Министерство образования и науки Российской Федерации
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Факультет финансово-кредитный
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Финансы»
на тему:
«Пенсионный фонд РФ и его роль в финансировании социальной сферы»
Выполнила:
студентка 4 курса
Руководитель:
Пилипенко Ольга Ивановна
г. Москва
2006 г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..……..
ГЛАВА 1. Пенсионный фонд Российской Федерации, его состав и назначение………………………………………………………
1.1. Развитие Пенсионного Фонда РФ………………………….
1.2. Финансовые аспекты формирования системы профессиональных пенсий……………………………………...
1.3. Негосударственные пенсионные фонды: реальность и перспективы……………………………………………………...
ГЛАВА 2.
Анализ поступления и расходования средств Пенсионного Фонда РФ в2000 – 2006 гг……………………………………..
2.1. Динамика текущих показателей поступления и расходования средств ПФ РФ в 2000 – 2006 гг………………………………..
2.2. Сравнительный анализ поступления и расходования ПФ РФ и макроэкономических параметров в 2000-2006 гг. ……………
ГЛАВА 3. Совершенствование пенсионной системы……………………...
3.1. Пенсионная реформа в России …………………………………...
3.2. Пенсионное обеспечение на 2007 год……………………………
3.3. Решение проблем задолженности пенсий населению…………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….
БИБЛИОГРАФИЯ………………………………………………………………
Введение
Переход к рыночной экономике сопровождается модернизацией всей финансовой системы Российской Федерации. В наибольшей степени это относится к её центральному звену – бюджету. Из бюджета постепенно выделились внебюджетные фонды, среди которых основное место заняли социальные фонды.
Внебюджетные фонды представляют собой одно из звеньев финансовой системы. С их помощью осуществляется перераспределение национального дохода по инициативе и в интересах органов государственной власти. Специфика внебюджетных социальных фондов – четкое закрепление за ними доходных источников и, как правило, строго целевое использование их средств.
Внебюджетные фонды, существующие и функционирующие на данный момент в российской финансовой системе, имеют на неё огромное влияние. Так, финансовые средства, которыми располагают государственные внебюджетные фонды, вполне сопоставимы по размеру с федеральным бюджетом.
Согласно Бюджетному Кодексу Российской Федерации: государственный внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь и имеющий строго целевое назначение. В данной работе из всех внебюджетных фондов рассмотрен будет только Пенсионный фонд Российской Федерации.
Расходы и доходы государственных внебюджетных фондов утверждаются законодательными органами в форме закона аналогично закону об утверждении государственного бюджета. Формируются государственные внебюджетные фонды в порядке, установленном федеральным законом, в основном за счет обязательных отчислений, уплачиваемых юридическими и физическими лицами. Средства государственных внебюджетных фондов находятся в государственной собственности.
В настоящее время принципы формирования, расходования, управления внебюджетными фондами регламентируются БК РФ; порядок составления, утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов, составления и утверждения отчетов об их исполнении регулируется нормами бюджетного процесса РФ. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством Российской Федерации.
В современных условиях наряду с бюджетом вновь повышается значение внебюджетных фондов, увеличивается объем этих фондов. Внебюджетные фонды имеют ряд особенностей и преимуществ:
- у органов государственной власти появляются дополнительные средства для вмешательства в хозяйственную жизнь и финансовой поддержки предпринимательства, особенно в условиях нестабильной экономики;
- строго целевое использование средств этих фондов обеспечивает более эффективный контроль, так как их автономность от бюджета и предназначение требуют особого внимания;
- возможность использования для покрытия бюджетного дефицита при определенных условиях – наличии активного сальдо.
Бюджетный Кодекс Российской Федерации включает в число государственных внебюджетных фондов Российской Федерации: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.
Пенсионный фонд имеет огромное влияние на экономику страны, так как главной целью его является – обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ путем перераспределения средств во времени и в пространстве – где бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем.
Пенсионный фонд своими средствами обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание, в том числе пенсионеров. Так, средства расходуются на выплаты государственных пенсий, пенсий инвалидам, венным, компенсации пенсионерам, пособий для детей в возрасте от 1,5 до 6 лет и на многие другие социальные цели. Таким образом определяется его важное социальное значение.
Для рядового гражданина страны процедура макроэкономического планирования и формирования сбалансированного бюджета кажется весьма далекой от его повседневных нужд и забот. А между тем вся текущая жизнь любого сколько-нибудь серьезного финансового учреждения, а тем более столь сложного и социально значимого, как Пенсионный фонд РФ, непосредственно зависит от того, насколько экономически обосновано и правильно были определены соответствующие бюджетный параметры.
Пенсионный фонд РФ должен обеспечивать сбор страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий, полнее используя в этих целях данные ему права, так как начиная с 1995 года доходов Пенсионного фонда от страховых взносов не хватает для обеспечения его расходов и для выплаты пенсий требуются дотации из федерального бюджета. Выплачиваемые пенсионные пособия все меньше отвечают своему социально-экономическому значению – обеспечивать достойный уровень жизни людям не имеющим трудовых доходов. Таким образом, можно сделать вывод, что выполнение социальных целей государства является основной задачей Пенсионного фонда РФ, и что такая задача только ему под силу, так как бюджет Российской Федерации не справляется даже с собственными задачами и переложение такой задачи на его плечи оказалось бы непосильной ношей для него.
Целью работы является определение направлений совершенствования деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с проводимой пенсионной реформой.
Для реализации поставленной цели, по мнению автора, необходимо решить следующие задачи:
- проследить развитие государственного пенсионного обеспечения в России;
- рассмотреть работу Пенсионного фонда по финансированию пенсионных выплат;
- провести анализ показателей пенсионного обеспечения населения.
- определить задачи, возложенные на Пенсионный фонд государством в этой области;
- показать возможные пути реформирования пенсионной системы Российской Федерации;
- оценить значение персонифицированного учета в новой системе пенсионного страхования граждан.
В качестве теоретической базы курсовой работы были использованы работы ведущих специалистов в области пенсионного обеспечения, а также широкий ряд нормативных актов Российского пенсионного законодательства.
Кроме того, были внимательно изучены и переработаны публикации периодической печати, в том числе в специализированных изданиях, посвящённые данной теме.
ГЛАВА 1 Пенсионный фонд Российской Федерации, его состав и назначение
1.1. Развитие Пенсионного фонда Российской Федерации
Согласно пункту 1 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденного постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 № 2122-1, Пенсионный фонд Российской Федерации является самостоятельным финансово-кредитным учреждением и создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Следует отметить, что согласно положениям статьи 5 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением и осуществляет функции страховщика в системе обязательного пенсионного страхования. При этом Пенсионный фонд Российской Федерации имеет свой бюджет, ежегодно утверждаемый федеральным законом, средства которого являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат. Кроме того, вышеуказанным Федеральным законом устанавливается, что Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подотчетным вышестоящим. В то же время, Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации согласно статье 34 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ действует в части, не противоречащей данному Федеральному закону. Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 25.06.2001 № 9-П "По делу о проверке конституционности Указа Президента Российской Федерации от 27 сентября 2000 года № 1709 "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы" определил, что Пенсионный фонд Российской Федерации наделен публично-властными полномочиями по обеспечению конституционного права на государственную пенсию, в том числе полномочием по назначению указанных пенсий. Такие полномочия, как указал Конституционный Суд Российской Федерации, по смыслу Конституции Российской Федерации, относятся к сфере функционирования исполнительной власти и ее органов. Таким образом, Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением, наделенным публично-властными полномочиями и имеющим специальную правоспособность. Кроме того, следует отметить, что Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), а также Положением о Правлении Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным постановлением Правления ПФР от 15.09.2003 № 130п, установлено, что руководство Пенсионным фондом Российской Федерации осуществляется Правлением ПФР, которое возглавляет Председатель Правления. Правление ПФР проводит свою деятельность по государственному управлению средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, определяет перспективные и текущие задачи системы ПФР.
Пенсионный фонд и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства фонда не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.
В основные задачи ПФ РФ входят:
- целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФ РФ;
- организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
- капитализация средств ПФ РФ, а также привлечение в него добровольных взносов ( в том числе валютных ценностей ) физических и юридических лиц;
- контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФ РФ страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств;
- межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФ РФ, участие в разработке и реализации в установленном законом порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.
Пенсионный фонд является важным звеном финансовой системы государства, при этом обладая рядом особенностей:
- фонд запланирован органами власти и управления, и имеет строгую целевую направленность;
- денежные средства фонда используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;
- формируется в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;
- страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;
- на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов в фонд, распространено большинство норм и положений Налогового Кодекса РФ;
- денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;
- расходование средств из фонда осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного органа (Правление фонда).
Руководство Пенсионного фонда России осуществляет Правление и его постоянно действующий орган - Исполнительная дирекция. Дирекции подчиняются отделения в республиках в составе РФ, отделения в национально - государственных и административно-территориальных образованиях. На местах (в городах, районах) имеются уполномоченные Фонда. Отделения обеспечивают организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование органов социального обеспечения, региональных программ социального обеспечения, а также контроль за расходованием средств /58/.
Кроме ПФ РФ вопросами пенсионного обеспечения занимаются Министерство труда и социального развития РФ (назначает и перераспределяет размеры пенсий), Министерство связи (доставляет пенсии), сберегательные банки (обеспечивают пенсионеров наличными деньгами). Бюджет ПФ РФ и смета расходов (включая фонд оплаты труда), а также отчеты об их исполнении составляются Правлением. Бюджет утверждается законодательным органом. В законе о бюджете ПФ РФ утверждается общая сумма доходов, в том числе по источникам, общая сумма расходов - по направлениям.
Пенсионный фонд РФ является самостоятельным финансово- кредитным учреждением, однако эта самостоятельность имеет свои особенности, и существенно отличается от экономической и финансовой самостоятельности государственных, акционерных, кооперативных, частных предприятий и организаций. Как уже было сказано выше, ПФ РФ организует мобилизацию и использование средств фонда в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство также определяет уровень страховых платежей, принимает решение об изменениях структуры и уровня денежных социальных выплат.
В настоящее время в России используется так называемая распределительная система пенсионного обеспечения /56/. Её суть в следующем: взносы в пенсионный фонд, собираемые сейчас с работающего населения, идут на выплату пенсионерам. Такой механизм называют механизмом солидарности поколений, так как те, кто сегодня содержат пенсионеров, сами в старости окажутся на содержании следующего поколения. Неэффективность распределительной системы особенно ярко проявляется на фоне современной демографической ситуации в нашей стране и во всем мире в целом. Так, согласно расчету предположительной численности населения Российской Федерации до 2015 года, сделанного Госкомстатом России, численность населения в начале 2016 года будет в пределах от 130,3 до 147,2 миллионов человек. Наиболее вероятная средняя оценка – 138,1 миллионов человек. Численность населения из группы старше трудоспособного возраста в последние годы систематически увеличивается. Однако вследствие постепенного перехода в пенсионный возраст лиц военных лет рождения эта группа в 1999 – 2005 годах будет уменьшаться. С 2000 года в неё начнут входить более многочисленные поколения родившихся после Великой Отечественной войны, что обусловит её рост с 2006 года. Показатель демографической нагрузки уменьшится к 2006 году до 586 лиц нетрудоспособного возраста на 1000 человек трудоспособного возраста, против 745 лиц в 1997 году. Потом будет отмечаться увеличение этого показателя, который в 2015 году составит 696 человек.
Помимо распределительной системы, современные пенсионные реформы предполагают создание, так называемых, накопительных пенсионных систем. При такой системе взносы, аккумулирующиеся в пенсионной системе за счет платежей работника и его работодателя, не расходуются на выплаты сегодняшним пенсионерам, а накапливаются, инвестируются и приносят доход до тех пор пока плательщик не выходит на пенсию. Все сбережения плательщика и весь его инвестиционный доход, полученный на эти сбережения, являются его личной собственностью, которая и обеспечит выплату пенсии.
Пожилой человек при данной системе не зависит ни от государства, ни от молодого поколения. В этом случае не может быть пенсионной уравниловки, в то же время экономика получает огромные ресурсы для долгосрочных вложений, накопительный механизм в большинстве случаев сочетается с распределительным, но иногда полностью его заменяет. В ряде случаев управление пенсионными деньгами остается за государством, но часто эту обязанность берут на себя и частные компании. Может существовать даже система конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов.
