Рефераты → Остальные рефераты → Ме → Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине

Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине

Министерство образования и науки РФ


Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования


МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ


филиал в г. Воскресенске









Кафедра менеджмента




МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ


к курсовому проектированию по дисциплине


«Анализ финансово-экономической


деятельности предприятия»


для студентов 5 курса дневного отделения


по специальности 080507 «Менеджмент организации».


Воскресенск – 2011



Составитель

:

к.т.н., профессор кафедры менеджмента, заслуженный


экономист Московской области


Ольга Анатольевна Белимова


Рецензент

:
директор института финансового менеджмента


Государственного университета управления,
д.э.н.,


профессор В.К.Крылов


Ответственный


редактор:

доцент, зав.кафедрой менеджмента В.А. Сибаев


Ответственный


за выпуск:

зам.директора по учебной работе филиала МГОУ в


г. Воскресенске, почетный работник высшего образования РФ


А.А. Петрухин


Данные методические указания являются 2-ым изданием, переработанным и дополненным, подготовлены для выполнения курсовой работы студентами 5 курса дневного отделения по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Разработаны в соответствии с государственным образовательным стандартом Министерства образования по специальности 080507 «Менеджмент организации», учебным планом и учебной рабочей программой по дисциплине.


Структура и содержание методических указаний сформированы согласно УМК (учебно-методического комплекса) по «Анализу финансово-экономической деятельности предприятия», рассмотренного на заседании кафедры менеджмента 30 августа 2010 г (протокол №1) и утвержденного научно-методическим Советом филиала МГОУ 31 августа 2010 г (протокол № 2/10)




Компьютерный набор:

лаборант кафедры менеджмента Е.В. Лазаренко


Пояснительная записка


Первое издание методических указаний к курсовому проектированию по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» для студентов 5 курса дневного отделения специальности «Менеджмент организации» было разработано и выпущено в 2003 году. За прошедший период в филиале МГОУ в г. Воскресенске было пять выпусков по специальности, каждый из которых использовал данный методический материал при выполнении курсовой работы. В условиях рыночной экономики роль и значение экономического анализа невозможно переоценить. На его основе и по его результатам формируются и обосновываются управленческие решения.


Поэтому студенты должны владеть всеми современными методами анализа, и в первую очередь теми, что соответствуют ситуациям и требованиям рынка. А они со временем изменяются и в то же время теряют свою актуальность и целесообразность, что отразилось и на исходных данных к выполнению курсовой работы. И в первую очередь это касается Приложений 1, 2,
где они были изложены по 10 вариантам
. Возникла необходимость не только увеличить количество вариантов до 20
, но также и скорректировать большой объем информации о плановых и фактических данных отчетного года и фактических данных предыдущего периода. Это позволит каждому студенту индивидуально уделить внимание вопросам практического применения рассмотренных методов экономического анализа. Во время выполнения курсовой работы они смогут на основе исходных данных производить расчеты экономических показателей, осуществлять сравнительный и факторный анализ по рассматриваемым временным периодам, а также сформулировать заключительные выводы об экономическом состоянии условно-выбранного предприятия и перспективах его дальнейшего совершенствования и развития.
































Введение


В системе самостоятельной работы студентов по освоению отдельных дисциплин важное место отводится курсовому проектированию, к которому относится выполнение курсовой работы
. В соответствии с действующими учебными планами курсовые работы обязательны для всех специальностей высших учебных заведений и предусматриваются, как правило, по основополагающим (общепрофессиональным и специальным) дисциплинам, к которым относится и «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия».


Курсовая работа

– это самостоятельная учебная работа, выполняемая студентом вуза в течение учебного года (курса обучения) по одной или нескольким основным дисциплинам учебного плана под руководством преподавателя. Она содержит элементы теоретического исследования фактического материала и направлена на закрепление основ знаний по данной дисциплине или комплексу учебных дисциплин. Учебная дисциплина «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» изучает методические основы анализа и методику комплексного анализа всей хозяйственной деятельности предприятия.


Экономический анализ

– это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленение их на составные части и изучении их во всём многообразии связей и зависимостей.


Субъекты экономического анализа, а это работники экономических служб предприятия, финансовых органов, страховых, аудиторских и других фирм, должны хорошо себе представлять не только макроэкономические процессы, но знать и понимать возможности и условия конкретных экономических ситуаций.


В современных условиях, когда предприятиям дана самостоятельность в разработке своих производственных программ, планов развития, ценовой политики существенно возрастает ответственность руководителей за принимаемые ими управленческие решения. Для того чтобы вырабатываемые решения были эффективными и оперативными, менеджерам всех уровней необходима истинная информация о финансово-


хозяйственной деятельности своего предприятия (фирмы, организации).


В условиях рыночной экономики целью любого производства является прибыльное функционирование организации, поэтому продолжают существовать лишь те, которые получают от работы высший экономический эффект. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Поэтому на каждом предприятии необходимо выявить наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т.п. для их устранения. В связи с этим в настоящее время значительно возрастает роль анализа хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого – выявление и устранение недостатков в деятельности предприятия, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых ресурсов

.


Овладение методикой комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия является составной частью профессиональной подготовки менеджеров всех уровней. Но анализировать деятельность фирмы, организации, предприятия должны уметь все его работники – рабочие, специалисты (экономисты, бухгалтеры, технологи, механики и др.), руководители всех рангов, служб и подразделений. Анализ хозяйственной деятельности необходим на любом предприятии – государственном, совместном, акционерном, подрядном или основанном на иной форме собственности
.


Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности
вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятием, где занимает одно из центральных мест
. Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учёта и контроля, анализа хозяйственной деятельности и принятия управленческих решений. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия является связующим звеном между учётом и принятием управленческих решений

. В процессе деятельности его учётная информация проходит аналитическую обработку
: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с плановыми заданиями, с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми показателями; определяется влияние
разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные мощности, перспективы и др. Таким образом, с помощью Анализа финансово-экономической деятельности предприятия достигается осмысление, понимание информации; разрабатываются и обосновываются управленческие решения

. Следовательно, анализ финансово-экономической деятельности можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.


Анализ финансово-экономической деятельности предприятия включает в себя все стороны деятельности предприятия: его техническое развитие, организацию производства и управления, оценку динамики производства и реализации продукции, использование трудовых ресурсов, финансовые результаты деятельности предприятия и т.д. В целом, «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» как наука представляет собой систему специальных знаний
, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов, повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.


Дисциплина «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» изучается на 4-5 курсах дневного отделения, а курсовая работа выполняется на последнем курсе обучения перед выходом на дипломное проектирование. Курсовая работа
по данной дисциплине является очень важным учебным этапом работы студентов – выпускников, так как анализ финансово-экономической деятельности предприятия составляет более 50% содержания расчётно-пояснительной записки дипломного проекта и в первую очередь является основой для разработки его проектной части. Во время изучения дисциплины студент приобретает знания о методике формирования аналитических таблиц, навыки производить расчёты всех отклонений, влияние факторов на рассматриваемые экономические показатели и результаты хозяйственной деятельности.


Также в процессе обучения студенты познают сущность, методику и последовательность текстового анализа и иллюстрированного его сопровождения, что делает результаты анализа более доходчивыми, доступными и наглядными для обсуждения.


В процессе курсового проектирования студенты приобретают навыки работы с литературой прикладного характера, со статистической отчётностью хозяйственных объектов, со справочной и методической литературой, а также с отраслевыми справочниками и сборниками материалов о положении дел в отрасли за анализируемые периоды.


При выполнении курсовой работы студенты учатся отбирать, систематизировать фактический материал, статистические данные, обобщать и анализировать их, делать экономические выводы и предложения. Подготовка курсовой работы предусматривает знание студентами таких дисциплин, как «Микроэкономика», «Экономика предприятия», «Организация и планирование на предприятии», «Статистика», «Бухгалтерский учёт»
, который помимо чисто учётных функций, обеспечивает достаточно большой объём первичной управленческой информации
.


Особенностью курсовой работы

по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» является необходимость обработки и систематизации первичной управленческой информации для определения влияния различных факторов, поиска потерь и упущенных выгод и возможных направлений улучшения деятельности предприятия (фирмы) с соответствующим количественным обоснованием.


Основной целью курсовой работы

является систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний и практических навыков по применению методов экономического анализа деятельности предприятия в условиях становления и развития рыночных отношений с помощью которых менеджер может анализировать состояние дел своего предприятия, разрабатывать варианты управленческих решений и давать оценку как качества этих решении, так и степени достижения поставленных перед предприятием целей
.


В связи с этим в курсовой работе каждого студента должны найти отражение формирование основных экономических показателей работы фирмы (предприятия, организации), анализ технического развития предприятия, анализ производства и реализации выпускаемой продукции, анализ использования трудовых ресурсов, анализ финансовых результатов деятельности предприятия.


Умение обрабатывать подобранные материалы и сделанные расчёты во время курсового проектирования позволяет студенту подготовить подробную аналитическую записку о работе рассматриваемого предприятия и закладывает практическую основу для прохождения преддипломной практики и осуществления в дальнейшем дипломного проектирования.





Исходя из основной цели курсового проектирования, студент должен в курсовой работе проанализировать конкретные ситуации по выбранным направлениям и проблемам дисциплины «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Для этого необходимо
:


1) детально ознакомиться с представленными методическими указаниями, рекомендуемой литературой и курсом лекций по изучаемой дисциплине;


2) обработать теоретический и исходный материал, связанный с определённым направлением, применительно к конкретной ситуации;


3) сделать анализ собранного материала в сложившейся ситуации;


4) выполненный посредством аналитических таблиц анализ в обязательном порядке сопровождать текстовыми экономическими выводами и иллюстрационным материалом (схемы, диаграммы, графики и т.д.);


5) предложить (принять) решение по определённой проблеме с соответствующим количественным обоснованием и определением возможных направлений улучшения деятельности базового предприятия.


Основные разделы курсовой работы являются самыми важными в функционировании предприятия
и поэтому предложены студентам для разработки из огромного количества видов комплексного анализа хозяйственной деятельности. Все основные разделы курсовой работы в цифровом отношении логически взаимосвязаны между собой, так как формируются и рассчитываются на основе исходных данных по вариантам, приведённым в Приложении 1-5

которые являются условными, не характеризуют какое-либо предприятие и не могут быть справочным материалом для внешнего анализа. Студентам предлагается 20 вариантов
, включающих большой объём информации о плановых и фактических данных отчётного года, а также информацию о фактических данных предыдущего года индивидуально по каждому варианту. Это позволяет вести сравнительный анализ деятельности базового предприятия не только за определённый период, но и в динамике.


Студент выбирает тот номер варианта курсовой работы, который соответствует его порядковому номеру в журнале успеваемости по группам.


Курсовая работа выполняется одновременно с аудиторным изучением дисциплины «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Задание на курсовое проектирование выдаётся на второй неделе после начала 9 семестра. Руководитель курсовой работы проводит консультации в согласованное время для решения возникающих вопросов и осуществляет контроль за ходом выполнения курсовой работы.





Курсовая работа по анализу хозяйственной деятельности должна содержать как теоретическую часть поставленной в работе проблемы и её оценку, так и расчётно-аналитическую часть, заканчивающуюся конкретными рекомендациями по выявлению и использованию ресурсов повышения эффективности производства. Данная курсовая работа должна состоять из пояснительной записки и графического (иллюстрированного) материала
, который дополняет каждый анализ во всех основных разделах работы.


Пояснительная записка

имеет следующую структуру:


- введение;


- основная часть;


- заключение;


- список использованной литературы.


Во введении

должна быть обоснована актуальность и необходимость аналитической деятельности на предприятии (фирме, в организации); выделена значимость проводимого экономического анализа в деятельности Вашего предприятия, а так же должны быть определены цели

и задачи

курсовой
работы
. Введение не должно превышать 3-4 страниц.


В основной части

представляются теоретическое и практическое решения поставленных во введении задач. Рекомендуется следующие этапы решения поставленных задач, которые являются одновременно разделами основной части курсовой работы:


В первом разделе

должны быть отражены основные экономические показатели работы предприятия (фирмы, организации), дающие его общую характеристику.


