МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
СИБИРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ГЕОДЕЗИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Институт геодезии и менеджмента
Кафедра экономики и менеджмента
С.Н. Буровцева
Методические указания
по выполнению курсовой работы на тему:
«Анализ финансового состояния предприятия»
дисциплина: Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Новосибирск
2006
Содержание
Введение
1. Рабочая программа дисциплины
2. Контрольные вопросы для подготовки к экзамену
3. Методические указания по выполнению курсовой работы:
3.1 Задание на курсовую работу;
3.2 Требования к оформлению курсовой работы;
3.4 Теоретическая часть курсовой работы;
3.3 Расчетная часть курсовой работы;
Библиография
В В Е Д Е Н И Е
Настоящие методические указания составлены в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного Министерством образования РФ 17 марта 2000года по специальности 060800 – Экономика и управление на предприятии (по отраслям) по дисциплине «Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия».
Методические указания предлагается использовать для проведения курсового проектирования со студентами дневной, вечерней и заочной форм обучения, они охватывают теоретические и прикладные аспекты анализа, что позволит будущим специалистам изучить методику анализа и получить навыки практических расчетов. Цель курсовой работы - научить студентов самостоятельно анализировать результаты финансовой деятельности предприятия, оценивать эффективность его работы в условиях рыночной экономики, а также закрепить теоретические знания по дисциплине, развить у студентов навыки исследовательской деятельности и творческой инициативы.
Методические указания также содержат рабочую программу дисциплины, контрольные вопросы к экзамену, библиографию.
Методические указания рассмотрены и утверждены Методическим советом Института геодезии и менеджмента СГГА.
1. Рабочая программа дисциплины
1.1 Теория экономического анализа
1.1.1. Предмет, задачи и содержание анализа
Развитие экономического анализа в условиях рыночной экономики. Группы пользователей анализа. Предмет и содержание экономического анализа и сущность диагностики. Задачи анализа: повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов; изучение выполнения установленных бизнес- планов и нормативов; определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов; оценка конечных финансовых результатов; выявление внутренних резервов; проверка оптимальности управленческих решений. Связь экономического анализа с другими дисциплинами.
1.1.2. Классификация видов экономического анализа
Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Управленческий анализ. Финансовый анализ. Внутрихозяйственный финансовый анализ. Внешний финансовый анализ. Внутрихозяйственный производственный анализ. Классификация видов экономического анализа на основе классификации функций управления: по содержанию процесса управления; по характеру объектов управления; по периодичности; по методам изучения объекта; по подсистемам хозяйственной деятельности. Перспективный анализ. Оперативный анализ. Текущий анализ. Функционально-стоимостной анализ. Технико-экономический анализ.
1.1.4. Метод, методика, способы и приемы экономического анализа
Характерные особенности метода экономического анализа. Традиционные способы и приемы экономического анализа: использование абсолютных, относительных и средних величин; применение сравнения; применение группировки; табличное представление данных; графический способ; индексный метод; метод цепных подстановок; балансовый метод. Математические методы экономического анализа. Экономический факторный анализ: прямая и обратная задачи детерминированного и стохастического факторных анализов.
1.1.3. Информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности
Принципы организации потока экономической информации. Связь экономического анализа и информации. Применение маркетинговой информационной системы для анализа и диагностики деятельности предприятия. Система внутренней отчетности. Система сбора текущей внешней информации. Показатели анализа хозяйственной деятельности организаций: стоимостные и натуральные, количественные и качественные; объемные и удельные.
1.1.4. Организация аналитической работы на предприятии
Основы организации компьютерной обработки экономической информации. Принципиальная схема организации компьютерного анализа. Информационные технологии для анализа и диагностики деятельности предприятия.
1.2. Анализ финансового состояния предприятия
1.2.1. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса
Задачи анализа финансового состояния. Информационная база анализа. Аналитический сравнительный баланс. Ликвидность активов: наиболее ликвидные, быстро реализуемые, медленно реализуемые, трудно реализуемые. Классификация пассивов по степени срочности платежа: наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, устойчивые пассивы. Характеристики финансового положения по данным баланса. Ликвидность баланса.
1.2.2. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия
Платежеспособность. Финансовая устойчивость. Традиционная методика оценки финансового состояния: показатели платежеспособности, показатели финансовой устойчивости. Классификация финансового состояния организаций по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.
1.2.3. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций
Этапы процедуры банкротства: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение, конкурсное производство. Показатели банкротства, используемые в российской практике. Зарубежный опыт: диагностика банкротства по системе У. Бивера, по системе Э. Альтмана.
1.2.4. Анализ деловой активности
Обобщающие показатели эффективности отдачи активов: Коэффициент прибыльности (доходности, рентабельности): общей стоимости активов, собственного капитала, производственных фондов и т.д. Общие показатели оборачиваемости; Показатели управления активами. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств. Оценка деловой активности по степени обеспеченности заданных темпов роста основных показателей: совокупного капитала; объема реализации; чистой прибыли. Анализ маркетинговой активности: показатели поведения предприятия в рыночной среде; показатели отношения потребителей к деятельности предприятия.