Основные принципы, по которым все большее число стран переходит с распределительной системы на накопительную, следующие:
а) при накопительной пенсионной системе существует прямая связь между тем, сколько человек зарабатывал, и тем, какой будет размер его пенсии. Деньги на пенсионных счетах – собственность граждан, а не государства, поэтому надежность пенсионного обеспечения в накопительной системе повышается;
б) демографическая ситуация в мире сегодня такая, что на одного человека преклонного возраста постепенно приходится все меньшее число работающих.
в) накопительная система повышает норму сбережений в стране, что очень важно для ускорения экономического роста, тем более что основной фактор, определяющий низкий уровень пенсий в Российской Федерации – состояние экономики и производительности труда.
Таким образом, результатом десятилетнего развития Пенсионного фонда является создание достаточно прочной системы пенсионного обеспечения населения, при которой такой важной задачей занимается не аппарат управления государством из средств государственного бюджета, а отдельно, специально созданный для этого государственный институт, занимающийся только непосредственно данной задачей, и использующий только собственные средства не входящие в какой-либо бюджет. Также при этой системе собираются необходимые статистические данные необходимые для дальнейшего развития пенсионного дела, и обязательные при прогнозировании необходимых средств, для обеспечения людей нуждающихся в социальной защите.
К 2005 году в России на 1 работника стало приходиться до 1 пенсионера, производительность труда упала (80% основных фондов изношены как физически, так и морально). Государство объявило на пенсионное обеспечение из страховых взносов работодателей: минимальная часть должна была поступить в ПФ РФ для выплат в экстренных условиях, а основная доля пенсионных взносов должна будет поступить в негосударственные пенсионные фонды. Эти компенсации должны были обеспечить капитализацию поступающих ресурсов и обеспечить пенсионеров на уровне среднего прожиточного минимума. И по мере роста доходов будущих пенсионеров, они должны были выбрать добровольно фонд, который бы получал добровольные перечисления для того, чтобы обеспечить в пенсионном возрасте уровень выше среднего. Большинство пенсионеров отказались от негосударственных пенсионных фондов, средства попали в пенсионный фонд и он передал их Внешторгбанку, который до сих пор и управляет ими.
С 2009 года по проекту Правительства готовится закон о передаче средств пенсионных «молчунов» негосударственным пенсионным фондам.
По идее пенсионной реформы пенсионер должен получить из негосударственного пенсионного фонда ежемесячную пенсию, которая обеспечит прожиточный минимум на уровне среднего, однако, с учетом инфляции и особенностью промышленного развития (в первом полугодии 2006 года реальная заработная плата росла быстрее производительности труда), будущим пенсионерам должна была выделить часть доходов для перевода на добровольных основах в пользу финансовых институтов, капитализация которых позволит получать дополнительные выплаты к пенсии, которые обеспечат прожиточные условия выше средних.
Однако сегодня Пенсионная реформа не сдвинулась с мертвой точки, т.к. в результате недоверия работающих как к государству, так и к негосударственным финансовым институтам отказались участвовать в пенсионной реформе:
1. основная масса будущих пенсионеров отказалась выбирать управляющую компанию;
2. В результате механизм негосударственных пенсионных фондов, которые могли капитализировать страховые платежи оказались вне пенсионной реформы;
3. Основная масса ресурсов сконцентрировалась в руках пенсионных фондов, в функции которого не входит капитализация доходов пенсионеров.
В результате весь механизм пенсионной реформы застопорился.
Доходы пенсионного фонда формируются за счет следующих источников:
1. Отчисления от ЕСН, поступающие в федеральный бюджет;
2. Отчисления от единого налога по специальному режиму;
3. Страховые взносы;
4. Средства федерального бюджета;
5. Сумма пеней и иных финансовых санкций;
6. Доходы от размещения временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;
7. Добровольные взносы
Страховые взносы наиболее весомая часть бюджета пенсионного фонда. Первое, что размеры отчисления от ЕСН на выплату базовой части трудовой пенсии, которые поступают в бюджет пенсионного фонда зависит от налогоплательщиков и налоговые базы на каждое физическое лицо.
Т.о. в структуре доходов пенсионного фонда 44% – на ЕСН из федерального бюджета, 38% - страховые взносы на обязательное пенсионного страхование, на выплату страховой части трудовой пенсии; 8 % – страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии, 6% – средства федерального бюджета; 3% – доходы от размещения временно свободных средств.
Структура Расходов Пенсионного фонда:
90 % на обязательное пенсионного страхование. Средства бюджета – это собственность федеральная, в состав других не входит и изъятию не подлежит. Денежные средства обязательного пенсионного страхования хранятся на счетах пенсионного фонда, в учреждениях Центрального банка РФ.
1.2. Финансовые аспекты формирования системы профессиональных пенсий
Одним из направлений реформы пенсионной системы страны является трансформация института досрочных пенсий за работу с особыми условиями труда в институт профессиональных пенсий. Согласно пункта 3 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», начиная с 1 января 2003 года работникам, занятым на рабочих местах с вредными и опасными условиями труда, должны устанавливаться профессиональные пенсии, регулируемые соответствующим федеральным законом.
Законопроекты № 183353-З «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и № 183365-З «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных системах», рассмотренные Государственной Думой в первом чтении 26 июня 2002 года, определили концептуальные подходы к формированию профессиональных систем и размеры целевых страховых тарифов.
Профессиональные пенсии по Списку № 1 (особо вредные и особо тяжелые условия труда) предполагается финансировать по тарифу 7% от размера заработной платы, за каждого работника, а по Списку № 2 (вредные и тяжелые условия труда) по тарифу 3% от размера заработной платы (см. таблицу 1). При таких размерах тарифов уровень профессиональных пенсий, по мнению специалистов Минэкономразвития России и Минздравсоцразвития России[1]
, будет существенно (на треть) меньше, чем уровень трудовых пенсий.
Таблица 1
Базовые характеристики формирования профессиональных пенсий (в соответствии с законопроектом о профессиональных пенсиях)
| Пол
|
Мужчины |
Женщины |
| Общеустановленный пенсионный возраст, лет |
60 |
55 |
| Работники занятые на рабочих местах с особыми условиями труда, кроме занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах |
||
| Возраст выхода на пенсию, лет |
55 |
50 |
| Период выплат профессиональной пенсии, лет |
5 |
5 |
| Профессиональный стаж, лет |
12,5 |
10 |
| Отчисления в ППС, % от ФОТ |
3 |
|
| Работники занятые на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах |
||
| Возраст выхода на пенсию, лет |
50 |
45 |
| Период выплат профессиональной пенсии, лет |
10 |
10 |
| Профессиональный стаж, лет |
10 |
7,5 |
| Отчисления в ППС, % от ФОТ |
7 |
|
Столь низкий уровень профессиональных пенсий (всего 18-20% от размера заработной платы застрахованных) во многом объясняется тем, что, в отличии от трудовых пенсий, на данную категория работников не будет распространяться право на базовую пенсию.
Помимо указанного противоречия, возникают сомнения по поводу достаточности размеров страховых тарифов даже для столь скромных по размеру пенсий.
Проблема состоит в том, что сокращение необходимого страхового стажа и возраста выхода на пенсию уменьшает не только возможности для накопления достаточных по объему пенсионных прав, но и, одновременно, вызывает (см. график) увеличения расчетного показателя – периода дожития пенсионера после выхода на пенсию (в 55 или 50 лет – для мужчин и в 50 или 45 лет – для женщин).
Это связано с тем, что в пенсионной формуле величина числителя во многом зависит от длительности периода трудовой деятельности и если он будет уменьшаться на 5, 10 и более лет (в ряде случаев), то объем накопленных страховых прав будет меньше на 10-25%. Но более того, на эту же величину будет увеличиваться и знаменатель, что весьма существенно для определения величины трудовой пенсии застрахованного работника (см. таблицы 1 и 2).
Таблица 1
Оценка размера выплат участнику ППС с минимальным требуемым стажем работы на вредных производствах[2]
| Список № 1
|
Список № 2
|
|||
| мужчины
|
женщины
|
мужчины
|
женщины
|
|
| Возраст пенсионных оснований |
50 |
45 |
55 |
50 |
| Минимальный период накопления |
10 |
7,5 |
12,5 |
10 |
| Ежемесячный взнос, рублей |
1400 |
1400 |
600 |
600 |
| Накопления к пенсии, рублей |
195227 |
140962 |
108745 |
83669 |
| Срок получения пенсии |
10 |
10 |
5 |
5 |
| Ежемесячная пенсия, рублей |
1877 |
1355 |
1947 |
1498 |
Таблица 2
Оценка размера выплат участнику ППС при работе на вредных производствах с 25 лет вплоть до выхода на пенсию[3]
| Список № 1
|
Список № 2
|
|||
| мужчины
|
женщины
|
мужчины
|
женщины
|
|
| Возраст пенсионных оснований |
50 |
45 |
55 |
50 |
| Минимальный период накопления |
25 |
20 |
30 |
25 |
| Ежемесячный взнос, рублей |
1400 |
1400 |
600 |
600 |
| Накопления к пенсии, рублей |
620893 |
457596 |
347228 |
266097 |
| Срок получения пенсии |
10 |
10 |
5 |
5 |
| Ежемесячная пенсия, рублей |
5969 |
4399 |
6218 |
4765 |
Но если даже не рассматривать столь неблагоприятное влияние сокращения периода зарабатывания пенсионных прав для трудовой пенсии, а ограничиваться оценкой необходимых размеров страховых взносов для профессиональных пенсий, то и в этом случае экономические условия для формирования ресурсов на эти цели выглядят неоднозначно. Предложенные законопроектом о профессиональных пенсиях пенсионные формулы для работников, занятых в производствах, относящихся к Спискам № 1 и 2, будут выглядеть следующим образом:
| Размер пенсии для работников по Списку № 1
|
= |
Пенсионный капитал
|
(1) |
| 120 месяцев
|
|||
| Размер пенсии для работников по Списку № 2
|
= |
Пенсионный капитал
|
(2) |
| 60 месяцев
|
Используя вышеприведенные формулы и задаваясь коэффициентом замещения таким же, как и для трудовых пенсий (30%), легко рассчитать величину страхового тарифа для пенсий, которая составит:
· по Списку № 1 – 25% для мужчин и 30% для женщин;
· по Списку № 2 – 15% для мужчин и 20% для женщин.
В этой связи возникают сомнения в обоснованности заложенных в законопроектах о профессиональных пенсиях размерах страховых тарифов.
Во всяком случае, несомненно одно: для работодателей прелагаемый вариант финансирования профессиональных пенсий вызовет значительную дополнительную страховую нагрузку, которая в расчете на одного застрахованного будет составлять 15-30% от заработной платы. Для всей совокупности данной группы застрахованных для предприятий с высокой долей рабочих мест с особыми условиями труда дополнительный тариф будет составлять весьма значимую величину в диапазоне 3-15% (и выше) от объема выплачиваемой заработной платы (угольная, горнорудная, химическая и металлургические отрасли промышленности).
В этой связи представляется целесообразным определить долю солидарной поддержки со стороны государства для тех предприятий, где условия труда объективно невозможно улучшить (угольная и металлургические отрасли), а также предусмотреть участие в софинансировании пенсий и самих работников – 1-2% от размера их заработной платы.
Это позволит достичь уровня приемлемой финансовой нагрузки для работодателей, а солидарные платежи работников и государства повысят финансовые возможности системы с тем, чтобы размеры профессиональных пенсий были практически равны трудовым пенсиям.
