ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(ДВПИ имени В.В. Куйбышева)»
О.В. Пономарев
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Методические указания
к лекционным и семинарским занятиям
Владивосток. 2009
ВВЕДЕНИЕ
Новые реалии российского государственного строительства требуют серьезного осмысления сущности современного налогового права. Современное налоговое законодательство является одной из важнейших отраслей российского законодательства и направлено на правовое обеспечение формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы. Без правового оформления процессов установления, введения и взимания налогов фискальная функция государства не может считаться легитимной. Налоговое право – сфера публичного правового регулирования, оно является подотраслью финансового права и направлено на установление прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов, иных субъектов налоговых отношений, регулирование порядка проведения налогового контроля, выявление и пресечение налоговых правонарушений, привлечение ответственности за нарушение налогового законодательства. В последнее время налоговое право России, как и других правовых государств, дополнилось действенными способами защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Глубокое изучение норм налогового права, выявление механизма правового регулирования налоговых отношений необходимо сегодня юристам всех сфер деятельности, а также депутатам представительных (законодательных) органов власти самоуправления, сотрудникам исполнительных органов государственной власти, всем гражданам-налогоплательщикам.
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ.
Основной целью изучения курса «Налоговое право» является раскрытие важнейших категорий налогового права и основных тенденций развития правового регулирования налоговых отношений в современных условиях. Это обуславливает первостепенное значение изучения фундаментальных категорий и институтов налогового права, основных тенденций развития законодательного регулирования отношений, связанных с налогообложения.
К числу основных задач курса относятся:
-теоретико-познавательная задача изучения науки налогового права, налогового законодательства, закрепления и систематизации полученных знаний;
-учебно-методическая задача, которая предполагает формирование определенных знаний и навыков их использования, необходимых и достаточных для будущей самостоятельной юридической работы;
-практическая задача выработки уважения к закону и умения организовать его исполнение в практической деятельности;
-задача формирования профессионального правосознания юристов, которая сводится к формированию умения оценивать действующую налогово-правовую регламентацию.
НАЧАЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ.
Для успешного достижения целей и задач дисциплины «Налоговое право» студент должен обладать следующими навыками:
-уметь самостоятельно изучать и анализировать правовую базу Налогового права, его смысл, сферу деятельности и особенности, применять его на практике;
-усваивать основные, исходные положения Налогового права. Категориальный аппарат, его конкретное законодательное оформление;
-обладать навыками научной работы, в том числе быть способным самостоятельно сопоставлять и анализировать различные мнения и подходы, делать собственные выводы и обосновывать свои суждения по юридическим проблемам;
-последовательно и глубоко подходить к изучению социальной, экономической, политической и юридической природы институтов Налогового права.
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ.
Освоение студентом содержания дисциплины в полном объеме предполагает:
- знание учебной, дополнительной литературы (монографии, работы в соавторстве, научные статьи) по изучаемым вопросам;
-умение находить и анализировать нормативные и правовые акты по рассматриваемым вопросам;
-знание постановлений Конституционного суда РФ, Высшего Арбитражного Суда и пленумов Верховного суда РФ, в которых содержатся руководящие разъяснения действующего законодательства по излагаемым вопросам;
-обладание навыками изложения имевших место в литературе и практике проблемных и спорных положений по различным вопросам дисциплины, точек зрения различных авторов; формулирования и обоснования своего мнения по проблемным и спорным вопросам;
-умение изложить изученный материал в логической последовательности, структурировать содержание так, чтобы ответ был полным и завершенным; аргументировать свою позицию примерами из правоприменительной практики.
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ.
Очная форма обучения
| Вид учебной работы
|
Всего часов
|
Распределение по семестрам
|
| 8
|
||
| Общая трудоемкость дисциплины |
116 |
116 |
| Лекции |
32 |
32 |
| Лабораторные занятия |
– |
– |
| Практические занятия (семинары) |
16 |
16 |
| Всего самостоятельная работа |
32 |
32 |
| В том числе: Курсовое проектирование |
− |
− |
| Рефераты |
– |
– |
| Другие виды |
– |
– |
| Вид итогового контроля |
Экзамен |
Экзамен |
Заочная форма обучения
| Вид учебной работы
|
Всего часов
|
Распределение по курсам
|
| 8
|
||
| Общая трудоемкость дисциплины |
116 |
116 |
| Лекции |
8 |
8 |
| Лабораторные занятия |
– |
– |
| Практические занятия (семинары) |
4 |
4 |
| Всего самостоятельная работа |
104 |
104 |
| В том числе: Курсовое проектирование |
– |
– |
| Расчетно-графические работы |
– |
– |
| Рефераты |
– |
– |
| Другие виды |
– |
– |
| Вид итогового контроля |
Экзамен |
Экзамен |
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ:
| № пп |
Наименование раздела дисциплины |
Распределение по видам (час) |
||
| 1 |
Возникновение и развитие налогообложения |
Лекции |
ЛЗ |
ПЗ |
| 2 |
Налог как правовая категория |
2 |
- |
2 |
| 3 |
Российское налоговое право |
2 |
- |
|
| 4 |
Система налогового права |
2 |
- |
2 |
| 5 |
Налоговая система |
2 |
- |
|
| 6 |
Налоговое производство |
2 |
- |
2 |
| 7 |
Государственные органы как участники налоговых отношений |
2 |
- |
|
| 8 |
Налогоплательщики |
2 |
- |
2 |
| 9 |
Лица, содействующие уплате налогов |
2 |
- |
|
| 10 |
Федеральные налоги и сборы |
2 |
- |
2 |
| 11 |
Региональные налоги |
2 |
- |
|
| 12 |
Местные налоги |
2 |
- |
2 |
| 13 |
Международные налоговые отношения |
2 |
- |
|
| 14 |
Контроль в сфере налогообложения |
2 |
- |
2 |
| 15 |
Налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства |
2 |
- |
|
| 16 |
Иные виды ответственности за нарушение налогового законодательства |
2 |
- |
2 |
Содержание лекционного курса:
Тема 1
. Возникновение и развитие налогообложения
Зарождение налогообложения в мировой цивилизации. Налогообложение как элемент экономической культуры общества. Возникновение и развитие налогообложения в странах западной Европы. Древнейшие системы налогообложения.
Развитие налогообложения в России. Научная финансовая мысль о природе налогов.
Налоговые теории. Общие теории налогов. Теория обмена. Атомистическая теория. Теория наслаждения. Теория налога как страховой премии. Классическая теория. Кейнсианская теория. Монетаристкая теория. Теория экономики и предложения. Частные теории налогов. Теория соотношения прямого и косвенного налогообложения. Теория единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория переложения налогов.
Тема 2. Налог как правовая категория
Понятие налога. Легальное определение налога.
Признаки налога. Законность налога. Обязательность налога. Индивидуальная безвозмездность налога. Абстрактность налога. Обеспечение налога государственным принуждением.
Его отличие от других видов обязательных платежей. Сборы, пошлины, другие обязательные платежи.
Функции налога – фискальная, регулирующая, контрольная, поощрительная. Принципы налогообложения.
Закон о налоге. Обязательные и факультативные элементы закона о налоге.
Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Абстрактные и целевые налоги. Общеобязательные и факультативные налоги. Налоги с физических и юридических лиц. Другие классификации налогов.
Тема 3. Российское налоговое право
Понятие налогового права. Предмет налогового права.
Метод налогового права. Метод государственно – властных предписаний как основной метод налогового права. Другие методы налогового права.
Место налогового права в системе финансового права. Наука налогового права. Налоговое право в системе Российского права. Соотношение налогового права с конституционным, административным, гражданским, уголовным правом. Принципы налогового права.
Налоговое законодательство.
Налоговые правоотношения – понятие, особенности. Виды налоговых отношений. Основания возникновения налоговых отношений. Юридические факты в налоговом праве. Структура налоговых отношений. Субъекты налоговых отношений. Содержание налоговых отношений. Виды налоговых отношений. Основные тенденции современного налогового права.
Тема 4. Система налогового права
Общая часть налогового права. Институты общей части налогового права. Особенная часть налогового права. Институты особенной части налогового права.
Источники налогового права – понятие и особенности. Конституция как источник налогового права. Налоговый кодекс РФ. Законы о налогах и сборах. Постановления правительства и иных органов исполнительной власти как источники налогового права. Акты ФНС РФ по налогам и сборам. Акты судебных органов как источники налогового права. Другие источники налогового права. Международный договор как источник российского налогового права. Налоговое законодательство РФ.
Налоговая норма как первичное звено системы налогового права. Структура налоговой нормы. Виды налоговых норм. Действие норм налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц. Порядок вступления в силу норм законодательства о налогах и сборах. Обратная сила налогового закона.
Тема 5. Налоговая система
Общая характеристика налоговой системы. Ее элементы. Экономические, политические и правовые показатели налоговой системы. Организационные принципы налоговой системы. Налоговая система России. Ее становление, развитие и состояние на современном этапе. Структура налоговой системы России. Принципы налоговой системы РФ. Порядок установления и введения налогов. Отмена налогов. Льготные режимы налогообложения в РФ. Налоговые системы зарубежных стран.
Общая характеристика зарубежных налоговых систем. Тенденции развития налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение. Мировой налоговый кодекс. Оффшорные зоны.
Понятие финансовых правоотношений. Их особенности. Виды финансовых
Юридические факты в финансовом праве. Основания возникновения, изменения, прекращения финансовых правоотношений.
Тема 6. Налоговое производство
Понятие налогового производства, его стадии.
Понятие и стадии исчисления налога. Лица, обязанные исчислить налог. Функции бухучета в системе исчисления налогов. Налоговый учет. Методы налогового учета. Предмет и объект налога – понятие и отличия. Виды предметов налогообложения. Масштаб налога. Единица налога. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Порядок формирования налоговой базы. Налоговая ставка – понятие и виды. Понятие и виды налоговых льгот. Налоговый период. Способы исчисления налога. Налоговая документация. Налоговая отчетность. Отчетный период.
Уплата налога. Понятие уплаты налога. Способы уплаты налога. Самостоятельность уплаты налогов. Источники уплаты налога. Своевременность уплаты налога. Изменение срока по уплате налога. Недоимка. Ее последствия. Авансовый способ уплаты налога. Удержание налога. Уплата налога в иностранной валюте.
Прекращение обязательств по уплате налога. Момент уплаты налога. Понятие налогового оклада. Уплата налога в соответствующий бюджет как необходимое условие уплаты налога. Порядок возврата налога из бюджета.
