. Суть этой теории сводится к следующему - стоимость, или цена товара определяется не затраченным на его производство трудом, а исключительно спросом и предложением. Согласно этой теории, если спрос превысит предложение, то стоимость товара повысится, а когда увеличится предложение при неизменном спросе, стоимость товара уменьшится.
Закон денежного обращения выражает объективную связь между количеством бумажных денег, находящихся в обращении, и уровнем цен. Закон гласит, что покупательная способность денег прочна, если их количество соответствует потребностям рынка в определенной массе денег. Эта масса прямо пропорциональна сумме цен на товары и платные услуги и обратно пропорциональна скорости обращения денег.
Вопрос 15.
Структура фирмы. Акции и акционерные компании.
Ответ:
Фирма – это организация, приобретающая факторы производства (труд, землю и капитал) и соединяющая их для создания и продажи благ и услуг с целью получения прибыли.
Наряду с наиболее общепринятым есть и более широкое определение фирмы, предложенное американским экономистом Рональдом Коузом. Оно гласит: фирма – это такая организация, которая преобразует исходные ресурсы в конечный продукт. При таком подходе фирмами можно называть любых экономических субъектов.
Без фирм невозможно представить себе экономический круговорот – обмен товарами и услугами в рыночном хозяйстве (Рис. 1).
Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества. Дает ее владельцу право на присвоение части прибыли в форме дивиденда.
В современном мире основной формой организации бизнеса являются корпорации или акционерные общества, которые имеют значительные преимущества по сравнению с другими формами. Два наиболее важных из них — это ограниченная ответственность их участников, которые несут убытки лишь в размере своего взноса, сильно упрощенная процедура передачи прав собственности, а также огромные возможности по мобилизации капитала через эмиссию акций и облигаций, что, в свою очередь, составляет основу быстрого и продуктивного роста компании.
Акционерные общества являются наиболее удобной формой деловой организации для субъектов, не занимающихся мелким бизнесом, в силу целого ряда причин.
1) Акционерные общества могут иметь неограниченный срок существования, в то время как период действия предприятий, основанных на индивидуальной собственности или товарищества с участием физических лиц, как правило, ограничен рамками жизни их учредителей.
2) Акционерные общества благодаря выпуску акций получают более широкие возможности в привлечении дополнительных средств по сравнению с некорпорированным бизнесом.
3) Поскольку акции, как правило, обладают достаточно высокой ликвидностью, их гораздо проще обратить в деньги при выходе из акционерного общества, чем получить назад долю в уставном капитале товарищества с ограниченной ответственностью.
Акции можно рассматривать как единицы измерения собственнических интересов членов акционерного общества — акционеров. Собственнический интерес — это объем правомочий, получаемых акционером в обмен на передаваемый ими акционерному обществу капитал. Таким образом, акция как объект права собственности по своему характеру представляет собой категорию прав, а не вещей в их телесном виде. Право собственности на акцию — это право собственности на права, которые ее обладатель имеет.
Различают различные виды стоимости акций:
1. Нарицательная стоимость — произвольная стоимость, устанавливаемая при эмиссии и отражаемая в акционерном сертификате. Номинал практически не связан с реальной стоимостью, и поэтому в последнее время на западе перестали указывать на акциях их номинал.
2. Балансовая стоимость, исчисляемая как частное от деления чистых активов корпорации на количество выпущенных и распространенных акций.
3. Рыночная стоимость — текущая стоимость акции на бирже или во внебиржевом обороте. Это наиболее важный вид стоимости, поскольку именно она играет основную роль в обращении акций данной корпорации. Документ, свидетельствующий о владении акциями, называется акционерным сертификатом. В нем указываются данные об эмитенте и данные о зарегистрированном держателе или держателях, номинал, тип и число акций, находящихся в собственности держателя сертификата, и соответствующие права на голосование.
Различают обыкновенные и привилегированные акции. От обыкновенных акций привилегированные отличаются следующим:
1) дивиденды на привилегированные акции, как правило, устанавливаются по фиксированной ставке;
2) они выпускаются с указанием номинала и размера дивиденда в процентах или в долларах на акцию;
3) дивиденды по привилегированным акциям выплачиваются до выплат по обыкновенным акциям и не зависят от прибыли акционерного общества;
4) держатели привилегированных акций имеют преимущественное право на определенную долю активов акционерного общества при ее ликвидации;
5) как правило, держатели привилегированных акций не имеют преимущественных прав на покупку акций нового выпуска и права голоса.
Акции, будучи более рискованными ценными бумагами по сравнению с долговыми обязательствами, как правило, привлекают инвесторов возможностью получения повышенного дохода, который может складываться из суммы дивидендов и прироста капитала, вложенного в акции, вследствие повышения их цены. Благодаря повышенной доходности акции обычно обеспечивают лучшую защиту от инфляции по сравнению с долговыми обязательствами. Поэтому основным мотивом, побуждающим инвесторов вкладывать средства в акции, является желание обеспечить прирост денежных вложений вследствие повышения их цены, а также стремление получить повышенные дивиденды.
Вопрос 17.
Предприятие и примерная структура его социального механизма.
Ответ:
Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект производственной сферы народного хозяйства, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.
Предприятие имеет конкретное название - завод, фабрика, комбинат, шахта, мастерская и т.п.
Любое предприятие является юридическим лицом, имеет законченную систему учета и отчетности, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета, печать с собственным наименованием и товарный знак (марку).
Главной целью (миссией) создания и функционирования предприятия является получение максимально возможной прибыли за счет реализации потребителям производимой продукции (выполненных работ, оказанных услуг), на основе которой удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.
На основе общей миссии предприятия формируются и устанавливаются общефирменные цели, которые определяются интересами владельца, размерами капитала, ситуацией внутри предприятия, внешней средой и должны отвечать следующим требованиям: быть конкретными и измеримыми, ориентированными во времени, досягаемыми и взаимно поддерживаемыми.
Каждое предприятие - это сложная производственно-экономическая система с многогранной деятельностью. Наиболее четко выделяются направления, которые следует отнести к главным: 1) комплексное изучение рынка (маркетинговая деятельность); 2) инновационная деятельность (научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, внедрение технологических, организационных, управленческих и других новшеств в производство); 3) производственная деятельность (изготовление продукции, выполнение работ и оказание услуг, разработка номенклатуры и ассортимента, адекватных спросу на рынке); 4) коммерческая деятельность предприятия на рынке (организация и стимулирование сбыта произведенной продукции, услуг, действенная реклама); 5) материально-техническое обеспечение производства (поставка сырья, материалов, комплектующих изделий, обеспечение всеми видами энергии, техникой, оборудованием, тарой, и т.д.); 6) экономическая деятельность предприятия (все виды планирования, ценообразования, учет и отчетность, организация и оплата труда, анализ хозяйственной деятельности и т.п.); 7) послепродажный сервис продукции производственно-технического и потребительского назначения (пусконаладочные работы, гарантийное обслуживание, обеспечение запасными частями для ремонта и т.д.); 8) социальная деятельность (поддержание на надлежащем уровне условий труда и жизни трудового коллектива, создание социальной инфраструктуры предприятия, включающей собственные жилые дома, столовые, лечебно-оздоровительные и детские дошкольные учреждения, ПТУ и т.д.).
Структура предприятия - это его внутреннее строение, характеризующее состав подразделений и систему связи, подчиненность и взаимодействие между ними. Различают понятия производственной, общей и организационной структур управления.
Совокупность производственных подразделений (цехов, участков, обслуживающих хозяйств и служб) прямо или косвенно участвующих в производственном процессе, их количество и состав определяют производственную структуру предприятия.
К факторам, которые влияют на производственную структуру предприятия, относят характер продукции и технологии ее изготовления, масштаб производства, степень специализации и его кооперирования с другими предприятиями, а также степень специализации производства внутри предприятия.
В зависимости от того, какое подразделение является основной структурной производственной единицей предприятия, различают цеховую, безцеховую, корпусную и комбинатскую производственную структуру.
Общую структуру предприятия представляет совокупность всех производственных, непроизводственных (по обслуживанию работников и членов их семей) и управленческий подразделений предприятия.
Типовая общая структура промышленного предприятия приведена на рисунке 1.
Вопрос 19.
Рынок – имманентная часть и свойство капиталистического организма. Понятие “рыночная экономика”.
Ответ:
Современная рыночная экономика представляет собой сложнейший организм, состоящий из огромного количества разнообразных производственных, коммерческих, финансовых и информационных структур, взаимодействующих на фоне разветвленной системы правовых норм бизнеса, и объединяемых единым понятием - рынок.
При выявлении сущности рыночных отношений нужно исходить из того, что понятие "рынок" имеет двойственное значение. Во-первых, в собственном смысле рынок означает сбыт, который осуществляется в сфере обмена, обращения. Во-вторых, рынок - это система экономических отношений между людьми, охватывающих процессы производства, распределения, обмена и потребления. Он выступает в качестве сложного механизма функционирования экономики, основанного на использовании разнообразных форм собственности, товарно-денежных связей и финансово-кредитной системы.
Первая и одна из главных функций рынка – ценообразование. Механизм установления рыночных цен представляет собой уникальный способ коммуникации, распространения информации, других важных сведений, необходимых для человека в мире экономики. Все эти сведения и информация воплощены в ценах. Оперативная, обширная и в то же время компактная информация, содержащаяся в ценах, позволяет определить наполненность или дефицитность рынков каждого вида товаров, уровень издержек на их производство, технологии и направления их совершенствования.
Механизм формирования цен – процесс взаимодействия продавцов и покупателей, их предложения и спроса. Если на рынке количество какого-либо товара превышает спрос на него, то цена снижается, нормируя предложение. Высокие цены служат сигналом недостаточного предложения, и производство недостающих товаров увеличивается до того момента, когда наступит равновесие спроса и предложения. Излишек тех или иных товаров на рынке вынуждает снизить цены, чтобы продать товары, а снижение цен на товары заставляет производство сократить их выпуск. Такой механизм ценового равновесия спроса и предложения способен регулировать все рынки, определить цену любого товара или услуги.
Другой функцией рынка выступает конкуренция. Как и ценообразование, конкуренция является «собирательной», многосложной функцией. Чаще всего её отождествляют с борьбой «фурий частного интереса». И это не лишено оснований, если иметь в виду, что в данной формуле воплощена мотивация экономического поведения людей в рыночной экономике. Однако это всё же это не полная характеристика конкуренции. Рынок и конкуренция в определенном смысле синонимы: одно без другого не существует. Во всяком случае, только рыночная конкуренция может быть, по классическому определению, процессом открытия новых возможностей, которые без обращения к ней оставались бы неиспользованными в экономике. Рыночный процесс указывает индивидуумам направление поиска, хотя не дает никаких гарантий относительно его результатов. В этом одна из причин того, почему люди возражают против рынка и конкуренции. Однако только этот процесс позволяет открыть новые и более дешевые товары, а также способы их производства. Но успех в конкурентном процессе обеспечен лишь тому предпринимателю, который сумеет обнаружить в системе рынков едва обозначенные контуры новых потребностей и технологий производства, использовать не замеченную другими разницу между нынешними ценами факторов производства и ценами на товары, которые будут произведены с их помощью.
Концептуальный инструмент рыночной экономики - экономический расчёт, а фундаментальное понятие - капитал и соответствующий доход. Понятия капитала и дохода в бухгалтерской практике представляют собой очищенные и сопоставленные друг с другом понятия средств и целей.
Понятие капитала осмыслено только в рамках рыночной экономики, ибо оно входит в расчёты одного или нескольких индивидов для принятия решений и самостоятельных действий на рынке. Это инструмент капиталистов и предпринимателей, желающих получить прибыль и избежать убытков.
Капитализм, т.е. рыночная экономика, - это система социального взаимодействия и разделения труда, основанная на частной собственности на средства производства. Материальные факторы производства находятся в собственности отдельных граждан, капиталистов и землевладельцев. Производство на заводах и фермах организуют предприниматели и фермеры, т. е. индивиды или ассоциации индивидов, которые либо сами являются собственниками капитала, либо взяли в долг или аренду у собственников. Характерной чертой капитализма является свободное предпринимательство. Цель любого предпринимателя, будь то промышленник или фермер, состоит в получении прибыли.
Вопрос 22.
Свойства и виды товарных продуктов. Структура цены товара.
Ответ:
Результатом процесса труда выступает продукт труда или благо. При товарной организации общественного производства продукт труда приобретает форму товара, так как производится не для собственного потребления, а с целью обмена на другие продукты труда. Как и продукт труда, товар характеризуется двумя свойствами: способностью удовлетворять ту или иную потребность людей и воплощенными в нем затратами общественного труда. Соответственно различают натурально-вещественную и общественную стороны товара.
Товар
- это продукт труда, удовлетворяющий какую-либо потребность человека и предназначенный для продажи.
Товаром продукт труда становится только тогда, когда он обладает полезностью, может удовлетворить определенные потребности людей, т. е. имеет потребительную стоимость.
Потребительная стоимость
- это способность товара удовлетворять какие-либо потребности человека, его полезность для человека.
Для того чтобы быть потребительной стоимостью, товар не обязательно должен принимать форму вещи, быть материальным благом. Потребительными стоимостями являются и услуги, имеющие нематериальный характер: услуги образования, медицины, сферы культуры, быта, науки, транспорта и пр. Товары могут удовлетворять не только личные потребности людей (хлеб, масло, мясо, одежда, обувь и т. д.), но и производственные и иные нужды общества (машины, инструменты, сырье, топливо, оружие и т.п.).
Способность товара удовлетворять потребности людей возникает благодаря совокупности механических, физических, химических и других свойств, которыми он обладает. Именно эти свойства определяют натурально-вещественную сторону товара. Потребительные стоимости составляют вещественное содержание богатства человеческого общества независимо от его общественной формы.
Потребительная стоимость реализуется в процессе потребления товара и проявляется лишь в отношении человека к вещи, она не выражает никаких общественных отношений, т.е. отношений между людьми. Потребительная стоимость качественно различает товары, делает их несопоставимыми между собой, не позволяет количественно сравнивать товары.
Поскольку товар предназначен для удовлетворения потребностей не товаропроизводителя, а других людей, общества, то и
потребительная стоимость товара существует не для его производителя, а для общества, т.е. является общественной потребительной стоимостью. Только в этом случае продукт труда пройдет через отношения обмена, станет товаром. Товар обязательно должен быть потребительной стоимостью, иначе его никто не купит. Производителя товара потребительная стоимость интересует лишь постольку, поскольку она связана со способностью товара обмениваться на другие товары. Потребительная стоимость является носителем меновой стоимости товара.
Меновая стоимость
- это способность товаров обмениваться друг на друга в определенной пропорции, в определенном количественном отношении.
Соотношения, в которых обмениваются товары, не случайны и обусловлены общим качеством, в одинаковой мере присущим всем товарам и независимым от способов выражения меновой стоимости и натурально-вещественной формы товаров. Таким общим качеством не могут быть физические, химические или какие-либо другие природные свойства, поскольку они различны у разных товаров.
Общим качеством всех товаров, лежащим в основе меновых пропорций, является создавший их труд. Как результат затраты человеческого труда вообще, безотносительно к его конкретной форме, все товары качественно однородны и количественно соизмеримы.
В данном случае имеются в виду не определенные, конкретные виды труда, которые качественно различны между собой и которые обусловливают особенности конкретных потребительных стоимостей, а труд в физиологическом смысле, т. е. затраты мускульной, нервной и умственной энергии человека.
Стоимость товара
- это затраченный на производство товара и воплощенный в нем общественный труд. Стоимость проявляется при обмене товаров, ее внешним проявлением, формой выступает меновая стоимость.
Стоимость - это не только сгусток труда в товаре, но и воплощенное в нем общественное отношение, как бы прикрытое вещной оболочкой.
Любая цена включает в себя определенные элементы. При этом в зависимости от вида цены состав этих элементов может меняться.