Основные факторы, влияющие на финансовое равновесие пенсионной системы
| Влияние на уровень доходов
|
Влияние на уровень расходов
|
|
| Экономические факторы
|
||
| (1)Экономический рост |
Застрахованные и заработная плата |
Права на получение пенсий и численность получателей пенсий |
| (2) Занятость (зависит от темпов экономического роста) |
Количество застрахованных |
Количество получателей (пенсий по инвалидности немедленно, пенсий по старости в долгосрочной перспективе) |
| (3) Доля заработной платы и уровень зарплаты (зависит от темпов экономического роста) |
Страхуемые заработки |
Размер выплат (с временным лагом) |
| (4) Заработная плата / инфляция |
Страхуемые доходы |
Размер выплат |
| (5) Увеличение процентной ставки |
Инвестиционный дохода |
|
| Демографические факторы
|
||
| (1) Начальная возрастная структура населения |
Отношение численности экономически активного населения к численности пенсионеров |
Отношение численности экономически активного населения к численности пенсионеров |
| (2) Изменения в смертности |
Изменения в количестве потенциальных плательщиков взносов |
Изменения численности получателей пенсий и среднего стажа работы |
| (3) Увеличение рождаемости |
Количество плательщиков взносов (на длительный период) при благоприятном экономическом развитии |
Количества получателей пенсий (на длительный период) |
| Факторы управления системой
|
||
| (1) Разработка системы |
Положения об уплате страховых взносов |
Пенсионная формула и приобретение прав на получение пенсии, определяющих количество пенсионеров и размер пенсии |
| (2) Поддержание (корректировка) системы |
Предел страхуемого заработка для начисления взносов |
Уровень выплат |
| (3) Административные расходы |
Общие расходы |
|
| (4) Соблюдение порядка регистрации |
Страхуемые доходы (в краткосрочной перспективе) |
Численности получателей пенсий (в долгосрочной перспективе) |
| (5) Порядок учета заработков |
Страхуемые доходы (в краткосрочной перспективе) |
Уровень пенсий (потенциально в долгосрочной перспективе) |
Источник
: Финансовое обеспечение пенсионных систем. Издание Бюро МОТ, Москва, 2001, с. 19-20.
В последние годы в стране было разработано несколько актуарных моделей различных видов социального страхования. К сожалению, результаты этих расчетов стали известны лишь узкому кругу специалистов.
Фундаментом всех актуарных расчетов являются статистические данные. В своей основе размер страхового взноса определяется средним значением выплат конкретному застрахованному. Среднее же значение нельзя рассчитать, не зная вероятностей наступления случаев, в которых происходят выплаты. Так рассчитываются краткосрочные виды страхования, например, страхование по болезни или страхование от несчастных случаев на производстве. Зачастую при построении таких моделей приходится сталкиваться с проблемой отсутствия необходимых для расчетов данных.
Отдельно следует отметить накопительные виды страхования, к которым относится, например, пенсионное страхование. При расчете соотношений «взнос-выплата» для таких видов определяющее значение приобретает прогноз ставки доходности, которая будет начисляться на собранные в качестве взносов средства. Из-за долгосрочности нахождения в инвестировании собранных средств небольшие ошибки в выборе расчетной ставки доходности могут давать большие (в разы) ошибки тарифов.
Рассмотрим теперь подробнее, какие данные могут оказаться необходимыми при расчете тарифов по разным видам социального страхования.
Пенсионное страхование
Существующая в России в настоящее время пенсионная система, в общем, состоит из системы государственных пенсий и системы трудовых пенсий. Трудовая пенсия, в свою очередь, делится на базовую, страховую и накопительную части. С актуарной точки зрения государственные пенсии, а также базовая и страховая части трудовой пенсии функционируют по одному и тому же распределительному принципу. Накопительная часть трудовой пенсии, как это и следует из ее названия, функционирует по накопительному принципу.
Государственные пенсии и базовая часть трудовой пенсии, строго говоря, не относятся к социальному страхованию, но все равно требуют актуарных расчетов для обоснования и прогнозирования необходимого размера финансирования.
При актуарных расчетах для пенсий, построенных на распределительных принципах, основное значение имеет согласование потока взносов, поступающих в систему, с потоком выплат из системы.
Для определения потока взносов используются данные, связанные с доходами плательщиков взносов. Например, для расчетов по страховой части накопительной пенсии нужны данные по размерам доходов, с которых уплачиваются взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Поэтому для прогнозирования потока взносов в долгосрочной перспективе используются данные об изменении числа плательщиков взносов и их доходов, то есть данные о рождаемости, смертности населения, о вступлении работника в трудовую деятельность, о выбытии работников из трудовой деятельности, об изменении уровня доходов в зависимости от возраста работника. Все эти данные нужны в динамике по годам действия системы.
Расчет потока выплат основывается на данных по смертности населения, по размерам назначаемых пенсий, по индексации выплачиваемых пенсий.
Из всех этих данных лучше всего дело обстоит с данными по смертности и рождаемости. Такие базы данных ведутся в стране многие годы с достаточной степенью полноты и по известным методикам. Поэтому для расчетов пенсий в масштабе страны или отдельного региона особых проблем с получением этих статистических данных нет.
Данные по выходу работников на пенсию получить было бы легко, если бы речь шла только о стандартном выходе на пенсию по старости в обычном возрасте (60 лет для мужчин, 55 лет для женщин). Проблема осложняется досрочными выходами на пенсию, связанными с особыми условиями труда работника или с его инвалидностью. Данные по работникам, претендующим на право на досрочную пенсию, нужны с учетом возраста работника, его пола, дохода и стажа, дающего право на досрочную пенсию. Данные по инвалидности нужны с указанием пола и возраста работника, степени утраты им трудоспособности, его дохода. К сожалению, такие данные получить очень трудно.
Данные по финансовым показателям: доход застрахованных, рост зарплат и т. д., достижимы, но без разбивки по возрасту и полу работников. Также имеются трудности с полнотой доступных данных по возрастам выхода работников на пенсию и вступления в трудовую деятельность.
Для накопительной части трудовой пенсии, кроме вышеперечисленных данных, нужен и прогноз ставки доходности. Очевидно, что никто не сможет дать точный прогноз этой ставки на сколько-нибудь долгосрочный период, например, на 10 лет. Но для расчетов этот прогноз нужен приблизительно на 100 лет вперед. Точно предсказать это невозможно. К счастью, оказывается, что не очень важно предсказать доходность в каждый конкретный год, главное - описать, как она будет вести себя в среднем. Поэтому, кстати говоря, в актуарных расчетах достаточно часто используется постоянная во времени ставка доходности.
Уменьшению ошибок при прогнозировании ставок доходности также способствует использование реальной ставки доходности вместо номинальной. Реальная ставка доходности – это ставка доходности с учетом инфляции, показывающая, насколько инвестируемые средства выросли с учетом обесценивания денег. Реальная ставка доходности в общем более прогнозируема, чем номинальная. Кроме этого, значения реальной ставки доходности невелики и вследствие этого ошибки при расчетах накапливаются медленнее, чем при больших значениях номинальной ставки. Выбор конкретных значений ставок, используемых в расчетах, определяется прогнозом экономического развития страны.
Профессиональное пенсионное страхование
Этот вид социального страхования еще не реализован на практике. Соответствующий законопроект с 28 февраля 2002 года находится на рассмотрении в Государственной Думе (принят в первом чтении 26 июня 2002 года). На данном этапе важно правильно рассчитать, на какое замещение утраченного заработка должно быть нацелено профессиональное пенсионное страхование. В указанном законопроекте предусматривается, что, если человек не сможет работать после получения профессиональной пенсии, то до достижения им возраста, в котором он сможет получать трудовую пенсию, профессиональная пенсия будет являться единственным источником его дохода (никаких других пенсий из обязательных систем он получать не будет). Поэтому расчет тарифа по данному виду страхования должен учитывать не только соотношение между уплачиваемыми взносами и пенсией, но и размер выплачиваемой пенсии.
Для того, чтобы провести актуарные расчеты по профессиональному пенсионному страхованию, нужны данные: по количеству рабочих мест, дающих право на льготные и досрочные пенсии; по возрасту, полу, зарплате и льготному стажу работников, работающих на таких рабочих местах; по смертности и инвалидности таких работников. Профессиональные пенсионные системы предполагается строить по накопительному принципу, поэтому потребуются и данные по ставке доходности.
К сожалению, из всех необходимых данных доступны только самые общие. Очень трудно узнать, например, сколько женщин возраста 34 года заняты на работах, дающих право на пенсию в 45 лет, с льготным стажем 3 года, и какая у этих женщин средняя зарплата. Но без этих, казалось бы, излишних данных трудно с достаточной точностью рассчитать, на какую же пенсию смогут рассчитывать эти женщины в 45 лет, если тариф взносов в профессиональные пенсионные системы будет, скажем, 10%.
Проблем с использованием прогноза ставки доходности для расчетов профессиональных пенсионных систем несколько меньше, чем для накопительной части трудовой пенсии. Это связано с тем, что выплаты профессиональных пенсий производятся только до достижения обычного пенсионного возраста, поэтому прогноз ставки доходности нужен только на период до 40 лет.
1.3. Негосударственные пенсионные фонды: реальность и перспективы.
В национальных системах социальной защиты населения важная роль принадлежит негосударственному пенсионному обеспечению, которое призвано служить важным дополнением к государственным пенсионным институтам. Организующая роль в системе негосударственного пенсионного обеспечения принадлежит негосударственным пенсионным фондам (НПФ), функционирование которых в нашей стране, хотя имеет и непродолжительный период (всего 12 лет), однако уже продемонстрировало их значительный потенциал для социальной защиты населения.
Финансовые и правовые механизмы НПФ позволяют проводить дополнительное пенсионное страхование населения, используя при этом гибкие формы коллективного и личного страхования.
Одной из характерных черт текущих и планируемых реформ пенсионных систем во многих странах является поиск нового алгоритма распределения ответственности между государством, социальными партнерами и отдельными лицами. В этом плане большую надежду возлагают на усиление роли НПФ и переходу от распределительных методов финансирования пенсионных систем к накопительным.
Это связано с тем, что при всем организационном разнообразии частных пенсионных систем их финансовые механизмы основаны на капитализированных взносах, то есть они должны располагать достаточными ресурсами, чтобы выполнить свои обязательства в случае, если страховая компания или отраслевая пенсионная система прекратят свое существование.
Правовые механизмы в системе НПФ регулируют: разнообразные вопросы, связанные с размерами страховых взносов и пенсий; возраста и стажа работы, при которых работники подлежат охвату пенсионной системой; методы финансирования и порядок инвестирования активов; вопросы налогообложения взносов и пенсий.
В системах социальной защиты населения важная роль принадлежит негосударственным пенсионным системам (далее - НПС), негосударственным пенсионным фондам (далее – НПФ) и управляющим компаниям (далее – УК), которые призваны служить важным дополнением к государственным пенсионным институтам. Финансовые и правовые механизмы НПС позволяют проводить дополнительное пенсионное страхование с помощью профессиональных (коллективно-отраслевых), корпоративных (коллективных на уровне предприятий и организаций) и индивидуальных (личных) пенсионных планов.
НПС создаются в большинстве случаев не по принуждению (в силу закона), а исключительно «по доброй воле» отдельных субъектов отношений в данной сфере: работодателей и работников, самозанятого населения и отдельных граждан. Последние самостоятельно (по частной инициативе) принимают на себя обязательства по финансированию негосударственных пенсий для себя, либо в пользу лиц, представляющих для них определенный интерес.
Следует отметить, что первоначально НПС развивались за счет наемных работников и самозанятого населения с высокими уровнями заработной платы и доходов, которые не подлежали обязательному (по закону) пенсионному страхованию и по этой причине стали прибегать к частной форме страхования пенсий. Впоследствии данный процесс вовлек в свою орбиту и работников со средними уровнями заработной платы, которые увидели в дополнительных формах корпоративного и личного страхования свой интерес в обеспечении достойной старости.
Новые перспективы для НПС открылись после Второй мировой войны в результате существенного повышения качества жизни населения в промышленно развитых странах и наблюдавшихся высоких темпов роста заработной платы, которым не соответствовал рост пенсий. Это было обусловлено наличием в большинстве национальных пенсионных систем механизма ограничения верхнего предела заработка, с которого взимаются страховые взносы в государственные пенсионные системы и устанавливаются пенсии. Применение такого механизма связано с необходимостью ограничить финансовую нагрузку на страхователей, с одной стороны, а, с другой, - придать перераспределению пенсионных ресурсов между застрахованными с различными доходами разумный характер. Это само по себе является логичной и справедливой мерой[4]
.
В тоже время данная форма регулирования финансовой нагрузки и размеров пенсий[5]
не позволяла группам населения с высокими доходами получать пенсии соизмеримые с их заработком (например, в диапазоне 65-70% от предыдущего заработка, что рассматривается населением как справедливая зависимость).