Принудительные способы уплаты налога. Способы обеспечения уплаты налога. Пеня в налоговом праве. Понятие, размер. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имущества налогоплательщика. Иные способы обеспечения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
Тема 7
. Государственные органы как участники налоговых отношений
Виды государственных органов, являющихся субъектами налоговых правоотношений. Министерство РФ по налогам и сборам. Правовая база деятельности налоговых органов. Структура налоговых органов. Правовой статус ФНС РФ. Задачи ФНС РФ. Права и обязанности ФНС РФ. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Федеральная таможенная служба РФ. Система таможенных органов. Полномочия таможенной службы..
Финансовые и казначейские органы. Понятие единой системы финансовых органов РФ. Его задачи. Министерство финансов РФ. Его задачи и функции. Статус казначейских органов.
Тема 8. Налогоплательщики
Понятие налогоплательщика. Физические лица как налогоплательщики. Резиденты и нерезиденты. Правоспособность, дееспособность и деликтоспособность физических лиц в налоговых отношениях.
Организации как налогоплательщики. Российские юридические лица. Иностранные юридические лица и их структурные подразделения как налогоплательщики.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Тема 9. Лица, содействующие уплате налогов
Понятие лиц, содействующих уплате налогов. Налоговые агенты. Сборщики налогов, сборов. Кредитные организации. Права и обязанности налоговых агентов и сборщиков налогов, сборов.
Иные лица, содействующие налогообложению. Эксперт, специалист, переводчик. Порядок привлечения экспертов, специалистов, переводчиков в налоговые отношения. Ответственность эксперта, специалиста, переводчика.
Тема 10.
Федеральные налоги и сборы
Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов. Органы, управомоченные устанавливать, вводить и отменять федеральные налоги и сборы.
Порядок внесения изменений и дополнений в федеральные налоговые законы. Основные федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Государственная пошлина. Другие федеральные налоги и сборы.
Тема 11. Региональные налоги
Порядок установления, введения и отмены региональных налогов и сборов. Органы, управомоченные устанавливать, вводить и отменять региональные налоги и сборы.
Правомочия органов власти субъектов РФ по региональным налогам и сборам.
Региональные налоги. Налог на имущество предприятий. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
Тема 12.
Местные налоги
Порядок установления, введения и отмены местных налогов и сборов. Органы, управомоченные устанавливать, вводить и отменять местные налоги и сборы. Органы власти муниципальных образования – их правомочия по введению местных налоговых платежей.
Местные налог. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.
Тема 13. Международные налоговые отношения
Понятие международного налогового права. Предмет международного налогового права. Коллизионные нормы в международном налоговом праве. Источники международного налогового права.
Международный договор как источник налогового права. Виды международных договоров в сфере налогообложения.
Режимы налогообложения субъектов иностранного права.
Проблемы двойного налогообложения и способы их устранения.
Тема 14. Контроль в сфере налогообложения
Налоговый контроль. Понятие налогового контроля, признаки. Налоговый контроль как правовая категория. Принципы налогового контроля. Объект налогового контроля. Предмет налогового контроля. Органы, управомоченные осуществлять налоговый контроль. Полномочия ФНС РФ по проведению контрольных мероприятий.
Налоговая проверка как основной способ налогового контроля. Предмет налоговой проверки. Камеральные и выездные налоговые проверки. Порядок их проведения. Мероприятия, проводимые в ходе налоговых проверок. Периодичность налоговых проверок. Сроки налоговых проверок.
Порядок оформления результатов налоговых проверок.
Тема 15. Налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства
Понятие налоговой ответственности и ответственности за нарушения налогового законодательства. Характерные признаки ответственности за нарушения налогового законодательства. Условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Субъекты налоговой ответственности. Основания наступления налоговой ответственности.
Налоговое правонарушение – понятие и виды. Вина в налоговом праве. Освобождение от налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства.
Санкции за налоговые правонарушения. Размер санкций. Порядок наложения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.
Тема 16. Иные виды ответственности за нарушения налогового законодательства
Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства. Основания уголовной ответственности. Субъекты уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства. Уголовные санкции за нарушения налогового законодательства. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства. Субъекты административной ответственности. Административные санкции за нарушения налогового законодательства. Дисциплинарная и материальная ответственность должностных лиц налоговых органов.
Содержание практических и лабораторных занятий.
| № пп. |
Номер раздела |
Наименование лабораторной работы (практического занятия) |
| 1. |
Тема 1. |
Возникновение и развитие налогообложения |
| 2. |
Тема 2. |
Налог как правовая категория |
| 3. |
Тема 3. |
Российское налоговое право |
| 4. |
Тема 4. |
Система налогового права |
| 5. |
Тема 5. |
Налоговая система |
| 6. |
Тема 6. |
Налоговое производство |
| 7. |
Тема 7. |
Государственные органы как участники налоговых отношений |
| 8. |
Тема 8. |
Налогоплательщики |
| 9. |
Тема 9. |
Лица, содействующие уплате налогов |
| 10. |
Тема 10. |
Федеральные налоги и сборы |
| 11. |
Тема 11. |
Региональные налоги |
| 12. |
Тема 12. |
Местные налоги |
| 13. |
Тема 13. |
Международные налоговые отношения |
| 14. |
Тема 14. |
Контроль в сфере налогообложения |
| 15. |
Тема 15. |
Налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства |
| 16. |
Тема 16. |
Иные виды ответственности за нарушение налогового законодательства |
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ.
Список нормативных актов общего характера по всему курсу
Список нормативных актов
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 26.01.2009. N 4. Ст. 445.
2. Федеральный конституционный закон РФ от 21.07.1994 N 1-ФКЗ (ред. от 05.02.2007) (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.05.2008) «О Конституционном суде Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 25.07.1994. N 13. Ст. 1447.
3. Федеральный конституционный закон от 28.04.1995 N 1-ФКЗ (ред. от 28.04.2008) «Об Арбитражных судах в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 01.05.1995. N 18.Ст. 1589.
4. Федеральный конституционный закон от 26.02.1997 N 1-ФКЗ (ред. от 10.06.2008) «Об уполномоченном по правам человека в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 03.03.1997. N 9. Ст. 1011.
5. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 N 2-ФКЗ (ред. от 25.12.2008) «О правительстве РФ» // Российская газета, 23.12.1997. N 245.
6. Федеральный закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 05.04.2009 N 45-ФЗ) «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета, 14.02.1992. N 36.
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 09.02.2009) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994. N 32. Ст. 3301.
8. Федеральный закон Российской Федерации от 23.02.1995 N 25-ФЗ «О специальном налоге с предприятий, учреждений, организаций для финансовой поддержки важнейших отраслей народного хозяйства Российской Федерации и обеспечения устойчивости работы предприятий этих отраслей» // Российская газета, 25.02.1995. N 42.
9. Федеральный закон Российской Федерации от 13.03.1995 N 31-ФЗ «О некоторых вопросах предоставления льгот участникам внешнеэкономической деятельности» // Собрание Законодательства РФ, 13.03.1995. N 11. Ст.942.
10. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 13.02.2009) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996. N 25. Ст. 2954.
11. Федеральный закон Российской Федерации от 20.07.1997 N 110-ФЗ (ред. от 28.07.2004) «О провидении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери» // Российская газета, 24.07.1997. N 141.
12. Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.1998 N 147-ФЗ (ред. от 29.07.2004) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998. N 31. Ст. 3825.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008 №224-ФЗ) // Российская газета, 06.08.1998. N 148-149.
14. Федеральный закон Российской Федерации от 29.12.1998 N 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008 N 223-ФЗ) «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // Российская газета, 31.12.1998. N 249.
15. Федеральный закон Российской Федерации от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. от 26.11.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000. N 32. Ст. 3341.
16. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.04.2009) // Собрание Законодательства РФ, 07.08. 2000. N 32. Ст.3340.
17. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 14.03.2009) // Российская газета, 30.10.2001. N 211-212.
18. Федеральный закон Российской Федерации от 14.12.2001 N 136-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога» // Собрание Законодательства РФ, 17.12.2001. N 51. Ст.4828.
19. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 09.02.2009) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002. N 1 (ч. 1). Ст. 1.
20. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 N95-ФЗ (ред. от 03.12.2008) // Российская газета, 27.07.2002. N 137.
21. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ (ред. от 09.02.2009, с изм. от 27.02.2009) // Собрание законодательства РФ, 18.11.2002. N 46. Ст. 4532.
22. Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Российская газета, 27.05.2003. N 99.
23. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2005 N 116-ФЗ (ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» // Парламентская газета, 03.08.2005. N 134.
24. Федеральный закон Российской Федерации от 10.01.2006 N 16-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 16.01.2006. N 3. Ст. 280.
25. Федеральный закон Российской Федерации от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» // Российская газета, 31.12.2006. N 297.
26. Закон Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 27.07.2006 г.) «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 11.04.1991. N 15. Ст. 492.
27. Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 22.08.2004) «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета, 14.02.1992. N 36.
28. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Российская газета, 05.03.1992. N 53.
29. Закон Российской Федерации от 16.07.1992 N 3317-1 (ред. от 29.11.2004) «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России» // Ведомости СНД и ВС РФ, 27.08.1992. N 34. Ст. 1976.
30. Указ Президента Российской Федерации от 21.07.1995 N 746 (ред. от 21.04.1996 N 570) «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы российской Федерации» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 24.07.1995. N 30. Ст.2906.
31. Указ Президента Российской Федерации от 19.01.1996 N 65 (ред. от 22.04.1996) «О предоставлении предприятиям и организациям отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства, образовавшейся до 1 января 1996 г.» // Российская газета, 25.01.1996. N 15.
32. Указ Президента Российской Федерации от 02.04.1997 N 277 «О дополнительных мерах по сокращению налоговых льгот и отмене решений, приводящих к потерям доходов федерального бюджета» // Собрание законодательства РФ, 07.04.1997. N 14. Ст. 1607.
33. Указ Президента Российской Федерации от 23.12.1998 N 1636 «О министре Российской Федерации по налогам и сборам» // Российская газета, 25.12.1998. N 245.
34. Указ Президента Российской Федерации от 03.08.1999 N 977 «О приведении актов президента Российской Федерации в соответствие с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 09.08.1999. N 32. Ст. 4045.
35. Указ Президента Российской Федерации от 19.08.1999 N 1080 «О министре Российской Федерации по налогам и сборам» // Собрание законодательства РФ, 23.08.1999. N 34. Ст. 4251.
36. Указ Президента Российской Федерации от 09.03.2004 N 314 (ред. от 27.03.2006 N 261) «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // Российская газета, 12.03.2004. N 50.
37. Указ Президента РФ от 15.03.2005 N 295 «Вопросы Федеральной налоговой службы» // Собрание законодательства РФ, 21.03.2005. N 12. Ст. 1023.
38. Указ Президента Российской Федерации от 09.06.2006 N 577 «О классных чинах федеральных государственных и гражданских служащих Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 09.06.2006. N 24. Ст.2585.
