Налоговое право
ОГЛАВЛЕНИЕ
Пояснительная записка …………………………………………………
Цели и задачи контрольной работы……………………………………
Задания контрольных работ……………………………………............
Методические рекомендации по выполнению контрольных работ…
Выбор темы контрольной работы………………………………..
Подготовка к написанию контрольной работы…………………
Написание контрольной работы…………………………………
Общие указания по выполнению и оформлению контрольных работ.
Список использованных источников и литературы…………….
Защита контрольной работы……………………….……………..
Список литературы………………………………………………………
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
В соответствии с учебным планом предусматривается выполнение студентами контрольной работы по дисциплине "Налоговое право".
Контрольная работа — своеобразный итог определенного этапа обучения в вузе. Она представляет собой самостоятельную работу, позволяющую определить способности студентов, самостоятельно разобраться в проблемах изучаемой дисциплины. Она дает возможность говорить об умении будущего специалиста грамотно, логически правильно, стройно и последовательно излагать результаты этого труда.
В данных методических рекомендациях изложены основные требования, предъявляемые к подготовке, написанию и оформлению контрольной работы по дисциплине "Налоговое право", даны темы контрольных работ и списки нормативных документов, учебной и научной литературы по указанной дисциплине.
Каждый студент вправе выбрать любую из ниже представленного списка тему контрольных работ и представить выполненную работу на рецензирование не позднее срока, установленного кафедрой Государственного права.
Кафедра принимает только работы, выполненные с соблюдением следующих обязательных условий:
— выполнена по теме, определенной кафедрой (темы контрольных работ прилагаются);
— написана самостоятельно на основе предварительного изучения и усвоения содержания научных публикаций по исследуемой теме;
— правильно оформлена, то есть с соблюдением всех необходимых требований, указанных в данной методической рекомендации.
Работы, выполненные с нарушением указанных положений, не рецензируются и возвращаются студентам на доработку.
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Написание контрольной работы является одной из важнейших форм самостоятельного изучения студентами программного материала.
Творческое выполнение контрольной работы учит логически излагать свои мысли и способствует:
во-первых, более глубокому усвоению теоретических положений и методических аспектов изученной дисциплины, выработке необходимых приемов анализа и обобщения теоретических положений и юридических источников, а также юридической практики;
во-вторых, привитию навыков самостоятельной работы с научной литературой и нормативными актами, овладению и прочному закреплению правовой терминологии;
в-третьих, расширению научного, профессионального кругозора студентов, формированию интереса к научно-исследовательской работе, приобретению навыков творческого подхода к изучению юридических дисциплин, выработке самостоятельных выводов, что имеет большое значение для будущих специалистов с высшим образованием;
в-четвертых, четкой организации руководства самостоятельной работой студентов, одновременно являясь средством контроля за тем, насколько успешно выполняется каждым конкретным студентом учебный план и усваивается материал в объеме, установленном программой.
Рецензирование контрольных работ позволяет преподавателям своевременно выявлять возможные недоработки и оказывать студентам необходимую помощь по их устранению.
ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
1. Налоговое право в системе российского права.
2. Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории.
3. История возникновения и развития налогообложения и налогового права в зарубежных странах.
4. История возникновения и развития налогообложения и налогового права в России.
5. Принципы налогового права.
6. Система источников налогового права.
7. Налоговый кодекс РФ – основной источник налогового права РФ.
8. Налоговые правоотношения.
9. Структура и состав налоговых правоотношений.
10. Налогоплательщики и плательщики сборов.
11. Налоговые органы Российской Федерации.
12. Налоговые агенты.
13. Понятие обязанности по уплате налогов и сборов.
14. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
15. Федеральные налоги и сборы.
16. Региональные налоги и сборы.
17. Местные налоги и сборы.
18. Налоговый контроль: понятие, формы и методы осуществления.
19. Налоговые проверки.
20. Налоговая тайна.
21. Понятие и виды нарушений налогового законодательства.
22. Налоговые санкции.
23. Уголовные преступления в сфере налогообложения.
24. Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков.
25. Налог на добавленную стоимость и акцизы.
26. Налог на доходы физических лиц и единый социальный налог.
27. Налог на прибыль организаций.
28. Налоги на добычу полезных ископаемых.
29. Налог на имущество организаций.
30. Налог на игорный бизнес.
31. Транспортный налог.
32. Налог на наследование и дарение.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Подготовка контрольной работы (как и любого научно-литературного труда) — сложный творческий процесс. В ходе написания контрольной работы приходится сталкиваться с определенными трудностями, так как это требует от исследователя мобилизации сил и знаний, трудолюбия, усидчивости, настойчивости, умения в относительно короткий срок интенсивно и напряженно работать над изложением сущности рассматриваемых проблем. Основным критерием оценки контрольной работы является достаточно высокий уровень освещения в ней научно-теоретических проблем, актуальность, практическая значимость и глубина исследования темы.
Как показывает опыт, студенты довольно часто допускают ошибки, так как при написании контрольной работы излагают материал лишь в "позитивном", описательном аспекте, не предпринимая попыток самостоятельного критического анализа работ ученых; отдельные исследования представляют собой откровенную компиляцию. Такие работы составлены на основе чужих произведений даже без авторской обработки источников, в то время как основная часть текста работы должна состоять из творчески осмысленного материала.
При написании работы автор не должен забывать, что это органически целостное, структурно и логически верно построенное научно-литературное произведение, в котором каждая часть работы представляет собой относительно законченный этап исследования, органично связанный с последующим (параграфом, главой).
Недопустимо, чтобы работа выглядела как бессистемный набор разрозненных фактов, мнений юристов, цитат, результатов социологических исследований. И, наконец, одно из важнейших требований, предъявляемых к такого рода работам: необходимо показать умение критично оценивать взгляды ученых, их отдельные позиции, устанавливать закономерности, формулировать самостоятельные выводы.
ВЫБОР ТЕМЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Любого творчески мыслящего и любознательного человека (а это относится ко всем без исключения студентам) сама жизнь подталкивает к углубленному изучению каких-либо вопросов.
Идейной основой выбора темы будущей контрольной работы могут явиться конкретная жизненная ситуация, прочитанная книга, другие обстоятельства. Поэтому от правильного выбора темы в немалой степени зависит и качество написания контрольной работы.
Выбор темы контрольной работы может быть произведен инициативно, в результате возникших житейских коллизий, по совету преподавателя, в ходе учебных занятий или каким-либо другим образом. Студент при выборе темы может исходить из своих учебно-научных интересов: углубление теоретических знаний, расширение кругозора, решение конкретных ситуаций. Главное, чтобы он смог обосновать ее актуальность, теоретическую и практическую значимость.
Кафедра, учитывая многолетний опыт работы, предлагает примерную тематику контрольных работ по наиболее важным научным проблемам налогового права.
Ознакомившись с перечнем тем контрольных работ, рекомендованных кафедрой, студент должен проконсультироваться с преподавателем, чтобы обосновать необходимость написания работы на данную тему, обсудить процесс подбора литературы и другие рабочие моменты.
Не рекомендуется готовить контрольные работы по идентичным темам студентам одной учебной группы.
ПОДГОТОВКА К НАПИСАНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Выбрав направление исследования и примерную тему своей будущей работы, студенту необходимо ознакомиться в библиотеке с перечнем литературы, чтобы понять глубину и полноту освещения материала предшественниками, практические возможности к доступу литературы, выяснить наличие материалов практической деятельности, а при необходимости подготовиться к проведению самостоятельных социологических исследований. На этом этапе следует еще раз проконсультироваться со специалистами, чтобы грамотно отобрать необходимые источники.
На подготовительном этапе формируется лишь замысел будущей работы. План ее составляется спустя некоторое время. Предварительное составление плана контрольной работы представляется нецелесообразным, так как автор не может точно и подробно выстроить структурную схему будущей работы, пока "строительный материал" им еще не изучен.
Далее нужно определиться с теоретическим обоснованием исследуемых проблем, поиском необходимой литературы, систематизацией отбираемого материала.
План будущей работы студент составляет в процессе ознакомления с различными источниками информации, уже имея черновики рукописи.
Подготовительный этап написания работы может включать в себя следующие моменты:
- поиск и отбор необходимой литературы;
- группировку и систематизацию материалов в соответствии с предварительным планом работы;
- прогнозирование вероятного результата своего исследования и т. д.
Поиск литературы следует начинать в библиотеке университета, где можно отобрать соответствующие теме исследования книги, статьи, другие материалы. К услугам студентов в нашем городе — фонды Российской национальной библиотеки, Библиотеки Академии наук, библиотек других вузов, книжные магазины и ярмарки.
При подготовке материала для написания контрольных работ можно рекомендовать в качестве примерного перечня следующую литературу:
- законодательство (Налоговый кодекс, комментарии к нему);
- фундаментальные труды по проблемам налогового права;
- монографии (научные труды по отдельным проблемам и темам);
- научные статьи, опубликованные в журналах ("Государство и право", "Правоведение", "Законность" и др. );
- статьи из сборников научных трудов;
- статьи из материалов научно-практических конференций;
- рецензии на опубликованные научные работы;
- авторефераты диссертаций;
- материалы печати;
- научно-практические комментарии;
- учебники;
- информацию, имеющуюся в автоматизированных компьютерных базах систем "Кодекс", "Гарант", "ЮСИС" и др.
Какие-либо рекомендации относительно порядка изучения литературы дать сложно, поскольку это связано как с множеством особенностей личности (психики, памяти, восприятия и т. п.), так и уровнем эрудиции, жизненным опытом, степенью усвоения материала, организованностью человека. Таким образом, подготовительный процесс сбора материала весьма индивидуален.
В большинстве случаев процесс отбора, изучения и систематизации материала проходит по следующей схеме: найдя необходимую книгу, статью, рецензию студент в соответствии с замыслом осуществляет общее, предварительное знакомство с ней. На что необходимо обратить внимание? На титульный лист, выходные данные, краткую аннотацию (если она есть), оглавление, введение, заключение. Подобное поверхностное ознакомление позволит студенту уяснить общее представление о тех научных проблемах, которые пытался разрешить автор книги. Оглавление поможет понять построение, последовательность и логику научного исследования. Отдельные названия глав и параграфов подскажут студенту направление собственного творческого поиска и составления плана в чистовом варианте.
Название всех отобранных источников следует заносить на отдельные листы или карточки с краткими записями сути произведения; затем эти карточки группируются и раскладываются.
НАПИСАНИЕ
Написание контрольной работы — сложный творческий процесс. Он весьма индивидуален и во многом зависит от того, насколько успешно человек владеет пером.
Встречаются люди, чьи слова, произнесенные устно, могут, что называется, сразу же стать текстом. Такие люди могут излагать материал письменно без последующей литературной обработки, но это скорее исключение из правил.
Обычно, проделав подготовительную работу в соответствии с составленным планом, по уже имеющемуся систематизированному материалу производится монтаж будущего произведения. Он тоже условно делится на несколько этапов: работа над текстом, обработка и оформление рукописи, проверка сочинения (содержания и оформления), окончательная правка. Все это можно делать на компьютере.
На основе составленного плана, в котором учтены логически соподчиненные элементы (вопросы, параграфы), начинается последовательная работа над содержанием текста сочинения. Материал излагается аргументировано, без повторов, вопросы должны быть согласованы между собой и с основной идеей работы. Тщательно проверяются формулировки и обороты, так как иногда в текст вкрадываются ошибки, затрудняющие понимание мыслей автора.
По каждому параграфу необходимо сделать вывод, который в свою очередь будет своеобразным переходным мостиком, связывающим последующую часть работы с предыдущей. Ход и содержание теоретического исследования должны быть индивидуальными. Надо суметь показать всю глубину своих знаний, в этом и состоит мастерство автора.
Приведение цитат должно быть уместным и целесообразным. В процессе творческого изложения материала, который строится на обобщении и анализе теоретических проблем, законодательства, примеров из практики, автору необходимо уметь грамотно и корректно вести научную полемику.
Важнейшие положения сочинения автор должен излагать своими словами. Доля цитат из работ ученых не должна превышать 20—30 процентов от объема всего текста работы.
Однако достаточного обоснования того или иного узлового положения без цитат, почерпнутых из монографий или статей ученых, сделать невозможно. Самое сложное здесь состоит в том, чтобы в процессе критического анализа позиций тех или иных юристов грамотно и аргументирование обосновать правоту или ошибочность высказанных суждений.
Высказанные критические замечания по поводу отдельных положений работы следует тщательно проверить, проанализировать, выяснить, почему они оказались ошибочными или непонятными, и произвести окончательную правку своей работы.
ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Так как контрольная работа является научно-литературным произведением, к ее оформлению предъявляются определенные требования.
Существуют стандарты и правила, которые необходимо соблюдать. Студентам следует особенно внимательно к ним относиться, так как в своей профессиональной деятельности им придется иметь дело с грамотным и правильным оформлением документов.
Объем работы 22-24 страницы машинописного текста, напечатанного через 1,5 или 2 интервала. Можно написать работу и от руки, если почерк разборчивый. В этом случае объем будет соответствовать индивидуальным особенностям почерка.
Материал печатается на машинке или компьютере на одной стороне стандартного листа белой бумаги формата А4 (210х297 мм). При написании должны соблюдаться поля: левое — 30 мм, правое — 10 мм, верхнее и нижнее — по 20 мм. В одной строке должно быть 60 знаков (считая знаки препинания и пробелы между словами); на одной странице сплошного текста — 30 строк. Абзацный отступ должен быть равен 5 ударам пробельной клавиши от начала строки.
Текст основной части работы делится на главы и параграфы (параграфы могут по необходимости подразделяться на пункты и подпункты).
Названия глав печатаются (на равном удалении от краев текста) прописными буквами, подзаголовки печатаются строчными буквами (первая буква прописная). Длина строки (строк) в заголовке не должна быть более 40 знаков, переносы слов в заголовке не допускаются, точка в конце не ставится. Расстояние от верхнего края листа до заголовка — 20 мм (2 пустые строки). Заголовки не подчеркиваются.
Заголовки параграфов печатаются с абзаца строчными буквами, первая — прописная. Параграфы нумеруются арабскими цифрами в пределах каждой главы. Между заголовками и текстами — пропуск по одной пустой строке.
Заголовки должны иметь порядковую нумерацию и обозначаться: глава — римскими цифрами, параграфы и пункты — арабскими. Такое оформление контрольной работы будет соответствовать установленным стандартам и позволит студенту закрепить навыки, написания подобного рода работ.
Студентам, которые представляют контрольные работы, выполненные компьютерным набором, также необходимо соблюдать вышеуказанные требования.
Сноски размещаются в нижней части и, по возможности, не должны переноситься на следующую страницу. Поправки в рукописи допускаются, но не более пяти на одной странице.
Подготовленную работу аккуратно сброшюровать и подшить, после чего сдать на кафедру.
В процессе написания и оформления контрольной работы необходимо правильно цитировать высказывания ученых, делать ссылки, сноски, указывать литературу.
Цитирование, то есть дословное приведение выдержек из произведений других авторов, осуществляется в полном соответствии с текстом источника, из которого цитата взята. Изменения допустимы лишь в отношении орфографии — ее можно корректировать в соответствии с правилами современного правописания. Цитировать можно выдержки лишь из опубликованных работ.
Например
«…к элементам налоговой системы относят принципы ее организации и функционирования, а также нормы налогового права»[1]
. (Вставляется сноска внизу страницы).
В случаях, когда студент упоминает фамилию ученого в тексте, цитату следует оформить следующим образом: А.А. Тедеев отмечал, что нормы налогового права также относятся к элементам налоговой системы[2]
. (Вставляется сноска внизу страницы).
Помимо правильного оформления цитат, следует грамотно делать ссылки и сноски. Ссылки бывают нескольких видов.
Встречающиеся в самом тексте (внутритекстовые ссылки)
обычно используются в отношении наиболее значимых, известных источников. Оформление их зависит от того, каким образом они указаны в предложении.
Например:
...проблемы … затронуты в книге И. Карпеца, изданной в 1992 году в Москве издательством "Юридическая литература".
Подстрочные ссылки
(сноски) целесообразно применить, когда автор желает облегчить читателю возможность ознакомиться с произведениями, упомянутыми на одном и том же листе. Они включают в себя основные элементы библиографического описания источника. Для связи подстрочной ссылки с текстом используются сноски.
В тех случаях, когда возникает необходимость сэкономить объем работы при использовании множества источников, прибегают к затекстовым ссылкам.
Форма не зависит от нумерации списка литературы. В таких случаях в тексте в скобках указывается номер источника, на который делается ссылка, а также фамилия автора и номера страниц. Например:
...Н. Беляев отмечает в своей работе ([22], С. 28).
Недостатки подобных ссылок в том, что у читателя возникают трудности в поиске источников, которые "оторваны" от текста, у автора же могут появиться проблемы в процессе систематизации справочного аппарата.
При повторных ссылках на одно и то же произведение существуют принятые сокращения:
— если на одной и той же странице цитируется текст из уже упомянутой книги, то во второй сноске полное название ее не приводится и пишут слова2
:
2
Там же. С. 58.
— если цитирование этой книги производится на разных страницах текста, то указывается фамилия автора, а вместо названия работы пишется3
:
3
Смирнов, В. Указ. соч. С. 25.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Дать какие-либо исчерпывающие рекомендации по поводу необходимого количества законодательных актов, нормативных документов, книг, монографий, статей для написания работы практически невозможно. Но, взглянув на представленный список, невольно делается вывод о серьезности, глубине исследования проблем, добросовестности подхода студента к написанию контрольной работы. Как подсказывает опыт, в контрольных работах, оставляющих хорошее впечатление, обычно используется около двух десятков источников.
Список использованных источников и литературы составляется в установленном порядке, с учетом определенных требований, по соответствующим разделам, строго в алфавитном или хронологическом порядке и в порядке юридической значимости нормативных актов.
Примерный список выглядит так:
1. Нормативно-правовые и другие официальные документы:
1.1. Конституция Российской Федерации. - М.: Юрид. лит., 2008. - С.64.
1.2. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М., Норма, 2008. - С.296.
2. Монографии, статьи, специальная литература:
2.1. Алексеев, С.С. Теория права / С.С. Алексеев. - М.: БЕК, 1993. - С.176.
2.2. Лунев, В.В. Предпосылки объективного вменения и принципы виновной ответственности / В.В. Лунев // Государство и право. - 2008. - № 4. - С.61.
Правильное название книги описывается в соответствии с ее титульным листом. Для обеспечения работы со списком литературы необходимо в процессе написания ее точно и полно указывать на карточках выходные данные произведений и расставлять их по алфавиту в "своих" карточках.
Подводя итог, необходимо напомнить следующее: контрольная работа включает титульный лист, оформленный по установленной форме, содержание, приложения, если они имеются. К ним относится таблицы, материалы социологического исследования, схемы и т. п.
После написания контрольной работы и сдачи ее на кафедру необходимо подготовиться к защите своего сочинения.
ЗАЩИТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
К этому заключительному этапу студенту нужно готовиться особенно тщательно и, по сути, уже в ходе написания. Важно не только хорошо изложить материал письменно, но и суметь устно, в лаконичной форме осветить наиболее важные моменты, исследованные в контрольной работе.
Студент при защите должен показать умение дать краткие, содержательные и аргументированные ответы по любому вопросу сочинения и проблемам темы в целом.
Защита контрольной работы, как правило, проходит открыто в группе студентов, но допустима она и в процессе собеседования с преподавателем.
Методика защиты контрольной работы включает в себя следующие элементы:
— краткий доклад студента о целях и содержании работы, о проблемах, которые были затронуты в ней, характеристику изученной литературы, выводы и предложения по сути исследования;
— ответы автора на вопросы;
— выступления оппонентов и высказывания ими своего мнения о работе.
Требования, предъявляемые кафедрой к контрольной работе:
— актуальность и научность, выражающиеся в масштабе и глубине охвата литературы по теме, практическая значимость работы;
— самостоятельность подхода в изложении материала, показ неразрывной связи теории с практикой;
— культура авторского изложения текста, грамотность, знание и правильное применение юридических терминов, соблюдение стандартов при написании и оформлении работы, аккуратность.
Контрольная работа оценивается:
- на "отлично", если студент свободно владеет теоретическим материалом, умеет правильно толковать законы, самостоятельно мыслить, грамотно и аргументирование обосновывать и объяснять существо правовых проблем, проявлять инициативу, предлагать в необходимых случаях свои идеи, выводы, предложения;
— на "хорошо", если студент достаточно твердо усвоил теоретический материал, показал умение связать знания теории с практикой, правильно понимает законы, испытывает некоторые трудности в оценке, анализе и обосновании правильности позиций ученых, работы которых он использовал в сочинении;
— на "удовлетворительно", если студент усвоил основные разделы теории, в целом правильно излагает материал и законодательство, однако испытывает трудности в процессе применения норм права в практике, не может найти принципиальных различий в тех или иных позициях юристов;
— на "неудовлетворительно", если студент допустил грубые фактические ошибки, неверно излагает анализируемое законодательство, допускает плагиат, не умеет применить знание законов на практике.
Указанные рекомендации не могут в полном объеме дать советы по подготовке и написанию контрольных работ. Студентам следует обратиться к другим изданиям подобного рода.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция РФ. – М., 2007.
2. Налоговый кодекс РФ. 1 и 2 части. - М., 2007.
Основная:
1. Крохина, Ю.А. Налоговое право : учебник / Ю.А. Крохина. - М: Высшее образование, 2006.
Дополнительная:
1. Кучеров, И.И. Налоговое право России : курс лекций / И.И. Кучеров. - М.: Центр Юридической Инфор, 2007.
2. Налоговое право России. Особенная часть : учебник / ред. Н.А. Шевелева. - М.: Норма, 2007.
[1]
Тедеев, А.А., Парыгина, В.А. Налоговое право : учебный курс / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. – М.: Изд-во Эксмо, 2004. С. 65.
[2]
Тедеев, А.А., Парыгина, В.А. Налоговое право : учебный курс / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. – М.: Изд-во Эксмо, 2004. С. 65.