В конечном итоге - рост заработной платы и невозможность при этом заработать достойную пенсию с помощью государственной пенсионной системы и послужили побудительным мотивом к динамичному развитию НПС в промышленно развитых странах в период 60-90-х годов ХХ века.
При всем организационном разнообразии НПС их финансовые механизмы основаны на капитализированных взносах. В профессиональных НПС, организованных в рамках крупных профессиональных групп работающих, либо для целых отраслей экономики (пенсии для моряков, работников железнодорожного транспорта или угольной промышленности), ведущая роль принадлежит работодателям. Последние на добровольных началах, либо на основе коллективных соглашений различного уровня, определяют условия дополнительного пенсионного страхования персонала, долю своего финансового участия. В данных НПС могут принимать финансовое участие и работники.
Государство обычно стремится к расширению НПС, что обеспечивается с помощью ряда мер:
· законодательного регулирования надежности сбережений в НПС;
· стимулировании развития НПС путем предоставления негосударственным пенсионным фондам различных форм поддержки в виде гарантий и льгот.
Правовые механизмы в системе НПС регулируют: разнообразные вопросы, связанные с размерами страховых взносов и пенсий; возраста и стажа работы, при которых работники подлежат охвату пенсионной системой; методы финансирования и порядок инвестирования активов; вопросы налогообложения взносов и пенсий.
Например, для приобретения права на дополнительную профессиональную пенсию по старости в полном размере в США и Канаде необходим 20-30-летний стаж работы, в Германии - 35-40-летний, в Нидерландах и Великобритании 40-летний и более. В страховой стаж в ряде стран, в том числе в США и Канаде, не включаются периоды работы, в течение которых трудящийся получал заработную плату ниже установленного минимума.
Негосударственные пенсионные системы обычно допускают возможность досрочного выхода на пенсию (от 2 до 10 лет), но при этом размер пенсии сокращается на определенный процент за каждый год, недостающий до установленного возраста.
В одних странах размеры финансовых ресурсов, направляемых на текущее использование (для выплаты пенсий), составляют 5-8% ВВП (ФРГ, Швеция, Бельгия)[6]
, а в других – существенно больше 13-19% ВВП (Великобритания, Нидерланды, Австралия, США)[7]
.
О состоянии и развитии НПФ в России
Формирование НПФ в России началось в конце 1992 года, после выхода в свет Указа Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. №1077 «О негосударственных пенсионных фондах». В развитие положений данного Указа был принят Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который был уточнен Федеральным законом от 10.01.2003г. №14-ФЗ.
На конец 2005 года в стране насчитывалось 298 НПФ (см. график 1), которые обслуживали более 6 млн. граждан. На 9 самых крупных из них приходится более 85% общей суммы пенсионных резервов (237 млрд. рублей), резервы каждого из которых превышают 3 млрд. рублей. За 2005 год пятерка крупнейших НПФ по объему резервов не изменилась, и безусловным лидером по-прежнему является НПФ «Газфонд», пенсионные резервы которого на конец 2005 года составили 163,4 млрд. рублей. На втором месте – НПФ «Благосостояние» с объемом резервов в 27,9 млрд. рублей. Третье место занимает Ханты-Мансийский НПФ (18,61 млрд. рублей, четвертое – НПФ «ЛУКОЙЛ-Гарант» (6,06 млрд. рублей), замыкает пятерку лидеров НПФ «Электроэнергетика» с резервами в 5,18 млрд. рублей.
За 2004 год рост пенсионных резервов НПФ составил почти 90%. Размер собственного имущества НПФ вырос в 2005 году на 60% - с 215,8 млрд. рублей до 344,34 млрд. рублей. В течение 2004 года число участников НПФ выросло на 6%, а численность получателей пенсий – на 15%. Если в начале 2005 года пенсии в системе НПФ получали 500 тыс. человек, то к концу года их численность уже составляла 704,8 тыс. человек[8]
.
Обобщающие характеристики и динамика изменения активов НПФ приведены в таблице 4.
График 1
Источник
: по данным инспекции НПФ.
Таблица 4
Основные направления и характеристики деятельности негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации с 1998 г. по 01.07.2005
| 01.01. 1999
|
01.01. 2000
|
01.01. 2001
|
01.01. 2002
|
01.01. 2003
|
01.01. 2004
|
01.01. 2005
|
01.07. 2005
|
|
| Собственное имущество, млрд. руб. |
8210 |
17029 |
23331,5 |
45103,0 |
63162,2 |
125818,0 |
215849 |
236880,1 |
| Пенсионные резервы, млрд. руб. |
4240 |
10525 |
15642,4 |
33640,3 |
51226,8 |
89806,0 |
169829 |
189687,6 |
| Количество участников, тыс. чел. |
1824 |
2390 |
3341,1 |
3953,1 |
4272,3 |
5256,5 |
5546,7 |
5856,7 |
| Количество участников, получающих пенсию, тыс. чел. |
174 |
259 |
281,0 |
330,5 |
344,8 |
435,9 |
500,6 |
665,4 |
| Пенсионные выплаты, млн. руб. |
253 |
370 |
605,3 |
1025,3 |
1978,5 |
3325,6 |
4961,4 |
3208,0 |
Источник
: по данным инспекции НПФ.
В настоящее время НПФ работают в 54 субъектах Российской Федерации, однако, почти половина из них находится в Москве и Санкт-Петербурге.
Среднее число участников в расчете на один НПФ составляет около 21 тыс. человек[9]
, при этом дифференциация между самими НПФ крайне высокая: у лидера по этому показателю (НПФ «Благосостояние») численность участников составила почти 1,4 млн. человек, тогда как у двух десятков НПФ участников (физических лиц) - вообще практически нет. Число массовых по охвату НПФ, с численностью застрахованных более 10 тыс. человек, составляет всего 78 НПФ, или 31% от их общего числа. Концентрация по данному показателю весьма велика: на верхние 19 НПФ, каждый из которых имеет более 50 тыс. застрахованных, приходится 67% от общей численности участников, тогда как на остальные 237 НПФ - 33%[10]
.
Средний размер выплачиваемой НПФ пенсии составил в 2003 г. всего около 7,7 тыс. рублей в год, или около 650 рублей в месяц. Это составляет всего третью-четвертую часть от размера государственной пенсии.
По-прежнему большую часть пенсионных взносов вносят юридические лица. В 2003 году поступления от них составили более 19,5 млрд. рублей, против 1,5 млрд. рублей взносов от физических лиц, что свидетельствует о весьма скромных результатах. Деятельность НПФ по-прежнему остается дорогостоящей: расходы на обеспечение уставной деятельности составляют до 10% от собираемых взносов.
В 2004 г. НПФ боролись за пенсионные накопления граждан впервые. Федеральная служба по финансовым рынкам подвела итоги кампании по выбору негосударственных пенсионных фондов. По последним данным, договоры с НПФ о переводе пенсионных накоплений заключили 210 тыс. человек. Из 77 фондов, которые имели право привлекать пенсионные накопления граждан, договоры обязательного пенсионного страхования удалось заключить 39 фондам.
Финансовые активы НПФ достаточно динамично прирастали в последние годы (после 2003 года) в связи с введением в действие Федерального закона от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и упорядочением в связи с этим деятельности НПФ (см. таблицы 5 и 6).
Таблица 5
Показатели, характеризующие деятельность НПФ
| 01.04.05 |
Все фонды |
Более 500 млн. руб. |
% к общему показа-телю |
Более 1 млрд. руб. |
% к общему показа-телю |
фонды от 50 до 500 млн. руб. |
% к общему показа-телю |
фонды менее 50 млн. руб. |
% к общему показа-телю |
| Количество НПФ |
298 |
32 |
10,7% |
21 |
7,0% |
94 |
31,5% |
172 |
57,7% |
| СИФ |
222267309,7 |
205341248 |
92,4% |
197549170 |
88,9% |
14415637 |
6,5% |
2510424 |
1,1% |
| ПР |
176339002,7 |
164840235 |
93,5% |
158084413 |
89,6% |
10456509 |
5,9% |
1042258 |
0,6% |
| СВУ |
9858275,3 |
5497325 |
55,8% |
4809376 |
48,8% |
2953972 |
29,9% |
1406978 |
14,3% |
| Количество участников (КУ) |
5709330 |
3966311 |
69,5% |
3338302 |
58,5% |
1335799 |
23,4% |
407220 |
7,1% |
| Количество участников получающих пенсию |
(КУ ПП) |
523255 |
388778 |
74,3% |
321901 |
61,5% |
109250 |
20,9% |
25227 |
| 4,8% |
ПВ |
1390001,3 |
1190305 |
85,6% |
1061966 |
76,4% |
171855 |
12,4% |
27841 |
| 2,0% |
ПН |
1200000 |
1177200 |
98,1% |
838800 |
69,9% |
204000 |
1,7% |
2400 |
Примечание
: СИФ – собственное имущество фондов; ПР - пенсионные резервы; ПН - Пенсионные накопления; ПВ – пенсионные выплаты; НПФ – негосударственные пенсионные фонды; СВУ – совокупный вклад учредителей.
Источник
: по данным инспекции НПФ.
Двенадцатилетний опыт функционирования НПФ в России свидетельствует о том, что для их становления и полноценного развития требуется затратить еще достаточно много усилий. Пока на дополнительное пенсионное обеспечение могут рассчитывать в основном работники крупнейших предприятий, финансово-промышленных групп и банков. Действующие фонды обслуживают всего 6 млн. человек (менее 8% от общего числа трудоспособного населения). Что касается состояния НПФ, то динамика их развития в течение последних лет в значительной степени определяется опережающим ростом наиболее крупных фондов.
Таким образом, создание полноценного негосударственного пенсионного обеспечения, которое бы обеспечило значительным слоям населения страны весомую прибавку к пенсии - это задача будущего.
Для ее решения необходимо провести ряд организационных мероприятий и принять ряд законов по следующим направлениям:
· создание механизмов и инфраструктуры, обеспечивающих экономическую устойчивость и надежность работы фондов;
· создание экономических стимулов для работодателей и работников по формированию дополнительных пенсионных накоплений.
Дальнейшее совершенствование системы пенсионного обеспечения должно носить системный характер, базироваться на актуарном обосновании объема страховых платежей и цивилизованного уровня страхового возмещения, сочетать обязательные по закону и дополнительные (договорные) формы пенсионного страхования. Необходимым условием системного подхода при решении задачи формирования цивилизованных пенсионных институтов является решение проблем повышения и оптимизации доходов населения, снижения необоснованной дифференциации заработной платы, повышения увязки размеров пенсии с размерами заработной платы.
Помимо важного института доходов населения НПФ является мощным инвестиционным ресурсом: величина накоплений в ряде стран (Нидерланды, Великобритания, Швейцария) соизмерима с объемами национальных ВВП.
Двенадцатилетний опыт функционирования НПФ в России свидетельствует о том, что для их становления и полноценного развития требуется затратить еще достаточно много усилий. Пока на дополнительное пенсионное обеспечение могут рассчитывать в основном работники крупнейших предприятий, финансово-промышленных групп и банков. Что касается состояния НПФ, то динамика их развития в течение последних лет в значительной степени определяется опережающим ростом наиболее крупных фондов.
Таким образом, создание полноценного негосударственного пенсионного обеспечения, которое бы обеспечило значительным слоям населения страны весомую прибавку к пенсии - это задача будущего.
Задействовать возможности негосударственного пенсионного обеспечения возможно только с помощью системных мер, принимаемых в одном пакете с мерами по формированию других пенсионных институтов, а также регулирования систем заработной платы и налогов.
ГЛАВА 2. Анализ поступления и расходования средств Пенсионного Фонда РФ в 2000 – 2006 гг
2.1. Динамика текущих показателей поступления и расходования средств ПФ РФ в 2000 – 2006 гг
На основе полученных статистических данных произведём анализ средств ПФ.
Таблица 2.1
Динамика текущих показателей поступление и расходование средств ПФ РФ в 2000 – 2006 гг.
| 2000
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
| Поступление
|
431,28
|
532,12
|
699,87
|
843,14
|
1015,80
|
1208,04
|
1415,63
|
| в том числе |
|||||||
| страховые взносы, налоговые платежи |
379,26 |
494,91 |
642,33 |
770,46 |
932,51 |
1095,01 |
1290,22 |
| из федерального бюджета |
26,8 |
34,04 |
49,49 |
50,98 |
60,46 |
69,63 |
83,06 |
| Расходование
|
341,06
|
514,84
|
789,62
|
804,08
|
967,54
|
1146,09
|
1356,31
|
| в том числе |
|||||||
| на финансирование выплат населению пенсий, пособий |
331,26 |
491,12 |
661,73 |
776,45 |
932,69 |
1085,11 |
1253,93 |
Источник: Российский статистический ежегодник. Стат. сбор. / Госкомстат России. – М.: Госкомстат России, 2005. – С. 614. Данные за 2005 год и 2006 год рассчитаны прогнозным путём с помощью тренда.
