Федеральное агентство по образованию
Новосибирский государственный университет экономики и управления – «НИНХ»
Кафедра аудита
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ «АУДИТ»
для студентов заочной формы обучения по специальности351000 «Антикризисное управление»
Новосибирск
2005
Методические указания по выполнению контрольных работ по учебной дисциплине «Аудит» для студентов заочной формы обучения по специальности 351000 «Антикризисное управление» рассмотрены и одобрены на заседании кафедры аудита.
Протокол №14 от 06 мая 2005 г.
Составитель: к.э.н., доц. О.Д. Щербак
@ Щербак Ольга Дмитриевна
@ Новосибирский государственный университет экономики и управления – «НИНХ»
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Целью преподавания дисциплины «Аудит» является изучение общетеоретических и практических основ аудита.
Контрольная работа по дисциплине «Аудит » является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов, обучающихся в рамках заочной формы обучения, включенной в основную образовательную программу подготовки специалистов в качестве федеральной компоненты.
Для выполнения контрольной работы и подготовки к сдаче зачета по дисциплине «Аудит» студентам необходимо изучить законодательную и нормативную базу аудиторской деятельности; а также монографии и публикации в периодической печати по теории и практике аудита.
Выполнение контрольной работы преследует цель формирования у студентов представлений о сущности аудита и аудиторской деятельности, закрепления и проверки полученных теоретических знаний по вопросам теории аудита, а также приобретения и развития практических навыков определения объемов и этапов проведения аудиторской проверки, формирования рабочих документов аудитора.
В соответствии с задачами обучения, контрольная работа содержит три вида контрольных заданий, в совокупности позволяющих оценить степень соответствия знаний и навыков студента установленным требованиям:
| Задание №1 | Теоретический вопрос, отражающий требования к необходимому объему знаний по дисциплине: О сущности аудита, истории его возникновения и развития; О видах аудита (внутреннем и внешнем, обязательном и инициативном и др.); О правовых основах аудиторской деятельности; О международных и национальных аудиторских стандартах; О формировании рынка аудиторских услуг; Об этапах проведения аудита; Об аудиторском риске, его оценке и взаимосвязи с понятием существенность; Об общей модели проведения аудиторских работ (о цели и назначении планирования аудита, процессе сбора аудиторских доказательств и оформления результатов аудиторской проверки); Об обеспечении контроля качества аудита. |
| Задание №2 | Ситуационные задания, отражающие требования к необходимому уровню профессиональных умений и навыков, необходимых в практической деятельности: самостоятельно находить и грамотно использовать информацию нормативного характера из печатных и электронных источников; систематизировать и критически анализировать информацию ненормативного характера; составлять рабочие документы аудитора и формировать записи в аудиторские отчеты; владеть основными методами сбора доказательной аудиторской информации. |
| Задание №3 | Тестовые вопросы, отражающие требования к необходимому объему знаний: Нормативных документов, определяющих порядок и принципы организации и проведения аудита в Российской Федерации и за рубежом; Ключевых понятий, используемых в рассматриваемой предметной области; Технологии и методики аудиторской проверки; Основных направлений и процедур проверки, а также предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности; Структуры и содержания программы аудита и др. |
РАЗДЕЛ 2. ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
2.1. Методика выполнения контрольной работы
Для выполнения контрольной работы по дисциплине «Аудит» студент должен изучить основные нормативные документы, регулирующие порядок организации аудита, в том числе федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности.
Контрольная работа по изучаемой дисциплине состоит из трех заданий и должна выполняться в следующей последовательности.
Определив вариант контрольной работы (раздел 2.3.), студенту необходимо выполнить первое задание, заключающееся в теоретическом исследовании определенного вопроса по предложенной тематике (раздел 4.1).
Целью выполнения данного задания является закрепление и проверка полученных знаний по теоретическим аспектам аудита. Объем данной части контрольной работы должен составлять не менее 2/3 от общего объема работы, оформленного в соответствии с установленными требованиями (см. раздел 2.2).
После этого выполняется второе задание соответствующего варианта, которое предполагает решение (анализ) практической ситуации.
Целью выполнения данного задания является закрепление и проверка полученных знаний по правовым, организационным, технологическим и методическим аспектам аудита.
Третье задание соответствующего варианта предполагает применение профессиональных знаний и навыков студента при выборе единственного правильного варианта ответа по предложенным тестовым заданиям.
2.2. Требования к правилам оформления текста контрольной работы
1. Текст работы печатается или пишется на одной стороне листов белой бумаги формата А4 (210х297 мм).
2. Объем текста контрольной работы не должен превышать:
- при рукописном варианте – 25 страниц формата А4 (210х297 мм);
- при наборе студентом текста работы на компьютере – 15 страниц формата А4 (210х297 мм).
3. Основной текст работы выполняется одним из следующих способов:
- рукописным (четким почерком) или машинописным через полуторный межстрочный интервал с высотой букв не менее 4 мм;
- в текстовом редакторе Microsoft Word через полуторный межстрочный интервал, размер шрифта – 14 (Times New Roman).
Независимо от способа выполнения текста необходимо стремиться к его равномерной плотности и четкости на всем протяжении. При этом все линии, буквы, цифры и знаки должны быть черными по цвету.
4. Текст подстрочных ссылок в контрольной работе печатается в текстовом редакторе WORD стандартным шрифтом Times New Roman размер шрифта 10, межстрочный интервал – минимум.
5. В рукописном варианте текст работы пишется четким разборчивым почерком, шариковой ручкой, фиолетовыми или синими чернилами.
6. Готовый текстовой вариант предоставляется в прошитом виде.
7. Основные структурные элементы контрольной работы (титульный лист, содержание, основная часть, список литературы) должны начинаться с новой страницы
8. Страницы контрольной работы следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту работы. Номер страницы проставляется в центре нижней части листа без точки. Отсчет нумерации страниц контрольной работы начитается с титульного листа, при этом номер 1 страницы на титульном листе не проставляется. Нумерация работы заканчивается на последнем листе списка литературы, на котором автором работы ставится дата написания работы и подпись без расшифровки фамилии.
9. Каждая страница работы оформляется со следующими полями: верхнее – 20 мм; нижнее – 20 мм; правое – 10 мм; левое – 20 мм.
10. При ссылках в основном тексте работы на соответствующие таблицы и приложения, слова "таблица", "приложение" пишутся полностью. Таблицы следует нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах всего текста работы. Знак "№" при указании номера таблицы не ставится.
9. Вписывать в текст работы отдельные слова, формулы, условные знаки допускается чернилами, тушью, пастой черного цвета, при этом плотность вписанного текста должна быть приближена к плотности основного текста.
