Организационная структура компании

ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ОАО «УК «АРСАГЕРА»

СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ОАО «УК «АРСАГЕРА»

Общее собрание акционеров

Общее собрание акционеров ОАО «УК «Арсагера» является высшим органом управления обществом.

Общие положение об общем собрании акционеров, компетенция общего собрания акционеров

Структура акционеров ОАО «УК «Арсагера»

ОАО «УК «Арсагера» является открытой и публичной управляющей компанией, в настоящее время количество акционеров превысило 1 000.

Совет директоров

Совет директоров - коллегиальный орган управления ОАО «УК «Арсагера», избираемый акционерами общества. Каждый Член Совета директоров с момента избрания действует не только в интересах лица, его избравшего, но прежде всего в интересах всего ОАО «УК «Арсагера» и всех его акционеров.

В своей деятельности Члены Совета директоров обязательно руководствуются законодательством, Уставом, Положением о Совете директоров и иными внутренними документами ОАО «УК «Арсагера».

Совет директоров ОАО «УК «Арсагера» состоит из 7 членов. Члены Совета директоров избираются ежегодно, на годовом общем собрании акционеров Общества.

Члены Совета директоров принимают решения по наиболее важным вопросам деятельности ОАО «УК «Арсагера» в строгом соответствии со своей компетенцией, установленной Уставом и Положением о Совете директоров.

За свою деятельность каждый Член Совета директоров получает вознаграждение - в размере 1/7 доли от общего вознаграждения Совета Директоров, которое может составлять до 5% чистой прибыли Общества по итогам года, в котором действовал Член Совета директоров.

Правление

Правление - коллегиальный исполнительный орган ОАО «УК «Арсагера», осуществляющий текущее руководство деятельностью Общества.

Правление состоит из 3 членов. Каждый из членов Правления курирует свою отрасль в деятельности Компании и возглавляет соответствующую Дирекцию. Общее руководство деятельностью компании по всем направлениям деятельности, в рамках своей компетенции осуществляет Председатель Правления.

Компетенция Правления и Председателя Правления описана в Уставе и Положении о Правлении.

Инструментом мотивации Правления, помимо должностных окладов, служат привилегированные акции ОАО «УК «Арсагера».

Дирекция по привлечению капитала и продвижению

Директор по привлечению капитала и продвижению - Член Правления, Заместитель Председателя Правления Астапов Алексей Юрьевич.

Цель Дирекции - выполнение задач бизнес-плана ОАО «УК «Арсагера» по привлечению средств под управление компании.

Задачи Дирекции - продвижение продуктов компании, увеличение средств под управлением компании.

Управление операционного обслуживания

Управление операционного обслуживания осуществляет текущее обслуживание частных и институциональных инвесторов - клиентов ОАО «УК «Арсагера» самостоятельно принявших решение о приобретении продуктов компании, либо направленных в Управление операционного обслуживания специалистами Управления инвестиционного консалтинга. В функции Управления входит заключение договоров о сотрудничестве с партнерами компании, договоров доверительного управления, принятие заявок на приобретение, обмен и погашение паев фондов, документооборот с клиентами компании и другие технические функции, связанные с продажей продуктов компании и постпродажным обслуживанием.

Управление инвестиционного консалтинга

Сотрудники Управления инвестиционного консалтинга проводят переговоры с институциональными и частными потенциальными инвесторами и осуществляют презентации продуктов компании. Задача сотрудников Управления помочь потенциальным инвесторам принять решение о сотрудничестве с компанией. В дальнейшем работа с инвестором осуществляется Управлением операционного обслуживания.

Управление информации и продвижения

Управление информации и продвижения осуществляет маркетинговую и информационную поддержку деятельности компании. В задачи Управления входит производство и распространение имиджевой рекламы ОАО «УК «Арсагера», подготовка и распространение пресс-релизов о компании и продуктах компании, рекламы самих продуктов компании, в том числе в СМИ и путем изготовления и распространения буклетов, а также иной печатной продукции.

Дирекция по инвестициям

Директор по инвестициям - Член правления, Председатель Правления - Соловьев Василий Евгеньевич.

Цель Дирекции - выполнение задач бизнес-плана ОАО «УК «Арсагера» по качественному управлению активами, входящими в собственный портфель компании, фонды, находящиеся под управлением компании, а также переданными в доверительное управление компании средствами индивидуальных клиентов.

Задачи Дирекции - выбор, приобретение и поддержание в портфелях наиболее потенциально доходных активов из имеющихся на рынке недвижимости и ценных бумаг в соответствии с ограничениями, установленными в инвестиционных декларациях по клиентским (в том числе ПИФ) и собственному портфелю компании.

