Содержание:
Перечень сокращений и условных обозначений………………………………………………..
Введение…………………………………………………………………………………………...
1 Теоретические аспекты кредитной политики коммерческого банка………………………..
1.1 Сущность и виды кредитных операций……………………………………………..
1.2 Основы кредитной политики коммерческого банка………………………………..
1.3 Методы оценки кредитоспособности заемщика……………………………………
1.4 Нормативное регулирование кредитования коммерческими банками и контроля над их возвращением…………………………………………………………………
2 Анализ кредитной политики коммерческого банка на примере ЗАО КБ Приватбанк………………………………………………………………………………………...
2.1 Краткая характеристика и анализ основных показателей ЗАО КБ Приватбанк………………………………………………………………………………………...
2.1.1 Характеристика и организационная структура управления ЗАО КБ Приватбанк………………………………………………………………………………………...
2.1.2 Информационная база анализа кредитной политики ЗОА КБ Приватбанк………………………………………………………………………………...
2.1.3 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса ЗАО КБ Приватбанк...........................................................................................................................
2.2 Анализ кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк с точки зрения подверженности кредитному риску……………………………………………………………...
2.2.1 Анализ портфеля кредитов ЗАО КБ Приватбанк в разрезе экономических отраслей заемщиков…………………………………..............................
2.2.2 Анализ портфеля кредитов ЗАО КБ Приватбанк в разрезе методов предоставления и погашения кредитов……………………….........................................
2.2.3 Анализ портфеля кредитов ЗАО КБ Приватбанк в разрезе различных уровней процентных ставок ……………………………………………………………...
2.2.4 Анализ кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк по видам обеспечения………………………………………………………………………………..
2.2.5 Анализ качества кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк…………….
2.3 Анализ доходности кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк…………………...
2.4 Анализ кредитной политики ЗАО КБ Приватбанк с точки зрения процентного риска………………………………………………………………………………………………..
3 Пути совершенствования управления кредитной политикой ЗАО КБ Приватбанк ……….
3.1 Формы и методы управления кредитными операциями коммерческих банков………………………………………………………………………………………………
3.2 Подготовка и составление инструкций по кредитованию в ЗАО КБ Приватбанк..
3.3 Рекомендации по оптимизации кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк……...
Заключение………………………………………………………………………………………...
Список литературы………………………………………………………………………………..
Приложения………………………………………………………………………..........................
Перечень сокращений и условных обозначений
КБ – коммерческий банк
КМУ – кабинет министров Украины
КПБ – кредитная политика банков
НБУ – Национальный Банк Украины
Введение
Эффективная национальная экономика - гарантия независимости государства. Она требует комплексных программ экономических реформ, реальных гарантий неотразимости перехода от административно – хозяйственных методов управления к рыночной экономике.
Значительная роль в экономических реформах принадлежит эффективной финансовой и денежно - кредитной политике. В совокупности с направлением ввода собственной денежной единицы и системы денежного обращения, сокращения бюджетного дефицита, улучшения налогового регулирования экономики важное место в оздоровлении экономики занимает реформа кредитной системы. Банковские реформы состоят из изменения структуры кредитного обращения, которое приведет к новым формам предоставления кредитов и их свободной продажи предприятиям, а также гражданам. Характерным признаком рыночной экономики является высокоразвитая и разветвленная кредитная система. Благодаря ей осуществляется процесс аккумуляции финансовых ресурсов общества и обеспечивается их более эффективное и рациональное использование. Отсюда вытекает и ведущая роль разнообразных финансовых институтов (прежде всего, банков) в обществе. В условиях формирования рыночной среды, развития промышленного и сельскохозяйственного производства большое внимание в организационной и структурной перестройке экономики отводится коммерческим банкам и банковской системе в целом.
Ведущая роль в решении значительных проблем принадлежит именно кредитным отношениям и банкам, которая объясняется не только увеличением их роли в развитии экономики, но и имеющейся возможностью быстро и эффективно реагировать на внедряемые новые механизмы хозяйствования.
В то же время одной из проблем в осуществлении реформирования и становления финансово - кредитного механизма, а так же и развития банковской системы в целом, является достаточно высокая рискованность кредитных операций. Необходимо указать, что основополагающими причинами являются: теоретическое несовершенство вопроса защиты интересов кредитора от кредитных рисков, неудовлетворительное финансово-хозяйственное состояние субъектов предпринимательства, не достаточная кадровая подготовка работников банковской системы.
Ситуация, которая сложилась в банковской сфере, свидетельствует о том, что банки терпят финансовый крах в связи с чрезвычайно рискованной кредитной политикой.
Основная причина банковских банкротств - невозврат раннее выданных кредитов. По имеющимися данными более половины выданных сумм неполностью или несвоевременно возвращаются заемщиками. Все усилия банка относительно возвращения кредитов сводятся на нет в силу несовершенства законодательства Украины. Поэтому применяемые в данное время и рекомендованные мероприятия по предотвращению кредитных рисков сводятся к тому, чтобы не допустить невозвращения ссуды. Поэтому целесообразно контролировать качество работы конкретного кредита еще на стадии его использования, необходимо постоянно проверять способность заемщика вернуть кредит, а также проверять обеспечение ссуды или гарантии ее возвращения третьим лицом. Учитывая экономическую и политическую нестабильность в Украине, наилучшей гарантией возвращения кредита является его обеспечение поскольку при возникновении отрицательных явлений, единым источником возвращения кредита для банка является реализация заложенного имущества. Использование каждой отдельной формы обеспечения возвращения кредита зависит от разных обстоятельств, среди которых можно выделить такие проблемные для банка как: проверка платежеспособности гарантов и поручителей, принятие в качестве залога неликвидного имущества, обращение взыскания на залог, возможность погашения долга страховой компанией и его слабую экономическую базу.
Учитывая существующие трудности с предоставлением кредита и перечисленных выше проблем, выбранная тема является достаточно актуальной на сегодняшний день. Этим объясняется потребность во всестороннем изучении отечественного и частично иностранного опыта относительно предоставления кредитов, применения эффективных форм обеспечения, управления кредитным портфелем банка, исследования современного состояния по данной теме, освещения новых методов, концептуальных подходов, научно-методических рекомендаций по вопросу кредитной политики банка и усовершенствования законодательства в области кредитования.
Проблема обеспеченности возвращения кредитов, реализации залогового права и формирования резерва покрытия на возможные потери, а также оценки и страхования имущества нашли свое отображение в работах Лаврушина О.М., Мороза А.Н., Г. Таскі, О. Куценко, С. Івасів., Галасюка В.М., Костюченко В.М. и прочих российских и украинских ученых.
Между тем, на настоящее временя в Украине комплексного определения видов кредитных рисков, источников их возникновения, анализа влияния на прибыльность - убыточность кредитных операций в условиях перехода к рынку не проводилось. Такое положение объясняется прежде всего ограниченным использованием товарно - денежных отношений на протяжении продолжительного времени, а также характерными в прошлом административными методами управления. Это исключало необходимость обеспечения гарантии возвращения выданных займов, оценки кредитоспособности заемщика и соответственно и страхование кредитов.
Поэтому, по причинам сложности и многогранности проблемы, которая исследуется, немало вопросов нуждается в углубленном системном изучении. Среди последних различают основы организации банковского кредитования в Украине, источника и инструменты обеспечения возвращения ссуд, формирования кредитной политики, практические методы определения оценки имущества и прочие.
Объектом исследования является коммерческий банк ЗАО КБ “Приватбанк”. Предметом исследования являются экономические отношения, которые возникают между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в заем денежных средств.
Целью работы является изучение теоретических, методологических и практических аспектов кредитной политики, разработка рекомендаций относительно усовершенствования кредитования и уменьшения рискованности кредитных операций.
Поставленная цель обуславливает необходимость решения следующих основных задач:
- изучить теоретические аспекты кредитной политики коммерческого банка;
- провести анализ кредитной политики коммерческого банка на примере ЗАО КБ Приватбанк;
- определить основные пути совершенствования управления кредитной политикой коммерческого банка ЗАО КБ Приватбанк.
Методологическую и теоретическую основу работы составляют существующие разработки украинских и зарубежных научный работников, законодательные и нормативные акты Верховной Рады Украины, Национального банка, внутрибанковские инструкции и положения. Информационную основу составляют отчетные и текущие материалы ЗАО КБ Приватбанк, данные периодической печати, другие источники информации.
1 Теоретические аспекты кредитной политики коммерческого банка
1.1 Сущность и виды кредитных операций
Кредит возник на определенном этапе развития человеческого общества, как явление случайное, обусловленное особыми взаимоотношениями между товаропроизводителями - когда продавцу нужно было продать товар, а у покупателя не было денег, чтобы его приобрести. Поэтому и возникла потребность в передаче продавцом покупателю товара с отсрочкой платежа, то есть - в кредит.
Согласно положению о кредитовании, кредит - это экономические отношения между юридическими и физическими лицами и государствами по поводу перераспределения стоимости, основанных на принципе возвратности и, как правило, с выплатой процента [3, с. 58]
В кредитном отношении принимают участие две стороны : заемщик и кредитор. Эти стороны называются субъектами кредитного соглашения, а те денежные или материальные ценности, затраты или проекты, относительно которых заключается соглашение ссуды, являются объектами кредита.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по
ссылке.
Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных денежных средств, их перераспределением на условиях возвратности, а также с эмиссией денежных знаков в обращение посредством системы кредитования. Условие возвратности денежных средств дает возможность перераспределять денежные средства неоднократно.
Банковский кредит - основная форма кредита. Степень и направленность его влияния на экономические процессы зависят от использования определенных методов кредитования которые применяются к конкретным экономическим условиям.