39. Постановление Правительства Российской Федерации от 04.09.1995 N 876 «Об упорядочении учета плательщиков земельного налога и арендной платы на землю» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 11.09.1995. N 21. Ст.3623.
40. Постановление Правительства Российской Федерации от 29.06.1998 N 666 «Об утверждении перечня населенных пунктов в регионах пострадавших от радиоактивного загрязнения вследствие Чернобыльской и других радиационных катастроф, на территории которых находящихся (передислоцированных) там предприятий и организаций установлены льготы по налогу на прибыль» // Российская газета, 07.07.1998. N 126.
41. Постановление Правительства РФ от 06.04.1999 N 382 (ред. от 17.10.2003) «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения» // Собрание законодательства РФ, 12.04.1999. N 15. Ст. 1827.
42. Постановление Правительства Российской Федерации от 04.09.1999 N 1008 (ред. от 21,12,2005 N 866) «Об акцизных марках» // Российская газета, 11.09.1999. N 179.
43. Постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884 «Об утверждении перечня товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость, а так же при производстве и (или) реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты единого социального налога (взноса)» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 27.11.2000. N 48. Ст.4702.
44. Постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 N 884 «Об утверждении перечня товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость, а так же при производстве и (или) реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты единого социального налога (взноса)» // Российская газета, 28.11.2000. N 228.
45. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 (ред. от 11.05.2006) «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов – фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» // Собрание законодательства РФ, 11.12.2000. N 50. Ст. 4896.
46. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.2001 N 89 (ред. от 17.03.2009) «Об утверждении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению» // Собрание законодательства РФ, 12.02.2001. N 7. Ст. 657.
47. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2001 N 100 (ред. от 04.11.2006) «О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам» // Собрание законодательства РФ, 19.02.2001. N 8. Ст. 752.
48. Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 (ред. от 26.06.2007) «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» // Российская газета, 24.03.2001. N 59.
49. Постановление Правительства Российской Федерации от 31.03.2001 N 251 (ред. от 03.12.2002) «Об утверждении перечня предметов религиозного назначения и религиозной литературы, производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями), организациями, находящимися в собственности религиозных организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставной (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках религиозной деятельности, реализация (передача для собственных нужд) которых освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость» // Российская газета, 13.04.2001. N 73.
50. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 N 458 (ред. от 06.04.2005) «О порядке и условиях проведения реструктуризации просроченной задолженности (основного долга и процентов, пеней и штрафов) сельскохозяйственных предприятий и организаций по федеральным налогам и сборам, а так же по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов» // Собрание законодательства РФ, 18.06.2001. N 25.Ст. 2576.
51. Постановление Правительства Российской Федерации от 25.12.2001 N 890 (ред. от 29.09.2003 N 603) «О реструктуризации задолженности организаций федерального железнодорожного транспорта по налогам и сборам, а так же задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» // Российская газета, 30.12.2001. N 255.
52. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92 (ред. от 09.02.2004 N 64) «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых в определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией» // Российская газета, 13.02.2002. N 28.
53. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.01.2003 N 41 (ред. от 05.07.2007 N 430) «О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемой при их реализации налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 27.01.2003. N 4. Ст.338.
54. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.01.2004 N 15 «Об утверждении перечня документов, представленных инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ему транспортных средств» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 19.01.2004. N 33. Ст.200.
55. Постановление Правительства Российской Федерации от 18.02.2004 N 90 «Об утверждении перечня товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями» // Российская газета, 25.02.2004. N 36.
56. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 504 (ред. от 26.07.2006) «О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций» // Собрание законодательства РФ, 04.10.2004. N 40. Ст. 3959.
57. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (ред. от 24.02.2009 N 154) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 04.10.2004. N 40. Ст. 3961.
58. Постановление Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 (ред. от 23.07.2007 N 466) «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 17.01.2005. N 3. Ст.196.
59. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 N 223 «Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, исполнения ими для производства и (или) реализации этих товаров» // Российская газета, 22.04.2005. N 84.
60. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2005 N 601 (ред. от 20.10.2006 N 617) «О предельной численности и фонде оплаты труда работников центрального аппарата и территориальных органах федеральной налоговой службы» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 17.10.2005. N 42. Ст.4277.
61. Постановление Правительства Российской Федерации от 21.12.2005 N 786 (ред. от 15.11.2006) «Об акцизных марках для маркировки алкогольной продукции» (вместе с «Требованиями к образцам акцизных марок для маркировки алкогольной продукции») // Российская газета, 28.12.2005. N 293.
62. Постановление Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 N 866 (ред. от 08.01.2009 N 2) «О маркировке алкогольной продукции акцизными марками» // Российская газета, 16.01.2006. N 5.
63. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 15.07.2008) «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 09.01.2006. N 2. Ст. 188.
64. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.06.2006 N 391 «Об утверждении методики расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом особой экономической зоны в Калининградской области инвестиционного проекта и порядка установления (фиксации) факта увеличения этой величины» // Российская газета, 29.06.2006. N 138.
65. Постановление Правительства Российской Федерации от 22.07.2006 N 455 «Об утверждении правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 31.07.2006. N 31 (2 ч.). Ст. 3497.
66. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.06.2008 N 485 (ред. от 24.03.2009) «О перечне международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций – получателей грантов» // Российская газета, 03.07.2008. N 141.
67. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.09.2008 N 688 «Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 22.09.2008. N 38. Ст.4231.
68. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.12.2008 N 988 «Об утверждении перечня научных исследований и опытно – конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 2 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5» // Российская газета, 14.01.2009. N 2.
69. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.04.2009 N 372 «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз на которое на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 05.05.2009. N 18. Ст. 1398.
70. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 19.11.2002 N 114н (ред. от 11.02.2008 N 23н) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02» // Российская газета, 14.01.2003. N 4.
71. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 01.11.2004 N 97н (ред. от 16.11.2006 N 147н) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральной и исполнительной власти, 06.12.2004. N 49.
72. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 17.03.2005 N 41н «Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральной и исполнительной власти, 04.04.2005. N 14.
73. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 08.04.2005 N 55н «О порядке постановки на учет налогоплательщика налога на игорный бизнес» // Российская газета, 04.05.2005. N 92.
74. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 20.06.2005 N 75н «Об утверждении формы «Сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу» и рекомендаций по ее заполнению» // Российская газета, 15.07.2005. N 153.
75. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 10.10.2005 N 111н «Об установлении административного регламента исполнения федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению лицензирования в соответствии с Законодательством Российской Федерации деятельности в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» // Бюллетень нормативных актов федеральной и исполнительной власти, 01.12.2008. N 48.
76. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 17.01.2006 N 7н (ред. от 19.12.2006) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения» // Российская газета, 01.03.2006. N 41.
77. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.02.2006 N 23н «Об утверждении формы «Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов» и рекомендаций по ее заполнению» // 02.03.2006. Российская газета, N 42.
78. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 27.02.2006 N 30н «Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения» // Российская газета, 17.03.2006. N 54.
79. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 23.03.2006 N 48н (ред. от 19.12.2006 №179н) «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендаций по ее заполнению» // Российская газета, 25.04.2006. N 86.
80. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (ред. от 19.12.2006 N 180н) «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения» // Российская газета, 31.05.2006. N 114.
81. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 03.10.2006 N 123н «Об утверждении форм реестров счет – фактур, порядка представления реестров счет – фактур и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счет – фактур, представляемых налогоплательщиками акцизов» // Российская газета, 23.11.2006. N 263.
82. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N 136н (ред. от 11.09.2008 N 94н) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральной и исполнительной власти, 08.01.2007. N 2.
83. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 27.11.2006 N 153н (ред. от 27.11.2007 N 118н) «Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральной и исполнительной власти, 22.01.2007. N 4.
84. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 11.12.2006 N 169-н (ред. от 31.12.2008 №159н) «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и порядка ее заполнения» // Российская газета, 31.01.2007. N 19.
85. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 14.11.2006 N 146н (ред. от 20.12.2007 N 142н) «Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральной и исполнительной власти, 19.02.2007. N 8.
86. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.12.2006 N 185н (ред. от 31.12.2008 N 158н) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения» // Бюллетень нормативных актов федеральной и исполнительной власти, 12.03.2007. N 11.
87. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 09.02.2007 N 13н «Об утверждении формы расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящим выплаты физическим лицам и порядка ее заполнения» // Российская газета, 21.03.2007. N 57.
88. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации N 6498, Минфина РФ N 40н от 08.05.2007 «Об утверждении перечня иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых, аккредитованных в Российской Федерации, применяется освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость при представлении им в аренду помещений на территории Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 25.06.2007. N 26.
89. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 10.07.2007 N 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» // Российская газета, 08.08.2007. N 171.
90. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13.11.2007 N 108-н (ред. от 02.02.2009 N 10н) «Об утверждении перечня государственных территорий, предоставленным льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающий раскрытия и предоставляемой информации или проведения финансовых операций (оффшорные зоны)» // Бюллетень нормативных актов федеральной и исполнительной власти, 10.12.2007. N 50.
91. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 17.12.2007 N 132н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой и порядка ее заполнения» // Российская газета, 30.01.2008. N 18.
92. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.12.2007 N 163н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения» // Российская газета, 09.02.2008. N 28.
93. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 20.02.2008 N 27н «Об утверждении формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» // Российская газета, 29.03.2008. N 68.
94. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 09.04.2008 N 39н «Об утверждении бланка строгой отчетности» // Российская газета, 17.05.2008. N 105.
95. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения» // Российская газета, 07.06.2008. N 123.
96. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 19.08.2008 N 82н «Об утверждении административного регламента по исполнению Федеральной налоговой службой государственной функции по ведению единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» // Российская газета, 08.10.2008. N 210.
97. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н «Об утверждении формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и порядков их заполнения» // Российская газета, 10.10.2008. N 213.
98. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 08.12.2008 N 137н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения» // Российская газета, 11.02.2009. N 22.
99. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения» // Российская газета, 23.01.2009. N 10.
100. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяемых упрощенной системой налогообложения на основе патента, и порядка их заполнения» // Российская газета, 04.03.2009. N 336.
Судебная практика
101. Постановление Конституционного Суда РФ N 9-14 от 28.10.1999 г. «По делу о проверке конституционности статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в связи с жалобой ОАО «Энергомашбанк» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1999. N 11.
102. Постановление Конституционного Суда РФ N 12-П от 14.07.2003 г. «По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса РФ, статьи 11 Таможенного кодекса РФ и статьи 10 Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» в связи с запросами арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО «Папирус», ОАО «Дальневосточное морское пароходство» и ООО «Коммерческая компания «Балис» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. N 5.