10. Опечатки, описки и графические неточности, обнаруженные в процессе написания и проверки работы, допускается исправлять подчисткой или закрашиванием белой краской и нанесением на том же месте исправленного текста (графиков) машинописным или рукописным способами. Работа с большим количеством исправленных опечаток (более чем на 10 % от общего количества листов) или оформленная небрежно (мятые листы, посторонние помарки, грязь, разводы на листах бумаги) не допускается к защите.
11. Библиографические ссылки в основной части работы могут быть приведены в подстрочном или затекстовом замечании.
Библиографические ссылки, приводимые в подстрочном замечании, размещаются в нижней части страницы. Они отделяются от текста чертой, равной 1/3 ширины страницы, и нумеруются арабскими цифрами, которые ставятся под строкой. Первая строчка каждой сноски начинается с нового абзаца.
При отсылке к произведению, описание которого вошло в список использованной литературы (затекстовое замечание), в тексте работы после упоминания о нем проставляется в квадратных скобках номер, под которым произведение значится в библиографическом списке и страницы, например [11. – С.250].
2.3. Правила выбора варианта контрольной работы
Методические указания содержат 10 (десять) самостоятельных вариантов заданий для выполнения контрольной работы. Выбор варианта контрольной работы осуществляется студентом по последней цифре номера зачетной книжки, на основе следующей таблицы:
Таблица выбора варианта контрольной работы
| Номер варианта контрольной работы | Последняя цифра номера зачетной книжки студента (студенческого билета) |
| Вариант № 1 | 1 |
| Вариант № 2 | 2 |
| Вариант № 3 | 3 |
| Вариант № 4 | 4 |
| Вариант № 5 | 5 |
| Вариант № 6 | 6 |
| Вариант № 7 | 7 |
| Вариант № 8 | 8 |
| Вариант № 9 | 9 |
| Вариант № 10 | 0 |
Студентам следует иметь в виду, что контрольная работа, выполненная не по своему варианту, к проверке не принимается. Процедуры предварительного контроля правильности выбора варианта осуществляются лаборантом кафедры.
2.4 Правила установления критериев оценки контрольной работы
Результаты выполнения контрольной работы оцениваются по традиционной шкале «зачтено», «не зачтено». Оценка «зачтено» отражает готовность (способность) студента решать задачи профессиональной деятельности в типовых ситуациях без существенных погрешностей.
С целью исключения субъективного подхода на этапе оценки материалов контрольной работы, преподаватель, осуществляющий проверку, обязан оценить выполненную контрольную работу по 100 бальной шкале. Указанное максимально возможное количество баллов распределяется между отдельными заданиями контрольной работы и их элементами следующим образом:
| Задание №1: | Теоретический вопрос | 45 баллов |
| Задание №2: | Ситуационные задания | 40 баллов |
| Задание №3: | Тестовое задание | 15 баллов |
| ИТОГО: | 100 баллов |
На заключительном этапе бальная оценка переводится в традиционную шкалу, результат проставляется на титульном листе контрольной работы и заверяется подписью преподавателя:
| Итоговая оценка контрольной работы: | «не зачтено» | «зачтено» |
| Необходимое количество баллов по 100 бальной шкале: | 0-60 | свыше 60 |
В исключительных случаях (процедура апелляции), по распоряжению заведующего кафедрой, преподаватель должен оформить полное (развернутое) оценочное заключение, содержащее бальную оценку степени соответствия установленным критериям каждого элемента контрольного задания.
РАЗДЕЛ 3. СТРУКТУРА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Исходя из целей (задач) обучения и видов предусмотренных контрольных заданий, по структуре контрольная работа должна содержать следующие элементы:
1. Титульный лист, содержащий все необходимые реквизиты, предусмотренные внутренним стандартом НГУЭУ. Типовая форма титульного листа приведена в приложении А.
2. Содержание, отражающее объем и структуру выполненной студентом работы. Пример оформления содержания контрольной работы приведен в приложении Б.
3. Введение, в котором должны быть обозначены тема теоретического исследования, требующая раскрытия, описаны актуальность темы, цель и задачи исследования, теоретические основы и нормативная база данного вопроса.
3.Основная часть, в рамках которой должны быть выполнены отдельные задания контрольной работы, предусмотренные настоящими методическими указаниями.
Выполненное задание 1 должно представлять собой теоретическое исследование заданного вопроса с учетом установленных требований, предполагающее полное раскрытие вопроса и отражающее степень глубины знаний студента по учебной дисциплине, умение использовать творческий подход при исследовании. Недопустимо включение содержания отдельных Правил (стандартов) аудиторской деятельности в основную часть контрольной работы.
Выполненное второе задание должно представлять собой подробное решение (анализ) практической ситуации со ссылками на нормативные документы.
При выполнении третьего задания необходимо дать единственно правильный вариант ответа по предложенным тестовым заданиям.
4. Список литературы, содержащий перечень нормативных документов и литературных источников, фактически изученных автором в процессе выполнения контрольной работы.
РАЗДЕЛ 4 СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
4.1 Содержание заданий по вариантам и критерии оценки ответа
Каждый из десяти вариантов содержит три задания.
Задание №1.
Ответ на теоретический вопрос представляет собой описательный блок контрольной работы (реферативная часть). На данном этапе студент должен продемонстрировать ясное понимание существа вопроса, выбранного в соответствии с вариантом контрольной работы, умение использовать творческий подход при исследовании.