Рассмотрев динамику показателей поступление и расходование средств ПФ, таблица 2.1, можно увидеть значительный рост за семь лет анализируемого периода. Поступление средств выросло с 2000 по 2006 годы в 3,3 раза, а расходование возросло в четыре раза. Также можно увидеть то, что в 2002 году наблюдается дефицит, а в остальных годах профицит, значит проявляется несбалансированность доходов и расходов. В 2000 году наблюдается самая значительная разницу между доходами и расходами Это говорит о некачественном управлении бюджетом ПФ. Фонд отказывается от своих функций. Однако абсолютные показатели не позволяют получить реальную картину происходящего. Для этого построим таблицу и вычислим структуру поступление и расходование средств ПФ.
Таблица 2.2.
Динамика структуры поступление и расходование средств ПФ в РФ 2000 – 2006гг.
( в процентах к итогу )
| 2000
|
2001
|
center;">2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
| Поступление
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
| в том числе |
|||||||
| страховые взносы, налоговые платежи |
87,94 |
93,01 |
91,78 |
91,38 |
91,8 |
90,64 |
91,14 |
| из федерального бюджета |
6,21 |
6,4 |
7,07 |
6,05 |
5,95 |
5,76 |
5,87 |
| Расходование
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
| в том числе |
|||||||
| на финансирование выплат населению пенсий, пособий |
97,13 |
95,39 |
83,8 |
96,56 |
96,4 |
94,68 |
92,45 |
Источник: Расчёты выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows.
Рассчитав динамику структуры поступление и расходование средств ПФ можно увидеть, что доля страховых взносов, налоговые платежи в 2001 году по сравнению с 2000 годом увеличивается совсем незначительно, а затем такая тенденция на одном уровне прослеживается до 2006 года. Доля поступлений из федерального бюджета составляет совсем незначительную часть в доходах ПФ. С 2000 по 2002 гг. доля незначительно увеличивается , а затем незначительно уменьшается. Можно сделать вывод о том, что основную долю в доходах ПФ составляют страховые взносы, налоговые платежи. Доля на финансирование выплат населению пенсий, пособий в 2001году по сравнению с 2002 годом уменьшилась в 1,2 раза, а затем незначительное увеличение в 2003 г., хотя затем дальше проявляется тенденция на уменьшение. Но можно увидеть и то, что в расходах ПФ превалирует доля на финансирование выплат населению пенсий, пособий, значит она составляет основную часть в расходах ПФ.
Рис. 2.1. Динамика структуры поступление средств ПФ в РФ 2000 – 2006 гг.
Судя по рис. 2.1.
наблюдается резкое увеличение в 2001 г. по сравнению с 2000 г. доли страховые взносы, налоговые платежи в доходах ПФ. А с 2001 г. по 2006 г. наблюдается незначительное изменение, кривая идёт на снижение.
Рис. 2.2. Динамика структуры расходование средств ПФ в РФ 2000 – 2006 гг.
Судя по рис. 2.2
. динамика расходов на фондам свидетельствует о незначительном сокращении в 2000 – 2006гг., но в 2002 году, как видно по кривой на финансирование выплат населению пенсий, пособий, образуется впадина, т.е. уменьшение доли расходов. Однако можно судить о том, что расходы на финансирование выплат населению пенсий, пособий в лучшем случае остаются пока неизменными по доли в расходах ПФ и составляют основную часть расходов.
Таблица 2.3.
Динамика темпов прироста поступление и расходование средств ПФ РФ в 2000 – 2006 гг.
| 2000
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
| Поступление
|
23,38
|
31,52
|
20,47
|
20,48
|
18,92
|
17,18
|
|
| в том числе |
|||||||
| страховые взносы, налоговые платежи |
30,49 |
29,79 |
19,95 |
21,03 |
17,43 |
17,83 |
|
| из федерального бюджета |
27,01 |
45,39 |
3,01 |
18,60 |
15,17 |
19,29 |
|
| Расходование
|
50,95
|
53,37
|
1,83
|
20,33
|
18,45
|
18,34
|
|
| на финансирование выплат населению пенсий, пособий |
48,26 |
34,74 |
17,34 |
20,12 |
16,34 |
15,56 |
Источник: Расчёты выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows.
Рассчитав динамику темпов прироста поступление средств ПФ, можно увидеть, что темпы прироста непосредственно доходов в 2002 году увеличились в 1,3 раза, а в 2003 и 2004 гг. по сравнению с 2002 г. снова уменьшение в 1,5 раза по сравнению с предыдущим годом. Затем в 2005 и 2006 гг. незначительное снижение, по сравнению с 2004 годом. По динамике темпов прироста на страховые взносы, налоговые платежи наблюдается примерно такая же тенденция, кроме 2001 г., в котором темп прироста больше. Это тенденция просматривается и на графике рис. 2.3. По динамике темпов прироста поступление из федерального бюджета изменение
Из расчёта динамики темпов прироста расходование ПФ видно, что наблюдается тенденция на уменьшение, но очень хаотичное, о чём иллюстрирует рис 2.4. В 2002 году наблюдается незначительное увеличение, затем пиковое снижение, практически до нулевого значения. Это означает, что расходы в 2003 году остались практически на уровне 2002 года. В 2004 г. увеличение в десять раз по сравнению с предыдущим годом. А дальше наблюдается незначительное снижение.
Динамика темпов прироста расходов на финансирование выплат населению пенсий, пособий развивается также в сторону снижения. В 2003 г. уменьшение темпов прироста в 2,8 раза по сравнению с 2001 годом, а затем незначительное увеличение, но в 2005 и 2006 годах снова незначительное уменьшение. Это свидетельствует о негативном явлении в управлении расходовании средств. О чём хорошо иллюстрирует кривая на графике, рис.2.4.
Для иллюстрации построим диаграмму:
Рис 2.3. Динамика темпов прироста поступление средств ФФОМС РФ в 2000 – 2006 гг.
Рис. 2.4. Динамика темпов прироста расходование средств ФФОМС РФ в 2000 – 2006 гг.
2.2
Сравнительный анализ поступления и расходования средств ПФ РФ и макроэкономических параметров в 2000 – 2006 гг
Таблица 2.4.
Динамика поступления и расходования средств ПФ РФ и макроэкономических показателей в 2000 – 2006 гг.
( в текущих ценах; млрд. руб.)
| 2000
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
| ВВП
|
7306
|
8944
|
10831
|
13243
|
16966
|
21598
|
26661
|
| Поступление
|
431,28 |
532,12 |
699,87 |
843,14 |
1015,80 |
1208,04 |
1415,63 |
| в том числе |
|||||||
| страховые взносы, налоговые платежи |
379,26 |
494,91 |
642,33 |
770,46 |
932,51 |
1095,01 |
1290,22 |
| из федерального бюджета |
26,80 |
34,04 |
49,49 |
50,98 |
60,46 |
69,63 |
83,06 |
| Расходование
|
341,06 |
514,84 |
789,62 |
804,08 |
967,54 |
1146,09 |
1356,31 |
| в том числе |
|||||||
| на финансирование выплат населению пенсий, пособий |
331,26 |
491,12 |
661,73 |
776,45 |
932,69 |
1085,11 |
1253,93 |
Источник: Российский статистический ежегодник. Стат. сбор. / Госкомстат России. – М.: Госкомстат России, 2005. – С. 614. Данные ВВП за 2005 год и 2006 год рассчитаны прогнозным путём с помощью тренда, о чём иллюстрирует график ( см. Приложение 6, рис. 6 ).
Из таблицы видно 2.4.,
что наблюдается тенденция роста ВВП. С 2000 года по 2006 год объём ВВП постепенно увеличивается и к 2006 году увеличился в 3,7 раза.
Однако абсолютные показатели не позволяют получить реальную картину происходящего. Для этого построим таблицу и вычислим структуру поступление и расходование средств и макроэкономических показателей в 2000 – 2006 гг.
Таблица 2.5.
Динамики структуры поступления и расходования средств ПФ и макроэкономических показателей РФ в 2000 – 2006 гг.
( в процентах к итогу )
| 2000
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
| ВВП
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
| Поступление
|
5,90 |
5,95 |
6,46 |
6,37 |
5,99 |
5,59 |
5,31 |
| в том числе |
|||||||
| страховые взносы, налоговые платежи |
5,19 |
5,53 |
5,93 |
5,82 |
5,50 |
5,07 |
4,84 |
| из федерального бюджета |
0,37 |
0,38 |
0,46 |
0,38 |
0,36 |
0,32 |
0,31 |
| Расходование
|
4,67 |
5,76 |
7,29 |
6,07 |
5,70 |
5,31 |
5,09 |
| на финансирование выплат населению пенсий, пособий |
4,53 |
5,49 |
6,11 |
5,86 |
5,50 |
5,02 |
4,70 |
Источник: Расчёты выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows.
Из таблицы 2.5. видно, что поступления имеют сначала тенденцию к росту, в 2001 и 2002 годах, а затем снижение. В 2006 г. доля в ВВП составляет меньше, чем в 2000 г., значит имеют вектор уменьшения в сторону роста ВВП. Системообразующим в доходах ПФ С будет являться страховые взносы, налоговые платежи, о чём свидетельствует соотношение в структуре доходов и в ВВП. Неслучайно, за рассматриваемый период доля страховые взносы, налоговые платежи, составляет основную часть поступлений и их соотношение примерно равны. Это тенденция устойчивая и можно просмотреть на графике независимо от варьирования. Кривая страховые взносы, налоговые платежи и кривая поступление их соотношение колеблется лишь в 2000 и 2001 гг. О чём можно увидеть на графике, рис 2.5. Доля поступлений из федерального бюджета имеет такую же тенденцию, т.е. сначала незначительное увеличение до 2002 года, а затем уменьшение, о чём свидетельствует кривая на графике рис. 2.5
В расходах ПФ наблюдается такая же тенденция, сначала увеличение доли с 2000 г. по 2002 год, а затем уменьшение. Доля расходов на финансирование на финансирование выплат населению пенсий, пособий составляет основную долю в расходах, но незначительную в ВВП. О чём свидетельствует график,
рис. 2.5.
Основная задача – увеличение расходов на выплату песий и пособий..
Рис.2.5. Динамики структуры поступление средств ПФ и макроэкономических показателей РФ в 2000 – 2006 гг.
Рис. 2.6. Динамика расходование средств ПФ РФ и ВВП в 2000 – 2006 гг
Таблиц 2.6.
Динамика темпов прироста поступление и расходование средств ПФ РФ и макроэкономических показателей РФ в 2000 – 2006 гг
| 2000
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
| ВВП
|
22,42
|
21,10
|
22,27
|
28,11
|
27,30
|
23,44
|
|
| Поступление |
23,38
|
31,52
|
20,47
|
20,48
|
18,92
|
17,18
|
|
| в том числе |
|||||||
| страховые взносы, налоговые платежи |
30,49 |
29,79 |
19,95 |
21,03 |
17,43 |
17,83 |
|
| из федерального бюджета |
27,01 |
45,39 |
3,01 |
18,60 |
15,17 |
19,29 |
|
| Расходование |
50,95
|
53,37
|
1,83
|
20,33
|
18,45
|
18,34
|
|
| в том числе |
|||||||
| на финансирование выплат населению пенсий, пособий |
48,26 |
34,74 |
17,34 |
20,12 |
16,34 |
15,56 |
|
| Инфляция |
18,60 |
15,10 |
12,00 |
11,70 |
10,90 |
8,50 |
Источник: Источник: Расчёты выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows, а данные
инфляции взяты из источника: Россия в цифрах 2006. Краткий статистический сборник. Москва 2006. стр. 397, кроме данных за 2006 год, которые являются плановыми, заложенные в законе “Федеральный бюджет на 2006 год”.