103. Определение Конституционного Суда РФ N 316-О от 30.09.2004 г. «По жалобам гражданки Балакир Елены Марковны на нарушение ее конституционных прав положениями пункта 1 статьи 3 Закона РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» и граждан Наумова Дмитрия Владимировича и Соболевой Юлии Владимировны на нарушение их конституционных прав теми же положениями Закона РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также положениями статьи 1111 и пункта 2 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2005. N 2.
104. Определение Конституционного Суда РФ N 449-О-П от 06.03.2008 г. «По жалобе некоммерческой организации «Коллегия адвокатов «Регионсервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 93 и пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2008. N 4.
105. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 47 от 26.07.2007 г. «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2007. N 9.
106. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 45 от 26.07.2007 г. «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса Российской Федерации в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2007. N 10.
107. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 57 от 05.10.2007г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами дел, касающихся взимания налога на добавленную стоимость по операциям, связанным с предоставлением жилых помещений в пользование, а также с их обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2007. N 11.
108. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 64 от 18.12.2007 г. «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2008. N 1.
109. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 65 от 18.12.2007 г. «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2008. N 2.
110. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 4231/05 от 06.09.2005 г. «Налоговый орган, осуществляя контроль за своевременностью внесения в федеральный бюджет дополнительных платежей по налогу на прибыль, вправе обращаться в суд с заявлением об их взыскании, так как иной порядок взыскания дополнительных платежей федеральным законодательством не предусмотрен» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. N 10.
111. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 11614/06 от 27.11.2006 г. «Налоговое законодательство не предусматривает необходимость уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в каждом случае внесения изменений в разрешение на добычу (вылов) водных биоресурсов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2007. N 1.
112. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 8251/08 от 10.07.2008 г. «Положения главы 21 Налогового кодекса РФ не ставят в зависимость применение налоговых вычетов по «входному» НДС от доли налоговых вычетов по экспорту, а также не связывают право применения налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам) с непосредственной реализацией этих товаров (работ, услуг) в соответствующем налоговом периоде» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2008. N 8.
113. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 10873/08 от 29.08.2008 г. «Расходы, произведенные налогоплательщиком за счет чистой прибыли, то есть прибыли, оставшейся после налогообложения, не учитываются при исчислении налога на прибыль вне зависимости от характера таких расходов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2008. N 10.
114. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 14161/08 от 30.10.2008 г. «При расчетах путем зачета встречных требований суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю, считаются уплаченными и подлежат вычету на общих основаниях» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2008. N 11.
115. Решение Высшего Арбитражного Суда РФ N 12906/03 от 28.11.2003 г. «Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца первого пункта 1.7 инструкции МНС РФ от 10.04.2000 N 60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах», Утв. приказом МНС РФ от 10.04.2000 N АП-3-16/138» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2004. N 5.
116. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2003 N 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового Кодекса РФ» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2003. N 4.
117. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 98 от 22.12.2005 г. «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового Кодекса РФ» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. N 1.
118. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 106 от 14.03.2006 г. «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. N 7.
119. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 117 от 13.03.2007 г. «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса РФ» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2007. N 4.
120. Определение Конституционного Суда РФ N 648-О-О от 16.10.2007 г. «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Аспект-5» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
121. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 2203/03 от 07.10.2003 «Исковые требования о признании частично недействительными решения налоговой инспекции о привлечении предприятия к налоговой ответственности за совершение правонарушения и требования об уплате доначисленных налогов, пеней и штрафов удовлетворены правомерно, так как налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
122. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 8665/04 от 04.10.2005 «Течение срока давности привлечения лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений прекращается с момента оформления акта налоговой проверки, в котором указаны документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, выявленные в ходе проверки, и содержатся ссылки на статьи Налогового кодекса РФ, предусматривающие ответственность за эти правонарушения, а в случае отсутствия необходимости в составлении такого акта - с момента вынесения решения руководителя налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
123. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 1580/07 от 26.06.2007 «Согласно ст. 88 НК РФ налоговый орган вправе провести камеральную налоговую проверку по НДС только при наличии представленной налогоплательщиком налоговой декларации по данному виду налога, в противном случае отсутствуют основания для проведения подобной налоговой проверки и взыскания налога, пеней и штрафа» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
124. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 1176/07 от 02.10.2007 «Ни Налоговым кодексом РФ, ни Законом РФ "О налоговых органах в Российской Федерации" налоговым органам не предоставлено право проверять исполнение банками обязанностей, предусмотренных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ, путем проведения выездных налоговых проверок, поскольку в силу статей 87 - 89 НК РФ налоговые проверки проводятся только в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
125. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 12611/07 от 01.04.2008 «Заявленные требования о признания недействительным решения налогового органа в части отказа в возмещении НДС удовлетворены, так как превышение сумм налоговых вычетов над суммами налога, исчисленными по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с пунктом 1 статьи 176 НК РФ» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
126. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 10407/08 от 13.11.2008 «Заявление о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам клиента банка в налоговый орган удовлетворено, так как налоговый орган был не вправе осуществлять в отношении клиента банка такое мероприятие налогового контроля, как встречная налоговая проверка» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
127. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 11519/08 от 27.01.2009 «У законодательного (представительного) органа субъекта Российской Федерации отсутствуют полномочия устанавливать разные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц на один и тот же вид транспортного средства, той же категории и мощности» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
128. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ N 13442/08 от 31.03.2009 г. «Заявление о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления суммы акциза, пени и штрафа по операциям по приобретению настоя спиртованного у контрагента правомерно удовлетворено, так как общество подтвердило правомерность возмещения суммы акциза, поскольку представило доказательства того, что контрагент не только имел необходимые документы на право производства и реализации алкогольной продукции, но и представил доказательства ее производства в спорный период» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
129. Решение Верховного Суда РФ N ГКПИ2002-898 от 23.07.2002 «Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительными (незаконными) абз. 1 п. 4 и абз. 5 п. 10.3 «Инструкции о порядке назначения и проведения проверок федеральными органами налоговой полиции», утвержденной приказом ФСНП РФ от 25.06.2001 N 285» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
130. Решение Верховного Суда РФ N ГКПИ02-799 от 02.09.2002 «Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании незаконной инструкции о порядке назначения и проведения проверок налогоплательщиков федеральными органами налоговой полиции, утв. приказом ФСНП РФ от 25.06.2001 N 285» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
131. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 15311/06 от 21.12.2006 «В случае если налоговый орган при проведении камеральной проверки не воспользовался своим правом истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, у него отсутствуют правовые основания для отказа налогоплательщику в возмещении налога со ссылкой на непредставление необходимых документов» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
132. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 16499/06 от 12.03.2007 г. «В связи с тем, что обязанность по уплате в бюджет налога на доходы физических лиц налоговым агентом возникает по общему правилу ранее, чем аналогичная обязанность возникает у налогоплательщика, то для обеспечения своевременности уплаты налога с налогового агента за счет его денежных средств и иного имущества могут быть взысканы пени за нарушение сроков уплаты не удержанного с налогоплательщика налога» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
133. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 910/08 от 08.02.2008 г. «Использование покупателем товара векселей в качестве средства оплаты за полученный товар не может рассматриваться как реализация ценных бумаг, подлежащих обложению НДС, равно как не подпадает под объект обложения НДС внереализационный доход от списания кредиторской задолженности» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
134. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 7226/08 от 17.06.2008 «Заявление о признании недействительным решения налогового органа в части начисления штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость удовлетворено правомерно, поскольку налоговый орган не истребовал необходимые документы, не известил заявителя об обнаруженном несоответствии в представленных документах и не предложил это несоответствие устранить» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
135. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 6754/08 от 19.06.2008 «В удовлетворении заявления о признании недействительным решения налогового органа о внесении дополнений (изменений) в решение о проведении выездной проверки заявителя отказано правомерно, так как права заявителя не нарушены, поскольку материалами дела установлено, что оспариваемому решению, которым в состав лиц, участвующих в налоговой проверке, были включены сотрудники органа внутренних дел, предшествовал запрос налогового органа» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
136. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 9091/08 от 23.07.2008 «В передаче дела по заявлению о признании незаконными действий налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд пришел к обоснованному выводу о том, что выездная налоговая проверка с учетом дополнительных мероприятий проведена в установленный законодательством срок» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
137. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 7588/08 от 07.08.2008 г. «При решении вопроса о возможности принятия расходов в целях исчисления налога на доходы физических лиц и единого социального налога необходимо исходить из реальности таких расходов, произведенных для приобретения товаров (работ, услуг), а также их документального подтверждения» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
138. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 8353/08 от 15.08.2008 «Действия налогового органа по проведению повторной выездной налоговой проверки, производству выемки документов не могут быть признаны недействительными, так как срок проведения выездной налоговой проверки налоговым органом не нарушен» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
139. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 9954/08 от 15.08.2008 «Статья 101 НК РФ не предусматривает возможность вынесения налоговым органом без соблюдения процедуры, установленной указанной правовой нормой, решения о внесении изменений после принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
140. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 10223/08 от 20.08.2008 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд правомерно удовлетворил иск в части, поскольку вина заявителя в непредставлении им копий документов по требованию налогового органа, проводившего выездную налоговую проверку, отсутствует» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
141. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 10837/08 от 27.08.2008 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, в виде штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, удовлетворяя заявление, обоснованно исходил из того, что из содержания требования не представляется возможным установить, какие именно документы должен представить налогоплательщик налоговому органу для проведения камеральной налоговой проверки» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
142. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N ВАС-307/09 от 27.01.2009 «В передаче дела по заявлению о признании незаконным акта налогового органа об отказе в регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, обязании произвести регистрацию для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как обществом не доказано создание обособленного подразделения, не подтвержден факт осуществления этим подразделением деятельности в сфере игорного бизнеса» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
143. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 695/09 от 18.02.2009 «В передаче дела по заявлению о взыскании финансовой санкции за представление неполных, недостоверных сведений для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как в акте камеральной проверки и решении заявителя нет обстоятельств совершенного правонарушения, ссылок на документы, иные сведения, подтверждающие эти обстоятельства, что нарушает требования п. 8 ст. 101 НК РФ» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
144. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N ВАС-1534/09 от 25.02.2009 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о доначислении водного налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как заявитель правомерно использовал в спорный период льготную ставку налогообложения, установленную пунктом 3 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
145. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 2129/09 от 11.03.2009 «В передаче
146. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N ВАС-2538/09 от 19.03.2009 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части начисления земельного налога, пеней за несвоевременную уплату налога и штрафа за неуплату налога для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как при доначислении земельного налога налоговый орган использовал сведения санитарно-эпидемиологического заключения о границах санитарно-защитной зоны заявителя» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
147. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N ВАС-3334/09 от 26.03.2009 «В передаче дела о признании частично недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как выводы судов об отсутствии оснований для начисления налоговым органом пеней на суммы недоимок, выявленных не в связи с проведенной выездной налоговой проверкой, согласуются со сложившейся судебно-арбитражной практикой» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
148. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N ВАС-13694/08 от 31.03.2009 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, поскольку акт о результатах проведения выездной налоговой проверки обществом получен, нарушений порядка проведения выездной налоговой проверки и рассмотрения ее результатов, влекущих признание оспариваемого решения инспекции недействительным, судами не установлено» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
149. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N 4520/09 от 23.04.2009 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как общество правомерно пользовалось льготой по налогу на имущество, установленной законом субъекта Российской Федерации» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
150. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ N ВАС-5383/09 от 29.04.2009 «В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, поскольку налоговым органом допущено нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки (материалы проверки рассмотрены в отсутствие общества, не извещенного о времени и месте их рассмотрения), что является безусловным основанием для признания решения налогового органа недействительным» // Официально документ опубликован не был (интернет-версия системы КонсультантПлюс).
