Раздел ТЕМАТИКА ДИПЛОМНЫХ/КУРСОВЫХ/КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ/РЕФЕРАТОВ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИХ ВЫПОЛНЕНИЮ
5.1. ТЕМАТИКА ДИПЛОМНЫХ РАБОТ
Дипломная работа по плану не предусмотрена
5.2 ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ
Курсовая работа по плану не предусмотрена
5.3. ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Методические указания по выполнению контрольной работы
1. Цель контрольной работы
Методические указания по выполнению контрольной работы
Для выполнения контрольной работы необходимо выбрать одну из тем, представленных в Кейсе. Тема контрольной работы при обязательном согласовании с преподавателем может быть заменена или изменена.
Подготовка и выполнение контрольной работы охватывает следующие этапы:
- выбор темы;
- знакомство с рекомендованной и самостоятельно подобранной литературой;
- составление развернутого плана по теме работы;
- выполнение контрольной работы;
- защита контрольной работы.
Структура контрольной работы определяется ее планом и содержанием.
Содержание контрольной работы должно основываться на достижениях мировой и отечественной экономической науки и практики, отражать объективные закономерности развития экономики и учета и отчетности.
Контрольная работа по дисциплине «Налоговый учет» состоит из следующих частей: введение, основная часть, заключение, список использованной литературы.
Во введение контрольной работы раскрывается значимость темы, рассматривается изученность основной части вопроса в современной научной и учебной литературе, определяются цель и задачи работы, определяется цель и объект исследования. Введение должно содержать 1 – 2 страницы.
Основная часть, как правило, должна состоять из нескольких глав и полностью раскрывать тему работы. Она предполагает самостоятельную работу студента с литературой, финансовой отчетностью, статистическими и нормативными источниками.
В первой главе на основе изучения трудов крупнейших зарубежных экономистов, специальной литературы, законодательных актов, материалов периодической печати раскрывается содержание рассматриваемой темы исследования; высказывание мнения студента по дискуссионным вопросам и т.п.
Во второй главе на основе фактических данных рассматривается практика отражения в учете и отчетности ведения продвинутого финансового учета
В зависимости от темы можно выполнить работу и в двух главах.
Работа должна носить авторский характер, вместе с тем ее написание рекомендуется основывать на анализе литературы по рассматриваемой теме. При выполнении контрольной работы следует использовать законодательные акты Республики Казахстан по экономическим и финансовым вопросам; Стандарты бухгалтерского учета; Международные стандарты финансовой отчетности; учебники и учебные пособия; статьи, опубликованные в журналах «Бюллетень бухгалтера», «Бухгалтерский учет и аудит», «Бухгалтер и налоги», «Международные стандарты финансовой отчетности», «Предприниматель и право», «Официальная газета» и др. Перечень рекомендуемой литературы представлен в конце методических указаний.
В тексте работы допускается приводить фактические данные, опубликованные в статистических сборниках, справочниках, журналах и газетах. При использовании цифрового материала, приведении цитат из литературных источников необходимо делать ссылки, которые оформляются в квадратные скобки с указанием номера данного источника в списке литературы.
Вносимые предложения и рекомендации должны быть обоснованными и реальными. Предположение могут быть сформированы на основе изучения практики на отдельных предприятиях отрасли, по материалам периодической печати или вытекать из анализа состояния учета на конкретном предприятии и выявленных при этом недостатков.
Контрольной работы завершается заключением в объеме двух - трех страниц. В заключении дается краткая оценка состояния учета и приводятся предложения автора.
Список использованной литературы содержит все источники, использованные при выполнении контрольной работы.
По окончании работы необходимо оформить титульный лист согласно принятому порядку (приложение А). Титульный лист пишется печатным или чертежным шрифтом и должен содержать следующие реквизиты:
- наименование ВУЗа и кафедры;
- наименование темы контрольной работы;
- фамилия и инициалы студента, выполнившего контрольную работу;
- фамилия и инициалы, ученую степень и должность руководителя.
Контрольная работа должна быть выполнена на листах формата А4. Работа включает 15-20 страниц стандартного листа, написанного от руки или 12-15 страниц компьютерного теста.
Работа пишется с соблюдением полей: левое не менее 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – не менее 20 мм. Работа должна быть написана аккуратно, разборчиво, чернилами темного цвета или компьютерным набором. Использование разных цветов (красного, зеленого) допускается только при заполнении схем, диаграмм, графиков и т.п.
На следующей за титульным листом странице приводится план работы. Затем следует текст (нумерация начинается с титульного листа, но не проставляется на нем).
Главы или разделы контрольной работы должны начинаться с нового листа.
К каждой главе присваивается порядковый номер и обозначается римскими цифрами.
Приложения не нумеруются. Параграфы нумеруются арабскими цифрами в переделах каждой главы или раздела. Номер параграфа состоит из номера главы и параграфа. Таблицы нумеруются арабскими цифрами в переделах главы. В левом верхнем углу ставят надпись «Таблица» с указанием ее номера. Так, например, таблица 2.4 (четвертая таблица второй главы). Ниже следует название таблицы, а затем ее содержание.
Контрольная работа должен быть оформлена в твердый переплет или папку.
При выполнении работы необходимо раскрыть один из предложенных вопросов (выбирается по варианту). Вариант определяется по последней цифре зачетной книжке. Для каждого варианта предлагается две темы на выбор. Например, для варианта 2 можно выбрать тему 2 или 12.
Список тем контрольной работы:
Тема №1 Налоговый учет и его место в системе учета
Тема №2 Учет совокупного годового дохода юридического лица
Тема №3 Учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица
Тема №4 Учет формирования затрат по реализованной продукции, (работ, услуг)
Тема №5 Правила налогового учета и вычеты по фиксированным активам
Тема №6 Налоговый учет по вознаграждению(интересу) за полученные кредиты ( займы)
Тема №7 Налоговый учет вычетов по сомнительным требованиям
Тема №8 Налоговый учет вычетов по отчисления в резервные фонды и расходов по страховым премиям
Тема №9 Налоговый Учет расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых
Тема №10 Налоговый учет вычетов по расходам на социальные выплаты
Тема №11 Вычет налогов, штрафов, компенсационных расходов и сумм превышений отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы. Инвестиционные налоговые преференции.
Тема №12 Налоговый учет убытков
Тема №13 Налоговый учет расходов не подлежащих вычету Учёт зачёта иностранного налога и исчисление налогового обязательства. Корректировка налогооблагаемого дохода.
Тема №14 Налоговый учёт доходов нерезидентов
Тема №15 Декларация о совокупном годовом доходе и вычетах, произведенных из него
Тема №16 Учет по подоходному налогу. Налог удерживаемый у источника выплаты.
ТЕМА №17 Отдельные положения по налогообложению некоторых категорий налогоплательщиков. Налогообложение организаций осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон.
ТЕМА 18. Налогообложение в Республике Казахстан. Законодательные основы налогового учета.
ТЕМА 19. Общая характеристика и необходимость ведения налогового учета.
ТЕМА 20. Плательщики корпоративного подоходного налога, объекты налогообложения.
21. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере.
22. Налогообложение некоммерческих организаций.
23. Налогообложение организаций осуществляющих деятельность в нефтехимической промышленности.
24. Налогообложение страховых (перестраховочных) организаций.
25. Условия признания, порядок исчисления, сроки уплаты налогов юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях специальных экономических зон.
26. Налогообложение организаций осуществляющих деятельность на территории экономической зоны «Морпорт-Актау».
27. Порядок формирования совокупного годового дохода.
28. Учет дохода от реализации товаров, работ, услуг. Корректировка дохода.
29. Формирование доходов от неосновной деятельности.
30. Налоговый учет доходов по сомнительным обязательствам.
31. Налоговый учет доходов от сдачи в аренду имущества.
32. Учет доходов в фонд ликвидации последствий разработки месторождений.
33. Налоговый учет полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам. Учет безвозмездно полученного имущества.