В 2005-2006 годах индекс потребительских цен (ИПЦ) прогнозировался в размере 8,5%. В прошлом году он превысил целевой ориентир на 2,4 процентного пункта и составил 10,9%. За восемь месяцев этого года ИПЦ достиг отметки 7,8 %. При этом в июле и августе динамика потребительских цен была существенно выше, чем в прошлом году, что, прежде всего, определялось усилением базовой инфляции - с 0,3% в июне до 0,5% в июле и 0,6% в августе против 0,5% в месяц в июле - августе прошлого года.
Если задача снижения инфляции в 2006 г. до 9% и ниже будет выполнена, так как за десять месяцев текущего года составляет 7,8%, то достигнутый уровень инфляции будет самым низким за последние 15 лет. Но на этом нельзя останавливаться, к 2008 г. нужно довести инфляцию до 5,5%. Это – важная политическая задача, решение которой даст существенный дополнительный стимул работе всей экономики. Это означает, что кредиты в нашей экономике будут не по 15%, а в среднем по 7% в 2008 г. Деньги будут предоставляться банками не на 3 года, а на 5, 7, 10 лет, что обеспечит существенное расширение объемов инвестиций, доступности кредита, как предприятиям, так и гражданам. Будет обеспечиваться большая сохранность пенсий и заработной платы, которые получают граждане, чьи зарплата и пенсии прирастают более медленными темпами, чем у населения, занятого в предпринимательском секторе.
Однако, как хорошо известно экономистам и обывателям, индекс потребительских цен Росстата - это отнюдь не вся российская инфляция. Стоимость жизни вместе с индексом-дефлятором ВВП растут, по тем же официальным данным минэкономразвития, примерно вдвое быстрее. А 18 процентов - это уже весьма ощутимо не только для кошелька потребителей, но и для формирования издержек у производителей. Которые, подчеркнем, вряд ли согласятся жертвовать своей прибылью при отсутствии каких – либо видимых ограничений потребительского спроса.
Судя по таблице 2.6., темпы прироста ВВП медленно, но увеличиваются. Инфляция сокращается в два раза, то ВВП растёт в текущих ценах, но и в реальном выражении. За рассматриваемый период темпы прироста поступлений и расходов практически больше, чем прирост ВВП, лишь только в 2001 и в 2002 годах, а затем темпы прироста доходов и расходов меньше темпов прироста ВВП, значит государство должно обратить внимание на пополнение доходной части ПФ. Необходимо предпринять меры не только в увеличении доходов, но и эффективному распределению финансовых ресурсов. В настоящее время именно такая проблему необходимо и решить в управлении ПФ.
Рис. 2.7. Динамика темпов прироста поступление и расходование средств ПФ и макроэкономических показателей РФ в 2000 – 2006 гг
Судя по рис 2.7.
скачкообразное изменение темпов приростов кривой расходов и поступление из
федерального бюджета
свидетельствует о хаотичном выделении средств из федерального бюджета
и расходов
, хотя и темпы прироста превышают темпы прироста инфляции, кроме 2003 года, когда резкий скачок на снижение. . Это свидетельствует о негативном явлении, значит о не недостаточном финансировании ПФ. Кривая инфляции проходит ниже всех остальных, значит можно судить о темпах приростах в реальном выражении. ГЛАВА №3 Совершенствование пенсионной системы РФ
3.1. Пенсионной реформе в России
C вступлением в силу с 2002 года федеральных законов "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации", "Об обязательном пенсионном страховании" и "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" в стране запущен механизм пенсионной реформы, являющейся одной из составляющих комплекса проводимых в России экономических реформ. Пенсионная реформа направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином. Основной задачей реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему. Суть реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсий не давала работнику возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов.
Для работающих пенсионеров предусмотрено улучшение их благосостояния. С 1 января 2002 года они смогут получать пенсию в полном объеме. Для людей предпенсионного возраста реформа эквивалентно учитывает пенсионные права, которые граждане приобрели в старой и новой пенсионной системах. Потому для этой категории населения будет произведен специальный перерасчет их условных накоплений с использованием сведений о совокупном трудовом стаже. Ряд категорий пенсионеров этой группы также получит надбавки к пенсии за выслугу лет. Это относится к работникам сферы образования, здравоохранения и культуры.
Согласно новой пенсионной модели взносы в ПФР, которые составляют в совокупности 28%, до разделены на три части: 14% направляются в федеральный бюджет и используются для выплаты базовой государственной пенсии (гарантированный минимум сейчас составляет 450 рублей). 8-12% от оплаты труда являются страховой частью трудовой пенсии и перечисляются в ПФР (вместе с базовой частью должна составлять не менее 600 рублей, но не превышать 50% средней зарплаты за все время трудовой деятельности) и от 2 до 6% направляются в фонд для формирования «накопительной составляющей трудовой пенсии» Накопительная составляющая будет формироваться за счет части единого социального налога (ЕСН), уплачиваемого работодателем, а ее размер привязан к заработной плате и, соответственно, к объему накопленных на индивидуальном счете гражданина средств.
В накопительной системе с начала пенсионной реформы не участвовали мужчины 1952 года рождения и старше и женщины 1956 года рождения и старше,– то есть те, кто должен был выйти на пенсию в течение десяти после начала реформы. А граждане, родившееся раньше 1967 года, до 1 января 2005 года, как предполагается, будут участвовать в ней в ограниченном объеме – их накопительные поступления составляют пока 2 процента от размера легальной заработной платы, а с января 2005 года этот платеж будет возвращен в страховую часть. Сами же средства, перечисленные на специальную (накопительную) часть их лицевых счетов останутся в их распоряжении до достижения ими пенсионного возраста.
Таким образом, размер пенсии в новой пенсионной модели определяется прежде всего не стажем работника, как в старой, а его реальным заработком и размером отчислений в Пенсионный фонд, производимых работодателем. Это должно стимулировать работников, а следом за ними и работодателей, к отказу от разного рода «серых» зарплатных схем и вывести скрытые части зарплат из тени, тем самым увеличив поступления средств для выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам.
Система начисления пенсий, основанная на накопительной составляющей, достаточно широко распространена в мире. Ее избрали Швеция, Италия, Латвия, Польша. Одним из факторов, говорящих в пользу выбора данной системы, является необходимость преодоления возможных негативных демографических аспектов для пенсионных систем, когда перераспределение средств от двух-трех работающих к одному пенсионеру становится невозможным – пенсионной системе приходится выполнять обязательства перед каждым пенсионером индивидуально.
Пенсионная реформа положительно скажется и на состоянии экономики в целом, и позволит привлечь значительные капиталы на финансовые рынки страны.
Как сказано в законе "Об обязательном пенсионном страховании", страхователем может выступать не только государственный Пенсионный фонд, но и частные финансовые институты. Начиная с 2004 года, в пенсионной реформе смогут принимать участие негосударственные пенсионные фонды – туда можно будет переводить накопления из ПФР. Одной из основных задач, которую должна решить реформа – обеспечить прозрачность пенсионной системы. Каждый работник ежегодно должен получать отчет о состоянии заработанных им пенсионных прав: общий объем перечисленных работодателем взносов, общий объем пенсионного капитала. Уже начиная с 1 января 2002 года реально запущен механизм персонифицированного учета уплаченных взносов и каждый россиянин, застрахованный в системе обязательного страхования, будет получать официальные уведомления о состоянии собственного пенсионного счета. Первые его результаты россияне смогли оценить уже в 2003 году. Год от года застрахованные смогут отслеживать и результаты накопительного финансирования пенсий - точнее, объемы дополнительных доходов пенсионной системы.
Размер базовой и страховой части пенсии предполагается индексировать ежегодно с учетом темпов инфляции.
Для обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного пенсионного страхования предусматривается создание Пенсионным фондом России резерва, который должен обеспечить безусловное выполнение обязательств по выплате пенсий перед нынешними пенсионерами. По закону "Об обязательном пенсионном страховании" государство несет полную ответственность за выплату пенсий гражданам, в том числе субсидиарную ответственность за деятельность Пенсионного фонда России и отвечает по его обязательствам перед застрахованными лицами.
Основные различия между старой пенсионной системой и новой
- В новой модели расчета пенсий заработная плата работника будет учитываться в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной – между группами с различным уровнем дохода;
- новая пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы;
- новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но в отличие от старой она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан будут накапливаться не средства, а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, будут направляться на выплаты пенсий нынешним пенсионерам;
- новым пенсионным законодательством установлены и новые нормы по трудовому стажу. Минимальный стаж для получения базовой пенсии будет составлять 5 лет. В существующей модели отработанными годами определялось, какой процент от учитываемой зарплаты может получить в виде пенсии работник. Согласно новой модели, основным показателем, который будет определять размер пенсии - будет сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта будет во многом зависеть от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал, тем больше пенсия;
- в новой пенсионной модели предложена принципиально новая схема индексации пенсий. В основе ее – прогноз темпов инфляции и роста заработной платы на планируемый год. По этим показателям и с учетом прогнозируемых доходов пенсионной системы и будет определяться размер индексации на год, утверждаемый в бюджете ПФР.
Право на трудовую пенсию по старости имеют:
Мужчины в возрасте 60 лет при страховом стаже не менее 5 лет. Женщины в возрасте 55 лет при страховом стаже не менее 5 лет. Отдельные категории граждан имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии при условиях, предусмотренных законодательством.
Структура пенсии по старости
Пенсия определяется по формуле: П = БЧ (базовая часть) + СЧ (страховая часть) + НЧ (накопительная часть). БЧ трудовой пенсии устанавливается в твердом размере и дифференцируется в зависимости от возраста (80 лет), от наличия инвалидности I группы, а также от наличия и количества иждивенцев. Финансируется за счет средств федерального бюджета. Размер СЧ зависит от величины пенсионного капитала, состоящего из двух частей: расчетного пенсионного капитала по состоянию на 1 января 2002 года с учетом дальнейшей индексации и общей суммы страховых взносов, перечисленных работодателем за застрахованное лицо после 1 января 2002 года и учтенных на лицевом счете в системе персонифицированного учета. Финансируется из бюджета ПФР за счет уплаченных страховых взносов. Размер НЧ трудовой пенсии зависит от суммы страховых взносов, уплаченных на накопительную часть пенсии и дохода от инвестирования этой части. До 2013 года практически НЧ не будет, так как на лиц, которым до выхода на пенсию осталось менее 10 лет, не производятся отчисления на накопление (за некоторыми исключениями). Фиксируется на специальной части лицевого счета.
Периоды, включаемые в общий трудовой стаж:
(учитываются при определении расчетного пенсионного капитала, а значит, и размера пенсии)
1. Периоды работы и иной общественно полезной деятельности, периоды творческой деятельности. 2. Служба в Вооруженных Силах и приравненная к ней служба. 3. Периоды временной нетрудоспособности, начавшейся в период работы, и период пребывании на инвалидности I или II группы, полученной вследствие увечья, связанного с производством, или профессионального заболевания. 4. Период пребывания в местах заключения сверх срока, назначенного при пересмотре дела.
5. Период получения пособия по безработице, участия в оплачиваемых общественных работах, переезда по направлению службы занятости в другую местность и трудоустройства.
Периоды деятельности, включаемые в страховой стаж
(учитываются при определении права на трудовую пенсию)
| Виды деятельности
|
Условия зачета
|
|
| Периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации |
При условии уплаты страховых взносов в ПФР |
|
| Периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись за пределами территории Российской Федерации |
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или международными договорами Российской Федерации, либо в случае уплаты страховых взносов в ПФР |
|
| Период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы |
Если ему предшествовали и (или) за ним следовали периоды работы и (или) иной деятельности (независимо от их продолжительности), указанные в пп. 1 или 2 |
|
| Период получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности |
При том же условии, что и по пункту 3 |
|
| Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности |
При том же условии, что и по пункту 3 |
|
| Период получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых общественных работах и период переезда по направлению государственной службы занятости в другую местность для трудоустройства |
При том же условии, что и по пункту 3 |
|
| Период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылки |
При том же условии, что и по пункту 3 |
|
| Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет |
При том же условии, что и по пункту 3 |
|
3.2. Пенсионное обеспечение на 2007 год
Одним из основных элементов доходов населения, регулируемых с помощью бюджетных ресурсов, является пенсионное обеспечение. Проектом федерального бюджета на 2007 год расходы по подразделу «Пенсионное обеспечение» предусмотрены в сумме 165,28 млрд. рублей, что на 19,85 млрд. рублей, или на 13,7%, выше законодательно утвержденного объема на 2006 год. Доля указанных расходов в общем объеме расходов составит 3,03% (в 2006 году этот показатель был несколько выше и составлял - 3,41%), а в ВВП – 0,53% (в 2006 году – 0,6%).
Данные ресурсы предусматривается направить на финансирование пенсий лицам, проходившим государственную военную и правоохранительную службу, в сумме 146,87 млрд. рублей (в 2006 году – 128,87 млрд. рублей), на пожизненное содержание судей – 6,91 млрд. рублей (в 2006 году – 5,53 млрд. рублей), на выплату пенсий и пособий сотрудникам ядерно-оружейного комплекса – 1,65 млрд. рублей (в 2006 году – 1,32 млрд. рублей).
В целом в 2007 году предполагается обеспечить рост пенсий в размерах, превышающих темпы инфляции (примерно на 7%). С 1 октября 2007 года предусмотрено доведение размера базовой части трудовой пенсии по старости до 1260 рублей. Страховую часть трудовой пенсии намечено увеличить с 1 апреля 2007 года на 9,2% в соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи 17 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Некоторые пенсии превысят прожиточный минимум пенсионера в несколько раз. Например, средний размер пенсионных выплат лицам, получающим две пенсии, из числа инвалидов вследствие военной травмы составит 8297 рублей, участников Великой Отечественной войны - 7997 рублей, вдов военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, - 6084 рубля.
В результате намечаемой индексации и повышения размера базовой части пенсии ее средний размер на конец 2007 года составит 1410,9 рублей и увеличится на 250,7 рубля или на 21,6% (в 2006 году увеличение составило 81 рубль или 8,5%).
На конец 2007 года средний размер трудовой пенсии составит 3255,05 рублей и в целом увеличится на 433 рубля или на 15,3%.
Отношение среднего размера трудовой пенсии к величине прожиточного минимума пенсионера (ПМП) в 2007 году оценивается в 103,6% при прогнозируемой величине ПМП в 2007 году 2964 рублей (в 2006 году это соотношение, по уточненному прогнозу Минэкономразвития России, составит 102%).Среднегодовой размер социальной пенсии в 2007 году составит 2133 рубля.
Эти показатели не отвечают положениям Послания Президента России В.В. Путина Федеральному Собранию Российской Федерации на 2006 год и Бюджетному посланию Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике в 2007 году» об увеличении пенсий в 2007 году на 20% и доведению размера социальной пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера.
В этой связи целесообразно внести необходимые поправки в проект федерального бюджета на 2007 г. и проект федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год».
Проект бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год
Проект бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации (далее – Фонда) на 2007 год сформирован по доходам в сумме 1 891,25 млрд. рублей; по расходам – 1770,81 млрд. рублей; из них в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий: по доходам – 1771, 44 млрд. рублей, по расходам – 1761,88 млрд. рублей.
Проект бюджета Фонда на 2007 г. по доходам составит 6,0% от ВВП (в 2006 г. это соотношение составит 6,4% от ВВП); по расходам – 5,7% от ВВП (в 2006 г. – 6,1%), что свидетельствует о наметившейся тенденции к снижению доли расходов на пенсионное обеспечение, которая будет иметь место в средне- и долгосрочной перспективе.
Расходы на выплату базовой части трудовой пенсии в 2007 году, включая расходы по ее доставке (в структуре расходов бюджета Фонда указанные расходы составляют 31,6%) определены в сумме 559,77 млрд. рублей, при прогнозируемом поступлении финансовых ресурсов по ЕСН в сумме 368,77 млрд. рублей. Дефицит по базовой части трудовой пенсии (в сумме 191 млрд. рублей) в полном объеме учтен в составе субвенций из федерального бюджета для перечисления бюджету Фонда.
Аналогично с дефицитом запланирован объем текущих поступлений и расходов на страховую часть пенсионного обеспечения: доходы в сумме 757,6 млрд. рублей, расходы – в объеме 795,5 млрд. рублей. В этой связи в целях обеспечения сбалансированности бюджета Фонда и на покрытие дефицита страховой части из федерального бюджета направляются 88,25 млрд. рублей (против 74,49 млрд. рублей в 2006 г.).
Ежегодное увеличение доли средств федерального бюджета в финансировании пенсионной системы свидетельствует об усиливающейся тенденции ее отхода от страховых принципов.
Финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии предусмотрено за счет средств федерального бюджета, передаваемых Фонду. Расходы на выплату базовой части трудовой пенсии в 2007 году определены в сумме 559,77 млрд. руб. При этом учтены затраты на проведение индексации базовой части трудовой пенсии на 7,5% с 1 апреля 2007 года и на установление с 1 октября 2007 года размера базовой части трудовой пенсии по старости в размере 1260 рублей.
Расходы на выплату страховой части трудовой пенсии в 2007 году определены в сумме 797,18 млрд. руб. Они рассчитывались исходя из среднестатистического размера страховой части трудовой пенсии с учетом индексации на 6,2% с 1 августа 2006 года, а также с учетом затрат на ее увеличение с 1 апреля 2007 года на 9,2% (в соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи 17 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»).
Кроме того, предусмотрены расходы на перерасчет с 1 июля 2007 года страховой части трудовой пенсии работающим пенсионерам на основании поступивших за застрахованное лицо страховых взносов после назначения пенсии, а также корректировка размеров пенсий на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета. Учтены затраты на реализацию Федерального закона от 24 марта 2005 года № 18-ФЗ «О средствах федерального бюджета, выделяемых Пенсионному фонду Российской Федерации на возмещение уплаты страховых взносов за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и период прохождения военной службы по призыву» в сумме 766,1 млн. рублей.
Проектом федерального бюджета на 2007 год предусмотрены средства федерального бюджета на выплаты пенсий и пособий, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств федерального бюджета, в объеме 100,09 млрд. рублей. В указанных средствах предусмотрены расходы на увеличение пенсий по государственному пенсионному обеспечению; расходы на повышение компенсационных выплат (со 120 рублей до 500 рублей в месяц) неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами в сумме 2,8 млрд. рублей, а также расходы по вновь принятым обязательствам в объеме 1,14 млрд. рублей.
При планируемом в 2007 году поступлении страховых взносов в бюджет ПФР в сумме 757,6 млрд. рублей, общий объем средств на выплату, доставку и увеличение страховой части трудовой пенсии предусмотрен в размере 794,2 млрд. рублей, в том числе, на дополнительное увеличение – 51,53 млрд. рублей.
Таким образом, планируемый объем текущих поступлений страховых взносов в 2007 году так же, как и в 2005-2006 годах, не покрывает расходов, предусмотренных на выплату страховой части трудовой пенсии, включая расходы по их доставке и дополнительное увеличение страховой части трудовой пенсии.
В 2007 году бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации планируется формировать в значительной степени (на 53,2%) за счет ассигнований федерального бюджета.
В Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2007 году» особое внимание уделено вопросу сбалансированности бюджетной системы в долгосрочной перспективе, в частности, придания устойчивости функционирования пенсионной системы, которая в настоящее время все в большей степени обеспечивается за счет средств федерального бюджета, направляемых на покрытие текущего дефицита.
В целях обеспечения сбалансированности бюджета ПФР из федерального бюджета на покрытие дефицита ПФР в 2007 году направляются субвенции в сумме 88,25 млрд. рублей (против 74,49 млрд. рублей в 2006 году).
Следует отметить, что в проекте бюджета Пенсионного фонда России на 2007 не предусмотрен ряд важных расходов.
В соответствии с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 11 мая 2006 года №187-О по жалобе гражданина Наумчика Вячеслава Викторовича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 2 и 3 статьи 3 Федерального закона «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», Федеральному законодателю надлежит предусмотреть правовой механизм, гарантирующий выплату работающим по трудовому договору военным пенсионерам помимо пенсии по государственному пенсионному обеспечению страховой части трудовой пенсии с учетом страховых взносов, отраженных на их индивидуальных лицевых счетах в Пенсионном фонде Российской Федерации, и обеспечить введение установленного правового регулирования в срок не позднее 1 января 2007 года.
В расходной части проекта бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год не предусмотрены расходные обязательства Фонда в части реализации социальных прав работающих по трудовому договору военных пенсионеров и возможности получения ими (помимо пенсии по государственному обеспечению) страховой части трудовой пенсии с учетом страховых взносов, отраженных на их индивидуальных лицевых счетах в Пенсионном фонде Российской Федерации.
В связи с этим целесообразно внести необходимые поправки в проект федерального закона «О бюджете пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год», предусмотрев дополнительные расходы на выплату работающим по трудовому договору военным пенсионерам помимо пенсии по государственному пенсионному обеспечению страховой части трудовой пенсии с учетом страховых взносов, отраженных на их индивидуальных лицевых счетах в Пенсионном фонде Российской Федерации.
Обостряется проблема работников, проработавших на соответствующих видах работ (связанных с правом на досрочное назначение трудовой пенсии) менее половины требуемого срока по состоянию на 1 января 2003 года, а также принятым для выполнения этих работ после 1 января 2003 года, в связи с отсутствием федерального закона о профессиональных пенсиях (необходимость его принятия предусмотрена частью 3 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»). Проект федерального закона «О бюджете пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год» не содержит норм, ориентированных на создание профессиональных систем, за исключением предусмотренной доплаты к пенсии членам летных экипажей воздушных судов гражданской
авиации в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2001 г. № 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» в сумме 1,24 млрд. руб. за счет страховых взносов, уплачиваемых работодателями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, по установленному сверх ставки единого социального налога (взноса) тарифу страховых взносов.
Целесообразно ускорить принятие федерального закона о профессиональных пенсиях, а также внести необходимые поправки в проект федерального закона «О бюджете пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год», предусмотрев переход к уплате работодателями, использующими труд работников, работающих на соответствующих видах работ, связанных с правом на досрочное назначение трудовой пенсии, дополнительных страховых взносов, по установленному сверх ставки единого социального налога (взноса) тарифу страховых взносов.
В заключении Счетной палаты на проект федерального закона «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год» отмечаются также следующие важные моменты:
· до настоящего времени не принят федеральный закон, предусмотренный статьей 143 Бюджетного кодекса, который определил бы статус Пенсионного фонда Российской Федерации с учетом современного состояния пенсионной системы и перспектив ее развития;
· действующее законодательство не позволяет эффективно администрировать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, поскольку контроль за их уплатой возложен на налоговые органы, а взыскание соответствующей недоимки и пеней осуществляется органами Пенсионного фонда Российской Федерации. Разделение функций администрирования усложнило формирование доходной части бюджета Фонда, о чем свидетельствует значительный рост задолженности по страховым взносам (по состоянию на 1 августа 2006 года задолженность составила 68,7 млрд. рублей);
· имеет место тенденция увеличения количества выполняемых Пенсионным фондом Российской Федерации функций, которые не относятся к его полномочиям страховщика по обязательному пенсионному страхованию (в 2007 году на органы Пенсионного фонда Российской Федерации дополнительно возлагаются функции по регистрации возникновения права и учету лиц - получателей базового материнского капитала);
· снижение с 1 января 2005 года ставки ЕСН привело к резкому сокращению его поступлений в федеральный бюджет и отразилось на уровне обеспеченности выплаты базовой части трудовых пенсий за счет поступления указанного налога, а также к невозможности финансирования дефицита страховой части пенсий за счет профицита базовой;
· в последние годы бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется в значительной степени за счет ассигнований федерального бюджета (в 2007 году - 53,2%). Ежегодное увеличение доли средств федерального бюджета в финансировании пенсионной системы свидетельствует об усиливающейся тенденции ее отхода от страховых принципов;
· покрытие предусмотренного законопроектом норматива оборотных средств для своевременного финансирования выплаты пенсий в 2007 году не будет обеспечено в полном объеме имеющимися у Фонда денежными средствами;
· повышение доходности операций по инвестированию пенсионных накоплений сдерживается ограниченной емкостью фондового рынка и недостаточностью инструментов инвестирования;
ряд показателей бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации включен в законопроект при отсутствии необходимых финансово - экономических обоснований (расходы на доставку пенсий, текущий дефицит Фонда).