Аналитическое управление

Аналитическое управление осуществляет анализ обращающихся на рынках акций и облигаций инструментов, а также объектов недвижимости с целью выявления наиболее потенциально доходных активов (построение хит-парадов). В задачи Аналитического управления входит подготовка и проведение Инвестиционного комитета - постоянно действующего органа при Правлении. Аналитическое управление разрабатывает и представляет на утверждение Правлению методики, описывающие процедуры выявления наиболее потенциально доходных активов.

Управление инвестиций

Управление Инвестиций осуществляет деятельность по приобретению и продаже активов (недвижимость, акции, облигации) в соответствии с требованиями инвестиционных деклараций (в том числе ПИФ) и на основании хит-парадов и системы ранжирования активов, применяемых в компании. В задачи Управления инвестиций входит совершение сделок с ценными бумагами на биржевом (ММВБ, РТС) и внебиржевом рынке, on-line контроль ограничений, установленный инвестиционными декларациями, приобретение и продажа прав по договорам долевого участия в строительстве.

Структура Управления инвестиций

Отдел прямых инвестиций осуществляет описанные выше функции на рынке недвижимости. Сотрудники отдела проводят переговоры с представителями строительных компаний, согласовывают условия приобретения и сдачи в аренду квартир, собирают необходимые от застройщиков документы, организуют оплату и приемку и переоценку квартир, урегулируют вопросы с ТСЖ, паспортной службой.

Отдел портфельных инвестиций осуществляет деятельность на рынке ценных бумаг, совершая сделки с акциями и облигациями в интересах собственного портфеля ОАО «УК «Арсагера», имущества ПИФ и индивидуальных клиентов ДУ.

Дирекция по корпоративным отношениям

Директор по корпоративным отношениям - Член Правления, Заместитель Председателя Правления Чистилин Евгений Андреевич.

Корпоративный секретарь - Долотовская Марина Михайловна.

Цель Дирекции по корпоративным отношениям - содействие всем подразделениям компании в выполнение задач, поставленных бизнес-планом, поддержание корпоративного управления в компании на высоком уровне, в соответствии с принципами открытости, публичности и законности.

В задачи Дирекции входит юридическая поддержка проектов компании, бухгалтерский и внутренний учет операций, техническое оснащение всех подразделений и обеспечение мероприятий компании, мониторинг, внутренний контроль и риск-менеджмент работы основных подразделений в компании.

Юридическое управление

Юридическое управление ОАО «УК «Арсагера» осуществляет деятельность по правовому сопровождению работы компании по всем направлениям деятельности. В задачи Юридического управления входит защита компании и ее клиентов в судах, взаимодействие с государственными органами, в том числе ФСФР и ФРС, подготовка и согласование документов компании - договоров, правил, писем, консультирование клиентов и сотрудников компании.

Бухгалтерия

Бухгалтерия осуществляет деятельность по формирование полной и достоверной информации о деятельности компании и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - Правлению, СД и акционерам, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности. В задачи бухгалтерии входит регулярное и достоверное отражение всех хозяйственных операций компании в бухгалтерском и налоговом учете на основании правильно оформленных первичных документов, а также взаимодействие с Ревизором и Аудитором компании, Федеральной налоговой службой. Бухгалтерия участвует в согласовании заключаемых компанией договоров. Главный бухгалтер обеспечивает формирование учетной политики, контроль за движением имущества и выполнением обязательств, в том числе по уплате налогов, своевременное представление полной и достоверной финансовой отчетности.

Управление IT

Управление IT занимается вопросами электронно-технического сопровождения деятельности компании. В задачи Управления входит обеспечение бизнес-процессов компании адаптированным под задачи компании программным обеспечением, путем собственных изысканий и разработок на базе существующих открытых кодов, а также путем приобретения и наладки существующего программного обеспечения сторонних производителей. Помимо этого, Управление осуществляет техническое обеспечение подразделений компании компьютерной и офисной техникой, поддерживает работу локальной сети, отвечает за качественное получение услуг связи и возможность работы в сети Интернет, контролирует вопросы информационной безопасности компании.

Управление внутреннего контроля, мониторинга и риск-менеджмента (УВКМиРМ)

Управление внутреннего контроля, мониторинга и риск-менеджмента ОАО «УК «Арсагера» осуществляет следующие виды деятельности:

деятельность по ведению в компании обязательной по законодательству процедуры - внутреннего контроля. В задачи внутреннего контроля входит совершение обязательных, предусмотренных нормативными актами процедур, направленных на недопущение нарушений прав пайщиков и клиентов по доверительному управлению в результате операций с активами. В частности, Управление участвует в разработке внутренних документов компании, отвечает за соответствие рекламы требованиям законодательства и за обязательное раскрытие информации, связанной с деятельностью компании, осуществляет взаимодействие с ФСФР и Росфинмониторингом.