34. Налоговый учет вознаграждений и дивидендов. Учет положительной курсовой разницы.
35. Корректировка совокупного годового дохода.
36. Учет вычетов из совокупного годового дохода. Учет расходов по реализованной продукции.
37. Вычеты сумм компенсаций при служебных командировках и по представительским расходам.
38. Вычеты по вознаграждениям.
39. Вычеты по сомнительным требованиям. Вычеты по выплаченным сомнительным требованиям.
40. Вычеты по расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
41. Вычеты по отчислениям в резервные фонды.
42. Вычет расходов по страховым премиям.
43. Вычеты расходов на социальные выплаты.
44. Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов.
45. Вычет налогов, штрафов, пени, неустоек. Учет отрицательной курсовой разницы.
46. Расходы, не подлежащие вычету.
47. Налогообложение юридических лиц нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
48. МСФО № 12 «Налог на прибыль».
49. Совершенствование налогового учета в связи с развитием рыночных отношений в Республике Казахстан.
50. Налогообложение организаций, реализующих товары собственного производства с высокой добавленной стоимостью
51. Налоговый учет и его место в системе учета
52. Учет совокупного годового дохода юридического лица
53. Учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица
54. Учет формирования затрат по реализованной продукции, (работ, услуг)
55. Правила налогового учета и вычеты по фиксированным активам
56. Налоговый учет по вознаграждению(интересу) за полученные кредиты ( займы)
57. Налоговый учет вычетов по сомнительным требованиям
58. Налоговый учет вычетов по отчисления в резервные фонды и расходов по страховым премиям
59. Налоговый Учет расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых
60. Налоговый учет вычетов по расходам на социальные выплаты
61. Вычет налогов, штрафов, компенсационных расходов и сумм превышений отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы. Инвестиционные налоговые преференции.
62. Налоговый учет убытков
63. Налоговый учет расходов не подлежащих вычету Учёт зачёта иностранного налога и исчисление налогового обязательства. Корректировка налогооблагаемого дохода.
64. Налоговый учёт доходов нерезидентов
65. Декларация о совокупном годовом доходе и вычетах, произведенных из него
66. Учет по подоходному налогу. Налог удерживаемый у источника выплаты.
67. Отдельные положения по налогообложению некоторых категорий налогоплательщиков. Налогообложение организаций осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон.
СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ (ЗАДАЧ)
по дисциплине «Налоговый учет»
для студентов по специальности 050508 « Учет и аудит»
Контрольная работа состоит из одного теоретического вопроса из предложенных выше, который выбирается по первой букве фамилии и (ВСЕХ 8) практических заданий, приходящихся на букву Вашей фамилии.
| № п/п |
Первая буква фамилии |
Номера выбираемых вопросов |
|
| Теоретических вопросов |
Практических задач |
||
| 1 |
А, Б |
1, 12,23,34,45,56,67 |
1, 12,23,34,45,56,67,78 |
| 2 |
В, Г |
2, 13,24,35,46,57 |
2, 13,24,35,46,57,68,79 |
| 3 |
Д, Е, Е |
3,14,25,36,47,58 |
3,14,25,36,47,58,69,80 |
| 4 |
ЖЗИ |
4,15,26,37,48,59 |
4,15,26,37,48,59,70,81 |
| 5 |
К, Л, М |
5, 16,27,38,49,60 |
5, 16,27,38,49,60,71,82 |
| 6 |
Н, О, П |
6, 17,28,39,50,61 |
6, 17,28,39,50,61,72,83 |
| 7 |
Р,С,Т |
7, 18,29,40,51,62 |
7, 18,29,40,51,62,73,84 |
| 8 |
У,Ф,Х |
8, 19,30,41,52,63 |
8, 19,30,41,52,63,74,85 |
| 9 |
Ц,Ч |
9,20,31,42,53,64, |
9,20,31,42,53,64,75,86 |
| 10 |
Ш ,Щ |
10,21,32,43,54,65 |
10,21,32,43,54,65,76,87 |
| 11 |
Э, Ю, Я |
11,22,33,44,55,66 |
11,22,33,44,55,66,77,87 |
Задача №1
1. Заполнить форму 100.12.01 Расходы по реализованным товарам, работой, услугам по следующим данным:
1) ТМЗ на начало года 2 760 000 тенге
2) ТМЗ на конец года 2 532 000 тенге
3) Приобретено материалов 725 421 тенге
4) Расходы по оплате труда 856 000 тенге в т.ч производственным рабочим 556 000 тенге и административному персоналу 300 000 тенге.
5) Другие расходы, включенные в себестоимость продукции 126 731 тенге в т.ч 126 731 тенге нотариальные услуги
6) Итого: (стр.1 – стр.2) +стр.3 по 6
2. Стоимость ТМЗ с пользуемых не в целях предпринимательской деятельности 46 534 тенге.
Задача №2
Приобретены товары у поставщиков на сумму 5000$ США по курсу 150 тенге в июле … года. В сентябре счет оплачен с валютного счета по рыночному курсу 165 тенге. Определить курсовую разницу и отразить ее в налоговом учете.
Задача 3
Рассчитайте сумму налога на транспортные средство, приобретенный в автосалоне 2 х08.04 легковой автомобиль марки Субару с объемом двигателем 2800см.куб.
Задача 4
Предприятие имеет на своем балансе легковые автомобили:
1) BMV – М 5 с рабочим объемом двигателя 3,8см.куб.1994 года выпуска
2) Ваз 2106 с рабочим объемом двигателя 1300см. куб. 1986 года выпуска
Определите сумму налога на транспортное средство за текущий период, если известно, что автомобиль Ваз 2106 был реализован 16 июля текущего года за 125000 тенге.
Задача 5
Центр домкол, воспитания владеет двумя земельным участкам общей S=3000м.кв.в г. Алматы 25.06. текущего года организация сдала в аренду часть земельного участка, площадью 1000м.кв, а 20.09 продана земельный участок S=500м.кв. Когда и в какой сумме центр должен внести в бюджет земельный налог.
Задача 6
Житель г. Алматы имеет в собственности коттедж оценочной стоимостью 1300000 тенге, квартиру оценочной стоимостью 3100000 тенге. 20 октября течение года он купил ещё одну квартиру, оценочной стоимостью 2100000 тенге в бюджет налог на имущество.
| Задача 7
Частный предприниматель на начало года имел колбасный цех, оценочной стоимостью которая составила 1270000 тенге и магазин оценочной стоимостью которая составила 3700000 тенге, где реализация предприятия данного цеха. Причем помещения магазина выведено из состава жилого фонда.21 октября предприниматель приобрёл ещё один магазин стоимостью 357000 тенге, данное помещение не выведено из состава жилового фонда. Определите, когда и сколько будет вносить в бюджет налог га имущество частный предприниматель. (Средняя норма амортизации-8%). Задача 8
Гражданин РК имеет в собственности трёхкомнатную квартиру в г. Алматы пятиэтажном доме, оценочной стоимостью 2300000 тенге, S квартиры-94м.кв, S дома 600м.кв, S придом земельный участок = 800м.кв. 14 мая течение года он продал данный объект недвижимости (2450000). Определить когда и в какой сумме он должен внести налог на имущество и налог на землю в бюджет. Задание 9
Житель г. Алматы имеет в собственности три объекта недвижимости: - 4-х комнатную квартиру в 5-этажном доме (стоимость 2100000) S квартира 100м.кв, S дома = 800м.кв, S придом.земельный участок=750м.кв. - гараж оценочной стоимостью 380000 тенге, общая S 18м.кв. - дачу пригороде, оценочной стоимостью570000, S=0,08га Определить налог на имущество и земельного налога. Задача 10
Индивидуальный предприниматель имеет на правах собственности следующие имущество: 1. Здание стоимостью 2500000 тенге (норма А-8%) 2. Мебель стоимостью 700000 тенге (норма А-10%) 3. Компьютеры стоимостью 640000 тенге (норма А-25%) 4. Складское помещение стоимостью 1630000 тенге (норма А-8%). В течение года было следующее движение ОС: - В июле выбыла мебель на сумму 241000 тенге (норма А-10%) - В декабре приобрели компьютер на сумму 43000 тенге (норма А-25%) Определить сумму налога на имущество. |
Задача 11
На балансе предприятия на начало года числилось следующие имущество:
- швейное оборудование стоимостью 2500000 тенге (норма амортизации составляет 15%).
