МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
УФИМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические рекомендации к выполнению курсовой работы
для студентов всех форм обучения
для специальности 080105.65 Финансы и кредит
УФА-2011
Составители: Азнабаева Г.Х., Блаженкова Н.М.
УДК
Налоги и налогообложение: Методические рекомендации по выполнению курсовых работ для студентов всех форм обучения для специальности 080105.65 Финансы и кредит/Сост.: Азнабаева Г.Х, Блаженкова Н.М., -Уфа; Уфимская государственная академия экономики и сервиса, 2011-С.18.
Приведены рекомендации по выполнению курсовых работ по дисциплине “Налоги и налогообложение”. Предложены темы курсовых работ. Предназначены для студентов всех форм обучения для специальности 080105.65 Финансы и кредит
Рецензент: канд. экон. наук, доц. Шакиев В.А.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………………………………4
1. Объем, структура и содержание курсовой работы.…………………………………………………...5
2. Тематика курсовых работ………………………………………………………….................................9
3. Оформление курсовых работ…………………………………………………......................................13
4. Защита курсовой работы……………………………………………………………………………….16
Список литературы………………………………………………………………………………………..17
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях становления и развития рыночных отношений, значительно возросли роль и значение налоговой системы как регулятора рыночной экономики. Налоги должны обеспечивать условия не инфляционного финансирования государственных бюджетов (внебюджетных фондов), а также эффективного развития предпринимательства во всех сферах народного хозяйства.
Среди различных форм самостоятельной работы студентов важное место занимает выполнение ими курсовых работ. В процессе подготовки курсовой работы студенты подробно изучают литературу по избранной теме, самостоятельно подбирают и анализируют фактический отчетный материал предприятий и цифровой материал статистических сборников, составляют сравнительные таблицы, обобщают явления конкурентоспособности и делают научно обоснованные выводы. Это способствует формированию навыков принятия решений, более глубокому освоению учебного материала, а также приобретению эрудиции в профессиональной области.
Цель выполнения курсовой работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» — глубокое освоение и закрепление теоретического материала и практических навыков по курсу, а также развитие творческих способностей при применении комплексных знаний по смежным дисциплинам, работе с первичными и отчетными документами, выполнении конкретных расчетов обосновании предложений.
Процесс выполнения курсовой работы включает:
изучение настоящих методических указаний;
выбор темы курсовой работы и ее согласование с преподавателем кафедры;
формулировку цели, задач и составление плана курсовой работы;
подбор, изучение и анализ содержания литературных источников;
написание теоретической части работы;
сбор и обобщение материалов, проведение исследований и анализ результатов практической части работы;
выполнение и написание практической части работы, в том числе формулирование выводов и предложений, оформление списка литературы;
-оформление курсовой работы, в соответствии с предъявляемыми требованиями, сдачу на проверку.
подготовку к защите курсовой работы;
защиту курсовой работы.
Курсовая работа выполняется на примере конкретного предприятия или организации. Однако с разрешения преподавателя, за которым закреплено чтение лекций по соответствующей дисциплине, возможно использование условных данных, а также выполнение теоретических курсовых работ, посвященных научному исследованию отдельных теоретических тем.
Курсовая работа должна отвечать требованиям, предъявляемым к минимуму содержания и уровню подготовки студентов всех форм обучения для специальностей 080105.65 Финансы и кредит.
Оформлять курсовую работу необходимо в соответствии с действующим стандартом. Общими требованиями к курсовой работе являются: логическая последовательность в изложении материала, убедительность аргументации, конкретность предложений, доказательность выводов, обоснованность рекомендаций.
Курсовая работа выполняется после изучения таких дисциплин как «Бухгалтерский учет».
1. Объем, структура и содержание курсовой работы
.
Курсовая работа должна быть выполнена в соответствии с планом. Правильно составленный план является основой успешного написания работы, определения круга тех вопросов и проблем, которые должны быть затронуты в работе. Он определяет основное содержание курсовой работы, обеспечивает логику в изложении материала.(примерный план приведен в Приложении 2)
Структура курсовой работы:
Титульный лист
Задание на выполнение курсовой работы
Оглавление
Введение
Основная часть, состоящая из глав и параграфов
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Объем курсовой работы не должен превышать 30-40 страниц машинописного текста с приложениями.
Титульный лист курсовой работы и оглавление следует оформлять в соответствии с действующим стандартами. Титульный лист оформляется по образцу, представленному в конце методических указаний (Приложение 1).
