ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Всероссийский Заочный
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Техника валютных операций
Методические указания
по выполнению контрольной работы
Для самостоятельной работы
студентов
6 курса (первое высшее образование)
и 5 курса (второе высшее образование)
по специальности 080105 (060400 )– «Финансы и кредит»
cпециализации «Банковское дело»
Москва 2007
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Всероссийский Заочный
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Техника валютных операций
Методические указания
по выполнению контрольной работы
для самостоятельной работы студентов
6 курса (первое высшее образование)
и 5 курса (второе высшее образование)
по специальности 080105 (060400 )– «Финансы и кредит»
cпециализации «Банковское дело»
Финансово-кредитный факультет
Кафедра банковских технологий
Москва 2007
Методические указания по выполнению контрольной работы
разработали:
кандидат экономических наук, профессор Бурлак Г.Н.
кандидат экономических наук, доцент Кузнецова О.И.
кандидат экономических наук, ст. преподаватель Рогозёнков А.В.
Методические указания по выполнению контрольной работы одобрены на заседании Научно-методического совета ВЗФЭИ
Проректор по УМР, председатель НМС, профессор Д.М. Дайитбегов
Введение
Контрольная работа является завершающим этапом в изучении курса «Техника валютных операций». Она выполняется студентами после окончания лекционного курса и проведения практических занятий.
Целесообразно при изучении данного курса и особенно при подготовке к контрольной работе кроме основных учебных пособий:
1.
Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
2.
Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Сергеева Н.В. Техника валютных операций. Практикум: Учеб. пособие для вузов. – М.:ЗАО «Финстатинформ», 1999.
использовать также компьютерную обучающую программу (КОПР) по дисциплине «Техника валютных операций», которая состоит из 9 тем. В каждой теме раскрыты те основные вопросы, на которые следует обратить внимание при изучении данной темы, даны ссылки на соответствующие законодательные акты и нормативные документы ЦБ РФ. В конце каждой темы представлены тесты для самоконтроля, с помощью которых студент может проверить степень усвоения пройденного материала и получить при этом соответствующую помощь в форме правильных ответов. Использовать материалы КОПР студенты могут на работе или дома через систему Интернет. Сначала необходимо войти на сайт института по адресу http// www.vzfei. ru , открыть «Учебные ресурсы», а затем «Корпоративные образовательные ресурсы».
Цель контрольной работы—закрепить знания, полученные студентами в результате лекционных и практических занятий, а также самостоятельного изучения учебной и специальной литературы, законодательных актов Российской Федерации и нормативных документов Банка России.
Выполнение контрольной работы должно отразить качество самостоятельного изучения студентами курса «Техника валютных операций» и умение использовать полученные знания для решения практических задач. Поэтому контрольная работа содержит два теоретических вопроса и задачу. При этом один вопрос обязательно посвящен Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», являющемуся основополагающим документом при проведении валютных операций.
Варианты контрольной работы преподаватель выдает студентам из перечня, рекомендуемого Методическими указаниями.
Изложение теоретических вопросов должно показать глубину знания студентом существа вопросов и умение четко и кратко формулировать свои ответы. При этом студенту следует пользоваться соответствующими нормативными документами Банка России. Перечень нормативных документов содержится в приложении 1. В работе обязательно должны быть ссылки по ходу изложения материала на используемые нормативные документы.
Решения задач должны быть представлены в развернутом виде с пояснениями к расчетам. Необходимо также привести формулы, если они были использованы для решения задач. Задачи, на которые даны только ответы без расчетов и пояснений, будут считаться невыполненными. При составлении бухгалтерских проводок следует пользоваться материалами Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (отдельные счета приведены в приложении 2, детально план счетов можно посмотреть в Положении ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации). При этом студент должен указывать не только номер счета, но и его название.
Кроме того, при решении задач студент должен использовать Таблицу курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, представленную в приложении 3, Таблицу котировки курсов доллара США, а также Таблицу котировки курсов евро, которые приведены в Приложении 4.
