Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Санкт–Петербургский торгово-экономический институт
Кафедра налогообложения
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
для выполнения курсовой работы
по дисциплине “Основы налогообложения”
для студентов заочной формы обучения
(полной и сокращенной)
специальности 08.05.02
версия 2010_1
Санкт-Петербург
2010
Составители: профессор Евстигнеев Е.Н., доцент Викторова Н.Г., ассистент Спицына Л.И.
Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине “Основы налогообложения” (для студентов заочной формы обучения специальности 08.05.02). СПбТЭИ; Сост.: Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, Л.И. Спицына. – СПб, 2010. – 24 с.
В методических указаниях рассмотрен порядок подготовки студентами курсовой работы, требования к ее оформлению. Предназначены для студентов заочного обучения III-с и IV курса специальности 08.05.02 “Экономика и управление на предприятиях торговли и общественного питания”, изучающих дисциплину «Основы налогообложения».
Утверждены на заседании кафедры налогообложения _________
Протокол № ___.
ВВЕДЕНИЕ
В соответствии с утвержденными рабочими планами студенты заочной формы обучения торгово-экономического факультета (специальность 08.05.02) выполняют курсовую работу по дисциплине "Основы налогообложения". Настоящие методические указания устанавливают общие обязательные требования к содержанию и оформлению курсовых работ. Указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля за выполнением курсовых работ.
Курсовая работа состоит из двух укрупненных разделов: 1) теоретическая часть; 2) расчетная часть.
1.
МЕТОДИКА НАПИСАНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1.1. Задачи курсовой работы и выбор темы
Курсовая работа – это самостоятельное научно-практическое исследование студента, имеющее целью закрепить и систематизировать знания, полученные по дисциплине «Основы налогообложения». Она может являться начальным этапом к написанию дипломной работы. Методическими указаниями предусматриваются следующие подходы к определению студентом теоретической темы курсовой работы:
1) работа по тематике, утвержденной кафедрой. Имеется 28 вариантов тем (прил. 2). Конкретный вариант выбирается в соответствии с начальной буквой фамилии студента (прил. 1);
2) работа по актуальной теме, выбранной самим студентом на основе изучения им соответствующих источников - монографий, проблемных статей в экономических и юридических журналах. В этом случае тема предварительно согласуется с ведущим преподавателем (лектором) кафедры и закрепляется за студентом на основании подписанного заведующим кафедрой заявления.
1.2. Процедура написания и защита курсовой работы
Прежде чем приступить к написанию курсовой работы, студент должен ознакомиться с настоящими Методическими указаниями, изучить учебники по данной дисциплине, выделив и осмыслив относящиеся к теме положения. Затем возможен следующий подход к подбору литературы[1]
, а именно, рассматриваются:
1. Две редакции Налогового кодекса: 1) действующая, 2) с изменениями, вступающими в силу с очередного календарного года. Редакции имеются в информационно-правовых системах (Консультант Плюс, Гарант, Кодекс).
2. Газета «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО» (совместное издание с еженедельником для активного бизнеса «Предприниматель Петербурга») – за текущий и предыдущий годы.
3. Журнал «НАЛОГОВЫЙ ВЕСТНИК. Общероссийское издание» – за текущий и предыдущий годы.
4. Научные и практические статьи (в сборниках, Интернет и др.).
5. Книжные издания: монографии, учебные пособия, практические издания. Поиск таких изданий может быть осуществлен как традиционным методом (в библиотеках, приобретение в рознице), так и через Интернет.
После изучения указанных источников проводится вводное занятие, на котором научный руководитель курсовой работы обозначает моменты, связанные с предметом исследования. Обязательным требованием к студенту является согласование плана работы с руководителем.
Оформленная в соответствии с Методическими указаниями работа передается на кафедру для рецензирования до начала сессии
и после ее регистрации в этот же день направляется преподавателю на проверку.[2]
Срок проверки курсовой работы – до 9 дней. Следует обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных требований и правил по оформлению, возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.
Законченные курсовые работы проверяются преподавателем и с его рецензией (оценкой) возвращаются студенту для учета на защите либо исправления и доработки.
Курсовые работы принимаются в порядке открытой защиты. При подготовке к защите студенту необходимо тщательно ознакомиться с рецензией преподавателя, подготовить ответы на все сделанные им замечания и рекомендации.
На защите работы студент должен кратко изложить ее содержание, свои выводы, ответить на отраженные в рецензии замечания и поставленные преподавателем вопросы.
Защита курсовой работы оценивается по пятибалльной системе, оценка проставляется в зачетную книжку.
Возникшие вопросы в ходе подготовки и написания курсовой работы студент выясняет с ведущим лектором кафедры во время консультаций.
