Содержание
Введение……………………………………………………………………………...3
1 Теоретические основы организаций безналичных расчетов в российской банковской системе………………………………………………………………….7
1.1 Сущность и условия функционирования безналичных расчётов…………....7
1.2 Основы и принципы организации безналичных расчётов…………………..15
1.3 Современные виды безналичных расчетов…………………………………..25
2 Анализ организации безналичных расчетов в ОАО АКБ «Приморье»………42
2.1 Политика банка по организации безналичных расчетов…………………….42
2.2 Анализ платежного оборота банка…………………………………………....46
2.3 Оценка качества безналичных расчетов………………………………………….50
3. Направления и пути совершенствования безналичных расчетов в российской банковской системе………………………………………………………………...54
3.1 Направления совершенствования системы безналичных расчетов………...54
3.2. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения……………………………………………………………………….…60
Заключение…………………………………………………………………………66
Список используемых источников………………………………………………..71
Приложения……………………………………………………………………….. 76
Введение
Актуальность темы дипломной работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.
В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от «бумажных платежей» и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.
В этом смысле клиринговые расчеты и прямые межбанковские расчеты выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.
Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
В последние годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.
Возникший во второй половине 2009 года финансовый кризис отразился, в первую очередь, на банках, а через них на всей экономике. Для доказательства сказанного, можно отметить основные элементы экономического положения в стане за период финансово-банковского кризиса:
- обострение кризисных явлений во всех секторах экономики страны;
- замораживание внутреннего долга и 90-дневный мораторий на выплаты по внешним обязательствам;
- развал фондового рынка;
- угроза внешнего банкротства страны (судебные иски со стороны иностранных государств и частных компаний, а также арест собственности за рубежом);
- 20-ти миллиардная эмиссия Центрального банка;
-разработка антикризисной программы Правительства и реструктуризация внутреннего долга.
После августовского кризиса возникла по сути новая ситуация в банковском секторе страны, которая характеризовалась временным 2-х месячным параличом всей банковской системы; банкротством и неустойчивым положением ряда крупных “олигархических” банков; частичным замораживанием вкладов, массовой задержкой платежей; усилением монопольного положения Сберегательного банка, как банка, поддерживаемого государством.
В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.
На основании обозначенной актуальности была сформулирована цель дипломной работы, которая заключается в характеристике и кратком анализе существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.
Объектом изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.
Также будет исследовано направление совершенствования системы безналичных расчетов на примере ОАО АКБ «Приморье».
Теоретической основой работой являются труды отечественных и зарубежных специалистов в области банковского дела. Большой вклад в развитие банковского дела внесли известные зарубежные и отечественные специалисты такие, как Н.Д. Бадаев, А.И. Гончаров, В.В. Ковалев, Н.М. Крейнина, Л.Н. Павлова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др. Эмпирическая база дипломной работы включает официальные материалы, статьи по анализу безналичных расчетов, опубликованные в периодической печати (журналы «Проблемы теории и практики управления», «Финансы», «Финансовый бизнес», «Экономист» и др.), информационные материалы сети Интернет с официальных WWW серверов, аналитические данные ОАО АКБ «Приморье».
На основании поставленной цели и задач была сформирована структура дипломной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и приложений.
В первой главе исследуются теоретические основы анализа платежеспособности предприятия. Вторая глава посвящена анализу платежеспособности ОАО АКБ «Приморье». В третьей главе предлагаются пути совершенствования анализа платежеспособности современных российских организаций.
Дипломная работа изложена на 78 страницах машинописного текста, включает в себя 5 таблиц, 4 рисунка, 47 источника использованной литературы, 3 приложения.
Список используемых источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30.11.1998 г. №51- ФЗ. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 21.08.2009 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая от 26.01.1998г. №14-ФЗ. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 05.06. 2009 г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 15.01.2009 г.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая от 05.08.1998 г. №117-ФЗ. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 25.04. 2009 г.
5. Федеральный закон от 03.02.1996 г. №17-ФЗ. «О банках и банковской деятельности» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 03.01.2009 г.
6. Федеральный закон от 10. 07.2002 г. № 86 - ФЗ. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 14.07.2009 г.
7. Положение ЦБ РФ от 03.09.2002 г. № 2 – П. «О безналичных расчетах в Российской Федерации положение» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 13.08. 2009 г.