Контрольная работа должна быть оформлена аккуратно на компьютере, напечатана через полтора межстрочных интервала с полями 3-4 см для замечаний преподавателя, 14 шрифтом Times New Roman, страницы следует пронумеровать. На последней странице работу необходимо подписать и поставить дату ее выполнения. Объем ответов на теоретические вопросы не должен превышать 10 страниц. (Работу можно выполнить и рукописным способом аккуратным, разборчивым почерком).
Ниже приводится образец оформления титульного листа.
Контрольная работа
по дисциплине «Техника валютных операций»
студента группы №___________________
личное дело №_______________________
фамилия, имя, отчество ___ _______________________________ Вариант №
Варианты контрольной работы
Вариант № 1
1. Основные понятия валютного законодательства: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, валютные ценности, участники валютных отношений (резиденты, нерезиденты), перечень операций, отнесенных к числу валютных операций.
2. Порядок открытия и закрытия обменных пунктов.
Задача.
Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 150 000 долл. США. Согласно условию внешнеторгового контракта на приобретение компьютеров клиент приносит в банк платежное поручение на сумму 100 000 евро и просит осуществить конверсию долларов в евро для оплаты контракта.
Определить, сколько долларов США останется у клиента на счете после оплаты контракта.
Вариант № 2
1. Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
2. Виды лицензий, выдаваемых уполномоченному банку на совершение операций в иностранной валюте.
Задача.
Российская компания «Рустекстиль» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Мицуби» на поставку в Россию партии швейного оборудования.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по внешнеторговой сделке. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.
Вариант № 3
1. Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях, юридических лиц-резидентов в иностранной валюте.
2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.
Задача.
В обменном пункте установлены котировки наличного курса доллара США и евро к рублю. Гражданин обращается в обменный пункт и просит обменять банкноту в 100 долларов США на евро.
Какие операции будут оформлены в обменном пункте, и какую сумму в евро получит гражданин?
Вариант № 4
1. Валютный курс и виды котировок валют (прямые, косвенные), кросс-курсы.
2. Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютного контроля.
Задача.
Российская компания «Руслес» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Хокидо» на поставку в Японию партии древесины. Расчеты производятся банковским переводом.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.
Вариант № 5
1. Понятие «валютная позиция», расчет открытой и закрытой валютной позиции.
2. Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи».
Задача.
Рассчитать кросс-курс EUR к USD на основе котировок евро и доллара к рублю.
В используемых в расчете котировках определить прямые и косвенные котировки по отношению к доллару и евро.
Вариант № 6
1. Основные формы расчетов во внешнеторговых сделках: банковский перевод, инкассо, аккредитив.
2. Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи».
Задача.
В бухгалтерском балансе банка на корсчете НОСТРО (актив) и счете Клиента (пассив) отражена сумма 10 000 долларов США. Банк, в спекулятивных целях, продает имеющиеся в его распоряжении клиентские 10 000 долларов США и покупает евро по текущему курсу.
Определить значения открытой валютной позиции (длинной и короткой) до и после совершения спекулятивной сделки.
Вариант № 7
1. Корреспондентские отношения между банками - формы, методы и условия совершения межбанковских операций. Отражение операций по счетам «НОСТРО», «ЛОРО».
2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты).
Задача.
Российская компания «Белый ветер» заключила импортный контракт с корейской фирмой «SAMSU» на поставку в Россию партии ЖК дисплеев. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.
Построить и описать схему документооборота при расчетах инкассо по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах инкассо по импортной операции без предоплаты.
Вариант № 8
1. Особенности синтетического и аналитического учета валютных операций в коммерческом банке. Бухгалтерские проводки, оформляющие валютно-обменные операции.
2. Валютное регулирование (согласно главе 2 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Задача.
Гражданин А разместил 26 500 руб. в депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 18% годовых).
Гражданин Б купил 1 000 долларов США по курсу 26,5 руб. и разместил их в долларовый депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 12% годовых).
Какой доход (убыток) в рублях получили гражданин А и Б по депозиту, если курс доллара по отношению к рублю через 3 месяца составил 26,3 руб.?