Соотношение отдельных элементов цены, выраженное в процентах или долях единицы, представляет собой структуру цены.
Состав и структура цены приведены на рис.1
Если товар не облагается акцизом, то оптовая цена предприятия совпадет с отпускной и структура цены упростится. При наличии нескольких оптовых посредников будет существовать соответствующее количество однотипных элементов: покупная цена оптового посредника, продажная цена оптового посредника. В результате доля снабженческо-сбытовой надбавки в составе цены возрастет, а структура цены товара усложниться. Зная структуру цены производимой предприятием продукции, можно выявить, какую долю в цене занимают затраты, прибыль и косвенные налоги. На основе этого определяются резервы снижения себестоимости. Вырабатывается ценовая стратегия, а также выбирается метод ценообразования, соответствующий данному моменту и цели предприятия.
В рыночной экономике цена является одним из основных показателей конкурентоспособности продукции. Однако не всегда верно делать выводы о конкурентоспособности только по уровню цены или по ее соотношению с ценой предприятия – конкурента. Здесь очень важны обоснованность каждого элемента цены и достижения ее правильной структуры. Так, если предприятие производит убыточную продукцию и не может увеличить объем продаж, в результате чего произошло бы снижение затрат и рост массы прибыли, то ему придется снимать такую продукцию с производства, уступая свою долю рынка конкурентам. Если же в составе цены большой удельный вес занимают прибыль и налоги, то предприятие имеет возможность последовательно снижать цену товара, увеличивая продажи, и вытеснять конкурентов
.
Вопрос 24.
Действительная сущность денег.
Ответ:
Деньги это то, что принимают в качестве уплаты за товары, услуги и долги. Деньги - это средство обмена; люди принимают деньги в обмен на товары и услуги, которые они предоставляют в ожидании, что смогут затем обменять деньги на те товары и услуги, которые они хотят приобрести. Без такого средства обмена люди должны обращаться к бартеру - непосредственному обмену товаров и услуг на другие товары и услуги - очень неэффективному средству осуществления обмена. При бартере необходимо найти партнёра, у которого есть то, что вам надо, а он должен хотеть то, что вы предлагаете к обмену. Это требует выискивания всех потенциальных партнёров по обмену, способных удовлетворить потребности и пожелания друг друга в товарах и услугах, а затем достижения согласия по условиям обмена. Таким образом, бартер приводит к высоким издержкам, связанным с поиском, и транзакционным издержкам. Другими словами, при натуральном обмене людям приходится тратить много времени на поиск, ведение переговоров и брать на себя другие значительные расходы в торговой деятельности.
Деньги служат также расчетной единицей или «мерой стоимости». Роль денег как «единицы измерения» позволяет использовать установленные цены для сделок. Функции денег, как расчетной единицы, позволяют измерять экономические величины понятным для всех (почти) способом. Помимо того, что деньги служат средством обмена и расчетной единицей, они ещё обеспечивают очень удобный способ сбережения (средство сбережения) и удобный способ заимствования денег (средство отсроченного платежа). Как «средство сбережения» деньги облегчают процесс осуществления накопления из текущего дохода за счет гарантирования будущей покупательной способности. Как «средство отсроченного платежа» деньги облегчают заимствование (и предоставление ссуд), обеспечивая ту меру покупательной способности, которую на настоящий момент времени заимствуют и дают взаймы. Деньги уникальны по своей простоте, как средство платежа за товары и услуги: они обладают самой высокой ликвидностью среди всех финансовых средств.
Сущность денег заключается в том, что они служат самым активным
элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.
Сущность денег характеризуется их участием в:
- осуществлении различных видов общественных отношений;
- распределении валового национального продукта, в приобретении
недвижимости, земли;
- определении цен, выражающих стоимость товара.
Следовательно деньги, возникшие из разрешения противоречий товара,
являются не техническим средством обращения, а отражают глубокие общественные отношения.
Кроме того, сущность денег заключается в том, что они служат
средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др. Эта особенность денег становится заметной при сравнении с непосредственным обменом товаров (бартером). Однако подобные возможности обмена ограничены рамками взаимной потребности и соблюдением требования эквивалентности таких операций. Только деньгам присуще свойство всеобщей непосредственной обмениваемости на товары и
другие ценности.
При различных социально-экономических условиях проявление данного
свойства денег меняется. Если при административно-командной модели экономики возможности непосредственной обмениваемости денег на товары были ограничены, то при переходе к рыночной экономике такие возможности существенно расширились, значение денег в обменных операциях повысилось. Изменения были обусловлены различиями товарно-денежных отношений и сфер их применения.
Деньги также улучшают условия сохранения стоимости. При сохранении
стоимости в деньгах, а не в товарах уменьшаются издержки хранения и предотвращается порча. Поэтому предпочтительнее сохранять стоимость в деньгах.
Однако постепенно, в том числе в связи с переходом от применения
полноценных денег к использованию денежных знаков, не обладающих
собственной стоимостью, а также в связи с развитием безналичных расчетов, деньги утрачивали такую присущую товарам особенность, как наличие у них стоимости и потребительской стоимости.
В современных условиях денежные знаки и деньги безналичного оборота
не обладают собственной стоимостью, но сохраняется возможность применения их в качестве меновой стоимости. Это свидетельствует о том, что деньги все больше отличаются от товара и превратились в самостоятельную экономическую категорию, с сохранением некоторых свойств, придающих им сходство с товаром.
Вопрос 27.
Закон цены товарного продукта. Общий закон цен для отдельного покупателя.
Ответ:
Цена - это историческая экономическая категория, свойственная лишь товарному производству, она не существовала до него и исчезнет вместе с исчезновением товарно-денежных отношений. Цена возникла, когда в обмене товаров появились деньги в качестве меры стоимости и средства обращения.
Объективная характеристика сущности цены в теории стоимости была дана К.Марксом. Он предложил ставшее классическим определение цены как денежного выражения стоимости.
Таким образом, в соответствии с трудовой теорией стоимости К. Маркса цена есть денежное выражение стоимости товара или денежное выражение овеществленного в товаре общественного абстрактного труда.
Цена не является природным свойством продукта труда. Сами по себе продукты труда не имеют цены. Цену имеет лишь такой продукт труда, который приобретает определенную общественную форму - форму товара. Существование цены обусловлено наличием стоимости.
Как форма стоимости цена также является общественным свойством товара и выражает производственные отношения товаропроизводителей. Цена - это экономическое отношение, прикрытое товарно-денежной оболочкой.
Понять содержание цены можно только в ее взаимосвязи со стоимостью. Однако цена не сводится всецело к стоимости, она самостоятельна по отношению к ней: цена представляет собой форму проявления стоимости, а форма, как известно, может не совпадать с содержанием.
Форма цены также может отклоняться от своего содержания - стоимости товара. Самостоятельность цены по отношению к стоимости определяется тем, что цена, являясь показателем величины стоимости товара, в то же время есть и показатель его менового отношения к деньгам. В меновом отношении товара к деньгам выражается не только величина стоимости товара, но и конкретные условия его реализации. Иными словами, на цену оказывают влияние не только стоимость, но и факторы, связанные с условиями реализации товара, - соотношения спроса и предложения, конкуренция и т.д.
Самостоятельность цены по отношению к стоимости не является недостатком стоимости. Это свойство цены может использоваться, и используется, как экономический рычаг воздействия на экономические интересы. Отклонения цены от стоимости характерны для любого товарного производства, но при разных общественных условиях эти отклонения происходят по разным причинам.
Отклонения цены от стоимости могут быть количественными и качественными, устойчивыми и временными.
В условиях рыночной экономики, стихийно складывающиеся соотношения между спросом и предложением товаров обусловливают конъюнктурные колебания цен относительно стоимости. Совпадение цен конкретных товаров с их стоимостями - чрезвычайно редкое, исключительное явление, когда величина платежеспособного спроса совпадает с предложением товаров. Конъюнктурные колебания рыночных цен не отменяют реального стоимостного содержания цены, в рыночной экономике они представляют собой единственно возможную форму проявления стоимости как закона цен. Суть закона стоимости как закона цен не в отклонении цены от стоимости, а в том, что в конечном счете основой цены, несмотря на все колебания, остается стоимость.
Количественное отклонение цены
от стоимости возможно лишь для отдельного товара, для всей массы товаров сумма их цен должна быть равна сумме стоимостей. Закон равенства суммы цен сумме стоимостей является объективным. Его нельзя произвольно нарушить или обойти, его можно лишь сознательно использовать для тех или иных целей. Этот закон одинаково объективно действует и в условиях рыночной, и в условиях плановой экономики.
Возможность отклонения цен конкретных товаров от их стоимостей может привести к нерациональному расходованию общественного труда. Поэтому цены должны иметь тенденцию приближения к стоимости. Для этого К. Маркс считал необходимым наличие следующих условий: 1) совпадение в целом и по отдельным товарам объемов производства и потребностей; 2) пропорциональное развитие отдельных сфер и видов производства; 3) обеспечение соответствия спроса и предложения.
Цены могут приближаться к стоимости, если объем и структура производства будут достаточно полно соответствовать объему и структуре общественных потребностей.
Отклонение цены от стоимости, как уже отмечалось, может быть не только количественным, но и качественным.
Качественные несовпадения цены
со стоимостью могут выражать два аспекта: во-первых, цена может быть мнимой формой стоимости, во-вторых, выражать ее исторически особенное содержание.
Товар может передаваться потребителю бесплатно, т.е. иметь стоимость и не иметь цены; вещь, не являющаяся продуктом труда, не имеющая стоимости, может иметь цену.
Временные отклонения цены
от стоимости вызываются действием таких факторов, которые имеют временный, преходящий характер, могут быть ликвидированы в короткий промежуток времени. Главное место среди таких факторов занимают конъюнктурные колебания спроса и предложения по отдельным товарам.
Устойчивые отклонения
- это непреодолимые в данной экономической формации или на данной стадии ее развития отклонения цен от стоимости. Они вызываются постоянно действующим объективным фактором. В результате устойчивого, постоянного отклонения цены от стоимости рыночные цены начинают колебаться не вокруг стоимости, а вокруг этого отклонения, непосредственной основой цены начинает выступать не сама стоимость, а ее превращенная форма, называемая модифицированной стоимостью.
Модифицированной формой стоимости
называется превращенная форма стоимости, величина которой устойчиво отклоняется вверх или вниз от самой стоимости.
Модифицированная форма стоимости различна при разных формах товарного производства. Стоимость, как основа цены, претерпевает определенные изменения с развитием товарного производства и происходящими изменениями в процессе труда.
Вопрос 30.
Кругооборот капитала.
Ответ:
Денежный капитал (Д
) авансируется капиталистом на приобретение средств производства (Сп
) и рабочей силы (Рс
), которые, соединяясь в процессе производства (П
), продолжают взаимодействовать вплоть до выпуска готовой продукции (Т
). Реализуя товар, капиталист получает его стоимость в денежной форме (Д
) первоначально авансированная сумма капитала возвращается к своему владельцу, но уже возросшая на определяющую величину.
Где точки показывают вступление капитала в производство и выход из него. Две другие операции, связанные с покупкой средств производства, рабочей силы и продажей готовой продукции, происходят в сфере обращения. На трех стадиях движения происходит смена форм капитала: денежная форма переходит в производительную, производительная форма сменяется на второй стадии товарной формой и на третьей стадии происходит возврат к первоначальной денежной форме. В действительности промышленный капитал одновременно своими частями находится на всех трех стадиях и во всех трех формах. Тем самым, обеспечивается непрерывность производственного процесса, а, следовательно, и
потребления
. Стоит капиталу задержаться на какой-либо из трех стадий, будет нарушен весь его кругооборот. Кругооборотом капитала и называется его движение, охватывающее последовательно его авансирование, применение в производстве, реализацию произведенного товара и возвращение к исходной форме.
Такой путь движения промышленного капитала имеет место в любом обществе, независимо от его социально-экономического обустройства. Капитализм, социализм, развивающиеся страны - все это не имеет никакого значения. Различие состоит в способах соединения рабочей силы со средствами производства и в присвоении и использовании
конечного
эффекта движения
капитала
- прибыли.
Кругооборот промышленного капитала, рассматриваемый как непрерывно возобновляемый процесс, образует его оборот. Скорость оборота капитала измеряется числом его оборотов, совершаемых в течение года. Если капитал, к примеру, оборачивается за четыре месяца, то в год он совершит три оборота.
Для
экономиста важно
понимание того, что скорость оборота капитала имеет огромное практическое значение. Скорость оборота капитала зависит от множества факторов: от структуры самого производительного капитала, продолжительности рабочего периода в производстве, состояния транспортных средств и магистралей, полноты и ритмичности в работе оборудования и машин, постановки торговли и т.д.
В зависимости от скорости оборота и способа перенесения стоимости на готовый продукт производительный капитал делится на основной и оборотный. К основному капиталу относятся здания, сооружения, машины, оборудование, силовые установки, передаточные устройства и другие средства труда. Это долгодействующий капитал. Он составляет материально-техническую основу производства, и его полный кругооборот исчисляется годами. Стоимость основного капитала переносится на изготовление товара по частям, по мере износа тех или иных видов средств труда. После продажи товаров, включенная в их стоимость сумма износа постепенно накапливается в амортизационном фонде, за счет которого происходит возмещение основного капитала. Нормы амортизации зависят от стоимости элементов основного капитала и установленных сроков их службы.
К оборотному капиталу относятся сырье, вспомогательные материалы, топливо, электроэнергия, денежные средства, предназначенные на оплату труда рабочих. Эта часть производительного капитала совершает полный оборот в течение одного цикла, и его стоимость целиком входит в стоимость готового продукта и после каждого кругооборота возвращается владельцу в денежной форме. Следовательно, чем быстрее оборачивается оборотный капитал, тем меньшая при прочих неизмененных условиях будет потребность в нем, или больший годовой оборот достигнут при
данной его величине
, будет выше норма прибыли.
Скорость оборота капитала во многом определяется спецификой отрасли и отражает уровень организации производства, состояние материально-технического снабжения и сбыта продукции.
Вопрос 34.
Роль наемных работников в происхождении прибыли фирмы.
Ответ:
Рынок труда финансируется государством через министерство труда по трем самостоятельным направлениям - трудоустройство ищущих работу, обучение пользующимся спросом специальностям необходимой квалификации; профессиональная реабилитация и обеспечение работой лиц, - требующих особого социального внимания (люди с ограниченной трудоспособностью, инвалиды, иммигранты, молодежь без полного школьного образования и специальности и т. д.).
В процессе саморегулирования рынка труда важна роль прибыли предпринимателя, который является покупателем на рынке труда. Вполне естественно его стремление извлечь из наемного труда максимальную выгоду при минимальных затратах. Эта выгода воплощается в размерах нормы прибыли, которая показывает размеры дохода по отношению к затратам предпринимателей. Предприниматель будет стремиться туда, где норма прибыли выше, и покидать сферы, где она ниже.
Однако в любом случае, создавая новую или расширяя старую фирму, предприниматель вовлекает в рынок труда новых работников, увеличивая его масштабы. Вместе с тем, стремясь уменьшить затраты на найм рабочей силы, он модернизирует производство, совершенствует организацию труда, следовательно с учетом повышенных требований усложняется система образования (т.е. потенциальный рынок труда).
Доход фирмы является экономической основой ее инвестиционной активности. По размерам дохода можно смело судить о степени успеха предпринимателя. Падение доходности фирмы (если не приняты экстренные меры) заканчивается ее банкротством и выбрасыванием персонала фирмы на улицу. Практика рыночной экономики дает немало тому примеров. Колебания нормы прибыли в зависимости от цикла деловой конъюнктуры то сжимают, то расширяют рынок труда, регулируя его количественно-качественный состав. Специалисты отмечают, что при благоприятной деловой конъюнктуре оживляется процесс капитальных вложений в народное хозяйство. При этом спрос на труд резко возрастает, повышается заработная плата, которая привлекает наемных работников в динамичные отрасли до тех пор, пока они не насыщаются рабочей силой.