- гладильное оборудование стоимостью 1100000 тенге (норма амортизации составляет 10%)
- компьютер стоимостью 83000 тенге (норма амортизации – 30%)
В течение года было следующее движение основных средств:
- в феврале было докуплено швейного оборудования на сумму 85000 тенге (норма амортизации 15%)
- в июле был куплен принтер стоимостью 38000 тенге (норма амортизации – 30%)
Определить сумму текущих платежей и сумму налога на имущество.
Задача 12
Остаточная стоимость ОС по состоянию на 1.01.04г. составила 1120500 тенге. В течение года было следующее основных средств:
В марте прибыло ОС на сумму 517400 тенге
В мае месяце прибыло ОС на сумму 67400 тенге
В октябре месяце выбыло ОС на сумму 97200 тенге
Определить среднегодовую стоимость ОС на 1.01.05 и сумму текущих платежей.
Задача 13
Оценочная стоимость земельного участка принадлежащего крестьянскому (фермерскому) хозяйству, составляет 21000000 тенге. 10 марта земля была сдана в аренду другому крестьянскому хозяйству до октября текущего года. В составе крестьянского хозяйства трудятся 9 человек, включая его главу. Определите когда и в какой сумме необходимо внести в бюджет единый земельный налог и социальный налог.
Задача 14
Оценочная стоимость земельного налога участка принадлежащего крестьянскому (фермерскому) хозяйству, составляет 17800000 тенге. В июне месяце земля была сдана в аренду другому крестьянскому хозяйству до конца текущего года. В составе крестьянского хозяйства трудятся 10 человек, включая его главу. Определите когда и в какой сумме необходимо внести в бюджет единый земельный налог и социальный налог.
Задача 15
Оценочная стоимость земельного участка принадлежащего крестьянскому (фермерскому) хозяйству, составляет 21000000 тенге. 10 марта земля была сдана в аренду предприятию «Надежда» до октября текущего года. В составе крестьянского хозяйства трудятся 9 человек, включая его главу. Определите когда и в какой сумме необходимо внести в бюджет единый земельный налог и социальный налог.
Задача 16
Среднесписочная численность работников предприятия «Глобус» за третий квартал составила 21 человек, а общая сумма и зарплаты, выплаченной за три месяца, - 821000 тенге. Доход за отчетный период составил 11200000 тенге.
Определите:
1. Может ли данный субъект малого бизнеса далее работать по СНГ?
2. Какую сумму налога по упрощенной декларации он должен уплатить и когда?
3. Какую сумму социального налога он внесет в бюджет за третий квартал?
Задача 17
Гражданин РК имеет в собственности следующие объекты недвижимости:
- Квартиру в г. Алматы, оценочной стоимостью 3240000 тенге.
- Частный дом в г. Талдыкурган, оценочной стоимостью 1985000 тенге.
Определите в какой сумме ив бюджет какого города он должен внести налог на имущество.
Задача 18
Житель г. Алматы, участник ВОВ имеет в собственности квартиру с оценочной стоимостью 8650000 тенге, площадью 120м.кв. Рассчитать налог на имущество.
Задача 19
За объект налогообложения, находящейся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.
Стоимость дома по состоянию на 1.01.04 составила 8800000 тенге. Дом находится в общей долевой собственности трёх хозяев (доля каждого составила 30%,20%,50%).
Определить сумму налога, если известно, что первый владелец инвалид II группы, второй владелец купил свою часть дома в мае месяце, третий владелец - многодетная мать, удостоенная звания «Мать-героиня», награжденная подвеской «Алтын-алка».
Задача 20
Житель г. Астаны имеет в собственности два объекта недвижимости:
- Трёхкомнатную квартиру с оценочной стоимостью 1900000 тенге
- Гараж, с оценочной стоимостью 420000 тенге
Определить сумму налога на имущество.
Задача 21
Лицо, удостоенное звания «Халыº ºаhарманы» имеет в собственности квартиру в г. Алматы с оценочной стоимостью 2720000 тенге и дом расположенный в г. Талгар с оценочной стоимостью 3150000 тенге. Дом в г. Талгар сдан в аренду.
Определить сумму налога.
Задача 22
Стоимость квартиры, находящейся в собственности гражданина на 1.01.04 3 млн. тенге. Определить сумму налога на имущество.
Задача 23
Некоммерческая организация имеет на своем балансе остаточную стоимость ОС на 1.01.04 на сумму 2470000 тенге.
Амортизационные отчисления составили 704000 тенге.
В течение года была куплена офисная мебель на сумму 104000 (норма амортизации составила 10%) в мае месяце и приобретена ор на сумму 475000 тенге. В сентябре (норма амортизации составила 15%).
Определить среднегодовую стоимость ОС по состоянию на 1.01.05 и сумму налога на имущество.
Задача 24
Предприятие имеет следующие земельные участки:
-участок в г. Алматы, занятый под офисное помещение, площадью 500 кв. метров
-участок в г. Алматы, занятый автостоянкой, площадью 850 кв. метров.
-участок в г. Талдыкурган, занятый складскими помещениями, площадью 920 кв. метров.
Определите, какую сумму земельного налога и в бюджет какого города необходимо внести предприятию.
Задача 25
Житель г. Алматы имеет в собственности 4-х комнатную квартиру в девятиэтажном доме, оценочной стоимостью 8650000 тенге, с площадью 120 кв. метров. При этом площадь дома составляет 750 кв. метров. Рассчитайте сумму налогов на землю.
Задача 26
Предприятие имеет земельный участок площадью 2100 метр. В городе Павлодаре, занятый складскими помещениями. Определите сумму земельного налога, если известно, что 5 июля текущего года 1/5 часть данного земельного участка стала использоваться как оптовый рынок
Задача 27
Рассчитайте земельный налог на земельный участок, расположенный в г. Алматы, занятый под АЗС, если площадь земельного участка составляет 0,07 га.
Задача 28
Физическое лицо работает на предприятии на основном месте работы и получает оклад 50000 тенге с предусмотренной ежеквартально премией в размере 50% от оклада. В течение года, кроме оклада и премии ему производились следующие выплаты.
- В марте выплачена материальная помощь для оплаты медицинских услуг в размере 60000 тенге.
- Командирован на срок 10дней, а подтверждающие документы о проезде и проживание не представлены. В соответствии с пункта 3 пункт 1 статья 93 НК РК суточные определяются 6 МРП, то есть командированные расходы сверх нормы составили ?
- В сентябре выплачено премия в честь юбилея работника в размере 30000 тенге.
Задача № 29
На таможенную территорию РК импортируются товары:
1) икра осетровая в емкостях по 150гр. В количестве 2000 банок, с таможенной стоимостью 550,0 тысяч тенге;
2) пиво в бутылках по 0,5 литра – 1000 коробок по 24 бутылки в каждой. Таможенная стоимость – 2100,0 тысяч тенге;
3) шампанское в бутылках по 0,75 литр – 300 коробок по 6 бутылок в каждой, таможенная стоимость партии – 630,0 тысяч тенге.
Импортная таможенная пошлина, начисленная на таможне составила:
- по икре – 89,7 тысяч тенге;
- по пиву – 189,0 тысяч тенге;
- по шампанскому – 69,3 тысяч тенге;
Таможенный сбор за таможенное оформление удержан в общепринятом порядке.
Определите сумму НДС и акциза, подлежащих уплате по импортируемому обороту.