8. Положение ЦБ РФ от 12.03.1998 г. № 20 - П. «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 07.06.2009 г.
9. Положение ЦБ РФ от 01.04 2003 г., № 222 - П. «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» по состоянию на 12.03.2009 г.
10. Ануриев, С. В. Платежные системы и их развитие в России [Текст] / С. В. Ануриев. - М.: Финансы и статистика. 2006. - 288 с.
11. Ануриев, С. В. Пределы эффективности проведения платежа в различных платежных системах [Текст] // Финансы и кредит, 2006. - № 16 . 37 - 41 с.
12. Балабанов, И. Т. Электронная коммерция [Текст]: учебники для вузов / И. Т. Балабанов. - СПб.: Питер, 2006. - 336 с.
13. Белов, В. А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег [Текст] // Бизнес и банки, 2007. № 52. 4 – 8 с.
14. Березина, М. П. Проблемы организации безналичных расчётов [Текст] / М.П. Березина, Ю. С.Крупнов / Финансы, 2006. № 1. 20 - 23 с.
15. Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник для вузов / В.М. Богаченко, Н. В. Кириллова. - М.: Феникс, 2006. - 324 с.
16. Варламова, Т. П. Безналичный расчет: организация и учет [Текст]: учебное пособие / Т. П. Варламова, В. А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2006. -176 с.
17. Вершингора, Е. Е. Менеджмент [Текст]: учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Е. Вершингора. - М.: ИНФРА-М, 2007. -283 с.
18. Головизина, А. Т. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций [Текст] / А.Т. Головозина, О. И. Архипова. - М.: Экзамен, 2008. - 216 с.
19. Деньги, кредит, банки: справочное пособие [Текст] / Под ред.. Г.И. Кравцовой. - Минск: Меркаваж, 2006. - 91 с.
20. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика [Текст] / Под ред. В. В. Лукашевича. - М.: Профико, 2006. - 256 с.
21. Дмитрик, Н. В. «Электронные платежные документы»: http://www.russianlaw.net/law/doc/a143.htm., 2010.
22. Жарковская, Е. П. Банковское дело [Текст] / Е. П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2007.- 340 с.
23. Калтырин, А. В. Деятельность коммерческих банков [Текст]: учеб. пособие, изд. 2-е прераб и доп. / А.В. Калтырин. - Ростов Н /Д.: Феникс, 2007. - 400 с.
24. Копытин, В. Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах [Текст] // Финансы и кредит, 2007. №3. 9-21 с.
25. Кравчук, А. Г. Электронные деньги: прошлое и настоящее: http://www.russianlaw.net/law/law.htm., 2010.
26. Крахмалев, С. В. Основные общеевропейские клиринговые системы, обеспечивающие расчеты в единой валюте (TARGE и EURO 1) [Текст] // Финансы и кредит, 2007. №5. 2-13 с.
27. Крахмалев, С. В. SWIFT - г
28. Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. / О. И. Лаврушин - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.
29. Латышева, Н.В. Некоторые аспекты развития платежных систем в России и странах зарубежья [Текст] // Финансы и кредит, 2007. №3. 9-21 с.
30. Маков, А. Н. Электронное ведение бизнеса – путь к открытому глобальному рынку; http://www.russianlaw.net/ law/doc/az02.htm., 2010.
31. Материалы экспертного заключения платежной системы «Яndex-Деньги», выданное компанией Counterpane Systems; http://www.paycash.ru/about/press/files/official/default.htm., 2010.
32. Наумов, В. Б. Краткая методика юридической поддержки проекта e-Commerce; http://www.russianlaw.net /law/doc/a24.htm., 2010.
33. Официальный сайт ЦБ РФ; http://cbr.ru., 2010.
34. Официальный сайт ОАО АКБ «Приморье». http://www.primbank.ru., 2010.
35. Печникова, А. В. Банковские операции [Текст]: учеб. для сред. проф. образования / А. В. Печникова, О. В. Маркова, Е. Б. Стародубцева. - М.: Инфра-М, 2007. - 250 с.
36. Платежная система: структура, управление и контроль [Текст] / Под ред. Брюса Д. Саммерса. - Спб.: Издательский дом «Бизнес - пресса», 2006. - 456 с.
37. Рамзаев, М. Г. Интернет-банкинг: «медленно, но верно». http://ecommerce.al.ru, 2010.
