План
1.Характеристика природных и экономических условий агрофирмы «Оксана», краткий анализ ее деятельности
2.Методика составления и основные показатели хозрасчетных заданий агрофирмы «Оксана»
3. Методика составления и основные показатели бизнес плана развития агрофирмы «Оксана»
4.Методика составления и основные показатели перспективного стратегического плана развития агрофирмы «Оксана»
5. Организация и оплата труда в отраслях и внутрихозяйственных подразделениях
6. Состояние арендно - договорных отношений и расчетов с бюджетом агрофирмы «Оксана»
7. Организация службы маркетинга на агрофирме « Оксана»
1. Характеристика природных и экономических условий агрофирмы «Оксана», краткий анализ ее деятельности
Агрофирма «Оксана» была основана в 1998 году на средства нескольких хозяйств. Расположено в с. Красный Перекоп Каховского района Херсонской области на расстоянии 25 км от районного центра г. Каховка. Специализация – растениеводство.Источники энергоснабжения: объекты хозяйственной деятельности подключены через понижающие КТП к 10 кV ЛЗП от Подовки и Калиновки с возможностью дублирования аварийного включения.
Отвод сточных вод. Имеется 11,8 км система отвода канализационных вод с 3-мя перекачивающими насосными станциями и пунктом приема неочищенных сточных вод очистными сооружениями ПОХ «Таврия», с которым заключаются соответствующие соглашения на прием и очистку канализационных вод.
Сведения о дорогах:
через село проходит Московское шоссе .Внутри хозяйства имеется 24 км асфальтных дорог по селу Красный Перекопи 24 км вдоль основных полей , 40 км полевых дорог улучшены подсыпкой горного гравия слоем 30 – 40 см.
Обеспеченность объектами соцкультбыта: в с. Красный Перекопна 3500 человек жителей имеется средняя школа на 850 учеников, дом культуры на 360 мест, фельдшерско-аккушерский пункт, банно-прачечный комплекс на 25 посещений. Основано село в 20-х годах ХХ столетия.
1.2
Климатические и почвенные условия.
Территория хозяйства входит в степной агроклиматический район. Климат засушливый с мягкой зимой и теплой осенью. Зимние месяцы характеризуются значительными колебаниями температур, обуславливающими отсутствие устойчивого снежного покрова и неоднократную смену мерзлого состояния почвы. Данные по среднемесячной температуре воздуха рассматриваются в таблице 1.
Таблица 1.1 Среднемесячная температура воздуха по данным Каховской метеостанции за 3 года.
Показатель |
Месяц | В среднем | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
to
|
0,1 | -0,8 | 1,1 | 6,5 | 12,8 | 18,1 | 22,1 | 23,2 | 19,5 | 14,0 | 8,9 | 3,5 | 10,7 |
| -0,4 | -0,6 | 2,7 | 8,5 | 14,7 | 19,6 | 23,0 | 22,5 | 17,7 | 12,3 | 7,3 | 2,0 | 10,8 | |
| -0,6 | -0,1 | 4,6 | 10,6 | 16,5 | 21,0 | 23,4 | 21,1 | 15,8 | 10,6 | 5,4 | 0,8 | 10,8 | |
| -0,3 | -0,5 | 2,8 | 8,5 | 14,7 | 19,6 | 22,8 | 22,3 | 17,7 | 12,3 | 7,2 | 2,1 | 10,8 | |
Период со среднесуточными температурами 10о
продолжается 6 – 6,5 месяца.
Годовое количество осадков 500 – 800 мм. (таблица 2.) но близкое залегание грунтовых вод в почве обеспечивает хорошее развитие сельскохозяйственных культур. Продолжительность вегетационного периода 210 дней при суммарной температуре 2500о
– 3500о
С. Лучшая температура в период вегетации 25 – 30о.
Таблица 1.2. Среднемесячное количество осадков за 3 года.
Показатель |
Месяц | В среднем | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
Количество Осадков |
9 | 7 | 6 | 6 | 6 | 9 | 8 | 10 | 8 | 13 | 11 | 10 | 103 |
| 9 | 7 | 6 | 7 | 6 | 10 | 7 | 10 | 8 | 15 | 9 | 10 | 104 | |
| 8 | 7 | 6 | 6 | 7 | 10 | 8 | 9 | 8 | 14 | 9 | 9 | 101 | |
| 26 | 21 | 18 | 19 | 19 | 29 | 23 | 29 | 24 | 42 | 29 | 29 | 103 | |
В хозяйстве преобладают карбонатные черноземы. Чернозем карбонатный – плотная порода, залегающая до глубины 50–150 см. На выровненных участках, мощность гумусного слоя горизонтов (А+Б) составляет 55-80 см. На склонах, вследствие эрозии она уменьшилась до 30-45см. Окраска гумусного горизонта серая, темно-серая, с буровато-коричневым оттенком. Структура в пахотном слое распылена. Содержание гумуса в горизонте А- 2-2,9 %. В нижней части переходного горизонта уменьшается до 1,0-1,2 %. В эродированных почвах, количество гумуса в пахотном слое может составлять 1,7-2,0 %. Валовые запасы азота 0,11-0,28, фосфора 0,09-0,13, калия 1,0-2,0 %. Содержание гидролизуемого азота в гумусном горизонте 2,4-6,9, подвижного фосфора – менее 1, обменного калия 20-30 мг100г. Карбонатные черноземы характеризуются высоким содержанием карбонатов. По профилю количество их колеблется от 5-8, до 25-30%. Сумма обменных оснований в гумусном горизонте достигает 35-40 мг-экв. В составе поглощенных оснований преобладает кальций – до 80-95 % от ёмкости поглощения. Данные чернозёмы редко бывают засолены. Сульфатный горизонт у них в большинстве случаев отсутствует.