Задача 30
Промышленное предприятия, зарегистрирован в г. Алматы имеет на балансе следующие земли участки:
1) Офис площадью 2300кв.м,
2) Авторынок (S = 4га),
3) Автостоянка (S = 0,75 га),
4) Производственный цех (S = 0,9 га)
Определить сумму текущих платежей налога на землю.
Задача 31
Физическое лицо имеет в собственности жилой дом, площадью 0,08 га, придомовой земельный участок 0,35 га. Определить сумму земельного налога, если земельный участок расположен:
a) В г. Алматы
b) В Алматинской области
c) В селе
Задача 32
Гражданин РК для ведения подсобного хозяйства имеет в наличии садовый участок площадью 0,68 га, в т.ч земля, занятая под постройки определить сумму налога.
Задача 33
Предприятие имеет земельный участок, занятый магазином (S = 0,13 га) в г. Алматы и складами (S =0,4 га) в Алматинской обл. определить сумму земельного налога.
Задача 34
Общая площадь землепользования предприятием составила 500 га, в.тч. 200 га земли сельско-хозяйственного назначения с баллом бонетета 92; 300га – земли промышленности, в т.ч. 120га с баллом бонитета 74 и 180 га с баллом бинетета 81. Земельный участок находится в Карасайском районе Алматинской области. Определить сумму земельного налога.
Задача 35
Колледж имеет в собственности имущество, среднегодовой остаточный стоимость которого состоит 1200000 тенге. Четвертую часть своего имущества колледж сдал в аренду на год. Площадь помещений, сданных в аренду, составляет 500м.кв, а общая площадь помещений 2000м.кв. Земельный участок колледжа составляет 2100м.кв, причем здание колледжа занимает 1000м.кв. Колледж находится в г. Астане.
Определяется суммы земельного налога и налога на имущество.
Задача № 36
По фирме «Алмас» отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете:
Начислен и перечислен штраф поставщику за нарушение хозяйственного договора – 159 300 тенге
Начислен и перечислен НДС – 578 900
Начислен налог на имущество – 80 000
Начислен и с расчетного счета уплачен налог на транспортные средства – 98 000
Перечислен налог на имущество – 52 000
Начислен и перечислен штраф в бюджет за своевременную сдачу отчетов - 44 500
С расчетного счета перечислен в бюджет социальный налог в 1 квартале текущего года 217 000 тенге начисленный за 4 квартал предыдущего года.
Задача №37
У фирмы «Алмас» стоимостной баланс 8 группы 1 подгруппы – компьютеры – составляет 670 000 тенге. В течение года предприятие продало эти компьютеры за 900 000 тенге. Предельная норма амортизации за текущий год 30%. Заполнить декларацию по КПН формы 100.00.00.
Задача №38
Стоимостной баланс 4 группы 4 подгруппы комплексные установки составляет 1 782 000 тенге на 01.01. текущего года. В течение данного налогового периода были списаны установки на сумму 526 000 тенге. Фактические расходы на ремонт составляют в бухгалтерском учете 861 300 тенге. Предельная норма амортизации 8%. Заполнить приложение к декларации и декларацию по КПН. Предельная норма расхода на ремонт 15%.
Задача № 39
Стоимостной баланс 9 группы 5 подгруппы копировально-множительная техника составляет на начало года 950 000 тенге. В … году поступила множительная техника на сумму 18 000 тенге. Фактический расход на ремонт в бухгалтерском учете составляет 492 800 тенге. Предельная сумма расходов на ремонт 25%.
Задача №40
Стоимостной баланс 1 группы 5 подгруппы на конец предыдущего года составляет 246 000 тенге – прочие силовые машины и оборудование. Норма амортизации 7%. Заполнить приложение к декларации по КПН.
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы превышает стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостной баланс данной подгруппы на конец налогового периода становится равным нулю.
Задача 41
Гражданин РК имеет в собственности малогавбринтный самолёт «Цесна 1100» с мощностью двигателя 850 к Вт. Определить сумму налога.
Задача 42
Рассчитайте сумму НТС за текущий год на Mersedes 600 2004 г. в, двигателя – 4,1см.куб, приобретенный в октябре месяца текущего года.
Задача 43
Определить сумму НТС на автобус с 20 посадочными местами, приобретенный в мае месяце текущего года
Задача 44
В игорном заведении функционирует 5 игровых автоматов с денежным выигрышем и 7 игровых столов. Дополнительно были введены в действие 20 мая 2 игровых стола и 3 игровых автомата выбыли. Определите сумму годового фиксированного суммарного налога и акциза за год, если установлены следующие ставки
| Объект обложения |
Ставка фиксированного суммарного налога |
Ставка акциза |
| Игровой автомат |
130000 |
70000 |
| Игровой стол |
210000 |
81000 |
Задача 45
Оценочная стоимость земельного участка принадлежащего крестьянскому (фермерскому) хозяйству, составляет 12500000 тенге. В июле месяце земля была сдана в аренду предприятию «Арман» до конца текущего года. В составе крестьянского хозяйства трудятся 8 человек, включая его главу. Определите когда и в какой сумме необходимо внести в бюджет единый земельный налог и социальный налог.
Задача 46
Среднесписочная численность работников предприятия «Арго» за второй квартал составила 27 человек, а общая сумма зарплаты, выплаченной за три месяца, - 1050000 тенге. Доход за отчетный период составил 10200000 тенге.
Определите:
1. Может ли данный субъект малого бизнеса далее работать по СНР?
2. Какую сумму налога по упрощенной декларации он должен уплатить и когда?
3. Какую сумму социального налога он внесет в бюджет за второй квартал?
Задача 47
В игорном заведении функционируют 12 дорожек для боулинга и 11 картов. Дополнительно были введены в действие 11 апреля 5 картов. С 27 августа по 17 сентября 2 игровых дорожки для боулинга находились на ремонте. Определите сумму годового фиксированного суммарного налога и акциза за год, если установлены следующие ставки
| Объект обложения |
Ставка фиксированного суммарного налога |
Ставка акциза |
| Дорожка для боулинга |
123000 |
96000 |
| Карт |
240000 |
64000 |
Задача 48
В игорном заведении функционируют 8 игровых автоматов с денежным выигрышем и 12 игровых столов. Дополнительно были введены в действие 14 мая 3 игровых стола и 3 игровых автомата, а 21 октября 2 игровых автомата выбыли. Определите сумму годового фиксированного суммарного налога и акциза за год, если установлены следующие ставки
| Объект обложения |
Ставка фиксированного суммарного налога |
Ставка акциза |
| Игровой автомат |
150000 |
80000 |
| Игровой стол |
230000
p>
|
75000 |
Задача 49
В игорном заведении функционируют 7 игровых автоматов с денежным выигрышем и 11 игровых столов. Дополнительно были введены в действие 10 марта 2 игровых стола и 4 игровых автомата, а 29 июля 2 игровых стола выбыли. Определите сумму годового фиксированного суммарного налога и акциза за год, если установлены следующие ставки
| Объект обложения |
Ставка фиксированного суммарного налога |
Ставка акциза |
| Игровой автомат |
132000 |
60000 |
| Игровой стол |
240000 |
64000 |
Задача №50
Фирмой «Алмас» приобретена новая автомашина ГАЗ 31-029 в … году за 680 000 тенге. Годовая норма амортизации:
а) для целей налогообложения в год приобретения основных средств 20%
б) в следующем году 7%
в) в год поступления ОС 10%
Определить сумму начисленной амортизации (за каждый налогооблагаемый год отдельно).
Задача №51
Стоимость баланс 6 группы 1 подгруппы (трактора промышленные) составляет 165 000 тенге на 01.01. текущего года. В течение года были приобретены трактора на сумму 94 300 тенге. Норма амортизации 20%. Заполнить декларацию по КПН.
Задача № 52
Стоимостной баланс 9 группы 3 подгруппы составляет 560 000 на начало текущего года, норма амортизации 10%. В данном году была приобретена мебель на сумму 186 370 тенге и списана на сумму 216 523 тенге. Заполнить декларацию по КПН.