В последующих разделах

выполняется анализ экономической деятельности на предприятиях по особоважным, выбранным данными методическими указаниями направлениям:


во втором

– «Анализ производства реализации выпускаемой продукции на предприятии»;


в третьем

– «Анализ использования трудовых ресурсов предприятия»;


в четвёртом

- «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия».


Согласно теоретическому курсу по изучаемой дисциплине студентам


надо четко знать
установленную схему выполнения каждого анализа о хозяйственной деятельности любого предприятия (организации).


Она выглядит следующим образом:






Цель анализа






Для написания основной части
используются плановые и отчётные данные согласно индивидуального варианта для каждого студента. Во всех разделах основной части должны быть применены как теоретические основы и понятия, изучаемые в программе курса, так и экономико-математические расчёты, а также методы анализа количественного влияния факторов на изменение результативного показателя деятельности предприятия.


В заключении

– формируются конкретные выводы по анализу хозяйственной деятельности предприятия. В этой части работы также даются рекомендации, предложения по выявлению резервов повышения эффективности производства.


Список используемой литературы

содержит наименования тех источников, которые студент использовал при написании курсовой работы и, на которые имеются ссылки в тексте. Список литературы составляется в следующем порядке: специальная литература в алфавитном порядке авторов, а при отсутствии последних – по первой букве названия; нормативно- справочная литература, ведомственная и др. По каждому источнику указываются автор, название работы, место издания, наименование издательства, год издания и объём в страницах. Рекомендуется использовать литературу за последние 5 лет.


В структуре курсовой работы самый большой удельный вес составляет основная часть

, состоящая из четырёх разделов.


Содержание разделов основной части курсовой работы

должно быть представлено следующим образом:


Раздел

I

. «Формирование основных экономических показателей работы предприятия (фирмы, организации)».


Каждое предприятие, фирма или организация ежемесячно подводят итоги своей производственно-хозяйственной деятельности с целью получения экономической характеристики показателей работы для принятия правильных и обоснованных управленческих решений по осуществлению дальнейшей работы данного предприятия. На многих предприятиях полученные материалы сводятся в специальную форму, где отражаются плановые и отчётные данные за рассматриваемый период и нарастающим итогом; приводятся фактические данные за соответствующий период предыдущего года и выполняются расчёты темпов роста и прироста показателей, % выполнения плановых заданий за рассматриваемые отрезки времени, выводятся все сравнительные отклонения. Данные расчеты позволяют и практическим работникам, а в данном случае - студентам, дать текстовую экономическую характеристику работы своей организации и в дальнейшем использовать полученные сведения для выполнения подробного анализа хозяйственной деятельности предприятия.


Показатели экономической деятельности формируются не только по промышленному предприятию, фирме (в организации), но и по регионам, районам, областям. Пример показателей социально-экономического положения отдельного района на определённую дату см. Приложение 6
.


Основными источниками информации для составления показателей работы предприятия
являются:


1) плановые задания (прогнозы, расчёты), разработанные на основе маркетинговых исследований рынка;


2) данные текущего учёта предприятия, систематизированные в отчётности;


3) статистическая отчётность о деятельности промышленного предприятия за предыдущие периоды.


Отчётность предприятия бывает месячной, квартальной и годовой. Система отчётных показателей позволяет не только анализировать выполнение намеченных плановых заданий предприятия и определять темпы их изменения, но и даёт возможность вести справочный анализ за различные периоды времени деятельности, а также изучать работу в сопоставлении с другими родственными по характеру деятельностями предприятия. В данном разделе

студентам необходимо на основе исходных данных по вариантам (см. Приложение 1-5
):


1) Составить форму «Основные экономические показатели работы предприятия» и занести туда все цифровые данные;


2) Выполнить все расчёты недостающих показателей, вывести результативные оценки и абсолютные (относительные) отклонения;


3) По окончании формирования показателей деятельности предприятия дать текстовую экономическую характеристику работы данного объекта исследования.


В разделе 1
формируется таблица основных экономических показателей работы предприятия (таблица 1)
. В процессе работы они пополняются полученными в результате расчетов данными. Часть показателей формируется на основе исходных данных по вариантам, приведенным в Приложении 1-5.


Таблица 1.



































№ п/п

Наиме-нование показа-телей

Ед.


изм

Отчётный год

Фактически за соответствую-щий период предыдущего года (в ед.изм)

Темпы роста отчёт-ного года к предыдущему (в %%)

Отклонения (+,-) отчётн.года к предыдущему

план

факт

% вып-ия плана

Отклонения (+,-)

Абсолют-ное (ед.изм)

Относительное (в %%)

Абсолют-ное (ед.изм)

Относительное (в %%)

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12



К основным экономическим показателям относятся
: выпуск продукции в натуральном выражении и в заданном ассортименте; валовая, товарная и реализуемая продукция; численность работающих и рабочих; фонд их заработной платы и средняя зарплата; полная себестоимость продукции; прибыль от реализации продукции и её рентабельность; балансовая прибыль; выработка продукции на 1го
работающего и 1го
рабочего и т.д. В исходных данных представлены не все данные для формирования их в соответствующую форму, поэтому студентам нужно выполнить необходимые расчёты объёмных показателей, используя полученные теоретические знания при изучении других экономических дисциплин, и выполнении анализа хозяйственной деятельности в данной работе.


Объёмными

показателями

плана и отчёта на предприятии являются валовая, товарная, реализованная продукция, а в ряде отраслей – нормативно-чистая продукция. Последняя применяется очень редко в условиях рынка.


Валовая продукция

– это стоимость изделий и работ, включая незавершённое производство, произведенных за определённый отрезок времени.


Товарная продукция

. По подавляющему большинству элементов она совпадает с составом валовой продукции. Но в товарную продукцию не входят:


1) изменение остатков незавершённого производства, инструментов и полуфабрикатов собственной выработки;


2) стоимость переработанного (давальческого) сырья заказчика;


3) внутрихозяйственный оборот;


Таким образом, под товарной продукцией
мы понимаем готовые изделия, реализуемые полуфабрикаты, выполненные работы и оказанные услуги промышленного характера, имеющие силу товара
.


Реализуемая продукция

(объём продаж) определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке).


Может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах.


Чистая продукция

– это стоимость реализованной продукции без учёта материальных затрат.


Поскольку в данной курсовой работе на предприятиях предусмотрено только два вида изделия, анализ динамики выпуска и реализации продукции
можно выполнить по данным, представленным в таблице 1
«Основные экономические показатели работы предприятия»
. Оценка выполнения плана
по производству и реализации продукции за отчётный период (месяц, квартал, год) производится сопоставлением фактических данных с плановыми данными по отдельным видам продукции и в целом по предприятию.


Темпы роста

показателей рассчитываются отношением фактических показателей отчётного года к предыдущему и исчисляются в процентах.


Абсолютное отклонение

– это разница между фактическими и плановыми данными, если оно рассматривается при сравнении с планом, и разница между фактическими данными отчётного и предыдущего года (если анализируются два года).


Относительное отклонение

(темпы прироста) характеризует прирост или падение определённых показателей в процентах. Определяется разницей между процентом выполнения плана и 100%, или разницей между темпом роста и 100% в зависимости от использования периода сравнения экономических показателей.


Построение аналитических таблиц является одним из важнейших приёмов проведения анализа.


Аналитическая таблица

– форма наиболее рационального, наглядного и систематизированного представления исходных данных, она используется на всех этапах анализа. Образцы аналитических таблиц и аналитического заключения представлены в Приложениях 7
и 10.


Рисунки, графики
и т.д. представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, цилиндров, кругов) или условно-хозяйственных фигур (см. Приложения 9,12,13,14,15
).


Для формирования аналитических заключений (выводов) нужно пользоваться Приложениями 8 и 11.


В курсовой работе студентам в каждом разделе необходимо текстовую часть сопровождать графической частью (желательно в цветном отображении).


Таким образом, в конце I
раздела
студенты представляют иллюстрированное сопровождение выполнения основных показателей работы предприятия. Этому разделу наиболее характерны графики, или столбиковые диаграммы.


Раздел

II

. «Анализ производства и реализации выпускаемой продукции на предприятии».


Основным лозунгом

рыночной экономики является следующее высказывание: «Современное предприятие должно производить такой объём продукции, который оно сможет продать, т.е. реализовать».
В связи с этим, при проведении данного анализа на первой план выходит анализ объёма реализации.


При выполнении каждого раздела работы нужно в первую очередь обращать внимание на цены, в которых необходимо выполнить тот или иной анализ. Например, таблица 2
«Анализ выполнения плана по реализации продукции» – в плановых ценах, аналогично и таблица 4
«Анализ выполнения плана по ассортименту продукции».


Аналитическая таблица составляется сл. образом:


Таблица 2.


2.1. Анализ выполнения плана по реализации продукции (тыс.руб).
















































№ стр.


Наименование показателей


Отчётный год (в плановых ценах)


% выполнения плана


Отклонение (+,-):


план

факт

Абсолютное (в ед.изм)

Относительное (в%%)

1


2


3


4


5


6


7


1.


Объём выпуска продукции.

2.


Запас готовой продукции на складе:

2.1.


На начало года.

2.2.


На конец года.

3.


Отгрузка продукции.

4.


Остаток товаров отгруженных:

4.1.


На начало года.

4.2.


На конец года.

5.


Объём реализованной продукции.

В процессе анализа реализации продукции необходимо изучать изменение не только в объёме товарной продукции, но и в объёме её реализации, так как от объёма продаж (реализации) зависят финансовые результаты работы предприятия, его финансовое состояние и т.д. На изменение объёма реализации влияют и изменение отгрузки продукции, и изменение остатков товаров, отгруженных потребителям на начало и конец анализируемого периода.


При выполнении данного анализа нужно в текстовой части рассчитать и описать влияние на реализацию продукции всех перечисленных факторов.


2.2. Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.


Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой тарифных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что сразу же повлечёт за собой спад производства. Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. Также особое внимание надо обращать на выполнение обязательств по госзаказу, по кооперированным поставкам и по экспорту продукции. Для проведения данного анализа рекомендуется таблица 3
.


Таблица 3.


Анализ выполнения договорных обязательств, тыс.руб.


































Период


План поставки продукции


Недопоставка продукции


Выполнение, %


на квартал

с нач.года

за квартал

с нач.года

за квартал

с нач.года

1


2


3


4


5


6


7


I. квартал

II. квартал

III. квартал

IV. квартал

Итого за год

х

х

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объёмом поставки по договорным обязательствам и его недовыполнением на плановый объём.


2.3. Анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту.


Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и номенклатура продукции.


Номенклатура
– это перечень наименований изделий, работ, услуг.


Ассортимент
– перечень наименований, изделий, работ, услуг с указанием количества по каждому из них. Своевременное обновление ассортимента продукции (услуг) с учётом изменения коньюктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции учитываются:


1) спрос на данную продукцию;


2) наиболее эффективное использование трудовых, технических, технологических и финансовых ресурсов.


В процессе анализа студентом изучаются изменения в номенклатуре и ассортименте продукции (используя исходные данные и основные экономические показатели работы предприятия) по сравнению с планом и предыдущим годом, а также устанавливаются причины изменений как зависящие, так и не зависящие от работы предприятия.


Во всех случаях необходима не просто констатация фактов изменения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции, а изучение целесообразности этих изменений
. Уже ясно, что объективно все эти изменения должны быть в первую очередь подчинены интересам и требованиям рынка. Но при этом должны соблюдаться и собственные интересы предприятия, т.е. оно также должно стремиться выпускать высокорентабельную, а не убыточную и низкорентабельную продукцию. Анализ в этом направлении осуществляется при помощи таблицы 4
.


Таблица 4.


Анализ выполнения плана по ассортименту продукции.
























Изделие


Объем производства продукции в плановых ценах, т.руб.


Процент выполнения плана


Объём продукции, зачтённый в выполнение плана по ассортименту, т.руб.


Процент выполнения плана по ассортименту


план

факт

1


2


3


4


5


6


А


Б


Итого



Анализ ассортимента

продукции базируется на изучение динамики и выполнения плана по перечню изделий, изготавливаемых на предприятии. Существуют три метода

, по которым определяют коэффициент выполнения плана по ассортименту. Студентам при работе над этим разделом курсовой работы, и в частности над этим анализом, нужно описать теоретическую основу всех трёх методов и согласно расчётов применить один из них (подходящий к индивидуальному варианту) на практике. Обобщающую характеристику в ассортименте
даёт отношение
продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту к плановому объёму производства продукции. В выполнении плана по ассортименту
засчитывается фактический выпуск продукции каждого вида, но не более запланированного
. По уровню этого коэффициента можно судить об изменении в ассортиментной политике предприятия. При осуществлении данного анализа аналитическую таблицу 5
. можно сформировать и с учётом сравнения ассортимента с предыдущим годом.