1.3. Анализ экономических результатов деятельности предприятия
1.3.1 Анализ соотношения «издержки - объемы - прибыль»
Задачи анализа соотношения. Виды издержек: переменные, постоянные, смешанные, совокупные. Методы разделения смешанных издержек. Анализ уровня безубыточности графическим способом. Алгебраический способ анализа уровня безубыточности. Критический объем производства, зона безопасности, факторы, оказывающие на них влияние. Действие операционного рычага. Анализ чувствительности прибыли на основе анализа безубыточности. Ограничения операционного анализа.
1.3.2. Анализ формирования прибыли
Виды прибыли. Задачи анализа прибыли. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж: влияния цены, выручки, себестоимости, коммерческих расходов, управленческих расходов. Зарубежный опыт факторного анализа прибыли от продаж. Индексная модель прибыли: индекс влияния контролируемых факторов, индекс влияния неконтролируемых факторов.
1.3.3. Оценка производственного и финансового левериджа
Категория левериджа как отражение риска предприятия: производственный леверидж; финансовый леверидж. Производственно – финансовый леверидж.
1.4. Анализ показателей производственной деятельности
1.4.1. Анализ объема, качества и структуры продукции
Задачи анализа. Анализ формирования и выполнения производственной программы. Анализ выполнения работ по государственному заказу, анализ выполнения договорных обязательств. Анализ ритмичности выпуска продукции. Оценка технического уровня и качества продукции. Анализ плана реализации продукции. Анализ резервов роста объема производства и реализации продукции.
1.4.2. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
Задачи анализа. Информационная база анализа. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции. Анализ структуры и динамики себестоимости продукции. Анализ прямых материальных и трудовых затрат. Анализ косвенных затрат. Резервы снижения себестоимости.
1.4.3 Анализ трудовых ресурсов
Задачи и основные направления анализа. Анализ использования рабочего времени. Анализ трудоемкости продукции. Анализ производительности труда Анализ средств, направляемых на потребление.
1.4.4. Анализ основных производственных фондов и материальных ресурсов предприятия
Задачи и источники информации для анализа. Анали
1.4.5. Оценка экономической динамики хозяйствующего субъекта
Методы рейтинговой оценки финансового состояния предприятий. Ранговое рейтингование. Этапы ранжирования: выбор показателей; подбор хозяйствующих единиц; определение весов каждого показателя; процедура рейтигования. Интегральная оценка экономической динамики. Нормативная система значений показателей эталонной динамики.
2 КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1.Значение экономического анализа в условиях рыночной экономике;
2.Предмет экономического анализа;
4.Задачи экономического анализа;
5.Связь экономического анализа с другими дисциплинами;
6.Классификация видов экономического анализа;
7.Классификация видов анализа на основе функций управления.;
8.Применение перспективного, оперативного и текущего анализа;
9.Функционально-стоимостной анализ;
10.Характерные особенности метода экономического анализа;
11.Традиционные способы и приемы экономического анализа;
12.Экономический факторный анализ;
13.Система показателей, используемая в анализе хозяйственной деятельности
предприятия;
14.Принципы организации потока экономической информации;
15.Информационое обеспечение экономического анализа;
16.Использование маркетинговой информационной системы для
информационного обеспечения экономического анализа;
17.Виды издержек. Методы разделения смешанных издержек;
18.Анализ чувствительности прибыли на основе анализа безубыточности;
19.Анализ уровня безубыточности графическим и алгебраическим
способами;
20.Зона безопасности деятельности предприятия;
21.Факторы, оказывающие влияния на зону безопасности предприятия;
22.Операционный рычаг;
23.Маржинальный анализ при нескольких продуктах;
24.Виды прибыли. Горизонтальный и вертикальный анализ «Отчета о
прибыли и убытках»;
25.Факторный анализ прибыли от продаж по российской методике;
26.Факторный анализ прибыли от продаж по международной методике;
27.Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского
баланса;
28.Ликвидность активов. Ликвидность баланса;
29.Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия;
30.Ппроизводственный леверидж;
31.Анализ деловой активности предприятия по динамике основных
показателей;
32.Финансовый леверидж;
33.Общие показатели рентабельности;
34.Частные показатели рентабельности;
35.Анализ формирования и выполнения производственной программы;
36.Анализ выполнения производственной программы на поставку продукции
по государственному заказу;
37.Анализ выполнения договорных обязательств;
38.Анализ поставки продукции по ассортименту и структуре;
39Анализ ритмичности выпуска продукции;
40.Анализ затрат на производство и себестоимости продукции;
41.Анализ затрат на рубль товарной продукции;
42.Анализ структуры себестоимости продукции;
43.Анализ эффективности использования трудовых ресурсов;
44.Анализ средств на оплату труда, включаемых в себестоимость;
45.Анализ производительности труда;
46.Анализ средств, направляемых на потребление;
47.Анализ эффективности использования основных производственных
фондов;
48.Анализ обеспеченности предприятия основными производственными
фондами;
49.Ранжирование предприятий по основным показателям;
50.Анализ деловой активности по показателям оборачиваемости финансовых
средств;
51.Анализ маркетинговой активности предприятия;
52.Процедура банкротства;
53.Показатели банкротства;
54.Диагностика банкротства по международной методике;
55.Методика ранжирования предприятий по совокупным показателям их
деятельности;
56.Интегральная оценка экономической динамики хозяйствующего субъекта.