Задача № 53
За последний отчетный период – II квартал, чистая сумма, НДС, уплаченного предприятием составил:
В апреле – 350000 тенге;
В мае – 380000 тенге;
В июне – 390000 тенге;
Определите, какой период будет являться отчетным в следующем квартале.
Задача №54
Выручка от реализации продукции предприятия составляет за отчетный период 4325000 тенге, обороты освобожденные от НДС составили 5430000 тенге. Сумма НДС уплаченная в бюджет по выставленным счетам – фактурам составила – 312000 тенге
Определите сумму НДС, подлежащую:
a) принятию в зачет;
b) отнесению на затраты;
c) уплате в бюджет.
Задача № 55
За текущий налоговый период:
- доход от реализации товаров, работ и услуг – 6800,0 тысяч тенге;
- отгружена продукция потребителю, но оплата не поступила – 3200 тысяч тенге;
- оплачены счета поставщиков (с учетом НДС) – 3400 тысяч тенге;
- реализованы товары и услуги, освобожденные от НДС – 1000 тысяч тенге.
Определите сумму НДС, подлежащую:
a) принятию в зачет;
b) отнесению на затраты;
c) уплате в бюджет.
Задача № 56
За отчетный период оборот предприятия по реализации продукции собственного производства составил 11220 тысяч тенге, выручка от реализации оставшихся после производства сырья и материалов – 6100 тысяч тенге.
Предприятием получено вознаграждение в сумме 3180 тысяч тенге, за компьютеры, переданные в финансовый лизинг компьютерному клубу.
Безвозмездно передана офисная мебель дому престарелых на сумму 130000 тенге
За сырье и материалы перечислено поставщикам в течение года 4750,0 тысяч тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую:
a) принятию в зачет;
b) отнесению на затраты;
c) уплате в бюджет.
Задача 57
Определите сумму налога на транспортные средства за текущий год по автомобилю марки Ваз 2107 2002 года выпуска с объемом двигателя 1550см куб.
Задача 58
Определить сумму налога на транспортное средство, если объем двигателя составляет 2300см куб, 1996 года выпуска.
Задача 59
Рассчитайте сумму налога на транспортное средство – микроавтобус «Газель» с 12 посадочными местами 1992 года выпуска.
Задача 60
Объем двигателя автомобиля составило2800см.куб.год выпуска – 1998 год.
Определить налога на транспортное средство.
Задача 61
Определить сумму налога грузового автомобиля грузоподъемностью 1,5 тонны срок эксплуатации транспортного средства 15 лет.
Задача № 62
Оборот предприятия по реализации продукции составил:
В январе - 7900,0 тысяч тенге.
В феврале – 5200,0 тысяч тенге
За отгруженную в марте продукцию получена выручка в сумме 7308,0 тысяч тенге. В марте произошел возврат товаров предприятием – партнером по сделке прошлого налогового периода в сумме 2668,0 тысяч тенге.
В феврале выручка от реализации части производственных и складских помещений составил 9860,0 тысяч тенге.
У предприятия имеется дебиторская задолженность в сумме 4872,0 тысяч тенге за отгруженную продукцию, но не оплаченную в течение 2-х лет. По решению суда данный дебитор признан банкротом в феврале текущего года.
По страхованию грузов предприятие перечислило страховой компании.
В январе – 3944,0 тысяч тенге.
В марте приобретен легковой автомобиль за 2204 тысяч тенге.
Доход от сдачи в аренду земельного участка составил 243,6
тысяч тенге за три месяца. За сырье и материалы перечислено поставщикам
В январе – 4872,0 тысяч тенге.
В феврале – 4060,0 тысяч тенге.
В марте – 3712,0 тысяч тенге.
Затраты на приобретение консалтинговых услуг в марте составили 1740,0 тысяч тенге.
Предприятием представлены в качестве оплаты труда работникам за январь строительные услуги, стоимость 450,0 тысяч тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую:
a) Отнесению в зачет;
b) Отнесению на затраты;
c) Уплате в бюджет;
Задача № 63
За отчетный период оборот по реализации посреднических услуг составил – 3200 тысяч тенге; оборот по реализации услуг по монтажу оборудования – 1200 тысяч тенге; выручка от реализации продукции собственного производства составила – 5650 тысяч тенге; выручка от реализации продуктов питания – 3625 тысяч тенге; выручка от реализации складских помещений и железно – дорожного тупика – 10150 тысяч тенге
За рассматриваемый период оплачены счета поставщиков за:
1) Сырье и материалы – 2465000 тенге;
2) Транспортные услуги – 725000 тенге;
3) Финансовые услуги банков – 55 000 тенге;
4) Услуги государственного нотариуса – 70000 тенге;
5) За монтаж оборудования – 2175000 тенге;
6) Прочие счета с НДС – 2537,5 тысяч тенге;
Определить сумму НДС подлежащую:
a) Принятию в зачет;
b) Отнесению на затраты;
c) Уплате в бюджет.
Задача №64
Выручка от реализации продукции предприятия за отчетный период составила 12760,0 тысяч тенге, причем обороты, освобожденные от НДС составили 3480 тысяч тенге. Сумма НДС, уплаченная по выставленным счетом–фактурам поставщиков составила 720 тысяч тенге.
Определите сумму НДС, подлежащую:
a) принятию в зачет;
b) отнесению на затраты;
c) уплате в бюджет.
Задача №65
За I квартал текущего года суммы НДС уплаченные в бюджет по предприятию составили:
В январе – 930000 тенге.
В феврале – 850000 тенге.
В марте – 1140000 тенге.
Всего: 2920000 тенге.
Определите, какой период будет являться отчетным при следующей уплате НДС.
Задача №66
За отчетный период предприятие имеет следующие показатели:
1) получена выручка от реализации товаров на сумму 14000,0 тысяч тенге;
2) в октябре произошел возврат товара на сумму 1300,0 тысяч тенге;
3) в ноябре дебитор, дом которого составляет 3500,0 тысяч тенге, признан банкротом;
4) получен очередной платеж от арендатора земли в сумме 700,0 тысяч тенге;
5) в декаде реализована 5-комнатная квартира, находившаяся на балансе предприятия за 5670,0 тысяч тенге.
6) возвращена тара по августовской отгрузке на сумму 300,0 тысяч тенге;
7) оплачен счет за транспортные услуги в сумме 800,0 тысяч тенге;
8) оплачены счета за сырье и материалы в сумме 4500,0 тысяч тенге;
9) перечислено страховой компании за услуги 600,0 тысяч тенге;
10) приобретен для нужд производства легковой автомобиль Ваз 21010 за 1200,0 тысяч тенге.
Определите сумму НДС, подлежащую:
a) отнесению в зачет;
b) отнесению на затраты;
c) уплате в бюджет.
Задача 67
ТОО «Глобус» имеет на своём балансе следующие ОС:
- Здание (стоимость 2465000 тенге, норма А-8%) S=2500м.кв.
- Компьютеры (стоимость 764000, норма А-25%)
- Мебель (стоимость 539000 тенге, норма А-10%)
Кроме имеет в Талгарском районе земельный участок S-10га (подсобное хозяйство)
- 2 автомобиля Ваз 2106 (1995 г.в, оценочной стоимостью 1автомобиль-434000 тенге,двигатель-1700см.куб.)
- 5 самосвала грузоподъёмный 3 тонны
- 1 автобус (24 посадочный мест).
В течение года было допущено приобретен компьютер на сумму (84000 тенге) в апреле и в августе купили автомобиль Мазда 626 1996 года выпуска объем двигателя 2220см.куб.
Определите суммы налогов:
1) на имущество юридические лица
2) на транспортные средства
3) земельного средства.