Таблица 5.


Анализ изменения ассортимента продукции отчётного года по сравнению с предыдущим.




















































Виды проду-кции

Ед.изм

Фактически произведено

Стоимость фактически выпущенной продукции за отчётный год в действую-щих оптовых ценах, г.р.

Средняя оптовая цена, действо-вавшая в отчётном году, руб (гр.5:гр.4)× 1000

Стоимость фактически выпущенной продукции за предыдущий год в ценах отчётного года, тыс.руб (гр.3×гр.6): 1000

Стоимость факти-чески выпущен-ной продукции за отчётный год в пределах выпуска предыду-щего года, тыс.руб.

Процент изменения ассорти-мента продук-ции отчетного года по сравне-нию с предыду-щим

за предыду-щий год

за отчётный период

1


2


3


4


5


6


7


8


9


А


гр.5, но не

Б


более гр.7.

Итого


×


×


×


×



Процент выполнения по ассортименту выпускаемой продукции по сравнению с предыдущим годом представляет собой отношение итога графы 8 к итогу графы 7.
Величина среднего процента ассортимента продукции меньше 100 свидетельствует об ассортиментных сдвигах в производстве продукции по сравнению с предыдущим годом.


2.4. Анализ качества продукции.


Под качеством продукции

понимается совокупность свойств продукции, обуславливающих её пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с её назначением
.


По результатам социологического опроса потребителей показатель «качество продукции»
занимает (совместно с ценой продукции) лидирующее место на рынке, т.к. на современном этапе развития экономики все потребители отдают предпочтение высококачественной продукции. Качество выпускаемой продукции определяется не только потребностями рынка, но и производственно-техническими возможностями предприятия и эффективностью использования его ресурсов. Если таковое отсутствует, то это приводит к несвоевременной реализации продукции, что в свою очередь наносит ущерб не только производителю, но и предприятиям – потребителям, вызывая нарушения их нормальной деятельности. В работе над этим анализом студентам необходимо описать все существующие показатели качества продукции (обобщающие, индивидуальные, косвенные), выделить их сущность и подчеркнуть значение каждого. Для практического анализа качества продукции должны использоваться исходные данные, приведённые в приложениях об удельном весе сертифицированной и экспортной продукции в общем объёме вырабатываемой продукции предприятия в действующих ценах. Для оценки и анализа динамики качества продукции предприятия рекомендуется таблица 6
.


Таблица 6.


Анализ показателей качества продукции.






































































№ п/п

Показатели

Ед. изм

Предыдущий год

Отчётный год

Темпы роста

Отклонения (+,-)

абсолютное

относительное

1


2


3


4


5


6


7


8


1.

Объём продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов), из неё:

т.р


1.1.

Объём сертифицированной продукции (без экспортной)

т.р


1.2.

Объём сертифицированной экспортной прод-ции.

//


1.3.

Объём забракованной продукции.

//


1.4.

Объём зарекламированной продукции

т.р


1.5.

Объем прочей продукции

//


2

Удельный вес в общем объёме продукции:

%


2.1.

сертифицированной продукции;

//


2.2.


экспортной продукции;

//


2.3.

забракованной продукции;

//


2.4.

зарекламированной продукции.

%


2.5.

прочей продукции

2.5. Анализ фондовооружённости и электровооружённости труда.


Факторами повышения экономической эффективности производства наряду с увеличением объёма производства продукции и улучшением её качества большую роль играет техническое развитие самого предприятия, совершенствование организации труда и обеспеченность его всеми необходимыми условиями.


Внедрение новой техники, передовой технологии, механизации и автоматизации с целью увеличения объёма производства продукции и повышения производительности труда приводят к росту основных производственных фондов предприятия, укреплению его материально-технической базы. В связи с этим, с каждым годом растёт доля ОПФ, приходящихся на одного работающего. Следовательно, повышается фондовооруженность труда
, которую определяют как отношение стоимости
ОПФ к среднесписочной численности ППП (промышленно-производственного персонала).


Также техническое развитие производства сопровождается увеличением потребления электроэнергии на производственные цели. При этом возрастает количество потреблённой энергии в среднем на 1 рабочего, т.е электровооруженность труда
, которую определяют как отношение количества потреблённой электроэнергии
на производственные цели к среднесписочному числу рабочих. Поскольку в нашей стране тарифы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) постоянно растут, увеличение потребления электроэнергии должно сопровождаться экономным его использованием. Насколько экономно используется электроэнергия, можно проследить по показателю удельного её расхода на единицу выработанной продукции (при наличии возможности определения такого показателя) или на 1 т.руб объёма продукции. Этот показатель должен иметь тенденцию к снижению
, тогда рост электровооружённости труда можно считать рациональным и эффективным. Для анализа этих показателей используется таблица 7
.


Таблица 7.


Анализ фондовооружённости и электровооружённости труда.





















































































№ п/п

Показатели

Ед. изм

Предыду-щий год

Отчётный год

Относительное отклонение (+,-)

план

факт

% выполнения плана

к плану

к предыду-щему году

1


2


3


4


5


6


7


8


9


1

Среднегодовая стоимость ОПФ

т.руб


2

Количество потреблённой эл.энергии на производственные цели

тыс.


квт/час


3

Объём продукции

т.руб


4

Среднесписочная численность ППП

Чел.


5

Среднесписочная численность рабочих

Чел.


6

Выработка продукции на 1-го работающего ППП

т.руб



Продолжение таблицы 7




















































1


2


3


4


5


6


7


8


9


7

Выработка на 1-го рабочего

т.руб


8

Фондовооружен-ность труда

т.руб


9

Электровооружён-ность труда на 1-го рабочего

квт.


час


10

Удельный расход электроэнергии на 1 тыс.руб объёма продукции

квт/час



При заполнении данной таблицы особенно надо обратить внимание на единицы измерения показателей по строкам 7-10.


Раздел

III

. «Анализ использования трудовых ресурсов предприятия».


Объём выпуска продукции на предприятии во многом зависит от обеспеченности рабочей силой и эффективности её использования. Трудовые показатели нельзя анализировать только как факторы, влияющие на объём производства или себестоимость выпускаемой продукции. Их необходимо рассматривать самостоятельно и более обстоятельно. К трудовым ресурсам государства относится та часть населения страны, которая обладает соответствующими физическими данными, профессиональными знаниями и навыками труда по необходимым специальностям, и может быть использована в качестве рабочей силы в н/х. Анализ использования трудовых ресурсов, как и любой другой анализ хозяйственной деятельности предприятия, имеет свои цели, основные задачи и информационное обеспечение. При изложении данного раздела курсовой работы студенты должны дать характеристику показателям, используемым в анализе трудовых показателей и выполнить практически, предложенные в методических указаниях его наиболее важные направления.


3.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.


Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением количества фактических работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. При необходимости в аналитическую таблицу вводят фактические данные по численности предыдущего года. Также необходимым показателем для данного анализа является удельный вес персонала по категориям (иначе, структура персонала). В соответствии с действующим законодательством предприятия самостоятельно определяют общую численность работников, их профессиональный и квалифицированный состав, утверждают штаты. При этом надо иметь ввиду, что если в существующей статистической отчётности предприятия не приводится подробная расшифровка по категориям работающих, необходимо использовать данные первичного учёта и составить аналитическую таблицу 8.


Таблица 8.


Анализ численности персонала предприятия в динамике













































№ стр.

Категория персонала

Предыду-щий год

Отчётный год

Темпы роста отч.года к предыду-щему

Отклонения (+,-) отч.года к предыду-щему

Уд.вес персонала


(в %%)

план

факт

Выполнение плана %

абсолютное

относительное

преды-дущего года

отчёт-ный год

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


1.

Среднесписочная численность всего персонала, чел.

1.1

В том числе ППП, из него:

1.1.1

рабочие

1.1.2

служащие

2.

Непромышленный персонал, чел.

В аналитическом заключении по данному анализу надо сделать конкретный вывод об обеспеченности данного предприятия персоналом.


3.2. Анализ движения персонала на предприятии.


Для характеристики и движения персонала рассчитывают и анализируют сл. показатели:


1) коэффициент оборота по приёму;


2) коэффициент оборота по выбытию;


3) коэффициент текучести кадров;


4) коэффициент постоянства состава персонала.


Коэффициенты движения персонала не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчётного года с показателями предыдущего года или лучше за ряд лет (например, за 3 года, как предусмотрено методическими указаниями по дипломному проектированию, выпущенными КЭ ВФ МГОУ). Методика определения всех коэффициентов изложена для студентов дневного отделения в дисциплине «Экономика предприятия». После осуществления их расчётов за рассматриваемый период необходимо изучить причины увольнения работников
(по собственному желанию, сокращение штатов, нарушение трудовой дисциплины, в связи с выходом на пенсию и т.д. и т.п.).


В процессе анализа особенное внимание необходимо уделить текучести кадров
, которая играет немалую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры
, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определённую деловую атмосферу в коллективе и активно влияют на уровень производительности труда
. Для изучения причин текучести кадров следует периодически проводить социологические исследования и наблюдения с целью изучения происходящих изменений в качественном составе рабочих, руководителей и специалистов, т.е. в квалификации, стаже работы, специализации, образовании, возрасте и т.п. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах
за счёт более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создаёт новые
рабочие места, то следует определить дополнительную потребность персонала
по категориям и профессиям и источники их привлечения.


Резерв увеличения выпуска продукции за счёт создания дополнительных рабочих мест
определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного работника:





Р
↑
ВП
– резерв увеличения выпуска продукции;


Р
↑
КР
– резерв увеличения количества рабочих мест;


ГВФ

– фактическая среднегодовая выработка работника.


Анализ движения
персонала проводится по результатам анализа таблицы 9
.


Таблица 9.


Анализ показателей движения рабочих кадров предприятия.































Показатели

№ строки

Предыдущий год

Отчётный год

Темпы роста, %

Относительное отклонение, %

1


2


3


4


5


6


Среднесписочная численность рабочих, чел

1


Принято рабочих – всего

2


Выбыло рабочих – всего, в том числе:

3


- в связи с сокращением численности

4


- по собственному желанию

5



Продолжение таблицы 9








- уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины

6


Коэффициенты:


- оборота по приёму


- оборота по выбытию


- текучести кадров


- постоянства состава персонала;

7


8


9


10



3.3. Анализ баланса рабочего времени.


Мы знаем, что производительность труда измеряется объёмом продукции, выработанной в единицу времени. Поэтому рост
производительности труда во многом зависит от эффективности использования рабочего времени
путём снижения потерь рабочего времени.
На предприятиях ежегодно составляется баланс рабочего времени, причём отдельно для работников, работающих по непрерывному графику и для работников, работающих по графику 5-ти дневной рабочей недели.


В процессе предусмотренного анализа нужно сопоставить в расчёте на 1-го рабочего фактически отработанное рабочее время и неявки отчётного года с показателями предыдущего года в разрезе причин. Данные анализа свести в предлагаемую таблицу 10
.


Таблица 10.


Анализ баланса рабочего времени на одного среднесписочного рабочего (дни).





















































№ п/п

Показатели

Предыду-щий год

Отчётный год

Фактическое абсолютное отклонение: (+,-)

Темпы роста, %

план

факт

от плана

от предыдущего года

по плану

факти-чески

1


2


3


4


5


6


7


8


9


1.

Календарное время

2.

Неявки на работу – всего, в т.ч:


2.1

ежегодные отпуска

2.2

отпуска без сохранения заработной платы;

2.3

отпуска по учёбе

2.4

отпуска по беременности и родам

2.5

неявки по болезни

2.6

др.неявки, разрешённые законом

3.

Отработанное время

3.4. Анализ фонда зарплаты и премияотдачи промышленно-производственного персонала (ППП).