деятельность в рамках системы управления рисками. В том числе, ранжирование активов (акций, облигаций, недвижимости) на однородные по степени риска группы, контроль соответствия текущей структуры портфелей инвестиционным декларациям клиентов по доверительному управлению и правилам фондов.

деятельность по подготовке отчетности Правления перед Советом директоров.

деятельность, связанная с организацией обратных связей, необходимых для устранения ошибок в работе компании. В частности, оценка результатов управления клиентскими портфелями и фондами путем сравнения с соответствующими индивидуальными рыночными индексами (бенчмарками), а также оценка деятельности по привлечению капитала.

Управление внутреннего учета

Управление внутреннего учета (Бэк-офис) осуществляет деятельность по учету имущества, переданного ОАО «УК «Арсагера» в доверительное управление, хранение первичных документов, связанных с доверительным управлением ценными бумагами и паевыми инвестиционныим фондами, а также операциями с собственным портфелем. В задачи Управления входит расчет и раскрытие информации о стоимости чистых активов, инвестиционных паев и других показателей паевых инвестиционных фондов, своевременная переоценка активов, находящихся в управлении, документооборот с элементами инфраструктуры: брокером, специализированным депозитарием, лицом, осуществляющим ведение реестров фондов и другими. Управление также занимается подготовкой клиентской отчетности по доверительному управлению, а также отчетности перед ФСФР по лицензионным видам деятельности.

2. Организационная структура банка.

Для организации данного типа (финансовая организация) характерна многоуровневая линейная организационная структура. Она характеризуется тем, что во главе каждого отдельного подразделения стоит руководитель-единоначальник, наделённый полномочиями и осуществляющий руководство подчинёнными людьми. При такой системе каждое звено и каждый подчинённый имеет одного руководителя. Управляющее воздействие передаётся по цепи сверху вниз, руководитель нижнего звена подчиняется руководителю более высокого уровня.

Для обеспечения функционирования банка созданы органы управления и контроля: Общее собрание акционеров, Правление банка, Председатель Правления. Высшим органом управления является Собрание акционеров. Оно осуществляет общее руководство деятельностью банка, определяет цели и стратегию развития банка.

К компетенции общего собрания относятся:

· определение основных направлений деятельности банка;

· внесение изменений и дополнений в Устав банка, утвержде-ние Устава в новой редакции, увеличение и уменьшение устав-ного фонда банка;

· ежегодное избрание и отзыв членов Правления банка и иных вы-борных органов управления;

· избрание Ревизионной комиссии банка;

· утверждение годовых результатов деятельности банка, вклю-чая его филиалы, утверждение отчетов Правления, отчетов и заключений Ревизионной комиссии. Определение порядка рас-пределения прибыли и порядка покрытия убытков;

· определение организационной структуры банка,

· оценка вкладов акционеров, внесенных в Уставный фонд в не денежной форме;

· решение вопроса о приобретении банком ценных бумаг;

· утверждение правил процедуры Общего собрания акционе-ров, Положения о Ревизионной ко-миссии банка, Положения о Правлении;

· принятие решения о прекращении деятельности банка, наз-начение ликвидационной комиссии, утверждение ликвидаци-онного баланса;

· отменяет противоречащие настоящему Уставу и действую-щему законодательству решения Председателя Правления, Правления и Ревизионной комиссии банка;

· решает иные вопросы, прямо входящие в компетенцию Соб-рания акционеров, в соответствии с действующим законода-тельством РФ и Уставом банка.

Контролирующие органы проверяют соблюдение банком действующих законодательных и иных актов законодательных и иных актов, регулирующих его деятельность, законность банковских операций, ликвидность и платежеспособность банка и др.

Контроль за хозяйственной деятельностью банка, за дея-тельностью председателя правления и других должностных лиц осуществляет избираемая собранием акционеров Ревизионная комиссия. Количество членов Ревизионной комиссии не должно быть менее трех, если иное количество не определено Собранием акционеров банка. Председатель Правления не может быть чле-ном ревизионной комиссии. Лица, деятельность которых прове-ряется комиссией, не могут принимать участия в соответствую-щих проверках.

Проверка хозяйственной деятельности проводится комисси-ей по поручению собрания акционеров, Правления и по соб-ственной инициативе членов Ревизионной комиссии. Ревизион-ная комиссия составляет заключение по годовым отчетам и балансам.