Задача 68
Для составления расчета по индивидуальному подоходному налогу имеются следующие данные:
1. Работник Ахметов А.Н. – ежемесячный оклад 45000 тенге, кроме в 1 квартал ему производились следующие выплаты:
- В январе выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск в сумме 43000 тенге, командировочные расходы в сумме
- В феврале направления на курсы повышения квалификации , стоимость курсов 12000 тенге
- Март –оплачены счета по сотовой связи за личные переговоры в сумме 2000 тенге, выплачен приз за победу в соревновании. Лучший по профессии – 8000 тенге и оказана материальная помощь в сумме 15000 тенге. Также предоставил заявление на получения налоговых вычетов (имеет ребенка-инвалида).
2. Работник Мусин Т.Ф. – ежемесячный оклад 35000 тенге.
- В январе произведена оплата медицинских услуг в сумме 13000 тенге, доплата за разъездной характер работы – 6720 тенге, арендная плата за компьютер-5000 тенге.
- В феврале выплачены командировочные расходы в сумме 48000 и арендная плата за компьютер – 5000 тенге.
- В марте выплачена компенсация при увольнении в связи с сокращении должности в сумме 32000 тенге (среднемесячная заработная плата), компенсация за неиспользованный отпуск – 17000 тенге, доплата за разъездной характер работы –6720 тенге и 5000 тенге- арендная плата за компьютер представил документы на индиведенцов (имеет 2 детей).
Задача №69
Ликеро-водочный завод закупил для производства виноводочных изделий спирт в количестве 100000 литров. Из 80000 литров были произведены следующие напитки:
- Вино в количестве 85700 бутылок по 0,7 литра;
- Коньяк – 240000 бутылок по 0,5 литра;
- Водка – 120000 бутылок по 0,7 литра;
Из оставшихся 20000 литров половина была реализована другому предприятию для нужд производства.
Определите, какую сумму акциза необходимо перечислить в бюджет, если известно, что вся продукция была реализована и за акцизные марки было уплачено 2235000 тенге.
Задача № 70
Предприятие за отчетный период имеет следующие показатели:
1) доход от реализации водки – 15600 тысяч тенге с учетом, косвенных налогов;
2) оборот по реализации шампанскрго – 1164,8 тысяч тенге;
3) было отружено 100000 бутылок водки емкостью 0,5 литра;
4) отружено потребителям 11200 бутылок шампанского, емкостью 0,75 литра
5) сумма акцизных марок по фактическому объему реализации составила – 1000,0 тысяч тенге, соответственно;
6) сумма НДС, уплаченная за отчетный период по выставленным счетом составила – 1100,0 тысяч тенге
Определите сумму НДС и акциза, подлежащих уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 71
Житель г. Астаны имеет в собственности три объекта недвижимости: коттедж оценочной стоимостью 6700000 тенге квартиру, оценочной стоимостью 160000 тенге, квартиру, оценочной стоимостью 1840000 тенге. 29 июля течение года он продал третий объект недвижимости (1840000 тенге). Определите когда и в какой сумме он должен внести в бюджет налог на имущество.
Задача 72
На начало года ТОО «Арман» имеет следующие земельные участки:
- участок S 800м.кв в г. Алматы, занятый оформлением помещениями
- участок S 900м.кв в г. Алматы, занятый автостоянкой
- участок S 370м.кв в г. Астана, занятый –АЗС
Определите когда и сколько земельного налога и в бюджет какого города необходимо внести предприятию, если известно, что автостоянка была продана 7 мая текущего года.
Задача №73
Работник фирмы «Алмас» Слатин В.Г. представил в бухгалтерию больничный лист с 5.05. – 26.05… года. Заработная плата за предшествующие 12 месяцев 592 000 тенге. Фактически отработанно за текущий год 229 дней. Начислить заработную плату по листку о временной нетрудоспособности и отразить в декларации.
Задача 74
Определите сумму налога на транспортные средства если известно:
- количество автомобилей (гражданство СНГ) – 5
- объем двигателя: 1,8 см. куб
- срок эксплуатации двух машин - 7 лет, трех машин – 4 года.
Задача 75
Предприятие имеет на балансе следующие транспортные средства:
- автобус (24 посадочных мест)
- 2 самосвала, грузоподъемностью 1,7 тонны 1994 года выпуска
- легковой автомобиль «Audi» с объемом двигателя 2400см. куб 1996 года выпуска.
Определить сумму налога на транспортные средство.
Задача 76
Гидромелиоративное предприятие, используемое для орошения земель сельско-хозяйственных товаропроизводителей, имеет на балансе следующее имущество:
1. Здание стоимостью 3154000 тенге (норма А-8%)
2. Легковой автомобиль стоимостью 544000 тенге (норма А-7%)
3. Офисную мебель на сумму 408000 (норма А-10%)
4. Оборудование на сумму 314500 тенге (норма А-8%)
В течение года было дополнительно приобретено оборудование на сумму 92000 тенге (август) и в ноябре месяце были приобретены компьютеры на сумму 1400000 тенге (норма А-25%)
Определить налог на сумму имущество
Задача 77
Определите размер налога на имущество, которое находится в долевой собственности. Оценочная стоимость дома составила 8450000 тенге. (Первый владелец имеет право собственности в пределах 35%, второй владелец –45%, третий владелец –20%). Известно, что первый владелец уплатил налог 20декабря, второй владелец - инвалид II группы, третий владелец – военнослужащий срочной службы, сдавший имущество в аренду.
Задача 78
Определите налог на имущество жителя г. Алматы, если известно, что имеющаяся в собственности трёхкомнатная квартира передала в пользование другому лицу (оценочная стоимость составила 283000), сама проживает в однокомнатной квартире, тоже принадлежащей ей, в г. Каскелене с оценочной стоимостью 1970000 тенге.
Задача 79
Ликёро-водочным заводом было произведено 2000 бутылок коньяка в ёмкости по 0,7 литра и 3500 бутылок водки в ёмкости по 1,5 литра.
Определите сумму акциза подлежащего уплате в бюджет.
Задача 80
Предприятие импортирует из России на территорию Казахстана: пиво в количестве 4500 банок емкостью 0,5 литр, таможенная стоимость партии - 183,0 тысяч тенге, икру острую в баночках по 100 гр, в количестве – 1200 банок, таможенная стоимость партии икры, указанная в грузовой таможенной декларации – 380 тысяч тенге.
Определите сумму акциза, подлежащего уплате на таможне.
Задача 81
Ликеро- водочный комбинат получил за отчетный период доход от реализации вино-водочных изделий (с учетом косвенных налогов);
- водки –5000,0 тысяч тенге;
- коньяк –150,0 тысяч тенге;
- шампанского – 75,0 тысяч тенге
Реализовано за отчетный период: 50 тысяч бутылок водки в емкости по 0,5 литра, 1000 бутылок коньяка в емкостью по 0,5 литра и 600 бутылок шампанского по 0,7 литра. Сумма НДС подлежащая принятию в зачет за текущии период – 380 тысяч тенге, сумма акциза, уплаченная за спирт, фактически использованный при производстве пролдукции – 475 тысяч тенге.
Определите суммы акциза и НДС подлежащие уплате в бюджет:
Задача №82
Фирмой «Алмас» отгружены товары в Италию и предъявлен счет покупателю на сумму 12 000 $ США по курсу 154 тенге в октябре текущего года. В октябре поступила оплата на валютный счет 12 000 $ США по курсу 163 тенге. Определить курсовую разницу и заполнить декларацию формы 100.00.00
Задача № 83
У субъекта на балансе числится дом культуры. Все расходы по эксплуатации дома культуры составляют 1 216 000 тенге. В кассу получена выручка от зрелищных мероприятий на сумму 1 631 000 тенге без НДС. Заполнить декларацию по КПН.
Задача №84
1.Заполнить декларацию о годовом доходе и произведенных за… год по фирме «Алмас».РНН 181600002275. ОКЭД 27845
2.Определить налогооблагаемый доход
3.Определить сумму корпоративного подоходного налога с юридических лиц к начислению по следующим данным:
Предъявлен фирмой «Алмас» счет покупателю за отгруженную готовую продукцию на сумму 8 600 000 тенге с НДС
1. Оприходована автомашина «КАМАЗ», полученная и безвозмездно от другой организации по первоначальной стоимости 510 000
3. Оприходованы излишки готовой продукции при инвентаризации на сумму 32 500 тенге.