Заработная плата является частью национального дохода страны, распределяемого в соответствии с количеством и качеством затраченного труда
. От оплаты труда зависит рост реальных доходов и уровень материального благосостояния работников. Любой труд человека должен оплачиваться согласно затратам труда и квалификации работника. Для этого предприятие само определяет формы и системы оплаты труда работников, вводит различные доплаты (за совмещение профессий, увеличение объёма выполняемых работ и т.д.). При этом доплаты могут выплачиваться без каких-либо ограничений, за счёт и в пределах экономии фонда зарплаты высвобождённых работников. Любое предприятие должно использовать оплату труда
как важнейшее средство
стимулирования
роста его производительности, ускорения научно-технического прогресса, улучшения качества продукции и укрепления трудовой дисциплины. Именно для этого предприятие самостоятельно определяет формы и системы оплаты труда работников, не допуская уравнительности.


Обязательно при стимулировании труда на предприятии используется премиальная система, которая действует на основании «Положения о премировании», являющаяся обязательным приложением к коллективному договору, заключённому между работодателями, с одной стороны, и работниками предприятия, с другой. От эффективности премиальной системы можно судить по ряду показателей: премияотдача, рентабельность премии, их экономичность и др
.


Премияотдача

определяется отношением объёма продукции в действующих ценах к сумме выплаченных премий по категориям персонала предприятия.


Рентабельность

премий
– это отношение суммы полученной прибыли к сумме выплаченных премий.


Данные показатели должны иметь тенденцию к возрастанию
, а темпы роста премияотдачи должны опережать темпы роста производительности труда. Снижение размера премий свидетельствует о снижении роли премиальной системы в деятельности предприятий. Каким образом складывается материальное стимулирование на Вашем предприятии - можно будет увидеть из таблицы 11
по закрепленному варианту.


Таблица 11.


Анализ фонда зарплаты и премияотдачи ППП, тыс.руб.







































№ п/п

Наименование показателей

Предыду-щий год

Отчётный год

Темпы роста отчетного года (%)

Отклонения: (+,-)

абсолют- ные

относительные

план

отчёт

по плану

к предыду-щему году

к плану

к предыду-щему

к плану

к преды-дущему

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


1.

Фонд зарплаты ППП


1.1

в т.ч рабочих:

Продолжение таблицы 11





























1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


2.

Объём продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов)

3.

Выплачено премий ППП

3.1

в т.ч рабочим

4.

Премияотдача по ППП руб/руб,

4.1

в т.ч рабочим

3.5. Анализ темпов роста производительности труда и средней зарплаты.


Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты
. Если этот принцип нарушается, то это приводит к перерасходу фонда зарплаты, повышению себестоимости вырабатываемой продукции, уменьшению прибыли, «проеданию» национального дохода страны, частью которого является и заработная плата. Соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платы может быть установлено по коэффициенту опережения роста, который рассчитывается как отношение процента роста производительности труда к проценту роста средней заработной платы
. При опережающем темпе роста средней зарплаты над темпами роста производительности труда необходимо
проанализировать состав фонда зарплаты
по элементам
, обратив особое внимание на выплаты, не связанные с объёмом производства
. Для сохранения высокого уровня оплаты труда и конкурентоспособности продукции предприятие должно иметь
более высокую производительность труда за счёт снижения трудовых затрат
. Для выполнения этого анализа формируется таблица 12
.


Таблица 12.


Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.












































№ п/п

Показатели

Предыдущий год

Отчётный год

Темпы роста отчетного года к предыдущему (%)

Относительное отклонение отчётного года к предыдущему (%)

план

факт

план

факт

по плану

факт

1


2


3


4


5


6


7


8


9


1.

Объём продукции в действующих оптовых ценах, тыс.руб.

2.

Численность ППП (чел). в т.ч.


2.1

рабочих

3.

Фонд заработной платы ППП,

3.1

(т.руб) в т.ч рабочих

4.

Выработка на 1-го работающего ППП, руб.

Продолжение таблицы 12








































1


2


3


4


5


6


7


8


9


5.

Выработка на 1-го рабочего, руб.

6.

Средняя зарплата 1-го работника ППП, руб.

7.

Средняя зарплата 1-го рабочего, руб.

8.

Средства фонда зарплаты на 1 рубль объёма продукции, коп.

9.

Коэффициент опережения на 1-го работающего ППП

*

*

*

*

*

10.

Коэффициент опережения на 1-го рабочего

*

*

*

*

*

* - данные графы не заполняются


Раздел

IV

. «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия».


Финансовый результат
деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчётный период. Основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия, являются сумма прибыли
и уровень рентабельности
. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние. В условиях рыночной экономики получение максимально возможной суммы прибыли является целью любого производства, так как прибыль является основным источником
пополнения фондов накопления, социальной сферы, инвестиций, пополнения оборотных средств и т.д. В прибыльной работе предприятий заинтересовано общество, т.к. именно
прибыль обеспечивает платежи в бюджет многих налогов

. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.


Прибыль

– это часть чистого дохода, созданного предприятием в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли
.


Прибыль
представляет собой разность между выручкой от реализации (после уплаты НДС, акцизов и др. отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. На размер прибыли оказывают влияние не только объём произведённой и реализованной продукции, но её качество, ассортимент, уровень себестоимости, пени, штрафы и неустойки как уплаченные, так и полученные, различные списания сумм на убытки и т.д.


Одна из основных задач анализа – выявление резервов повышения финансовых результатов

, в ходе которого дают оценку выполнения плана по прибыли по итогам работы за каждый квартал и в целом за год, определяют положительные и отрицательные факторы, повлиявшие на размеры полученной прибыли, причины их возникновения и разрабатывают мероприятия по устранению выявленных недостатков.


4.1. Анализ прибыли от реализации продукции.


Основную часть прибыли предприятие получает от реализации продукции. На объём прибыли от реализации продукции влияют 6 факторов: объём реализации продукции, её структура, уровень производственной себестоимости, уровень коммерческих расходов, уровень управленческих расходов, уровень среднереализационных цен
. Прибыль от реализации
напрямую зависит от объёма реализации
: больше продали продукции – больше получили прибыль; меньше продали – соответственно – меньше прибыли;


Изменение структуры
РП может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. При увеличении доли более рентабельных видов продукции
в общем объёме её реализации сумма прибыли возрастает,
и наоборот, при увеличении
уд. веса низкорентабельной
или убыточной
продукции – общая сумма прибыли снизится
.


Уровень производственной себестоимости, а также коммерческих и управленческих расходов, и прибыли
находятся в обратно-пропорциональной зависимости
: производственная себестоимость или вышеперечисленные расходы возросли
– прибыль соответственно снижается и наоборот
.


Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в пропорциональной зависимости: цены возросли – соответственно возросла и сумма прибыли
и наоборот.


Анализ прибыли от реализации выпускаемой продукции выполняется как по итогам работы предприятия за месяц, квартал, отчётный год, так и за соответствующие периоды предыдущего года. На изменение прибыли от реализации в отчётном году, по сравнению с предыдущим годом оказывают влияние такие факторы, как изменение цен на реализованную продукцию, изменение её себестоимости, включая коммерческие и управленческие расходы; изменение физического объёма реализованной продукции, изменение структуры реализованной продукции.


В данном разделе студентам предлагается выполнить сравнительный анализ прибыли
от реализации продукции, используя таблицу 13
.


Таблица 13.


Анализ прибыли от реализации, т.руб.























№ п/п

Наименование показателей

Преды-дущий год

Отчётный год

Абсолютное отклонение отч.года к предыдущему году

план

факт

% выполнения плана

1


2


3


4


5


6


7


1.

Объём реализации продукции

Продолжение таблицы 13






















1


2


3


4


5


6


7


2.

Полная себестоимость реализованной продукции

3.

Прибыль (убыток) от реализации продукции

4.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции руб.коп

5.

Прибыль (убыток) на 1 рубль реализованной продукции



Аналогично можно проводить такой же факторный анализ по сравнению с предыдущим годом. В этом случае для оценки влияния указанных факторов требуется восполнение недостающей информации
путём прямого пересчёта:


фактически реализованной продукции в отчётном году по ценам и тарифам предыдущего года;


фактически РП в отчётном году по себестоимости предыдущего года (включая коммерческие и управленческие расходы).



4.2. Анализ состава, динамики и структуры прочей реализации.


В процессе анализа прочей реализации особое внимание следует уделить изучению доходов от реализации основных средств и прочего имущества, причин и виновников образования излишних и ненужных товарно-материальных ценностей. Реализация таких запасов способствует повышению рентабельности производства, а реализация запасов материальных оборотных средств способствует и ускорению средств в обороте. Аналитическая таблица строится следующим образом:


Таблица 14.


Анализ состава, динамики и структуры прибыли от прочей реализации.













































№ п/п

Показатели

Сумма, тыс.руб

Удельный вес доходов и расходов в общей сумме прибыли от прочей реализации %

Предыдущий год

Отчётный год

Отклонение абсолютное (+,-)

Предыдущий год

Отчётный год

Отклонение по уд.весу (+,-) к предыдущему году

план

факт

к плану

к предыд. году

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


1.

Доходы от реализации основных средств и прочего имущества

2.

Доходы от сдачи имущества в аренду

3.

Итого доходов

4.

Всего расходов

5.

Прибыль от прочей реализации

Примечание.
Для формирования аналитических таблиц необходимо внимательно применять установленные заданием цены. Например, если требуется рассчитать показатель «Объем продукции в действующих ценах», то используются цены отчетного года; если в наименовании показателей не указываются цены, то расчеты выполняются в ценах каждого периода.


В связи с этим делаются дополнительные расчеты выпущенной продукции в предыдущем году в отчетных ценах, а фактический выпуск в отчетном году в плановых ценах и т.д.


Аналогично выполняется анализ прочих внереализованных доходов и расходов,
которые не связаны с движением имущества предприятия. Этот анализ, в конечном счёте, должен способствовать устранению упущений в работе финансовой, бухгалтерской, контрольной и юридических служб предприятия.


4.3. Анализ состава и структуры балансовой прибыли.


Прибыль предприятия
подразделяется на следующие виды: балансовая прибыль, прибыль от реализации основной продукции, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализованных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.


При выполнении данного раздела курсовой работы студенты должны чётко представлять понятие, сущность, состав, отличия всех видов прибыли. В процессе анализа на основе таблицы 15
изучается состав, структура и динамика балансовой прибыли.


Таблица 15.


Анализ состава и динамики, структуры балансовой прибыли.














































№ п/п

Состав балансовой прибыли

Предыдущий год

Отчётный год

план

факт

Отклонение


тыс.руб

структура, %

тыс.руб

структура, %

тыс.руб

структура, %

Абсолютное по составу

По структуре

т.руб

%

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


1.

Прибыль (убыток) от реализации продукции

2.

Прибыль (убыток) от прочей реализации

3.

Внереализационные финансовые результаты

4.

Балансовая прибыль

Анализ структуры
прибыли позволяет оценить влияние отдельных её слагаемых на конечный финансовый результат. Обычно наибольший удельный вес в структуре балансовой прибыли составляет прибыль от реализации, поэтому его снижение будет свидетельствовать о снижении эффективности основной деятельности предприятия. В связи этим одной из важнейших задач анализа прибыли от реализации является оценка влияния отдельных факторов на её изменение по сравнению с предыдущим годом.


4.4. Анализ рентабельности производственных ресурсов предприятия.


Рентабельность – это относительный показатель, характеризующий уровень доходности (прибыльности) предприятия и различных сфер бизнеса.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Полученная прибыль, несомненно, говорит о том, что доходы превышают расходы. Однако является ли прибыль удовлетворительной или нет, оценивается по тому, сколько денег приходится вкладывать, чтобы её получить. Иными словами, важна не прибыль, а прибыльность
, т.е сколько рублей приносит каждый рубль затрат
.


Ответ на этот вопрос дают показатели рентабельности. Показатели рентабельности
можно объединить в несколько групп:


а) показатели, характеризующие окупаемость издержек производственного и инвестиционного проекта;


б) показатели рентабельности продаж;


в) показатели, определяющие доходность капитала и его частей.


Важной характеристикой эффективности работы предприятия является показатель рентабельности производственных фондов
и показатель рентабельности средств, авансируемых в производственные ресурсы.