Список литературы
151. Абрамова М.Н. Авансовые платежи по налогу на прибыль // Бизнес. Менеджмент. Право. 2002. № 1. С. 32.
152. Абрамова И.В., Князев Р.Ф., Кочкин М.П., Малявкина Л.И., Шишкоедова Н.И. Налоговый учет. - М.: ИД «Главбух», 2002.- 304с.
153. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения / Глав. ред. С.Н. Зайцева. – М.: Консалтинговая группа «Аюдар».
154. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 416с.
155. Альжева Н. И. Налоговое право. Краткий курс. – М.: Окей – Книга, 2008. – 176с.
156. Апресова Н.Г. Налоговое право. – М.: МГИУ, 2008. - 635с.
157. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2006. – 591с.
158. Артемов Н.М., Ашмарина Е.М. Налоговое право: вопросы и ответы. – М.: Юриспруденция, 2006. – 160с.
159. Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики. – М.: Волтерс Клувер, 2006. - 489с.
160. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. - М.: Волтерс Клувер, 2006. - 462с.
161. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. - М.: Аналитика-Пресс, 2007. – 588с.
162. Валов М. А. Выездная налоговая проверка // Налоги и платежи. 2001. № 2. С. 41.
163. Варфоломеева Ю.А. Налоговое право: Курс лекций - 2-е изд. – М.: Ось-89, 2009. – 176с.
164. Викторова Н.Г. Налоговое право. – СПБ.: Питер, 2008. – 192с.
165. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение. Учебник для ВУЗов. – СПБ.: Питер, 2008. – 702с.
166. Гвоздикова А.В., Голищева Л.Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. – М.: КноРус, 2009. – 272с.
167. Гусев А.П. Налоговые проверки: ответы на все вопросы. М.: Феникс, 2008. – 320с.
168. Гусева Т. А. Налоговые проверки и оформление их результатов // Аудит и финансовый анализ. 2000. № 3. С. 24.
169. Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. – М.: Волтерс Клувер, 2007. – 449с.
170. Гуреев В.И. Налоговое право.- М.: Экономика, 1995. – 321с.
171. Данилькевич Л. И. Налоговый контроль и санкции за налоговые нарушения // Финансы. 2004. № 10. С. 17.
172. Демин А.В. Налоговое право. – М.: Риор, 2008. - 157с.
173. Демин А.В. Налоговое право России. – М.: Риор, 2008. - 382с.
174. Демин А.В. Налоговое право: Практикум: Для юридических вузов и факультетов. – М.: НОРМА, 2009. – 240с.
175. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 487с.
176. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2005. - 272с.
177. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. + CD с мультимедийным учебным комплексом – СПб.: Питер, 2008. – 304с.
178. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. – М.: ИНФРА-М, 1999г. - 258с.
179. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие - ("Профессиональное образование. – М.: ИНФРА - М, Форум, 2009. – 336с.
180. Карасаева М.В. Финансовое право. - М.: Юрист, 2007. – 433с.
181. Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации.- М.: Юристъ, 2004. – 269с.
182. Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение. М.: Бератор - Паблишинг, 2008. – 126с.
183. Кваша Ю.Ф. Налоговое право. - М.:ЮРАЙТ,2007.- 191с.
184. Клюкович З.А. Налоги и налогообложение. – М.: Феникс, 2009. – 315с.
185. Колчин С.П. Налогообложение. - М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002 г. - 354с.
186. Конституция и налоги: основные положения решений Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения (1993–2007 гг.) / Под ред. Л.О. Иванова, В.М. Зарипова. - М: Волтерс Клувер, 2009. – 736с.
187. Косаренко Н.Н. Налоговое право. – М.: флинта, МПСИ, 2008. - 184с.
188. Крохина Ю.А. Налоговое право России. – М.: Норма, 2008. – 752с.
189. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник 2-е изд. – М.: Юнити, 2008. – 383с.
190. Крохина Ю.А. Налоговое право.(изд:3). – М.: Юрайт, 2009. – 429с.
191. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговой право России: общая часть. – М.: Юрист, 2001г. – 356с.
192. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: Учебно- консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001г. – 341с.
193. Лобанов А.В., Доброхотова В.Б. Налоговые проверки. Книга для налогоплательщика и налоговика. – М.: МЦФЭР, 2007. – 416с.
194. Липинский Д.А. Карательная и восстановительная функции налоговой ответственности // Юрист. 2003. № 8. С. 19.
195. Ляпина О.Г. Обоснование расходов при налогообложении прибыли // Финансы. 2008. № 12. С. 34.
196. Маркин С.В. Налоговое право. – М.: Феникс, 2007. – 395с.
197. Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 383с.
198. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование (+ CD-ROM). – М.: Омега-Л, 2008. – 288с.
199. Налоговая политика и практика / Глав. ред. А.Б. Паскачев. – М.: Государственный научно-исследовательский институт развития налоговой системы ФНС России. Издательство экономико-правовой литературы.
200. Налоговед / Глав. ред. С.Г. Пепеляев. – М.: ЗАО «Актион - Медиа».
201. Налоговое право России в вопросах и ответах / Под ред. Ялбулганова А.А. – М.: Юстицинформ, 2007. – 408с.
202. Налоговые споры: теория и практика / Глав. ред. С.Г. Пепеляев. – М.: ИД «Арбитражная практика».
203. Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании / Глав. ред. А.Е. Островский. – М.: ИД «Регламент».
204. Налоговый вестник / Глав. ред. О.Б. Самойленко. – М.: ФНС.
205. Налоги и налогообложение / Глав. ред. А.П. Зрелов. – М.: NOTA BENE.
206. Налоги и налогообложение./ Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб: Питер, 2003. 347с.
207. Налоги и финансовое право / Глав. ред. А.В. Брызгалин. – М.: Роспечать.
208. Овчарова Е.В., Травкина Н.А. Налогообложение иностранных компаний в России. Сборник материалов правоприменительной практики. Вып. 2. – М.: Волтерс Клувер, 2008. - 596с.
209. Овчинникова Н. О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. – М.: ИД «Дашков и К», 2009. – 284с.
210. Окунева Л.А. Налоги и налогообложение в России. - М.: ИНФРА - М, 1996. – 362с.
211. Парыгина В.А. Налоговое право. Конспект лекций. – М.: Приор, 2007. – 224с.
212. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. - Ростов на Дону: Феникс, 2002. – 365с.
213. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для Вузов. -6-е изд., доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004.- 576с.
214. Пепеляев С.Г. Налоговое право. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. – 265с.
215. Пепеляев С.Г. Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2004г. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 320с.
216. Пепеляев С.Г. Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005г. – М.: Волтерс Клувер, 2007. – 384с.
217. Пепеляев С.Г. Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2006г. – М.: Волтерс Клувер, 2007. – 232с.
218. Пепеляев С.Г. Основы налогового права. - М.: ИнвестФонд, 1995. - 496с.
219. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт-М, 2002. – 358с.
220. Петров А.М. Договоры: бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование: практическое пособие. – М.: Проспект, 2009. – 375с.
221. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства.- М.: ИНФРА-М, 1998. – 293с.
222. Поляк Г.Б., Килясханова И.Ш. Налоговое право. – М.: Юнити, 2007. – 271с.
223. Пономарев А. И. Налоговое администрирование в РФ. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.
224. Разгулин С.В. О некоторых аспектах практики Конституционного суда РФ по вопросам налогообложения // Законодательство. 2004. N 1. С. 27.
225. Российский Налоговый Курьер / Глав. ред. Н.И. Попова. – М.: ООО «Статус - Кво 97».
226. Рябенькая Т.Ю. Заключение договоров: бухгалтерские и налоговые последствия, налоговое планирование. – М.: Экзамен, 2006. – 351с.
227. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. 6-е изд. – М.: Academia, 2008. – 224с.
228. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум(изд:5). – М.: Academia, 2009. – 206с.
229. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки. 2-е изд. – М.: Экзамен, 2006. – 412с.
230. Титов А.С. Налоговое администрирование и контроль. Проблемы законодательного закрепления и правоприменения. – М.: Издательство "ВК", 2007. - 410с.
231. Титова Г.Г. Выездные налоговые проверки // Аудиторские ведомости. 2000. № 8. С. 12.
232. Титова Г.Г. Налоговые проверки как форма налогового контроля // Финансовая газета. 2001. № 14. С.10.
233. Тихонов Д.М., Липник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. – 250с.
234. Топорнин Б.Н. Налоговое право в правовой системе России. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2007. – 354с.
235. Трубицина Н.А. Налоговые проверки: памятка бухгалтеру // Практический бухгалтерский учет (ежемесячный журнал). 2001. № 4. С. 11.
236. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М.: ЭКСМО, 2009. – 430с.
237. Тютин Д.В. Налоговое право: Общая часть. – М.: ЭКСМО, 2008. – 272с.
238. Учет. Налоги. Право / Глав. ред. М.А. Жарковская. – М.: Главбух.
239. Финансовое право / Под ред. Н.И. Химичевой, Е.В. Пкачаловой. - М.: НОРМА, 2008. - 657с.
240. Хацела Н.Ю. Антикризисные поправки в Налоговый кодекс // Главбух. 2008. № 24. С. 13.
241. Химичева Н.И. Налоговое право. - М.: НОРМА, 1998. - 416с.
242. Химичева Н.И. Финансовое и налоговое право: практикум. – М.: Норма, 2008. – 240с.
243. Хрохина Ю.А. Налоговое право России. - М.: НОРМА, 2003.- 656с.
244. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник ( + CD). – М.: ЭКСМО, 2008. – 576с.
245. Черник Д.Ж. Налоги: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 251с.
246. Шепенко Р.А. Налоговое право: Конституционные нормы. – М.: Статут, 2006. – 303с.
