Методические указания по выполнению курсовой работы.
По изучении дисциплин «Финансовое право» и «Налоговое право» рассматриваются теоретические вопросы финансовых и налоговых отношений.
Глубокое понимание теории во многом зависит от самостоятельной работы студентов в ходе подготовки письменных работ.
В соответствии с учебным планом техникума курсовую работу по дисциплине «Финансовое право» и «Налоговое право» выполняют студенты, обучающиеся по специальности «Правоведение».
При написание курсовой работы необходимо изучить законодательный и инструктивный материал, законы о федеральном бюджете на 2004-2008 гг., законы о конкретных видах налога, учебную литературу, выбрав главы по своей тематике.
Кроме того, ответы на многие вопросы можно получить из статей в журналах «Финансы», «Финансовое право», «Теория государства и права», «Налоговая система», а также в газетах «Экономика и жизнь», «Российская газета», «Коммерсантъ».
Работа, дословно излагающая материалы учебников или копирующая письменные работы других студентов, расценивается как неудовлетворительная.
Курсовая работа состоит из нескольких частей, которые должны быть логически связанны между собой. Объем курсовой работы не должен быть менее 25 листов, формата А4, с печатным текстом на одной стороне.
Состав курсовой работы:
- введение;
- основная часть;
- заключение.
Во Введении
автор должен отразить актуальность темы, ее задачи, основные материалы на которые он опирался при выполнении работ. Объем введения обычно не превышает 1,2 страницы.
В Основной части
излагаются общетеоретические проблемы выбранной темы, основные аспекты.
В Заключении даются
выводы из приведенного исследования. Объем заключения равен объему введения.
Цитаты следует сопровождать сносками в конце страницы с указанием источников.
Страницы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа, при этом на титульном листе цифра 1 не ставится.
Порядковые номера печатаются в середине верхнего поля страницы.
Размеры полей: правое – 10 мм, верхнее и нижнее – 20 мм, левое – 20 мм.
Межстрочный интервал должен быть не более 1,5.
В конце работы приводится список использованной литературы в алфавитном порядке. Нормативные акты должны быть указаны отдельно от всей литературы.
Темы курсовых работ по дисциплине
«Налоговое право»
Тема №1 «Налоги на доходы Физических лиц»
План:1. Правовая основа уплаты.
2. Доходы подлежащие налогообложения (освобождаемые от налогообложения) у физических лиц.
3. Налоговые вычеты.
4. Налоговая декларация. Понятие. Основная и порядок декларирования доходов граждан.
В п.1 следует отразить правовую основу НК РФ ч.2, а также указать правовую основу уплаты до принятия ч.2 НК РФ. Следует отразить нормы, которые повторяет налоговый кодекс, а также новшества, введения НК РФ.
В п.2 перечислить виды, способы получения доходов физическим лицом. Привести пример получения доходов, освобождаемых от налогообложения.
В п.3 раскрыть понятия стандартные, социальные, профессиональные налоговые вычеты. Применялись ли они ранее в налоговом законодательстве. Какое влияние они оказывают на налоговую базу физического лица.
В п.4 Охарактеризовать порядок, случаи обязательного и не обязательного представления декларации.
Тема №2 «Налог на прибыль организации»
План:1. Правовая основа уплаты налога на прибыль организации.
2. прибыль налогоплательщика, понятия. Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения. Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
3. Характеристика ставки налога на прибыль организации.
В п.1 следует отразить нормативные акты, которыми пользовались плательщики при исчислении налога на прибыль до введения НК РФ и правовую уплату в соответствии с НК РФ.
В п.2 раскрыть значение понятие «налог на прибыль» при формировании доходной части бюджета. Указать, как налогоплательщики формируют доходную и расходную часть, что не может быть учтено при налогообложении как доход или расход.