В содержании указывается перечень глав и параграфов.
Введение является важным разделом, в котором обосновывается актуальность темы, степень ее изученности и мотивы автора относительно его выбора. В нем приводится краткий обзор использованных материалов, методы исследования, ограничение темы. Во введении автор должен обозначить цель и задачи, которые он поставил перед собой при изучении данной темы, определить предмет и объект исследования. Его объем – 1,5-2 страницы.
Введение не должно раскрывать темы курсовой работы, так как оно не является содержательной частью работы. Не следует во введении приводить определение, понятие, состав, роль анализируемых категорий и т.д.
Основная часть курсовой работы должна состоять из 3 глав по 2-5 параграфов.
Первая глава посвящается исследованию теоретических вопросов дисциплины « Налоги и налогообложение», в которой формируются основные категории и понятия, раскрывается сущность изучаемых явлений или процессов, их тенденции и перспективы. В этой главе следует дать обзор существующих точек зрения по изучаемой проблеме в экономической литературе и обозначить свою позицию по данному вопросу, а также остановиться на конкретных показателях, проанализировать фактический материал, привлеченный из разных источников. При написании курсовой работы необходимо изучить нормативно правовую базу по предложенной теме, а также широко использовать материалы периодической печати, на страницах которой ведется постоянная полемика по вопросам налогообложения: газета «Учет, налоги, право», «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Налоговый вестник»; журналы «Бухгалтерский учет», «Налоги и платежи», «Главный бухгалтер», «Финансы».
Здесь же необходимо обосновать роль и место конкретного налога (налогов) по теме исследования, раскрыть, в чем конкретно проявляется сущность его фискальной и
экономической функции; показать его влияние на экономические процессы и взаимосвязь с ними. Можно коротко остановиться на истории возникновения налога (например, на смену каким налогам в нашу новую налоговую систему вошел НДС, налог на прибыль и т.д.), а также на опыте применения этого или аналогичного налога в других странах (например, изучить НДС, действующий во Франции).
Во второй главе проводится анализ функционирования рассматриваемой проблемы. Эта глава базируется на тщательном изучении действующего законодательного и инструктивного материала, а также прочих нормативных документов, на всестороннем и глубоком анализе статистического и фактического материалов. Материалы анализа должны лежать в основе всей курсовой работы, служить ее аналитической базой, в соответствии с которой впоследствии будут разработаны соответствующие выводы и предложения. Приводимый в работе статистический материал должен быть тесно увязан с текстом.
Во второй главе курсовой работы студент должен показать свои знания экономики и финансов предприятия, по материалам которого он выполняет курсовую работу. Поэтому требуется дать краткую характеристику объекта исследования, в основе которой проанализировать налогообложение предприятия.
При невозможности получить данные на конкретном предприятии, курсовая работа должна быть выполнена на условных данных.
Давая характеристику налогообложения организации, следует выявить структуру налоговых платежей
(удельный вес (%) каждою налога в общей сумме налогов); рассчитать налоговое бремя
организации (отношение общей суммы налогов к выручке); показать действующие
для организации льготы
по налогам. Непосредственно анализ налогообложения может быть выполнен на примере одною налога, нескольких налогов или всех налогов, взимаемых с организации.
На основе обобщения знаний, полученных при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение», а также своего мнения следует обосновать роль рассматриваемого налога в деятельности организации, а если тему нельзя раскрыть на примере конкретной организации, то в налоговой системе России в целом. Не допускается приведение текста инструктивных материалов по исследуемой теме.
При выполнении работы на тему, которая не связана с деятельностью конкретной организации, необходимо проанализировать его на основе данных района, республики или РФ в целом (по данным периодических изданий сделать анализ поступления платежей в бюджет).
Основные вопросы для анализа: структура налоговых платежей и удельный вес анализируемого налога; формирование налогооблагаемой базы; влияние различных факторов на отдельные элементы налога; порядок исчисления и внесения его в бюджет; действующие по налогу льготы (расчет налога с учетом льгот и без учета льгот); соблюдение принципов налогообложения и налоговой дисциплины (штрафные санкции и их влияние на результаты), порядок учета налогов и состояния налоговой отчетности в организации.
Материал для анализа берется из отчетов, расчетов и налоговых деклараций за один налоговый период.
На основании анализа необходимо выявить положительные и отрицательные стороны в налогообложении, в учете и раскрыть основные факторы, влияющие на их организацию
В ходе анализа в зависимости от конкретной темы также следует:
• Показать порядок исчисления налога и внесения его в бюджет (проанализировать формы расчетов и отчетности);
• Выявить все действующие по налогу льготы и их влияние на финансовые результаты деятельности организации (выполнить расчеты по налогу с учетом льгот и без учета);
• Установить полноту соблюдения основных принципов налогообложения и налоговой дисциплины организацией (проанализировать расчеты штрафных санкций, пеней, установить сумму задолженности по налогам и ее влияние на финансовые результаты деятельности и налогообложение);
• Выявить взаимодействие анализируемого налога с другими налогами, взимаемыми с организации;
• На фактических данных показать, как складывается облагаемый оборот, формируется налоговая база и выявить при этом влияние различных факторов, приводя расчеты.
В результате всестороннего анализа налогообложения следует обобщить материал и установить существующие, на ваш взгляд, в практике взимания налогов:
- особенности ,связанные с формой хозяйствования, организационной структурой, специализацией, учетом, формами расчетов и отчетности и другими причинами (например, малые предприятия, с.х. организации и т. д.,)
- влияние системы налогообложения (или конкретного налога) на финансовые результаты деятельности организации.
Источниками фактического материала для анализа являются:
- годовые отчеты и планы производственного и финансового развития.
- учетная политика, разработанная в организации;
- расчеты и налоговые декларации по каждому рассматриваемому налогу;
- данные конкретных счетов и регистров бухгалтерского и налогового учета.
Третья глава предназначена для обобщения результатов всей предыдущей работы. Основное требование, предъявляемое к ней, заключается в разработке и обосновании выводов и практических предложений, направленных на решение проблем, исследованных в курсовой работе.
При обосновании предлагаемых мер, касающихся налогообложения исследуемой организации, необходимо учитывать ее конкретные условия и реальные возможности. Оптимальный вариант налогообложения для организации должен соответствовать минимальному налоговому бремени. Только в этом случае проявляется стимулирующая функция налогов и организация способна максимально эффективно функционировать.
Сокращение налогового бремени может осуществляться по различным направлениям. Например, по пути льготного налогообложения: возможно ли введение дополнительных льгот в условиях вашей организации, как применение дополнительных льгот по одному налогу повлияет на другие налоги, на финансовые результаты деятельности организации, на состояние госбюджета. Предлагаемые пути развития налоговой политики должны быть в рамках действующего законодательства.
В «Выводах и предложениях» следует соблюдать принцип отражения всех разделов работы и
ограничиться только результатами собственных исследований и анализа в масштабах конкретной
организации, а также основные положения теоретической части работы «Выводы и предложения» должны быть предельно конкретными и обоснованными содержанием курсовой работы.
Список использованных источников включает в себя перечень специальных литературных и других источников, которые действительно использовался при подготовке курсовой работы. Нельзя ссылаться на устаревшие и утратившие силу законы и инструкции, специальную литературу, если только речь не идет об истории развития конкретного налога (платежа) или отношений по поводу его взимания (когда датированные более ранними годами публикации, приобретают особую ценность: например, история развития земельных отношений и т д.).
В приложения необходимо выносить громоздкие расчетные таблицы более 1 страницы (например, из организационно экономической характеристики организации), диаграммы и графики , первичные документы и отчетные формы, наличие которых требуется для подтверждения, разъяснения пли наглядности того или иного тезиса, положения или расчета курсовой работы, основное содержание которой и должны иллюстрировать приложения (если нет необходимости в иллюстрациях, приложения необязательны) . Приложениями к курсовой не могут являться основные законы, Положения, инструкции, действующие на территории РФ и РБ, а также незаполненные формы документов и отчетности. Не следует за счет приложений увеличивать объем курсовой работы.
В курсовую работу можно включить и проектную часть. В проектной части приводятся разработанные студентом конкретные предложения и их аргументированное обоснование. Предложения должны логически исходить из текста, изложенного в предыдущих разделах курсовой работы. Они могут иметь как теоретический, так и практический характер, при этом необязательно отражать предложения по улучшению налогообложения, налогового учета в районах действующего налогового законодательства. В этом разделе рекомендуется изложение текста вести от своего имени в единственном числе (я, мной, по-моему, на мой взгляд).
Предложения должны быть направлены на улучшение работы предприятия и повышения его эффективности.
2. Тематика курсовых работ.