247. Шохин С.О. Правовые аспекты косвенного налогообложения : теория и практика. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 304с.
248. Щекин Д.М. Налоговое право государств - участников СНГ (Общая часть) Учебное пособие. – М.: Статут, 2008. – 412с.
249. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА –М, 1998. – 282с.
250. Янбаев Р.Н. Российской налоговое право. – М.: Экономика, 1997г. – 423с.
КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ.
Основной формой изучения учебного курса «Налоговое право» студентами заочного отделения является самостоятельная работа с источниками, учебной и научной литературой. Промежуточной формой контроля полученных знаний является контрольная работа. Тему контрольной работы студент выбирает самостоятельно из списка контрольных работ, утвержденных кафедрой.
В процессе подготовки контрольной работы студент должен ознакомиться со всей доступной учебной и исследовательской литературой по избранной теме. Целесообразно начать исследование вопроса с учебной литературы. Кроме рекомендованной литературы и источников студент может использовать и другую литературу по собственному усмотрению. Контрольная работа выполняется в объеме 1 условного печатного листа (24 машинописных страницы через 2 интервала или 16 страниц через 1,5 интервала). Допускается написание текста от руки; в этом случае он должен быть написан четким, разборчивым почерком, а объем контрольной работы увеличивается до 30-35 страниц. Оформление работы должно соответствовать требованиям, предъявляемым кафедрой к контрольным работам и рефератам.
Требования, предъявляемые к написанию контрольных работ по дисциплине «Налоговое право»
Выполнение студентом – заочником контрольной работы является обязательным условием для допуска к экзамену или зачету по курсу «Налоговое право». Варианты контрольных заданий утверждаются на заседании кафедры по представлению преподавателя, ведущего данный курс.
Задания распределяются между студентами в зависимости от начальной буквы фамилии студента следующим образом:
| Ф.И.О.
|
Вариант
|
| А, Б,Ф,Ц,Л,Т |
I |
| М,В,У,Э,Н,Д |
II |
| Г,З,И,П,Х,О |
III |
| К,Е,Р,Щ,Ч |
IV |
| С,Ж,Я,Ю,Ш |
V |
Контрольная работа по дисциплине «Налоговое право» представляет собой задание, которое включает в себя 3 теоретических вопроса и 1 практическое задание.
Текст контрольной работы должен быть отпечатан в объеме 15-20 листов через полтора интервала на одной стороне стандартного листа белой бумаги размером 21 × 30 см, по 57 – 60 знаков в строке, считая промежутки между словами. Страницы контрольной работы должны иметь поля: слева – 30 мм, сверху – 20 мм, справа – 10 мм, снизу – 25 мм.
Ответ на практические задания, задачи должен быть развернутым с использованием нормативного материала, перечень которого указан ниже.
Темы контрольных работ по курсу «Налоговое право»
Вариант I.
1. Понятие и роль налогов (налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность; соотношение налогов и иных обязательных платежей; функции налогов; виды налогов и способы их классификации; правовой механизм налога и его элементы).
2. Сущность налоговой обязанности (понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности; исполнение налоговой обязанности; способы обеспечения исполнения налоговой обязанности; зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов и пени; изменение срока уплаты налога, сбора или пени).
3. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость, транспортного налога, единого налога на вмененный доход (краткая характеристика основных элементов налога).
4. Инспекция ФНС РФ обратилась в Арбитражный суд с заявлением о взыскании штрафных санкций с налогоплательщика – юридического лица со ссылкой на нарушение налогоплательщиком п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которым налогоплательщик обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в десятидневный срок. Суд установил, что счет открыт на основании договора банковского вклада, в соответствии с которым текущие расчеты с данного счета производиться не могут, и налогоплательщик сообщил об этом через 15 календарных дней после его открытия. В качестве довода инспекция указала на ст. 834 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с данной статьей к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, поэтому, по мнению истца, обязанность ответчика по предоставлению информации об открытии счета является выполненной не в положенный срок.
Какое решение должен принять суд?
Вариант II.
1. Правовые основы системы налогов и сборов (понятие системы налогов и сборов; принципы построения системы налогов и сборов; структура системы налогов и сборов, особенности региональных и муниципальных налоговых систем).
2. Налоговый контроль (понятие и значение налогового контроля; формы и виды налогового контроля; налоговые проверки; налоговый контроль за расходами физического лица).
3. Акцизы, налог на игорный бизнес, земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых (краткая характеристика основных элементов налога).
4. Юридическое лицо при приобретении для дальнейшей перепродажи импортных товаров по договору, заключенному с иностранной фирмой, уплатило на таможне при ввозе на таможенную территорию РФ налог на добавленную стоимость, при этом часть налога уплачена юридическим лицом за счет заемных средств, полученных от своего учредителя. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, доначислил НДС и соответствующие пени, указав на заемный характер произведенной уплаты налога, сославшись при этом на Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.04 № 169-О.
Налогоплательщик обжаловал данное решение в суд.
Каково должно быть решение суда с учетом положений Налогового кодекса РФ и Определений Конституционного Суда РФ.
Вариант III.
1. Общие положения налогового права России (налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования; система налогового права; налоговое право в системе российского права).
2. Характеристика налоговых правонарушений и иных нарушений законодательства о налогах и сборах (понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений; классификация составов налоговых правонарушений; налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ; налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ; нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки); налоговые преступления; способы уклонения от уплаты налогов).
3. Налог на доходы физических лиц, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на имущество организаций (краткая характеристика основных элементов налога, сбора).
4. Юридическое лицо – налогоплательщик состоял на учете в налоговой инспекции №1. он направил в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему из бюджета НДС. Налоговая инспекция №1 отказала в возмещении НДС, в результате чего налогоплательщик обратился в суд. Суд принял решение о возмещении НДС из бюджета. Налогоплательщик снялся с учета в налоговой инспекции №1 и встал на учет в налоговой инспекции №2, направив после этого заявление в налоговую инспекцию №2 о выплате процентов за несвоевременное возмещение налога из бюджета. Налоговая инспекция №2 переадресовала эти требования налоговой инспекции №1, аргументировав это тем, что именно данный налоговый орган отказал в возмещении НДС.
Какая налоговая инспекция должна рассмотреть заявление налогоплательщика о выплате процентов?
Вариант IV.
1. Источники налогового права (общая характеристика источников налогового права; Конституция РФ и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права; Решения Конституционного Суда РФ как источник налогового права; нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права; индивидуальные налогово-правовые акты).
2. Налоговая ответственность (понятие, функции и признаки налоговой ответственности; принципы налоговой ответственности; стадии налоговой ответственности; обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения; санкции в налоговом праве).
3. Единый социальный налог, упрощенная система налогообложения, налог на имущество физических лиц (краткая характеристика основных элементов налога).
4. При проведении выездной налоговой проверки инспектор истребовал у налогоплательщика необходимые для проведения налоговой проверки документы. В требовании не было указано конкретное количество истребованных документов, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками. В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 4850 руб. При этом указанные в требовании во множественном числе документы (например, банковские выписки, счета-фактуры, авансовые отчеты, договоры) при расчете штрафа определялись как один документ.
Правильно ли исчислен штраф? Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика по ст. 126 НК РФ в целом?
Вариант V.
1. История развития налогообложения (развитие налогообложения в России; развитие учений о налогообложении; наука налогового права).
2. Защита прав налогоплательщиков (право на обжалование; административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков; судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков).
3. Налог на прибыль организаций, водный налог, государственная пошлина (краткая характеристика основных элементов налога, сбора).
4. Проводя выездную налоговую проверку, инспектор потребовал от руководителя проверяемого предприятия-налогоплательщика представить ему все документы, касающиеся налога на добавленную стоимость за проверяемый период. После того как руководитель отказался представить такие документы, инспектор единолично изъял подлинники всех документов из бухгалтерии и покинул предприятие, заявив, что изучит их в инспекции.
Позднее выяснилось, что инспектор изъял не только те документы, которые касались предмета проверки, но и иную бухгалтерскую документацию, в результате чего предприятие-налогоплательщик понесло убытки в виде порчи товара и выплаты возмещения контрагенту в связи со срывом исполнения договора на поставку данного товара. Кроме этого, предприятие вынуждено было отказаться от заключения еще одного контракта.
Можно ли взыскать эти убытки (включая упущенную выгоду) с налоговых органов? Обоснуйте ответ ссылками на нормативные акты.
Какие нормы Налогового кодекса РФ нарушил инспектор? Каковы правила истребования и выемки документов у налогоплательщика? В каких случаях проверяющий может изъять подлинники истребуемых документов?
Вопросы для итогового контроля:
1.Понятие, предмет, метод налогового права.
2.Налоговые проверки (общая характеристика).
3.Принципы налогового права.
4.Камеральная налоговая проверка. Оформление результатов налоговой проверки.
5.Нормы налогового права (понятие, виды, особенности).
6.Выездная налоговая проверка. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Оформление результатов налоговой проверки.
7.Источники налогового права.
8.Истребование документов при проведении налоговой проверки.
9. Налоговые правоотношения.
10.Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.
11.Субъекты налогового права.
12.Осмотр территорий, помещений, документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
13.Система налогового права.
14.Выемка документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
15.Налог (понятие, признаки, функции).
16.Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.
17.Понятие сбора. Отличие налога от сбора.
18.Участие свидетеля.
19.Виды налогов (классификация по различным основаниям).
20.Участие переводчика.
21.Налоговая система (понятие, структура).
22.Участие понятых.
23.Система налогов и сборов в РФ.
24.Инвентаризация имущества проверяемого лица.
25.Федеральные налоги и сборы (порядок установления и введения).
26.Экспертиза и привлечение эксперта.
27.Региональные и местные налоги (порядок установления и введения).
28.Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
29.Особенности введения и прекращения действия местных налогов в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.
30.Причинение неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
31.Информация о налогах.
32.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях выявленных в ходе камеральной или выездной проверки (Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора). Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов).
33.Общие условия установления налогов и сборов (налогоплательщики, элементы налогообложения).
34.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля (общая характеристика).
35.Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица.
36.Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 37.Налоговые агенты.
38.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
39.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
40.Понятие налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
41.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
43.Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
44.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
45.Таможенные органы. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Ответственность таможенных органов и их должностных лиц.
46.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
47.Финансовые органы. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
48.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
49.Органы внутренних дел. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.
50.Понятие налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
51.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
52.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.
53.Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках.
54.Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.
55.Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя.
56.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.
57.Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
58.Непредставление налоговой декларации.
59.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
60.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
61.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица (формы реорганизации юридического лица).
62.Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора).
63.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
64.Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.
65.Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.
66.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом на которое наложен арест.
67.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, пеням, штрафам.