3. Методические указания по выполнению курсовой работы
3.1 Задание на курсовую работу;
Курсовая работа является завершающим этапом изучения - учебной дисциплины «Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия».
Цель курсовой работы - научить студентов самостоятельно анализировать результаты финансовой деятельности предприятия, оценивать эффективность его работы в условиях рыночной экономики, а также закрепить теоретические знания по дисциплине, развить у студентов навыки исследовательской деятельности и творческой инициативы.
Курсовая работа структурно состоит из следующих разделов:
Введение
1. Роль и значение финансового анализа в рыночной экономике (теоретическая часть курсовой работы)
1.1 Предмет, содержание и задачи финансового анализа;
1.2 – тема задается по вариантам (п. 3.4);
2. Анализ финансового состояния предприятия (расчетная часть курсовой работы)
2.1 Анализ структуры и ликвидности баланса
2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
2.3 Оценка деловой активности предприятия
Заключение
Библиография
Приложения
Исходными данными для выполнения теоретической части курсовой работы являются учебная литература по дисциплине. Темы предлагаются в 30 вариантах. Вариант устанавливается по двум последним цифрам номера зачетной книжки, если цифры от 30 до 60 для определения варианта вычитается 30, если цифры от 60 до 90 вычитается 60 и т.д.
Исходными данными для выполнения расчетной части курсовой работы являются форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» годовой бухгалтерской отчетности предприятия, в котором работает студент или данные приложений А и Б, приведенные к своему варианту. Показатели форм №1 и №2,отмеченные знаком «+№», исправляются на величину +№*10, где № - две последние цифры номера студенческого билета.
Во «Введении» необходимо раскрыть сущность финансового анализа, изложить цель и задачи курсовой работы в объеме 1 – 2 страницы.
В «Заключении» должны быть сформулированы основные выводы, полученные в результате выполнения курсовой работы, возможные рекомендации по совершенствованию практической деятельности хозяйствующего субъекта, на примере которого выполнялась работа.
В «Приложениях» помещаются исходные данные, на основе которых выполняется работа, таблицы, формулы, копии документов, иллюстрирующих данную работу.
«Библиография» должна содержать не менее 10 наименований изданий, цитируемых автором работы, включая законодательно – правовые акты РФ, регулирующие отношения, возникающие в рамках рассматриваемой деятельности.
3.2 Требования к оформлению курсовой работы
Курсовая работа выполняется на компьютере на бумаге формата А –4. Поля верхнее и нижнее –2см, левое – 3см, правое – 1см. Шрифт – кегль 14, межстрочный интервал – 1,5, абзацный отступ 1см. Нумерация страниц располагается внизу и по центру страницы. Титульный лист оформляется согласно образцу, приведенному в приложении Г.
3.4 Темы теоретическая часть курсовой работы
1. Классификация видов экономического анализа
2. Функционально – стоимостной анализ
3. Экономический факторный анализ.
4.Традиционные способы и приемы экономического анализа.
5.Характерные особенности метода экономического анализа.
6.Система показателей, используемая в анализе хозяйственной деятельности предприятия.
7.Информационное обеспечение экономического анализа.
8. Информационные технологии для анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия;
9.Анализ чувствительности прибыли на основе анализа безубыточности
10.Маржинальный анализ при нескольких продуктах.
11. Анализ формирования и выполнения производственной программы
12. Общие и частные показатели рентабельности.
13. Анализ выполнения договорных обязательств
14. Анализ поставки продукции по ассортименту и структуре.
15. Анализ ритмичности выпуска продукции.
16. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции.
17. Анализ затрат на рубль товарной продукции
18.Анализ структуры себестоимости продукции.
19. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
20. Анализ средств на оплату труда, включаемых в себестоимость.
21. Анализ производительности труда.
22. Анализ средств, направляемых на потребление.
23. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
24. Анализ маркетинговой деятельности предприятия.
25. Анализ деловой активности предприятия
26. Диагностика банкротства по российской и международной методике;
27. Методика ранжирования предприятий по совокупным показателям их деятельности;
28. Интегральная оценка экономической динамики хозяйствующего субъекта.
29. Анализ прибыли и динамики финансовых результатов
30. Факторный анализ рентабельности организации