1.3. Содержание курсовой работы
Курсовая работа имеет следующую структуру:
- титульный лист;
- содержание;
- теоретическую часть: а) введение, б) основной текст, в) заключение;
- расчетную часть (расчет НДФЛ);
- список использованной литературы;
- приложения.
I. Теоретическая часть
курсовой работы состоит из введения, основного текста и заключения.
Во введении
кратко обосновывается выбор темы[3]
, ее актуальность, теоретическое и практическое значение, цель, задачи, объект и предмет исследования, а также особенности данной работы. Практика показывает, что введение целесообразно формулировать после написания основной части курсовой работы. Объем введения и заключения должен быть 2-3 страницы.
Выбор темы носит в основном субъективный характер и связан прежде всего с внутренними приоритетами студента, с интересом к той или иной предлагаемой научной проблеме.
Актуальность темы означает необходимость рассмотрения именно этой научной проблемы исходя из требований времени. Для раскрытия актуальности темы следует показать степень ее проработанности в других научных материалах, отразить суть проблемы, ее противоречивый и требующий разрешения характер.
Теоретическое и практическое значение курсовой работы характеризует вклад автора в развитие исследуемой научной проблемы. В результате проведенного исследования должны быть разработаны конкретные мероприятия, позитивно влияющие на экономические процессы общественной жизни.
Цель работы предполагает решение проблемной ситуации путем ее анализа и нахождения новых закономерностей и связей между экономическими явлениями.
Задачи исследования определяются исходя из поставленной цели. В дальнейшем решение этих задач должно быть раскрыто в соответствующих параграфах курсовой работы.
Объект исследования – это явление, изучаемое автором в курсовой работе.
Предмет исследования – это планируемые к исследованию конкретные свойства объекта.
Особенности курсовой работы связаны с описанием ее структуры и выбранной последовательностью изложения материала.
В основном тексте
в соответствии с темой и планом курсовой работы излагается суть исследования. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы. Вместе с тем их следует излагать самостоятельно, творчески. Текст должен отражать отношение студента к тем точкам зрения, с которыми он встретился при изучении литературы (изложив мнение различных авторов по спорному вопросу, студент должен указать, какую из названных точек зрения он поддерживает и почему, либо высказать и мотивировать свою точку зрения по рассматриваемой проблеме).
В заключении
подводятся итоги исследования и даются предложения автора по совершенствованию той или иной области практики. Такие предложения должны "вытекать" из основного текста курсовой работы.
При этом важно обратить внимание на следующие три момента.
1. Непонимание вопросов, изложенных в работе, их механическая, дословная переписка из учебников, монографий, журналов неизбежно обнаруживается при рецензировании или защите курсовой работы и существенно влияет на ее оценку.
2. Пользуясь специальной литературой (и нормативными актами), следует учитывать, что сведения быстро устаревают, поэтому как в теоретической части, так и при выполнении практических расчетов нужно использовать только актуальную информацию. При написании курсовой работы должно быть использовано не менее 10 источников литературы.
3. Для выполнения работы в качестве основного источника необходимо использовать Налоговый кодекс РФ, а также последующие изменения и дополнения, внесенные в него и другие нормативные налоговые акты.
II. В расчетной части
рассматривается налог на доходы физического лица за налоговый период (календарный год).
Расчетная часть должна содержать подробное описание методики исчисления налога на основании информации, приведенной в прил. 3. Студент выбирает показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы), и обосновывает свои действия. Расчет оформляется в виде таблицы[4]
(прил. 5).
2. ОФОРМЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа должна быть напечатана на пишущей машинке через два интервала или набрана на компьютере через полтора интервала на одной стороне белой бумаги формата А4. Шрифт - черный, прямой. Размер шрифта 12 пунктов (12 кг). Размеры полей: левое - не менее 30 мм, правое - не менее 10 мм, верхнее - не менее 15 мм, нижнее - не менее 20 мм. Допускается выполнение курсовой работы в рукописном варианте. Работа должна быть написана аккуратно, грамотно.
Курсовая работа, включая титульный лист, должна иметь сквозную нумерацию листов (страниц). Номер ставится в середине нижней части страницы.
Объем теоретической и расчетной частей курсовой работы должен быть примерно 35 страниц (компьютерный и машинописный варианты) или 50 страниц (рукописный вариант).
Первая страница курсовой работы - титульный лист, оформление которого делается по образцу (прил. 4). Следующая страница - «Содержание» - нумеруется цифрой два.
Разделы работы выделяют в самом тексте, они имеют порядковую нумерацию в пределах всей курсовой работы, обозначаются римскими цифрами; их печатают прописными буквами, располагая симметрично тексту. Расстояние между заголовком раздела и текстом подзаголовка – от 6 до 8 интервалов. Каждый раздел печатается с новой страницы.