68.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
69.Формы изменения срока уплаты налогов и сборов (общая характеристика).
70.Ответственность свидетеля.
71.Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Прекращение действия отсрочки, рассрочки.
72.Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода.
73.Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
74.Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.
75.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
76.Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.
77.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
78.Ответственность банков, за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (общая характеристика видов нарушений).
79.Требование об уплате налога и сбора. Сроки направления требования об уплате налога и сбора.
80.Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику.
81.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (общая характеристика).
82.Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора)
83.Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
84.Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
85.Поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
86.Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени.
87.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
88.Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган.
89.Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.
90.Налоговые санкции. Срок исковой давности взыскания штрафов.
91.Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
92.Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
93.Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
94.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (общая характеристика).
95.Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.
96.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки преступления (общая характеристика).
97.Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию.
98.Способы защиты нарушенных прав налогоплательщиков (общая характеристика).
99.Формы проведения налогового контроля (общая характеристика).
100.Прокурорский способ защиты нарушенных прав налогоплательщика.
101.Учет организаций и физических лиц.
102.Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков (общая характеристика).
103.Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.
104.Порядок обжалования решения налогового решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (порядок, сроки рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней).
105.Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
106.Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). (Порядок, сроки подачи, сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней).
ТЕКУЩИЙ И ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Контрольный тест для определения минимального уровня освоения программы дисциплины
Тест 1
1. Налоги возникли вследствие:
а) развития торговли;
б) появления государства;
в) становления промышленности.
2. Основоположником теории налогообложения считается:
а) У.Петти;
б) А. Смит;
в) Д. Рикардо;
г) Ж.Сей.
3.Теория пропорционального налогообложения относятся к:
а) общей теории налогообложения;
б) частной теории налогообложения.
4. Определение налога как доходя для покрытия государственных расходов характерно для:
а) атомистической теории;
б) кейнсианской теории;
в) монетаристской теории;
г) классической теории.
5. Основная доходная часть бюджета состоит из:
а) доходов имущества, находящегося в федеральной собственности;
б) доходов целевых бюджетных фондов;
в) налоговых поступлений;
г) поступлений от внешнеэкономической деятельности.
6. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации:
а) стимулирующей функции налога;
б) фискальной функции налога;
в) регулирующей функции налога.
7. Экономические принципы налогообложения впервые сформулировал:
а) А.Леффер;
б) Д.Ринарда;
в) А.Смит;
г) Д.М. Кейнс.
8. Налоговые реформы развитых стран в 80-90г. ХХ в. сопровождались:
а) снижением ставок корпоративного налога;
б) повышением ставок корпоративного налога;
9. В настоящее время в мире наблюдается тенденция к:
а) ужесточению систем налогообложения;
б) гармонизации налоговых систем и налоговой политики;
10. Характерными признаками этатизма являются:
а) высокий уровень налогообложения, но с сочетанием значительной социальной защиты;
б) приоритет интересов государства, включая налоговый произвол;
в) разумный уровень налогообложения, который способствует развитию налоговой системы.
11. Политизация налога характерна для:
а) древних налоговых систем;
б) средневековых налоговых систем;
в) современных налоговых систем;
г) неразвитых налоговых систем.
12. Налоговое бремя:
а) показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества;
б) мера экономических ограничений;
в) доля совокупного дохода налогоплательщика, отчисляемая в бюджет.
13. Кривая Леффера выражает зависимость доходов бюджета от:
а) размера прибыли предприятия;
б) объема выручки предприятия;
в) прогрессивности налогообложения.
14. Точное определение понятия «налог» необходимо для:
а) определения финансовой ответственности налогоплательщика;
б) выявления размера налогового обязательства;
в) исчисления налоговой ставки.
15. Налоговые поступления в федеральный бюджет РФ составляют:
а) 70-80%;
б) 80-90%;
в) более 90%.
16. К неналоговым доходам бюджета РФ относятся:
а) акцизы;
б) платежи за выдачу лицензий;
в) штрафы, конфискации и, другие принудительные взыскания.
17. Важным характерным признаком налога является:
а) безвозвратность,
б) обеспеченность государственным принуждением;
в) индивидуальная безвозмездность.
18. Государственная пошлина устанавливается:
а) пошлина устанавливается в твердой сумме;
б) в % от оспариваемой суммы;
в) в рублях и процентном отношении.
19. Налог утверждает:
а) Правительство;
б) Президент;
в) Государственная Дума;
г) другие ветви власти.
20. Налог является региональным если:
а) зачисляется в региональный бюджет (бюджет субъекта);
б) устанавливается органом власти субъекта РФ;
в) вводится органом власти субъекта РФ;
21. При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:
а) нет;
б) да;
в) да, только для определенных категорий налогоплательщиков..
22. По способу взимания налоги подразделяются на:
а) общеобязательный и факультативные;
б) абстрактные и целевые;
в) регулирующие и закрепленные;
г) прямые и косвенные.
23. К факультативным элементам закона о налоге относятся:
а) отчетный период;
б) налоговый период;
в) единица налогообложения;
г) предмет налога;
д) налоговая льгота;
е) ставка налога.
24. Объектом налогообложения является:
а) автомобиль, который имеет мощность 160 л.с.;
б) стоимость автомобиля в 10.000 у.е.;
в) право владения автомобилем.
25. Налогоплательщик может не уплачивать налог, или уплачивать его удобным для себя
образом, если в налоговом законе присутствует:
а) существенный элементы налога;
б) факультативные элементы налога;
в) все факультативные и большая часть существенных элементов.
26. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах;
б) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
в) налоговые органы имеют право действовать властно - обязывающим образом.
27. Отношения в которых государство не проявляет властной компетенции:
а) могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законом случаях;
б) не могут быть отнесены к налоговым;
в) могут быть отнесены.
28. В соответствии с налоговым законодательством РФ к налогоплательщикам относятся:
а) юридические лица;
б) юридические и физические лица;
в) юридические лица, не обособленные подразделения и физические лица;
г) организации и физические лица.
29. Законодательство о налогах и сборах РФ составляют:
а) все нормативно-правовые акты РФ по вопросам налогов и сборов;
б) законы РФ и другие нормативно-правовые акты субъектов РФ;
в) Налоговый кодекс, федеральные законы о налогах и сборах;
г) Налоговый кодекс, законы РФ, и иные нормативно-правовые акты РФ, субъектов РФ о налогах и сборах.
30. Акты законодательства о налоге вступают в силу:
а) по истечении 10 дней с момента официального опубликования;
б) по истечении 1 месяца с момента официального опубликования;
в) не позднее 1 января года, следующего за годом их принятия;
г) не ранее чем по истечении 1 месяца со дня официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
31. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребностей покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика называется:
а) целевым;
б) раскладочным;
в) закрепленным;
г) окладным.
32. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов, сборов означает:
а) преобладание фискальной функции налогообложения над регулирующей;
б) установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально-значимых расходов государства;
в) зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанность платить законно установленные налоги и сборы.
33. налоговые платежи регламентируются нормами:
а) налогового законодательства;
б) бюджетного законодательства;
в) финансового законодательства.
34. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, - это:
а) прямой личный налог;
б) косвенный налог;
в) прямой реальный налог;
г) другой вид налога.
35. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:
а) субъект налога;
б) налоговый агент;
в) налогоплательщик;
г) носитель налога.
36. В налоге на имущество физических лиц имущество является:
а) объектом налогообложения;
б) базой налогообложения;
в) масштабом налога;
г) предметом налогообложения.
37. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах:
а) не имеют обратной силы;
б) имеют обратную силу;
в) имеют обратную силу, если прямо предусматривают это;
г) имеют обратную силу, если
устраняют или смягчают ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
38. Если международный договор РФ устанавливает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом, то:
а) во всех случаях применяются правила международного договора;
б) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальными законами;
в) правила международного договора применяются, если международный договор является актом, последним по времени принятия.
39. Органы исполнительной власти:
а) не могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов;
б) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, но в пределах своей компетенции;
в) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, если Налоговый кодекс предусматривает такую возможность;
г) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, если эти акты не изменяют и не дополняют налоговые законы.
40. Проведение общероссийского референдума по вопросам налогов:
а) допускается;
б) не допускается.
Тест 2
1.Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:
а) имеют право не выполнять;
б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);
в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков.
2.Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;
в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.
3.Договор о налоговых льготах между налогоплательщиком и финансовым органом может быть заключен:
а) в случаях, предусмотренных НК РФ;
б) в случаях и на условиях, предусмотренных НК РФ;
в) В случаях, когда это не приводит к уменьшению доходов федерального бюджета РФ.
4.Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:
а) оно имеет строго определенный состав участников;
б) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;
в) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер.
5.Отличительным признаком налогового обязательства от гражданско-правового является:
а) односторонний характер;
б) гарантированность;
в) только положительное содержание.
6.Налоговый учет-это:
а) система учета информации о хозяйствующем субъекте;
б) подраздел бухгалтерского учета;
в) система интерпретации данных бухгалтерского учета.
7.Отношения, в которых государство не проявляет властной компетенции:
а) не могут быть отнесены к налоговым;
б) относятся к налоговым;
в) могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законодательством случаях.
8.Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:
а) финансово-правовыми;
б) налоговыми;
в) гражданско-правовыми.
9.В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:
а) юридические лица;
б) юридические лица, их филиалы;
в) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и обладающие отдельным счетом.
10.Консолидированным налогоплательщиком называют:
а) лицо, уплачивающее два и более налогов;
б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;
в) лицо, уплачивающее налоги два и более бюджетов.
11.Признание лиц взаимозависимыми влечет:
а) необходимость представления совместной налоговой декларации;
б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;
в) применение специальной шкалы налогообложения.
12.Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) место учреждения (инкорпорации);
в) вид деятельности.
13.Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:
а) за согласованную плату;
б) за плату по тарифам, устанавливаемым ФНС России;
в) бесплатно.
14.Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:
а) вправе не выполнять;
б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;
в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд (арбитражный суд).
15.Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:
а) по решению налогового органа;
б) по решению суда;
в) по решению налогового органа или суда.
16.Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:
а) не допускаются;
б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности;
в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.
17.Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью:
а) не обязаны вести учет доходов;
б) ведут учет доходов в произвольной форме;
в) ведут учет доходов по установленной форме.
18.Дкларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:
а) только лично;
б) только по почте;
в) лично или по почте.
19.По общему правилу инструкции о заполнении деклараций по региональным налогам вправе издавать:
а) только ФНС России по согласованию с Минфином России;
б) только соответствующие региональные органы ФНС России;
в) только соответствующие региональные органы ФНС России по согласованию с финансовыми органами субъекта Федерации.
20.При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком декларации налоговый орган:
а) вправе отказать в принятии декларации;
б) вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;
в) обязан принять декларацию и указать на ошибку.