Банковские кредиты предоставляются главным образом коммерческими банками для решения следующих задач:
- увеличение основного и оборотного капитала хозяйствующих субъектов;
- накопление сезонных (временных) запасов товарно-материальных ценностей, незавершенного производства, производственной продукции и товаров;
- удовлетворение потребительских нужд населения;
- выкупа государственного имущества;
- для других целей при условиях несоответствия поступлений и расходов в процессе кругооборота собственного капитала.
Банки могут предоставлять кредиты как в национальной так и в иностранной валюте. Кредиты выдаются на основании заключения кредитных соглашений для каждого заемщика индивидуально, таким образом, чтобы степень риска кредитных соглашений была минимальна. Если кредит предоставляется на льготных условиях, компенсация потерь коммерческим банкам осуществляется за счет учреждения (законодательной или исполнительной власти), которое приняло это решение, или за счет средств соответствующих бюджетов.
Предоставление банковского кредита Национальным банком Украины регламентируется законом об этом банке. Обычно НБУ и его отделения не осуществляют кредитование субъектов хозяйствования за исключением случаев, которые приведены в соответственных нормативных актах.
Банковский кредит может быть прямой и опосредствованный. Прямые (банк - заемщик) кредитные отношения являются более распространенными. Так же в значительной степени применяется опосредствованное банковское кредитование, то есть предоставление займов через посредника.
Государственный кредит представляет второй по значению источник финансирования государственных расходов. Наиболее широко государственные кредиты распространены в экономически развитых странах. Они представляют собой наиболее цивилизованную форму покрытия бюджетного дефицита.
Государственный кредит - это совокупность денежных отношений, которые возникают между государством, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами, с другой стороны, по поводу, во-первых, изъятия временно свободных средств и использования их на финансирование государственных расходов, во-вторых, предоставления финансовой помощи предприятиям и организациям на условиях срочности, платности и возвратности.
В том случае, когда государство выступает непосредственно кредитором, речь идет об активном функциональном проявлении сущности государственного кредита.
Когда государство берет взаймы средства, речь идет о пассивной форме проявления сути государственного кредита - о государственных займах.
Государственный заем - это экономические отношения в денежной форме, при которых государство берет взаймы у физических и юридических лиц определенные суммы денег на определенный срок за определенное вознаграждение [6, с. 37].
Всю совокупность государственных кредитов можно разделить на две большие неравные части: внутреннюю и внешнюю.
Под внутренним государственным займом понимается совокупность денежных отношений, связанных с финансированием государственных расходов населения и предпринимателями в национальной валюте.
Внутренний государственный кредит может выступать в следующих формах:
- государственные займы;
- привлечение части сберегательных счетов населения в государственные займы;
- привлечение средств общегосударственного ссудного фонда;
- гарантированные займы.
Государственный заем как форма государственного кредита характеризуется тем, что временно - свободные средства населения, предприятий, организаций привлекаются на финансирование общественных потребностей путем выпуска облигаций и других видов ценных государственных бумаг.
1. Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по
ссылке.
2. Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:
– соотношения кредитов и депозитов;
– соотношения собственного капитала и активов;
– лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;
– лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;
– клиентские лимиты:
а) для акционеров (пайщиков);
б) для старых, с определенной историей взаимоотношений, клиентов;
в) для новых клиентов;
г) для клиентов других банков;
– географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);
– требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке);
– требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;
– планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.
2. Утверждается Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:
– организация кредитного процесса;
– перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;
– правила проведения оценки обеспечения.
Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе по кредитованию.
Кредитная политика коммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков притока средств кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотреть основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала.
К основным формам повышения источников кредитного потенциала относятся:
— повышение числа банковских клиентов;
— увеличение средств существующих в банке участников и клиентов;
— рост организационной сети банка;
— объединение средств участников и клиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фонда жилищного строительства).
Средства хозяйственных предприятий и организаций — основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей к аккумуляции средств у предприятия, с одной стороны, и потребностей в денежных средствах этого же предприятия с другой — важнейшие элементы банковской кредитной политики. В зарубежной практике предпочтение отдается тем клиентам банка, которые целиком свою хозяйственную деятельность осуществляют через данный банк и депонируют в нем все свои денежные средства.
Для банков особое значение имеет большее число постоянных клиентов, так как в этом случае стабильнее депозиты в банке и его ликвидность.
Анализируя практику коммерческих банков США в части соблюдения ликвидности, отмечено следующее: "При хорошей организации работы по привлечению ресурсов не имеет существенного значения количественное соотношение некоторых статей актива с привлеченными депозитами. Действительно, более низкое процентное соотношение среднесрочных и долгосрочных размещений средств по активу с привлеченными депозитами значит меньше, чем более высокое соотношение, если во втором случае обеспечивается стабильность депозитов из конкретных источников на базе давно установленных традиционных связей" [14, с. 346].
Экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организаций непосредственно отражаются на стабильности кредитного потенциала банка. В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие его показатели, как:
— ликвидность баланса;
— рентабельность использования средств, в частности оборачиваемость оборотных средств как реальный экономический критерий степени ликвидности средств;
— планы производства и их соответствие условиям рыночной конъюнктуры товаров;
— технический уровень предприятия и перспективы его развития;
— удельный вес продукции, производимой на экспорт.
Средства населения должны занимать особое место в банковской политике формирования средств кредитного потенциала. Основные факторы, которые воздействуют на приобретение сбережений населения, следующие:
1. Величина денежных доходов и склонность к сбережениям.
2. Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети.
3. Качество предоставляемых услуг населению.
4. Организация информационной службы.
5. Техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.
6. Хорошие знания клиентов, их региональное распределение, финансовые силы, интенсивность потребности и использования депонированных в банке средств, надежность в выполнении обязательств, возможности обеспечения и другие факторы, на основе которых можно создать реальное представление о притоке и оттоке средств населения.
Особое место в источниках средств кредитного потенциала коммерческого банка занимают кредиты Национального банка Украины. Специфика данного источника состоит в том, что:
— во-первых, кредиты Национального банка Украины — это средства эмиссии и основной инструмент регулирования объема денежной массы и ликвидности банковской системы;
— во-вторых, кредиты Национального банка Украины выдаются коммерческим банкам в порядке рефинансирования.
Система рефинансирования предполагает, что первоначально коммерческие банки предоставляют кредиты своим клиентам за счет своего кредитного потенциала, как правило, по определенному целевому назначению, имеющему важное значение для хозяйства в целом и укрепления денежного оборота. В последующем выдача кредита Национальным банком Украины коммерческому банку имеет целью возместить (рефинансировать) часть источников кредитного потенциала коммерческого банка, которая задействована в вышеуказанных кредитах клиентов банка.
Возможности использования коммерческими банками кредитов Национального банка Украины определяются денежно - кредитной политикой в стране, проводимой на том или ином этапе хозяйственного развития. Если Национальный банк Украины хочет сократить денежную массу, он проводит политику рестрикции кредита, в том числе за счет сокращения кредитов, предоставляемых коммерческим банкам. И наоборот, если предусматривается рост денежной массы, предпочтение отдается развитию деловой активности предприятий за счет экспансии кредита, в том числе за счет роста кредитов, предоставляемых Национальным банком Украины коммерческим банкам.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по
ссылке.
7. Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций. В частности, документ должен включать: описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке; отраслевой и рыночный прогнозы; планы маркетинга; план производства; план менеджмента; финансовый план.
Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком – владельцем или представителем руководства фирмы. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.
Следующим этапом является интервью с клиентом. В ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты работы компании; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4 – 5 группам. Это: сведения о клиенте и его компании; вопросы по поводу просьбы о кредите; вопросы, связанные с погашением кредита; вопросы по поводу обеспечения займа; вопросы о связях клиента с другими банками.
После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами, представленными клиентом, в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика. При этом кредитный инспектор должен решить, кто из работников отдела лучше подходит для проведения экспертизы. Например, если речь идет об оценке обеспечения, предложенного клиентом, то требуется заключение опытного аналитика, так как оценка имущества представляет сложную процедуру. Если же требуется получить сведения у кредитного агентства, то этим может заняться менее квалифицированный работник. Эффективность работы кредитного инспектора определяется его умением давать поручения тем служащим банка, которые наилучшим образом подходят для этого.
При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:
– материалы, полученные непосредственно от клиента;
– материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
– сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки);
- отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям).
Эксперты отдела кредитоспособности прежде всего обращаются к архивам своего банка. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются сведения о задержках в погашении долга или других нарушениях.
Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить материал о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности в оплате счетов. Торговые партнеры компании сообщают данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и по этим данным можно судить о том, использует ли клиент эффективно чужие средства для финансирования оборотного капитала.
Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа состояния заемщика. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи соединенными в систему, отражают способность клиента своевременно и в полном размере погашать свой долг.
Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей: анализа его финансовых результатов, финансового состояния и деловой активности [16, с. 92]. При этом необходимо учитывать, что содержание и акценты финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения. В случае, когда анализ проводится самим предприятием для выявления своих "слабых мест", возможностей повышения эффективности деятельности, устранения ошибок в производственном процессе и определения дальнейшего направления развития, указанные составные части детализируются до очень мелких аспектов функционирования предприятия. Однако для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с такой степенью детализации, поскольку при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.
При оценке кредитоспособности заемщика банк предусматривает и такую ситуацию, когда клиент не сможет вернуть долг. Для страхования риска непогашения ссуды банк запрашивает различного рода обеспечение кредита. Однако в мировой практике считается, что банкир не должен предоставлять кредит, если у него есть предчувствие того, что придется реализовать обеспечение. Таким образом, обеспечение является страховкой на случай непредвиденного ухудшения положения клиента, тогда как при нормальном состоянии бизнеса клиента кредит будет погашаться по мере осуществления хозяйственного цикла.
Основное внимание при определении кредитоспособности сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.
Финансовое состояние предприятия определяет его способность погашать долговые обязательства; оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния, и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.
Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.