Заголовки подразделов печатают строчными буквами (первая - прописная). Переносы слов и подчеркивание в заголовках не допускаются, точка в конце не ставится. Расстояние между текстом и заголовком – от 2 до 4-х интервалов.
В курсовой работе обязательно приводятся ссылки на используемые источники. Ссылки даются в соответствии с ГОСТом 7.1-76.
В конце курсовой работы помещается список использованной литературы (оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-84). На этом же листе ставится подпись студента и дата написания работы.
Работа оформляется в папке или на отдельных сшитых листах. Курсовая работа, выполненная с нарушением указанных требований и правил, возвращается на доработку без проверки ее содержания.
3. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ЛИТЕРАТУРА И ИСТОЧНИКИ В ИНТЕРНЕТЕ
3.1. Кодексы Российской Федерации
: налоговый, гражданский, об административных правонарушениях, уголовный.[5]
3.2. Основная литература
:
- Викторова Н.Г. Налоговое право. – СПб.: Питер, 2010. – (Серия «Краткий курс»).
- Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Краткий курс. 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009. - (Серия «Краткий курс»).
- Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.
- Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 4-е изд. дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2008.
Примечание:
другие источники для подготовки курсовой работы - учебники, учебные пособия, монографии, журналы – указаны в приведенных выше изданиях наших авторов.
3.3. Источники в Интернете:[6]
3.3.1.
Правовые системы:
- http://www.consultant.ru/ - Система КонсультантПлюс
3.3.2. Официальные сайты:
- http://www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба
- http://www.rnk.ru/rnk/index.phtml - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС
3.3.3. Прочие сайты
:
- http://www.akdi.ru/ - АКДИ «Экономика и жизнь»
- http://www.buhsmi.ru/rubricator/buh/nalog/ - БухСМИ. Налоги
- http://www.kadis.ru/news.phtml- Информационно-правовой портал Северо-Запада
- http://www.klerk.ru/news/ - Клерк.Ру
- http://www.2z.ru/news.pl - Журнал «Двойная запись»
- http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page=news - Газета«Учет.Налоги.Право»
- http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavbukh/main.pl/ - Практический журнал «Главбух»
- http://www.provodka.ru/about.php - Клуб бухгалтеров Provodka.ru
- http://www.26-2.ru/ - «Упрощенка»
- http://www.pravcons.ru/ - Интернет портал для бухгалтера, юриста, директора
- http://www.rg.ru/plus/nalogi - Российская газета. Налоговая реформа
- http://www.nalogi.com.ru/index.html - Сайт Российских Налогоплательщиков
- http://www.cnfp.ru/ - Группа компаний "Налоги и финансовое право"
- http://www.dist-cons.ru/modules/calculation/p101.html - Дистанционный консалтинг. Налоговый учет
3.3.4. Специализированный сайт наших авторов
:
- http://www.eeenn.narod.ru – Мультимедийное учебное пособие по налоговым дисциплинам.
Примечание
: в связи с частыми изменениями налогового законодательства при написании курсовой работы следует руководствоваться источниками (в том числе литературой), которые постоянно обновляются на указанном специализированном сайте. Приложение 1.
Распределение заданий курсовой работы
| Начальная буква фамилии студента |
Номер темы курсовой работы |
Номер варианта расчетной части курсовой работы |
| А |
1 |
1 |
| Б |
2 |
2 |
| В |
3 |
3 |
| Г |
4 |
4 |
| Д |
5 |
n:center;">5 |
| Е,Ё |
6 |
6 |
| Ж |
7 |
7 |
| З |
8 |
8 |
| И |
9 |
9 |
| К |
10 |
10 |
| Л |
11 |
1 |
| М |
12 |
2 |
| Н |
13 |
3 |
| О |
14 |
4 |
| П |
15 |
5 |
| Р |
16 |
6 |
| С |
17 |
7 |
| Т |
18 |
8 |
| У |
19 |
9 |
| Ф |
20 |
10 |
| Х |
21 |
1 |
| Ц |
22 |
2 |
| Ч |
23 |
3 |
| Ш |
24 |
4 |
| Щ |
25 |
5 |
| Э |
26 |
6 |
| Ю |
27 |
7 |
| Я |
28 |
8 |
Приложение 2.
Темы курсовых работ
1. Возникновение и развитие налогообложения в России.
2. Налоги и бюджетный процесс.
3. Международное двойное налогообложение: проблемы и решения.
4. Современные тенденции оффшорного бизнеса.
5. Сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран (на примере группы стран).
6. Схемы налогового планирования.
7. Направления развития современной российской налоговой системы.
8. Особенности установления и взимания региональных налогов и сборов (на примере нескольких субъектов РФ).
9. Особенности установления и взимания местных налогов и сборов (на примере нескольких муниципальных образований РФ).