Рентабельность ПФ (Rф
)

определяется по формуле:





, где


Прб

– балансовая прибыль


Сос

– среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб


См.об.ср

– среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, т.руб


Рентабельность средств, авансированных в производственные ресурсы (Rпр.рес
) определяется по формуле:








, где


3
– расходы на оплату труда, включаемые в затраты на производство продукции, т.руб.


Коэффициент оборачиваемости оборотных средств или скорость оборота (к об) рассчитывается по формуле:


РП

Коб
= , где


Обк


РП –
объём реализуемой продукции, руб.


Обк –
средний остаток оборотных средств, руб


Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько оборотов совершают оборотные средства предприятия за определённый период (год, квартал), или характеризуют объём РП, приходящийся на один рубль оборотных средств


Для анализа составляется таблица 16.


Таблица 16.


Анализ рентабельности производственных ресурсов предприятия.









































№ п/п

Показатели


Предыдущий год

Отчётный год

Изменение за год (+,-)

1


2


3


4


5


1.

Балансовая прибыль, т.руб

2.

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб

3.

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств т.руб

4.

Затраты на оплату труда, т.руб

5.

Объём реализованной продукции, т.руб

6.

Объём выпуска продукции, т.руб.

7.

Фондоотдача, руб.коп

8.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

9.

Рентабельность, %:


- основных ПФ


- средств, авансированных в производственные ресурсы

4.5. Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции.


Поскольку ассортиментная политика имеет на предприятии немаловажное значение среди различных анализов рентабельности, обязательно следует выполнять анализ рентабельности по каждому виду выпускаемой продукции
.


Факторный анализ рентабельности отдельных видов выполняется способом подстановки цен
:



;


;


; где


R
пл
–
плановая рентабельность;


Ц
пл,
Ц
ф -
цена по плану и факту;


С
пл
, С
ф -
плановая и фактическая себестоимость продукции;


R
усл –
условная рентабельность;


R
ф
– фактическая рентабельность.


Аналогичные расчёты делаются по всем видам продукции, чтобы выявить прибыльность каждой. В результате анализа устанавливается, какие виды продукции на предприятии более доходные, как выполнен план по уровню рентабельности и какие факторы на это повлияли. Для более подробного анализа нужно также детально изучить причины изменения цен и способом пропорционального деления рассчитать их влияние на уровень рентабельности. Такими факторами могут быть: качество продукции; рынки и каналы сбыта; сроки реализации, инфляция.


В данной курсовой работе задана цель исследования, касающаяся изменения рентабельности за счёт 2-х факторов и для достижения поставленной цели используется таблица 17
.


Таблица 17.


Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции в отчётном году.





































Вид продукции

Цена, руб

Себестоимость, руб.

Рентабельность, %

Изменение рентабельности, %

план

факт

план

факт

план

усл.

факт

общее

в том числе за счёт:

цены

себестоимости

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


А


Б






Курсовая работа (пояснительная записка) выполняется на писчей бумаге в виде рукописи объёмом 25-35 страниц машинописного текста стандартного формата 203×288 с использованием одной стороны листа с полями 4-5 см.


Все страницы должны быть пронумерованы. Сокращение слов, кроме общепринятых, не допускается. В тексте должны содержаться ссылки на использованную литературу.


Графический (иллюстрированный) материал: таблицы, рисунки, схемы должны иметь название и соответствующий номер. В тексте должны быть на них ссылки, которые при необходимости сопровождаются краткими пояснениями.


При заполнении аналитических таблиц цифровым материалом или собственно расчётами, необходимо строго соблюдать установленные единицы измерения всех показателей
.


В таблицы включаются необходимые данные об изучаемом явлении, процессов. Таблицы нумеруются по сквозному принципу. В тексте на каждую таблицу даётся ссылка типа: «В таблице 1 приведено …». При наименовании таблицы, отступив одну строку, в правой стороне страницы делается запись «Таблица 1». Далее на новой строке располагается заголовок таблицы, а ниже - саму таблицу. При переносе таблицы на новую страницу делается заголовок «Продолжение таблицы 1» или «Окончание таблицы 1». Заголовок таблицы должен быть кратким, отражать существо излагаемого материала. В аналитических таблицах недопустимы сокращения слов
. В некоторых случаях, к таблицам, необходимы примечания.


При оформлении иллюстрированного материала нужно знать, что схемы, диаграммы, собственно рисунки, графики, чертежи и т.д. как в курсовом проектировании, так и в дипломном проектировании относятся к рисункам.


С целью преемственности курсовой работы по анализу хозяйственной деятельности с будущим дипломным проектом по окончанию университета студентам рекомендуется ознакомиться с IV разделом «Методических указаний к дипломному проектированию для студентов специальности 080507 «Менеджмент»» (составители: О.А. Белимова, А.Н. Баринов,


З.И. Губонина, Воскресенск, Издательский дом «Лира», 2007, 48 с.)


В конце работы необходимо предусмотреть дополнительный чистый лист для рецензии преподавателя, поставить дату выполнения и личную подпись.


Рекомендуется следующий порядок размещения материала в курсовой работе:


титульный лист (см. Приложение 17
);


содержание с указанием страниц (см. Приложение 16
);


введение;


основная часть курсовой работы (по разделам);


заключение;


список использованной литературы.


Курсовая работа представляется в университет в установленный преподавателем срок, который регистрируется на кафедре менеджмента, и она направляется на проверку. Преподаватель после проверки курсовой работы даёт рецензию на неё, где указывает полноту изложения темы, качество и точность теоретической, расчётной и графической части, степень самостоятельности выполненной работы, умение делать экономические выводы по выполненным расчётам.


После проверки работы преподаватель на титульном листе отмечает о допуске курсовой работы к защите, ставит число, месяц, год и свою личную подпись.


Курсовая работа, не отвечающая требованиям методических указаний к заданию, не допускается к защите и возвращается на доработку. В этом случае работа выполняется повторно и вновь предоставляется на проверку преподавателю, ведущему дисциплину, по установленной схеме с приложением первоначальной рецензии.


Курсовая работа, допущенная к защите с замечаниями, направляется студенту(ке) для работы над замечаниями, которая является обязательной для защиты данной работы.


Окончательная оценка курсовой работы выставляется преподавателем после его защиты на титульном листе работы.


Указанный порядок является обязательным для курсового проектирования по всем дисциплинам. Курсовая работа, выполненная не в соответствии с методическими указаниями, не рецензируется и не допускается к защите.


Студент, не представивший в установленный срок готовую курсовую работу или не защитивший её, считается имеющим академическую задолженность и не допускается к сдаче зачёта или экзамена по данной дисциплине.





· Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник/под ред.проф. В.Я. Позднякова,
- М: ИНФРА-М, 2009. -617 с.-
(Высшее образование);


· Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие в электронном виде - Бариленко В.И.
и др./;под ред. В.И. Бариленко
. - М: Издательство Омега-Л, 2009 - 414 с; ил., таб. - (Высшее финансовое образование).


· Абрикотина М.С.
«Экспресс .- анализ финансовой отчётности ». Методическое пособие. - М: Издательство «Дело и Сервис» - 2001 - 256с.;


· Абрютина М.С., Грачёв А.В.
«Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Учебно-практическое пособие.З-е изд., перер. и доп. М: Издательство «Дело и сервис», 2001, - 272с.;


· Баканов М.И., Шеремет
А.Д. Теория экономического анализа. Учебник -М: «Финансы и статистика», - 2001, - 416с.;


· Басовский Л.Е.
Теория экономического анализа. Учебное пособие: - М, ИНФРА-М, 2001;


· Белимова О.А.
«Анализ производственно-хозяйственной деятельности». Учебно-методическое пособие: М - Изд.центр ГУУ, 2001, - 138с.;


· Белимова О.А.
Анализ финансового состояния предприятия. Учебно -практическое пособие - Воскр.; Изд дом «Лира», 2004 - 235 с.;


· Белимова О.А.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности. Учебное пособие 2-ое изд., доп. и перераб. - М: Издательство МГОУ, 2006-266 с.;


· Бердникова Т.Б.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М: ИНФРА - М, 2004, 215с-Серия «Высшее образование»;


· Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д.
«Финансово-экономическое состояние предприятия». Практическое пособие - М: Изд-во ПРИОР, 2000, - 96с.;


· Глазков М.М.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - СПб: ООО «Андреевский издательский дом» 2006 - 448с.;


· Грачёв А.В.
Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление., М: Издательство «Дело и сервис», - 2007, - 272с.;


· Ковалёв В.В., Волкова О.Н.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М: ТКВелби, Изд-во «Проспект», 2004, - 424с.;


· Налетова Н.А.
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебно-методическое пособие. - М: Изд-во «Форум»: ИНФРА-М, 2004.-128 с. -Серия «Профессиональное образование»;


· Савицкая Г.В.
Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс, 3-е изд., испр., - М: ИНФРА-М, 2005, - 320 с.


· Савицкая Г.В.
«Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие -М: Изд-во «ИНФРА-М, 2002.-255 с.;


· Пивоваров К.В.
Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. Учебное пособие. - М: Изд-торговая корпорация «Дашков и К°» - 2003 - 120с.;


· Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.
«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Учебное пособие для вузов. -СПб; Химиздат, 2001, - 288с.;


· Черняк В.З.
Бизнес-планирование: Учебник для вузов - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003, - 470с.;


· Чуева Л.Н., Чуев И.Н.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. - 7-е изд., перераб. и доп. - М: Издательство-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007, - 352с.;


Дополнительная рекомендуемая литература.


· Белимова О.А.
Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» - Воскресенск, Изд.дом «Лира», 2003, 53 с.;


· Белимова О.А.
Дополнения к методическим указаниям к курсовому проектированию по дисциплине АХД (рукопись), филиал МГОУ в г.Воскресенске, - 2008, - 32 с.;


· Белимова О.А.
Методические указания для выполнения самостоятельной работы по анализу финансового состояния предприятия. Приложение 1 к учебно-методическому пособию «Анализ финансового состояния предприятия» В-2004,стр98-106;


· Белимова О.А.
Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине «Анализ производственно-хозяйственной деятельности» Воскр., Изд. дом «Лира», 2003, - 36 с.;


· Белимова О.А.
Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине «Анализ производственно-хозяйственной деятельности» (рукопись), филиал МГОУ в г. Воскресенске,- 2011, - 43 с.;


· Белимова О. А., Дмитриева С.В.
Управление качеством: Учебное пособие. Раздел 4. «Анализ качества; Управление качеством и конкурентоспособности в организации». - Воскресенск, Изд.дом «Лира», - 2006, -стр.6 1-72;


· Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф.
Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений. - СПб: Гер да, - 1999, - 160с.;


· Грачёв А.В.
«Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия» - М: Издательство «Дело и Сервис», 2003, - 2008с.;


· Просветов Г.И.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие.З-е изд.-М: Издательство РДЛ, 2006. -192с.;


· Станиславчик Е.Н.
Анализ финансового состояния неплатёжных предприятий, - М: Изд-во «Ось-89», 2001, - 176с.;


· Скамай Л.Г., Трубочкина М.И.
Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник - М: ИНФРА-М, 2009. - 296 с. - (Высшее образование);


· Климова Н.В.
Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие. - М: Вузовский учебник, 2008.- 287с.;


· Чернышева Ю.Г., Гузей В.Л.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности для студентов вузов: - Ростов на Дону: Феникс, - 2005, - 160с.; (Серия «Шпаргалки»)


· Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.
Методика финансового анализа. -М, 2001 -208с.;


Интернет-ресурсы и обучающие компьютерные программы.


· Алексеева А.И., Васильев Ю.В.,
Малеева А.В., Ушвицкий Л.И.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности: электронный учебный курс. М: Изд-во «КНОРУС», - 2008 - 1 электрон.опт.диск: зв.цв.


· Васильева Л.С.
, Петровская М.В.
Финансовый анализ: электронный учебный курс. - Электрон.дан. - М: КНОРУС, 2008, - 1 электрон.опт.диск: зв.цв.


· Черняк В.З
. Бизнес-планирование: электронный учебный курс. -Электрон.дан. - М: КНОРУС, 2008, - 1 электрон.опт.диск: зв.цв.
























Приложение 1


Исходные данные по вариантам 1-4






































































































































































































































































№ п/п

Наименование показателей

1

2

3

4

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.

Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:

2255648

225000

235103

231128

233000

233105

227111

228000

227723

229333

230000

230009

1.1.


Изделие А (т)

110008

110000

119723

115118

116000

116102

111200

112000

111490

114357

115000

114117

1.2.


Изделие Б (т)

115640

115000

115380

116010

117000

117003

115911

116000

116233

114976

115000

115892

2.

Оптовая цена предприятия (руб.коп)

2.1.

Изделие А (руб.коп)

82

85

85

230

250

250

210

218

221

190

195

200

2.2.

Изделие Б (руб.коп)

100

110

110

280

300

300

232

242

240

247

270

268

3.

Запас готовой продукции на складе, т.руб:

3.1.

На начало года (т.руб)

135

100

120

255

240

205

227

200

190

189

150

167

3.2.

На конец года (т.руб)

100

140

210

240

120

90

200

100

70

150

85

60

4.

Товары отгруженные, (т.руб)

4.1.

На начало года (т.руб)

*

230

180

152

150

100

117

130

144

136

120

110

4.2.

На конец года (т.руб)

*

*

176

150

*

82

130

*

*

120

*

*

5.

План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)

-1 кв.

*

25

*

*

25

*

*

15

*

*

20

*

-2 кв.

*


30


*


*


28


*


*


30


*


*


25


*


-3 кв.

*


28


*


*


32


*


*


30


*


*


36


*


-4 кв.

*


17


*


*


15


*


*


25


*


*


19


*


6.

Недопоставка продукции, тыс.руб.

-1 кв.

*


*


15,5


*


*


118


*


*


207


*


*


177



Продолжение приложения 1





























































































































































































































































































































-2 кв.

*

*

5,7

*

*

340

*

*

122

*

*

28

-3 кв.

*

*

10,54

*

*

105

*

*

285

*

*

119

-4 кв.

*

*

*

*

*

214

*

*

28

*

*

-

7.

Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


55

70

75

60

70

80

50

60

65

70

75

75

8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


4

10

10

5

10

10

8

10

10

7

10

10

9.

Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


6

*

3

10

*

5

0,5

*

2

1

*

*

10.

Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


5

*

4

25

*

5

0,8

*

3

0,6

*

2

10а

Объем прочей продукции, %

30

20

8

-

20

-

40,7

30

20

21,4

15,0

13

11.

Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


25508

25103

23070

50213

51277

54321

55274

50114

50201

48840

49905

50116

12.

Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


6670

7000

7315

8560

8840

8700

8611

8710

8680

8732

8960

8810

13.

Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


310

300

315

425

400

415

405

410

420

440

430

427

13.1

Рабочих


255

250

260

340

320

340

340

330

335

350

353

355

13.2

Служащих


55

50

55

85

80

75

65

80

85

90

77

72

14.

Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


255

250

260

340

320

340

340

330

335

350

353

355

15.

Принято рабочих - всего.


10

*

8

15

*

30

22

*

20

13

*

7

16.

Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


5

*

4

15

*

10

4

4

6

10

*

10

16.1

В связи сокращением численности.


2

*

-

-

*

-

-

4

4

-

*

-

16.2

По собственному желанию.


2

*

1

15

*

5

2

*

2

5

*

6

16.3

Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


1

*

3

-

*

5

2

*

-

5

*

4

17.

Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1

Ежегодные отпуска


21

21

24

24

25

24

24

28

28

24

21

21

17.2

Отпуска по разрешению администрации


5

5

6

4

6

8

6

4

5

3

2

4

Продолжение приложения 1




































































































































































































































































17.3

Отпуска по учёбе.


2

1

3

5

5

6

6

8

8

5

8

8

17.4

Отпуска по беременности и родам.


4

3

3

3

2

2

-

1

1

*

*

2

17.5

Неявки по болезни.


10

*

12

15

*

13

17

*

20

11

*

12

17.6

Другие неявки, разрешённые законом.


1

4

5

2

1

7

1

2

3

6

1

4

18.

Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


3520

4150

4580

3105

3200

3408

3420

3600

3750

3970

4000

4099

19.

Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


2990

3000

3077

2803

2900

3007

3000

3200

3330

3487

3500

3610

20.

Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


30

30

30

20

22

24

22

25

25

30

35

35

21.

Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


25

25

25

15

20

23

18

20

20

25

30

30

22.

Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


20455,22

21872

22542

59301

63415

63007

50125

52202

52309

50073

53035

53307

23.

Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)

23.1

Изделие А


80,08

77,10

74

222

212

210

202,2

196,2

205,8

190

196,3

190,5

23.2

Изделие В


100,60

98,20

98,05

250

249

240

184,3

179,4

170,1

246

266,6

264,2

24.

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


71

*

70

65

*

60

56

*

50

67

*

65

25.

Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.

30

*

32

150

*

181

199

*

200

278

*

313

26.

Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.

20

*

21

80

100

117

136

150

150

218

276

280

27.

Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.

-

-

-

130

-

108

112

*

95

202

*

93

28.

Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.

70,22

*

63

230

*

125

113

*

139

165

*

201

29.

Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


17

*

21

18

*

20

14

*

22

15

*

23

Приложение 2


Исходные данные по вариантам 5-8






































































































































































































































































№ п/п

Наименование показателей

5

6

7

8

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.

Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:

230986

232000

231514

228518

229000

229628

230887

231000

2310550

231692

233000

234001

1.1.


Изделие А (т)

113775

114000

113742

112190

112000

112540

113607

114000

113505

113879

115000

116294

1.2.


Изделие Б (т)

117211

118000

117772

116328

117000

117088

117280

117000

117045

117813

118000

117707

2.

Оптовая цена предприятия (руб.коп)

2.1.

Изделие А (руб.коп)

210

220

222

196

205

207

200

210

215

250

270

270

2.2.

Изделие Б (руб.коп)

275

280

280

305

310

300

315

320

320

340

350

353

3.

Запас готовой продукции на складе, т.руб:

3.1.

На начало года (т.руб)

224

168

202

125

170

185

205

130

110

86

70

111

3.2.

На конец года (т.руб)

168

120

77

170

98

155

130

107

76

70

40

56

4.

Товары отгруженные, (т.руб)

4.1.

На начало года (т.руб)

153

143

133

50

263

210

196

140

170

175

127

166

4.2.

На конец года (т.руб)

143

-

110

263

*

161

140

*

11

127

*

141

5.

План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)

-1 кв.

*

12

*

*

10

*

*

30

*

*

17

*

-2 кв.

*

26

*

*

35

*

*

20

*

*

33

*

-3 кв.

*

30

*

*

40

*

*

22

*

*

24

*

-4 кв.

*

32

*

*

15

*

*

28

*

*

26

*

6.

Недопоставка продукции, тыс.руб.

-1 кв.

*

25

*

*

-

*

*

22,5

*

*

88,2

*

Продолжение приложения 2





























































































































































































































































































































-2 кв.

*

138

*

*

100,6

*

*

33,6

*

*

99,3

*

-3 кв.

*

54

*

*

38,4

*

*

44,7

*

*

100,9

*

-4 кв.

*

47

*

*

26,3

*

*

55,8

*

*

10,1

*

7.

Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


73

80

82

45

50

60

75

90

80

40

55

58

8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


10

12

12

5

8

8

-

2

2

12

15

15

9.

Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


2

*

1

12

*

10

5

*

2

8

*

8

10.

Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


1

*

2

5

*

4

11

*

6

15

*

14

10а

Объем прочей продукции, %

14

8

3

33

42

18

9

8

10

25

30

5

11.

Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


61697

62015

58005

92681

94286

96317

107011

107317

107786

72221

70080

71516

12.

Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


9801

9000

9876

9116

9006

9933

9015

9500

9211

9986

9230

9016

13.

Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


420

442

450

445

450

465

471

480

475

493

500

500

13.1

Рабочих


368

367

370

370

375

388

371

385

380

405

415

414

13.2

Служащих


52

75

80

75

75

77

100

95

95

88

85

86

14.

Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


45

43

44

55

50

40

42

35

35

40

44

45

15.

Принято рабочих - всего.


12

*

8

2

*

-

5

15

15

1

*

2

16.

Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


6

*

4

4

*

3

10

*

-

6

*

2

16.1

В связи сокращением численности.


-

*

-

-

*

-

-

*

-

-

*

-

16.2

По собственному желанию.


4

*

2

4

*

3

6

*

-

5

*

2

16.3

Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


2

*

2

-

center;">*

-

4

*

-

1

*

-

17.

Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1

Ежегодные отпуска


24

26

26

28

30

30

24

25

26

21

24

24

17.2

Отпуска по разрешению администрации


2

3

5

8

5

7

12

*

10

10

*

7

Продолжение приложения 2




































































































































































































































































17.3

Отпуска по учёбе.


4

9

7

4

7

7

2

*

4

1

*

2

17.4

Отпуска по беременности и родам.


*

2

2

-

4

4

2

*

1

-

2

2

17.5

Неявки по болезни.


6

*

7

30

*

20

15

*

9

8

*

6

17.6

Другие неявки, разрешённые законом.


5

3

3

9

6

6

2

2

2

3

1

1

18.

Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


4152

4260

4308

3411

3500

3610

4003

4180

4207

4007

4330

4350

19.

Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


4004

4020

4054

2980

3100

3242

3270

3340

3400

3576

3600

3611

20.

Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


25

28

28

30

35

35

34

38

38

38

50

50

21.

Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


23

25

26

25

30

30

32

35

35

3.5

40

40

22.

Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


55086

57600

57752

56602

58672

57542

58716

60420

60900

67538

70755

71139

23.

Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)

23.1

Изделие А


209,4

221

221,5

190,4

205,3

200,8

186,7

200,6

216,2

270,5

255,6

261,6

23.2

Изделие В


265,5

271,7

278,7

300

300,2

299,5

300,9

300,1

300,8

320,7

330,3

333,9

24.

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


60

*

57

60

*

57

55

*

58

63

*

68

25.

Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.

101

*

135

205

*

128

186

*

214

141

*

159

26.

Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.

177

187

207

294

308

402

234

250

280

166

180

190

27.

Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.

45

*

107

114

-

203

22

*

318

44

*

52

28.

Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.

51

*

62

70

*

77

59

*

91

152

*

167

29.

Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


11

*

19

14

*

25

16

*

28

19

*

27

Приложение 3


Исходные данные по вариантам 9-12






































































































































































































































































№ п/п

Наименование показателей

9

10

11

12

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.

Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:

234807

235000

235108

228012

230000

229775

221321

223000

222644

241113

242000

239293

1.1.


Изделие А (т)

116001

116000

116005

116204

118000

117770

101320

102000

101943

113108

114000

110284

1.2.


Изделие Б (т)

118806

119000

119103

111808

112000

112005

120001

121000

120701

128005

128000

129009

2.

Оптовая цена предприятия (руб.коп)

2.1.

Изделие А (руб.коп)

263

275

280

277

280

295

305

300

303

352

355

354

2.2.

Изделие Б (руб.коп)

353

360

361

360

370

370,5

340

350

382

390

395

399

3.

Запас готовой продукции на складе, т.руб:

3.1.

На начало года (т.руб)

131

145

121

126

180

211

333

215

157

710

199

277

3.2.

На конец года (т.руб)

145

105

119

180

130

149

191

370

309

508

32

97

4.

Товары отгруженные, (т.руб)

4.1.

На начало года (т.руб)

200

180

174

240

215

172

320

411

304

130

214

191

4.2.

На конец года (т.руб)

180

100

144

215

115

224

19

910

517

86

-

741

5.

План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)

-1 кв.

*

30

*

*

25

*

*

10

*

*

15

*

-2 кв.

*

-

*

*

25

*

*

25

*

*

29

*

-3 кв.

*

25

*

*

28

*

*

37

#

*

32

*

-4 кв.

*

45

*

*

22

*

*

28

*

*

24

*

6.

Недопоставка продукции, тыс.руб.

-1 кв.

*

*

120,4

*

*

144

*

*

-

*

*

125

Продолжение приложения 3





























































































































































































































































































































-2 кв.

*

*

-

*

*

112,3

*

*

-

*

*

232

-3 кв.

*

*

38,8

*

*

99,2

*

*

83

*

*

97

-4 кв.

*

*

15,8

*

*

61,5

*

*

36

*

*

454

7.

Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


76

80

80

63

65

66

42

50

50

67

70

70

8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


7

9

9

8

10

10

22

25

25

7

10

10

9.

Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


5

*

4

7

*

3

10

-

5

7

-

5

10.

Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


12

*

7

6

*

5

5

-

2

9

-

3

10а

Объем прочей продукции, %

-

11

-

16

25

16

21

25

18

10

20

12

11.

Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


69698

70012

70358

68305

68518

68983

65113

65621

65904

86070

85011

85303

12.

Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


9343

9405

9507

6310

6600

6480

6820

6900

6933

9118

9050

9216

13.

Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


502

510

530

520

550

560

605

600

600

585

580

581

13.1

Рабочих


407

425

433

459

462

470

484

480

479

468

470

472

13.2

Служащих


95

85

97

61

88

90

121

120

121

117

ПО

109

14.

Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


36

38

39

53

56

60

25

25

20

15

15

9

15.

Принято рабочих - всего.


3

5

5

2

4

4

6

*

6

-

*

4

16.

Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


8

-

4

9

*

2

8

*

6

4

*

-

16.1

В связи сокращением численности.


-

*

-

3

*

2

4

*

2

-

*

-

16.2

По собственному желанию.


3

*

4

3

*

-

4

*

2

4

*

-

16.3

Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


5

*

-

3

*

-

-

*

2

-

*

-

17.

Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1

Ежегодные отпуска


24

26

26

28

32

32

21

34

34

24

28

28

17.2

Отпуска по разрешению администрации


6

2

4

5

*

3

7

*

4

6

6

6

Продолжение приложения 3




































































































































































































































































17.3

Отпуска по учёбе.


2

4

4

3

*

-

3

*

-

4

2

2

17.4

Отпуска по беременности и родам.


3

*

~

4

2

2

5

4

4

3

3

4

17.5

Неявки по болезни.


7

*

10

18

*

12

21

*

15

15

-

20

17.6

Другие неявки, разрешённые законом.


5

4

4

1

2

2

2

1

1

2

2

3

18.

Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


4518

4600

4610

4588

4640

4705

5105

5250

5255

5777

5800

5800

19.

Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


3575

3680

3707

3713

3850

3906

4900

5000

5000

5000

5100

5105

20.

Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


40

45

45

42

50

50

20

25

25

25

30

30

21.

Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


35

40

40

42

50

50

15

20

20

20

25

25

22.

Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


70622

72532

73405

71278

72953

74116

72996

70296

74524

85752

86911

93222

23.

Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)

23.1

Изделие А


227

263,2

264

251,6

270,6

263

300=

308=

300=

330=

350=

348=

23.2

Изделие В


320,2

347

350

348,2

350,7

340,7

338=

342=

343

368=

350=

348=

24.

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


65

*

70

58

*

62

63

*

68

62

*

65

25.

Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.

275

*

319

233

*

250

408

*

421

288

*

295

26.

Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.

173

180

180

132

150

150

911

1000

1000

466

300

300

27.

Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.

38

-

41

109

-

112

303

-

508

78

-

92

28.

Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.

136

*

155

144

*

122

324

82

513

248

217

111

29.

Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


13

*

29

10

*

23

11

*

31

14

*

32

Приложение 4


Исходные данные по вариантам 13-16






































































































































































































































































№ п/п

Наименование показателей

13

14

15

16

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.

Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:

225992

226500

226357

200828

201500

201535

200075

200400

201124

233216

233250

233061

1.1.


Изделие А (т)

100215

100500

100555

99108

99500

99515

98750

99000

99807

115209

115250

115053

1.2.


Изделие Б (т)

125777

126000

125802

101720

102000

102020

101325

101400

101317

118007

118000

118008

2.

Оптовая цена предприятия (руб.коп)

2.1.

Изделие А (руб.коп)

383

390

395

402

405

402

420

422

421

422

422

424

2.2.

Изделие Б (руб.коп)

391

392

393

399

400

400

403

405

401

410

415

415

3.

Запас готовой продукции на складе, т.руб:

3.1.

На начало года (т.руб)

501

289

313

325

126

144

277

311

287

409

405

311

3.2.

На конец года (т.руб)

258

111

201

259

107

213

184

285

212

351

229

187

4.

Товары отгруженные, (т.руб)

4.1.

На начало года (т.руб)

111

180

317

136

139

88

202

118

222

328

158

167

4.2.

На конец года (т.руб)

20

-

-

-

-

-

-

-

108

-

-

-

5.

План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)

-1 кв.

*

20

*

*

7

*

*

11

*

*

24

*

-2 кв.

*

28

*

*

23

*

*

33

*

*

26

*

-3 кв.

*

22

*

*

40

#

*

35

*

*

28

*

-4 кв.

*

30

*

*

30

*

*

21

*

*

22

*

6.

Недопоставка продукции, тыс.руб.

-1 кв.

*

*

-

*

*

-

*

*

24

*

*

-

Продолжение приложения 4

























































































































































































































































































































-2 кв.

*

*

100

*

*

74

*

*

-

*

#

-

-3 кв.

*

*

22

*

*

-

*

*

-

*

*

132

-4 кв.

*

*

-

*

*

-

*

*

-

*

*

-

7.

Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


75

75

80

85

85

85

70

70

75

50

55

55

8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


15

15

15

-

-

-

-

10

10

15

15

18

9.

Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


2

-

-

5

5

5

6

-

-

10

-

5

10.

Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


-

-

-

5

5

5

4

-

-

2

-

1

10а

Объем прочей продукции, %

8

10

5

5

5

5

20

20

15

23

30

21

11.

Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


88888

85219

91617

82115

80167

83724

85119

86997

87101

153719

160020

159378

12.

Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


7020

7100

7156

7620

7700

7812

7968

8000

8514

9625

9880

9915

13.

Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


508

510

510

510

510

509

505

500

501

560

560

557

13.1

Рабочих


417

418

420

418

418

418

424

424

424

465

465

467

13.2

Служащих


91

92

90

92

92

91

81

76

77

95

95

90

14.

Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


12

10

10

10

10

И

75

50

54

42

40

40

15.

Принято рабочих - всего.


3

*

-

10

*

8

6

*

2

5

*

8

16.

Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


5

*

-

8

*

4

3

*

-

2

*

6

16.1

В связи сокращением численности.


2

*

-

2

*

-

-

*

-

~-

*

2

16.2

По собственному желанию.


2

*

-

5

*

4

3

*

-

-

*

2

16.3

Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


1

*

1

*

*

2

*

2

17.

Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1

Ежегодные отпуска


21

26

26

32

32

32

34

28

28

24

26

26

17.2

Отпуска по разрешению администрации


10

4

8

4

2

6

2

6

4

-

-

10

Продолжение приложения 4


































































































































































































































































17.3

Отпуска по учёбе.


6

4

4

2

5

6

8

8

8

-

7

7

17.4

Отпуска по беременности и родам.


2

2

2

3

2

5

5

4

4

2

2

3

17.5

Неявки по болезни.


12

*

10

9

*

11

20

*

15

10

*

8

17.6

Другие неявки, разрешённые законом.


1

1

1

4

3

3

2

1

1

4

3

3

18.

Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


6101

6100

6103

6373

6400

6410

6980

6700

6711

7005

7100

7105

19.

Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


5913

5925

5930

6002

6000

6050

6150

6155

6160

6527

6530

6535

20.

Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


22

25

25

28

30

30

30

35

35

30

35

40

21.

Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


18

20

20

22

25

25

28

30

30

25

30

35

22.

Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


86162

85195

85689

85738

80396

79255

82275

80439

78625

96610

96440

96048

23.

Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)

23.1

Изделие А


366=

332=

350=

403=

423=

428=

360=

418=

391-10

405-10

358-70

390-50

23.2

Изделие В


371=

380=

370=

400=

365=

400=

380-50

406=

400=

398-50

377-65

402-00

24.

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


54

*

56

57

*

58

60

*

62

59

*

60

25.

Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.

110

386

314

*

401

211

302

415

*

508

26.

Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.

425

290

290

487

515

510

377

280

285

311

405

420

27.

Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.

291

-

323

391

-

208

83

-

167

436

-

577

28.

Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.

814

189

173

517

575

588

314

121

38

77

-

-

29.

Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


10

*

19

15

*

21

12

*

22

16

*

24

Приложение 5


Исходные данные по вариантам 17-20






































































































































































































































































№ п/п

Наименование показателей

17

18

19

20

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.

Выпуск продукции в натураль­ном выражении всего (т.), в том числе по ассортименту:

234615

234800

233741

212935

212300

212672

240852

241000

240059

242306

242000

243382

1.1.


Изделие А (т)

114611

114800

114632

113608

113000

113284

115718

116000

116218

116288

116000

117103

1.2.


Изделие Б (т)

120004

120000

119109

99327

99300

99388

125134

125000

123841

126018

126000

126279

2.

Оптовая цена предприятия (руб.коп)

2.1.

Изделие А (руб.коп)

468

470

469

424

424

425

455

455

453

460

455

455,5

2.2.

Изделие Б (руб.коп)

470

472

473

408

410

410,5

417

417

416

465

460

462

3.

Запас готовой продукции на складе, т.руб:

3.1.

На начало года (т.руб)

211

727

516

278

199

433

389

214

105

229

633

511

3.2.

На конец года (т.руб)

183

403

228

195

104

374

366

172

317

156

209

99

4.

Товары отгруженные, (т.руб)

4.1.

На начало года (т.руб)

179

320

179

411

251

132

509

239

187

392

303

55

4.2.

На конец года (т.руб)

-

97

28

-

-

-

-

-

112

185

111

-

5.

План поставок продукции (в % к отгрузке продукции)

-1 кв.

*

19

*

*

22

*

*

25

*

*

14

*

-2 кв.

*

21

*

*

27

*

*

25

*

*

30

*

-3 кв.

*

38

*

*

30

*

*

25

*

#

30

*

-4 кв.

*

22

*

*

21

*

*

25

*

*

26

*

6.

Недопоставка продукции, тыс.руб.

-1 кв.

*

*

117

*

*

-

*

*

208

*

*

118

Продолжение приложения 5




























































































































































































































































































































-2 кв.

*

*

152

*

*

-

*

*

198

*

*

-

-3 кв.

*

*

187

*

*

121

*

*

159

*

*

-

-4 кв.

*

*

80

*

*

-

*

*

69

*

*

-

7.

Объём сертифицированной продукции (в %% к объёму вы­пуска продукции в действую­щих ценах).


70

70

75

48

50

55

75

80

80

58

60

63

8.


Объём экспортной продукции (в%) к объёму выпуска


3

5

8

12

15

15

8

10

10

-

10

7

9.

Объём забракованной продукции (в%) к объёму выпуска


3

-

1

8

-

10

2

-

-

3

-

1

10.

Объём зарекламированной про­дукции (в%) к объёму выпуска


2

-

1

4

-

3

2

-

1

2

-

-

10а

Объем прочей продукции, %

22

25

15

28

35

17

13

10

9

37

30

29

11.

Среднегодовая стоимость ос­новных производственных фон­дов, тыс.руб.


150203

169116

170982

89479

101011

102593

105265

103017

103128

122012

100301

121114

12.

Количество потреблённой Эл.энергии на производствен­ные цели, тыс.квт.час.


9788

9900

9964

8500

8950

9005

9311

9405

9697

10063

10005

10328

13.

Среднесписочная численность ППП, чел, в том числе:


510

500

500

660

660

665

672

670

670

680

680

675

13.1

Рабочих


418

420

420

540

540

520

550

552

551

570

570

573

13.2

Служащих


92

80

80

120

120

145

122

118

119

110

ПО

102

14.

Среднесписочная численность непромышленного персонала, чел.


88

60

60

45

30

25

28

10

10

110

110

102

15.

Принято рабочих - всего.


2

*

5

10

*

5

5

*

6

12

*

15

16.

Выбыло рабочих - всего, в т.ч:


-

*

4

7

*

3

2

*

3

8

*

10

16.1

В связи сокращением численности.


-

*

-

1

*

1

-

*

1


2

*

2

16.2

По собственному желанию.


-

*

2

3

*

1

1

*

1

3

*

4

16.3

Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.


*

2

3

*

1

1

*

1

3

*

4

17.

Неявки на работу (дни), на одного рабочего в том числе:


17.1

Ежегодные отпуска


28

28

28

32

34

34

28

24

24

21

21

24

17.2

Отпуска по разрешению администрации


5

5

7

10

8

8

4

6

6

7

5

6

Продолжение приложения 5
































































































































































































































































17.3

Отпуска по учёбе.