Основной источник информации для осуществления анализа финансового состояния предприятия - это форма №1 для годовой и периодической бухгалтерской отчетности предприятия "Бухгалтерский баланс" и форма №2 для годовой и квартальной бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах".
Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика разбивается на два основных этапа:
1. Общий анализ кредитоспособности заемщика, результатом которого является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценкой его финансового положения.
2. Рейтинговая оценка предприятия-заемщика, дающая стандартную оценку финансового состояния предприятия и позволяющая сравнивать его с другими заемщиками. Рассмотрим подробнее названные этапы.
На этапе общего анализа кредитоспособности, чтобы получить описание финансового состояния заемщика, нужно: составить агрегированный баланс предприятия; рассчитать систему финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и провести их анализ; оценить деловую активность предприятия; сделать прогноз финансового состояния предприятия с помощью статистических моделей.
Агрегированный баланс предприятия-заемщика основан на его обычном балансе (Приложение А). Рассчитанные показатели агрегированного баланса будут далее использоваться в оценке различных аспектов кредитоспособности предприятия.
Важную роль в оценке кредитоспособности предприятия играют также агрегированные показатели "Отчета о прибылях и убытках" (Приложение А).
Для проведения дальнейшего анализа кредитоспособности предприятия используется система финансовых коэффициентов, состоящая из пяти групп показателей [20, с. 119]:
- коэффициенты финансового левериджа;
- коэффициенты эффективности или оборачиваемости;
- коэффициенты прибыльности;
- коэффициенты ликвидности: коэффициенты обслуживания долга.
Каждая из перечисленных групп показателей отражает какой - либо аспект кредитоспособности предприятия (Формулы расчета этих показателей приведены в Приложении Б).
Коэффициенты финансового левериджа характеризуют соотношение собственного и заемного капитала клиента. Чем выше доля заемного капитала в общем капитале заемщика, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Если предприятие на каждый рубль собственных средств привлекает более рубля заемных средств, это свидетельствует о снижении его финансовой устойчивости.
Коэффициенты эффективности, или оборачиваемости, рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности. Динамика коэффициентов оборачиваемости помогает оценить причину изменений коэффициентов ликвидности. Например, увеличение ликвидности предприятия может произойти за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. Если при этом снижается оборачиваемость, это свидетельствует о негативных тенденциях в работе предприятия, то есть невозможности повышения его класса кредитоспособности.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по
ссылке.
Банк предлагает клиенту тот вид кредита и те условия погашения, которые в наибольшей степени отвечают характеру сделки, лежащей в основании займа. В первом случае это может быть сезонная ссуда, возобновляемая кредитная линия, перманентная ссуда для пополнения оборотного капитала, во втором – срочная ссуда, лизинговое соглашение, ссуда под закладную.
Погашение ссуды может производиться единовременным взносом по окончании срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается шкала погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала.
Когда работа по структурированию ссуды окончена, кредитный инспектор должен принять принципиальное решение: перейти ли к окончательным переговорам о заключении кредитного соглашения или отказать в выдаче ссуды. Необходимо еще раз подчеркнуть, что если на одной из стадий обследования и подготовки материалов становится ясно, что какие-то важные характеристики ссуды (цель, сумма, обеспечение, условия погашения) не соответствуют политике банка в области кредитования и принятым стандартам, следует отказаться от предоставления кредита. Поэтому, закончив структурирование ссуды, кредитный инспектор должен еще раз оценить всю имеющуюся информацию (архивы, материалы, интервью с заемщиком, отчеты о кредитоспособности, балансовые коэффициенты.) и принять окончательное решение о целесообразности ссуды. Если заключение положительно, то работа переходит в стадию переговоров об окончательных условиях кредитного соглашения, после чего проект договора должен быть представлен ссудному комитету банка для утверждения.
Кредитное соглашение представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий ссуды.
Его основными разделами являются:
- свидетельства и гарантии;
- характеристика кредита;
- обязывающие условия;
- запрещающие условия;
- невыполнение условий кредитного соглашения;
- санкции в случае нарушения условий.
Не все кредитные соглашения содержат все указанные разделы, но некоторые моменты – характеристика кредита, обязанности кредитора и заемщика, что понимается под нарушением договора – обязательно присутствуют в документе о кредитной сделке.
Соглашение подписывают представители банка и компании, а если нужно – гарант. После этого комплект всех документов передается клиенту, а другой комплект с сопроводительными документами идет в кредитное досье банка.
Примерно так должен быть сформирован процесс кредитования в коммерческом банке. Но после выдачи кредита работа по нему не прекращается. Кредитный инспектор периодически должен проверять состояние кредита, чтобы вовремя быть в состоянии отреагировать на возможные ухудшения процесса возврата кредита. Все данные должны подшиваться в досье клиента для того, чтобы в будущем использовать их при поступлении дополнительных кредитных заявок от клиента.
Далее необходимо рассмотреть нормативные моменты, регулирующие отношения банков с заемщиками и требования НБУ, предъявляемые коммерческим банкам, выдающих кредиты.
1.4 Нормативное регулирование кредитования коммерческими банками и контроля над их возвращением
При проведении кредитной политики коммерческие банки действуют исходя из необходимости обеспечения интересов банка, его акционеров, вкладчиков и субъектов хозяйственной деятельности с учетом общегосударственных интересов.
Коммерческие банки самостоятельно определяют порядок привлечения и использования средств, проведения кредитных операций, установления уровня процентных ставок и комиссионных вознаграждений. Они отвечают по своим обязательствам перед клиентами всем принадлежащим им имуществом и средствами. Решение о предоставлении кредитов заемщикам, независимо от их размера, принимается банком коллегиально большинством голосов и оформляется протоколом.
В случае предоставления заемщикам "больших кредитов" (размер которых превышает 10% собственного капитала), банк сообщает об этом НБУ. Ни один из выданных больших кредитов не может превышать 25% собственных средств банка. Общий объем предоставленных кредитов не может превышать восьмикратного размера собственных средств коммерческого банка.
С целью защиты интересов кредиторов и вкладчиков банков, кредитование заемщиков осуществляется согласно действующему законодательству Украины с соблюдением установленных НБУ экономических нормативов деятельности коммерческих банков и требований относительно формирования обязательных, страховых и резервных фондов [1].
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по
ссылке.
Удельный вес уставного капитала уменьшился на 2,63% в общей сумме пассива, но его абсолютная величина выросла с 4461 до 5270 тыс. грн. Темп роста уставного капитала составил 118,13%. Такое увеличение произошло за счет регистрации акций нового выпуска на сумму 810 тыс. грн. Вообще уставный фонд банка разделен на 10540635 акций номинальной стоимостью 0,5 грн. каждая, среди которых 99,24% составляют простые именные и 0,76% - привилегированные. Учредители ЗАО КБ Приватбанк владеют 47,97% акций на сумму 2528 тыс. грн. У акционеров за отчетный период были выкуплены акции на сумму 58 тыс. грн. (абсолютное изменение).
Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. грн., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
Как уже говорилось, кредиты клиентам за период с 01.01.2004 года по 01.01.2005 года увеличивались наиболее динамично по сравнению с другими статьями актива баланса банка, что объясняется в основном следующими причинами:
- увеличением количества клиентов, перешедших на расчетно – кассовое обслуживание в банке (банк для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало увеличению кредитного портфеля);
- повышенным спросом со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);
- некоторым снижением процентных ставок за пользование кредитом;
- предложением клиентам банка новых схем кредитования.
На 01.01.2005 года ЗАО КБ Приватбанк было выдано кредитов на сумму 3871 тыс. грн., из них: 3078 тыс. грн. – юридическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, а 793 тыс. грн. – физическим лицам. На 01.01.2004 года банком было выдано ссуд на сумму 2328 тыс. грн, из которых: 1826 тыс. грн. – юридическим лицам, а 502 тыс. грн. – населению.
Таким образом, за анализируемый период темп роста кредитов, выданных банком физическим лицам, увеличился на 157,97%, что связано с ростом благосостояния населения, а также усилением доверия со стороны населения к банковской системе страны в целом и к данному коммерческому банку, в частности. Далее в дипломной работе необходимо рассмотреть непосредственно кредитный портфель объекта исследования в разрезе различных категорий.
2.2 Анализ кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк с точки зрения подверженности кредитному риску
Кредитный риск, то есть риск неуплаты заемщиком суммы кредита и процентов по нему, оценивается путем количественного и особенно качественного анализов кредитного портфеля банка. Исходя из определения кредитного риска как вероятности определенного события в будущем, его оценку можно проводить, используя методы статистики и теории вероятности, а также традиционный финансовый анализ. Результат оценки кредитного риска должен показать ожидаемые потери банка в определенной группе активов на заданном промежутке времени, а также выявить основные причины возникновения кредитного риска.
Анализ подверженности ЗАО КБ Приватбанк кредитному риску наиболее разумно будет начать со структурного анализа портфеля кредитов данного банка. Когда в системе коммерческого банка насчитываются десятки и более заемщиков, то особое значение как раз и приобретает их группировка в зависимости от разных специфических признаков. Работа с агрегированными группами заемщиков даст возможность проводить комплексный анализ всего кредитного портфеля банка, контролировать качество субъективных оценок рисков, а, кроме того, своевременно реагировать на соответствующие изменения данного портфеля. Сегментация кредитного портфеля банка также занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости этого банка.
В следующих частях дипломной работы проводится структурный анализ портфеля кредитов ЗАО КБ Приватбанк в разрезе групп риска и изучим динамику каждой группы за период с 01.01.2004 года по 01.01.2005 года. Сегментацию кредитного портфеля банка проведем на основе представляющихся нам наиболее важных критериев, таких как:
- отрасль экономики заемщика;
- метод предоставления и погашения кредита;
- уровень процентной ставки за пользование кредитом;
- обеспечение кредита;
- статус кредита.