В целом, климатические и почвенные условия благоприятны для развития растениеводства.
Агрофирма осуществляет свою деятельность согласно действующему законодательству и Уставу, на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный валютный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Показатели, характеризующие размеры агрофирмы «Оксана» приведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1. - Размер, состав и структура земельных угодий в агрофирме « Оксана» Херсонской области, Каховского района
Виды угодий |
2003 год | 2004 год | 2005 год | 2005год в % к | ||||
Пло-щадь, га |
Струк-тура,% | Пло- щадь, га |
Струк-тура,% | Пло-щадь, га |
Струк-тура,% | 2003г. | 2004 г. | |
| Общая земельная площадь | 2051.0 |
100,0 |
2129.7 |
100,0 |
2129.7 |
100,0 |
103,8 |
100,0 |
| Всего с-х угодий, в т.ч. | 1891 | 92,2 | 1970,6 | 92,5 | 1970,6 | 92,5 | 104,2 | 100,0 |
| -пашня | 1891 | 92,2 | 1923,8 | 90,3 | 1923,8 | 90,4 | 212 | 206,9 |
| Лес и лесопосадки | 42,5 |
2,1 |
42,1 |
2,0 |
42,5 |
2,0 |
100,0 |
101,0 |
| Пруды и водоемы | 15,6 |
0,7 |
15,0 |
0,7 |
15,7 |
0,7 |
100,6 |
104,7 |
| Прочие угодья | 101,9 | 5,0 | 102,0 | 4,8 | 100.9 | 4,8 | 99,0 | 98,9 |
| Наличие орошаемых земель (пашня) | 100 |
18,0 |
119 |
18,4 |
119,0 |
|||
По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод, что площадь сельскохозяйственных угодий в агрофирме «Оксана» Каховского района составляет 92,5% общей земельной площади, причем на пашню приходится 90,2% %, на пастбища – 2,1%. Это говорит о том, что хозяйство специализируется на растениеводстве, в том числе на зерновых культурах.
Размеры и специализация хозяйства.
Для того, чтобы выделить и изучить многообразные типы и формы хозяйств, их группируют по различным признакам:
1) по производственному направлению (специализация);
2) по уровню интенсификации, качеству почв и уровню продуктивности сельскохозяйственного производства;
3) по размеру производства;
4) по уровню производительности труда, себестоимости продукции и рентабельности производства.
Существенное значение имеет группировка сельскохозяйственных предприятий по размеру производства.
Наиболее точным показателем размера сельскохозяйственного предприятия является объем валовой продукции.
О размере предприятия при прочих равных условиях можно судить по величине важнейших факторов производства: площади сельскохозяйственных угодий, стоимости основных фондов, среднегодовой численности работников. Однако в этом случае никогда не надо забывать, что непосредственно здесь дана только величина данного фактора.
Следовательно, действительный размер производства при определенной площади земли будет зависеть от уровня интенсификации; при данной массе основных фондов - от эффективности их использования, в свою очередь зависящей от обеспеченности рабочей силой, структуры фондов и ряда других условий производства; при данном числе работников - от уровня производительности труда, связанной с вооруженностью рабочей силы, плодородием земель и т.д.
Поскольку все эти показатели варьируют, практически нельзя составить более или менее точное представление о размере сельскохозяйственного предприятия без данных о стоимости валовой или товарной продукции.
Для узкоспециализированных предприятий достаточно надежным показателем размера является объем производства основного продукта в натуре.
Особое значение в характеристике размера предприятия занимает площадь сельскохозяйственных угодий.
Больший размер предприятия означает в среднем крупный размер отраслей и производственных подразделений. Проанализируем динамику размеров хозяйства. Данные представлены в таблице 2.2.:
Таблица 2.2 - Динамика показателей размеров хозяйства агрофирмы « Оксана» Херсонской области, Каховского района
| Показатели | 2003 год | 2004 год | 2005год | 2005г. в % к 2003г. |
2005г. в % к 2004г. |
| Валовая продукция в сопоставимых ценах 2000 года, тыс. грн | 6325 | 14018 | 5349 | 84,6 | 38,2 |
Товарная продукция, тыс. грн. |
6544 | 12685 | 11890,6 | 181,7 | 93,7 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов с-х назначения, тыс. грн. | 30228 | 30263 | 26706,7 | 88,4 | 88,2 |
| В т.ч. основного вида деятельности ( т.е. сельскохоз.) | 24778 | 24781 | 18248 | 73,6 | 73,6 |
Площадь с-х угодий, га, в т.ч. пашня |
1891 1891 |
1970,6 1923,8 |
1970,6 1923,8 |
104,2 116,4 |
100,0 112,1 |
| Среднегодовая численность работников, чел | 440 | 415 | 390 |
88,6 | 93,9 |
Данные таблицы 2.2 показывают, что хозяйство агрофирмы « Оксана» Херсонской области, Каховского района снизило объем показателей, так объем валовой продукции 2005 года в сопоставимых ценах составил 38,2% к объему 2004 года, хотя площадь сельскохозяйственных угодий не увеличена в общем, а площадь пашни увеличена на 12,1%.