3.3. Решение проблемы задолженности пенсий населению
Серьезную проблему не только финансовую, но и социально-трудовую, образует все возрастающая задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации. Страховая часть трудовой пенсии определяется исходя из расчетного пенсионного капитала, в который, начиная с 2002 года, входят страховые взносы не начисленные, а реально поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации и подтвержденные данными персонифицированного учета.
Нередки ситуации, например, в сельском хозяйстве, когда организации на протяжении нескольких лет не платят страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и тем самым ущемляют пенсионные права работников. Задолженность по уплате страховых взносов сопровождается, как правило, и задолженностью по заработной плате, что еще больше усугубляет положение занятых на таких предприятиях работников.
Администрирование страховых взносов осуществляют налоговые органы, исполнение бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации осуществляется через органы Федерального казначейства. Учет поступивших платежей в разрезе каждой организации органы Пенсионного фонда до 2005 года осуществляли на основе данных налоговых органов и реестров платежей органов Федерального казначейства. Отсутствие таких реестров (их представление с 2005 года в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2004 г. № 183-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с образованием Федерального казначейства» перестало быть обязательным) при сохранении администрирования страховых взносов налоговыми органами может привести к невозможности учета реально поступивших платежей и возврату к учету платежей начисленных, как это было до 2002 года.
Такой путь развития ситуации решает проблему задолженности как фактора ущемления пенсионных прав трудящихся, но еще больше дестабилизирует финансовую систему обязательного пенсионного страхования.
Определенные резервы есть в совершенствовании механизма взыскания просроченной задолженности по страховым взносам. В настоящее время эту задолженность взыскивают в судебном порядке органы Пенсионного фонда. Более эффективной, на наш взгляд, была бы передача налоговым органам функции взыскания просроченной задолженности по страховым взносам в порядке таком же, как взыскивается задолженность по единому социальному налогу (в бесспорном порядке).
Рост просроченной задолженности по единому социальному налогу уменьшает финансовую базу государственных внебюджетных фондов, но не изменяет прав граждан на возмещение по обязательному социальному страхованию.
Возмещение по обязательному социальному страхованию (в узком смысле), в том числе выплата пособий по временной нетрудоспособности, осуществляется работодателем в счет начисленных сумм единого социального налога, подлежащих зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации. В случае превышения произведенных расходов над суммой начисленной доли единого социального налога перерасход средств работодателем-страхователем возмещается Фондом социального страхования Российской Федерации.
По итогам 2003 года задолженность Фонда социального страхования Российской Федерации перед страхователями составила 12702,3 млн. рублей, увеличившись за год на 576,2 млн. рублей. Безусловно, существует целый ряд причин, вызвавших формирование такой значительной суммы задолженности. В их числе – существующая форма расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и порядка ее заполнения, последний вариант которой утвержден приказом МНС России от 29.12.2003 г. № БГ-3-05/722.
Согласно данной форме подлежит начислению в Фонд социального страхования Российской Федерации за отчетный период разность между начисленными авансовыми платежами в Фонд социального страхования Российской Федерации за отчетный период (стр.600), поступившей в отчетном периоде суммой возмещения от Фонда социального страхования Российской Федерации (стр.800) и расходами, произведенными на цели государственного социального страхования (стр.700): 600-700+800. Возмещение осуществляется за прошлые периоды и сумма возмещения, как правило, больше превышения расходов над суммой начисленного авансового платежа в отчетном периоде. В результате искусственно возникает переплата по единому социальному налогу.
Сумма переплаты по единому социальному налогу может быть возмещена в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. Чтобы избежать возникновения такой искусственной переплаты и дополнительных действий по ее возмещению, достаточно внести изменения в форму расчета, предусмотрев учет разности (600-700+800) нарастающим итогом в течение отчетного периода, налогового периода и ее переход в последующие налоговые периоды.
Заключение
Программа пенсионной реформы РФ, утвержденная в мае 1998 года, в долгосрочной перспективе предусматривает переход от действующей распределительной к смешанной системе пенсионного обеспечения, которая будет в себя включать:
- государственное пенсионное страхование, по которому выплата пенсий осуществляется в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования, финансируется государственное пенсионное страхование как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд РФ, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных взносов на накопления;
- государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхования, - за счет средств федерального бюджета;
- дополнительное пенсионное страхование, осуществляемое за счет добровольных взносов работодателей и работников, а в случаях, установленных законодательством РФ – обязательных страховых взносов.
Для сокращения дефицита бюджета Пенсионного фонда Правительство РФ рассматривает варианты изменения структуры отчислений денежных средств предприятий и граждан в Пенсионный фонд. Так, в частности, предполагается, что предприятия будут отчислять в Пенсионный фонд всего 21% от фонда оплаты труда работников, а не 28%, как это происходит сейчас. Одновременно с этим будет увеличен процент отчислений с заработка работающих - эта цифра возрастет с уплачиваемого сейчас 1% до 6% от зарплаты. Кроме того, будет расширена база сбора средств в Пенсионный фонд, так как отчисления туда предполагается собирать со всех видов доходов, включая страховки и депозиты, с помощью которых выплачиваются большие зарплаты в коммерческих структурах.
Сейчас необходимо пересмотреть систему взаимоотношений между Пенсионным фондом, государством и работодателями. Сейчас льготные пенсии составляют 20 процентов бюджета ПФ РФ. Их финансирование должно лечь на плечи отдельных профессиональных систем. Надбавки же к пенсиям таких категорий лиц, как участники войны, должно выплачивать государство из бюджета, а не Пенсионный фонд.
Особое значение имеет законодательное обеспечение пенсионной системы. Должна действовать четкая система защиты интересов пенсионеров. Не менее важно сформировать общественное мнение, убедить людей в необходимости реформ, разъяснять предпринимаемые шаги.
Необходимая составляющая политики экономического роста – усиление социальной ориентации системы государственного регулирования экономического развития, сопряжение социальных гарантий и финансовых возможностей. В политике доходов предстоит путем усиления государственного воздействия на распределительные процессы установить оптимальное соотношение в распределении вновь созданной стоимости по факторам производства, повысить долю оплаты труда в ВВП и издержках производства.
В ряду преобразований необходимо отметить формирование современной структуры социальной поддержки населения, гармонизацию интересов государства, предпринимателей и граждан, расширение страховых форм защиты доходов россиян. Преобразования необходимо разделить на три пункта:
а) требуется разработать научный инструментарий для оценки социальных рисков и обоснования соответствующих уровней социальных гарантий пенсионеров и для упорядочения на этой базе организационных, финансовых и правовых форм социального страхования, личного страхования и социальной помощи.
б) необходимо предусмотреть новый порядок сбалансированного участия основных социальных субъектов в финансовом обеспечении системы. Речь идет о том, чтобы в объеме затрат:
- повысить долю государства (за счет покрытия расходов по нестраховым периодам) с 8 до 15-20 процентов;
- снизить долю работодателей с 90 до 70-75 процентов
- поднять с 2 до 10-15 процентов долю работников
в) нужно усилить взаимозависимость между страховыми взносами и пенсиями. Определение размера последних должно быть связано с величиной страховых накоплений, определяемой на протяжении всего трудового периода.
Необходима целенаправленная работа по созданию актуарной службы в Пенсионном фонде России для определения государственных обязательств перед застрахованными лицами. Поскольку производится переход на полное пенсионное страхование, то соответственно необходимо четко проводить эту политику и знать динамику численности работающих, демографическую ситуацию и другие необходимые данные. Исходя из этих данных в дальнейшем можно было бы выстраивать оптимальные схемы с возможными системами дополнительного профессионального пенсионного страхования
Необходимость проведения пенсионной реформы в нашей стране общепризнана. Нынешняя пенсионная система не удовлетворяет многих: пенсионеров – из-за явно низкого размера пенсий; работодателей – вследствие непомерно высоких страховых взносов в ПФ РФ; власть – по причине недовольства значительной части населения низким прожиточным уровнем пенсионеров; регионы – поскольку одни из них – доноры, должны в существенной мере делится с другими, а последние считают, что выделяемые им дотации слишком малы; Пенсионный фонд России – так как он в одиночку не может решить задачу сбора необходимых для пенсионного обеспечения средств.
БИБЛИОГРАФИЯ
1. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2003. –
с. 17 – 26.
2. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.; Финансы, ЮНИТИ, 2003. –
с. 14 – 25.
3. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублёвской, проф. Б.М. Сабанти. – М.; Издательство «Перспектива»; Издательство « Юрайт», 2000. – с. 21 – 31.
4. Аренд Р. Как поддерживать экономический рост в ресурсно – зависимой экономике? // // ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ, 2006, № 7 с. 31 – 33.
5. Башмаков И. Ненефтегазовый ВВП, как индикатор динамики российской экономики // ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ, 2006, № 5 с.78 – 84.
6. Гурвич Е. Оценка точности бюджетного прогнозирования // ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ, 2006, № 9 с. 4 – 20.
7. Ершов М. Экономический рост в России: возможные рычаги стимулирования // ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ, 2005, № 12 с. 14 – 16.
8. Ершов М. Механизмы формирования финансовых ресурсов // ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ, 2004, № 12 с. 4 – 15.
9. Разгулин В. О некоторых мерах по совершенствованию налогового законодательства в целях стимулирования экономического роста // ФИНАНСЫ И КРЕДИТ, 2006, № 25(229) с. 11 – 14.
9. Ясин Е. Инвестиционный климат в России // ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ, 2006, № 5 с. 48 – 59.
10. Россия в цифрах 2006. Краткий статистический сборник. Москва., 2006. стр. 397
11. Федеральный закон РФ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" от 14 декабря 2001 г. N 164-ФЗ / СПС "КонсультантПлюс".
12. Федеральный закон РФ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ / СПС "КонсультантПлюс".
13. Федеральный закон РФ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" от 14 декабря 2001 г. N 173-ФЗ / СПС "КонсультантПлюс".
15. www.minfin.ru
16. www.rg.ru
17. www.iet.ru
18. www.sovetfederation.ru
19. http://www.gks.ru
20. http://stat.hse/ru
[1]
Ю. Воронин. Права участников профессиональных пенсионных систем // Пенсионные фонды и инвестиции, №6 (18), 2004, с. 74.
[2]
В таблице приведены размеры ежемесячных пенсионных выплат для работника с минимальным требуемом стажем работы на вредном производстве по Спискам № 1 и 2. Расчеты проводились без учета инфляции при реальной годовой ставке доходности 3% и постоянной заработной плате 20000 рублей в месяц, период работы на вредном производстве - непосредственно перед выходом на пенсию.
[3]
В таблице приведены размеры ежемесячных пенсионных выплат для работника, занятого на вредном производстве с 25 лет (период зарабатывания пенсионных прав составляет 25 лет). Расчеты проводились без учета инфляции при реальной годовой ставке доходности 3% и постоянной заработной плате 20000 рублей в месяц, период работы на вредном производстве - непосредственно перед выходом на пенсию.
[4]
В России вместо механизма «верхнего предела заработка», с которого взимаются страховые взносы в государственную пенсионную систему применяется «регрессивная шкала заработной платы», которая ненаглядна для страхователей (и застрахованных) и трудоемка при использовании. - Прим. автора
.
[5]
Отсутствие ограничителя «верхнего предела заработка», с которого взимаются страховые пенсионные взносы, приводит в системах обязательного пенсионного страхования к утрате зависимости между объемами взносов и размерами пенсий и неоправданно снижает коэффициент замещения, что наблюдается в государственной пенсионной системе России, когда коэффициент замещения для работников с высокими уровнями заработной платы составляет 10 и менее процентов. - Прим. автора
.
[6]
При этом основная доля затрат на пенсионное обеспечение в промышленно развитых странах приходится на обязательное пенсионное страхование, которое составляет 12-15% ВВП; в России на государственное пенсионное страхование приходилось в последние годы всего 6% ВВП. - Прим. автора.
[7]
См.: М. Айнерханд, Д. Неккерс. Модернизация социального обеспечения: смена ответственности и личный выбор // Социальный Вестник, №4, 2004, С.58.
[8]
См.: «Альянс Медиа» по материалам «Интерфакс».
[9]
См.: Кокарев Р., Трухачев С. Тенденции развития негосударственного пенсионного обеспечения в России // Пенсионные фонды и инвестиции. № 5(16), 2004, С.47-53.
[10]
См.: Там же, С.49.