2.2.1 Анализ портфеля кредитов ЗАО КБ Приватбанк в разрезе экономических отраслей заемщиков
Группировка клиентов – заемщиков по экономическим отраслям позволяет выявить принадлежность клиентов к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамичное развитие. Кредитование этих предприятий позволит банку существенно снизить кредитный риск.
Анализ выданных банком кредитов по экономическим отраслям позволяет определить диверсификацию кредитов по этим отраслям и сравнить с предыдущей отчетной датой. Для этого следует определить удельные веса выданных ссуд, вложенных в отдельные отрасли народного хозяйства, а также темпы их прироста или снижения. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 2.2.1.1
Таблица 2.2.1.1
Структура кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк в разрезе отраслей заемщиков
| № п/п |
Отрасль экономики |
01.01.2004г. |
01.01.2005г. |
Изменение удельного веса за год,% |
Темп роста (сниже-ния) за год, % |
||
| Сумма, тыс грн. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс грн. |
Удельный вес, % |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1 |
Промышленность |
348 |
19,06 |
584 |
18,97 |
-0,09 |
167,82 |
| 2 |
Сельское хозяйство |
744 |
40,74 |
1197 |
38,89 |
-1,85 |
160,89 |
| 3 |
Строительство |
144 |
7,89 |
253 |
8,22 |
0,33 |
175,69 |
| 4 |
Торговля и посредническая деятельность |
389 |
21,30 |
629 |
20,44 |
-0,86 |
161,70 |
| 5 |
Сфера услуг |
201 |
11,01 |
415 |
13,48 |
2,47 |
206,47 |
| Всего кредиты клиентам - ЮЛ: |
1826 |
100,00 |
3078 |
100,00 |
- |
168,57 |
|
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле ЗАО КБ Приватбанк имеют кредиты, выданные банком предприятиям сельского хозяйства как в 2004 году – 40,74%, так и в 2005 году – 38,89%. Темп их увеличения за отчетный год был довольно значительным и составил 160,89%. Такая ситуация обусловлена несколькими причинами:
- географическим местонахождением ЗАО КБ Приватбанк;
- данная отрасль народного хозяйства является в настоящее время приоритетной для Украины;
- сотрудники банка способны разрабатывать высокорентабельные инвестиционные проекты для предприятий – заемщиков, которые обращаются в банк за получением кредита на создание и реконструкцию объектов для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции. Основную долю кредитов, выданных банком предприятиям сельского хозяйства, составляют сезонные кредиты, когда потребности данных субъектов хозяйственной деятельности, связанные с расчетами и затратами производства, не покрываются доходами в этом периоде.
Значительный удельный вес в кредитном портфеле ЗАО КБ Приватбанк занимают кредиты, выданные промышленным предприятиям: 19,06% - в 2004 году, 18,97% - в 2005 году, а также предприятиям, занимающимся торговой и посреднической деятельностью, 21,3% и 20,44% в 2004 и 2005 годах соответственно. Такие заемщики получали кредиты в основном на приобретение товаров или оплату товано – материальных ценностей в соответствии с заключенными контрактами и соглашениями, копии которых они предоставляли в банк. Некоторым из таких клиентов, наиболее надежным и с хорошей кредитной историей, банком были открыты кредитные линии, а также предоставлен овердрафт.
Как видно из таблицы 2.2.1.1, наибольший рост удельного веса выданных банком кредитов за анализируемый период произошел в сфере услуг (на 2,47%). Это связано с тем, что данная экономическая отрасль обеспечивает высокий уровень рентабельности и достаточно быстрое обращение и возврат вложенных средств.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по
ссылке.
Таким образом, можно сделать вывод, что наличие просроченных и пролонгированных кредитов сильно отразилось на качестве кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк и, в частности, на его доходности, что подтвердится и коэффициентами, рассчитанными далее. Причем, можно с достаточной степенью уверенности предположить, что причиной такого снижения качества кредитного портфеля коммерческого банка послужило снижение качества обеспеченности выданных им кредитов.
Для того, чтобы более детально проанализировать такие моменты, как достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитным операциям, качество управления ссудами и политику разумности коммерческого банка в области кредитных рисков обратимся к финансовым коэффициентам. Особое значение придается анализу с помощью финансовых коэффициентов в динамике, поскольку он позволяет определить тенденции в развитии кредитной политики банка.
К коэффициентам, которые характеризуют достаточность резервов коммерческого банка для покрытия убытков (рисков) по ссудам, относятся следующие.
Резервы на покрытие убытков по ссудам
К1 = _________________________________ * 100% (2.2.5.1)
Суды, не приносящие доход
Первый показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях банка, о качестве кредитной политики банка, об управлении кредитным портфелем. По международным стандартам коммерческому банку желательно не иметь ссуд, не приносящих доход. К последним относятся: просроченные ссуды, по которым не платятся проценты, отсроченные или «замороженные» кредиты, беспроцентные ссуды, а также ссуды, по которым в течение договорного срока не производится начисление процентов или оно прекращено в связи с длительностью просрочки.
Данный показатель не имеет критического уровня и рассматривается в динамике, причем, чем меньше знаменатель, тем положительнее тенденция. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.2.
Таблица 2.2.5.2
Расчет коэффициента К1
| Период |
Показатели |
Сумма, тыс грн. |
Значение К1, % |
Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. |
Резервы на покрытие убытков по кредитам |
375 |
53,65 |
-5,78 |
| Кредиты, не приносящие доход |
699 |
|||
| 01.01.2004г. |
Резервы на покрытие убытков по кредитам |
63 |
59,43 |
|
| Кредиты, не приносящие доход |
106 |
Уменьшение данного коэффициента в отчетном году по сравнению с предшествующим составило 5,78%. Это свидетельствует о том, что качество кредитной политики по управлению портфелем кредитов в ЗАО КБ Приватбанк несколько ухудшилось, хотя резервов на покрытие убытков по ссудам коммерческим банком по – прежнему сформировано достаточно.
Следует отметить, что резервы на покрытие кредитных рисков (балансовый счет 2400) формируются банком за счет затратной части. Зависят они от того, к каким категориям риска относятся выдаваемые кредиты. Так при выдаче стандартных кредитов банку необходимо отчислять в данный фонд 2% от суммы таких кредитов, но в случае пролонгации или просрочки (даже процентов по ссуде) банк обязан отнести этот кредит к более рискованной категории и соответственно увеличить отчисления в данный фонд. За 2004 год этот фонд ЗАО КБ Приватбанк увеличил очень значительно – темп его прироста составил 495,24%. Основной причиной такого роста фонда является, как уже говорилось выше, ухудшение качества портфеля кредитов банка, когда темп прироста проблемных кредитов достиг на 01.01.2005 года 559,43%.
Такое значительное и вынужденное увеличение ЗАО КБ Приватбанк резервов на возможные убытки по ссудным операциям стало одной из причин снижения прибыли банка после налогообложения за анализируемый период.
Резервы на покрытие убытков по ссудам
К2 = ________________________________________ * 100% (2.2.5.2)
Остатки ссудной задолженности
Второй показатель свидетельствует о степени достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов. Его значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. В условиях современной Украины нижняя граница этого показателя установлена в 2% от суммы всех выданных кредитов. Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства банков Украины, работающих в неблагоприятной внешней среде, видимо, его критические значения должны быть существенно выше. При расчете первого и второго показателя используются величины фактически созданных резервов, а не их условно – расчетные величины. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.3.
Таблица 2.2.5.3
Расчет коэффициента К2
| Период |
Показатели |
Сумма, тыс грн. |
Значение К2, % |
Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. |
Резервы на покрытие убытков по кредитам |
375 |
12,27 |
9,18 |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам |
3057 |
|||
| 01.01.2004г. |
Резервы на покрытие убытков по кредитам |
63 |
3,09 |
|
| Остатки ссудной задолженности по кредитам |
2041 |
Из данной таблицы видно, что К2, рассчитанный по данным баланса ЗАО КБ Приватбанк на 01.01.2004 года находился в обозначенном диапазоне от 2% до 5%. За анализируемый период произошел значительный рост данного коэффициента на 9,18%, что связано опять таки с ухудшением качества кредитного портфеля банка и увеличением его рискованности, то есть банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов.
Списанные суммы резервов
К3 = _________________________________ * 100% (2.2.5.3)
Остатки ссудной задолженности
Третий показатель характеризует долю безнадежно непогашенных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля. Его критический уровень в международной банковской практике составляет от 0,25% до 1,50%. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице.
Таблица 2.2.5.4
Расчет коэффициента К3
| Период |
Показатели |
Сумма, тыс грн. |
Значение К3, % |
Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. |
Списанные суммы резервов по кредитам |
50 |
1,64 |
0,81 |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам |
3057 |
|||
| 01.01.2004г. |
Списанные суммы резервов по кредитам |
17 |
0,83 |
|
| Остатки ссудной задолженности по кредитам |
2041 |
Основываясь на данном расчете, можно сделать вывод, что в 2004 году К3 не превышал критический уровень (0,25 < 0,83 < 1,50), то есть доля безнадежно непогашенных кредитов была незначительной. За период с 01.01.2004 года по 01.02.2005 года доля таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк увеличилась на 0,56%, поэтому значение рассчитанного коэффициента выросло на 0,81% и составило на 01.01.2005 года 1,64%, что несколько превышает верхнюю границу рекомендуемого уровня – 1,50%.
Таким образом, ЗАО КБ Приватбанк необходимо активизировать работу с проблемными кредитами и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.
Проблемные ссуды
К4 = ____________________________ * 100 % (2.2.5.4)
Суммы списанных ссуд
Четвертый показатель указывает на необходимость создания резервов на покрытие убытков по ссудам, а также на долю списаний от общего объема проблемных (сомнительных и безнадежных) ссуд. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.5
Таблица 2.2.5.5
Расчет коэффициента К4
| Период |
Показатели |
Сумма, тыс грн. |
Значение К4 |
Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. |
Проблемные кредиты |
699 |
13,98 |
7,74 |
| Суммы списанных ссуд |
50 |
|||
| 01.01.2004г. |
Проблемные кредиты |
106 |
6,24 |
|
| Суммы списанных ссуд |
17 |
Таким образом, доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза в отчетном году по сравнению с предыдущим. Это является еще одним негативным моментом деятельности ЗАО КБ Приватбанк по управлению портфелем кредитов в 2004 году.