Среднегодовая численность работников в 2005 году составила 93,9% к уровню 2004 года. Видим, что количество работников уменьшается из года в год, что в свою очередь обуславливается высокой отрицательной текучестью работников в селе, низкими мотивационными характеристиками сельскохозяйственного труда.
Таблица 2.3 –
Основные показатели деятельности агрофирмы «Оксана» за 2003-2005гг.
| Наименование показателей | 2003г. | 2004г. | 2004 в % к 2003 | 2005г. | 2005 в % к 2004 | |
| Необоротные активы (тис. грн.) | 1401,5 | 1580,4 | 112,33 | 2404,1 | 153,59 | |
Основные средства (остаточная стоимость) (тыс. грн.) |
1315,5 | 1408,2 | 106,99 | 2062,6 | 153,15 | |
| Оборотные активы (тис. грн.) | 1396,2 | 1932,1 | 136,71 | 3315,1 | 172,73 | |
| Собственный капитал (тис. грн.) | 1406,5 | 2041,4 | 143,44 | 2767,2 | 137,23 | |
| Долгосрочные обязательства (тис. грн.) | 311,8 | 175,3 | 58,86 | 1008,2 | 567,43 | |
| Текущие обязательства (тис. грн.) | 1025,2 | 1303,3 | 126,61 | 1065,3 | 82,32 | |
| Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ и услуг) (тис. грн.) | 2217,2 | 3434 | 152,51 | 4013,6 | 116,40 | |
| Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ и услуг) (тис. грн.) | 1831 | 2845 | 152,51 | 3328 | 116,40 | |
| Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ и услуг) (тис. грн.) | 1148 | 1738,5 | 147,32 | 2176,1 | 123,80 | |
| Прибыль от обычной деятельности (тис. грн.) | 629,2 | 875,6 | 137,68 | 1288,8 | 153,02 | |
| Прибыль от операционной деятельности (тис. Грн.) | 626 | 805,2 | 130,84 | 1102,8 | 130,48 | |
| Валовая прибыль (тис. грн.) | 643 | 1096,5 | 162,01 | 1151,9 | 104,10 | |
| Нераспределенная прибыль (тис. грн.) | 1264,1 | 1859,5 | 143,65 | 2588,9 | 137,22 | |
| Чистая прибыль (тис. грн.) | 619,2 | 602,8 | 96,00 | 785,2 | 128,82 | |
Объем необоротных активов растет из года в год, вследствие приобретения новой техники, а также за счет планомерной (хоть и не в значительных объемах) инвестиционной политики. В 2005г. более чем в 5 раз увеличился размер долгосрочных обязательств. Это произошло вследствие покупки в лизинг 3-х тракторов ХТЗ.
Выручка от реализации в 2005г. выросла всего на 16,4%, хотя должна была вырасти значительно больше, но вследствие просчетов, допущенных руководством предприятия, мы получили всего 4013,6 тыс. грн.
Балансовая прибыль, полученная агрофирмой, также растет, но в 2004г, объем прибыли снизился в связи с опережающим ростом себестоимости продукции, а ее рост в 2005 г. был слабым вследствие того же неурожайного года.
На основе приведенных выше данных проведем краткий анализ финансового состояния, ликвидности, эффективности использования основных фондов и обеспеченности основными фондами.
Таблица 2.4 – Анализ финансового состояния агрофирмы «Оксана» за 2003-2005гг.
| Наименование показателей | 2003 г. | 2004 г. | 2004 г. в % к 2003 г. | 2005 г. | 2005 г. в % к 2004 г. |
| Коэффициенты рентабельности: | |||||
| рентабельности активов | 0,31 | 0,19 | 61,80 | 0,17 | 87,95 |
| рентабельности собственного капитала | 0,57 | 0,36 | 63,07 | 0,33 | 92,16 |
| рентабельности предприятия | 0,21 | 0,21 | 103,73 | 0,24 | 110,67 |
| Анализ финансовой устойчивости предприятия | |||||
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,50 | 0,58 | 115,25 | 0,48 | 83,59 |
| Коэффициент финансовой независимости | 1,06 | 1,38 | 130,07 | 1,30 | 94,83 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,38 | 0,49 | 128,78 | 2,14 | 432,15 |
| Коэффициент структуры капитала (финансирования) | 0,95 | 0,73 | 76,88 | 0,77 | 105,45 |
| Показатели эффективности использования основных фондов | |||||
| Фондоотдача, грн. | 4,04 | 2,59 | 64,05 | 2,30 | 88,96 |
| Фондоемкость, грн. | 0,25 | 0,39 | 156,13 | 0,43 | 112,41 |
| Норма прибыли, % | 0,26 | 0,36 | 139,94 | 0,26 | 71,46 |
| Показатели обеспеченности основными средствами | |||||
| Фондооснащенность, грн./га | 0,27 | 0,39 | 144,48 | 0,30 | 77,05 |
| Фондовооруженность, тыс. грн./чел. | 6,10 | 9,26 | 151,83 | 13,34 | 144,03 |
| Прибыль в расчете на 1 работника, грн. | 4,25 | 4,52 | 106,28 | 6,37 | 140,90 |
Анализируя финансовую устойчивость предприятия можно сделать вывод, что оно является устойчивым, несмотря на снижение в 2005г. показателей устойчивости и независимости, они не выходят за пределы допустимых. Снижение же коэффициента устойчивости можно объяснить увеличением основных и оборотных фондов, коэффициента независимости – ростом долгосрочных обязательств, которое было вызвано, как было сказано выше приобретением техники в лизинг. Более чем четырехкратный рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в 2005г. объясняется увеличением оборотных средств (на 72,8%) за счет незавершенного производства (была произведена закладка сада) и производственных запасов.
Снижение рентабельности активов говорит о снижении эффективности использования основных и оборотных средств, а также можно сделать на основе предыдущей таблицы вывод, что хозяйство переживает череду неурожайных годов, поэтому вложенные дополнительные затраты не дают желаемого результата. Но даже в такой ситуации хозяйство сумело избежать снижения рентабельности в целом по предприятию, за счет вспомогательных отраслей, и за счет высоких реализационных цен на продукцию.
Снижение фондоотдачи является свидетельством опережающего роста основных средств. Снижение нормы прибыли можно объяснить высокими темпами роста основных и оборотных средств, что свидетельствует о снижении эффективности их использования.
Показатели обеспеченности основными средствами ежегодно увеличиваются.
2. Методика составления и основные показатели хозрасчетных заданий агрофирмы «Оксана»
Хозрасчетное задание - это годовой план, программа деятельности внутрихозяйственного подразделения на предстоящий год, включающая систему организационных, технических и технологических мероприятий по наиболее эффектному использованию ресурсов, земли и других средств производства. Данные задания имеют своей целью довести до конкретных исполнителей задачи, намеченные в бизнес- плане.
Основные принципы хозрасчета: сочетание централизованного планового руководства деятельностью подразделений с предоставлением их коллективам оперативно-хозяйственной самостоятельности; наделение подразделений в соответствии с целями деятельности необходимыми земельными, трудовыми и материальными ресурсами, фондами для выполнения плана и увеличения производства продукции (работ, услуг); материальная заинтересованность и материальная ответственность работников в увеличении производства продукции (оказания услуг), повышении её качества, в правильном использовании средств производства и труда; учет и оперативный контроль производств, деятельности подразделений.
Все показатели хозрасчетного задания бригаде можно разделить на 3 группы. Первая группа показателей определяет ресурсы подразделения - трудовые и материальные; состав, число среднегодовых постоянных работников, в т.ч. трактористов-машинистов, прочих работников; площадь закрепленной земли; количество закрепленной техники: тракторов и комбайнов, прицепных и навесных орудий, прочего инвентаря; поголовье рабочего скота; здания, сооружения, их оборудование- склады для удобрений и ядохимикатов, горючего, продукции;
Вторая группа показателей – это программа по производству продукции растениеводства и животноводства. Руководство доводит до бригады посевные площади по культурам, которые необходимо иметь в планируемом году, урожайность и выход валовой продукции в натуральном и денежном выражении, а также работы по незавершенному производству под урожай будущих лет.
Третья группа показателей в хозрасчетных заданиях тракторно-полеводческой бригады – это плановые лимиты затрат материально-денежных средств и труда на производство запланированной продукции, а, именно, трудовые и материальные затраты на семена, удобрения, ядохимикаты, на подготовку их к посеву или внесению в почву, т.е. затраты на все работы, связанные с выращиванием растений и обеспечивающие получение запланированного урожая.
Агрофирма «Оксана» устанавливает для хозрасчётных подразделений основные плановые показатели: объём производства продукции в натуральном (по ассортименту и качеству) и стоимостном выражении; объём работ незавершённого производства, оказываемых услуг (выполняемых работ); объём продажи с.-х. продукции государству в натуральном (по ассортименту и по срокам) и стоимостном выражении (для подразделений, которым хозяйство поручило выполнять эту функцию); лимиты прямых и общебригадных (цеховых, общеотделенческих) производств, затрат по статьям - общую сумму и на единицу продукции; расценки (нормативы) оплаты труда за продукцию в соответствии с действующим в хозяйстве Положением об оплате труда; плановые цены на продукцию (работы), которую производят подразделения, с учётом её качества, а также на все статьи и элементы производств, затрат и виды услуг. При установлении лимитов производств, затрат используют нормативы затрат материально-денежных средств на единицу продукции (на 1 га, на 1 голову животных и т. д.). Состав планируемых затрат определяют в хозяйстве применительно к функциям конкретного производств, коллектива и степени его влияния на величину отдельных статей затрат. Плановые показатели производств, деятельности хозрасчётных подразделений отражаются в технологических картах определенной формы, планах отделений, хозрасчётных заданиях. Планы внутрихозяйственных подразделений (с разбивкой по месяцам и периодам работ) разрабатывают руководители и специалисты этих подразделений совместно с главными специалистами агрофирма «Оксана». Утверждённые правлением колхоза или дирекцией предприятия, они доводятся до хозяйственных подразделений не позднее чем через 10-15 дней после утверждения производственно-финансового плана хозяйства.
Оперативный контроль и оце
Особенности организации экономической работы хозрасчётных подразделений отражаются в Условиях ведения внутрихозяйственного расчёта, разрабатываемых и утверждаемых в каждом с.-х. предприятии в соответствии с Основными положениями по организации внутрихозяйственного расчёта на с.-х. предприятиях, принятыми в 1985. Наиболее действенная и эффективная форма внутрихозяйственного расчета - коллективный подряд, ставящий систему материального поощрения работников внутрихозяйственных хозрасчётных подразделений в зависимость от конечных результатов производства.