Распределение первого задания по вариантам
| № варианта | Контрольный вопрос (тема) | Требования к структуре1 и содержанию ответа |
| Вариант 1 | История возникновения и этапы развития аудита в мире и в России. | История возникновения аудита. Аудиторская система США, Канады. Аудиторская система Франции. Аудиторская система Японии. Становление аудита в странах Восточной Европы. Необходимость и предпосылки возникновения аудита в России. |
| Вариант 2. | Регулирование аудиторской деятельности в РФ. | Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ. Органы, регулирующие аудиторскую деятельность. Правила (стандарты) аудиторской деятельности. Договоры на проведение аудиторской проверки. Профессиональное регулирование аудиторской деятельности. |
| Вариант 3 | Ответственность аудитора и клиента при проведении аудиторской проверки. | Сущность и виды профессиональной ответственности аудитора. Условия возникновения профессиональной ответственности и меры ответственности. Виды и меры ответственности клиента при проведении аудиторской проверки. Решение проблемы профессиональной ответственности аудитора и клиента в зарубежных странах. |
| Вариант 4 | Изучение и использование работы внутреннего аудита. | Внутренний аудит и его функционирование в системе управления организацией. Компетентность и ответственность внутреннего аудитора. Взаимоотношения внешнего и внутреннего аудиторов. Этапы создания отдела внутреннего аудита. Отчетность внутреннего аудитора. |
| Вариант 5 | Оценка существенности и риска в аудите. | Концепция существенности в аудите. Оценка существенности. Аудиторский риск и его оценка. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска. |
| Вариант 6 | Аудиторские доказательства. | Понятие аудиторских доказательств, их назначение и требования, предъявляемые к ним. Виды аудиторских доказательств. Источники получения аудиторских доказательств. Аудиторские процедуры и сбор аудиторских доказательств. Методы получения аудиторских доказательств. |
| Вариант 7 | Делопроизводство по организации и проведению аудита | Назначение рабочих документов. Виды рабочей документации. Основные требования к содержанию и оформлению рабочей документации на отдельных этапах проведения аудиторской проверки. Право собственности на рабочую документацию. Порядок хранения и использования рабочей документации. |
| Вариант 8 | Процедуры выборочной аудиторской проверки. | Основные принципы выборочных проверок в аудите. Принятие решения о проведении выборочной проверки. Определение совокупности данных, которая будет подвергнута выборочной проверке. Методы отбора элементов выборки. Анализ результатов выборочного исследования. |
| Вариант 9 | Обобщение, оценка и оформление результатов аудиторской проверки. | Оценка непрерывности деятельности. Информация для руководства аудируемого лица. Оценка и оформление результатов аудиторской проверки. Виды и содержание аудиторского заключения. |
| Вариант 10 | Аудит финансовой отчетности | Бухгалтерская отчетность экономического субъекта как информационная база аудита. Цели аудита бухгалтерской отчетности и способы их достижения Предпосылки подготовки бухгалтерской отчетности. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства. |
Выполнение задания №1 предполагает работу студента с литературными источниками, последующее обобщение, систематизацию материала.
Рекомендованный объем ответа на теоретический вопрос 10 - 15 страниц.
Распределение максимально возможного количества баллов по отдельным структурным элементам ответа приведено в таблице:
| Задание №1: Теоретический вопрос | Критерии | 45 баллов |
| в том числе по структурным элементам ответа: | Соответствие содержания требованиям законодательства | 20 |
| Раскрытие ключевых понятий и определений | 10 | |
| Полнота, творческий подход, логичность, последовательность изложения | 15 |
Общими критериями оценки ответа являются полнота и правильность (соответствие сложившимся в теории и практике аудита взглядам и представлениям и непротиворечивость действующим нормативным документам) представленных на проверку материалов, умение логично, кратко и аргументировано излагать существующие точки зрения и собственную позицию, формулировать выводы.
(!)Обращаем Ваше внимание, что при наличии в тексте ответа существенного объема материалов, не имеющих отношения к теме (вопросу), итоговая оценка будет снижена: ситуация оценивается как грубая ошибка, обусловленная непониманием автором сути рассматриваемого предмета.
Задание №2
Ситуационные задания предполагают самостоятельное осуществление студентом анализа предложенной проблемы и ее решение.
Выбор ситуационных задач осуществляется в соответствии с вариантом контрольной работы: Для каждого варианта предусмотрена одна задача.
Распределение второго задания по вариантам
Вариант 1.
Исходные данные. В ходе предварительного обследования ЗАО "Союз", основным видом деятельности которого является оптовая торговля продовольственными товарами, установлено:
1. Лимит остатка наличных денег в кассе — 30 000 руб.
2. Общество имеет 8 расчётных счетов.
3. Валютные счета открыты в евро и долларах США.
4. Ревизия кассы проводится нерегулярно. Сроки проведения ревизии не утверждены приказом генерального директора.
5. В результате пожара в архиве организации уничтожены регистры по счёту 50 "Касса'' за первое полугодие текущего года.
Задание:
1. На основе информации, приведённой в условии, укажите те области учёта денежных средств, на которые необходимо обратить особое внимание в ходе аудита.
2. Подготовьте программу аудита (перечень действий аудитора) по разделу "Аудит денежных средств". Действия аудитора укажите по основным предпосылкам подготовки финансовой отчётности: существование, полнота, права и обязанности, стоимостная оценка, точное измерение, представление и раскрытие.
Вариант 2
Исходные данные. В протоколе общего собрания акционеров ЗАО «Интегра» отражено решение об уменьшении уставного капитала на 100000 руб. путем выкупа акций. Полностью оплаченный уставный капитал составляет 200000 руб. Было выкуплено акций номинальной стоимостью 100000 руб. по цене 110000 руб. Другие документы, кроме протокола собрания для проведения аудита не представлены. В учетных регистрах сделаны записи: Д81К51-110000 руб. - выкуплена доля участников. Д80 К 81 - 100000 руб. - уменьшен уставный капитал. Аудируемое лицо является организацией, осуществляющей производство и реализацию строительных материалов на территории Российской Федерации. Состав членов инвентаризационной комиссии не изменялся за последние три года. Организационной структурой предприятия не предусмотрено создание подразделения внутреннего контроля, должности ревизора или внутреннего аудитора. Организация имеет несколько структурных подразделений, бухгалтерский учет автоматизирован, используется программа «1С: Бухгалтерия». В конце марта текущего года в результате сбоя в компьютерной технике, который произошел из-за совершения несанкционированного доступа к информационной базе, информационная база повреждена. Регистры по некоторым счетам бухучета не представлены на бумажных носителях. Договором на проведение аудиторской проверки не предусмотрена проверка обособленных подразделений.
Задание:
1. Определить неотъемлемый аудиторский риск.
2. Проанализировать данные, последствия нарушений.
3. Определить последующие возможные выводы аудитора.
Вариант 3
Исходные данные. Используя данные таблиц 1,2, рассчитать единый уровень существенности и уровень существенности наиболее значимых статей отчетности.
Базовые показатели для расчета и критерии отнесения статей бухгалтерской отчетности к значимым определить произвольно, но с описанием и обоснованием выбора. Расчет оформить в виде рабочей документации аудитора.
Данные из формы 1 «Бухгалтерский баланс»
Таблица 1| Статьи актива | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| Основные средства | 28655 |
| Незавершенное строительство | 2073 |
| Материалы | 4373 |
| Покупатели и заказчики | 145016 |
| Прочие дебиторы | 6862 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 3500 |
| Расчетные счета | 5079 |
| Валюта баланса | 195558 |
| 1 | 2 |
| Статьи пассива | |
| Уставный капитал | 10000 |
| Добавочный капитал | 23807 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 32630 |
| Нераспределенная прибыль текущего года | 20305 |
| Поставщики и подрядчики | 58736 |
| Задолженность: | |
| По оплате труда | 4843 |
| Перед внебюджетными фондами | 2567 |
| Перед бюджетом | 21735 |
| Авансы полученные | 17115 |
| Резервы предстоящих расходов | 3386 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 434 |
| Валюта баланса | 195558 |
Данные из формы 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Таблица 2
| Показатель | Код строки | Сумма, тыс. рб. | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 211564 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 188995 | ||
| Коммерческие расходы | 030 | 387 | ||
| Управленческие расходы | 040 | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 22182 | ||
| Проценты к получению | 060 | |||
| Проценты к уплате | 070 | |||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |||
| Прочие операционные доходы | 090 | 11857 | ||
| Прочие операционные расходы | 100 | 4597 | ||
| Прибыль (убыток) от деятельности | 110 | 29442 | ||
| Внереализационные доходы | 120 | 643 | ||
| Внереализационные расходы | 130 | 644 | ||
| Прибыль (убыток) отчетного года | 140 | 29441 | ||
| Налог на прибыль и иные обязательные платежи | 150 | 9136 | ||
|
right: 0in;"> Прибыль от обычной деятельности | 160 | 20305 | ||
Вариант 4
Исходные данные. Сумма активов ОАО на отчетную дату составляет 2400000 руб., величина выручки за проверяемый период - 3500000 руб., прибыль до налогообложения -263159 руб., величина уставного капитала – 100000 руб., себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – 2160000.
Задание:
На основе приведённой информации, рассчитать единый уровень существенности и уровень существенности наиболее значимых статей отчетности. Расчет оформить в виде рабочей документации аудитора.
Вариант 5.
Исходные данные. Программа аудита содержит перечень процедур проверки расчетов с работниками по оплате труда, представленный в таблице (графа 1). Процедуры должны быть направлены на проверку предпосылок подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности (графа 3).
Задание: графически (стрелками, проходящими через графу 2) или цифрами, например «1 - 4» покажите, для получения разумной уверенности в соблюдении какой предпосылки проводится каждая из перечисленных аудиторских процедур.
| Аудиторская процедура | Предпосылки | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Проверка наличия трудовых договоров с персоналом предприятия | 1 Существование | |
| 2. Проведение инвентаризации суммы резерва на предстоящую оплату отпусков работникам | 2. Права и обязанности | |
| 3. Проверка полноты отражения в учете сумм, начисленных к оплате работникам по всем основаниям | 3. Возникновение | |
| 4. Проверка правильности заполнения статьи «Затраты на оплату труда» таблицы «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» формы № 5 Приложения к бухгалтерскому балансу | 4. Полнота | |
| 5. Проверка соблюдения предприятием установленного коллективным договором положения о премировании работников и сумм оплаты труда, установленных штатным расписанием | 5. Стоимостная оценка | |
| 6. Проверка правильности исчисления и удержания сумм налога на доходы физических лиц | 6. Точное измерение | |
| 7. Проверка подписи руководителя предприятия на приказах, связанных с приемом на работу, увольнением, переводом на другую работу и т.д. сотрудников предприятия | 7. Представление и раскрытие |
Вариант 6.
Исходные данные. Аудиторская форма "Экспертиза" проводит предварительное обследование потенциального клиента — ЗАО "Ротор".
Целью обследования является оценка предстоящего объёма аудита и примерная стоимость его, вывод о целесообразности работы с данным клиентом.
Общество имеет головную организацию, которая расположена в г. Барнауле и два филиала — в г. Бийске и в г.Рубцовске. Барнаульское предприятие стабильно производит металлоконструкции, о чём свидетельствует бухгалтерская и статистическая отчётность и обеспечена заказами на год вперёд. В каждом из филиалов работает своя бухгалтерия, в г. Барнауле в центральной бухгалтерии составляется общая отчётность по Обществу.
Генеральный директор ЗАО "Ротор" в беседе с Вами сообщил, что и в головной организации и в обоих филиалах наблюдается повышение рентабельности и объёма выпуска продукции.
Во время проведения предварительного обследования в газете "Алтай" появилась статья, в которой рассказывалось, что финансовое положение филиала ЗАО "Ротор" в г.Рубцовске ухудшилось, практически нет заказов на продукцию, предприятие работает неполную неделю и руководство Общества занято поиском покупателей. На долю этого филиала приходиться 25% объёма продаж продукции.
Кроме того, генеральный директор отказался сообщить о результатах прошлого аудита.
Задание:
1. На основе приведённой информации, проанализируйте ситуацию у потенциального клиента .
2. Оцените неотъемлемый риск.
3. Сделайте вывод о целесообразности работы Вашей аудиторской фирмы с данным клиентом
Вариант 7.
Исходные данные. В ходе аудиторской проверки ЗАО «Интел» установлено следующее:
1. Дебиторская задолженность почти на 90% сформирована из задолженности покупателей за продукцию (300 дебиторов).
2. 100 кредиторов — организации, перечислившие авансы.
3. В течение текущего года использовались неденежные формы расчётов (взаимозачёты).
4. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности не проводилась в отчётном году.
5. Учёт расчётов автоматизирован.
6. Контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности осуществляет финансовый директор, что увеличивает риск принятия субъективных решений в отношении списания задолженности.
7. Реализация признаётся по мере отгрузки и предъявления расчётных документов покупателям в целях бухгалтерского и налогового учёта.
8. Учётной политикой не предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
9. По результатам налоговой проверки ЗАО «Интел» перечислило бюджету недоимку по налогу на прибыль штраф и пени всего в сумме 200 тыс. руб.
Задание:
1. На основе информации, приведённой в условии, укажите те области учёта расчётов с дебиторами и кредиторами, на которые необходимо обратить особое внимание в ходе аудита.
2. Подготовьте программу аудита (перечень действий аудитора) по разделу "Аудит расчётов". Действия аудитора укажите по основным предпосылкам подготовки финансовой отчётности: существование, полнота, права и обязанности, стоимостная оценка, точное измерение, представление и раскрытие.
Вариант 8.
Исходные данные. Программа аудита содержит перечень процедур проверки операций по кассе, представленный в таблице (графа 1). Процедуры должны быть направлены на проверку предпосылок подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности (графа 3).
Задание:графически (стрелками, проходящими через графу 2) или цифрами, например «1 - 4» покажите, для получения разумной уверенности в соблюдении какой предпосылки проводится каждая из перечисленных аудиторских процедур.
| Аудиторская процедура | Предпосылки | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 . Проверка наличия договора с кассиром о полной материальной ответственности | 1 . Существование | |
| 2. Проведение инвентаризации кассовой наличности на последний день отчетного периода | 2. Права и обязанности | |
| 3. Проверка полноты оприходования денег в кассу с расчетного счета | 3. Возникновение | |
| 4. Проверка правильности заполнения «Отчета о движении денежных средств» | 4. Полнота | |
| 5. Проверка соблюдения лимита расчетов между юридическими лицами | 5. Стоимостная оценка | |
| 6. Проверка правильности исчисления остатков на конец дня по кассовой книге | 6. Точное измерение | |
| 7. Проверка подписи руководителя предприятия на расходных кассовых ордерах | 7. Представление и раскрытие |
Вариант 9.
Исходные данные. Аудиторская фирма заключила договор на проведение обязательного аудита в ОАО «Монтажстрой». Основной вид деятельности аудируемой организации — строительство объектов производственного назначения, жилых домов.
Организация имеет большую номенклатуру инвентарных объектов основных средств, которые закреплены за материально-ответственными лицами.
Последняя инвентаризация основных средств проведена три года назад, по результатам которой были выявлены как излишки, так и недостача основных средств.
Автоматизирован расчёт амортизации основных средств. Аналитический учёт ведётся вручную.
В проверяемом периоде организация занималась обновлением основных средств, поскольку коэффициент их износа составляет 70%. С этой целью в лизинг от французской компании приняты автомашины-краны. По условиям контракта учёт имущества ведёт лизингодатель. Другим источником поступления является закупка основных средств у поставщиков.
Кроме этого, акционерное общество ведёт хозяйственным способом строительство 30-ти квартирного жилого дома.
В четвёртом квартале текущего года акционерное общество реализовало строительные машины, первоначальная стоимость которых 350 000 рублей, амортизация — 210 000 рублей, продажная цена без НДС — 100 000 рублей.
Были списаны основные средства по причине морального износа.
Во втором полугодии текущего года был выполнен подрядным способом капитальный ремонт строительных механизмов.
Выдержки из учётной политики:
1 Амортизация начисляется линейным методом.
2. Расходы на ремонт основных средств включаются в себестоимость строительно-монтажных работ по мере их выполнения.
Задание:
1. На основе информации, приведённой в задании, укажите те области учёта основных средств, на которые необходимо обратить особое внимание в ходе аудита.
2. Подготовьте программу аудита (перечень действий) аудитора по разделу "Основные средства". Действия аудитора укажите по основным предпосылкам подготовки финансовой отчётности: существование, полнота, права и обязанности, стоимостная оценка, точное измерение, представление и раскрытие.
Вариант 10.
Исходные данные. Сумма активов ОАО на отчетную дату составляет 2400000 руб., величина выручки за проверяемый период - 3500000 руб., внереализационные доходы - 53000 руб., внереализационные расходы - 125700 руб., прибыль до налогообложения - 263158 руб.
Задание:
На основе приведённой информации, рассчитать единый уровень существенности и уровень существенности наиболее значимых статей отчетности. Расчет оформить в виде рабочей документации аудитора.
При выполнении второго задания его условие переписывать необязательно, но необходимо представить подробное решение (анализ) практической ситуации, со ссылкой на федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности и другие нормативные документы. На данном этапе студент должен продемонстрировать практические навыки применения основных приемов, техники и технологии аудита, оформления рабочих документов аудитора. За задачу, решенную в соответствии с предъявляемыми требованиями, студенту присваивается 40 баллов. Распределение максимально возможного количества баллов по отдельным структурным элементам ответа по задаче приведено в таблице:
| Задание №2: Ситуационные задачи | Критерии | 40 баллов |
| в том числе по структурным элементам ответа: | Решение в соответствии с требованиями законодательства | 20 |
| Обоснованность решения | 20 |
Задание №3
Ответы на тестовое задание предполагают применение профессиональных знаний и навыков студента при выборе единственного правильного ответа из предложенных по каждому из пяти вопросов теста, выбранного в соответствии с вариантом контрольной работы.
Распределение третьего задания по вариантам
Вариант 1
1. Главный бухгалтер организации «А» для проведения обязательной аудиторской проверки пригласила аудиторскую организацию, аудитором в которой работает ее дочь, которая была включена руководителем аудиторской организации в группу аудиторов, направленных на проверку организации «А». Оцените ситуацию.
а) это случай, когда нарушается принцип независимости аудитора;
б) это случай, когда между клиентом и аудитором уже сложились доверительные отношения;
в) это случай, когда родственные связи помогают бизнесу.
2. Какова основная цель аудиторской проверки?
а) Выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;
б) Выдача аудиторского заключения с выражением безоговорочно положительного мнения;
в) Выявление нарушений в ведении бухгалтерского учета и налогообложении
3. В случае обязательного аудита независимость и объективность аудитора не считается нарушенной, если:
а) аудитор оказывал проверяемому экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности;
б) аудитор является учредителем, собственником, акционером, руководителем или иным должностным лицом проверяемого экономического субъекта, несущим ответственность за соблюдение финансовой отчетности;
в) аудитор состоит в близком родстве с учредителями, собственниками или руководителями проверяемого экономического субъекта;
г) аудитор оказывал управленческую услугу по обучению персонала проверяемой компании пользованием компьютерной системой.
4. Наиболее надежным источником информации для аудитора является:
а) письменные заявления работников финансовой службы аудируемого лица;
б) внутренние документы экономического субъхекта;
в) документальные подтверждения, полученные от третьих лиц
5. Открытое акционерное общество функционирует два года. Пока число аудиторов менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов?
а) да;
б) нет;
в) по усмотрению руководства акционерного общества.
Вариант 2
1. Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались замечания и выводы аудитора. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудиторскую проверку. Оцените его действия.
а) аудитор виноват сам, надо было сделать запись об этом в договоре с клиентом;
б) нормативные документы, регулирующие аудиторскую деятельность не дают права клиенту получать такую информацию;
в) аудитор обязан предоставить клиенту такую информацию.
2. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты;
а) при наличии объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) за год, в 300 000 раз превышающей установленный законодательством минимальный месячный размер оплаты труда;
б) при наличии суммы активов баланса, в 200 000 раз превышающей на конец отчетного года установленный законодательством минимальной месячный размер оплаты труда;
в) любые экономические субъекты независимо от вида деятельности и организационно-правовой ормы.
3. Содержание аудиторской программы устанавливается:
а) аудиторскими стандартами;
б) самостоятельно аудиторской фирмой;
в) клиентом, по заказу которого проводится аудиторская проверка.
4. Риск необнаружения - это:
а) опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;
б) опасность составления неверного заключения о результатах аудита финансовой отчетности;
в) опасность, что выполняемые аудитором процедуры проверки не выявят существенных ошибок.
5. Организация "А" является учредителем аудиторской организации "Б", которая была приглашена для проведения обязательной аудиторской проверки организации "А". Оцените ситуацию.
а) Аудиторская организация "Б" не вправе проводить аудит организации "А".
б) Аудиторская организация "Б" вправе проводить аудит организации "А".
в) Аудиторская организация "Б" вправе проводить аудит организации "А", если выбор аудиторской организации утвержден решением Совета директоров организации "А".
Вариант 3
1. В договоре на аудиторскую проверку экономический субъект ставил задачу получить аудиторское заключение о достоверности отчетности за истекший год. Проводя проверку отчетности, аудитор запросил учетные регистры и отчетность за текущий год. Руководство клиента отказало в этом аудитору. Оцените ситуацию:
а) руководство клиента поступило правильно, так как действия аудитора нарушают условия договора на проведение аудита;
б) проверять информацию об операциях, следующих после даты составления баланса, нет никакой необходимости для аудитора, если нарушений в ведении учета и отчетности за истекший год не обнаружено, можно дать аудиторское заключение с выражением безоговорочно положительного мнения;
в) аудитор имеет право проверять у экономических субъектов документацию о финансово-хозяйственной деятельности в полном объеме, данный отказ можно рассматривать как ограничение масштаба аудиторской проверки.
2. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области:
а) нет, аудит - это разновидность обычного предпринимательства;
б) запрещено;
в) для операций с недвижимостью ограничений для аудиторов нет.
3. Обязательный аудит может проводиться:
а) как аудиторами - предпринимателями без образования юридического лица, так и аудиторскими фирмами;
б) только аудиторскими фирмами.
4. Срок аудиторской проверки определяется :
а) стандартами аудиторской деятельности;
б) договором на аудиторскую проверку;
в) инструктивными материалами уполномоченного федерального органа.
5. В ходе аудиторской проверки аудитор определил риск неэффективности аудиторской проверки (аудиторский риск) на уровне 5% (0,05); риск, связанный со спецификой деятельности организации - клиента (неотъемлемый риск), - 0,9; риск неэффективности внутреннего контроля (риск средств контроля) - 0,5. Уровень риска неэффективности выбранных аудитором процедур проверки (риск необнаружения):
а) 0,11% (11%);
б) 0,45 (45%);
в) 0,02 (2%).
Вариант 4
1. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждаются:
а) Уполномоченным Федеральным органом, осуществляющим регулирование аудиторской деятельности;
б) Правительством РФ;
в) Советом по аудиторской деятельности.
2. Какое из данных утверждений наиболее точно отражает различие между внешним и внутренним аудитом?
а) внешний аудитор должен быть полностью независим от организации, в то время как внутренний аудитор работает в организации и составляет отчет для руководства;
б) внутренняя аудиторская служба создается по решению руководства организации, внешняя - в законодательно установленном порядке;
в) внешний аудитор должен быть в обязательном порядке аттестован, а внутренний - нет.
3. Какие услуги, по вашему мнению, не в праве оказывать аудитор?
а) консультирование клиента по размещению своих активов в ценные бумаги;
б) оценкам объектов недвижимости;
в) помощь в восстановлении бухгалтерского учета во время проведения аудита;
г) участие в арбитражных спорах.
4. Чьей собственностью является документы аудитора?
а) собственностью клиента;
б) собственностью аудитора;
в) собственностью акционера.
5. Руководители и иные должностные лица проверяемой организации должны;
а) заключать договоры на проведение обязательного аудита в сроки, установленные законодательством РФ;
б) ограничивать круг вопросов подлежащих выяснению;
в) в обязательном порядке выполнять все рекомендации аудитора по повышению эффективности производства;
г) оперативно устранять выявленные аудиторами в ходе аудиторской проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.
Вариант 5
1. Являются ли обязательными для аудируемых лиц Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, за исключением положений, в отношении которых указано, что они имеют рекомендательный характер:
а) да;
б) нет.
2. Аудиторская организация в ходе проведения аудиторской проверки устанавливает достоверность отчетности:
а) с абсолютной точностью;
б) с приблизительной точностью, исходя из принципа существенности.
3. Руководство предприятия, сославшись на коммерческую тайну, отказалось выдать аудитору документацию нефинансового характера. Оцените действия аудитора.
а) аудитор отказался от выдачи аудиторского заключения;
б) аудитор выдал аудиторское заключение;
в) аудитор выдал аудиторское заключение, сделав оговорку об ограничении информации.
г) аудитор выдал аудиторское заключение с оговоркой «за исключением» относительно статей бухгалтерской отчетности, на которые, по его мнению, может оказать влияние конфиденциальная информация.
4. Что такое аудиторская тайна?
а) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиторские услуги;
б) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну о том, с помощью каких методов и приемов они проводят аудиторские проверки и оказывают сопутствующие услуги
в) это обязанность аудитора не разглашать сведения о методах проверки бухгалтерской отчетности, применяемых в одной аудиторской организации при переходе аудитора на работу в другую аудиторскую организацию
5. Является ли сопутствующей аудиту услугой управленческое консультирование, связанное с реструктуризацией организации?
а) да;
б) нет.
Вариант 6.
1. Определение объема работ при обязательной аудиторской проверке является предметом:
а) обсуждения аудитором и руководителем аудируемой организации;
б) профессионального суждения аудитора;
в) пожеланий руководства аудируемой организации.
2. Аудиторские фирмы могут создаваться в следующих организационно-правовых формах:
а) любых, предусмотренных в ГК РФ;
б) любых, кроме закрытых акционерных обществ;
в) любых, кроме открытых акционерных обществ;
г) любых, кроме производственных кооперативов.
3. Аудиторские фирмы (аудиторы) в соответствии с Законом РФ «Об аудиторской деятельности» имеют следующие права:
а) самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки;
б) налагать административные штрафы на руководителя и главного бухгалтера организации;
в) доводить до сведения налоговых органов все факты обнаружения нарушений и злоупотреблений;
г) требовать от руководителя проверяемой организации отстранения от занимаемой должностей работников, допустивших существенные упущения в ведении учета и составлении отчетности;
д) изымать в установленном порядке первичные документы и учетные регистры по фактам установленных нарушений и злоупотреблений.