Вся группа рассмотренных коэффициентов дает представление о достаточности резервов коммерческого банка, а также об их соотношении с объемом всех выданных и непогашенных кредитов, с суммами списанных кредитов, а также с суммами потерянных и сомнительных списаний. Чем меньше объем проблемных и списанных ссуд, тем меньший требуется размер резерва и наоборот. Главное в банковской практике – найти источники для создания необходимых банку резервов.
Рассмотрев первую группу коэффициентов, которые характеризуют достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитам, можно сделать следующие основные выводы, подтверждающие ухудшение качества кредитного портфеля банка:
- резервы на покрытие кредитных рисков, сформированных ЗАО КБ Приватбанк, увеличились на 595,24%; банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов;
- доля безнадежно непогашенных кредитов в общем объеме остатков ссудной задолженности клиентов выросла почти в два раза;
- доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза.
К коэффициентам, которые наиболее точно характеризуют качество управления кредитным портфелем, относятся следующие.
Остатки ссудной задолженности
К5 = _______________________________________ * 100% (2.2.5.5)
Депозиты (за вычетом МБК полученных)
Первый коэффициент из этой группы дает информацию о качестве управления кредитным портфелем, исходя из имеющейся базы средств. Для оценки его уровня можно использовать среднее отношение между ссудами и депозитами по всем коммерческим банкам. При этом подразумевается, что депозиты в знаменателе рассматриваемого показателя включают в себя остатки на расчетных, текущих, депозитных и прочих счетах, а также выпущенные банком долговые обязательства и полученные кредиты. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.6.
Таблица 2.2.5.6
Расчет коэффициента К5
| Период |
Показатели |
Сумма, тыс грн. |
Значение К5,% |
Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. |
Остатки ссудной задолженности по кредитам |
3057 |
55,88 |
2,41 |
| Депозиты |
5471 |
|||
| 01.01.2004г. |
Остатки ссудной задолженности по кредитам |
2041 |
53,47 |
|
| Депозиты |
3817 |
К5 за анализируемый период несколько увеличился и составил 55,88%, что соответствует среднему соотношению между ссудами и депозитами по многим коммерческим банкам. Таким образом, качество управления портфелем кредитов, исходя из имеющейся ресурсной базы, не ухудшилось.
Остатки ссудной задолженности
К6 = ___________________________________ * 100% (2.2.5.6)
Активы
Второй показатель говорит о «перегруженности» кредитного портфеля банка, если он равен или выше 65%. Банку в этом случае необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности, срочно сократив объемные характеристики кредитного портфеля. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице .
Таблица 2.2.5.7
Расчет коэффициента К6
| Период |
Показатели |
Сумма, тыс грн. |
Значение К6,% |
Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. |
Остатки ссудной задолженности по кредитам |
3057 |
23,09 |
3,67 |
| Активы |
13237 |
|||
| 01.01.2004г. |
Остатки ссудной задолженности по кредитам |
2041 |
19,42 |
|
| Активы |
10510 |
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по
ссылке.
Планирование ссудных операций. Планирование в его новом понимании определяет цели деятельности банка и способы их достижения. В зарубежной практике плановые подразделения являются одними из самых мощных организаций, хорошо оснащенных технически и укомплектованных высококвалифицированным персоналом. Оценка общего уровня управления ссудными операциями включает в себя вопрос о наличии и содержании кредитной политики.
В международной практике считается, что риск банка повышается, если банк не имеет кредитной политики; если банк имеет кредитную политику, но не довел ее до сведения всех исполнителей и если банк имеет противоречивую кредитную политику.
Банковская (в том числе кредитная) политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке, она обусловливает инструментарий, используемый специалистами данного банка при организации кредитных сделок. В содержание кредитной политики включаются: стратегия банка в кредитной сфере (цели, приоритеты, принципы); инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состоянию кредитного портфеля, организации контроля за исполнением договоров по различным видам ссуд.
В условиях контроля над банком, осуществляемого его учредителями, проблема формирования собственной кредитной политики является наиболее актуальной. Учредители, контролирующие банк, оказывают на него давление, преследуя при формировании его кредитной политики собственные интересы, противоположные интересам банка. Учредители стремятся набрать как можно больше кредитов по низкой цене. Таким образом, они заставляют банк формировать портфель низкокачественных, неработающих кредитов. В связи с этим формирование кредитной политики, отвечающей интересам банка, может стать для банка проблемой.
Кредитная политика является основой всего процесса управления кредитами и его отправным моментом. Формирование политики означает сокращение возможных альтернативных действий, упрощение и ускорение процесса принятия решения. Главное назначение политики - обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности.
В нашей стране подход к оценке управления кредитными операциями различен в зависимости от размеров, развитости кредитных связей (даже при небольших объемах кредитов) и сроков деятельности банка.
Политика определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов и управление ими. Она определяет основу действий Совета директоров и лиц, принимающих стратегические решения, а также позволяет аудиторам (внешним и внутренним) оценить качество управления кредитами в банке. Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела.
Считается, что разумная, изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском. Риск, как неотъемлемая часть всякого предоставленного банком кредита, сводится к минимуму. При этом банк должен получать прибыль, обеспечивающую стимулирование и привлечение достаточного притока капитала. Кредитная политика определяет предельные размеры кредитного риска, и, поскольку она утверждается на высшем уровне руководства, последнее тем самым само себя ограничивает с точки зрения проведения операций повышенного риска. Документ, одобренный Советом директоров, содержит положения, в соответствии с которыми предоставляются кредиты, а также фиксирует основные процедуры их выдачи.
Кредитная политика как бы создаст единый кредитный язык, единое информационное поле и в целом составляет основу развития общей кредитной культуры банка. Банк должен определить количество кредитов каждого типа, а также какие кредиты он будет предоставлять, каким заемщикам и при каких обстоятельствах. Эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных соотношений между кредитами, различными видами обязательств и собственным капиталом банка. Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Кредитная политика дает направление специализации банка на определенных кредитных инструментах и отдельных отраслях экономики, что очень важно для него и с точки зрения оценки и реализации различных видов залога, и с точки зрения оформления тех или иных видов кредита и его обеспечения.
Одним из методов регулирования кредитных операций самим банком является введение лимитов кредитования. Чтобы получить согласованную систему лимитов, учитывающую все составляющие совокупного кредитного риска, можно представить его как композицию рисков, возникающих при проведении отдельных видов операций. При этом выделение составляющих совокупного кредитного риска может идти в нескольких направлениях (Рисунок 3.1.2). Однако нет необходимости устанавливать все возможные виды лимитов, так как иначе невозможно будет их контролировать. Банк определяет только те из них, которые связаны с реально существующими кредитными рисками (в зависимости от ситуации в банке и окружающей его среде). Но при этом в зависимости от места в иерархической системе, где данный банк находится, необходимо обеспечить его согласованность со всеми другими лимитами более высокого уровня, иначе система ограничений для оптимальной модели может быть противоречивой.
Рисунок 3.1.2 - Структура кредитных лимитов банка
Банк должен определять величину всех своих кредитных лимитов на единой методической основе и регулярно их пересматривать, отражая происходящие изменения внутри банка, в его клиентской базе, а также в экономике в целом.
Можно отметить и другие меры для защиты ресурсной базы коммерческого банка. Их можно сгруппировать следующим образом:
- «плавающие» процентные ставки;
- развитие залогового права;
- замена денежных активов на материальные;
- финансирование под «конвертируемые ценные бумаги»;
- участие в прибылях заемщика;
Кредитные линии предоставляются, как правило, только для клиентов, чьи финансовые условия не вызывают сомнений.
Указанные кредиты должны быть гарантированы; они не могут быть предоставлены для кредитования непогашенных в срок долгов. При решении вопроса о платежах либо ролловерах (периодически возобновляющихся кредитах) по «кредитной линии» принимаются во внимание:
а) настоящие финансовые условия заемщика, которые доказываются экономической информацией (предпочтительно не менее чем за последние 6 месяцев). Сравнение может быть осуществлено путем сопоставления результатов за предшествующий соответствующий календарный период;
б) экономические, индустриальные или политические факторы, которые могут негативно влиять на финансовое состояние заемщика.
Управление кредитной линией обычно осуществляется на колеблющейся базе, с погашениями полностью или частично время от времени. Существует годовой «чистый» период, в течение которого проверяется использование кредита.
Оперативные кредиты - это краткосрочные кредиты, которые выдаются по требованию и носят целевой характер (пополнение фондов для рабочих целей). Они обеспечиваются инвентарем или другими ценностями, готовыми к конвертации в наличную валюту, например, подлежащие получению средства от аренды, страховые полисы. Банк должен предоставлять кредит в размере максимум 75 % от суммы, необходимой для финансирования мероприятия. Сумма обеспечения по операционным кредитам должна полностью соответствовать требованиям, позволяющим избежать большого недоиспользования предложенных земных средств.
Срочные кредиты предназначены для того, чтобы финансировать приобретение фиксированных активов или для рефинансирования краткосрочных долгов, используемых для покупки фиксированных активов. Кредиты должны быть обеспечены, в первую очередь, фиксированными издержками по активам корпорации. Эти кредиты формально не должны превышать 5-летнего периода, с корзиной платежей, ограниченной до 30% первоначальной суммы кредита. Период использования должен быть не больше, чем фактическая жизнь финансируемых активов. В некоторых случаях срочные кредиты могут использоваться для финансирования строительства или приобретения недвижимости.