7


4


4


10


5


5


4


4


4


8


3


3

17.4

Отпуска по беременности и родам.


1

2

3

4

2

1

5

3

3

7

5

5

17.5

Неявки по болезни.


17

*

14

8

*

12

15

*

10

9

*

14

17.6

Другие неявки, разрешённые законом.


1

2

2

2

2

2

3

2

2

3

3

3

18.

Среднемесячная зарплата 1-го ППП, руб.


7100

7100

7180

7200

7280

7300

7500

7600

7650

8100

8500

8603

19.

Среднемесячная зарплата 1-го рабочего, руб.


6525

6530

6550

6712

6720

6730

6920

7000

7200

7500

7550

7555

20.

Уровень премии ППП (в % к фонду зарплаты).


25

30

35

38

40

40

35

40

40

25

30

30

21.

Уровень премии рабочих (в % к фонду зарплаты).


20

25

30

40

35

35

30

37

36

22

25

25

22.

Полная себестоимость реализуе­мой продукции т.руб.


110850

110443

109304

86478

85971

86031

105526

104686

102750

111949

110356

109412

23.

Себестоимость ед. выпускае­мой продукции (руб.коп)

23.1

Изделие А


430-56

446,5

445-50

420=

360-%

357=

459=

460=

455-61

400,2

409-50

406-76

23.2

Изделие В


451-20

401-20

463,50

398=

400=

415=

405-72

410=

415-82

395-25

409,4

465

24.

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, (в % к полной себе­стоимости реализуемой про­дукции).


55

*

57

56

*

58

53

*

55

54

*

60

25.

Доходы от реализации основ­ных средств и прочего иму­щества, тыс. руб.

319

400

492

503

189

228

179

183

26.

Доходы от сдачи имущества в аренду, т.руб.

546

620

625

318

340

345

636

700

715

461

480

490

27.

Расходы от прочей реализа­ции, тыс.руб.

215

-

487

277

-

389

241

-

318

167

-

184

28.

Внереализационные финан­совые результаты, т.руб.

243

155

102

271

302

153

217

163

111

168

73

71

29.

Средний остаток оборотных средств, тыс.руб (в % к объ­ёму реализованной продук­ции).


12

*

20

15

*

25

18

*

26

14

*

27



Приложение 6.


Социально-экономическое положение Луховицкого района по состоянию 1 ноября 2008 года.


(цифры условные).






























































































































2008 год


2007 год


Темп роста (сниж) с учётом фактических цен

с нач. года

за месяц

с нач. года

за месяц

ПРОМЫШЛЕННОСТЬ.


Объём продукции (работ) в фактических ценах (тыс.руб). Индекс физического объёма

1463521.4


240900.3


1286940.9


146105.4


113.7%


ИНВЕСТИЦИИ.


Инвестиции в осн.капитал всего (тыс.руб):


в т.ч. на СМП

ИНФОРМАЦИЯ КВАРТАЛЬНАЯ


СТРОИТЕЛЬСТВО.


Ввод жилых домов всего:

21275


×


22896


×


92.9%


в т.ч. индивидуальных – кв.м.


16195


×


11366


×


142.5%


Кол-во ндивидуальных домов.


121


×


89


×


135.9%


Строит. – монтажные работы:

выпол. по договорам


113409.5


8795.3


105189.5


14438.6


107.8%


подряда (тыс.руб.)


выпол.хоз.способом

2855.2


360


2772.8


296


102.9%


ТРАНСПОРТ.


Перевезено грузов (тыс.т.)

107825.1


1727.6


83363.4


680


129.3%


Грузооборот (тыс.т.км)

507790.8


19483


516423.2


33924.5


98.3%


АГРОПРОМ.КОМПЛЕКС.


Закуплено мясо (тн)

1942


×


1860


×


104.4%


Закуплено молока (тн)

12688


×


14104


×


89..9%


Наличие КРС (голосов)


в т.ч. коров (голосов)

12104


5357


×


×


13244


6152


×


×


91.4%


87.1%


Наличие свиней (голосов)

3151


×


2225


×


141.6%


Надоено молока (тн)

15526


×


15720


×


98.8%


Средн.надой на 1 кор. (кг)

2606


245


2470


230


105.5%



Продолжение приложении 6


















































































































ФИНАНСЫ.


Баланс.прибыль (тыс.руб.)

80731


×


-15209


×


×


Дебитор.задолж. (тыс.руб)

1034213


×


451665


×


228.9%


Кредит.задолж. (тыс.руб.)

1656212


×


868964


×


190.6%


в т.ч. в бюджет

229654


×


120930


×


189.9%


ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ РЫНОК.


Объём платных услуг – тыс.руб.

97734.5


8518.7


855007.3


7013.1


114.3%


Товарооборот (тыс.руб.)

366305.3


×


364001.9


×


100.6%


Индекс инфляции (%)

162.1


101.9


106.6


100.1


×


Прожиточный минимум (руб)

×


521.1


×


424.4


×


ТРУД И З/ПЛАТА.


Среднемес.з/плата (руб.)

896.6


1003.0


800.1


856.0


112.1%


Численность работников:


в промышленности

17718


16666


19856


19371


89.2%


в торговле

1849


2062


2009


2191


92.1%


в строительстве

2556


2553


2733


2549


93.5%


в сельском хоз-ве

2293


2278


2622


2582


87.5%


Задолж.по з/плате-тыс.руб

×


28987


×


19285


150.3%


НАСЕЛЕНИЕ.


Родилось (человек)

965


74


970


101


99.5%


Умерло (человек)

1983


219


2019


200


98.2%



Приложение 7.






Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции.



















































Изде-лия

Объём продаж


т.руб.

Цена изделия, руб.

Себестои-мость изделия, руб.

Сумма прибыли, т.руб

Изменение суммы прибыли, тыс.руб.

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Общее

в том числе за счёт:

Объёма продаж

цены

себестоимости

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


13


А


Б


В


Г


и т.д



Приложение 8.



Схема резервов роста объемов реализации (для формирования аналитических заключений по результатам анализа)


Приложение 9








Рис 1. Производство товарной продукции на 1 рубль стоимости основных производственных фондов (в руб-коп.)


Приложение 10.




Анализ


производственной программы предприятия


по качеству продукции










































































Соответ-ствие продукции


Выпуск продукции
<А>

В натуральном выражении


В стоимостном выражении


В процентном выражении


В пре-дыду-щем пери-оде


В теку-щем пери-оде


В буду-щем пери-оде


В пре-дыду-щем пери-оде


В теку-щем пери-оде


В буду-щем пери-оде


В пре-дыду-щем пери-оде


В теку-щем пери-оде


В буду-щем пери-оде


1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


•Регламентам


100

120

130

100 000

120 000

130 000

83,3

100,0

92,8

•Стандартам предприятия


60

60

70

60 000

60 000

70 000

50,0

50,0

50,0

•Национальным стандартом


40

60

60

40 000

60 000

60 000

33,3

50,0

42,8

Всего продукции


120

120

140

120 000

140 000

120 000

100,0

100,0

100,0

Аналитическое заключение:
Оценка производственной программы по качеству продукции производится по удельному весу продукции, соответствующей стандартам организаций, национальным стандартам и техническим регламентам. Из данных таблицы видно, что в предыдущем периоде регламенту соответствовало 83,3% продукции <А>. В текущем периоде вся продукция соответствует техническому регламенту, а в будущем периоде предприятию предстоит приложить усилия для достижения 100 % условия обеспечения безопасности продукции.


Соответствующая техническому регламенту продукция стандартизируется. За прошлый период на анализируемом предприятии по стандартам предприятия и национальным стандартам выпускалось соответственно 33,3 и 50% продукции, а в текущем периоде это соотношение равное 50 и 50% говорит, что вся продукция качественная, в том числе 50,5% конкурентноспособно на мировом рынке. Однако цифры свидетельствуют о необходимости разработки дальнейших мероприятий по повышению качества продукции.


Приложение 11.


Анализ производственных проблем (анкетирование).

































































Вопросы


1


2


3


4


5


1. Какова доля прямых затрат в стоимости товара?


0


10%


40%


70%


90%


2. Когда фирма последний раз анализировала материальные затраты?

Никогда


5 лет назад


3 года назад


2 года назад


Посто-янно


3, Когда последний раз оценивались достоинства и недостатки развития производственной программы?

Никогда


5 лет назад


3 года назад


2 года назад


Посто-янно


4. Количество фирм, поставляющих большую часть комплектующих?

1


4


8


12


13


5. Какова степень использования производственных мощностей фирмы?

30%


40%


50%


70%


90%


6. Как много оборудования фирмы подлежит замене на современное?

50%


30%


20%


10%


5%


7. Какая система контроля качества товаров?

Никакая


Нефор-мальная


Элементы контроля


Выбо-рочный


Контроль образцов


8. На сколько процентов выроста производительность труда в прошлом году?

0%


1%


2%


3%


4%







Продолжение приложения 11

.

























Вопросы


1


2


3


4


5


9. Когда фирма последний раз приглашала внешних консультантов для улучшения производства?

Никогда


5 лет


3 года


В прош-лом


Посто-янно


10. Какое количество готовой продукции храниться на фирме шесть месяцев и более?

25%


20%


15%


10%


5%





Приложение 12.





Рис. 2 Структура образовательного уровня промышленно-производственного персонала в открытом акционерном обществе за 2004 г



Приложение 13










Рис.3 Динамика премияотдачи ППП в целом и в.ч.рабочих за 2 года


Приложение 14




Рис. 4 Схема основных направлений повышения размера прибыли


Приложение 15



Тыс.руб
























2000 г 2001 г. 2002 г


Прибыль (убыток) от продаж



Прибыль до налогов


(с дотацией)


Прибыль (убыток) после налогов


Рис.5 Динамика прибыли (убытков

).




Приложение 16.



СОДЕРЖАНИЕ


курсовой работы на тему «анализ хозяйственной деятельности предприятия»









































































Стр.


Введение…….........................................................................................


…………

1.
Основная часть……………………………………………………


…………

Раздел 1 «Формирование основных экономических показателей работы предприятия (фирмы, организации)»……………………………………………………..


…………

Раздел 2 Анализ производства и реализации выпускаемой продукции на предприятии……………………………………...


…………

1.1. Анализ выполнения плана по реализации продукции;………………………………………………………….

…………

1.2. Анализ выполнения договорных обязательств;……………………………………………………….

…………

1.3. Анализ выполнения плана по ассортименту продукции;………………………………………………………….

…………

1.4. Анализ качества продукции;……………………………………................................

…………

1.5. Анализ фондовооружённости и электровооружённости труда;……………………………………………………………….

…………

Раздел 3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия……………………………………………………….


…………

3.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;………………………………………………………….

…………

3.2. Анализ движения персонала на предприятии;………………

…………

3.3. Анализ баланса рабочего времени;…………………………..

…………

3.4. Анализ фонда зарплаты и премия отдачи ППП;…………….

…………

3.5. Анализ темпов роста производительности труда и средней зарплаты;……………………………………………………………

…………

Раздел 4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия……………………………………………………….


…………

4.1. Анализ прибыли от реализации продукции;………………...

…………

4.2. Анализ состава, динамики и структуры прочей реализации;…………………………………………………………

…………

4.3. Анализ состава и структуры балансовой прибыли;………...

…………

4.4. Анализ рентабельности производственных ресурсов предприятия;………………………………………………………..

…………

4.5. Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции;………………………………………………………….

…………

Заключение………………………………………………………..


…………

Список используемой литературы………………………….


…………

Приложение 17.



Титульный лист.


Министерство образования и науки РФ


Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования


МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ


филиал в г. Воскресенске


Кафедра менеджмента

Курсовая работа


по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» на тему «Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия (фирмы, организации)».


Выполнил(ла): студент(ка)


_______________ форма обучения


Специальности ________________


__ курса __________ группы ______________ ____________________


подпись Ф.И.О.


Руководитель работы


________________________ ________________ _________________


учёная степень, звание подпись Ф.И.О.


г. Воскресенск, 20 _ г.
Сохранить в соц. сетях:
Обсуждение:
comments powered by Disqus

Название реферата: Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине

Слов:32834
Символов:411387
Размер:803.49 Кб.