В п.3 важно проследить изменения в ставке налога на прибыль. Указать ранее действующую ставку налога на прибыль. Дать ответа за, счет каких изменений в налоге на прибыль было возможно снижения ставки. Указать в какие бюджеты отчисляется суммы налога на прибыль.
Тема №3 «Налоговая реформа в России»
План:1. История возникновения налогов и сборов.
2. Система налогового законодательства до принятия НК РФ.
3. Налоговый кодекс РФ – один из этапов налоговой реформы.
В п.1 следует отразить момент, с которого возникают налоги, указать периоды их развития.
В п.2 необходимо отразить нормы права, которыми руководствовался налогоплательщик до принятия НК РФ. Указать на сложность, противоречивость имеющихся нормативных актов.
В п.3 указать дату принятия НК РФ (всех его частей), вносимые изменения, дополнения. Высказать мнение о недостатках либо достоинствах свода Законов – НК РФ.
Тема №4 «Налоговый контроль»
План:1 Понятие налогового контроля.
2.Органы, осуществляющие налоговый контроль.
3.Формы, виды, метод проведения налогового контроля.
Налоговые проверки. Налоговый контроль за расходами физического лица.
4.Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации.
5.Результат налогового контроля.
В п.1 раскрыть понятие и значение налогового контроля.
В п.2 охарактеризовать органы, осуществляющие налоговый контроль, указать, чем они руководствуются при выполнении своих задач.
В п.3 раскрыть понятие формы налогового контроля. Указать виды налогового контроля. Раскрывая методы налогового контроля охарактеризовать основной из них-налоговые проверки (выездные, камеральные).
В п.4 дать понятие налоговой тайны.
В п.5 указать, как формируется результаты налогового контроля.
Тема №5 «Ответственность за нарушение налогового законодательства»
План:1.Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
2.Виды налоговых правонарушений, влекущих ответственность.
3.Обстоятельства отягчающие, смягчающие, исключающие ответственность по НК РФ.
В п.1 раскрыть виды ответственности- Штрафы по НК РФ, КоАП РФ, УК РФ.
В п.2 охарактеризовать нарушение, которые может допустить налогоплательщик, осуществляя вою деятельность. Какие из них НК РФ ввел впервые.
В 3. раскрыть обстоятельства отягчающие, смягчающие, исключающие ответственность по НК РФ.
Их последствия. Указать документы, которые необходимо представить для смягчения ответственности.
Тема №6 «Налоги с юридических лиц»
План:1.законодательство о налогах и сборах, используемое плательщиками – юридическими лицами при уплате налогов.
2.Налоги, уплачиваемые юридическими лицами в соответствии с налоговым законодательством РФ.
3.Изменения системы платежей в условиях перехода к рыночным отношениям.
В п.1 охарактеризовать источники налогового законодательства, которые используют юридические лица при уплате налогов (НК РФ, Федеральные законы, акты органов местного самоуправления).
В п.2 указать налоги, которые уплачивают предприятия, дать краткую характеристику уплачиваемых ими федеральных, региональных, местных налогов. Рассмотреть случаи уплат предприятиями акцизов.
В п.3 раскрыть, как изменилась система платежа в условиях перехода к рыночным отношениям. Привести примеры снижения налоговых ставок по отдельным налогам в связи с введением НК РФ (например-налог на прибыль организации).
Тема №7 «Налог с физических лиц»
План:1.Законодательство о налогах и сборах, регулирующее взимание налогов с физических лиц.
2.Налоги, уплачиваемые физическими лицами в соответствии с налоговым законодательством РФ.
Изменения системы платежей в условиях перехода к рыночным отношениям.
В п.1 охарактеризовать источники налогового законодательства регулирующее взыскание налогов с физических лиц (НК РФ, Федеральные законы, акты органов местного самоуправления).
В п.2 указать налоги, которые уплачиваются физические лица, дать краткую характеристику уплачиваемых ими федеральных,
В п.3 раскрыть, как изменилась система налогообложения физических лиц в условиях перехода к рыночным отношениям.