Кредиты под недвижимость включают в себя финансирование строительства или приобретение недвижимости для инвестиций или личного использования. Вся кредитуемая недвижимость должна быть проверена до решения вопроса о предоставлении кредита. Максимальная сумма кредита - 75% приносимого имуществом дохода. Стоимость в большинстве случаев должна определяться методом оценки доходов, используя ставку капитализации. Максимальный срок кредита - 5 лет с 15-летней амортизацией. Коэффициент покрытия суммы предоставленного кредита будет нормальным при следующих условиях, рассмотренных на конкретных примерах (таблица 3.1.1):
Таблица 3.1.1
Коэффициенты покрытия
| Тип проекта |
Коэффициент покрытия суммы кредита |
| Служебные помещения
Розничная продажа (магазины) Промышленные проекты Отели Жилищная аренда помещений |
1.10 - 1.20 1.15 - 1.25 1.15 - 1.25 1.25 - 1.35 1.05 - 1.15 |
Кредиты на строительство должны быть обеспечены фондами на месте и иметь готовую строительную базу. Начальный бюджет на строительство проверяется несколькими ревизорами из банка за счет заемщика. Спонсоры должны гарантировать наличие источников покрытия на случай превышения запланированных расходов.
Коэффициенты соотношения пред арендной стоимости к ожидаемому доходу по вышеперечисленным объектам следующие (Табл. 3.1.2):
Таблица 3.1.2
Коэффициенты соотношения пред арендной стоимости к ожидаемому доходу
| Тип проекта |
Коэффициент |
| Служебные помещения
Розничная продажа (магазины) Промышленные проекты Отели Аренда жилищных помещений Жилищное товарищество |
35% 45% 50% контракт различная, зависит от рынка 50% |
Основное правило банков в данном случае - не полагаться на погашение кредитов за счет реализации активов заемщика или направления на эти цели всех полученных доходов или прибыли. Предпочтительнее осуществлять консервативный приемлемый денежный поток наличности для того, чтобы проверить способность заемщика управлять обременительными долгами.
Таким образом, выбор и использование методов кредитного регулирования при планировании ссудных операций должно охватывать следующие аспекты: элементы правового регулирования; специализацию банка; ресурсную базу; степень допустимого риска; структуру кредитного портфеля; структуру обязательств по срокам.
Организация осуществления ссудных операций должна включать процедуры кредитования, которые могут быть изложены в руководстве по кредитной политике и в инструкциях для различных подразделений банка. Порядок предоставления кредита предусматривает следующие процедуры: обработку заявки на кредит; кредитный анализ; одобрение кредита; оформление кредитного дела; перечисление ссуженных денежных средств заемщику; наблюдение за кредитом. В качестве примера можно привести Положение о кредитовании в ЗАО КБ Приватбанк (Приложение
Е). В этом документе определены общие принципы кредитования, которыми должны руководствоваться кредитные работники банка при решении вопросов о предоставлении кредита. Данное положение должно содержать также и вопросы, которые касаются снижения риска при кредитовании.
Контроль за ссудными операциями.
Одной из главных задач банка является активная работа по наблюдению за кредитом с целью управления им. Известно, что хорошее управление не устранит проблемность кредита, но нередко хорошие кредиты могут стать проблемными в случае неэффективной работы с ними после их выдачи.
Наблюдение проводится банком для того, чтобы иметь достоверную и оперативную информацию об изменении финансового положения заемщика, а также о выполнении заемщиком условий кредитного договора. При эффективном наблюдении банк может на ранней стадии выявить признаки затруднений у заемщика с погашением кредита. Раннее выявление аналогичных проблем позволяет банку, активизировав корректирующие действия, максимально снизить убытки. Особенно значимым моментом контроля за кредитом является соблюдение договорных сроков его возврата, величины погашения процентов, коэффициентов финансовой отчетности заемщика, качества гарантии.
Раз в год или чаще банк должен проводить кредитные обзоры, суть которых состоит в пересмотре взаимоотношений с клиентом. На практике такие обзоры по каждому конкретному клиенту осуществляет ответственный за это сотрудник кредитного отдела. В процессе такого обзора сотрудник анализирует финансовое состояние заемщика на протяжении определенного времени и выявляет тенденции его развития. Изучаются прошлые и будущие возможности заемщика по обслуживанию своего долга, положение заемщика на том рынке, где он работает. В результате анализа такого рода информации становится понятно, каким именно образом банку следует продолжать развивать деловое сотрудничество с тем или иным клиентом. По результатам обзора банк решает, продолжать ли проведение данного рода кредитных операций с конкретным клиентом, вводить ли другие кредитные операции или вообще их прекратить. Деловое сотрудничество банка с клиентом подразумевает и то, что банк должен быть в курсе всех планов развития клиента, всех его финансовых потребностей и всех происходящих с клиентом изменений. Обладание полной информацией о клиенте необходимо для сохранения надежных клиентов и для защиты банка от недобросовестных заемщиков.
Мотивация кредитного персонала имеет своей целью активизировать деятельность сотрудников банка для достижения поставленных перед ним задач. Для этого осуществляется экономическое и моральное стимулирование сотрудников, и создаются условия для их профессионального развития.
Каждый банк определяет индивидуально для себя способы мотивации кредитного персонала. Стимулирование кредитных работников может быть увязано с качеством формируемого портфеля кредитов, трудовыми затратами, проявлением инициативы.
Координация взаимодействия ссудных операций со всеми операциями банка. Выполнение данной функции проявляется в соблюдении принципа ликвидности для конкретного кредитного портфеля банка, а также в формировании портфеля кредитов.
Банковский менеджмент можно рассматривать с различных точек зрения, исходя из того, что в международной практике существуют три концепции коммерческого банка: банк как портфель или баланс; банк как информационный процессор; банк как фирма финансовых услуг.
В нашей стране наиболее распространен подход к процессу управления банком, рассматривающий банк как фирму финансовых услуг, в основном трех видов: трансакционные (расчетные) услуги, портфельные услуги (выдача займов и прием депозитов), услуги по сбору и обработке информации.
Ссудные операции банка включаются в состав портфельных услуг банка, и управление ссудными операциями является частью процесса управления всеми портфельными услугами банка.
Нередко финансовое положение кредитных институтов, рыночные факторы (изменение стоимости активов, находящихся в портфеле, неблагоприятная валютная структура активов), а также желание получить дополнительную прибыль от арбитража кредитных активов побуждают банки проводить операции по обмену активами на третьих заемщиков, обмену взаимной задолженности и на выкуп собственной задолженности против реализации части кредитного портфеля, что также является одним из методов регулирования кредитных операций.
Обменная сделка своп проводится участниками исходя из номинала обмениваемых активов по их рыночной стоимости. Поскольку различные активы имеют неодинаковые котировки, возникает несоответствие между рыночной стоимостью обмениваемых активов. Указанное несоответствие компенсируется путем перевода тем участником сделки, который приобретает актив с большей рыночной стоимостью, средств в ликвидной форме в пользу контрагента. Таким образом, участники операции регулируют свой кредитный портфель без дополнительного убытка или прибыли.
Наиболее часто встречаемым вариантом управления кредитными активами является операция их обмена. Технически это две независимые друг от друга сделки по переуступке одним кредитным институтом какого-либо актива другому кредитному институту при встречном выкупе согласованного актива контрагента.
Самостоятельность каждой операции проявляется в подписании двух сделок купли - продажи. При этом соглашения между сторонами практически зеркальны, поскольку реально в текстах меняются местами только наименование продавца и покупателя активов. Различия наиболее отчетливо выявляются в приложениях, в которых фиксируются платежные инструкции двух сторон, а также детали объектов соглашения (активов). В тех случаях, когда обмену подлежат разновалютные активы, скрытая конверсия валюты актива, равно как и скрытое регулирование сторонами валютной структуры кредитного портфеля, видно только из приложений.
- Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по
ссылке.
- выкупа банком основных средств, готовой продукции или иных активов заемщика для собственного использования или с последующей передачей в финансовый лизинг;
- заключение соглашения об обратном выкупе предмета залога.
При наличии у заемщика имущества, которое может приобрести банк для собственного использования (недвижимость, транспортные средства, оборудование), или действующего высоко ликвидного технологического оборудования, которое можно передать в финансовый лизинг, задолженность по кредиту может быть погашена за счет приобретения банком этого имущества с дальнейшим проведением взаимозачета встречной задолженности. Стороны заключают договор купли – продажи имущества и акт о зачете встречной задолженности, а имущество приходуется на баланс банка на основании акта приема – передачи. В дальнейшем, полученное за счет погашения долга имущество, может быть передано ЗАО КБ Приватбанк в финансовый лизинг заемщику или третьей стороне на основании соответствующего договора финансового лизинга.
Получение права собственности на имущество должника дает банку множество преимуществ по сравнению с другими способами обеспечения и, прежде всего, - с залогом. Предусмотренные действующим законодательством ограничения, многочисленные процедурные формальности, касающиеся залога, не дают банку достаточной уверенности в оперативном и полном удовлетворении своих требований путем реализации заложенного имущества. Право же собственности на имущество должника расширяет возможности кредитора.
Один из путей приобретения такого права состоит в заключении договора о купле – продаже имущества должника с обязательством его обратного выкупа по заранее обусловленной цене и в оговоренные сроки. Суть такого соглашения состоит в том, что банк покупает у заемщика обозначенное имущество и одновременно обязуется продать его должнику через определенный срок за определенную цену. В юридическом аспекте такой договор является совокупностью соглашений о купле – продаже, которые оформляются единым документом. Отличаются эти соглашения только лишь ценой (цена соглашения об обратном выкупе – выше) и сроками исполнения. Имущество, которое является предметом договора о купле – продаж, выполняет функцию обеспечения возврата кредита, практически – залога. В соглашении оговаривается, что в случае неуплаты покупной цены (фактически – в случае невозврата кредита) банк имеет право расторгнуть кредит и распорядится имуществом по собственному желанию. ЗАО КБ Приватбанк целесообразно было бы прибегнуть к использованию такого пока еще не традиционного способа обеспечения кредита, что позволило бы снизить объем проблемных ссуд, а значит и улучшить качество портфеля кредитов.