4. Аудиторское заключение признается заведомо ложным:
а) решением суда;
б) руководителем организации, если проверка со стороны налоговых органов, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения;
в) руководителем налоговой инспекции, в которой зарегистрирована организация, если проверка со стороны налоговых органов, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения.
5. Аудиторское заключение по финансовым отчетам составляется в соответствии с:
а) требованиями действующего законодательства;
б) пожеланиями клиента;
в) организационно-правовой формой предприятия;
г) потребностями внешних пользователей информации.
Вариант 7
1. Основная цель аудирования:
а) выражение мнения о достоверности финансовой отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;
б) выявление ошибок персонала аудируемого предприятия и наказание виновных лиц;
в) определение финансовой устойчивости предприятия;
г) установление возможных фактов мошенничества и нарушений законодательства РФ
2. Может ли аудитор самостоятельно определять формы и методы аудита
а) ни в коем случае, это определяется нормативными актами РФ
б) формы и методы аудита определяет руководство аудиторской фирмы
в) да, это его право
3. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать:
а) риск ответственности перед пользователями бухгалтерской отчетности;
б) риск ответственности за нарушение условий договора;
в) риск ответственности за финансовое состояние аудируемого лица.
4. Кем принимается решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора?
а) аккредитованным профессиональным аудиторским объединением;
б) уполномоченным федеральным органом;
в) клиентом, по заказу которого проводится аудиторская проверка.
Какой вид деятельности не может осуществлять индивидуальный аудитор?а) обязательный аудит;
б) проведение научно-исследовательских и экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью;
в) обучение в установленном законодательством РФ порядке специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью;
г) налоговое консультирование.
Вариант 8
При проведении аудиторской проверки аудируемое лицо:а) определяет круг вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки;
б) обязано не принимать какие бы то ни было действия в целях ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки;
в) может ограничивать круг вопросов, подлежащих выяснению.
2 Сумма активов баланса на конец отчетного года превышает 200.000 установленных законодательском минимальных размеров оплаты труда. В соответствии с таким критерием подлежат обязательному аудиту:
а) Любые организации или частные предприниматели;
б) Только государственные и муниципальные унитарные предприятия;
в) Только ОАО.
3. Организация «А» пригласила для проведения аудита за 2004 год аудиторскую организацию «Б», которая в 2001 году провела восстановление бухгалтерского учета, а в 2002 и 2003 году вела бухгалтерский учет организации «А». Оцените ситуацию.
а) это лучший вариант, так как аудиторская организация знает все особенности организации бухгалтерского учета аудируемого лица;
б) аудиторская организация не вправе проводить аудит данной организации за 2004 год;
в) самое главное, чтобы аудиторская организация не оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета в том отчетном периоде, за который планируется провести аудиторскую проверку. Предыдущие взаимоотношения организаций не имеют значение.
4. Одной из целей аудита клиент и аудитор определили оценку предприятия на способность продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Какие процедуры будут наиболее эффективны для достижения целей аудита?
а) финансовый анализ баланса на ликвидность активов;
б) хронологический анализ прироста дебиторской и кредиторской задолженности;
в) анализ объема продаж с корректировкой на коэффициент инфляции.
К услугам, совместимым с проведением обязательной ежегодной аудиторской проверки можно отнести:
а) налоговое консультирование;
б) проведение маркетинговых исследований;
в) ведение бухгалтерского учета.
Вариант 9
1. В какой из следующих ситуаций аудитор обычно будет выбирать между представлением заключения с оговоркой (за исключением) и представлением заключения с выражением отрицательного мнения: а) аудитор не присутствовал при инвентаризации и не может доверять суммам, отраженным с помощью проведения других аудиторских процедур;
б) бухгалтерская отчетность не раскрывает информации, требуемой общепринятыми бухгалтерскими принципами;
в) аудитор назначен только для представления отчета о балансе, но не об остальных важнейших элементах бухгалтерской отчетности;
г) данные, отраженные в бухгалтерской отчетности, вызывают у аудитора значительные сомнения в отношении способности предприятия продолжать свою деятельность в будущем.
2.Служба внутреннего аудита должна подчиняться:
а) руководству предприятия;
б) главному бухгалтеру;
в) внешнему аудитору;
г) собственникам предприятия.
3. Информация, полученная от экономического субъекта в устном или письменном виде, составляет:
а) внешние аудиторские доказательства;
б) внутренние аудиторские доказательства;
в) смешанные аудиторские доказательства.
4. Размер выборки определяется:
а) величиной генеральной совокупности;
б) величиной ошибки, которую аудитор считает допустимой;
в) формой собственности аудируемого лица.
5. Аудиторская фирма несет ответственность за :
а) достоверность бухгалтерской отчетности, в отношении которой проводит аудит и соблюдение законодательства аудируемым лицом;
б) высказанное на основе проведенного аудита мнение о достоверности бухгалтерской отчетности;
в) правильность ведения бухгалтерского учета и состояние внутреннего контроля.
Вариант 10
1. Документом, направляемым аудитором предполагаемому аудируемому лицу и подписываемым руководством аудируемого лица в случае согласия с основными условиями задания по проведению аудита, является:
а) отчет аудитора;
б) письмо о проведении аудита;
в) лицензия установленного образца;
г) заключение аудитора.
2. Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в случаях, если:
а) установлен факт подписания аудитором аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки;
б) установлен факт невыявления в ходе аудиторской проверки существенных искажений в финансовой отчетности аудируемого предприятия;
в) установлен факт прохождения обучения по программам повышения квалификации.
3. Рабочая документация аудитора должна храниться в архиве аудиторской фирмы не менее:
а) одного года;
б) трех лет;
в) пяти лет.
4.Если в проверяемой организации существует хорошо организованная система внутреннего контроля, то как следует поступить внешнему аудитору:
а) использовать все ее данные и сократить время проверки до минимума;
б) проверить ее надежность, а затем использовать все ее данные;
в) проверить ее надежность, а затем использовать только те данные, которые считаются бесспорно надежными и необходимыми при внешнем аудите.
5. Индивидуальный предприниматель:
а) не может индивидуально заниматься аудиторской деятельностью;
б) может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после регистрации как предпринимателя;
в) может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после получения аттестата, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
г) может проводить аудит после получения аттестата, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только на малых предприятиях и в закрытых акционерных обществах.
Выполнение задания №3 предполагает самостоятельную работу студента с литературными источниками и нормативными документами и, как следствие, нахождение правильного ответа на поставленный в задании вопрос.
Независимо от варианта контрольной работы, и, соответственно, конкретного содержания вопроса, по структуре ответ на тестовое задание должен включать:
формулировку вопроса, приведенного в задании;
букву, под которой содержится правильный ответ на вопрос и полную формулировку правильного ответа.
Правильный ответ на вопрос теста оценивается в три балла. Максимально возможное количество баллов по тестовому заданию – 15 баллов.
Список рекомендованной литературыОсновная
Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие.- 3-е изд.- М.: «Дело и сервис»,2003- 464с.
Алборов Р.А., Хоружий Л.И. Основы аудита. – М: ДИС, 2001г.
Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 544 с.
Основы аудита: Учебник /Под ред. Соколова Я.В. М., 2000.-456с.
Подольский В.И. Основы аудита. Учебное пособие. -М.: ИПБ-БИНФА, 2002
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник.- Изд.3-е доп. и перераб. - М., 2003.-351с
Дополнительная
Адамс Р. Основы аудита. Пер. с англ./Под ред. Соколова.- М: Изд. ЮНИТИ, 1995. – 398 с.
Аренс А., Лоббек Дж. Аудит./Под ред. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 500 с.
Бычкова С.М. Аудит: Ситуации, примеры, тесты. Учеб. Пособие для вузов по экон. спец. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 127 с.
Бычкова С.М. Доказательства в аудите. М.: Финансы и статистика., 1998. – 178 с.
Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. Организация и методика проведения. Метод. пособие. – М.,1999. – 192 с.
Макальская А.К. Внутренний аудит. Учебно-практическое пособие. – М., 2000. – 80 с.
Маренков Н.Л., Кравцова Т.И. Международные стандарты учета, аудита и учетная политика российских фирм. – М., 2000.
Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. Учебник. ВЗФИ. – М.: ЗАО Финстатинформ, 2001. – 238 с.
Стандарты аудиторской деятельности. Учеб. пособие – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 302 с.
Суйц В.П. Основы российского аудита. – М.: Анкил ИКЦ "ДИС", 1997. – 256 с.
Ришар Жак. Аудит и АХД предприятия/Под ред. Л.П. Белых., М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. – 375 с.
Терехов А.А. Аудит. М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с.
Основы теории бухгалтерского учета/Под ред. Я.В. Соколова, 2000.
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности: Стандарты № 1-6/Комментарий Н.А. Ремизова. - М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2003, 184 с.
Фридман Пол. Аудит /Предисл. Я.В.Соколова. – М.: Аудит ЮНИТИ, 1997. – 286 с.
Нормативные правовые документы
Гражданский кодекс Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Уголовный кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 7 августа 2001 года № 119-ФЗ.
Кодекс этики аудиторов России. Принят Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации. Протокол №16 от 28 августа 2003 г.
О лицензировании аудиторской деятельности. Постановление Правительства РФ от 29.03.2002 г. №190.
Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (с изм. и доп.).
РАЗДЕЛ 5. ПРОЦЕДУРА ОЦЕНКИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
5.1 Сроки представления и проверки контрольной работы
Сроки представления контрольной работы на кафедру (в институт) определяются в соответствии с утвержденным НГУЭУ графиком учебного процесса.
В соответствии с внутренним стандартом НГУЭУ, срок для проверки контрольной работы - 10 (десять) календарных дней, начиная со дня поступления работы на кафедру.
В случае неудовлетворительной оценки преподавателем составляется рецензия, которая должна содержать следующие элементы:
общая характеристика работы в целом с изложением данных по балловой оценке каждого элемента задания;
оценка невыполненных элементов задания;
степень самостоятельности автора при написании работы;
указания на характер ошибок, выявленных при проверке работы;
недостатки не зачтенной работы и пути их устранения.
Рецензия остается на кафедре (для студентов обучающихся в г. Новосибирске) или передается в ИДО (для студентов иногородних учебных представительств НГУЭУ).
Контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов по дисциплине «Аудит». Студенты, не выполнившие работу в полном объеме до начала экзаменационной сессии, не допускаются кафедрой к сдаче зачета, как не выполнившие график учебного процесса по данной дисциплине.
5.2 Порядок формирования оценочного заключения и изложения замечаний
В ходе проверки после каждого ответа на отдельный элемент задания контрольной работы преподаватель фиксирует красной пастой количество набранных баллов с разбивкой по элементам.
Результаты проверки контрольной работы фиксируются преподавателем в таблице оценочного заключения на титульном листе контрольной работы.
ОЦЕНОЧНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
| Задания | Задание №1 | Задание №2 | Задание №3 | Итого по 100 бальной шкале | Заключение («зачтено» или «не зачтено») | Подпись преподавателя |
| Количество баллов |
Текст замечаний общего характера, рекомендаций и предложений излагается на обратной стороне титульного листа работы. В случае если по результатам проверки контрольная работа «не зачтена», текстовая часть оценочного заключения, как минимум, должна содержать указания на погрешности принципиального характера, обусловившие сложившийся интегральный результат. Указание на конкретные ошибки и неточности, а также отдельные замечания могут излагаться преподавателем непосредственно по тексту контрольной работы.
В ряде случаев (по решению преподавателя, осуществлявшего проверку контрольной работы) окончательное оценочное заключение может быть сформировано после процедуры защиты контрольной работы. Сроки и порядок проведения защиты определяются преподавателем.
Приложение А
Федеральное агентство по образованию
Новосибирский государственный университет экономики и управления – «НИНХ»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Номер группы____________________________________________________________
Наименование специальности ________________________________________
Ф.И.О. студента ____________________________________________________
Номер зачетной книжки _____________________________________________
Учебная дисциплина ________________________________________________
Кафедра___________________________________________________________
Номер варианта контрольной работы __________________________________
Дата регистрации институтом: «____»________________________200_______г.
Дата регистрации кафедрой: «___» ________________________200_______ г.
Проверил: _________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество преподавателя)
ОЦЕНОЧНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
| Задания | Задание №1 | Задание №2 | Задание №3 | Итого по 100 бальной шкале | Заключение («зачтено» или «не зачтено») | Подпись преподавателя |
| Количество баллов |
Приложение Б
Содержание
| стр. | ||
| Введение………………………………………………………………… | 3 | |
| 1. | Теоретический вопрос………………………………………………………….….. | 4 |
| 2. | Ситуационное задание……………………………………………………...…… | 9 |
| 3. | Тестовое задание…………………………………...……………………….…….. | 10 |
| Список литературы………..………………………………………………..……. | 11 | |
| Приложение |
1 Приведенная структура ответа носит рекомендательный характер и в процессе работы может быть уточнена студентом, при сохранении указанного минимума содержания.