Тема №8 «Специальные налоговые режимы»
План:1.Понятие специального налогового режима.
2.Виды специальных налоговых режимов, установленных НК РФ.
3.Характеристика специальных налоговых режимов, сходство, различия, преимущества специальных налоговых режимов.
В п.1 раскрыть понятие «специальный налоговый режим».
В п.2 указать специальные режимы, которые установлены НК РФ. Дать краткую характеристику налогоплательщиков, имеющих право перехода на указанные режимы.
В п.3 сравнить режимы, предлагаемые НК РФ для плательщиков. Вправе ли плательщик использовать все специальные налоговые режимы. Как отнести себя к тому или иному специальному налоговому режиму. Содержало ли ранее законодательство о налогах и сборах специальные налоговые режимы.
Тема №9 «Местные налоги и сборы»
План:1.Особенности, свойственные местным налогом и сборам.
2.Правовая основа действия местных налогов и сборов. Виды местных налогов и сборов.
3.Изменения, введенные в систему местных налогов и сборов налоговым кодексом РФ.
В п.1 раскрыть особенности установления местных налогов и сборов. Раскрыть полномочия, которыми наделяет Конституция РФ органы местного самоуправления при установлении местных налогов и сборов.
В п.2 указать основания взимания и виды местных налогов и сборов, уплачиваемых организацией и физическими лицами.
Раскрыть особенности в отношении предоставления налоговых льгот по местным налогам и сборам.
В п.3 раскрыть изменения, введенные в НК РФ в отношении местных налогов, введенные НК РФ – в частности резкое сокращение числа местных налогов и сборов.
Тема №10 «Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов»
План:1.Иные платежи, обязательного характера предусмотренные налоговым законодательством.
2.Государственная пошлина. Таможенная пошлина. Понятие.
Краткая характеристика государственной и таможенной пошлины. (Плательщики, ставки, льгот). Бюджет, пополняемые указанными платежами.
В п.1 перечислить платежи, которые налоговое законодательство включает в систему налогов и сборов. Указать правовую основу их уплаты.
В п.2 раскрыть понятие государственной и таможенной пошлины. Охарактеризовать правовую основу уплаты указанных платежей.
В п.3 указать плательщиков, ставки, льготы по указанным платежам платежам. Рассмотреть возможные случаи переплаты государственной пошлины, случаи ее возврата. Указать бюджеты, в которые поступают указанные платежи.
Тема №1
1 «Виды налоговых правонарушений»
План:1.Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах.
2.Понятия и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
3.Краткая характеристика налоговых нарушений.
В п.1 указать, в чем состоит общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Как это отражается на экономике страны. В чем заключается опасность налоговых преступлений.
В п.2 дать понятия нарушения законодательства о налогах и сборах. Виды нарушений, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
В п.3 дать характеристику налоговых правонарушений, за которые налоговый кодекс устанавливает ответственность. Указать налоговые нарушения, которые квалифицируются таковыми только после принятия НК РФ.
Тема №1
2 «Защита прав налогоплательщиков»
План:1.Право на обжалование.
2.Административный порядок защиты нарушения прав налогоплательщиков.
3.Судебные порядок защиты нарушения прав налогоплательщиков.
В п.1 раскрыть представленное Налоговым кодексом РФ право плательщику обжалование актов налоговых органов действий или бездействий их должностных лиц.
В п.2 указать способы защиты нарушенных прав.
Административный – обращение за защитой и восстановлением нарушенного права к вышестоящему органу власти.
В п.3 судебный порядок защиты – как способы защиты нарушенных прав плательщика. Раскрыть порядок обжалования.
Привести примеры практики рассмотрения налоговых споров удовлетворения судом требований плательщика.
Тема №13 «Налоговая политика и организация налогообложения в зарубежных странах»
План:1.Современная налоговая политика иностранных государств.