Из этого следует, что регулирующей силой, повышающей или снижающей цену труда и определяющей динамику рынка труда, является прибыль предпринимателя. Именно поэтому она становится объектом конкуренции между предпринимателями. Это тот самый экономический механизм, который регулирует движение нормы прибыли, определяющей цену труда. Цена труда побуждает наемных работников переходить с одних фирм на другие, менять профессии и т.п.
Вопрос 39.
Негативные последствия капиталистического накопления и возможные пути их преодоления.
Ответ:
Анализ капиталистически организованного общественного воспроизводства показывает, что ему присущи рост органического строения капитала, его усиливающаяся концентрация и централизация и неутолимое стремление к увеличению прибыли, действующее как основной закон капитализма. Совокупность этих факторов обусловливает образование относительного перенаселения и рост безработицы, относительное понижение оплаты труда и усиление социальной и политической зависимости наемных работников от своих работодателей. На основании изучения действия этих факторов Маркс сформулировал всеобщий закон капиталистического накопления, сущность которого состоит в том, что рост богатства класса капиталистов сопровождается относительным ухудшением положения рабочего класса и тенденцией к его абсолютному ухудшению. "Чем больше общественное богатство, функционирующий капитал, размеры и энергия его возрастания, а, следовательно, чем больше абсолютная величина пролетариата и производительная сила его труда, – писал К. Маркс, – тем больше промышленная резервная армия. Свободная рабочая сила развивается вследствие тех же причин, как и сила расширения капитала. Следовательно, относительная величина промышленной резервной армии возрастает вместе с возрастанием сил богатства. Но чем больше эта резервная армия по сравнению с активной рабочей армией, тем обширнее постоянное перенаселение, нищета которого прямо пропорциональна мукам труда активной рабочей армии. Наконец, чем больше нищенские слои рабочего класса и промышленная резервная армия, тем больше официальный пауперизм. Это – абсолютный, всеобщий закон капиталистического накопления".
По поводу этого закона вообще и его конкретной формулировки, данной К. Марксом, в частности, было высказано немало критики с многочисленными указаниями на то, как улучшается в развитых капиталистических странах экономическое положение наемных работников, насколько незначителен уровень безработицы и как укрепляются в них демократические свободы. Однако подобную критику следует признать либо некорректной, либо сознательно апологетичной, направленной на приписывание капиталистической системе тех качеств, которой в ней нет.
Отрицать всеобщий закон капиталистического накопления фактами улучшающейся жизни населения некоторых капиталистических стран, все равно, что отрицать закон земного тяготения, ссылаясь на то, что самолеты и воздушные шары летают, не падая. Дело в том, что капитализм как абстрактная экономическая система и как общество, в котором эта система занимает то или иное место – совершенно разные вещи.
Маркс, как, впрочем, и все другие теоретики, исследовал капиталистическую систему, по возможности максимально абстрагируясь от всех других отношений изучаемого общества. И он не ставил своей задачей тут же излагать факторы, противодействующие открытому им всеобщему закону капиталистического накопления, о чем он заявил сразу вслед за процитированной выше формулировкой: "Подобно всем другим законам, в своем осуществлении он модифицируется многочисленными обстоятельствами, анализ которых сюда не относится".
Действительно, жизнь большей части населения в развитых промышленных странах, которые в настоящее время принято называть капиталистическими, сравнительно хорошо налажена и как минимум с конца прошлого века в материальном отношении понемногу улучшается. Но происходит это улучшение не благодаря капиталистической, рыночно организованной системе, а вопреки ей.
Объективному стремлению капитала максимизировать прибыль, в том числе и за счет экономии на оплате труда наемных работников, что служит основным фактором ухудшения их материального и социального положения, противодействует, прежде всего, организованная борьба наемных работников как экономическая, так и революционно - политическая, за свое благосостояние.
Социалистическая революция на практике неопровержимо доказала, что современное производство в точном соответствии с выводами марксизма вполне может обойтись без капиталистов, которые поэтому должны справедливо делиться прибылью со своими наемными работниками, если они не хотят потерять немедленно все.
Апологеты рыночной экономики поспешили воспользоваться фактом кризиса социалистической системы, чтобы убедить народы в незыблемости капитализма и неоспоримой эффективности рыночной системы общественного воспроизводства. Но это ложная посылка. Происходящий кризис социализма означает не вступление мира в эпоху всеобщего капитализма, а лишь рождение новых форм социализма, адекватных качественно изменившемуся уровню производительных сил: более децентрализованных, менее деспотичных.
Кризис социализма, напротив, принес новые яркие подтверждения справедливости всеобщего закона капиталистического накопления. Действительно, не прошло и двух-трех лет господства нерегулируемых рыночных отношений в России и других странах СНГ, вступивших на путь рыночной экономики, как расцвел пышный букет всех язв капитализма: безработица, понижение оплаты труда за границы уровня прожиточного минимума, продолжительные задержки в выплате заработной платы, финансовые аферы, обнищание населения, рост болезней, смертности, лишение фактических социальных прав, несмотря на провозглашенные демократические свободы, – все то, с чем Западная Европа рассталась в прошлом столетии.
Всеобщий закон капиталистического накопления Маркса является важным идеологическим оружием современного преемника пролетариата - класса наемных работников. Он вооружает наемных работников научным знанием того, что ни отдельно взятый предприниматель, ни весь класс предпринимателей – современный преемник класса капиталистов – не смогут и не захотят принимать реальные меры к улучшению положения эксплуатируемых ими работников. Путь к этому один – последовательная грамотно организованная борьба наемных работников за справедливое распределение прибавочной стоимости между трудом и капиталом.
Вопрос 43.
Структура валового продукта фирмы.
Ответ:
Одними из основных макроэкономических показателей, оценивающих результаты экономической деятельности, являются валовой внутренний продукт (ВВП) и валовой национальный продукт (ВНП).
ВВП – это рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных в стране в течение года, независимо от того, находятся факторы производства в собственности резидентов данной страны или принадлежат иностранцам (нерезидентам).
ВНП – рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных в стране в течение года. ВНП измеряет стоимость продукции, созданной факторами производства, находящимися в собственности граждан данной страны (резидентов), в том числе и на территории других стран – это называется чистые доходы факторов.
ВНП = ВВП + чистые факторные доходы.
Чистые факторные доходы из-за рубежа равны разности между доходами, полученными гражданами данной страны за рубежом, и доходами иностранцев, полученными на территории данной страны.
Конечными товарами и услугами являются те из них, которые приобретаются в течение года для конечного потребления и не используются в целях промежуточного потребления (то есть в производстве других товаров и услуг).
В ВВП не включаются затраты на приобретение товаров, произведенных в предшествующие годы (например, покупка дома, построенного пять лет назад), а также затраты на покупку промежуточных продуктов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д., используемых для производства конечных продуктов).
Например, еда, приготовленная дома и в ресторане, может быть совершенно одинаковой, но лишь стоимость последней учитывается в ВВП. Прислуга и домохозяйка могут выполнять одинаковую работу, но только лишь заработная плата прислуги войдет в ВВП. Не учитывается в ВВП объем производства в теневой экономике.
При подсчете ВВП
следует исходить из следующих условий. Все, что будет произведено в стране, будет продано. Следовательно, можно просто подсчитать, сколько тратят потребители – конечные пользователи произведенной продукции - на ее покупку. Таким образом, можно представить ВВП как сумму всех расходов, необходимых для того, чтобы выкупить на рынке весь объем производства.
Можно посмотреть на эту же проблему и с другой стороны. То, что затрачено потребителями на покупку товаров. Получено в виде дохода теми, кто участвовал в их производстве. Доход от продажи произведенных товаров используется на выплату заработной платы рабочим, ренты владельцу земли (если предприятие расположено на земле, принадлежащей другому владельцу), процента по кредитам, полученным от банка, прибыли – дохода владельца фирмы.
В соответствии с таким подходом выделяют два способа подсчета ВВП:
а) по расходам; б) по доходам.
При расчете ВВП по расходам суммируются расходы всех экономических агентов: домашних хозяйств, фирм, государства и иностранцев (расходы на наш экспорт). Суммарные расходы состоят из:
· личных потребительских расходов, включающих расходы домашних хозяйств на товары длительного пользования и текущего потребления, на услуги, но не включающие расходы на покупку жилья;
· валовые инвестиции, включающие производственные капиталовложения, или инвестиции в основные фонды, инвестиции в жилищное строительство, инвестиции в запасы. Валовые инвестиции можно представить как сумму чистых инвестиций и амортизации. Чистые инвестиции увеличивают запас капитала в экономике;
· государственные закупки товаров и услуг, например, на строительство и содержание школ, дорог, содержание армии и государственного аппарата. Сюда не входят трансфертные платежи (пособия, пенсии, выплаты по социальному страхованию);
· чистый экспорт товаров и услуг за рубеж, рассчитываемый как разность экспорта и импорта.
ВВП по расходам = П + И + Г + (Эксп. – Имп.)
(Валовые инвестиции – амортизация = чистые инвестиции).
При расчете ВВП по доходам суммируются все доходы, полученные резидентами страны от производства (заработная плата, рента, проценты, прибыли), а также два компонента, не являющихся доходами: амортизационные отчисления и косвенные налоги на бизнес.
ВВП по доходам = з/пл + рента + дивиденды + проценты + амортизация + косвенные налоги
Прибыль для расчета ВВП включает в себя: налог на прибыль, нераспределенную прибыль и дивиденды.
Личный доход
= з/пл + рента + дивиденды + проценты
Личный располагаемый доход
= личный доход – индивидуальные налоги + трансферты
Чистый национальный продукт
= ВНП – амортизация
Национальный доход
= чистый национальный продукт – косвенные налоги
Вопрос 49.
Государственный бюджет.
Ответ:
Государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени (обычно год), представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти (парламентом, государственной думой, конгрессом и т.п.) приобретает силу закона и обязателен для исполнения. При выполнении своих функций государство несет многочисленные расходы. По целям расходы государства могут быть разделены на расходы: • на политические цели: 1) расходы на обеспечение национальной обороны и безопасности, т.е. содержание армии, полиции, судов и т.п.; 2) расходы на содержание аппарата управления государством; • на экономические цели: 1) расходы на содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики, 2) расходы на помощь (субсидирование) частному сектору экономики; • на социальные цели: 1) расходы на социальное обеспечение (выплату пенсий, стипендий, пособий); 2) расходы на образование, здравоохранение, развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды. С макроэкономической точки зрения все государственные расходы делятся на:
· государственные закупки товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП);
· трансферты (их стоимость не включается в ВВП);
· выплаты процентов по государственным облигациям (обслуживание государственного долга).
Основными источниками доходов государства являются:
· налоги (включая взносы на социальное страхование);
· прибыль государственных предприятий;
· сеньораж (доход от эмиссии денег);
· доходы от приватизации.
Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета. Государственный бюджет может находиться в трех различных состояниях: 1) когда доходы бюджета превышают расходы (Т > G), сальдо бюджета положительное, что соответствует излишку (или профициту) государственного бюджета; 2) когда доходы равны расходам (G = Т), сальдо бюджета равно нулю, т.е. бюджет сбалансирован; 3) когда доходы бюджета меньше, чем расходы (Т < G), сальдо бюджета отрицательное, т.е. имеет место дефицит государственного бюджета. На разных фазах экономического цикла состояние государственного бюджета разное. При спаде доходы бюджета сокращаются (так как сокращается деловая активность и, следовательно, налогооблагаемая база), поэтому дефицит бюджета (если он существовал изначально) увеличивается, а профицит (если наблюдался он) сокращается. При буме, наоборот, дефицит бюджета уменьшается (поскольку увеличиваются налоговые поступления, т.е. доходы бюджета), а профицит увеличивается.
Вопрос 53.
Функции и виды банков. Содержание банковского процента.
Ответ:
Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.
Виды банков:
· коммерческие банки
, осуществляющие
предпринимательскую
банковскую деятельность;
· инвестиционные банки
, осуществляющие операции с
ценными бумагами
.
· центральные банки
, осуществляющие государственное регулирование.
Центральный (эмиссионный) банк
в большинстве стран принадлежит государству. Центральный банк обладает монопольным правом на выпуск в обращение (эмиссию) банкнот - основной составляющей налично-денежной массы. Он хранит официальные золотовалютные резервы, проводит государственную политику, регулируя кредитно-денежную сферу и валютные отношения. Центральный банк участвует в управлении государственным долгом и осуществляет кассово-расчетное обслуживание бюджета государства.
По своему положению в кредитной системе центральный банк играет роль “банка банков”, т. е. хранит обязательные резервы и свободные средства коммерческих банков и других учреждений, предоставляет им ссуды, выступает в качестве “кредитора последней инстанции”, организует национальную систему взаимозачетов денежных обязательств либо непосредственно через свои отделения, либо через специальные расчетные палаты.
Коммерческие банки
- основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения (потребительского кредита).
Инвестиционные операции коммерческих банков связанны в основном с куплей-продажей ценных бумаг правительства и местных органов власти. Коммерческие банки выполняют расчетно-комиссионные и торгово-комиссионные операции, занимаются факторингом, лизингом, активно расширяют зарубежную филиальную сеть и участвуют в многонациональных консорциумах (банковских синдикатах).
Инвестиционные банки
специализируются на эмиссионно-учредительных операциях. По поручению предприятий о государства, нуждающихся в долгосрочных вложениях и прибегающих к выпуску акций и облигаций, инвестиционные банки берут на себя определение размера, условий, срока эмиссии, выбор типа ценных бумаг, а также обязанности по их размещению и организации вторичного обращения. Учреждения этого типа гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты, предоставляют покупателям акций и облигаций ссуды. Хотя доля инвестиционных банков в активах кредитной системы сравнительно невелика, они благодаря их информированности и учредительским связям играют в экономике важнейшую роль.
Основной функцией банков является функция собирания или аккумулирования временно свободных денежных средств и превращение их в капитал. Выполняя эту функцию, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредитов предприятиями предпринимателям. Только с помощью банков, сбережения превращаются в капитал. Аккумуляция средств становится одним из основных видов деятельности банков. Для осуществления этой функции требуется специальное разрешение -
лицензия.
Следующей функцией банков можно смело назвать кредитование предприятий, государства и населения. В современных условиях развития предпринимательства, малого и среднего бизнеса, это очень важная и актуальная функция. Так как для развития частного бизнеса, в развивающейся рыночной экономике, требуется значительные финансовые вложения, которые можно получить либо через банк, либо путем получения иностранных инвестиций.
Третья функция банков - это функция регулирования денежного оборота. Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйствующих субъектов. Благодаря системе расчетов, банки создают для своих клиентов возможность совершать обмен, оборот денежных средств и капитала. Через банки проходит оборот как отдельно взятого человека, так и экономики страны в целом. Через них осуществляется перелив денежных средств и капиталов от одного субъекта к другому, от одной отрасли народного хозяйства к другой.
Следующая функция банков - это посредническая функция, в соответствии с которой деятельность банков понимается как посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, организаций и населения.
Банки выполняют и информационно-консультативную функцию. Они оказывают консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг, котировке валют и акций. Банки информируют клиентов и население об изменениях финансового состояния в экономике страны, изменениях процентных ставок и проблем на валютном рынке.
Банковский процент - один из наиболее развитых видов ссудного процента. Он возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк. Подвидом банковского процента является процент по депозитным (вкладным) операциям.
Процент - часть прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал, он определяется как «иррациональная форма цены» ссудного капитала. Источником процента выступает прибавочная стоимость, создаваемая в процессе производительного использования ссудного капитала. Разделение прибыли, получаемой при использовании ссудного капитала, на процент, присваиваемый ссудным капиталом, и собственно прибыль - предпринимательский доход, получаемый заемщиком, происходит под влиянием спроса и предложения на рынке ссудных капиталов. Таким образом, процент выражает отношения между кредитором и заемщиком и выступает в форме определенной процентной ставки.
Процентная ставка определяется в соответствии с конкретными
условиями использования ссудного капитала и является объектом денежного и кредитного регулирования со стороны центрального банка.
Существует ряд факторов, влияющих не столько на спрос и предложение, сколько на величину ставок процента. К ним можно отнести ожидаемые темпы инфляции, кредитные риски, налоги, движение валютного курса и др.
Процентные (учетные) ставки, устанавливаемые центральными банками, - один из важнейших инструментов, с помощью которого осуществляется внутренняя и внешняя экономическая политика. Поэтому основой ставок денежного рынка является официальная учетная ставка (фиксируемая) или текущие ставки по операциям центрального банка. Эти ставки почти всегда ниже других ставок денежного рынка, поскольку операции по учету центральным банком коммерческих векселей практически не сопряжены с риском.
На процентную ставку влияют также внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относится состояние кредитного рынка, характер государственного регулирования деятельности коммерческих банков, включая механизм налогообложения. К внутренним факторам относится, прежде всего, оценка банком степени риска по вложениям ресурсов в зависимости от характера ссудозаемщика, вида, сроков пользования и величины ссуды.
Процент выступает в виде денежного платежа и используется в качестве орудия регулирования денежного обращения, развития коммерческого расчета, является инструментом экономического воздействия на заемщика и кредитора. При этом можно выделить следующие основные виды процента за кредит (табл. 1.1.).
Таблица 1.1.
Основные виды процента за кредит
| По содержанию
|
По методу установления процентных ставок
|
По способам взыскания
|
Учетный
Депозитный
Ссудный
|
Фиксированный
Плавающий
Базисный
Дисконтный
|
Единовременный
Периодический
|
Вопрос 55.
Международная торговля и платежный баланс страны.
Ответ:
Международная торговля является центральным звеном в сложной системе
мирохозяйственных связей, опосредуя практически все виды международного разделения труда и связывая все страны мира в единую международную экономическую систему. Международная торговля включает экспорт и импорт товаров, соотношение между которыми называют торговым балансом. Современная международная торговля — торговля между странами, предполагающая ввоз (импорт) и вывоз (экспорт) товаров
. В ней участвуют различные юридические лица — корпорации, их объединения, государства, отдельные индивидуумы. Она является средством, с помощью которого страны могут развивать специализацию, повышать производительность своих ресурсов и, таким образом, увеличивать общий объем производства.
Платежный баланс — балансовый счет международных операций — это стоимостное выражение всего комплекса мирохозяйственных связей страны в форме соотношения показателей вывоза и ввоза товаров, услуг, капиталов. Балансовый счет международных операций представляет собой количественное и качественное стоимостное выражение масштабов, структуры и характера внешнеэкономических операций страны, ее участия в мировом хозяйстве. На практике принято пользоваться термином «платежный баланс», а показатели валютных потоков по всем операциям обозначать как платежи и поступления.
Платежный баланс имеет следующие разделы:
· торговый баланс, т.е. соотношение между вывозом и ввозом товаров;
· баланс услуг и некоммерческих платежей (баланс «невидимых» операций);
· баланс движения капиталов и кредитов.
Торговый баланс.
Показатели внешней торговли традиционно занимают важное место в платежном балансе. Соотношение стоимости экспорта и импорта товаров образует торговый баланс. Поскольку значительная часть внешней торговли осуществляется в кредит, существуют различия между показателями торговли, платежей и поступлений, фактически произведенных за соответствующий период.
Экономическое значение актива или дефицита торгового баланса применительно к конкретной стране зависит от ее положения в мировом хозяйстве, характера ее связей с партнерами и общей экономической политики. Для стран, отстающих от лидеров по уровню экономического развития, активный торговый баланс необходим как источник валютных средств для оплаты международных обязательств по другим статьям платежного баланса. Пассивный торговый баланс считается нежелательным и обычно оценивается как признак слабости внешнеэкономических позиций станы. Это правильно для развивающихся стран, испытывающих нехватку валютных поступлений.
Баланс услуг
включает платежи и поступления по транспортным перевозкам, страхованию, электронной, телеграфной, телефонной, почтовой и другим видам связи, международному туризму, обмену научно-техническим и производственным опытом, экспертным услугам, содержанию дипломатических, торговых и иных представительств за границей, передаче информации, культурным и научным обменам, различным комиссионным сборам, рекламе, ярмаркам и т. д. Услуги представляют собой динамично развивающийся сектор мировых экономических связей; его роль и влияние на объем и структуру платежей и поступлений постоянно возрастают. С ростом уровня благосостояния в развитых странах резко увеличились масштабы международного туризма, в составе которого значительную часть составляют деловые поездки в связи с интернационализацией современного производства.
По принятым в мировой статистике правилам в раздел «услуги» входят выплаты доходов по инвестициям за границей и процентов по международным кредитам, хотя по экономическому содержанию они ближе к движению капиталов и услуг. В платежном балансе выделяются статьи: предоставление военной помощи иностранным государствам, военные расходы за рубежом. Они как бы примыкают к операциям услуг.
Баланс движения капиталов и кредитов
выражает соотношение вывоза и ввоза государственных и частных капиталов, предоставленных и полученных международных кредитов. По экономическому содержанию эти операции делятся на две категории: международное движение предпринимательского и ссудного капитала.
Предпринимательский капитал включает прямые заграничные инвестиции (приобретение и строительство предприятий за границей) и портфельные инвестиции (покупка ценных бумаг заграничных компаний). Прямые инвестиции являются важнейшей формой вывоза долгосрочного капитала и оказывают большое влияние на платежный баланс. В результате этих инвестиций развивается международное производство, которое интегрирует национальные экономики в мировое хозяйство на более высоком уровне и прочнее, чем торговля.
Международное движение ссудного капитала классифицируется по признаку срочности. Долгосрочные и среднесрочные операции включают государственные и частные займы и кредиты, предоставленные на срок более одного года. Получателями государственных займов и кредитов выступают преимущественно отстающие от лидеров страны, в то время как передовые развитые государства являются главными кредиторами.
По-иному выглядит картина с частными долгосрочными займами и кредитами. Здесь также развивающиеся страны прибегают к заимствованию у частных кредитно-финансовых институтов развитых стран. Но и в развитых странах корпорации активно используют привлечение ресурсов с мирового рынка в форме выпуска долгосрочных ценных бумаг или банковского кредита. Краткосрочные операции включают международные кредиты сроком до года, текущие счета национальных банков в иностранных банках (авуары), перемещение денежного капитала между банками.
Заключительные статьи плат
Вопрос 58.
Глобальные социально-экономические проблемы современного мира.
Ответ:
Интернационализация хозяйственных и научно-технических связей привело к возрастанию глобальных проблем человеческой цивилизации. К ним относятся, прежде всего, проблемы военной угрозы, малоразвитость значительной части мира, продовольственный, энергетический и другие кризисы. Они оказывают воздействие на структуру мирового и национального воспроизводства, динамику экономических процессов.
Характерная черта глобальных проблем – их мера значимости для общественного развития. Это касается как экологических, так и проблем безопасности при решении социальных конфликтов и т.д. Оптимизация окружающей среды – это предпосылка общественного развития. Кроме того, поскольку познание законов развития общества невозможно без изучения и использования законов природы, вмешательство в любой глобальный процесс неизбежно влечет за собой цепные реакции, распространенные на многие сферы.
Еще одной характерной чертой глобальных противоречий является то, что их источники в основной своей массе позитивны, т.е. связаны с ростом производства и благосостояния людей.
Для характеристики глобальных проблем можно использовать классификацию, принятую международными организациями.
1.Проблемы, связанные с основными социально-экономическими и политическими задачами человечества:
· предотвращение мировой войны;
· немилитаризация Космоса;
· предотвращение гонки вооружений и разоружение;
· создание благоприятных условий для мирового социального прогресса, преодоление отставания в развитии слаборазвитых стран.
2.Комплекс проблем, касающихся взаимоотношений человека, общества и НТР:
· эффективность использования достижений НТР;
· проведение демографической политики;
· совершенствование системы образования;
· ликвидация негативного влияния техники на человека.
3.Проблемы, связанные с социально-экономическими процессами и окружающей средой:
· решение сырьевой, энергетической и продовольственной проблем;
· мирное освоение Космоса и богатств Мирового океана;
· устранение дефицита демократии и борьба с репрессиями.
Данная классификация выделяет только первоочередные задачи, стоящие перед мировым сообществом.
Практическое задание для контрольной работы (выполняется всеми студентами).
Задание 1.
Используя кривые безразличия и бюджетные линии, проанализируйте: Как изменится набор благ, характеризующих равновесие потребителя при уменьшении цены товара А и неизменной цене товара В. Товары А и В взаимозаменяемы.
Решение:
Изобразим графически бюджетную линию
BL
1
и кривую безразличия
I
1
при исходных значениях цен товаров, а затем при подешевевшем товаре Х, соответственно
BL
2
и
I
2
|
Общий результат снижения цены товара Х – рост его потребления с Х1
до Х2
К’
L
’ – вспомогательная бюджетная прямая, параллельная К
L
1
, она отражает новое соотношение цен и касается кривой безразличия
I
1
(т.е. обеспечивает прежний уровень удовлетворения) в точке Е3
, которой соответствует объем потребления товара Х3
. Сдвиг от Е1
к Е3
характеризует эффект замены товара
Y
подешевевшим относительно него товаром Х. Он равен разности Х3
– Х1
. Следовательно, эффект дохода составит Х2
– Х3
.
Задание 2.
Товары X и Y для покупателя являются совершенными заменителями в пропорции 1:1. Цена товара X - 1 руб., товара Y - 1,5 руб. В каком случае покупатель достигает максимальной полезности?
Решение:
Т.к. товары X и Y для покупателя являются совершенными заменителями, то линия безразличия представляет собой прямую:
Если угол наклона кривой безразличия и линии бюджетного ограничения совпадают, то графики кривой безразличия и бюджетной линии тоже совпадают, а в любой точке на них будет максимальная полезность.
Если угол наклона кривой безразличия и линии бюджетного ограничения не совпадают, то графики кривой безразличия и бюджетной линии пересекаются, а точку равновесия найти нельзя.
Задание 3.
Какова эластичность спроса при цене = 20 руб., если функция спроса имеет вид Q d = 90 - 2 р?
Решение:
Найдем значение объема спроса при цене Р0
= 20:
Q
0
= 90-2*20 =50
Коэффициент эластичности:
Задание 4.
Рассчитайте величину прибавочной стоимости созданной за один день, и стоимость одного товара, если известно, что материальные затраты на продукцию равны 5000 денежных единиц, задействованы 10 работников, каждый из которых получает 200 денежных единиц зарплаты за день.
За рабочий день 1 работник создает 600 денежных единиц новой стоимости. Всего за рабочий день создается 100 товаров. Какая теория оперирует указанными в задаче категориями?
Решение:
Затраты на производство составляют 5000+10*200=7000 д.ед.
Т.к. рабочий за день создает 600 д.ед. новой стоимости, то все рабочие создадут новую (прибавочную) стоимость в размере 600*10= 6000 д.ед.
Следовательно, 100 ед.товара будет стоить 7000+6000=13000 д.ед.
Тогда стоимость единицы товара 13000/100 = 130 д.ед.
Теория прибавочной стоимости: Классики английской политической экономии А. Смит и Д. Рикардо выдвинули теорию прибавочной стоимости, которую наиболее полно развил К. Маркс в "Капитале".
Задание 5.
Рассчитайте величины предельных продуктов факторов производства и их отдачу (производительность). Производственная функция данного предприятия представлена в таблице, объем производства, выражены в тыс. руб. Какие тенденции изменения показателей обнаружены?
Рассчитайте:
а) каков будет оптимальный объем привлечения фактора L при К=2 и цене L=75 тыс. руб.?;
б) каков рациональный объем капитала при L=3 и стоимости К=60 т. д. ед.?;
в) какой объем факторов производства вовлечет фирма при цене L=40 тыс. д. е., цене К=45 тыс. д. е. Каков будет при этом объем производства?
| K/L
|
1
|
2
|
3
|
| 1
|
50
|
90
|
120
|
| 2
|
95
|
150
|
195
|
| 3
|
130
|
200
|
250
|
Решение:
Найдем предельную полезность труда
:
| К
L |
1
|
2
|
3
|
| 1
|
50
|
40
|
70
|
| 2
|
95
|
55
|
100
|
| 3
|
130
|
70
|
50
|
Найдем предельную полезность труда
:
| К
L |
1
|
2
|
3
|
| 1
|
50
|
90
|
120
|
| 2
|
45
|
60
|
75
|
| 3
|
35
|
50
|
55
|
а) каков будет оптимальный объем привлечения фактора L при К=2 и цене труда
P
L
=75 тыс. руб.?;
Вычислим значение затрат при различных наборах цены капитала и объеме трудовых ресурсов:
ТС(
L
=1;
K
=2) = 75*1+ 2*
PK
= 75+ 2*
PK
ТС(
L
=2;
K
=2) = 75*2+ 2*
PK
= 150+ 2*
PK
ТС(
L
=3;
K
=2) = 75*3+ 2*
PK
= 225+ 2*
PK
Минимальные издержки из возможных будут при
L
=1
б) каков рациональный объем капитала при L=3 и стоимости капитала
PK
=60 т. д. ед.?;
Вычислим значение затрат при различных наборах цены труда и объеме капитала:
ТС1
=ТС(
L
=3;
K
=1) = 3*
PL
+ 60*1= 60 + 3*
PL
ТС2
=ТС(
L
=3;
K
=2) = 3*
PL
+ 60*2= 120 + 3*
PL
ТС3
=ТС(
L
=3;
K
=3) = 3*
PL
+ 60*3= 180 + 3*
PL
По условию задачи производство составляет:
ТР1
=ТР(
L
=3;
K
=1) = 120
ТР2
=ТР(
L
=3;
K
=2) = 195
ТР3
=ТР(
L
=3;
K
=3) = 250
Рассчитаем прибыль от производства при различных наборах труда и капитала:
ТР1
- ТС1
= 120 – 60 - 3*
PL
= 60 - 3*
PL
ТР2
– ТС2
= 195 – 120 - 3*
PL
= 75 - 3*
PL
ТР3
– ТС3
= =250 -180 - 3*
PL
= 70 - 3*
PL
Значит, максимальная прибыль будет получена во втором случае, т.е. при наборе
L
=3 и
K
=2
в) какой объем факторов производства вовлечет фирма при цене труда РL
=40 тыс. д. е., цене капитала РК
=45 тыс. д. е. Каков будет при этом объем производства?
Составим матрицу совокупных затрат:
| К
L |
1
|
2
|
3
|
| 1
|
45*1+40*1=85
|
45+40*2=125
|
45+40*3=
1 65 |
| 2
|
45*2+40*1=130
|
45*2+40*2=170
|
45*2+40*3=210
|
| 3
|
45*3+40*1=17
5 |
45*3+40*2=215
|
45*3+40*3=2
55 |
Сравниваем таблицу совокупных затрат с таблицей значений производственной функции.
Минимизация убытков достигается при применении
L
=3
K
=3, т.е. при ТР=255 тыс.руб.
Задание 6.
Стоимость машины - 100 тыс. руб., срок службы - 10 лет. Через три года ее использования стоимость подобных машин понизилась до 80 тыс. руб.
Рассчитайте потери от морального износа техники. Какими причинами он вызывается?
Решение:
Определим сумму амортизации за год:
тыс.руб.
За три года сумма амортизации составит: А = 3*Агод
= 3*10 = 30 тыс.руб.
Остаточная стоимость оборудования ОС = ПС – А = 100 – 30 = 70 тыс.руб.
Потери от морального износа = 80 – 70 = 10 тыс.руб.
Моральный износ - это утрата стоимости вследствие снижения стоимости воспроизводства аналогичных объектов основных средств, обусловленных совершенствованием технологии и организации производственного процесса. Существует два вида морального износа:
· основные средства обесцениваются, так как аналогичные основные средства производятся с меньшими затратами и становятся дешевле;
· в результате научно-технического прогресса появляется более современное и более производительное оборудование.
Сущность морального износа
заключается в том, что средства труда обесцениваются, утрачивают стоимость до окончания срока физической службы. Нагляднее всего моральный износ может быть продемонстрирован на примере компьютеров. На протяжении последних 50 лет компьютеры постоянно развивались, дешевели и становились миниатюрнее, электронные лампы в них сменились транзисторами, затем интегральными схемами (чипами). Кто-то заметил, что если бы автомобили совершенствовались с такой же скоростью, они стоили бы сейчас, как коробка спичек. Моральный износ выгоден обществу в целом, так как ведет к снижению издержек производства, но не выгоден отдельным лицам, поместившим капитал в основные средства с целью получения прибыли от сдачи их в аренду.
Задание 7.
Рассчитайте средние издержки на производство единицы продукции, если известны следующие закономерности изменения постоянных и переменных издержек.
| Объем производства (тыс.шт)
|
10
|
20
|
30
|
40
|
50
|
60
|
| Объем постоянных издержек (тыс.руб.)
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
| Объем переменных издержек (тыс.руб.)
|
200
|
460
|
660
|
985
|
1350
|
1698
|
Решение:
| Объем производства | Объем постоянных издержек | Объем переменных издержек | Объем общих издержек | Средние постоянные издержки | Средние переменные издержки | Средние общие издержки |
| Q | FC | VC | TC=FC+VC | AFC=FC/Q | AVC=VC/Q | ATC=TC/Q |
| 10 | 100 | 200 | 300 | 10 | 20 | 30 |
| 20 | 100 | 460 | 560 | 5 | 23 | 28 |
| 30 | 100 | 660 | 760 | 3,333 | 22 | 25,333 |
| 40 | 100 | 985 | 1085 | 2,5 | 24,625 | 27,125 |
| 50 | 100 | 1350 | 1450 | 2 | 27 | 29 |
| 60 | 100 | 1698 | 1798 | 1,667 | 28,3 | 29,967 |
Задание 8.
За конкретный период номинальная заработная плата в стране повысилась на 25%, а стоимость жизни - на 60%. Определите изменение уровня реальной заработной платы. Подберите данные, характеризующие динамику реальной зарплаты в РФ в различные периоды.
Решение:
Уровень реальной заработной платы – это отношение уровня номинальной заработной платы к уровню инфляции (стоимости жизни):
J
реал.З/П
=
J
ном.З/П
/
J
инфл.
=
J
ном.З/П
= (100 + 25)/100 = 1,25
J
инфл.
= (100 + 60)/100 = 1,6
J
реал.З/П
= 1,25 / 1,6 = 0,78125 или 78,125%
Реальная заработная плата снизится на 21.875% (78.125 - 100).
Задание 9.
Рассчитайте рыночную цену земельного участка, который приносит рентный доход 200 тыс. денежных единиц, если норма ссудного процента равна 20% в год. Как изменится цена на землю, если ссудный капитал подорожает в 1.5 раза?
Решение:
Ррын=200/(1 + 0,2) =166.67 тыс.д.ед.
Стоимость ссудного капитала = 200 - 166.67 = 33,33 тыс.д.ед.
После подорожания в 1.5 раза его стоимость составит =1.5*33,33=50 тыс.д.ед.
Цена на землю после подорожания: Ррын = 200-50=150 тыс.д.ед.
Задание 10.
Уровень безработицы в текущем году составил 7%, а реальный ВНП - 820 млрд. долл. Естественный уровень безработицы - 5%, Определите величину потенциального ВНП, если коэффициент Оукена равен 3.
Решение:
Закон Оукена: (Y − Y * ) / Y * = − βuc
Y — фактический ВНП
Y* — потенциальный ВНП
uc
— уровень циклической безработицы
β — эмпирический коэффициент чувствительности
Уровень циклической безработицы равен разности уровней фактической и естественной безработицы:
uc
= 7 – 5 = 2% = 0,02
(80 - Y * ) / Y * = - 3*0,02 = -0,06
80 - Y * = - 0,06 Y *
80 = 0,94 Y *
Y * = 80/0,94 = 85,1 млрд. долл.
Итоговый тест.
1.
Что из ниже перечисленного не имеет отношения к определению предмета экономической теории?
a
. эффективное использование ресурсов
b
. редкость блага
c
. неограниченные производственные ресурсы
d
. максимальное удовлетворение потребностей
2. Фундаментальная проблема, с которой сталкиваются все экономические системы, это:
a
. инвестиции
b
. редкость
c
. производство
d
. потребление
3. Рыночный механизм – это способ
a
. согласования и синхронизации решений потребителей, производителей и владельцев факторов производства
b
. согласование этих решений
c
. синхронизация этих решений
d
. все предыдущие ответы неверны
4. Ценовая эластичность спроса выше
a
. на товары первой необходимости
b
. чем больше альтернативные издержки производства
c
. ни в одном из перечисленных случаев
d
. чем менее необходим товар потребителю
5. Постоянные издержки фирмы – это:
a
. затраты на ресурсы по неизменным ценам
b
. неявные издержки
c
. издержки, которые несет фирма даже в том случае, если продукция не производится
d
. издержки на оплату труда рабочих
6. Экономическая теория
a
. пригодна для изучения лишь капиталистической системы хозяйствования
b
. не может быть полезной при изучении экономических отношений, свойственных социализму
c
. пригодна для изучения всех экономических систем
d
. все предыдущие ответы неверны
7. Какая из проблем не изучается макроэкономической теорией?
a
. повышение ставок налогов
b
. приватизация угольной промышленности
c
. рост ставки процента
d
. управление государственным долгом
8. Если цена товара выше точки пересечения кривой спроса и предложения, то возникает
a
. дефицит
b
. избыток
c
. превышение спроса над предложением
d
. ни один ответ не верен
9. Что не относится к характеристике эластичного спроса?
a
. коэффициент ценовой эластичности меньше единицы
b
. общая выручка продавца сокращается, если цена растет
c
. коэффициент ценовой эластичности больше единицы
d
. общая выручка продавца растет, если цена падает
10. Экономические издержки
a
. включают только явные издержки
b
. включают только неявные издержки
c
. включают явные и неявные издержки, в том числе нормальную прибыль
d
. не включают в себя ни явные, ни неявные издержки
11. Экономическая теория
a
. не может предсказывать будущего, но может объяснить последствия определенных явлений в развитии экономики
b
. не является наукой
c
. занимается исключительно прогнозами развития экономических систем
d
. включает положения, которые всегда принимаются всеми экономистами
12. Что является преимуществом рыночной экономики?
a
. автоматическое приспособление производителей к спросу, а потребителей к предложению
b
. отсутствие экологических проблем
c
. равное распределение ресурсов между отраслями
d
. нацеленность фирм больше на рост, чем на прибыль
13. Если спрос падает, то кривая спроса сдвигается
a
. вверх и вправо
b
. вниз и влево
c
. против вращения часовой стрелки
d
. по вращению часовой стрелки
14. Если, несмотря на изменение цены товара, общая выручка не меняется, то коэффициент ценовой эластичности
a
. больше 1
b
. меньше 1
c
. равен 1
d
. равен 0
15. Какая из следующих кривых никогда не принимает
U
- образной формы?
a. AVC
b. MC
c. ATC
d
.
AFC
16. Что такое экономическое благо?
a
. это товар, обладающий относительной редкостью
b
. это все, что служит на пользу обществу
c
. это всякий продукт, который может удовлетворять какую-либо потребность
d
. это всякий товар произведенный в экономике
17. Что из перечисленного не относится к характеристике рыночной экономики?
a
. конкуренция
b
. централизованное планирование
c
. частная собственность
d
. свобода предпринимательского выбора
18. Спрос не испытывает влияние
a
. доходов потребителя
b
. цен на товары заменители
c
. цен на ресурсы
d
. национальных традиций
19. Какой коэффициент эластичности соответствует товарам первой необходимости?
a
. больше 0, меньше 1
b
. меньше 0
c
. больше 1
d
. 1
20. Какой из товаров никогда не производился в рамках карательного соглашения производителей?
a
. нефть
b
. сахар
c
. пшеница
d
. кофе
21. Если исследуется экономика в целом, то это анализ
a
. макроэкономический
b
. микроэкономический
c
. позитивный
d
. нормативный
22. Кривая производственных возможностей показывает
a
. альтернативную комбинацию товаров при наличии данного количества ресурсов
b
. лучшую из возможных комбинаций двух товаров
c
. точные количества двух товаров, которые экономика намерена производить
d
. время, когда вступает в действие закон убывающей производительности
23. Кривая спроса задана функцией: Д=39-3р. Кривая предложения – 8=5р-25. В этом случае равновесная цена равна
a
. 5
b
. 8
c
. 11
d
. 55
24. Абсолютно неэластичным является спрос на
a
. обувь
b
. автомобили
c
. яблоки
d
. инсулин
25. Какой из рынков больше всего соответствует условиям олигополии
a
. зерна
b
. верхней женской одежды
c
. автомобилей
d
. акции фирм
26. В чем состоит различие между реальным и номинальным ВНП?
a
. первый рассчитывается на душу населения, второй нет
b
. различий нет
c
. второй учитывает инфляцию, а первый нет
d
. первый учитывает инфляцию, а второй нет
27. Согласно закону Оукена, четырехпроцентное превышение фактического уровня безработицы над его естественным уровнем означает, что отставание фактического объёма ВНП от реального составляет
a
. 10%
b
. 5%
c
. 2%
d
. значительно больше, чем 5%
28. Предельная склонность к сбережению – это:
a
. отношение совокупного сбережения к совокупному доходу
b
. отношение прироста сбережений на единицу прироста располагаемого дохода
c
. кривая, которая характеризует величину сбережений при данном уровне дохода
d
. изменение сбережений, вызванное изменением дохода
29. В период рецессии больше всего сокращаются
a
. величина предпринимательской деятельности
b
. уровень заработной платы
c
.расходы потребителей на покупку лекарств
d
. государственные закупки товаров и услуг
30. Что, по Вашему мнению, следует отнести к категории “деньги для сделок”?
a
. акции “Газпрома”
b
. средства на срочных счетах
c
. средства на текущих счетах коммерческих банков
d
. государственные облигации
31. Если номинальный ВНП увеличится в два с половиной раза, а дефлятор остается без изменений, как это отразится на величине реального ВНП?
a
. остается неизменным
b
. снизится в 2,5 раза
c
. увеличится в 5 раз
d
. увеличится в 2,5 раза
32. Какое из приведенных ниже определений инфляции является неверным?
a
. результат нарушения законов денежного обращения
b
. повышение всех цен в экономике
c
. повышение общего уровня цен
d
. переполненные сферы обращения денежными знаками
33. Связь между предельной склонностью к потреблению и к сбережению выражается в том, что …
a
. их сумма равна 0
b
. их сумма равна единице
c
. их сумма равна располагаемому доходу, так он делится на потребление и сбережение
d
. отношение между ними характеризует среднюю склонность к потреблению
34. Кривая Филипса фиксирует связь между уровнем инфляции и
a
. уровнем безработицы
b
. уровнем процента
c
. реальной ставкой процента
d
. предложением денег
35. Если Центральный банк стремится увеличить объем ВНП, какие из приведенных ниже мер он не должен предпринимать?
a
. увеличение банковских резервов
b
. увеличение средств на текущих счетах
c
. повышение процентных ставок
d
. увеличение доступности кредита
36. Какая из перечисленных ниже величин не включается в ВНП, рассчитанный по сумме расходов?
a
. заработная плата
b
. валовые инвестиции
c
. государственные закупки
d
. чистый экспорт
37. Кто меньше всего пострадает от непредвиденной инфляции
a
. владельцы сбережений
b
. те, кто стал должником, когда цены были ниже
c
. кредиторы
d
. лица с фиксированным доходом
38. Мультипликатор – это:
a
. величина, обратная склонности к потреблению
b
. коэффициент, показывающий, во сколько раз возрастут инвестиции при росте дохода
c
. показатель макроэкономического равновесия
d
. коэффициент, который показывает, во сколько раз возрастает доход при данном росте инвестиций
39. Вялотекущая инфляция
a
. обычно развивается под действием изменения совокупного спроса
b
. опережает ожидаемый темп инфляции, к которому приспосабливаются основные рыночные агенты
c
. характеризуется непредсказуемым уровнем, который может значительно колебаться
d
. это инфляция до 10% в год
40. Правительственная, политика в области расходов и налогообложения называется
a
. монетарной политикой
b
. политикой распределения доходов
c
. фискальной политикой
d
. кредитной политикой
41. Если объем реального ВНП снизился на 6%, а численность населения в том же году сократилась на 3%, то
a
. реальный ВНП на душу населения сократился
b
. реальный ВНП увеличился, а номинальный снизился
c
. цены упали на 3%
d
. реальный ВНП на душу населения увеличился
42. Кейсианский отрезок на кривой совокупного предложения
a
. имеет отрицательный наклон
b
. представлен горизонтальной линией
c
. имеет положительный наклон
d
. представлен вертикальной линией
43. Коммерческая банковская система (совокупность всех коммерческих банков) представляет деньги взаймы, создавая текущие счета. В результате денежная масса …
a
. ни увеличивается, ни уменьшается
b
. увеличивается на величину, меньшую, чем общая сумма депозита
c
. уменьшается на общую величину наличных денег и банковских депозитов
d
. увеличивается на величину, большую, чем сумма депозитов
44. Растущий внешний спрос на государственные облигации России, вызванный их высокой процентной ставкой
a
. увеличивает внешний долг России и международную ценность рубля
b
. увеличивает внешний долг России и уменьшает международную ценность рубля
c
. сокращает внешний долг России и увеличивает международную ценность рубля
d
. сокращает внешний долг России и уменьшает международную ценность рубля
45. Укажите, что из ниже перечисленного не выступает в качестве встроенного стабилизатора:
a
. сбережения корпораций
b
. пособия по безработице
c
. программа общественных работ
d
. субсидии фермерам
46. В условиях полной занятости уровень фрикционной безработицы должен …
a
. равняться 0
b
. быть менее 1%
c
. быть меньше, чем уровень циклической безработицы
d
. все ответы неверные
47. Если налоги на предпринимательство растут, то …
a
. сокращается совокупное предложение и совокупный спрос
b
. совокупный спрос сокращается, а объём совокупного предложения не меняется
c
. совокупное предложение сокращается, а объём совокупного спроса не меняется
d
. растут совокупное предложение и совокупный спрос
48. “Правило монетаристов” предполагает, что предложение денег должно увеличиваться темпами, равными …
a
. потенциальному темпу роста реального ВНП
b
. темпу роста уровня цен
c
. темпу роста уровня процентной ставки
d
. темпу роста скорости обращения денег
49. Если номинальный объем составляет 2000 млрд.руб., а объём спроса на деньги -400 млрд.руб., то …
a
. общий спрос на деньги составит 2400 млрд.руб.
b
. необходимо увеличить предложение денег
c
. спрос на деньги со стороны активов составит 1600 млрд.руб.
d
. в среднем каждый рубль обращается 5 раз в год
50. Экстенсивный тип экономического роста не предполагает
a
. освоение новых территорий
b
. увеличение количества занятых
c
. увеличение объема применяемого капитала
d
. технологических изменений в производстве
Список литературы
.
1.
Борисов Е. Ф. Основы экономической теории. – М.: новая волна, 2004.
2.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. Инфра-М, 2006
3.
”Экономическая теория ” учебник Под редакцией И.П. Николаевой. Москва 2001г-448с.
4.
Экономика предприятия. Учебник для вузов./Под ред.Сафронова Н.А.-М.:Юристь,2002
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА
Негосударственное Образовательное Учреждение
Высшего Профессионального Образования
ФАКУЛЬТЕТ УПРАВЛЕНИЯ
Специальность: Менеджмент организации
Кафедра << Менеджмента>>
Курсовая работа.
по дисциплине
: Экономическая теория.
на тему
: Налоги и их роль в экономике.
Работу выполнила
: Леванова Алёна Викторовна
Работу проверил:
НИЖНИЙ НОВГОРОД
2010 ГОД
Содержание
Введение
57
I
. Понятие налоговой системы 59
1.1Экономическое содержание налога 59
1.2 Налог: основные понятия и термины 61
1.3 Основные налоги Российской федерации 64
II
. Налоги в системе рыночной экономики 68
2.1 Влияние налогов на развитие экономики 68
2.2.Анализ действующей налоговой системы 69
III
. Общая характеристика налоговой политики 71
3.1 Налоговая политика 71
3.2 Налоговая политика в условиях кризиса 72
IV
. Заключение 78
V
. Список литературы
79
Введение
.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.
В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.
В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине. Очень часто оно прибегает к помощи откупщиков. На втором этапе (XVI – начало XIX вв.) в стране возникает сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и государство берет часть функций на себя: устанавливает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, определяет этот процесс более или менее широкими рамками. Роль откупщиков налогов в этот период еще очень велика. И, наконец, третий, современный, этап - государство берет в свои руки все функции установления и взимания налогов, ибо правила обложения успели выработаться. Региональные органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, так же важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно — правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.
В настоящее время, выбранная мной тема весьма актуальна, так как правильный (оптимальный) выбор налоговой системы является залогом успешного решения проблем стоящих перед страной.
При написании курсовой работы были поставлены следующие задачи:
−изучить сущность, значение и виды налогов;
−выявить проблемы действующей налоговой системы;
−изучить сущность налогов и их роль в экономике.
Целью исследования является изучение темы "Налоги и их роль в экономике" с точки зрения новейших отечественных и зарубежных исследований по сходной проблематике и предложение путей совершенствования выявленных недостатков путем анализа имеющейся литературы. Для этого раскрывается сущность местных налогов, значение местных налогов в налоговой системе Российской Федерации, виды и их классификация.
I.
Понятие налоговой системы
.
1.1 Экономическое содержание налога
.
Теория налога и практика налогообложения развивались вместе с теорией государства и практикой его функционирования. Одновременно налоги были и остаются основообразующими источниками государственных доходов. На ранних этапах развития человеческого общества государственные доходы и расходы носили натурально-вещественный характер. В последующем налоги приобретают характер товарно-денежных отношений, а государственные доходы и расходы выражаются преимущественно в денежной форме. В условиях становления рыночных отношений, когда еще не в полной мере заработал собственно рыночный механизм (современный этап развития российской экономики) особо актуальной является система экономического принуждения в сочетании с финансовой заинтересованностью хозяйствующих субъектов. Главным звеном этой системы выступают налоги. По мере социально-экономического развития общества налоги становятся основным финансовым инструментом экономической политики государства, одним из определяющих факторов развития предпринимательской деятельности, национальной экономики и международных экономических отношений, движения капиталов. Одновременно налоги должны восприниматься налогоплательщиками как форма участия в решении общенациональных задач. Экономически правильное определение понятия налога имеет существенное значение, поскольку точное уяснение содержания категории “налог” способствует обоснованному и единообразному применению норм законодательства, определяющих право частной собственности налогоплательщика. Четкое понимание термина “налог” позволяет праводопустимо ограничить объем полномочий и компетенцию, как налогоплательщиков, так и контролирующих органов. Взгляды на сущность налогов менялись с экономическим прогрессом общества.
Для определения понятия налога необходимо исходить из того, что отличительной чертой налога как экономической категории является наличие в нем определенных признаков. Признак императивности налога предполагает правовую обязанность безусловной, полной и своевременной уплаты налогов государству налогоплательщиком. Или, иными словами, налог представляет собой обязательный платеж. Это означает, что налогоплательщик не имеет права отказаться от выполнения возложенной на него обязанности – платить налог в бюджет государства. В то же время налогоплательщик не вправе распоряжаться той частью стоимости, которая подлежит перечислению в государственный бюджет. Индивидуальная безвозмездность налогов означает, что налогоплательщик не вправе рассчитывать на эквивалентную выгоду от государства. Это отличает налоги от других платежей и сборов, взимаемых государством с населения и юридических лиц возмездно и не являющихся поэтому налогом. При уплате налога происходит однонаправленное движение части стоимости от налогоплательщика к государству без предоставления индивидуального эквивалентного возмещения отдельному плательщику за конкретное налоговое изъятие. Указанное движение не основано на конкретных договорах или специальных соглашениях и определении меноспособности изымаемой стоимости.
В результате уплаты налогов обязательно происходит смена собственника – определенная доля частной собственности становится государственной. Действительно, налоги в отличие от заемных средств изымаются у налогоплательщика государством без каких-либо конкретных обязательств перед ним. Таким образом, тот или иной налогоплательщик не может и не должен рассчитывать на получение эквивалентной выгоды от государства. Выполнение же государством своих функциональных обязанностей не может трактоваться как предоставление конкретному налогоплательщику эквивалентной выгоды. В связи с этим не могут быть отнесены к налогам различного рода взносы, вклады, а также штрафы, уплачиваемые в соответствии с заключенными договорами. Не являются также налогами штрафные санкции за нарушение налогового и другого законодательства. Одновременно налоговые платежи являются индивидуальными, что исключает возможность абсолютного перенесения уплаты налога на другое лицо или на группу лиц. Законность налогов означает, что их установление, взимание осуществляется в порядке, определенном законом. Как правило, обязанность платить налоги закрепляется в государственных законодательных актах. В частности, в ст. 57 Конституции РФ определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоги взимаются только с законных операций, т. е. налоги характеризуются легитимностью. Налог уплачивается в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налоги всегда были и остаются базовой составляющей государственных доходов. Именно за счет налогов в преобладающей степени формируется централизованный фонд денежных средств, который является финансовой основой обеспечения деятельности государства: содержания государственного аппарата и армии и решения всего комплекса социально-политических, экономических, экологических и целого ряда других задач общенационального значения. Признак абстрактности налогов предполагает их поступление на нужды всего государства, а затем распределение по видам расходов. За счет уплаты налогов образуется централизованный фонд денежных средств – бюджетный фонд. При этом только само государство определяет направления и масштабы использования этого фонда. В зависимости от состояния и перспектив развития общества государство отдает предпочтение тому или иному направлению в использовании бюджетного фонда. Относительная регулярность налога выражается в периодической его уплате в установленные законом сроки.
Государство в лице законодательной власти может зачислять налог и в другие внебюджетные фонды, необходимость в образовании которых может возникнуть. Наиболее полное определение налога дано в первой части Налогового кодекса РФ, установленное в Налоговом кодексе определение достаточно полно характеризует понятие налога.
1.2 Налог: основные понятия и термины
.
Объединяющим началом всех налогов являются их элементы. Через элементы в законах о налогах условия исчисления налогооблагаемой базы и самой налоговой суммы, определяются ставки, сроки и другие условия налогообложения. Важно подчеркнуть, что само понятие каждого из элементов налога универсально, оно используется в налоговых процессах всеми странами мира. В экономической и финансовой литературе достаточно часто элементы налогов характеризуют как надстроечные инструменты, составляющие налоговый механизм. Говоря о субъекте как об одном из важнейших элементов налога важно отличать это понятие от понятия носителя налога. Субъект налога, или налогоплательщик, – это то лицо (юридическое или физическое), на которое по закону возложена обязанность платить налог. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком (субъектом) налога на другое лицо, являющееся тем самым конечным плательщиком, или носителем налога. Носитель налога формально не несет юридическую ответственность за уплату налога, хотя и является фактическим плательщиком через систему переложения налога.
Это бывает в основном при взимании косвенных налогов. В этом случае субъектом налога выступает производитель или продавец товара,
а носителем налога – покупатель, потребитель товара. Владелец товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя одновременно с ценой и налоговые суммы, которые затем перечисляет государству. Поэтому косвенные налоги нередко называют налогами на потребление. Таким образом, указанные налоги предназначаются для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя.
Если налог не переложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице. Иными словами, плательщиком косвенного налога или его части может стать и нередко становится производитель или продавец товара, когда источником уплаты данного налога (в неявной форме) становится прибыль производителя или продавца. Подобная ситуация возникает в тех случаях, когда предложения товаров значительно превышают платежеспособный спрос на них в силу перенасыщенности рынка; когда спрос на товары падает из-за высокой доли косвенных налогов в цене, что делает товар недоступным основной массе потребителей; или же когда имеет место абсолютное или относительное снижение реальных доходов населения. Подобное положение складывается и в случае неконкурентоспособности товара, а также других причин возникших трудностей его реализации. Для разрешения создавшейся проблемы налогоплательщик вынужден или снижать цену за счет уменьшения издержек производства или прибыли, или же сокращать объемы производства и реализации. В этом случае косвенные налоги выполняют регулирующую функцию, направленную на стимулирование предприятий к снижению издержек производства и повышению конкурентоспособности продукции. Объект налогообложения – это предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве выступают различные виды доходов (прибыль, добавленная стоимость, стоимость реализованных товаров, работ и услуг), сделки по купле-продаже товаров, работ и услуг, различные формы накопленного богатства или имущества. Объектом налогообложения может являться также иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики. Но только в случае возникновения права собственности налогоплательщика на указанное экономическое основание у налогоплательщика законодательно возникает обязанность по уплате налога. Нередко название налога вытекает из объекта налогообложения, например налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог и т. д. Следует подчеркнуть неразрывную связь объекта обложения со всеобщим исходным источником налога – валовым внутренним продуктом (ВВП), поскольку вне зависимости от конкретного источника уплаты каждого налога все объекты обложения представляют собой ту или иную форму реализации ВВП. Вместе с тем объект обложения и источник уплаты конкретного налога не всегда совпадают, а, как правило, почти никогда. Единица обложения (масштаб налога) представляет собой определенную законом количественную меру измерения объекта обложения. Для обеспечения принципа равенства и справедливости распределения налогового бремени единица обложения выражается в различных формах. Поэтому она зависит от объекта обложения и может выступать в натуральной или в денежной форме (стоимость, площадь, вес, объем товара и т. д.). Единицей обложения является, например, по уплате налога на добычу полезных ископаемых – объем добытой нефти, по транспортному налогу – единица мощности (лошадиная сила), по налогу на доходы физических лиц – рубль. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения представляет собой налоговую базу. Необходимо иметь в виду, что налоговую базу составляет выраженная в облагаемых единицах только та часть объекта налога, к которой по закону применяется налоговая ставка. Например, объектом обложения налогом на прибыль является прибыль предприятия, но налоговую базу составит не вся балансовая прибыль, а лишь часть ее, так называемая налогооблагаемая прибыль, которая может быть или больше, или меньше балансовой прибыли.
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога. Налоговая ставка, или, как ее еще называют, норма налогового обложения, представляет собой величину налога на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от предмета (объекта) налогообложения налоговые ставки могут быть твердыми (специфическими) или процентными (адвалорными). Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов или прибыли. Указанные ставки применяются обычно при обложении земельными налогами, налогами на имущество. В российском налоговом законодательстве такие ставки нашли широкое применение в обложении акцизным налогом. Процентные ставки устанавливаются к стоимости объекта обложения и могут быть пропорциональными, прогрессивными и регрессивными. Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к объекту обложения. Примером пропорциональной ставки могут служить, в частности, установленные российским законодательством ставки налогов на прибыль, на добавленную стоимость, на доходы физических лиц. Прогрессивные ставки построены таким образом, что с увеличением стоимости объекта обложения увеличивается и их размер. При этом прогрессия ставок налогообложения, может быть простой и сложной. В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста всего объекта налогообложения. При применении сложной ставки происходит деление объекта налогообложения на части, каждая последующая часть облагается повышенной ставкой.
По содержанию налоговые ставки, согласно теории налогов, подразделяются на три вида: маргинальные, фактические (средние) и экономические. Маргинальные – это налоговые ставки, приведенные в налоговом законодательстве. Фактические налоговые ставки представляют собой отношение суммы уплаченного налога к величине налоговой базы. Экономические ставки определяются как отношение суммы уплаченного налога к размеру всего полученного дохода. Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством. В конечном счете налоговые льготы ведут к уменьшению облагаемого объекта. Одновременно налоговые льготы могут реализовываться в различных формах отдельно для каждого налога в соответствии с целями национальной налоговой политики. Одним из видов налоговой льготы является необлагаемый минимум – наименьшая часть объекта налогообложения, освобожденная от налога. Налоговые льготы могут также выступать в виде вычетов из облагаемого дохода, уменьшения ставки налога вплоть до установления нулевой ставки, скидки с исчисленной суммы налога.
Налоговые ставки в нашей стране по федеральным налогам установлены Налоговым кодексом РФ. Ставки региональных и местных налогов устанавливаются, соответственно, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. При этом подобный способ взимания налогов в нашей стране характерен для налога на доходы физических лиц, когда бухгалтерия предприятия исчисляет и удерживает данный налог с доходов как работающих на данном предприятии работников, так и лиц, получающих эти доходы по договорам и другим актам правового и гражданского законодательства.
При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Налог не может считаться установленным, если не определены плательщики данного налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
1.3 Основные налоги Российской Федерации
.
Основу налоговой системы РФ составляют следующие налоги: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, акцизы. Они приносят основной доход в бюджет, являются основными регуляторами и налоговой базой государства.
По оперативным данным Федеральной налоговой службы в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2008г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, (без учета единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет) на сумму 7948,9 млрд. рублей, что на 14,3% больше, чем в 2007 году. В декабре 2008г. поступления в консолидированный бюджет составили 528,5 млрд. рублей и увеличились по сравнению с предыдущим месяцем на 36,6%.
Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в 2008г. обеспечили поступления налога на прибыль организаций - 31,6%, налога на добычу полезных ископаемых - 21,5%, налога на доходы физических лиц - 21,0%, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации - 12,6%.
В 2008г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило федеральных налогов и сборов 7265,3 млрд. рублей (91,5% от общей суммы налоговых доходов), региональных - 403,5 млрд. рублей (5,1%), местных налогов и сборов - 90,7 млрд. рублей (1,1%), налогов со специальным налоговым режимом - 184,7 млрд. рублей (2,3%).
Налог на добавленную стоимость (НДС) в своем современном виде введен в РФ в 1992 г. Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Этот налог взимается при реализации большинства товаров, работ и услуг. НДС, уплаченный поставщикам за материальные ресурсы (включая импортируемые), подлежит возмещению.
НДС взимается по ставке 18 %, а при реализации отдельных продуктов питания и товаров для детей — по ставке 10 %.
НДС является косвенным налогом на потребление. Налог взимается в тот момент, когда совершается акт купли-продажи, и до тех пор, пока продукция (работы, услуги) не дойдет до конечного потребителя. В результате достигается сочетание обложения на всех стадиях производства и обращения с реальным участием каждого из звеньев в уплате налога.
Надо отметить, что налог на добавленную стоимость имеет очень устойчивую базу обложения, которая к тому же не зависит от текущих материальных затрат. В бюджет начинают поступать средства задолго до того, как произойдет окончательная реализация готовой продукции (работ, услуг). Они продолжают поступать и при любой перепродаже готового изделия. Уклониться от уплаты налога довольно сложно, хотя это и случается. Но выделение налога отдельной строкой во всех банковских и прочих расчетных документах усложняет эти попытки и позволяет налоговым инспекциям эффективно контролировать уплату налога.
Важным видом косвенных налогов стали акцизы, раньше в нашей стране почти не применявшиеся. Их роль, только в значительно большем объеме, выполнял налог с оборота. Во всех странах мира на особо высокорентабельные товары устанавливаются акцизные сборы для изъятия в доход бюджета некоторой части получаемой производителями таких товаров сверхприбыли.
Плательщиками акцизов являются производящие и реализующие подакцизные товары предприятия и организации. Подакцизными являются алкогольные напитки, табачные изделия, легковые автомобили, ювелирные украшения из золота, платины, серебра, нефть, газ и некоторые виды минерального сырья.
В 2008г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 314,7 млрд. рублей, что на 8,6% больше по сравнению с 2007 годом. Основную часть поступлений (84,5%) обеспечили акцизы на автомобильный бензин, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин), табачную продукцию, дизельное топливо. При этом доля поступлений по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) и дизельное топливо снизилась по сравнению с предыдущим годом соответственно на 2,1 и 0,8 процентного пункта, по акцизам на табачную продукцию и автомобильный бензин - увеличилась на 3,3 и 0,2 процентного пункта. В декабре 2008г. в консолидированный бюджет поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации на сумму 27,6 млрд. рублей, что на 4,9% больше, чем в предыдущем месяце.
Объектом налогообложения служат обороты по реализации подакцизных товаров. Для определения облагаемого оборота берется стоимость реализуемых изделий, исчисленная исходя из цен реализации без учета налога на добавленную стоимость. Акцизами не облагаются товары, идущие на экспорт (за пределы стран СНГ). Если организация реализует на экспорт товары, приобретенные ею с акцизами, то суммы акцизов возвращаются налоговыми органами. Возврат производится при предъявлении грузовой таможенной декларации со штампом таможни "выпуск разрешен".
Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов на них устанавливаются Правительством Российской Федерации. Отдельные виды подакцизных товаров подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора установленного образца.
Как и другие налоги, акцизы являются мощным рычагом регулирования экономики, обращаться с которым следует очень осторожно и умело, по возможности прогнозируя последствия производимых изменений. Наряду с налогом на прибыль акцизы служат регулирующими источниками, поддерживая региональные и местные бюджеты.
К числу крупных источников дохода бюджета относится Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), объектом обложения стал совокупный годовой доход физического лица, из которого производятся вычеты налоговых льгот, в том числе и увязанные с семейным положением. Налог носит прогрессивный характер.
Объектом является совокупный доход, полученный в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды. Датой получения дохода является дата выплаты дохода (включая аванс), либо перечисления дохода, либо дата передачи дохода в натуральной форме. Доход в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения.
НДФЛ является основным налогом, который уплачивают физические лица. Остальные носят характер имущественных налогов или пошлин и не имеют такой регулярности в уплате. НДФЛ вносится абсолютным большинством граждан ежемесячно, а многими еще пересчитывается и доплачивается по итогам календарного года. Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм.
Налог с заработной платы удерживается работодателями. Граждане, имевшие в течение года доходы не только от выполнения трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы), обязаны представлять в налоговые органы декларацию о доходах.
НДФЛ является федеральным налогом, но большая часть получаемых от его взимания средств остается в бюджетах субъектов Федерации. Наряду с налогом на прибыль он служит регулирующим источником доходов бюджета.
В 2008г. в консолидированный бюджет Российской Федерации (консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации) поступило 1665,6 млрд. рублей налога на доходы физических лиц, что на 31,6% больше, чем в 2007 году. Доли налогов с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации и с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации снизились на 0,1 и 0,2 процентного пункта (соответственно 96,8% и 2,1%). В декабре 2008г. поступление налога на доходы физических лиц составило 215,1 млрд. рублей, что в 1,7 раза больше, чем в предыдущем месяце.
Одним из главных доходных источников федерального бюджета, а также региональных и местных бюджетов служит налог на прибыль организаций.
Налог регламентируется Законом РФ "О налоге на прибыль организаций". Налог является прямым, его сумма зависит от конечного финансового результата предприятия-налогоплательщика. А плательщики все предприятия и организации, в том числе и бюджетные, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ, включая предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, иностранные фирмы, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории России.
Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов, при этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговая ставка, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процента.
Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
20 процентов - со всех доходов; 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок;
Поступление налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2008г. составило 2513,0 млрд. рублей и увеличилось по сравнению с 2007г. на 15,7%. В общей сумме поступлений по данному налогу в 2008г. доля налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, снизилась по сравнению с 2007г. на 0,2 процентного пункта и составила 96,1%, при увеличении доли налога с доходов в виде дивидендов на 0,2 процентного пункта (соответственно 3,4%). В декабре 2008г. поступление налога на прибыль организаций составило 164,9 млрд. рублей и увеличилось по сравнению с предыдущим месяцем в 3,3 раза.
II
. Налоги в системе рыночной экономики
.
2.1 Влияние налогов на развитие экономики.
Существует несколько точек зрения на проблему о влиянии налогов на экономику конкретной страны, которые ранжируются от теоретических до популистских. Многие ученые сходятся во мнении, что различные налоги являются очень важным инструментом в экономической жизни любой страны. Налог не только важный, но и жизнеопределяющий компонент современной экономики. Страны, ориентированные на рыночные отношения, внимательно отслеживают свою налоговую политику и постоянно корректируют ее в соответствии с текущим положением вещей в мировой экономике.
Что же являет собой налог? Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество, и косвенные, увеличивающие цены товаров. Развитые страны, как и развивающиеся, используют налогообложение как одну из основных статей государственного дохода. Таким образом, государство заинтересовано собирать как можно больше налогов для пополнения бюджета и выполнения принятых на себя программ.
В современном мире налог представляет собой определенный индикатор социально-экономических отношений в стране. Как упоминалось выше, налоги делятся на разные группы, которые стоит рассматривать по отдельности. Прямые налоги чаще других используются как инструмент предвыборной гонки, но не только. Здесь возникает конфликт интересов между государством и налогоплательщиком, который, хотя и является неотъемлемой его частью, чаще обращает внимание на состояние собственного бюджета. Но полное отсутствие налогов — явление нереальное. Получаемые средства используются на целевые программы правительства в области социальных вопросов и медицины, образования и военной безопасности. Проблема в том, как строить государственную политику в области прямого налогообложения и какие цели, кроме получения финансовых средств, государство пытается достичь. Некоторые страны имеют прогрессивный подоходный налог, который не является популярным, особенно среди людей с достатком выше среднего. В то же время государство дает право людям уменьшать сумму налога путем ввода налоговых вычетов. Например, затраты на лизинг автомобиля или оплата учебы могут значительно снижать облагаемую сумму. В США действует огромный спектр легальных способов снизить налоговые платежи. Такая политика приводит к тому, что стимулируется потребление в определенных областях экономики, что в свою очередь приводит к улучшению экономического климата в стране. Подоходный налог с юридического лица также может являться влияющим на экономическую жизнь страны. Понижение ставок и налоговые каникулы приводят к развитию тех или иных областей.
С косвенными налогами не так просто, как с прямыми налогами. Существует мнение, что введение пошлин или акцизов защищает местное производство, увеличивая цены на импортируемые товары. Такое положение вещей верно, однако очень часто забывается вторая сторона — потребитель. Результатом введения новых пошлин со стороны государства является падение спроса в стране: покупатели вынуждены покупать меньше более дорогих товаров. Различные научные исследования показали, что доходы от введения пошлин в несколько раз ниже расходов покупателей. Также стоит отметить, что введение пошлин оказывает определенное инфляционное давление. Такая ситуация верна практически для всех косвенных налогов. Например, ввод дополнительного акциза на бензин приводит к инфляционным процессам и подорожанию почти всех групп товаров, так как многие перевозки осуществляются автомобильным транспортом. Международная Торговая Организация активно борется за свободную торговлю между странами и не поощряет ввод каких-либо новых косвенных налогов. Естественным может показаться вопрос о том, как все же стимулировать собственных производителей. Эта тема выходит за рамки данного работы, но программы кредитования в целях повышения эффективности и производительности местного производства с использованием государственных и частных средств могут иметь более действенный результат.
2.2 Анализ действующей налоговой системы
.
Действующая в России налоговая система вызывает множество нареканий со стороны предпринимателей, экономистов, депутатов, государственных чиновников, журналистов и рядовых налогоплательщиков. Многим не нравится, что налоги слишком высокие. Одни по наивности думали, что в условиях рынка государство устанавливает низкие налоги, что-то вроде десятины в античном мире. Другие полагали, что свобода предпринимательства распространяется и на налоги: хочу плачу, хочу - скрываю. Но при этом все дружно возмущаются и обвиняют Правительство, когда задерживается выплата заработной платы работникам бюджетных учреждений, пенсий, не во время оплачивается государственный заказ. Далее предметами для критики выступают: излишне фискальный характер налоговой системы; отсутствие должного стимулирования отечественных производителей; чрезмерное налогообложение прибыли (дохода); низкое налогообложение имущества; высокое налогообложение физических лиц при небольшой по сравнению с западными странами оплате труда; низкое налогообложение физических лиц, поскольку в других странах оно выше; введение налога на добавленную стоимость, о котором ранее и не слышали; слишком жесткие финансовые санкции, к уклоняющимся от уплаты налога; недостаточность принимаемых мер по пресечению недоимок в бюджет; частые изменения отдельных налогов; низкое налогообложение природных ресурсов.
Обобщить и свести воедино все эти точки зрения невозможно, хотя во многих критических высказываниях и предложениях содержится рациональное зерно. Налоговая система, конечно, нуждается в совершенствовании. Но не на базе случайных идей, порой подхваченных, точнее выхваченных из комплекса, в западных странах, а порой просто дилетантских. России остро не хватает собственной научной школы или нескольких школ в области налогообложения, способных не только усовершенствовать действующую налоговую систему, но предвидеть, спрогнозировать все экономические и социальные последствия от проведения в жизнь того или иного комплекса мероприятий, Оценивая прошедшие годы, следует помнить, что налоговая система России возникла и с первых же дней своего существования развивается в условиях экономического кризиса. В тяжелейшей ситуации она сдерживает нарастание бюджетного дефицита, обеспечивает функционирование всего хозяйственного аппарата страны, позволяет, хотя и не без перебоев, финансировать неотложные государственные потребности, в основном отвечает текущим задачам перехода к рыночной экономике. К созданию налоговой системы РФ был широко привлечен опыт развития зарубежных стран.
Естественное и вполне объяснимое желание большинства населения уменьшить налоги вступает в противоречие с неотложными нуждами финансирования хозяйства, решения социальных вопросов, развития фундаментальной науки, обеспечения обороноспособности государства.
С другой стороны, помимо насущных потребностей в расходах величина налогов должна определяться условиями расширения налоговой базы, которая может расти только тогда, когда учитываются интересы товаропроизводителей. В 70—80-е гг. все страны признали учение
А. Лэффера о соотношении налоговых ставок и доходов.
Однако нельзя и снижать налоги сверх меры. Вспомним, что они играют не только стимулирующую, но и ограничивающую роль. Чрезмерно низкие налоги могут привести к резкому взлету предпринимательской активности, что также может вызвать ряд негативных последствий. Налоговая система не сможет быть застывшей. Она реформируется сейчас и должна реформироваться дальше. Она, следуя общему ходу всей экономической реформы, является её неотъемлемым звеном. Реформирующаяся налоговая система призвана противостоять экономическому и финансовому кризису.
III
. Общая характеристика налоговой политики
.
3.1 Налоговая политика
.
Налоговая политика представляет собой составную и неразрывную часть общей экономической политики государства.
Налоговая политика - совокупность государственных мероприятий в области налогов, направленных на достижение стабильности и прогресса в экономике. При установлении налоговой политики определяющим был принцип приоритета экономики над политикой.
В проведении налоговой политики необходимо:
- во-первых, сочетать прямые и косвенные налоги: использовать разнообразие их видов, позволяющее учесть как имущественное положение налогоплательщиков, так и получаемые ими доходы;
- во-вторых, учитывать принцип универсализации налогов, обеспечивающий одинаковые требования для всех плательщиков;
- в-третьих, учитывать принцип однократности;
- в-четвертых, применять научный подход при разработке ставок обложения и их дифференциации в зависимости от уровня доходов, стабильности системы налоговых льгот, стимулирующих предпринимательскую деятельность и социальную защиту населения.
Основополагающим принципом при определении границ налогообложения является принцип способности физических и юридических лиц осуществлять налоговый платеж.
Немаловажное значение в налоговой политике имеет понятие справедливости. Принцип справедливости в налогообложении - относительное понятие, изменяющееся по мере развития производительных сил, культуры, исторических традиций и т. д. Учение о справедливости в налогообложении распадается на два вопроса: кто должен платить налоги и как достигнуть уравнительности?
В вопросе о том, кто должен платить налоги, большинство ученых едины в том, что должен действовать принцип всеобщности налогообложения. Вместе с тем широкое распространение получила точка зрения о том, что от налогов должны быть освобождены малые доходы. Многие экономисты отмечали, что от налога надо освобождать доход, на который можно содержаться с соблюдением условий, нужных для здоровой жизни, но без всякого превышения этого комфорта. Величина дохода, который освобождается от налога, различается по странам и по годам.
Важный теоретический и практический интерес имеет сравнение налогового бремени. Начиная с XIX в. делаются попытки сравнить налоговое бремя различных стран. После первой мировой войны этот вопрос получил не только теоретическое, но и практическое обоснование. В приложении к Версальскому договору было отмечено, что репарационная комиссия обязана следить за тем, чтобы "германская податная система была столь же обременительна, как и налоги любой из представленных в комиссии держав".
Разными учеными выдвигались различные подходы к обоснованию налогового бремени. Предлагалось определить его как отношение суммы налогов на душу населения к платежеспособности. Отдельные экономисты считали, что предпочтительнее сравнивать суммы дохода, остающиеся после уплаты налогов. В настоящее время практически все пришли к единому мнению, что наиболее достоверную картину, позволяющую сопоставить отдельные страны, даст доля налогов в валовом внутреннем продукте.
Современная налоговая система - результат длительного развития цивилизации. Она представляет собой сложное социальное образование, тесно связанное с развитием национальной экономики и самого государства.
Следующее направление совершенствования налоговой системы - снижение налогового бремени. Необходимо очистить налоговую систему от надуманных, нерыночных налогов. Особенно много резервов в сокращении количества местных налогов, которые, не принося реальных доходов в бюджеты, серьезно усложняют работу не только счетных работников предприятий, но и специалистов Госналогслужбы.
Одно из главных требований к налогам - их стабильность в течение продолжительного периода времени. Частые поправки в налоговом законодательстве, инструктивных документах усложняют труд счетных работников, налоговой инспекции, приводят к недопоступлению крупных финансовых ресурсов в доходы бюджета. Налоговая система в своей основе должна быть устойчивой в течение примерно пяти лет. Только в этих условиях предприниматель имеет возможность прогнозировать доходы и расходы на перспективу, с учетом этого инвестировать прибыль в развитие производства и социальной инфраструктуры. Стабильность налоговой системы позволит также планировать и прогнозировать доходы и расходы бюджета.
3.2 Налоговая политика в условиях
кризиса.
Налоговое регулирование – классика антикризисной политики. В новейшей экономической истории практически всех развитых и большинства развивающихся стран на этот счет представлены многие сотни примеров. Нынешняя глобальная рецессия вполне подтверждает эту практику. В США, например, на долю «налогового пакета» приходится не менее трети всех предложений, уже получивших законодательный статус. Новый президент США Б.Обама тоже не остался в стороне, пообещав упростить процедуры подачи налоговых деклараций и выйти с новыми инициативами снижения фискального бремени для граждан. Решения о временном снижении некоторых налогов принято и в Великобритании, Германии, Франции и других государствах. Намерение координировать налоговую политику в рамках обеспечения макроэкономической стабильности ясно выражено в итоговых документах Лондонского саммита «двадцатки».
Россия в этом ряду не является исключением. Эффект от снижения ставок ряда налогов (прежде всего, налога на прибыль) в целом по 2009 г. должен составить не менее 400 млрд. рублей. Впрочем, сумма эта может и вырасти, если восстановление экономической динамики начнется, как обещают правительственные прогнозисты, в четвертом квартале этого года. Между тем, вопрос о новых налоговых послаблениях по-прежнему остается неоднозначным. Главная причина – наличие довольно жестких ограничений, связанных с бюджетными рисками.
В сравнении с январем - мартом прошлого года доходы бюджета без учета доходов от размещения средств фонда национального благосостояния и резервного фонда уменьшились на четверть, а расходы возросли на треть из-за финансирования антикризисных мер. Согласно опубликованному 9 апреля отчету Федеральной налоговой службы за первый квартал 2009 года, поступления в федеральный бюджет оказались всего на 6,6% меньше, чем в январе-марте 2008 г. Незначительное для кризисного времени снижение объясняется, прежде всего, квартальным графиком уплаты внутреннего НДС, действовавшим в 2008 году,— в феврале и марте прошлого года компании налог в бюджет просто не вносили. Благодаря этому сборы НДС формально выросли в 3,5 раза — с 94 до 329 млрд. рублей.
Кроме того, многие компании, уплачивавшие налог на прибыль по итогам предыдущего квартала, вносили его по прежней ставке в 24% (из них 6,5% в федеральный бюджет). Поскольку с 1 января 2009 года ставка снижена до 20% (2% в федеральный бюджет) налоговым органам в следующих периодах придется возвращать компаниям переплату. Впрочем, и без этого собираемость этого налога существенно снизилась. В сравнении с таким же периодом прошлого года поступления снизились в 1,8 раза. Причина — «снижение сальдированного финансового результата предприятий в целом по экономике». По данным Росстата, начиная с декабря 2008 года, сальдированный финансовый результат предприятий в целом по экономике имеет отрицательное значение. В декабре 2008 г. он составлял минус 561,3 млрд. рублей против +1201,8 млрд. рублей в декабре 2007 г. В январе 2009 г. минус 184 млрд. рублей против +438 млрд. рублей в январе 2008 г.
Еще более значительные потери понес налог на добычу полезных ископаемых, несмотря на то, что цена барреля нефти Urals в январе-марте составила $44 (выше, чем в бюджетных расчетах, ориентированных на $41). По сравнению с январем—мартом 2008 года поступления снизились в 2,2 раза. Единственный крупный налог с формально лучшими, чем в прошлом году, объемами сборов — менее «эластичный» к кризису ЕСН. Его в январе—марте 2009 года поступило на 5% больше, чем за эти же месяцы в 2008 году: 112 млрд. руб. против 107 млрд. руб. Примерно та же ситуация и со страховыми платежами во внебюджетные фонды. Однако с учетом инфляции в 14% такой рост фактически является падением. До кризиса сборы росли темпами 30-40% в годовом исчислении. Если учесть снижение уровня зарплат, падение спроса и выпуска промышленной продукции, краткосрочность «технического» эффекта по увеличению сборов НДС, то становится очевидно - второй квартал может оказаться менее удачным.
Согласно принятой на минувшей неделе Госдумой новой редакции закона о федеральном бюджете на 2009 год, налоговые доходы госказны сократятся с 6,33 трлн рублей до 3,84 трлн рублей. Основную долю неналоговых доходов федерального бюджета на 2009 год, как и прежде, будут составлять таможенные пошлины и сборы, которые упадут с 4,59 трлн руб. до 2,86 трлн рублей. В сравнении с первоначальными прогнозными значениями сильнее всего сократятся поступления налога на прибыль — на 74%. Сборы НДПИ упадут на 53%, таможенных пошлин и сборов — на 48,5 %, НДС — на 30%. Кризис и внесенные им поправки изменили и саму структуру налоговых доходов в сравнении с прежней редакцией бюджета-2009. Сократились доля налога на прибыль организаций (с 11,9 % до 5,1 %) и НДПИ (с 22,8% до 17,5%). Вклад НДС, напротив, возрос с 51,7% до 59,6%, ЕСН — с 9,6% до 13,2%.
Между тем, обсуждение антикризисной программы дало старт широкому обсуждению приоритетов налоговой политики в условиях кризиса. О том, что в апреле внутри правительства по этому поводу развернется дискуссия, было известно давно. Еще в феврале-марте говорили, что важнейшие налоговые решения на перспективу как минимум 3-х лет должны быть приняты в течение ближайших полутора-двух месяцев. Понятно также, что определенный итог будет подведен в планируемом на май бюджетном послании Президента РФ на 2009 г.
Показательно, что все участники дискуссии (Минфин, Минэкономразвития, бизнес, экспертное сообщество) настроены на компромисс и едины в основополагающем подходе – в кризис налоговая нагрузка расти не должна. Спор идет главным образом между двумя основными точками зрения: какая функция налоговой системы должна сейчас доминировать – фискальная или стимулирующая. Есть и немалые различия в подходах к тому, как сбалансировать интересы фиска (все-таки налоги – экономическая суть государства) и стимулирования инвестиционного развития.
С одной стороны, налоговая реформа – важнейший элемент экономической политики, главным приоритетом которой в условиях кризиса является безусловное выполнение государством всех обязательств перед гражданами. Но на это нужны средства. А ведь доходы бюджета-2009 сокращены почти на 40% от изначально запланированных. И задача налоговой системы в условиях кризиса, сопровождающегося и оттоком капитала, и резким сокращением спроса на отечественные экспортные товары – эффективно мобилизовать финансовые ресурсы в бюджетную систему. В тоже время именно в условиях кризиса налоговая система, как минимум, не должна препятствовать бизнесу бороться за выживание, и как максимум, создать предпосылки для скорейшего начала роста и модернизации экономики.
Основные инициативы Минфина были обнародованы на налоговой конференции РСПП (13 апреля), на следующий день на расширенной коллегии министерства они уже были «вписаны» в новые трехлетние проектировки. Предлагается расширить перечень оснований для предоставления налоговых отсрочек, рассрочек и налоговых кредитов для бизнеса. На настоящий момент «такие нормы в Налоговом кодексе присутствуют, но практически не применяются», - отметил замминистра финансов С.Шаталов. Одним из таких оснований является угроза банкротства в случае единовременной выплаты суммы налога. В соответствие с действующим законодательством налогоплательщик должен доказать налоговым органам, что такая угроза существует.
Уже принят ряд стратегических решений по введению налоговых каникул для новых нефтяных месторождений в Восточной Сибири, на арктическом шельфе, в Каспийском и Азовском морях. Теперь же этот перечень будет расширен. Минфин планирует ввести такой режим для месторождений Охотского и Черного морей. Правительство вняло многолетним увещеваниям бизнеса о необходимости дифференциации налога на добычу полезных ископаемых по видам разработок. Готов законопроект по НДПИ для угольной отрасли, согласно которому предполагается переход от адвалорной ставки (процент от стоимости) к специфической, определяемой по четырем видам углей. Как отметил замминистра финансов, налогоплательщики, работающие в условиях повышенной метанообильности и склонности к самовозгоранию, будут иметь право на дополнительные вычеты на уменьшение суммы налога. Идет работа по подготовке нормативной базы по замене НДПИ на нефть на налог на сверхприбыль или дополнительный доход, концепция которого должна быть согласована уже в мае. Он будет собираться не по месту добычи, а исходя из временного периода эксплуатации месторождений. Идея состоит в том, чтобы налог имел минимальную ставку в момент начала работы месторождения или когда его разработка близка к завершению. В то время когда месторождение наиболее продуктивно ставка налога должна увеличиваться. Однако заработать новая система может только после введения механизма трансфертного образования.
В декабре прошлого года С.Шаталов сообщал, что законопроекты о контроле за трансфертным ценообразованием и консолидированной отчетностью могут быть рассмотрены Государственной Думой весной 2009 г. В Минфине считают, что эти законопроекты тесно связаны друг с другом и должны обсуждаться вместе. Этой логики придерживается и большинство в бизнес-сообществе. Законопроект о консолидированной отчетности позволяет компании вместе со всеми своими дочерними структурами выступать в качестве консолидированного налогоплательщика. Это дает возможность свободно оперировать финансовыми и другими ресурсами, а также суммировать прибыли и убытки отдельных участников консолидированной группы. При такой системе не учитываются операции между участниками рынка и, таким образом, снимается вопрос о трансфертном ценообразовании.
Что касается давней истории с обнулением НДС на технологическое оборудование, то зам. главы Минфина обещал принятие этого судьбоносного решения в ближайшем будущем. Напомним, на прошлой неделе Минпромторг внес согласованный со всеми ведомствами проект постановления правительства об обнулении НДС на широкий перечень технологического оборудования, не производимого в РФ. В перечень вошло, в частности, оборудование для нефтегазовой, лесопромышленной, текстильной отраслей, производства ряда пищевых продуктов. Проектом предполагается обнулить НДС не только на само технологическое оборудование, но и на комплектующие и запасные части к нему.
Минфин РФ предлагает упростить порядок возмещения НДС и перейти к практически заявительной процедуре. При этом будет сохранен общий режим возмещения налога на добавленную стоимость, когда налогоплательщик предоставляет документы в налоговые органы, затем эти документы проверяются в рамках камеральной проверки, и только после этого налоговый орган выносит решение о возмещении или отказе в возмещении НДС. Однако у налогоплательщиков появится дополнительная возможность: они смогут получать возмещение до результатов камеральной проверки (в течение 30 дней с момента подачи заявления) при условии предоставления банковской гарантии. Если по результатам проверки выяснится, что налогоплательщик не имел права на возмещение всей суммы НДС или ее части, то эта сумма будет уплачена через механизм банковской гарантии. Законопроект планируется принять в весеннюю сессию Госдумы и с июля он может вступить в силу.
Бизнесу и банкам идея понравилась. Для кредитных организаций такие гарантии будут интересным продуктом. Ставки по гарантиям могут варьироваться в пределах 1-3% годовых, а заем на такой же срок обходится в 15-20%, то есть стоимость гарантии в любом случае будет меньше, чем заимствование средств. А самое главное - процедура позволит существенно увеличить размер оборотного капитала компаний. Сейчас, например, по экспортным операциям возмещения НДС приходится ждать минимум полгода.
Реакция на предложение помощника президента по экономическим вопросам А. Дворковича по снижению ставки НДС с целью компенсации бизнесу замены единого социального налога (ЕСН) на более крупные страховые взносы не столь однозначна. Большинство экспертов разделяет точку зрения министра финансов А.Кудрина о несвоевременности принятия такого решения. Согласно принятому на этот год бюджету больше трети бюджетных доходов дает НДС. Правительство приняло решение увеличить соцнагрузку на бизнес, чтобы «разгрузить» федеральный бюджет.
В экономической экспертной группе считают: если снизить НДС, то ситуация не изменится – сократятся доходы, и придется резко сокращать госрасходы.
По оценке Центра развития при Высшей школе экономики, отказ от ранее запланированного повышения в 2010 году ставки социальных отчислений с 26% до 34% позволит бизнесу сэкономить 1 трлн. рублей (весьма существенная антикризисная поддержка), но дорого обойдется бюджету. Следствием этого будет увеличение объема перечислений на покрытие дефицита Пенсионного фонда. По данным МЭР, на эти цели в будущем году из бюджета и Фонда национального благосостояния будет выделено 750 -780 млрд. рублей – втрое больше, чем было в трехлетнем бюджете, подписанном в ноябре прошлого года (262,8 млрд. рублей).
Эксперты отмечают, что предлагаемое использование средств ФНБ является серьезным нарушением Бюджетного кодекса, который запрещает направлять средства фонда на финансирование текущих расходов. Кроме того, принятие бюджетом дополнительных обязательств по поддержке пенсионной системы в размере более 500 млрд. рублей ограничит пределы номинального роста остальных расходов. В целом вердикт экспертов и аналитиков финансового рынка и решение по замене ЕСН на страховые взносы были не очень своевременны, а снижение НДС еще больше усугубит ситуацию. Многие эксперты считают, что реформу ЕСН отложили до 2011 года, не столько заботясь о бизнесе, сколько по причине осознания повышенной сложности проблемы и отсутствия технологичных решений. Кроме того, переход на страховые платежи требует перезагрузки как минимум трех сопряженных реформ (пенсионной, здравоохранения, политики на рынке труда). Задача состоит в создании полноценной системы стимулирования инвестиций в человеческий капитал (в т.ч. и за счет развития финансового рынка, и формирования навыков инвестиционного поведения россиян).
И это лишь один из примеров нерешенных вопросов налоговой повестки. В числе других предложение Минфина по возврату к принципу разграничения бюджетных обязательств и замене субсидий и субвенций регионам на дополнительные налоговые доходы, определение четких сроков перехода на рыночные принципы при расчете и взимании налога на недвижимость, внесение определенности в перспективу снижения НДС, обсуждение и решение вопросов по налоговым кредитам (каникулам), увеличения до 50% амортизационной премии, определения режимов для льготного 10%-го НДС по социально значимой продукции (например, на мясо произведенное в РФ) и т.п.
Когда «дно» у рецессии нащупано, лучше всего оставлять деньги в экономике, подстраховывая наращивание банковского кредитования. Но применение этого принципа на практике означает, что налоговая политика должна стать составной частью «бридж-менеджмента», переводящего экономику в динамичное послекризисное состояние. Движение в этом направлении на истекшей неделе, похоже, началось.
IV
.
Заключение
.
Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
Таким образом, рассмотрев основные вопросы плана данной работы, раскрыв сущность и функции налогов вообще и налогов с физических лиц в частности, показав обобщенную информацию о налогах с населения (их видах, ставках и пр.) в России, обосновав их неотъемлемую роль в налоговой системе любого государства, путем раскрытия их места и роли в налоговой системе Российской Федерации и сопоставления отечественной системы с системами стран с развитой рыночной экономикой, можно сделать следующие выводы.
Налоги с населения - неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Во всех ведущих экономически развитых странах мира один из таких видов налога с населения, как подоходный налог с физических лиц, является основной частью дохода федерального бюджета. В нашей же стране основное налоговое бремя пока ложиться на юридические лица. Этот фактор я считаю одним из важнейших недостатков налоговой системы нашей страны. По моему мнению, центр тяжести должен быть перенесен на подоходный налог с физических лиц. Но и сами налоги с населения имеют большой ряд недостатков. Одним из таких недостатков является непрогрессивность налогов. Большинство населения облагается по минимальной ставке. Следствием этого служит сокрытие налогов высокообеспеченной части населения. Необходимо предотвратить утечку капитала по этим каналам. Наша система налогообложения населения слишком громоздка и требует упрощения, посредством отмены множества льгот и скидок. Сейчас в России образуется множество новых видов получения доходов населения, а налоговое законодательство не отражает все их виды. Поэтому надо в первую очередь реформировать налоговое законодательство (что сейчас и пытаются делать органы государственной власти). Без налогового законодательства невозможно нормальное функционирование российской экономики. Только когда мы решим проблему с законом о взимании налогов с населения, мы решим все остальные проблемы данного сектора экономики.
V
.
Список литературы
1.В.Р. Захарин – Налоги и налогообложение. М: - И.Д. «Форум-инфра» 2008г. Стр. 45-65
.
2. И.А. Майбурова - Налоги и налогообложение, 2007г. изд-во Юнити.
Стр.589-603
.
3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов: МЦ ФЭР – 2006г. Стр. 141-146.
4. Налоговый Кодекс РФ (части первая и вторая, по состоянию на 5 марта 2009 года.).
5. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
6. А.Н. Козырина «Правовое регулирование налогообложения в РФ (конспект лекций по первой части НК РФ)» М:2007.
7. А.Н. Козырина Финансовое право: альбом схем. М., 2007
.
8. Н.В. Миляков Налоги и налогообложение М: Инфра-М 2006г. Стр. 3 -10.
9. «Налоговая политика в условиях кризиса» - Марина Войтенко руководитель департамента информационных программ Центра политических технологий.