2. Предъявлен счет фирмой «Алмас» №31 арендатору за арендную плату в сумме 820 000 тенге.
3. Положительная курсовая разница, полученная фирмой «Алмас» и связанная с его предпринимательской деятельностью в сумме 45 000 тенге.
6. Доход от реализации ценных бумаг – 39 000 тенге.
Задача 85
Предприятие «Феникс» получило доход от реализации товаров на сумму 25 000000 тенге, в том числе НДС. Предприятие сдает в аренду помещение общей площадью 900м.кв, стоимость арендной платы 800 тенге за 1м.кв в месяц. Также предприятием был получен доход за ограничение предпринимательской деятельности в размере 1 400 000 тенге.
Предприятие «Феникс» погасила свою кредиторскую задолженность перед поставщиком в сумме 670 000 тенге.
Фирма «Атлант» выплатила сумму вознаграждений за полученный кредит в размере 920 000 тенге.
Поставщиком были выставлены штрафные санкции за нарушение условий договора на сумму 480 000 тенге.
Предприятие «Феникс» получило кредит в банк в размере 5 000000 тенге, под 10% годовых на 5 лет.
Среднесписочная численность работников на предприятии «Феникс» составляет 30 человек, среднемесячная заработная плата 1 рабочего равна 17 000 тенге.
Выплачены социальные выплаты в сумме 210000 тенге. Расходы по сырью и материалам составили 7 200 000 тенге, в том числе НДС.
Транспортные расходы - 810 000 тенге, в том числе НДС.
Коммунальные услуги – 470 000 тенге, в том числе НДС.
В течение года на предприятии «Феникс» было следующие движение основных средств:
В июне месяце было реализовано здание остаточная стоимость которого на начало года была 3 000000 тенге по рыночной цене 6 000000 тенге, которое находится в г. Тараз на земельном участке общей площадью 0,18 Га.
Основные средства на предприятии «Феникс» сгруппированы следующим образом:
СБП 5/7 = 2 400 000 тенге. В течение года по данной подгруппе было следующие движение основных средств: в январе прибыло основных средств на сумму 700000 тенге, а в феврале выбыло 400 000 тенге.
СПБ 7/4 на начало года = 1 100 000 тенге, в том числе 3 легковых автомобиля производство Япония 1995, 1998,2000 года выпуска с рабочем объемом двигателя 1 800см.куб, 2300см.куб и 2700см.куб соответственно. И 1 грузовой автомобиль грузоподъемностью 1,5 тонны, 1993 года выпуска производство Россия. По данной подгруппе был произведен ремонт на сумму 300 000 тенге.
СПБ 8/2 на начало года = 1 300 000 тенге, в течение года в июне прибыло ОС на сумму 600000 тенге.
Также предприятие «Феникс» имеет в своей собственности здание в г. Астана на земельном участке площадью 3000м.кв, остаточная стоимость на начало года 3 700 000 тенге и цех занятый производством в селитебной зоне г. Караганда на земельном участке площадью 0,30 Га (базовая ставка снижена на 30%), остаточная стоимость на 1.01 составляет 8 300 000 тенге.
Перечислены денежные средства в благотворительный фонд в размере 2%.
Доход от реализации подакцизной продукции составляет 15 500000 тенге. Выставлен счет поставщиком на сумму 7 000 000.
Задача 86
За отчетный период предприятия “Эдельвейс” имеет следующие показатели:
Доход от выполненных работ на сумму 22 150 000 тенге (с учетом НДС).
Доход от реализации товаров – 30 000 000 тенге (с учётом НДС).
Получены дивиденцы по государственным ценным бумагам в сумме 500 000 тенге.
Предприятием “Арман” был списан долг предприятию “Эдельвейс” в сумме 1 300 000 тенге.
Стоимостной баланс группы 5 подгруппы 10 на начало 2003 года составил 200 000 тенге.
В текущем году были реализованы фиксированные активы из группы 5 на общую сумму 250 000 тенге.
Предприятием “Альфа” были уплачены штрафы и пени за нарушение срока оплаты товаров в сумме 385 000 тенге.
Получена страховая премия в сумме 1 350 000 тенге.
Получен доход от прироста при реализации собственных акций в сумме 100 000 тенге.
В текущем периоде реализовано здание на сумму 32000000 тенге, приобретенное в 2000 году за 28 000 000 тенге.
Поступила выручка от оказания услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 3 780 000 тенге.
Предприятием “Эдельвейс” за отчетный год в Швеции был получен доход в сумме 10 000 000 тенге. У источника выплаты дохода в Швеции был уплачен налог по ставке 28%.
Предприятие за отчетный 2002 г. приобрело продукцию для производственных целей на сумму 2 750 000 тенге (с учетом НДС).
За текущий период произведены расходы:
a) Оплачены коммунальные услуги на сумму 500 000 тенге (с учетом НДС);
b) Транспортные расходы – 650 000 тенге (с учетом НДС);
c) Командировочные расходы на капитальный ремонт здания офиса в сумме 1 000 000 тенге.
Фиксированные активы сгруппированы следующим образом:
a) Стоимостной баланс подгруппы 16 группы 5 на начало года = 1000 000, прибыло активов на сумму 120 000 тенге;
b) Стоимостной баланс подгруппы 4 группы 7 на начало года = 3 600 000 тенге, выбыло активов на сумму 600 000 тенге;
c) Стоимостной баланс подгруппы 1 группы 3 на начало года = 87 000 тенге.
Предприятием для расширения производства был получен кредит в сумме 20000000 тенге. Кредит был выдан 21% годовых. Ставка рефинансирования на момент выдачи кпедита 7%.
Среднесписочная численность работников на предприятии 150 человек, среднемесячная заработная плата 30 000 тенге.
Предприятием “Эдельвейс” была оказана социальная помощь 5 инвалидам и 2 ветеранам ВОВ в сумме 500 000 тенге.
Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам отчетного периода.
Задача 87
Предприятие ТОО «Гаухар» имеет доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 13200000 тенге, в т.ч. НДС. Предприятие сдает в аренду складские помещения общей площадью 600м.кв, стоимость аренды 900 тенге за 1м.кв. в месяц.
В марте месяце было реализовано здание остаточная стоимость которого на начало года составила 2200000 тенге по рыночной цене 5000000 тенге, находящегося в Акмолинской области на земельном участке 0,65 га.
Был получен кредит в размере 17000000 тенге под 10% годовых. Ставка рефинансирования на момент получения кредита 7%.
Получен доход от уступки требования долга в размере 900000 тенге.
Получены вознаграждения от предприятия ТОО «ТАН» в размере 1500000 тенге. Среднесписочная численность работников на предприятии составляет 25 человек, среднемесячная заработная плата – 20000 тенге.
Приобретено сырьё и материалы на 3000000 тенге, в т.ч. НДС. Транспортные расходы составили 1 100000 тенге, в т.ч. НДС. Уплачены коммунальные услуги – 600000 тенге, в т.ч. НДС.
Основные средства сгруппированы следующим образом:
1. СБП 5/6 на начало года составила 3000000 тенге. В течение года по данной подгруппе было следующие движение основных средств:
a) в марте прибыло на 800000 тенге
b) в ноябре выбыло на 505000 тенге.
2. СБП 7/4 на начало года составила 1200000 тенге, в т.ч.: один легковой автомобиль производства «Россия» с объёмом рабочего двигателя 1500см.куб 1995 года выпуска и один легковой автомобиль марки “Audi” 1990годавыпускасобъёмомдвигателя 2100см.куб.
3. СБП 8/1на начало года составила 650000 тенге. В июле месяце приобретены компьютеры на сумму 900000 тенге.