21.Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:
а) размер платежа налога;
б) срок уплаты налога;
в) порядок уплаты налога.
22.Налог считается уплаченным:
а) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
в) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.
23.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых обязательств производится:
а) за период, в котором допущена ошибка;
б) за текущий период, в котором выявлена ошибка;
в) за период, в котором допущена или выявлена ошибка, - в зависимости от обстоятельств.
24.Граждане, не обладающие, статусом индивидуальных предпринимателей:
а) обязаны встать на налоговый учет;
б) регистрируются налоговыми органами.
25.Организации обязаны встать на налоговый учет:
а) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств, основных фондов;
б) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств;
в) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества.
26.Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:
а) трех лет;
б) четырех лет;
в) пяти лет.
27.В случае получения налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговый агент обязан:
а) удержать налог;
б) потребовать от налогоплательщика внесения суммы налога в кассу агента;
в) сообщить необходимые данные налоговому органу.
28.Главный бухгалтер организации полномочен представлять ее в отношениях с налоговыми органами:
а) в силу занимаемой должности;
б) на основании доверенности или соответствующей записи в учредительных документах;
в) на основании норм законодательства о бухгалтерском учете и отчетности.
29.Прием и взимание налогов производят:
а) сборщики налогов;
б) налоговые органы;
в) сборщики налогов и налоговые органы.
30.Обзянности контролировать правильность исчисления и полноту уплаты некоторых налогов, информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения, возложены на:
а) судей;
б) нотариусов;
в) организации и лица, регистрирующие имущество.
Практические задачи
1.
Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90 000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2
.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
2.
Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика.
3.
Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 340 руб. организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15 % от себестоимости. Ставка акциза – 6 руб. с единицы товара.
Необходимо определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.
4.
Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 6 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет, имеющий собственную семью и проживающий отдельно.
Необходимо определить размер ежемесячных вычетов и налог на доход физического лица за год.
5.
Физическое лицо получило от участия во всероссийской лотерее денежный приз в сумме 430 000 руб.
Необходимо определить, в какой сумме будет удержан налог на доходы физического лица источником выплаты.
6.
Инженер В.А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 2 500 руб., ежемесячную премию в сумме 1 200 руб., ежемесячную материальную помощь в сумме 1 650 руб., на командировочные расходы 4 000 руб., истраченных им полностью по установленным нормам.
Необходимо определить сумму единого социального налога за январь по лицевому счету инженера В.А. Примерова с разбивкой по фондам.
7.
За 2008 год адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350 000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, - 2 500 руб.; пенсионные взносы, направленные на страховую и накопительную части трудовой пенсии (фиксированный платеж), - 1 800 руб.; аренда офиса – 48 000 руб.
Необходимо определить платежи адвоката по единому социальному налогу с разбивкой по фондам.
8.
Организацией в 2008 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40 млн. руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, - 10 млн. руб.
Необходимо определить сумму налога на прибыль.
9.
Организация в 2005 г. получила убыток 300 000 руб.
Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль 2006 и 2007 гг., если в 2006 г. прибыль составит – 40 000 руб., а в 2007 г. – 35 000 руб.
10.
В 2005 г. организацией (в нарушение п. 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» Налогового кодекса РФ) к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 300 000 руб. не был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма была завышена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена и предприняты необходимые действия 15 апреля 2006 г., после сдачи декларации по налогу на прибыль за 2005 г. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ 13 %.
Необходимо определить, какие действия должен предпринять налогоплательщик и какова цена штрафных санкций.
11.
Организация занимается добычей газа. За I квартал 2007 г. объем добытого газа составил 1,5 млн м3
.
Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате за I квартал.
12.
Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания пос. Мирный. Объем забранной воды из р. Енисей составляет 230 000 м3
в месяц.
Необходимо рассчитать водный налог за квартал.
13.
Организация «Рыболов» ловит рыбу в Тихом океане. В январе 2008 г. она должна получать новую лицензию на пользование объектами животного мира.
Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если объем выловленной рыбы в 2005 г.составил: минтай – 142, треска – 458, сельдь – 890, сайра – 680 и нерка – 48 т.
14.
Гражданин подает кассационную жалобу на решение суда. Оспариваемая сумма равна 130 000 руб., а сумма искового заявления с учетом компенсации морального ущерба составляет 790 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму государственной пошлины.
15.
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. в течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб.
Необходимо рассчитать единый налог.
16.
Предприниматель торгует оптом. По итогам годовой декларации ему надлежит уплатить минимальный налог в сумме 15 000 руб. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи в размере 12 005 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате за год.
17.
Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19 января 2005 г. и 22 января приступил к коммерческой деятельности – розничной продаже товаров в магазине площадью 47 м2
. Действующие корректирующие коэффициенты: К2
= 0,74, К3
= 1,104. базовая доходность с 1 м2
магазина 1 800 руб. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы уплачены в размере 450 руб.
Необходимо рассчитать налоговые обязательства предпринимателя за I квартал 2005 г.
18.
ООО «Зима» осуществляет розничную торговлю продуктами питания через магазин, имеющий площадь торгового 70 м2
. Отдел площадью 15 м2
используется для продажи подакцизных товаров.
К2
= 0,37, К3
= 1,104, базовая доходность с 1 м2
– 1 800 руб.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за IV квартал 2005 г.
19.
Организация, переведенная на уплату ЕНВД заключила договор аренды нежилого помещения с городским комитетом по управлению имуществом. Арендован магазин, срок аренды – с 1 января по 31 марта. По условиям договора ежемесячная арендная плата составляет 6 000 руб. с учетом НДС. Организация не осуществляет иные виды деятельности и не является плательщиком НДС.
Необходимо рассчитать налоговые обязательства по НДС.
20.
Организация занимается выращиванием рыбы. За 2007 г. она израсходовала на закупку корма 9 000 руб., инвентаря 28 000 руб., повышение квалификации кадров 10 000 руб., транспортировку рыбы 12 000 руб. Доходы от реализации рыбы за 2007 г. составили 330 000 руб.
Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2007 г.
21.
Колхоз «Мирный» в 2004 г. работал с убытком. Сумма убытка составила 45 000 руб. Каким образом бухгалтер колхоза сможет уменьшить налоговую базу, если она в 2005 г., например, составит 10 000 руб., в 2006 г. – 15 000 руб., в 2007 г. – 18 000 руб., в 2008 г. – 28 000 руб., в 2009 г. – 42 000 руб., в 2010 г. – 48 000 руб.
Необходимо рассчитать, на какую сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу и расписать ее по годам.
22.
Ставка налога на имущество организаций составляет 2 %. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Стоимостные показатели имущества организации следующие, руб.:
| Показатель |
Дата |
||||
| 01.01 |
01.04 |
01.07 |
01.10 |
.01.01 |
|
| Основные фонды |
24 355 |
24 355 |
24 657 |
24 798 |
24 311 |
| Износ основных фондов |
4 155 |
4 688 |
4 708 |
4 809 |
4 201 |
Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год.
23.
Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.
Необходимо рассчитать сумму налога на игорный бизнес.
24.
Казино имеет филиал, расположенный в другом субъекте Российской Федерации. Филиал располагает 12 кассами тотализатора и 18 игровыми автоматами.
Необходимо рассчитать налог на игорный бизнес.
25.
У гражданина В.Н. Баранкина 12 апреля 2008 г. угнали автомобиль мощностью двигателя 120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС.
Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В.Н. Баранкин.
Перечень типовых экзаменационных вопросов для итогового контроля по дисциплине «налоговое право»
1.Понятие, предмет, метод налогового права.
2.Налоговые проверки (общая характеристика).
3.Принципы налогового права.
4.Камеральная налоговая проверка. Оформление результатов налоговой проверки.
5.Нормы налогового права (понятие, виды, особенности).
6.Выездная налоговая проверка. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Оформление результатов налоговой проверки.
7.Источники налогового права.
8.Истребование документов при проведении налоговой проверки.
9. Налоговые правоотношения.
10.Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.
11.Субъекты налогового права.
12.Осмотр территорий, помещений, документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
13.Система налогового права.
14.Выемка документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
15.Налог (понятие, признаки, функции).
16.Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.
17.Понятие сбора. Отличие налога от сбора.
18.Участие свидетеля.
19.Виды налогов (классификация по различным основаниям).
20.Участие переводчика.
21.Налоговая система (понятие, структура).
22.Участие понятых.
23.Система налогов и сборов в РФ.
24.Инвентаризация имущества проверяемого лица.
25.Федеральные налоги и сборы (порядок установления и введения).
26.Экспертиза и привлечение эксперта.
27.Региональные и местные налоги (порядок установления и введения).
28.Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
29.Особенности введения и прекращения действия местных налогов в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.
30.Причинение неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
31.Информация о налогах.
32.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях выявленных в ходе камеральной или выездной проверки (Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора). Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов).
33.Общие условия установления налогов и сборов (налогоплательщики, элементы налогообложения).
34.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля (общая характеристика).
35.Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица.
36.Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 37.Налоговые агенты.
38.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
39.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
40.Понятие налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
41.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
43.Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
44.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
45.Таможенные органы. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Ответственность таможенных органов и их должностных лиц.
46.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
47.Финансовые органы. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
48.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
49.Органы внутренних дел. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.
50.Понятие налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
51.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
52.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.
53.Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках.
54.Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.
55.Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя.
56.Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.
57.Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
58.Непредставление налоговой декларации.
59.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
60.Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
61.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица (формы реорганизации юридического лица).
62.Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора).
63.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
64.Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.
65.Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.
66.Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом на которое наложен арест.
67.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, пеням, штрафам.
68.Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
69.Формы изменения срока уплаты налогов и сборов (общая характеристика).
70.Ответственность свидетеля.
71.Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Прекращение действия отсрочки, рассрочки.
72.Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода.
73.Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
74.Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.
75.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
76.Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.
77.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов.
78.Ответственность банков, за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (общая характеристика видов нарушений).
79.Требование об уплате налога и сбора. Сроки направления требования об уплате налога и сбора.
80.Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику.
81.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (общая характеристика).
82.Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора)
83.Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
84.Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
85.Поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
86.Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени.
87.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
88.Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган.
89.Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.
90.Налоговые санкции. Срок исковой давности взыскания штрафов.
91.Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
92.Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
93.Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
94.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (общая характеристика).
95.Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.
96.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки преступления (общая характеристика).
97.Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию.
98.Способы защиты нарушенных прав налогоплательщиков (общая характеристика).
99.Формы проведения налогового контроля (общая характеристика).
100.Прокурорский способ защиты нарушенных прав налогоплательщика.
101.Учет организаций и физических лиц.
102.Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков (общая характеристика).
103.Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.
104.Порядок обжалования решения налогового решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (порядок, сроки рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней).
105.Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
106.Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). (Порядок, сроки подачи, сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней).