Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
Уральский государственный горный
университет
Г. С. Карпов
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
Методические рекомендации и задания
по практическим занятиям
для студентов специальностей
080502 – «Экономика и управление на предприятии горной промышленности» (ЭУП)
Екатеринбург
2008
Уральский государственный горный университет
ОДОБРЕНО:
Методической комиссией
инженерно-экономического
факультета
«____»____________200 г.
Председатель комиссии
_____________ И. А. Тяботов
Г. С. Карпов
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
Методические рекомендации и задания
по практически занятиям
для студентов специальностей
080502 – «Экономика и управление на предприятии
________________________________________________________________
Издание УГГУ Екатеринбург, 2008
Карпов Г. С.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические рекомендации и задания по практическим занятиям для студентов специальностей: 080502 – «Экономика и управление на предприятии горной промышленности» (ЭУП); 080507 – «Менеджмент организации» (МОГ). Екатеринбург: Изд-во УГГУ, 2008. 16 с.
Методические рекомендации рассмотрены на заседании кафедры экономики и менеджмента «__» __________ 2008 г. (протокол № ) и рекомендованы для издания в УГГУ.
Оглавление
| 1. общие положения………………………………………………… |
4 |
| 2. темы практических занятий…………………………………. |
4 |
| 2.1. Финансовый анализ деятельности предприятия "Х" по данным бухгалтерской отчетности |
4 |
| 2.2. Решение задач по анализу затрат…………………………………. |
7 |
| 2.3. Решение задач по анализу выполнения плана по прибыли, а также факторному анализу прибыли…………………………………….. |
8 |
| 2.4. Решение задач по анализу выполнения производственной программы предприятия………………………………………………………. |
10 |
| 2.5. Решение задач по анализу эффективности использования основных фондов предприятия ……………………………………………... |
12 |
| 2.6. Решение задач по анализу эффективности использования трудовых ресурсов предприятия………………………………………………… |
13 |
1. общие положения
Практические занятия студентов предполагают более углубленное изучение отдельных тем курса путем решения соответствующих задач.
Темы практических занятий студентов по курсу «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий» в соответствии с программой курса ОПД Ф.12
представлены в таблице 1.
Таблица 1
Наименование тем практических занятий
| Темы практических занятий
|
Часы
|
| 1. Финансовый анализ деятельности предприятия "Х" по данным бухгалтерской отчетности |
6
|
| 2. Решение задач по анализу затрат |
2
|
| 3. Решение задач по анализу выполнения плана по прибыли, а также факторному анализу прибыли |
2
|
| 4. Решение задач по анализу выполнения производственной программы предприятия |
3
|
| 5. Решение задач по анализу эффективности использования основных фондов предприятия |
2
|
| 6. Решение задач по анализу эффективности использования трудовых ресурсов предприятия |
2
|
| ИТОГО:
|
17
|
2. темы практических занятий
2.1. Финансовый анализ деятельности предприятия "Х" по данным бухгалтерской отчетности
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое положение предприятия и их интерпретация
Необходимые теоретические знания:
- методика расчета показателей, характеризующих имущественное положение предприятия;
- методика расчета показателей, характеризующих ликвидность баланса и платежеспособность предприятия;
- методика расчета показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия;
- методика расчета показателей, характеризующих деловую активность предприятия
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:
Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме
1. На основе данных ниже приведенного агрегированного баланса провести его горизонтальный и вертикальный анализ
| Наименование позиций
|
Коды строк
|
Отчетные даты
|
||
| 01.01.(N) года |
01.01.(N+1) года |
01.01.(N+2) года |
||
| АКТИВ
|
||||
| I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
|
||||
| Денежные средства |
260 |
7496 |
3078 |
6327 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4 |
0 |
10 |
| Дебиторская задолженность |
230,240, 215 |
47594 |
94830 |
168452 |
| - покупатели и заказчики |
231, 241,215 |
47594 |
94830 |
168452 |
| Запасы |
33452 |
76582 |
230910 |
|
| - материалы |
211 |
15715 |
39069 |
137683 |
| -незавершенное производство |
213 |
8159 |
14981 |
42683 |
| - готовая продукция |
214 |
4355 |
10842 |
20084 |
| - прочие запасы |
212,216,217,220 |
5223 |
11690 |
30460 |
| Прочие текущие активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
| Итого текущих активов |
88546 |
174490 |
405699 |
|
| II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ
|
||||
| Нематериальные активы |
110 |
71 |
266 |
51 |
| Основные средства |
120 |
144267 |
134961 |
391912 |
| Незавершенные строительство |
130 |
10511 |
15367 |
41433 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
234 |
6547 |
7356 |
| Прочие внеоборотные активы |
135, 145, 150 |
0 |
91 |
89 |
| Итого постоянных активов |
155083 |
157232 |
440841 |
|
| ИТОГО АКТИВОВ
|
243629
|
331722
|
846540
|
|
| ПАССИВ
|
||||
| III. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
|
||||
| Текущие обязательства
|
||||
| Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
6296 |
13512 |
18488 |
| Кредиторская задолженность: |
620 |
37634 |
98059 |
272803 |
| в том числе |
||||
| поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
24050 |
63848 |
177862 |
| задолж перед персоналом организации |
622 |
1247 |
4591 |
16793 |
| задолж. перед гос. внебюдж. фондами |
623 |
1132 |
2459 |
10205 |
| задолженность по налогам и сборам |
624 |
5112 |
7803 |
44312 |
| Прочие кредиторы |
625 |
6093 |
19358 |
23631 |
| Прочие текущие пассивы |
630,640,650,660 |
7751 |
11509 |
9815 |
| Итого текущие обязательства |
51681 |
123080 |
301106 |
|
| Долгосрочные обязательства
|
||||
| Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
0 |
0 |
17844 |
| Прочие долгосрочные пассивы |
515, 520 |
0 |
0 |
0 |
| Итого долгосрочных обязательств |
0 |
0 |
17844 |
|
| Итого заемные средства |
51681 |
123080 |
318950 |
|
| IY. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
|
||||
| Уставный капитал |
410 |
1242 |
1242 |
1242 |
| Добавочный капитал |
411, 420 |
123871 |
119466 |
381781 |
| Резервный капитал |
430 |
66835 |
87934 |
144567 |
| Нераспред прибыль (непокр. Убыток) |
470 |
0 |
0 |
0 |
| Итого собственные средства |
191948 |
208642 |
527590 |
|
| ИТОГО ПАССИВОВ
|
243629
|
331722
|
846540
|
|
| Отклонения |
0 |
0 |
0 |
|
2. На основе данных задачи 1 определить показатели, характеризующие имущественное положение предприятия и их динамику.
3. На основе данных задачи 1 определить показатели, характеризующие ликвидность баланса и их динамику.
4. На основе данных задачи 1 определить показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа", 2007.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание", 2006. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис", 2000.
2.2. Решение задач по анализу затрат
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом затрат предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания:
- методика анализа затрат в системе «стандарт кост»;
- методика анализа затрат в системе «директ кост»;
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:
Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. По данным таблицы определить влияние факторов на общие затраты предприятия.
| Показатели |
План |
Факт |
(+ -) |
| Общие затраты, тыс. руб. |
90000
|
100000
|
10000 |
| В т.ч. |
|||
| - на изделие А всего %
|
60
|
65
|
5 |
| Среди них доля переменные расходы, % |
70 |
72 |
2 |
| - на изделие В всего %
|
40
|
35
|
-5 |
| Среди них доля переменные расходы, % |
65 |
70 |
5 |
| - Постоянные расходы, тыс. руб. |
28800
|
28700
|
-100 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.
2.3. Решение задач по анализу выполнения плана по прибыли, а также факторному анализу прибыли
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом прибыли предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания :
- методика факторного анализа прибыли ;
- методика анализа выполнения плана по прибыли;
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:
Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1.
По данным, представленным в таблице определить степень влияния на прибыль следующих факторов:
· изменение цен на продукцию;
· изменение цен на материалы и тарифов на з/пл.;
· нарушение хозяйственной дисциплины;
· изменение объема продукции в оценке по базисной стоимости;
· изменение структурных сдвигов в продукции;
· изменение затрат на 1 руб. продукции;
· изменения структуры затрат.
| Показатели |
План |
Факт |
| Объем реализации. Тыс.т |
200 |
220 |
| Цена ед., тыс. руб |
9 |
14 |
| Себестоимость ед. тыс руб. |
8 |
11 |
| Изменение цен в с/с |
1,2 |
|
| Изменение тарифа на з/пл |
0,5 |
|
| Прочие |
0,3 |
|
| Выручка от реализ, тыс.руб |
1800 |
3080 |
| Полная себестоимость |
1600 |
2420 |
| Прибыль, тыс. руб. |
200 |
660 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.
2.4. Решение задач по анализу выполнения производственной программы предприятия
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом выполнения производственной программы предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания :
- методика анализа выполнения производственной программы предприятия на стадии планирования;
- методика анализа выполнения плана по номенклатуре, ассортименту, структуре выпускаемой продукции;
- методика анализа ритмичности работы предприятия;
- методика анализа выполнения договорных обязательств.
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:
Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. По данным таблицы выявит влияние длины очистных забоев, количества среднедействующих очистных забоев, среднемесячного продвигания очистных забоев и производительности пласта на отклонение фактического объема добычи угля в очистных забоях от плана.
| Показатели |
План |
Факт |
Отклонения |
|
| Абсолют. |
% |
|||
| Добыча угля из очистных забоев, тыс. т |
900 |
917,714 |
||
| Количество действующих очистных забоев (n) |
5 |
4,5 |
||
| Средняя длина очистного забоя L,м |
120 |
130 |
||
| Среднемесячное подвигание линии очистного забоя V, м/мес |
50 |
50,67 |
||
| Прроизводительность пласта P , т/кв.м. |
2,5 |
2,58 |
||
2. По данным таблицы определить влияние важнейших факторов на объем реализуемой продукции.
| Показатели |
Производство тонн. (Q) |
Цена, тыс. д.е. |
Стоимость, тыс. д.е. (T) |
|||
| План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
|
| Выпуск продукции по сортам |
||||||
| 1. |
800 |
800 |
9,72 |
9,65 |
7776 |
7720 |
| 2. |
400 |
450 |
5,02 |
5,08 |
2008 |
2286 |
| Итого:
|
1200
|
1250
|
8,153
|
8
|
9784
|
10006
|
| Услуги промышленного характера |
............. |
............ |
............ |
........... |
70
|
77
|
| Остатки продукции на складе: |
||||||
| на начало года |
60 |
60 |
5 |
5,08 |
300 |
305 |
| на конец года |
40 |
70 |
5 |
5,4 |
200 |
378 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.
2.5. Решение задач по анализу эффективности использования основных фондов предприятия
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом выполнения производственной программы предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания :
- методика анализа эффективности использования основных фондов;
- методика факторного анализа фондоотдачи;
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:
Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. Определить влияние основных факторов на фондоотдачу по условиям, приведенным в таблице.
| Показатели |
Выпуск продукции тыс.т. |
Цена, д.е. |
Стоимость реализованной продукции, тыс. д.е. |
|||
| План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
|
| Выпуск продукции по классам |
||||||
| 1. |
800 |
800 |
9,72 |
9,65 |
7776 |
7720 |
| 2. |
400 |
450 |
5,02 |
5,08 |
2008 |
2286 |
| Итого:
|
1200
|
1250
|
8,153
|
8
|
9784
|
10006
|
| Ст-сть осн. произв. фондов, тыс. д.е. |
|
|
|
|
10000
|
12000
|
| в т.ч. Ст-ть несвоевременно списанных горно-кап. выработок, тыс. д.е. Наличие бездействующих основных фондов Оборудование в стадии кап. строит |
|
|
|
|
1300 200 500 |
1300 200 500 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. . Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.
2.6. Решение задач по анализу эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
Цель занятий:
Приобретение навыка вычислений связанных с анализом выполнения производственной программы предприятия и интерпретации полученных результатов.
Необходимые теоретические знания :
- методика анализа эффективности использования основных фондов;
- методика факторного анализа фондоотдачи;
Методы достижения поставленных целей:
Решение задач.
Форма отчета:
Предоставление тетради по практическим занятиям с решениями задач.
Контроль (самоконтроль) полученных знаний:
Решение контрольных задач
Контрольные задачи по изучаемой теме:
1. По данным таблицы определить абсолютное и относительное изменение численности рабочих по каждому цеху и предприятию в целом
| Участки |
Выполнен. Плана % |
Численность, чел. |
|||||
| Сдельщиков |
Повременщиков |
Всего |
|||||
| План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
||
| Цех основного пр-ва |
102 |
300 |
310 |
100 |
95 |
400 |
405 |
| Подготовительный цех №1 |
110 |
250 |
270 |
150 |
155 |
400 |
425 |
| Подготовмтельный цех №2 |
104 |
80 |
75 |
- |
- |
80 |
75 |
| Транспортный цех |
108 |
100 |
95 |
120 |
110 |
220 |
205 |
| Прочие службы |
103 |
- |
- |
500 |
480 |
500 |
480 |
| Итого |
103 |
730 |
750 |
870 |
840 |
1600 |
1590 |
Литература
1. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М., «Финансы и статистика» 2006 г.
2. Шеремет А. Д. и др. Методика финансового анализа предприятия - М., «МП» 1996 г.
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Учебник под общей редакцией В.И. Стражева - Минск, "Высшая школа " 2007 г.
4. Савицкуя Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, ООО "Новое знание" 2006 г. .
5. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия . М., "Дело и сервис" 2000 г.