В эффективности производства отображается влияние комплекса взаимосвязанных факторов, которые формируют ее уровень и определяют тенденции развития. Повышение эффективности сельскохозяйственного производства является одной из актуальнейших проблем, стоящих перед хозрасчетными подразделениями.
Экономическая эффективность показывает полезный конечный эффект от применения средств производства и живого труда, отдачу совокупных вложений. В сельском хозяйстве это получение максимального объема продукции с 1 га земли, от 1 головы скота при наименьших затратах живого и общественного труда. Следует иметь также в виду, что эффективность – это не только соотношение затрат и результатов производства, но и качество, полезность продукции для потребителя.
Развитие зернового хозяйства происходит на основе роста экономической эффективности производства зерна. За счет этих условий обеспечивается увеличение валовой и товарной продукции зерновых культур, укрепляется материально-техническая база отрасли. Экономическая эффективность производства зерна характеризуется системой таких показателей: урожайность, продуктивность труда, себестоимость продукции, цена реализации 1 ц зерна, прибыль на 1 ц зерна и на 1 га посевной площади, уровень рентабельности производства зерна.
Таблица 3.1 - Данные для определения экономической эффективности производства озимой пшеницы в агрофирме «Оксана» Каховского района в 2003-2005гг
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | В среднем за три года |
| Посевная площадь, га | 418 | 253 | 60 | 243,6 |
| Валовой сбор, ц | 2477 | 3883 | 2460 | 2940 |
| Прямые затраты труда, всего, чел.-ч. | 1000 | 2000 | 2000 | 1666,7 |
| Производственные затраты, всего, грн. | 181200 | 111200 | 119000 | 137133,3 |
| Количество реализованной продукции, ц | 4966 | 3679 | 2500 | 3715 |
| Денежная выручка от реализации, тыс. грн. | 177,2 | 124,2 | 145 | 148,8 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. грн. | 168,1 | 111,2 | 123,1 | 134,1 |
| Прибыль, тыс. грн. | 9,1 | 13 | 21,9 | 14,7 |
| Площадь, с которой реализована продукция, га | 418 | 253 | 60 | 243,6 |
На основании исходных данных (таблица 3.1) определим показатели экономической эффективности производства зерна в агрофирмы «Оксана» (таблица 3.2). Проанализируем полученные расчетные показатели эффективности.
Таблица 3.2 - Показатели экономической эффективности производства озимой пшеницы в агрофирмы «Оксана» за 2003-2005 гг.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. |
| Урожайность, ц/га | 5,93 | 15,35 | 41,00 |
| Прямые затраты труда на 1 ц, чел.-ч. | 0,40 | 0,52 | 0,81 |
| Себестоимость 1 ц, грн.: | |||
| а) коммерческая; | 33,85 | 30,23 | 49,24 |
| б) производственная | 73,15 | 28,64 | 48,37 |
| Средняя цена реализации 1 ц, грн. | 35,68 | 33,76 | 58,00 |
| Прибыль, грн. на: | |||
| а) 1 ц реализованной продукции; | 1,83 | 3,53 | 8,76 |
| б) 1 га площади, с которой реализована продукция | 21,77 | 51,38 | 365,00 |
| Уровень рентабельности | 5,1 | 11,7 | 17,8 |
Важным показателем экономической эффективности производства зерна является себестоимость продукции. Она отражает качество работы хозяйств и в значительной степени определяет уровень его доходности. На протяжении последних лет себестоимость 1 ц зерна выросла и разница между ею во втором периоде и первом составляет 13,7 грн. это мы вели речь о производственной себестоимости.
Но если к ней прибавить затраты на реализацию, мы получим коммерческую себестоимость. Логично предположить, что она превышает производственную на величину этих затрат. Ее рост не такой незначительный – только 2,39 грн.Больше половины всех затрат на производство зерна приходится на оплату труда, стоимость посевного материала и удобрений, а также затраты на содержание основных средств.
Цены реализации растут, хотя и не регулярно, а скачкообразно. Они должны покрывать увеличение производственных затрат и обеспечивать достаточно высокую эффективность производства зерна. Но не всегда это получается. На рынке может сложиться невыгодная цена, т.е. ниже коммерческой себестоимости. И тогда, чтобы хоть частично окупить свои затраты, приходится реализовывать по навязанной рынком цене.
В результате действия комплекса факторов в процессе развития зернового хозяйства масса прибыли в расчете на 1 га во втором периоде увеличилась больше чем в 25 раз. Уровень рентабельности производства зерна, который формируется и зависит от его себестоимости и средней цены реализации, увеличивался и в 2004 г. составил 18 %,что означает получение 18 грн. прибыли на 1 грн. материальных и трудовых затрат после их возмещения.
3. Методика составления и основные показатели бизнес-плана развития агрофирмы «Оксана»
Бизнес-план – планирующий документ, отражающий производственно-хозяйственное финансовое состояние предприятия, его деловые возможности, перспективы развития и пути реализации поставленной цели.
Любое новое дело нуждается в принятии важных предварительных решений о его развитии. Бизнес-план - это очень хорошее средство для их осмысления. В условиях становящегося украинского бизнеса уже работающие предприятия и люди, ещё недавно далёкие от хозяйственной деятельности, ищут новые возможные применения своих сил в экономике.
Агрофирма «Оксана» именно сейчас нуждается в освоении новых направлений производства, для чего и необходима серьезная работа по созданию бизнес-плана. Предприятие ранее никогда не прибегало к составлению бизнес-плана, поэтому целесообразно изучить методику его составления и содержание.
В отличие от традиционного плана организации бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц которые могут быть полезны новому делу. Помимо инвесторов заинтересованными лицами будущего бизнеса являются потенциальные потребители и поставщики фирмы.
Для агрофирмы «Оксана» бизнес-план - это по сути, всё, чем он может привлечь внимание инвесторов. Уровень составленного бизнес-плана становится показателем надёжности серьёзности предпринимателя и его дела.
Бизнес-план, как никакой другой из планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращая в своего рода товар, продажа которого должна принести максимально возможный выигрыш. Бизнес-план охватывает достаточно длительный период, обычно- 3-5 лет, иногда больше. Бизнес-план связан с созданием и развитием определенного нового бизнеса и ориентирован только на развитие. Он имеет чётко очерченные временные рамки,
по истечению которых определённые планом цели и задачи должны быть выполнены (например, должен быть построен и достигнут проектной мощности цех). Таким образом, бизнес-план тяготеет к проекту с его конкретной проработкой и определённой самодостаточностью;в бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства, маркетинга и др.) являются полноправными, равновесными частями структуры бизнес-плана.
В бизнес-плане заложены преимущества гибкого сочетания производственного и рыночного, финансового и технического, внутреннего и внешнего аспектов деятельности фирмы.
Этапы разработки бизнес-плана:
1.Определение источников нужной информации.
2.Определение целей его подготовки
3.Определение своих целевых читателей
4.
Установление общей структуры создаваемого документа.
Обычно бизнес-план включает в себя такие составные части:
титульный лист; резюме; историю своего бизнеса (если предприятие уже действует);описание продуктов (услуг); описание дел в отрасли, товарные рынки; конкурентов; оценку и выбор конкурентной стратегии; производственный план; план маркетинга; организационный план; финансовый план и оценку риска; план исследований и разработку; приложение (аппендикс); сбор информациии непосредственное написание бизнес-плана.
Структура резюмедолжна состоять из 3-х частей:
введение:
включает цели плана, коротко выраженную суть проекта;
основное содержание:
сжатое всех ключевых элементов бизнес-плана и её основных частей: род деятельности, прогноз спроса, источники финансирования и т. д.;
заключение:
суммирует факторы будущего успеха предпринимателя, может включать описание основных способов действий предпринимателя.
План производства:
помимо технического описания план производства должен включать экономические расчёты издержек производства. Кроме этого должны быть даны ответы на следующие вопросы:
Каковы основные методы производства и технологии? Какова общая структура производственного процесса, операции по выпуску товара? Возможно ли достижение преимущества в операциях? Структуру производственного процесса лучше показать при помощи схемы производственных потоков. Какое сырьё и материалы необходимы? Кто основные поставщики фирмы? Указать их имена и адреса. Выявлены ли критические факторы (узкие места)? Ими могут быть поставщики, время, затрачиваемое на те или иные операции, и т. д. Какие мощности необходимы для организации производства? Существуют ли на предприятии уже задействованные мощности? Каковы планы их расширения, затраты (издержки), связанные с расширением мощностей, и период расширения?
Может ли предприятие рассчитывать на эффект масштаба производства? Какова предполагаемая структура издержек?
Как часты случаи дублирования, непредвиденные обстоятельства при выполнении производственных операций? Как осуществляется контроль качества?
Описание оборудования, как существующего, так и необходимого, как осуществляется его выбор? Где будет расположено производство? Требования к производству со стороны месторасположения и географических условий.
Какова рабочая сила, необходимая для ведения производства сегодня и в будущем? Соответствует ли квалификация работников возможностям и специфике оборудования?
Финансовый план:
финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных плановых документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения наличности.
Кроме того, при составлении бизнес-плана проводится так называемый анализ чувствительности.
Анализ чувствительности -
это метод изучения эффекта изменений текущей чистой стоимости (чистой дисконтированной стоимости) проекта в связи с изменением ключевых параметров проекта- затрат на исследование и разработки, строительных издержек, размеров рынка, цены, издержек производства, затрат на рекламу и сбыт и т. п.
Чистая дисконтированная стоимость -
это показатель эффективности инвестиций, предпринятых в рамках предпринимательского проекта.
Дисконтирование стоимости - это определение текущей стоимости будущих денежных доходов фирмы, которые должны быть получены в результате реализации проекта. Чем выше дисконтированная стоимость проекта, тем он эффективнее.
Критерием эффективности бизнес- проекта является положительная величина чистой дисконтированной стоимости.
Таким образом, анализ чувствительности позволяет определить, не приведут ли изменения ключевых параметров проекта к снижению чистой дисконтированной стоимости до отрицательной величины, то есть к утрате эффективности проекта. Другими словами, этот метод определяет, насколько чувствителен проект к изменениям. Предварительное применение анализа чувствительности в рамках бизнес- планирования позволяет снижать предпринимательских риск, избегать непроизводительных вложений капитала.
Ещё одна важная составляющая финансового раздела бизнес- плана- это определение источников капитала (фондов), необходимых для деятельности фирмы. Эта часть финансового плана актуальна как для небольших, только вступающих в бизнес фирм, так и для крупных предприятий, нуждающихся в дополнительном притоке капитала.
Данные об источниках капитала должны быть увязаны с использованием фондов при конкретном указании способов и направления использования капитала.
Вопросы об источниках финансирования могут иметь следующее содержание:
Предполагаемая система финансирования и её инструменты: будут ли это банковские кредиты, векселя, облигации, опционы, простые и привилегированные акции и т. д.
Величина процентов и основных выплат по долгу.
Гарантии или залог, обеспечивающие безопасность финансовых соглашений.
Показатели финансового рычага, определяющие уровень риска проекта, соотнесёнными с соответствующими среднеотраслевыми показателями.
Список текущих кредитов фирмы (если они существуют), суммы и сроки выплат по кредитам.
Налоговые преимущества, которые могут быть получены при том или ином способе финансирования бизнеса.
4.Методика составления и основные показатели перспективного стратегического плана развития агрофирмы «Оксана»
Многие важные стороны деятельности хозяйства недостаточно планировать на один год, это и обуславливает необходимость в составлении перспективного плана развития предприятия. Обычно перспективный план составляется на пять лет.
В анализируемом хозяйстве образец перспективного плана отсутствует. Но мы кратко рассмотрим основные разделы перспективного плана. Данный план состоит из четырех основных разделов.
Первый раздел. Задание на разработку перспективного плана хозяйства. В данном разделе рассматриваются общие сведения о предприятии. Следует проследить развитие хозяйства в динамике для определения возможного уровня его перспективного развития, оценить природно-климатические и экономические условия предприятия.
Второй раздел. Обоснование объемов производства сельскохозяйственной продукции на перспективу.
В данном разделе на основе планов реализации, анализа экономических и природных условий хозяйства намечают специализацию и уровень интенсивности предприятия. Затем определяют земельный фонд хозяйства на перспективу. После, планируют качественные показатели по растениеводству и животноводству - урожайность, продуктивность животных и т. д, систему агрономических и зоотехнических мероприятий и т.д. на основании полученных данных определяют объем производства сельскохозяйственной продукции и её распределение.
Третий раздел. Основные балансы производства. В плане составляют следующие балансы:
А) Общий баланс кормов - в нём сопоставляются сводные показатели потребности скота в кормах (кормов. ед. и переваримый протеин) с их производством в хозяйстве. Затем производится анализ объема и структуры кормовой базы хозяйства и обеспеченность переваримым протеином.
Б) Баланс органических и минеральных удобрений - определяют потребность в удобрениях и сопоставляют её с выходом (навоз) и приобретением (минеральные удобрения)
В) Баланс труда - определяют потребность в рабочей силе.
Четвертый раздел. Экономическая оценка проекта перспективного плана хозяйства. В разделе планируется себестоимость продукции, устанавливаются затраты труда на единицу продукции, оценивают валовую и товарную продукцию. Данный анализ проводится путем сопоставления плановых показателей с фактическими за 3 года.
5. Организация и оплата труда в отраслях и внутрихозяйственных подразделениях
В агрофирме «Оксана» трудовые отношения регулируются согласно действующему законодательству Генеральным и отраслевым соглашениями и коллективным договором.
Основой организации оплаты труда является тарифная система, которая включает тарифные сетки, тарифные ставки, схемы должностных окладов.
Действующее законодательство предоставляет организациям право самостоятельно выбирать и самостоятельно устанавливать такие системы оплаты труда, которые являются наиболее целесообразными в конкретных условиях работы.
В настоящее время в агрофирме «Оксана» установлена тарифная модель организации заработной платы, основанная на использовании тарифных ставок за работы определенной сложности в пределах трудовых обязанностей работников, в сочетании с совокупностью премий, доплат за достижение работником результатов, превышающих норму труда.
Тарифная система оплаты труда используется для распределения работ в зависимости от их сложности, а для работников - в зависимости от их квалификации и разрядов тарифной сетки. Она является основой формирования и распределения размеров заработной платы. Минимальные гарантированные размеры дневных тарифных ставок отдельных категорий рабочих по разрядам, минимальные гарантированные размеры месячных окладов работников сквозных профессий, минимальные размеры тарифных ставок водителей автомобильного транспорта представлены в Приложении соответственно.
В соответствии с действующим законодательством, учитывая изменения и дополнения с 1 января 2006 года, на предприятиях небюджетной сферы установлен размер минимальной тарифной ставки рабочего за простой, неквалифицированный труд в размере 350 гривен за выполненную месячную норму труда (объем работ). Но в соответствии со статьёй 14 Закона Украины «Об оплате труда» временно, на период преодоления финансовых трудностей сроком не больше чем на шесть месяцев, нормы коллективного договора допускают оплату труда ниже норм, определенных Генеральным соглашением, но не ниже государственных норм и гарантий в оплате труда. В Обществе формой организации труда в растениеводстве является тракторно-полеводческая бригада. В ней соединены основные факторы производства – земля, техника и рабочая сила.
Внутри хозяйства вопросы, касающиеся оплаты труда, отражены в следующих разделах коллективного договора: раздел формирования, регулирования и защиты зарплаты, раздел нормирования труда.
В разделе формирование, регулирование и защита зарплаты отражены все основные моменты, касающиеся оплаты труда работников (размер, порядок оплаты, виды доплат и т.д.) и перечисленные обязательства, которые несёт перед работником работодатель и профсоюзные органы.
В разделе нормирования труда отражены основные моменты, касающиеся нормирования.
В коллективном договоре есть приложение, касающееся доплат и надбавок. В этом приложении приводятся наименования доплат и надбавок и их размеры. Материальное стимулирование работников обеспечивается, прежде всего, посредством оплаты труда. В коллективном договоре есть положения, касающиеся натуральной оплаты труда и премий. Исходя из необходимости, в хозяйстве составляют положения об оплате труда на конкретный вид работ.
6. Состояние арендно-договорных отношений и расчетов с бюджетом агрофирмы «Оксана»
В агрофирме «Оксана» в пользовании находятся 1970,6 га сельскохозяйственных угодий, в том числе 867 га. пашни арендовано у населения для ведения сельскохозяйственного производства
В 2005 году руководство агрофирмы заключило дополнительные договора аренды на 650 га земельных угодий с пайщиками.
Согласно договору хозяйство получило землю в аренду для сельскохозяйственных нужд и уплачивает арендную плату ежегодно в размере 1 % от стоимости пая с учетом индексации земли. Форма арендной платы утверждается в приложении к договору и может быть как в денежном, так и в натуральном виде, (т. е. выдача в счет арендной платы продукции и услуг собственного производства). Земельный налог уплачивается хозяйством, как плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога. Арендодатель не имеет право вмешиваться в производственную деятельность арендатора или создавать какие - либо препятствия при выполнении условий договора. Арендатор не имеет право изменять целевое назначение пая, ухудшать экономическое состояние и плодородие земельного участка. Арендатор обязан своевременно выплачивать арендную плату, а за несвоевременную выплату - уплачивать пеню в размере 0,2 % от суммы недоимки за каждый день просрочки.
Агрофирма «Оксана» является плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога. В состав данного налога входят следующие налоговые платежи и обязательные сборы:
1)налог на прибыль предприятия; налог на землю;
2)налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов; коммунальный налог,
3)сбор на геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета;
4)сбор в Фонд для осуществления мер по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения;
5)сбор на обязательное социальное страхование;
6)сбор за специальное использование природных ресурсов (относительно пользования водой для нужд сельского хозяйства);
7)сбор на строительство, реконструкцию, ремонт я содержание автомобильных дорог общего пользования Украины;
8)сбор на обязательное государственное пенсионное страхование;
9)сбор в государственный инновационный фонд;
10)торгового патента на осуществление торговой деятельности.
Плательщиком фиксированного сельскохозяйственного налога может стать только то хозяйство, которое имеет в наличии собственные или арендованные сельскохозяйственные угодья и у которого выручка от реализации сельскохозяйственной продукции и услуг в общем валовом доходе занимает свыше 50% - 75%.
7. Организация службы маркетинга на агрофирме «Оксана»
На данном этапе развития экономических отношений следует понимать, что в Украине, как и в других странах с рыночной экономикой, покупатель - хозяин положения.
Следует отметить, что для любого предприятия успех на рынке - это не только высокое качество товара, быстрое и качественное обслуживание, но и всесторонние знание покупателя, другими словами, условий и возможностей рынка. Это достигается при помощи маркетинга. Отсюда следует, что в настоящее время служба маркетинга играет определяющую роль в деятельности любого предприятия.
В период прохождения практики, мы ознакомились с положением об оплате труда в агрофирме «Оксана», изучили штатное расписание. В штатном расписании зафиксированы 3 должности в коммерческом отделе, занимающемся реализацией, отвечающим за расположение заказов и предложений, т.е., фактически, этот отдел представляет отдел маркетинга. Говорить о том, что предприятие достигло современного уровня маркетинга можно лишь тогда, когда маркетинг стал основой ее деятельности. Целесообразно будет отметить основные принципы формирования маркетинговой структуры на предприятии:
1. Простота маркетинговой структуры. Чем проще структура, при прочих равных условиях, тем мобильнее управление ею и выше шансы на успех.
2. Эффективная система связей между подразделениями. Это обеспечивает четкую передачу информации и обратную связь.
3. Малозвенность маркетинговой структуры. Чем меньшим количеством звеньев характеризуется структура, тем более оперативной оказывается передача информации как сверху вниз, так и снизу вверх.
4. Гибкость и приспособляемость. Под влиянием быстрого изменения покупательского спроса, высоких темпов научно-технического прогресса, роста масштабов и усложнения производства, а также других факторов изменяется характер и направление целей предприятия, способы их достижения.
Но как и любая структура, маркетинговая структура имеет как свои достоинства, так и свои недостатки:
| Сильные стороны | Слабые стороны |
| Функциональная организация | |
Простота управления Однозначность описания состава обязанностей каждого сотрудника Возможность функциональной специализации маркетологов как фактор роста их профессиональной квалификации Конкуренция между отдельными участниками как стимул роста эффективности работы |
Снижение качества работы с расширением номенклатуры товаров Отсутствие механизма поиска нетрадиционных видов и направлений деятельности фирмы Конкуренция между отдельными функциональными участниками, борьба за частный интерес, а не общий интерес фирмы |
В силу этого маркетинговая структура может считаться гибкой только в том случае, если она способна менять свои организационные формы при изменении стратегии предприятия. Организационные перестройки могут быть быстрыми и без снижения эффективности работы предприятия, если способность к изменениям заложена в самой структуре. Поэтому главной задачей руководства агрофирмы «Оксана» в ближайшее время является формирование достаточно гибкой и развитой маркетинговой структуры.