Вариант № 9
1. Основные виды валютных кредитов, порядок их предоставления.
2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.
Задача.
Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 750 евро. Он приносит в банк 2 000 долларов США и просит зачислить их на свой счет. На момент конверсии банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.
Определить, какая сумма в евро будет у клиента на валютном счете после выполнения этой операции.
Вариант № 10
1. Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.
2. Валютные операции между резидентами (согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Задача.
Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 1 000 евро. Клиент хочет снять со своего счета 30 000 рублей. Банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.
Определить, какой будет остаток на счете в евро после данной операции.
Вариант №11.
1. Валютные кредиты (необходимые документы для получения кредита, содержание кредитного договора, особенности оформления кредитов между резидентами и нерезидентами).
2. Понятия: «валюта РФ», «внутренние и внешние ценные бумаги», «иностранная валюта», «валютные ценности».
Задача.
Российская фирма «Союз» заключила импортный контракт с венгерской компанией «ЭКО» на поставку в Россию партии овощных консервов. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по импортной операции без предоплаты.
Вариант №12.
1. Техника открытия и ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках и в банках за пределами территории Российской Федерации.
2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты).
Задача.
Определить средний курс шведской кроны к японской иене (SEK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/SEK и USD/JPY.
Вариант №13.
1. Техника ведения валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов). Бухгалтерские проводки по операциям физических лиц.
2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.
Задача.
Российская фирма «Траулер» подписала контракт с чешской компанией «Здравница» на поставку в Чехию партии морепродуктов.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.
Вариант №14.
1. Техника проведения операций на межбанковских валютных биржах.
2. Валютные операции между нерезидентами (согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Задача.
У клиента, гражданина США Джона Митчела, на его текущем валютном счете в уполномоченном банке на начало месяца остаток составил 2800 долл.США. В течение месяца клиент совершил следующие операции:
а) снял наличными --1 тыс. долл.;
б) осуществил перевод за границу-- 1500 долл.;
в) получил заработную плату на территории России от фирмы нерезидента безналичным путем – 800 долл.;
г) внес в конце месяца наличными-- 700 долл.
Требуется составить бухгалтерские проводки по всем операциям и определить остаток на счете на конец месяца.
Вариант № 15.
1. Валютные операции между резидентами (согласно Закону № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле).
2. Транзитный и текущий валютные счета юридических лиц-резидентов. Их назначение и режимы.
Задача.
Определить средний курс датской кроны к японской иене (DKK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/DKK и USD/JPY.
Вариант №
1
6.
1. Что говорится в Законе № 173-ФЗ о паспорте сделки? Порядок оформления и ведения паспорта сделки в уполномоченном банке. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту.
2. Порядок установления и изменения курса покупки/продажи иностранной валюты в обменном пункте.
Задача.
Клиент имеет счет в коммерческом банке в долларах США. Он приносит в банк 2 тыс. гонконгских долларов и просит их зачислить на свой счет, где у него уже находится 850 долл. США.
Определить, сколько долларов США будет у клиента на счете после выполнения этой операции.
Вариант №17.
1. Классификация валют по различным признакам.
2. Валютный контроль (согласно главе 4 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Задача.
У клиента, гражданина России, Евгения Ивановича Петрова в уполномоченном банке открыт валютный счет до востребования. На начало месяца остаток средств на счете составил 800 долл. США. В течение месяца совершены следующие операции по счету:
а) клиент внес наличными 500 долл.;
б) клиенту поступил из-за границы перевод на сумму 1 тыс. долл. в качестве наследства от родственника;
в) клиент оплатил переводом в Японию стажировку в течение недели – 700 долл. США;
г) клиент снял наличную валюту в конце месяца – 100 долл.
Определить остаток средств на счете на конец месяца и все выполненные операции оформить соответствующими бухгалтерскими проводками.
Вариант №18.
1. Порядок открытия и закрытия обменных пунктов. Осуществление уполномоченными банками различных валютно-обменных операций. Оформление бухгалтерскими проводками валютно-обменных операций.
2. Понятия: «валютные операции», «уполномоченные банки», «валютные биржи».