2.Налоговые системы федеративных государств. Налоговые системы унитарных государств.
3.Роль налоговой политики зарубежных стран на построение налоговой системы РФ.
В п.1 раскрыть общее состояние налоговой сферы и основные характеристики систем иностранных государств. Привести примеры странах, направленные на совершения налогообложения.
В п.2 раскрыть вопрос как построены налоговые системы в федеративных, унитарных государствах. Привести пример построения Налоговой системы исходя из федеративного устройства государств на примере Австралийского союза. Привести классический пример организации налогообложения унитарного государства Великобритании. Описать современную систему налогов и сборов.
В п.3 указать влияние многолетней мировой налоговой практики на развитие налоговой системы в РФ. Раскрыть те обстоятельства, что налоговая система России создается практически заново, с минимальной преемственностью опыта советской эпохи и со значительной долей копирования западного опыта и западных теорий.
Тема №1
4 «Налоговая тайна»
План:1.Налоговая тайна. Понятие.
2.Роль налоговой тайны в системе защиты конфиденциальной информации.
3.Содержание информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.
В п.1 дать понятие налоговой тайны. Раскрыть причины, вызвавшие необходимость введения дополнительной системы защиты экономической информации.
В п.2 привести примеры нескольких видов (разновидностей) тайн – государственной, банковской, нотариальной, аудиторской, адвокатской, тайну страхования. Указать, что составляет налоговую тайну. Привести примеры сведений, которые не являются налоговой тайной.
В п.3 раскрыть представление о содержании информации, которая защищается в режиме налоговой тайны. Указать, как может быть представлена информация налоговому органу. Как различить, какая информация, представленная налогоплательщиком, относится к налоговой тайне.
Литература
по дисциплине «Налоговое право»
1.Налоговый кодекс РФ
2.Уголовный кодекс РФ
3.Закон РФ от 27.12.1991 г. «Об основах налоговой системы в РФ»
4. «Налоги и налогообложение в РФ» учебное пособие для ВУЗов над редакцией Рускаов И.Г., Кашина В.А., Талкушника А.В. Москва: Финансы: «ЮНИТИ» 2004 г.
5. «Налоговое право» учебное пособие над редакцией Парышной В.А., Тедеева А.А, Москва, Издательство «ЮРИСТЬ» 2004 г.
6. «Налоговое право России» учебник над редакцией Пенеляева С.Г. Москва, Издательство «ЮРИСТЬ» 2004 г.
7. «Налоговое право России» учебник над редакцией Крохиной Ю.А. Москва, Издательство «НОРМА» 2004 г.
8. «Налоги и налогообложение» учебник для редакции Скворцова О.В. Москва, Издательский центр «АКАДЕМИЯ» 2004 г.
9. «Налоги и налогообложение» учебник над редакцией Евстегнеева Е.Н. Москва, Издательство «Инфра-М» 2004 г.
10. «Российская газета»
11. «Налоговое право» Гурив В.И., М.: «Экономика» 1995 г.
12. «Налоги и налогообложение» учебное пособие для средних профессиональных учебных заведений Скворцов О.В., Скворцова Н.О. М.: Издательский центр «АКАДЕМИЯ» 2004 г.
Примерное оформление:
Содержание
Стр
Введение 2
Глава 1
§ 1.1 4
Глава 2
§ 2.1 10
Заключение 22
Список литературы 24
Приложения 25
Оформление ссылок
Грачева Е. Ю. «Финансовое право» М.: 2003 – С. 83
Оформление библиографических описаний в списке используемой литературы.
Нормативные материалы:
1. Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» (с изм., и доп. от 22.12. 1992г., 11.08.1994г., 24.07.2002 г.) // «Российская газета» № 36, 14.02.1992.
Литература:
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебник. – М.: Юристъ, 2004;
Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю. н., проф. Ю. А. Крохина. – М.: Норма, 2004;