38. Рудько - Селиванов, В. В. Банковский менеджмент [Текст]: учебное пособие. 2-е изд., с изм. и доп. / В.В. Рудько - Селиванов, М. Р. Оленичева, Л. Н. Вотинцева. - М.: Изд-во научн. - образов. лит-ры РЭА; Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2006. - 344 с.
39. Саксельцева, Е. Г. Возможности применения зарубежных банковских технологий безналичных расчетов в российской практике [Текст]// Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, 2006. №1. 33 -45 с.
40. Семенюта, О. Г. Деньги, кредит, банки [Текст]: учеб. пособие. / О. Г. Семенюта. - М.: Контур, 2007. - 356 с.
41. Тедеев, А. А. Электронная коммерция (электронная экономическая деятельность): правовое регулирование и налогообложение [Текст] / А. А. Тедеев. - М.: Приор-издат, 2006. - 224 с.
42. Тедеев, А. А. Электронные банковские услуги и Интернет-банкинг: правовое регулирование и налогообложение [Текст] / А. А. Тедеев - М.: Новый Индекс, 2006. - 243 с.
43. Федорусенко, А. В. Совершенствование платежной системы [Текст] // Банковское дело, 2006 . №8. 60 - 64 с.
44. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учеб. пособие для вузов / Под общ. ред. проф. А. И.Фисенко. - Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2006. - 246 с.
45. Холопов, А. М. Проблемы применения аккредитивной формы расчетов в практике работы российских экспертов и международных экспедиторов [Текст] // Финансы и кредит, 2006 - № 26. 2 - 7 с.
46. Шагин, В. В. Качество банковских услуг: современные проблемы [Текст] // Бизнес и банки, 2005. № 12. 34 - 38 с.
47. Шамраев, А. В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов [Текст] // Банковское дело, 2006. №11. 8 - 13 с.
Приложения
Приложение А
(обязательное)
Типология современных форм безналичных расчетов
Приложение Б
(справочное)
Расчет общей эффективности платежных операций
| Показатель |
Объем, млн. руб. |
Изменения, % |
|||
| 2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2007-2009 гг. |
2008-2009 г.г. |
|
| Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб. |
4,82 |
5,09 |
5,88 |
5,6 |
15,6 |
| Расходы банка, затраченные на оказание услуг по платежным операциям, млн. руб. |
2,65 |
2,80 |
3,48 |
56,6 |
24,3 |
| Валовая прибыль банка, полученная за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб. |
2,11 |
2,29 |
2,40 |
8,5 |
4,9 |
| Общая эффективность, % |
81,9 |
81,5 |
68,9 |
-0,5 |
-15,4 |
Приложение В
(обязательное)
Расчет эффективности отдельных платежных операций ОАО АКБ «Приморье»
| Показатель |
Объем, млн. руб. |
||
| 2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
| 1. Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб. |
4,61 |
5, 09 |
5, 88 |
| - в т.ч. с использованием платежных поручений |
1,89 |
1, 97 |
2,06 |
| - в т.ч. с использованием аккредитивов |
0,60 |
0, 65 |
0, 79 |
| - в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо |
0,62 |
0, 60 |
0, 63 |
| - в т.ч. с использованием чеков |
0 |
0 |
0 |
| - в т.ч. с использованием пластиковых карт |
1,50 |
1, 87 |
2, 40 |
| 2. Объем платежных операций, всего млн. руб. |
13 629,73 |
14 342, 22 |
15 142, 04 |
| - в т.ч. с использованием платежных поручений |
13616,73 |
13 906, 63 |
14 840, 47 |
| - в т.ч. с использованием аккредитивов |
85,45 |
99, 90 |
101, 33 |
| - в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо |
90,50 |
91, 88 |
111, 36 |
| - в т.ч. с использованием чеков |
0 |
0 |
0 |
| - в т.ч. с использованием пластиковых карт |
210,56 |
243, 82 |
307, 77 |
| 3. Эффективность платежных операций по объему, % |
0,03 |
0,03 |
0,04 |
| - в т.ч. с использованием платежных поручений |
0,01 |
0,01 |
0,02 |
| - в т.ч. с использованием аккредитивов |
0,07 |
0,6 |
0,7 |
| - в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо |
0,07 |
0,6 |
0,57 |
| - в т.ч. с использованием чеков |
0 |
0 |
0 |
| - в т.ч. с использованием пластиковых карт |
0,71 |
0,76 |
0,78 |