Задача.
Российская фирма «Знание» заключила контракт с японской компанией «Самсу» на поставку в Россию партии компьютеров.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.
Вариант №19.
1. Порядок установления корреспондентских отношений. Счета НОСТРО и ЛОРО.
2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.
Задача.
Российская фирма «Среднемаш» подписала контракт с польской компанией «Станислав» на поставку в Польшу станков для швейной промышленности.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции без предоплаты.
Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по экспортной операции без предоплаты.
Вариант №20.
1. Общая характеристика Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. Документы и информация, содержащиеся на стенде обменного пункта.
Задача.
Румынская компания «Тепло» подписала контракт с российским концерном «Линк» на поставку из России нефти и продуктов нефтепереработки.
Построить и описать схему документооборота при инкассовых расчетах по данной операции.
Составить бухгалтерские проводки при инкассовых расчетах по экспортной операции.
Приложение 1.
Нормативные документы
(по данным на 1 марта 2007 г.)
1. Федеральный закон от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 30 декабря 2006 г.).
2. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 29 марта 2006 г.
C:publicdefault.asp?no=10007102).
3. Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц (в ред. от 29 ноября 2006 г.).
4. Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005г. № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».
5. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. от 11 декабря 2006 г.).
6. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. от 8 августа 2006 г.)
7. Положение ЦБ РФ от 1.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банкам контроля за проведением валютных операций».
8. Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 11 декабря 2006г.)
9. Положение ЦБ РФ от 1.04.2003г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
10. Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
11. Указание ЦБ РФ от 30 03.2004г. № 1411-У «Об открытии физическими лицами-резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» (в ред. от 25 августа 2005 г.).
12. .Положение ЦБ РФ от 15. 06. 2004г. № 260-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа «С» нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
13. Положение ЦБ РФ от 07. 06. 2004г. № 259-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
14. Письмо ГТК РФ от 17 июня 2004г. № 01-06/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» (в ред. от 1 октября 2004 г.).
15. Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».
16. Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1410-У «О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом».
17. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).
18. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.02.2007г. № 80 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации».
19. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.02.2007г. № 98 «Об утверждении правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».
20. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 27 июля 2001 г.).
21. Положение ЦБ РФ от 16.06.1999г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» (в ред. от 31 декабря 1999 г.).
Приложение 2
Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в редакции от11.12.2006г.)
| Номер счета 1(2) порядка |
Наименование разделов и счетов баланса |
Признак счета* А,П |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства |
|||
| 202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
А |
|
| 02 |
Касса кредитных организаций |
А |
|
| 03 |
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
А |
|
| 06 |
Касса обменных пунктов |
А |
|
| 07 |
Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций |
А |
|
| 08 |
Денежные средства в банкоматах |
А |
|
| 09 |
Денежные средства в пути |
А |
|
| 10 |
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
А |
|
| Раздел 3. Межбанковские операции.
|
|||
| Межбанковские расчеты
|
|||
| 301 |
Корреспондентские счета
|
||
| 02 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
А |
|
| 09 |
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов |
П |
|
| 10 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах |
А |
|
| 11 |
Корреспондентские счета банков-нерезидентов |
П |
|
| 14 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах |
А |
|
| 303 |
Расчеты с филиалами |
||
| 01 |
Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации |
П |
|
| 02 |
Расчеты с филиалами, расположенными в Российс
кой Федерации
|
А |
|
| 03 |
Расчеты с филиалами, расположенными за границей |
П |
|
| 04 |
Расчеты с филиалами, расположенными за границей |
А |
|
| Межбанковские кредиты и депозиты
|
|||
| 313 |
Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций |
П |
|
| 314 |
Кредиты, полученные от банков-нерезидентов |
П |
|
| 315 |
Депозиты и иные привлеченные средства банков |
П |
|
| 316 |
Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов |
П |
|
| 328 |
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям |
||
| 01 |
Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств. |
П |
|
| 02 |
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам |
А |
|
| Раздел 4. Операции с клиентами.
|
|||
| Средства на счетах
|
|||
| 405 |
Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности |
||
| 01 |
Финансовые организации |
П |
|
| 02 |
Коммерческие организации |
П |
|
| 03 |
Некоммерческие организации |
П |
|
| 406 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности |
||
| 01 |
Финансовые организации |
П |
|
| 02 |
Коммерческие организации |
П |
|
| 03 |
Некоммерческие организации |
П |
|
| 407 |
Счета негосударственных предприятий |
||
| 01 |
Финансовые организации |
П |
|
| 02 |
Коммерческие организации |
П |
|
| 03 |
Некоммерческие организации |
П |
|
| 408 |
Прочие счета |
||
| 02 |
Физические лица - индивидуальные предприниматели |
П |
|
| 07 |
Юридические лица - нерезиденты |
П |
|
| 17 |
Физические лица |
П |
|
| 20 |
Счета физических лиц-нерезидентов |
П |
|
| 409 |
Средства в расчетах |
||
| 02 |
Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами |
П |
|
| 03 |
Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами |
П |
|
| 09 |
Переводы в Российскую Федерацию |
П |
|
| 10 |
Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам |
П |
|
| 12 |
Переводы из Российской Федерации |
П |
|
| 13 |
Переводы из Российской Федерации нерезидентами |
П |
|
| Депозиты |
|||
| 423 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц |
П |
|
| 01 |
До востребования |
П |
|
| 02 |
На срок до 30 дней |
П |
|
| 03 |
на срок от 31 до 90 дней |
П |
|
| 04 |
на срок от 91 до 180 дней |
П |
|
| 05 |
на срок от 181 дня до 1 года |
П |
|
| 06 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П |
|
| 07 |
на срок свыше 3 лет |
П |
|
| 425 |
Депозиты юридических лиц-нерезидентов |
П |
|
| 426 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов |
П |
|
| 01 |
до востребования |
П |
|
| 02 |
на срок до 30 дней |
П |
|
| 03 |
на срок от 31 до 90 дней |
П |
|
| 04 |
на срок от 91 до 180 дней |
П |
|
| 05 |
на срок от 181 дня до 1 года |
П |
|
| 06 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П |
|
| 07 |
на срок свыше 3 лет |
П |
|
| Кредиты предоставленные |
|||
| 452 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери) |
А |
|
| 453 |
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери) |
А |
|
| 454 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам индивидуальным-предпринимателям (кроме резервов под возможные потери) |
А |
|
| 455 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам (кроме резервов под возможные потери) |
А |
|
| 456 |
Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери) |
А |
|
| 457 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери) |
А |
|
| Прочие активы и пассивы
|
|||
| 474 |
Расчеты по отдельным операциям |
||
| 03 |
Расчеты с валютными и фондовыми биржами |
П |
|
| 04 |
Расчеты с валютными и фондовыми биржами |
А |
|
| 05 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
П |
|
| 06 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
А |
|
| 07 |
Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям |
П |
|
| 08 |
Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям |
А |
|
| 09 |
Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям |
П |
|
| 10 |
Требования по аккредитивам по иностранным операциям |
А |
|
| 11 |
Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц |
П |
|
| 16 |
Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения |
П |
|
| 17 |
Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения |
А |
|
| 476 |
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов |
||
| 01 |
По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц |
П |
|
| 02 |
По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов |
П |
|
| 03 |
По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц |
П |
|
| 05 |
По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов |
П |
|
| 06 |
По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц |
П |
|
| 07 |
По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов |
П |
|
| 08 |
По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц |
П |
|
| 09 |
По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов |
П |
|
| Доходы и расходы будущих периодов
|
|||
| 613 |
Доходы будущих периодов
|
||
| 06 |
Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы |
П |
|
| 614 |
Расходы будущих периодов |
||
| 06 |
Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы |
А |
|
| Раздел 7. Результаты деятельности
|
|||
| 701 |
Доходы
|
||
| 01 |
Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам |
П |
|
| 02 |
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
П |
|
| 03 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
П |
|
| 04 |
Дивиденды полученные |
П |
|
| 07 |
Другие доходы |
П |
|
| 702 |
Расходы |
||
| 01 |
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты |
А |
|
| 02 |
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченными средствам |
А |
|
| 03 |
Проценты, уплаченные физическим лицам |
А |
|
| 04 |
Расходы по операциям с ценными бумагами |
А |
|
| 05 |
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
А |
|
| 09 |
Другие расходы |
А |
|
В. Внебалансовые счета
| Раздел 4. Расчетные операции и документы
|
|||
| 909 |
Расчетные операции
|
||
| 01 |
Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
|
А |
|
| 07 |
Выставленные аккредитивы
|
А |
|
| 08 |
Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами |
А |
|
| 911 |
Операции с валютными ценностями |
||
| 01 |
Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо |
А |
|
| 02 |
Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо |
А |
|
| 04 |
Иностранная валюта, принятая на экспертизу |
А |
|
| 912 |
Разные ценности и документы |
||
| 02 |
Разные ценности и документы |
А |
|
| 03 |
Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию |
А |
|
| 07 |
Бланки |
А |
|
| 19 |
Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо |
А |
|
| 20 |
Документы и ценности, отосланные на инкассо |
А |
|
| Раздел 7. Корреспондирующие счета
|
|||
| 99998 |
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи |
А |
|
| 99999 |
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи |
П |
|
|
*А – активный; П - пассивный
|
|||
Приложение 3
Курсы иностранных валют
Установлены ЦБ РФ на 20 февраля 2007 г.
Для целей учета и таможенных платежей
| Валюта |
Курс, руб. |
| 1 Австралийский доллар 1000 Белорусских рублей 10 Датских крон 1 Доллар США 1 ЕВРО 100 Исландских крон 100 Казахских тенге 1 Канадский доллар 10 Китайских юаней 1 Новая турецкая лира 10 Норвежских крон 1 СДР 1 Сингапурский доллар 10 Украинских гривен 1Фунт стерлинг. С.Корол-ва 10 Шведских крон 1 Швейцарский франк 100 Японских иен |
20,6717 12,1957 46,259 26,2131 34,4676 39,2294 21,0586 22,5315 33,8207 18,8855 42,8473 39,3328 17,1238 51,7687 51,1942 37,2811 21, 251 21,9595 |
Приложение 4
Курсы международных валют
н
а 19 февраля 2007 г.
(курс доллара США относительно иностранных валют)
| Наименование валюты
|
Курс покупки
|
Курс продажи
|
| GBP Aнглийский фунт стерлингов |
1.9456 |
1.9461 |
| HKD Гонконгский доллар |
7.8129 |
7.8139 |
| DKK Датская крона |
5.6778 |
5.6788 |
| CAD Канадский доллар |
1.1652 |
1.1662 |
| NOK Норвежская крона |
6.1302 |
6.1312 |
| SGD Сингапурский доллар |
1.5311 |
1.5321 |
| SEK Шведская крона |
7.0415 |
7.0465 |
| CHF Швейцарский франк |
1.2344 |
1.2348 |
| IPY Японская йена |
119.59 |
119.64 |
(курс евро относительно иностранных валют)
| Наименование валюты
|
Курс покупки
|
Курс продажи
|
| GBP Aнглийский фунт стерлингов |
0.6749 |
0.6749 |
| DKK Датская крона |
7.4503 |
7.4603 |
| USD Доллар США |
1.3127 |
1.3132 |
| NOK Норвежская крона |
8.0474 |
8.0524 |
| SEK Шведская крона |
9.244 |
9.254 |
| CHF Швейцарский франк |
1.6206 |
1.6216 |
| IPY Японская йена |
156.99 |
157.09 |
Содержание
Введение………………………………………………………………..
Варианты контрольных работ………………………..…………..
Приложение 1.
Нормативные документы………………………….
Приложение 2.
Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в редакции от11.12.2006г…………………………………………………………
Приложение 3
. Курсы иностранных валют……………………..
Приложение 4
. Курсы международных валют…………………….