В банковской сфере практикуют одновременное заключение таких договоров: кредитного, о купле – продаже имущества, договора об обратном выкупе данного имущества.
в) погашении задолженности без изменения условий кредитного договора, в том числе путем погашения задолженности заемщика за счет кредитования его дебиторов. При наличии дебиторов у заемщика, которые имеют потребность в пополнении оборотных средств и могут оформить в залог высоко ликвидную продукцию, кредит может быть предоставлен ЗАО КБ Приватбанк одному или нескольким из них. Соответствующими кредитными договорами в таком случае должно предусматриваться направление выданных кредитных средств или их части заемщику, задолженность которого реструктуризируется, с последующим направлением средств на погашении задолженности перед данным банком.
г) реализации предмета залога.
В случае же не возврата кредита или процентов за его использование, а также в случае неуплаты пени за несвоевременное выполнение обязательств по кредитному договору (в зависимости от того, как это написано в договоре залога) возникает необходимость реализации предмета залога. Реализации предмета залога в соответствии со статьей 20 Закона Украины “О залоге” должно предшествовать обращение взыскания на заложенное имущество. Банк получает право обратить взыскание на предмет залога, если в момент наступления срока погашения кредита и процентов, обеспеченных залогом, заемщик не погашает их, если другое не предусмотрено законом или договором.
Обращение взыскания на заложенное имущество осуществляется по решению арбитражного суда, если другое не предусмотрено законом, а также на основании исполнительной надписи нотариуса (в том случае, если договор залога был нотариально заверен). С целью более быстрого обращения взыскания и в дальнейшем реализации заложенного имущества ЗАО КБ Приватбанк можно рекомендовать использовать следующий порядок:
- банк обращается к заемщику с письменной претензией, в которой отмечается факт непогашения задолженности по кредиту или процентов по нему (с указанием суммы задолженности), а также предлагается дать разрешение на реализацию предмета залога;
- заемщик дает положительный ответ на претензию банка; в ответе дается разрешение банку на реализацию предмета залога в соответствии с условиями договора залога и действующего законодательства (в связи с невозможностью самостоятельно рассчитаться за предоставленный кредит или проценты за его использование).
Такой или аналогичный порядок обращения взыскания на заложенное имущество должен быть предусмотрен в договоре залога. Только при неполучении от заемщика положительного ответа на претензию в установленный Арбитражным процессуальным кодексом срок (30 дней с момента получения претензии заемщиком с учетом времени почтового оборота), необходимо подать заявление в арбитражный суд. Обращение взыскания на предмет залога осуществляется на основании решения арбитражного суда.
При залоге имущественных прав реализация предмета залога проводится путем уступки залогодателем залогодержателю требования, которое вытекает из заложенного права (например, право получить денежные средства за поставленные заемщиком его контрагенту товароматериальных ценностей или за оказанные услуги). Договор залога имущественных прав необходимо реализовать путем составления между заемщиком и банком договора уступки требования (при этом банк в соответствии со статьей 199 ГК Украины должен уведомить должника заемщика об уступке требования).
В случае нотариально заверенных договоров залога при неполучении разрешения залогодателя на реализацию заложенного имущества банк обращается в нотариальную контору или к частному нотариусу для того, чтобы получить исполнительную надпись на договоре залога для получения права на реализацию предмета залога. Порядок и условия получения исполнительной надписи установлены Инструкцией “О порядке осуществления нотариальных действий нотариусами Украины”, утвержденной приказом Министерства юстиции от 14.06.2002 года №18/5.
В нотариальную контору или частному нотариусу банком подается такой пакет документов:
- нотариально заверенный договор залога;
- справка о сумме непогашенной банку задолженности;
- доверенность лицу, которое осуществляет оформление исполнительной надписи, от имени руководителя банка;
- копию платежного документа об уплате государственного сбора в размере 2% от суммы предмета залога (в соответствии с декретом “О государственном сборе”);
- копию уведомления залогодателя о том, что банк начинает реализацию залогового права в соответствии с условиями договора залога.
Существуют и другие законные методы защиты интересов кредитора. ЗАО КБ Приватбанк может зачислить выручку от реализации залога (не превышая сумму задолженности) на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет до полного погашения кредитной задолженности. В случае предоставления кредита под гарантию (поручительство) ЗАО КБ Приватбанк может по своему распоряжению в бесспорном порядке взыскать сумму долга со счета гаранта.
Если обеспечением кредита является страховое свидетельство (полис), банк получает страховое возмещение от страховщика в границах сроков, определенных правилами страхования.
Во – вторых, следующим методом управления проблемными кредитами является ликвидация заемщика. Если ни одно из рассмотренных мероприятий не дает реальной возможности возврата кредита, то ЗАО КБ Приватбанк может использовать процедуру ликвидации предприятия – должника. Ликвидация – это последний способ возврата кредитных средств банком, который означает признание того факта, что банк допустил ошибку, предоставив кредит данному заемщику и своевременно не совершив соответствующих действий. В любом случае проведение ликвидации своего клиента в целом не улучшает репутацию ЗАО КБ Приватбанк. Компанию можно ликвидировать путем ее продажи как действующего предприятия или через разделение и продажу ее по частям. Иногда процесс ликвидации длится достаточно долго, так как требует соответствующего судебного решения, создания ликвидационной комиссии, рассмотрения претензий всех кредиторов и организации продажи активов ликвидируемого предприятия. В некоторых случаях банки лишь через 2 – 3 года возвращают свои кредиты. В любом случае, стремясь возвратить проблемный кредит, служащие кредитного департамента ЗАО КБ ПриватБанк должны действовать быстро, без промедления, чтобы не очутиться в длинной очереди организаций и учреждений (поставщиков, налоговой службы, страховых организаций), которым клиент банка тоже задолжал.
Заключение
В результате написанной дипломной работы необходимо сделать нижеследующие выводы.
Кредит - это экономические отношения между юридическими и физическими лицами и государствами по поводу перераспределения стоимости, основанных на принципе возвратности и, как правило, с выплатой процента. Ссуды банков - важный источник денежных средств для предпринимательского и потребительского секторов экономики. В процессе проведения кредитных операций банки встречаются с кредитным риском, то есть с риском неуплаты заемщиком в установленный срок предоставленной банком ссуды и процентов, принадлежащих кредитору. Объектом кредита являются деньги или товары, которые воплощают определенную стоимость.
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно - кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики. Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.
Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:
– рассмотрение заявки на получение кредита и переговоры с будущим заемщиком;
– изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде;
– подготовка и заключение кредитного соглашения;
– контроль за выполнением условий соглашения и погашением кредита.
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ЗАО КБ ПриватБанк показал, что наибольший удельный вес в структуре актива на 01.01.2005 года занимает кредитный портфель банка (29,24%), причем он увеличился за отчетный год на 7,09%. Абсолютное увеличение кредитов и задолженности клиентов составило 1543 тыс. грн. (темп роста 166,28%). Резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. грн., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
Кредиты клиентам за период с 01.01.2004 года по 01.01.2005 года увеличивались наиболее динамично по сравнению с другими статьями актива баланса банка, что объясняется в основном следующими причинами:
- увеличением количества клиентов, перешедших на расчетно – кассовое обслуживание в банке (банк для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало увеличению кредитного портфеля);
- повышенным спросом со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);
- некоторым снижением процентных ставок за пользование кредитом;
- предложением клиентам банка новых схем кредитования.
На 01.01.2005 года ЗАО КБ Приватбанк было выдано кредитов на сумму 3871 тыс. грн., из них: 3078 тыс. грн. – юридическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, а 793 тыс. грн. – физическим лицам. На 01.01.2004 года банком было выдано ссуд на сумму 2328 тыс. грн, из которых: 1826 тыс. грн. – юридическим лицам, а 502 тыс. грн. – населению. За анализируемый период темп роста кредитов, выданных банком физическим лицам, увеличился на 157,97%, что связано с ростом благосостояния населения, а также усилением доверия со стороны населения к банковской системе страны в целом и к данному коммерческому банку, в частности.
Наибольший удельный вес в кредитном портфеле ЗАО КБ Приватбанк имеют кредиты, выданные банком предприятиям сельского хозяйства как в 2004 году – 40,74%, так и в 2005 году – 38,89%. Темп их увеличения за отчетный год был довольно значительным и составил 160,89%. Значительный удельный вес в кредитном портфеле ЗАО КБ Приватбанк занимают кредиты, выданные промышленным предприятиям: 19,06% - в 2004 году, 18,97% - в 2005 году, а также предприятиям, занимающимся торговой и посреднической деятельностью, 21,3% и 20,44% в 2004 и 2005 годах соответственно.
В 2004 году наибольшую долю – 48,24% в кредитном портфеле банка занимали кредиты с единовременной выдачей и поэтапным погашением ссудной задолженности, которые использовались заемщиками для формирования основного и оборотного капитала, финансирования деятельности, а также производства товаров на экспорт. В 2004 году удельный вес данной группы кредитов сократился на 11,87%, а темп роста составил лишь 125,38%. Кроме того, за анализируемый период произошло уменьшение удельного веса кредитов с единовременной выдачей и погашением в установленный срок по договору на 3,89%, а кредитов сезонного характера, которые представляют собой кредиты с постепенным нарастанием задолженности до верхнего лимита и постепенным погашением на 10,14%. Такое положение связано с тем, что в 2004 году ЗАО КБ Приватбанк начал предлагать своим клиентам новые виды кредитования.