10. Особенности налогообложения физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в Российской Федерации.
11. Особенности налогообложения юридических лиц в Российской Федерации.
12. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации.
13. Проблемы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
14. Проблемы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
15. Проблемы исчисления и уплаты акцизов.
16. Проблемы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
17. Проблемы исчисления и уплаты страховых взносов в социальные фонды.
18. Проблемы исчисления и уплаты государственной пошлины.
19. Проблемы исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
20. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы».
21. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
22. Проблемы исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
23. Проблемы исчисления и уплаты транспортного налога.
24. Проблемы исчисления и уплаты земельного налога.
25. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, предусмотренная законодательством Российской Федерации.
26. Проблемы взаимодействия участников отношений в налоговой сфере.
27. Порядок проведения налоговых проверок в организациях.
28. Практика обжалования налогоплательщиком действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц.
Приложение 3
Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы
| Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|||||||||
| Вариант расчетной части курсовой работы |
||||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
| 1. Количество детей Сидорова С. П. |
3 |
2 |
1 |
1 |
4 |
3 |
2 |
1 |
2 |
3 |
| 2. Количество месяцев, в течение которых производились стандартные налоговые вычеты: · на Сидорова С.П. · на детей Сидорова С.П. |
5 12 |
2 12 |
5 12 |
2 12 |
3 12 |
4 12 |
5 12 |
5 12 |
5 12 |
4 12 |
| 6. Начислена заработная плата Сидорова С.П. |
100 |
200 |
80 |
170 |
110 |
120 |
90 |
90 |
100 |
110 |
| 7. Начислена премия за производственные результаты Сидорову С. П. |
10 |
15 |
3 |
12 |
13 |
5 |
7 |
8 |
5 |
10 |
| 8. Доход Сидорова С. П. от продажи квартиры, находившейся в собственности два года |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
Приложение 4
Образец формы титульного листа
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Санкт–Петербургский торгово-экономический институт»
Кафедра налогообложения
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему
НАЛОГИ И БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС
(дисциплина «Основы налогообложения»)
|
Санкт-Петербург – 2010
Приложение 5
Образец формы расчета
Расчет налога на доходы Сидорова С.П.
| Показатели |
Расчеты |
Примечания |
| 1. Трудовые доходы:
|
||
| · заработная плата |
||
| · премия |
||
| · итого трудовых доходов |
||
| 2. Доход от реализации имущества |
||
| 3. Совокупный доход |
||
| 4. Количество детей |
||
| 5. Количество месяцев, в течение которых производится вычет на работника |
||
| 6. Количество месяцев, в течение которых производятся вычеты на детей |
||
| 7. Налоговые вычеты: |
||
| 1) стандартные |
||
| · на Сидорова С.П. |
||
| · на детей |
||
| · итого вычетов |
||
| 2) Имущественные вычеты в случае продажи квартиры |
||
| 8. Сумма налоговых вычетов |
||
| 9. Облагаемый трудовой доход |
||
| 10. Размер налога с трудового дохода |
||
| 11. Облагаемый доход, полученный от реализации имущества |
||
| 12. Размер налога с дохода, полученного от реализации имущества |
||
| 13. Общая сумма налога с доходов Сидорова С.П. |
Редактор_______________
Подписано в печать _________. Формат 60х84/16. Тираж 10 экз.
Заказ ____. Объем 1,5 п.л. Цена_______
Бумага офсетная. Печать офсетная.
Издательско-полиграфический комплекс СПбТЭИ
194021, С.-Петербург, ул. Новороссийская, 50
[1]
Такой подход актуален для тем курсовых работ, затрагивающих конкретные налоговые платежи и имеющих практический характер.
[2]
Теоретическая часть работы может по согласованию с научным руководителем сдаваться для проверки заранее. Сделанные замечания учитываются студентом при оформлении курсовой работы в окончательном виде.
[3]
В том случае, если тема предложена самим студентом и не входит в состав тем, указанных в Приложении 2 настоящих Методических указаний.
[4]
В графе «Примечание» приводятся ссылки на статьи Налогового кодекса и краткие выдержки из них, на основании которых производятся расчеты.
[5]
В действующей редакции, а также в новой редакции с изменениями, вступающими в силу с очередного периода. После принятия соответствующих законов новые редакции публикуются в информационно-правовых системах, например Консультант Плюс Интернет.
[6]
Внимание!
Некоторые информационные ресурсы Интернет (в том числе готовые варианты курсовых работ) содержат недостоверные или явно устаревшие сведения по налогам и налогообложению. Использование их серьезно влияет на качество исследования и оценку курсовой работы студента. Поэтому выше приведены сайты, которые лишены указанных недостатков и могут быть использованы в НИРС.