Имеется здание (офис) в г. Астана остаточная стоимость которого на начало года составила 2000000 тенге, расположенный в городе Астана земельный участок 1 500м.кв и производственный цех в селитебной зоне города Астана (ставка налога снижена на 30%) площадью 0,55 га, остаточная стоимость на начало года составила 12000000 тенге. Социальные выплаты работникам выплачены на сумму 190000 тенге.
Определите сумму корпоративного подоходного налога за 2008 год.
ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ ДЛЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ
1 РУБЕЖ
1. Налогообложение в Республике Казахстан. Законодательные основы налогового учета.
2. Общая характеристика и необходимость ведения налогового учета.
49. Плательщики корпоративного подоходного налога, объекты налогообложения.
50. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере.
51. Налогообложение некоммерческих организаций.
52. Налогообложение организаций осуществляющих деятельность в нефтехимической промышленности.
53. Налогообложение страховых (перестраховочных) организаций.
54. Условия признания, порядок исчисления, сроки уплаты налогов юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях специальных экономических зон.
55. Налогообложение организаций осуществляющих деятельность на территории экономической зоны «Морпорт-Актау».
56. Порядок формирования совокупного годового дохода.
57. Учет дохода от реализации товаров, работ, услуг. Корректировка дохода.
58. Формирование доходов от неосновной деятельности.
59. Налоговый учет доходов по сомнительным обязательствам.
60. Налоговый учет доходов от сдачи в аренду имущества.
61. Учет доходов в фонд ликвидации последствий разработки месторождений.
62. Налоговый учет полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам. Учет безвозмездно полученного имущества.
63. Налоговый учет вознаграждений и дивидендов. Учет положительной курсовой разницы.
64. Корректировка совокупного годового дохода.
65. Учет вычетов из совокупного годового дохода. Учет расходов по реализованной продукции.
66. Вычеты сумм компенсаций при служебных командировках и по представительским расходам.
67. Вычеты по вознаграждениям.
68. Вычеты по сомнительным требованиям. Вычеты по выплаченным сомнительным требованиям.
69. Вычеты по расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
70. Вычеты по отчислениям в резервные фонды.
71. Вычет расходов по страховым премиям.
72. Вычеты расходов на социальные выплаты.
73. Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов.
74. Вычет налогов, штрафов, пени, неустоек. Учет отрицательной курсовой разницы.
75. Расходы, не подлежащие вычету.
2 РУБЕЖ
1. Исчисление амортизационных отчислений по фиксированным активам.
2. Другие вычеты по фиксированным активам. Фиксированные активы переданные (полученные) на условиях финансового лизинга.
3. Вычеты по расходам на ремонт.
4. Инвестиционные налоговые преференции.
5. Учет зачета иностранного налога. Корректировка налогооблагаемого дохода.
6. Порядок исчисления и уплаты сумм авансовых платежей.
7. Исчисление корпоративного подоходного налога: ставки корпоративного подоходного налога, налоговый период, представления декларации и уплаты корпоративного подоходного налога.
8. Налогообложение доходов юридических лиц нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республики Казахстан.
9. Налогообложение юридических лиц нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
10. МСФО № 12 «Налог на прибыль».
11. Совершенствование налогового учета в связи с развитием рыночных отношений в Республике Казахстан.
12. Налогообложение организаций, реализующих товары собственного производства с высокой добавленной стоимостью
13. Налоговый учет и его место в системе учета
14. Учет совокупного годового дохода юридического лица
15. Учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица
16. Учет формирования затрат по реализованной продукции, (работ, услуг)
17. Правила налогового учета и вычеты по фиксированным активам
18. Налоговый учет по вознаграждению(интересу) за полученные кредиты ( займы)
19. Налоговый учет вычетов по сомнительным требованиям
20. Налоговый учет вычетов по отчисления в резервные фонды и расходов по страховым премиям
21. Налоговый Учет расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых
22. Налоговый учет вычетов по расходам на социальные выплаты
23. Вычет налогов, штрафов, компенсационных расходов и сумм превышений отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы. Инвестиционные налоговые преференции.
24. Налоговый учет убытков
25. Налоговый учет расходов не подлежащих вычету Учёт зачёта иностранного налога и исчисление налогового обязательства. Корректировка налогооблагаемого дохода.
26. Налоговый учёт доходов нерезидентов
27. Декларация о совокупном годовом доходе и вычетах, произведенных из него
28. Учет по подоходному налогу. Налог удерживаемый у источника выплаты.
29. Отдельные положения по налогообложению некоторых категорий налогоплательщиков. Налогообложение организаций осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон.
8 Список литературы
8.1 Законодательные и нормативные акты
8.1. Кодекс РК О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый Кодекс РК) с изменениями на 01.01.2008г.
Гражданский Кодекс РК от 27.12.1994 г. (Общая часть)
8.1.2 Кодекс РК от 30.01.2001 г № 155-П «Об административных правонарушениях» (с изменениями на 1.01.2006 г.
8.1.3 Закон РК от 25 апреля 2003 г № 405-П «Об обязательном социальном страховании»
8.1.4 Закон РК от 5 января 2001 г. № 136-П «О государственном контроле при применении трансфертных цен»
8.2 Основная литература
8.2.1 Правила составления деклараций по корпоративному подоходному налогу (формы 100.00, 120.00,130.00, 140.00, 150.00 утвержденные приказом Председателя налогового Комитета Министерства Финансов РК от 8.12.2004 г. № 625.
8.2.2 Правила составления Расчетов форм 101.01, 101.02, 101.03, 101.04, 101.05, 101.06, утвержденные Приказом Председателя налогового комитета Министерства Финансов РК от 8 декабря 2004 г. № 625.
8.2.3 Инструкция по осуществлению государственного контроля при применении трансфертных цен в международных деловых операциях, утверждена Приказом Председателя НК МФ РК от 11 августа 2003 г. № 325.
8.2.4 Инструктивные материалы налогового Комитета Мин. Фин. РК за 2005 и 2006 годы
8.3 Дополнительная литература
8.3.1 Сейдахметова Ф.С., «Налоги в Казахстане» Алматы, 2002г.
8.3.2 Идрисова Э.К. «Налоговое регулирование предпринимательской деятельности», Алматы, 2007 год.
8.3.3 «Налогообложение доходов нерезидентов РК, Сборник № 2 (комментарии, консультации) издательство ТОО «LEM», Алматы , 2008 г.
8.3.4 «Корпоративный подоходный налог», Сборник № 1 и № 2(комментарии, консультации), издательство ТОО «LEM», Алматы, 2009 г.
8.4 Периодическая литература :
8.4.1 «Налоговый вестник в Казахстане» за 2007 и 2008 годы
8.4.2 «Бюллетень бухгалтера» за 2007 и 2008 годы
8.4.3 Ведомости Парламента Республики Казахстан, индекс 75633
8.4.4 Сборник актов Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан, индекс 85713
8.4.5 Бюллетени нормативных актов министерств и ведомств Республики Казахстан, индекс 75614
8.4.6 Правила Министерства Финансов РК «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности»
8.4.7 Каржы-Каражат-Финансы Казахстана, ежемесячный журнал Министерства финансов РК, индекс 75750.
8.4.8 Нормативные акты по финансам, налогам, бухгалтерскому учету, страхованию. Министерство финансов Республики Казахстан. Официальное изд. Алматы, «Каржы-Каражат».
8.4.9 Статистический бюллетень Министерства финансов РК
8.4.10 естник по налогам и инвестициям. Экономика и статистика. Изд. Агентства Республики Казахстан по статистике
8.4.11 естник Каз ЭУ (КазГАУ). Научно-теоретическос издание Казахского Экономического университета им. Т. Рыскулова. Алматы, «Каржы-Каражат»
8.4.12 алоговый эксперт. Ежемесячный журнал общественного Фонда "Формирование налоговой культуры"
8.4.13 «Файл бухгалтера», Ежемесячный журнал
8.4.14 Бухгалтер и налоги», Ежемесячный журнал