Текущий внутри банковский контроль осуществляется внут-ренней аудиторской службой банка, которая создается на пра-вах структурного подразделения банка. Внутренняя аудитор-ская служба действует на основании Положения, утверждаемого Правлением банка (председателем).

Отдельные подразделения (службы) имеют определенные функциональные обязанности, права. В каждом коммерческом банке создается кредитный комитет, возглавляемый обычно за-местителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Целью создания и деятельности кредитного комитета является оценка и снижение риска банка при реше-нии вопросов кредитования, оценка потенциальной прибыли по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентом и дру-гие вопросы, касающиеся выдачи кредитов. Основными фун-кциями кредитного комитета являются: разработка кредитной политики банка, контроль за работой кредитных служб, рас-смотрение документов и принятие решений о выдаче кредитов, гарантий, поручительств, установление кредитных лимитов в пределах "максимального риска на одного заемщика", определение процентных ставок по кредитным операциям; внесение поправок в действующие процедуры кредитования, рассмотре-ние стандартов на документацию по кредитованию; анализ сос-тава, качества кредитного портфеля, определение механизма реструктуризации проблемных кредитов. Состав и полномочия кредитного комитета утверждаются Правлением и Председате-лем Правления банка. Они же утверждают и регламент работы кредитного комитета, т.е. порядок, подготовки материалов для рассмотрения кредитным комитетом, рассмотрения документов и принятия решения комитетом.

Помимо этих составляющих любую банковскую организационную структуру существуют также и различные управления, в состав которых входит множество отделов, ведающих теми или иными вопросами, связанными с компетенцией этих подразделений.

Схема организационной структуры банка в целом представлена в приложении 1.

Приложение 1. Учетная политика.

Учетная политика за 2003 год:

1. Общие положения.

Настоящая Учетная политика устанавливает методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в АКБ «РОСБАНК».

Настоящая Учетная политика основана на положениях Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законах Российской

Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О бухгалтерском учете», а также на иных законодательных актах

Российской Федерации и нормативных актах ЦБ РФ и других регулирующих органов.

Учетная политика АКБ «РОСБАНК» базируется на следующих принципах, установленных ЦБ РФ:

• Непрерывность деятельности

, то есть предполагается, что АКБ «РОСБАНК» будет непрерывно осуществлять свою деятельность в

будущем.

• Постоянство правил бухгалтерского учета

, то есть АКБ «РОСБАНК» будет постоянно руководствоваться одними и теми же

правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или изменения правового механизма.

• Осторожность

, то есть АКБ «РОСБАНК» оценивает и отражает в бухгалтерском учете активы и пассивы, доходы и расходы

разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие риски на следующие периоды.

• Отражение доходов и расходов по кассовому методу

, то есть в АКБ «РОСБАНК» доходы и расходы относятся на счета по их

учету только после фактического получения доходов и совершения расходов.

• День отражения операций

, то есть операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов).

Все операции, документы по которым поступили в ответственные за ведение бухгалтерского учета подразделения АКБ «РОСБАНК» в

течение операционного дня, отражаются на счетах бухгалтерского учета в день их поступления и включаются в баланс текущего дня.

Документы, поступившие после окончания операционного дня, включаются в баланс следующего дня. Исключение составляют

выписки по корреспондентским счетам «НОСТРО» и документы, их детализирующие и расшифровывающие, поступившие после

окончания операционного дня, но до начала следующего операционного дня. Такие операции включаются в баланс предыдущего дня.

Время начала и окончания операционного дня устанавливаются приказом по АКБ «РОСБАНК».

• Раздельное отражение активов и пассивов

, то есть в балансе АКБ «РОСБАНК» счета активов и пассивов оцениваются отдельно и

отражаются в развернутом виде.

• Преемственность входящего баланса

, то есть остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного

периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

• Приоритет содержания над формой

, то есть в АКБ «РОСБАНК» операции отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с их

экономической сущностью, а не с их юридической формой.

• Единица измерения

, то есть в АКБ «РОСБАНК» активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент

приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если

иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами ЦБ РФ. При этом активы

и обязательства в иностранной валюте и драгоценных металлах переоцениваются по мере изменения валютного курса и цены металла,

устанавливаемых ЦБ РФ. Вложения в ценные бумаги и долговые обязательства, не имеющие рыночной котировки, учитываются по

цене приобретения. Вложения в ценные бумаги и долговые обязательства, имеющие рыночную котировку, учитываются по рыночным

ценам в порядке, определяемом нормативными документами ЦБ РФ.

• Открытость

, то есть отчеты АКБ «РОСБАНК» должны достоверно отражать операции, быть понятными информированному

пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

АКБ «РОСБАНК» в своей учетно-операционной работе применяет Рабочий план счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов, а также все

изменения и дополнения к нему, утверждаются Председателем Правления АКБ «РОСБАНК» или лицом, им уполномоченным.