В 2004 году наибольшую долю – 31,40% от общей суммы кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк занимали кредиты, выданные под 19 % годовых. Под более высокие проценты банком было предоставлено значительно меньше ссуд: под 20 % - 17,01% от общей суммы кредитного портфеля; под 22 % - 16,79%. За отчетный год банком были снижены процентные ставки за пользование кредитом. В результате снижения процентной ставки доли кредитов, выданных банком под 22%, 20%, 19%, 18% годовых снизились соответственно на 8,65%, 8,41%, 16,24% и 0,82%. В общем объеме портфеля кредитов ЗАО КБ Приватбанк на 01.01.2005 года теперь стали занимать ссуды, выданные банком под 17% годовых (удельный вес – 34,62%, который вырос на 22,03%; темп роста составил 457,34%) и под 16% годовых (удельный вес – 12,09%), которые были предоставлены первоклассным заемщикам с хорошей «кредитной историей» и достаточным обеспечением по кредиту.
Необходимо пересмотреть лимиты кредитования, установленные для различных отраслей народного хозяйства, указанные во второй главе работы, в связи со следующими причинами:
- наибольшее снижение доходности кредитов в ЗАО КБ Приватбанк наблюдалось у заемщиков, работающих в отрасли сельского хозяйства при том, что наибольший удельный вес как на 01.01.2004 года, так и на 01.01.2005 года в кредитном портфеле банка занимала именно эта группа кредитов;
- на 01.01.2005 года основная часть просроченных и пролонгированных кредитов приходится именно на заемщиков отрасли сельского хозяйства;
Основные способы работы банка с проблемными кредитами состоят в следующих мероприятиях:
а) разработка и реализация плана улучшения производственной деятельности заемщика, модификация кредитного соглашения;
б) погашении задолженности за счет изменения обязательств, в том числе путем:
- предоставления нового кредита в погашение задолженности, включая и начисленные проценты, по действующему кредитному договору (рефинансирование);
- уступки права требования, продажи кредитов, секъюритизации кредитов;
в) погашение задолженности без изменения условий кредитного договора, в том числе путем погашения задолженности заемщика за счет кредитования его дебиторов;
г) реализация предмета залога.
Список литературы
1. Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 07.12.2000 года №2121 – 111.
2. Закон Украины “О залоге” от 02.10.1992 года № 2654 – XII.
3. Положение “О кредитовании”, утвержденное Постановлением Правления НБУ №246 от 28.09.1995 года.
4. Положение “О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных убытков по кредитным операциям банков”, утвержденное Постановлением Правления НБУ №279 от 06.06.2000 года.
5. Анализ деятельности коммерческих банков. Под. общ. ред. С. И. Кумок. - М.: АОЗТ “Вече”, 1994. - 400с.
6. Бабич А. М., Павлова Л. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 310с.
7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 400с.
8. Банковское дело: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 672с.
9. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: Издательство “Консалтбанкир”, 2001.- 432с.
10. Банки и банковское дело./ Под ред. И. Т. Балабанова. - М.: Финансы и статистика, 1999.- 420с.
11. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА, 2000. - 382с.
12. Бор М. З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 471с.
13. Бутук А. И. Экономическая теория: Учебное пособие – К.: Викар, 2000. - 644с.
14. Васюренко О. В. Банковский менеджмент. - К.: Академия, 2001. - 313с.
15. Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 263с.
16. Зотов В. А. Банковские риски на практике. - Бишкек, 2000. - 125с.
17. Иванов В. М. Деньги и кредит.: Курс лекций. - К.: МАУП, 1999. - 230с.
18. Кириченко О., Гиленко И., Ятченко А. Банковский менеджмент. - К.: Основы, 1999. - 671с.
19. Кириченко О., Пленко И. Банковский менеджмент. - К.: МАУП, 1999. - 330с.
20. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 445с.
21. Кочетков В. Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект. - К.: МАУП, 1999. - 192с.
22. Кредитный риск коммерческого банка./ Витлинский В. В., Пернаривский О. В., Наконечный Я. С., Великоиваненко Г. И.; Под. ред. В. В. Витлинского. - К.: Знання, 2000. - 251с.
23. Левчук К. И. Эффективность краткосрочных кредитных вложений. - М.: Финансы и статистика, 1988. - 109с.
24. Лексис В. Кредит и банки. – М.: ИНФРА – М, 1994. – 288с.
25. Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. Кн. 2: Технологический уклад кредитования. - М.: Перспектива, 1996. - 191с.
26. Мескон М. Х., Альберт М. Основы менеджмента. М.: ИНФРА, 1997. – 552с.
27. Митюков И. О., Александров В. Т., Ворона О. И., Недбаева С. М. Финансовые услуги Украины: Энциклопедический справочник. (В 6т.). Т.1 – К.: Укрбланковыдав, 2001. - 762с
28. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. - Спб.: Питер, 2001. - 160с.
29. Окунева, Л. Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 479с.
30. Основы банковкого дела. Под ред. А. Н. Мороза. - К.: “Издательство Либра”, 1994. - 330с.
31. Основы банковского менеджмента: учебное пособие. Под общ. ред. О. И. Лаврушина. - М.: ИНФРА – М, 1995. - 144с.
32. Основы банковской деятельности./ Под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 352с.
33. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 270с.
34. Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ “ДИС”, 1997. - 464с.
35. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 320с.
36. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: ИНФРА, 1997. – 266с.
37. Севрук В. Г. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 1995. – 68с.
38. Соколинская Н. Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. - М.: АО “Консалтбанкир”, 1997. - 200с.
39. Управление финансовыми рисками./ К. Рэдхэд, С. Хьюс; Пер. А. В. Дорошенко. – М.: ИНФРА, 1996. – 287с.
40. Финансы, деньги, кредит. Под ред. О. В. Соколовой. - М.: Юрист, 2000. - 783с.
41. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов./ Л. А. Дробозина, Л. П.
42. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческих банках. М.: ИНФРА – М, 1995. - 272с.
43. Шарова Т. Управление валютными рисками. - К., 1994. - 200с.
44. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2001. - 254с.
45. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА, 1996. - 176с.
46. Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 266с.
47. Алексеенко С. Управление рисками в системе банковского менеджмента.// Банковское дело. – 1998. - №2. – С. 24 – 31.
48. Бубенко И. Управление рисками кредитно – финансовой организации на примере КБ “Приватбанк”.// Банковское дело. – 2000. – №2. – С. 15 – 16.
49. Бурлака Е. Правовые аспекты внутреннего контроля и внутреннего аудита коммерческого банка.// Вестник НБУ. – 2001. - №4. – С. 51 – 53.
50. Голубов В. М. Проблемные ссуды и управление ими.//Финансы Украины. – 1999. - №11. – С. 93 – 99.
51. Голуб В. Концептуальные подходы управления проблемными кредитами в коммерческих банках.// Вестник НБУ. – 2000. - №2. – С. 56 – 58.
52. Грищенко Р. Оценка качества менеджмента банка. // Вестник НБУ. – 2002. - №4. – С. 34 – 35.
53. Дмитренко М. Управление финансами банка.// Вестник НБУ. – 2000. - №11. – С. 28 – 32.
54. Качаев Ю. Географические подходы к определению и снижению риска банковской деятельности.// Вестник НБУ. – 2001. - №8. – С. 15 – 19.
55. Качаев Ю. Территориальные факторы банковской деятельности в Украине.// Вестник НБУ. – 2001. - №4. – С. 11 – 15.
56. Кириченко О. Стратегический менеджмент в банке.// Банковское дело. – 2001. - №5. – С. 3 – 8.
57. Коротюк В., Киреев О., Карчева Г. Финансовое состояние и проблемы развития банков Украины в первом квартале 2002 года.// Вестник НБУ. – 2002. - №6. – С. 14 – 20.
58. Костючок О. Некоторые аспекты формирования страховых резервов в коммерческих банках.// Вестник НБУ. – 2001. - №3. – С. 29 – 30.
59. Матвиенко П., Ковальчук А. Залог как способ обеспечения банковских кредитов.// Банковское дело. – 2000. - №5. – С. 45 – 47.
60. Осташ С. Некоторые аспекты прибыльности и финансовой стойкости коммерческого банка.// Вестник НБУ. – 2001. - №2. – С. 47 – 52.
61. Примостка Л. Управление активами и пассивами коммерческого банка.// Вестник НБУ. – 2001. - №2. – С. 39 – 43.
62. Романенко О. Управление активами и пассивами в процессе руководства коммерческим банком.// Вестник НБУ. – 2000. - №8. – С. 26 – 29.
63. Романенко О. Управление процентным риском денежных потоков банка.// Вестник НБУ. – 2002. - №3. – С. 21 – 25.
64. Савченко А. Кредитование в форме овердрафт.// Банковское дело. – 2000. - №5. – С. 56 – 59.
65. Савчук С. Система управления кредитными рисками в многофилиальном банке.// Вестник НБУ. – 2001. - №2. – С. 44 – 46.
66. Скакун Л. Непрерывность процесса риск – менеджмента кредитных операций банка как основа их безубыточности.// Банковское дело. – 2000. - №5. – С. 9 – 12.
67. Тавасиев А. М. Банковский менеджмент.// Деньги и кредит. – 1997. - №8. – С. 57 – 64.
68. Цилюрик Д. Процесс кредитования малого бизнеса. // Вестник НБУ. – 2000. - №11. – С. 30 – 31.
69. Чайковский Я. Работа коммерческих банков с проблемными кредитами.// Банковское дело. – 2001. - №6. – С. 50 – 53.
70. Чайковский Я. Направления уточнения анализа кредитоспособности заемщика коммерческого банка.// Банковское дело. – 2000. - №5. – С. 13 – 15.
71. Чумак Р. Роль информации в процессе управления кредитной деятельностью.// Вестник НБУ. – 2001. - №10. – С. 56 – 57.
72. Шульга Н., Соколинская О. Конкурентная позиция банка на рынке платежных карточек.// Вестник НБУ. – 2002. - №3. – С. 50 – 54.