2. Методологические основы организации бухгалтерского учета.

В целях повышения информативности данных бухгалтерского учета АКБ «РОСБАНК» использует учетную фразу. Учетная фраза состоит из:

• номера счета (обязательный реквизит учетной фразы), сформированного в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

• информации о счете, его владельце и отражаемых на нем операциях в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

• прочей информации, необходимой, в том числе, для управленческого учета Банка.

Все счета, открываемые в АКБ «РОСБАНК», регистрируются в «Книге регистрации открытых счетов». «Книга регистрации открытых счетов»

ведется с применением автоматизированных банковских систем (АБС) или отдельных программ, указанных в следующем абзаце, с

обеспечением наличия всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями ЦБ РФ. Изменение записей «Книги регистрации открытых

счетов» после их совершения и утверждения не допускается. Порядок и периодичность формирования «Книги регистрации открытых счетов»

на бумажных носителях определяется нормативными документами ЦБ РФ и распоряжениями Главного бухгалтера АКБ «РОСБАНК».

Распечатанные листы «Книги регистрации открытых счетов» подписываются уполномоченным на то лицом, подшиваются и хранятся в

установленном порядке.

Счета клиентов по ряду операций (ссудные и депозитные счета юридических и физических лиц, счета для учета хозяйственных операций, счета

для учета операций с пластиковыми картами, счета «депо», счета доверительного управления и пр.) могут вестись с применением отдельных

программ и отражаться в главной бухгалтерской книге АКБ «РОСБАНК» на сборных лицевых счетах. При этом такие отдельные программы

обеспечивают ведение аналитического учета в разрезе каждого клиента, типа операции, договора и иных критериев в соответствии с

требованиями ЦБ РФ и внутренних документов АКБ «РОСБАНК_______» по данному вопросу, а также получение всей необходимой аналитической

информации и выходных отчетных форм в соответствии с требованиями ЦБ РФ и общепринятыми правилами и обычаями.

Документооборот между АКБ «РОСБАНК» и клиентами или контрагентами может осуществляться как в бумажной форме, так и с

применением электронных средств. Способ передачи документов оговаривается в договоре банковского счета или других договорах,

заключаемых АКБ «РОСБАНК» с клиентами или контрагентами. В случае применения электронных средств обеспечивается контроль

правильности авторизации передаваемых документов.

Зачисление средств на счета клиентов АКБ «РОСБАНК» производится на основании поступивших из ЦБ РФ и банков-корреспондентов

электронных документов с последующим получением (в случае необходимости) платежных документов на бумажном носителе. При наличии

соответствующих условий в договорах с клиентами, зачисление на счета может осуществляться только на основании платежных документов на

бумажных носителях.

В учетно-операционной работе используются первичные и выходные документы, формы которых утверждаются ЦБ РФ либо другими

регулирующими органами, а также принятые в общемировой банковской практике. При необходимости получения других внутренних

первичных и выходных документов, их форма утверждается Председателем Правления АКБ «РОСБАНК» или лицами, им на то

уполномоченными. Указанные формы образуют Альбом первичных учетных форм.

Общие принципы документооборота и технологии обработки учетной информации определяются Председателем Правления АКБ «РОСБАНК».

Применительно к конкретному типу операций (группе операций) разрабатываются отдельные внутрибанковские документы, определяющие

технологию обработки учетной информации и порядок их бухгалтерского учета, которые утверждаются Главным бухгалтером АКБ

«РОСБАНК» и являются неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.

Созданные при оформлении операций с использованием АБС документы, а также сформированные в АБС АКБ «РОСБАНК» документы (в том

числе отчетные), предусмотренные действующим законодательством РФ, нормативными документами ЦБ РФ и иных уполномоченных

органов, а также внутрибанковскими нормативными документами, хранятся в электронном виде в течение установленного срока хранения

документов. В бумажном виде вышеуказанные электронные документы могут не храниться. При этом средствами АБС в вышеуказанных

документах обеспечивается наличие всех необходимых реквизитов в соответствии с законодательными и нормативными документами,

однозначная идентификация сотрудников, подписавших документ первой и второй подписью (электронная подпись) и невозможность

изменения документа после окончания операционного дня, к которому относится документ, а также после его подписания уполномоченными

лицами Банка.

Бухгалтерские документы по операциям (за исключением электронных документов) брошюруются и подшиваются в разрезе типов банковских

операций, а также территориально удаленных обособленных подразделений. Контроль полноты подшиваемых документов обеспечивается в

общеустановленном порядке.

Документы, связанные с операциями по счетам физических лиц, а также по формированию уставного капитала, подшиваются и хранятся

отдельно от других аналогичных документов.

3. Методологические основы ведения бухгалтерского учета.

Учет сделок с иностранной валютой и драгоценными металлами, предусматривающих конверсию одной валюты в другую, осуществляется в

Головном офисе АКБ «РОСБАНК» с использованием специальных конверсионных счетов (счетов позиции). Данные счета являются

внесистемными, обороты и остатки по этим счетам не включаются в данные синтетического учета АКБ «РОСБАНК».

Рублевый эквивалент

остатков по всем активным конверсионным счетам всегда равен рублевому эквиваленту остатков по всем пассивным конверсионным счетам.

В территориально обособленных подразделениях АКБ «РОСБАНК», имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет, а также в

территориально обособленных подразделениях, не имеющих отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в

балансы территориально обособленных подразделений (за исключением Головного офиса АКБ «РОСБАНК»), имеющих отдельный баланс и

корреспондентский счет, счета позиции не используются.

В бухгалтерском учете АКБ «РОСБАНК» используются две основные даты: дата отражения операции – дата, в которую операция фактически

отражена в балансе АКБ «РОСБАНК», и дата валютирования – дата фактического совершения операции в соответствии с первичными

документами. В случае если в течение операционного дня, совпадающего с датой валютирования операции, поступают все необходимые для ее

бухгалтерского отражения документы, то операция отражается по балансу АКБ «РОСБАНК» в этом операционном дне, т.е. дата валютирования

и дата отражения операции совпадают. В случае поступления всех необходимых для бухгалтерского отражения операции первичных

документов в дату более позднюю, чем дата валютирования, операция отражается в балансе того операционного дня, в течение которого

поступили требуемые документы, т.е. дата отражения операции превышает дату валютирования.

Аналитический учет в АКБ «РОСБАНК» ведется в валюте, в которой совершаются операции. Оценка оборотов по счетам аналитического учета

в иностранной валюте производится в рублях РФ по курсу данной иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на дату отражения

операции в бухгалтерском учете, а для случаев, специально оговоренных в нормативных документах АКБ «РОСБАНК», по курсу,

установленному ЦБ РФ на дату валютирования операции, с одновременным отражением нереализованных курсовых разниц по

соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Порядок проведения операций с ценными бумагами, в том числе порядок формирования различных портфелей ценных бумаг и

межпортфельных переводов ценных бумаг при изменении целей приобретения определяется в отдельных внутрибанковских нормативных

документах, являющихся неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.

Требования к детализации аналитического учета вложений в ценные бумаги и долговые обязательства определяются отдельными

внутрибанковскими нормативными документами, утверждаемыми Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК».

Доходы и расходы в АКБ «РОСБАНК» отражаются на соответствующих счетах второго порядка Плана счетов ЦБ РФ. Для учета доходов и

расходов в иностранной валюте Головной офис АКБ «РОСБАНК», а также территориально обособленные подразделения, не имеющие

отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в баланс Головного офиса Банка, используют внесистемный

учет. Для этого в Главе «А» открываются внесистемные счета в иностранной валюте по учету доходов и расходов. Обороты по этим счетам не

включаются в данные синтетического учета Головного офиса АКБ «РОСБАНК» и остатки по ним как в рублях, так и в иностранной валюте, по

состоянию на конец каждого операционного дня равны нулю. Все сформированные в течение дня доходы и расходы в иностранной валюте,

отраженные на внесистемных счетах, конвертируются в конце операционного дня в валюту РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на данный

операционный день, и отражаются на соответствующих счетах доходов и расходов в российских рублях. Учет фондов АКБ «РОСБАНК»,

отвлеченных средств за счет прибыли и основных средств ведется только в валюте Российской Федерации.

Бухгалтерский учет имущества других юридических лиц, находящегося у АКБ «РОСБАНК», а также бухгалтерский учет денежных средств,

ценных бумаг и имущества, принятых АКБ «РОСБАНК» в доверительное управление, осуществляется отдельно от учета материальных

ценностей, принадлежащих АКБ «РОСБАНК».

При осуществлении капитальных вложений в качестве источника простого воспроизводства производственной базы используется фонд

амортизации основных средств и нематериальных активов, а при его недостаточности в качестве источника расширенного воспроизводства

производственной базы используются фонды накопления. В случае получения долгосрочных кредитов на капитальные вложения данный

источник используется только по целевому назначению.

Начисление амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов производится линейным способом начисления

амортизационных отчислений.

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной

исходя из срока полезного использования объекта.

Срок полезного использования основных средств, приобретаемых после 01.01.2003, определяется в соответствии с Классификацией основных

средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1.

При этом срок полезного использования основных средств по всем амортизационным группам, кроме десятой амортизационной группы,

определяется исходя из максимального срока полезного использования основных средств, установленного для каждой амортизационной

группы. Срок полезного использования основных средств в десятой амортизационной группе определяется исходя из минимального срока

полезного использования основных средств для указанной группы плюс один месяц.

Переоценка (полная или частичная) объектов основных средств по состоянию на начало отчетного года может производиться только в случае

принятия решения о проведении переоценки уполномоченным органом АКБ «РОСБАНК» в порядке, установленном нормативными

документами ЦБ РФ.

Порядок отнесения материальных ценностей к основным средствам, нематериальным активам и материальным запасам определяется

законодательством Российской Федерации, нормативными документами ЦБ РФ и отдельными внутрибанковскими нормативными

документами.

Износ нематериальных активов начисляется ежемесячно равными долями исходя из срока их полезного использования, но не менее одного

года, а в случае если срок полезного пользования определить невозможно - не более десяти лет.

При расчете дохода (убытка), возникающего при реализации имущества, включая ценные бумаги, применяется метод «FIFO» - «First in - first

out», то есть первым реализуется имущество, приобретенное раньше. Настоящий порядок не распространяется на операции по реализации

имущества, для которого законодательными и/или нормативными документами Российской Федерации установлен иной порядок расчета

финансового результата (ценные бумаги и долговые обязательства, подлежащие переоценке на балансе собственника, иностранная валюта,

драгоценные металлы, основные фонды, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашиваемые предметы и

т.п.).

Финансирование российских и зарубежных представительств АКБ «РОСБАНК» осуществляется в пределах бюджета административно-

хозяйственных расходов представительств, утвержденного Правлением АКБ «РОСБАНК».

Операции по учету административно-хозяйственных расходов представительств отражаются на балансе Головного офиса АКБ «РОСБАНК» по

факту получения финансовых отчетов представительств АКБ «РОСБАНК», включающих первичные документы, подтверждающие совершение

административно-хозяйственных расходов.

АКБ «РОСБАНК» осуществляет ежеквартальное формирование финансового результата своей деятельности. Для этого все сформированные в

течение квартала доходы и расходы АКБ «РОСБАНК» переносятся на счет прибылей и убытков. Формирование финансового результата по

итогам каждого отчетного года производится в соответствии с отдельными указаниями ЦБ РФ.

Бухгалтерский учет финансовых результатов деятельности филиалов АКБ «РОСБАНК» в течение отчетного года осуществляется на балансах

филиалов. По итогам отчетного года финансовые результаты филиалов передаются на баланс Головного офиса АКБ «РОСБАНК» с

использованием счетов расчетов с филиалами. Данная операция осуществляется в последний рабочий день отчетного года или в период

проведения заключительных оборотов в порядке, определяемом отдельными нормативными документами АКБ «РОСБАНК».

Учет доходов и расходов, а также формирование финансовых результатов в балансах доверительного управления осуществляется в

соответствии с отдельными внутрибанковскими нормативными документами, регламентирующими порядок бухгалтерского учета операций

доверительного управления, которые являются неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.

Распределение прибыли АКБ «РОСБАНК» является исключительной компетенцией общего собрания акционеров. Размер прибыли,

подлежащий распределению, определяется как сумма всех полученных АКБ «РОСБАНК» за отчетный период доходов за вычетом всех

понесенных им за тот же период расходов.

Формирование фондов АКБ «РОСБАНК» осуществляется только на балансе Головного офиса Банка в размерах и порядке, установленном

общим собранием акционеров, Советом директоров, уставными документами АКБ «РОСБАНК» и нормативными документами ЦБ РФ.

Налоговый учет осуществляется АКБ «РОСБАНК» в соответствии с законодательными и нормативными документами по данному вопросу.

Налоговым периодом АКБ «РОСБАНК» для целей налогового учета является один год, начинающийся 1 января и заканчивающийся 31

декабря. Принципы налогового учета в АКБ «РОСБАНК» определяются отдельным внутрибанковским нормативным документом,

являющимся неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.

4. Заключительные положения.

Настоящая Учетная политика утверждается Председателем Правления АКБ «РОСБАНК».

Изменение настоящей Учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или

нормативных актов ЦБ РФ, разработки новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий деятельности

АКБ «РОСБАНК». В случае внесения изменений в настоящую Учетную политику новая Учетная политика вступает в силу с начала

следующего финансового года, если иное не предусмотрено законодательными или нормативными документами, приведшими к

необходимости изменения Учетной политики.

Рабочий план счетов является неотъемлемой частью настоящей Учетной политики и утверждается одновременно с ней. Изменения в Рабочий

план счетов могут вноситься в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов ЦБ РФ в течение всего года

действия настоящей Учетной политики, если указанными законодательными и нормативными документами не предусмотрено иное. В случае

необходимости внесения изменений в Рабочий план счетов, не требующих изменения настоящей Учетной политики, утверждается только

новый Рабочий план счетов. Новая Учетная политика в данном случае не утверждается.

Все изменения и дополнения к настоящей Учетной политике и Рабочему плану счетов утверждаются Председателем Правления АКБ

«РОСБАНК».

Учетная политика за 2002 год:

1. Общие положения.

Настоящая Учетная политика устанавливает методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в АКБ “РОСБАНК”.

Российской Федерации и нормативных актах ЦБ РФ и других регулирующих органов.

Учетная политика АКБ «РОСБАНК» базируется на следующих принципах, установленных ЦБ РФ:

будущем.

учету только после фактического получения доходов и совершения расходов.

Время начала и окончания операционного дня устанавливаются приказом по АКБ «РОСБАНК».

отражаются в развернутом виде.

периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

экономической сущностью, а не с их юридической формой.

ценам в порядке, определяемом нормативными документами ЦБ РФ.

пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

2. Методологические основы организации бухгалтерского учета.

• номера счета (обязательный реквизит учетной фразы), сформированного в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

• информации о счете, его владельце и отражаемых на нем операциях в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

• прочей информации, необходимой, в том числе, для управленческого учета Банка.

установленном порядке.

для учета операций с пластиковыми картами, счета “депо”, счета доверительного управления и пр.) могут вестись с применением отдельных

требованиями ЦБ РФ и внутренних документов АКБ «РОСБАНК» по данному вопросу, а также получение всей необходимой аналитической

правильности авторизации передаваемых документов.

бумажных носителях.

уполномоченными. Указанные формы образуют Альбом первичных учетных форм.

Применительно к конкретному типу операций (группе операций) технология обработки учетной информации и порядок их бухгалтерского

учета утверждаются Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК».

лицами Банка.

общеустановленном порядке.

отдельно от других аналогичных документов.

3. Методологические основы ведения бухгалтерского учета.

внесистемными, обороты и остатки по этим счетам не включаются в данные синтетического учета АКБ «РОСБАНК». Рублевый эквивалент

корреспондентский счет, счета позиции не используются.

поступили требуемые документы, т.е. дата отражения операции превышает дату валютирования.

в иностранной валюте производится в валюте РФ по курсу данной иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на дату отражения

соответствующим счетам бухгалтерского учета.

внутрибанковскими нормативными документами, утверждаемыми Главным бухгалтером АКБ «РОСБАНК».

учет. Для этого в Главе “А” открываются внесистемные счета в иностранной валюте по учету доходов и расходов. Обороты по этим счетам не

включаются в данные синтетического учета Головного офиса АКБ «РОСБАНК» и остатки по этим счетам как в рублях, так и в иностранной

валюте, по состоянию на конец каждого операционного дня равны нулю. Все сформированные в течение дня доходы и расходы в иностранной

валюте, отраженные на внесистемных счетах, конвертируются в конце операционного дня в валюту РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на

данный операционный день, и отражаются на соответствующих счетах доходов и расходов в российских рублях. Учет фондов АКБ

«РОСБАНК», отвлеченных средств за счет прибыли и основных средств ведется только в валюте Российской Федерации.

ценностей, принадлежащих АКБ «РОСБАНК».

источник используется только по целевому назначению.

Затраты на проведение ремонта основных фондов отражаются в размере фактических затрат на проведение ремонта, без создания ремонтного

фонда.

В связи со спецификой работы и активностью АКБ «РОСБАНК» на финансовых рынках применяемые в АКБ «РОСБАНК» основные средства

банковского назначения эксплуатируются в две смены. Износ на основные средства начисляется в соответствии с Едиными нормами

амортизационных отчислений в порядке и сроки, установленные регулирующими органами. Начисление амортизации производится линейным

способом. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации,

исчисленной исходя из срока полезного использования объекта

Переоценка (полная или частичная) объектов основных средств по состоянию на начало отчетного года может производиться только в случаях,

установленных решением соответствующих органов государственной власти и управления, в порядке, установленном нормативными

документами Банка России

Порядок отнесения материальных ценностей к основным средствам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся

предметам определяется нормативными документами ЦБ РФ и Министерства Финансов РФ.__

Слов:	6351
Символов:	57466
Размер:	112.24 Кб.

Организационная структура компании

Название реферата: Организационная структура компании