Курсовая работа должна быть представлена на кафедру в установленные сроки.
Работы, дословно излагающие инструкции, материалы учебников, рекомендованной литературы, а также копирующие письменные работы других студентов, оцениваются как неудовлетворительные.
Номер темы курсовой работы зависит от начальной буквы фамилии студента.
Темы курсовых работ
| Начальная буква фамилии студента |
Номер темы курсовой работы |
Начальная буква фамилии студента |
Номер темы курсовой работы |
| А, Н |
1, 15, 29,46 |
З, Ф |
8, 22, 36,47 |
| Б, О |
2,16, 30, 44 |
И, Х |
9, 23, 37 |
| В, П |
3,17, 31, 45 |
К, Ц |
10, 24, 38 |
| Г, Р |
4,18, 32, 41 |
Л, Ч |
11, 25, 39 |
| Д, С |
5,19, 33 ,44 |
М, Ш |
12, 26, 40 |
| Е, Т |
6,20, 34.45 |
Щ, Э |
13, 27, 43 |
| Ж, У |
7,21, 35,48 |
Ю, Я |
14, 28, 42 |
1. Налоговая система России в условиях финансового кризиса
2. Региональное налогообложение в России в условиях современных экономических процессов
3. Налоговый контроль в системе налоговых отношений
4. Налоговая политика и приоритеты ее формирования в России
5. Налоговые проверки как элемент налогового контроля
6. Налоговая система России и перспективы ее развития
7. Проблемы и приоритеты формирования налогообложения в России
8. НДС в системе косвенного налогообложения в России
9. Проблемы косвенного налогообложения в России
10. Совершенствование акцизного налогообложения в России
11. Страховые взносы во внебюджетные фонды, в обеспечении социальной политики государства
12. Налог на прибыль и перспективы его развития в России
13. Налог на доходы физических лиц и его влияние на развитие предпринимательского сектора в России
14. Ресурсное налогообложение в реализации экономических интересов хозяйствующих субъектов
15. Имущественное налогообложение в России: достоинства и недостатки
16. Налог на землю: сравнительный анализ применения в России и за рубежом
17. Мировой опыт налогообложения предприятий малого бизнеса и пути его применения в России
18. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы, специфика, приоритеты развития
19. Упрощенная система налогообложения как условие снижения убыточности малого бизнеса в России
20. Налоговое бремя на предпринимательский сектор: сравнение положения в России и за рубежом
21. Современные налоговые реформы: «за» и «против» развития базовых отраслей экономики России
22. Льготное налогообложение сельскохозяйственных предприятий: до и после введения НК РФ
23. Вмененное налогообложение в России: особенности формирования и перспективы развития в России
24. Сравнительная оценка упрощенного и вмененного налогообложения
25. Оценка экономической эффективности специальных режимов налогообложения
26. Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных условиях
27. Выбор системы налогообложения в условиях современной экономики
28. Современные тенденции развития налоговой системы России и их влияние на финансы предприятий
29. Реформирование косвенного налогообложения как условие повышения платежеспособности предприятий в России <
30. Местное налогообложение в современных экономических условиях
31. Особенности формирования облагаемого оборота по НДС
32. Транспортный налог, практика применения в России и за рубежом и оптимизация налоговой базы
33. НДФЛ
34. Налогообложение имущества организаций
35. Акцизы на нефтепродукты
36. Роль местных налогов в формировании местного бюджета
37. Акцизы на алкогольную продукцию. (Обратить внимание на фискальное и экономическое значение акцизов, порядок исчисления и уплаты акцизов).
38. Налог на добавленную стоимость. Порядок исчисления и уплаты НДС. Пути совершенствования.
39. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями
40. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Значение, порядок формирования. Порядок исчисления и уплаты для лиц производящих выплаты физическим лицам
41. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Пути совершенствования.
42. НДС при перемещении товаров через границу РФ. Пути улучшения налогообложения добавленной стоимости по реализуемым товарам, работам, услугам
43. Налог на добавленную стоимость. Порядок применения налоговых вычетов
44. Налогообложение материальной выгоды граждан
45. Налог на добычу полезных ископаемых
46. Государственная пошлина, улучшение порядка исчисления
47. Упрощенная система налогообложения
48. Упрощенная система налогообложения в виде патента
При выборе темы курсовой студент, должен исходить из своих научных и практических интересов и актуальности данной разработки для конкретной организации.
Выбирая тему, важно обдумать ее актуальность, практическую ценность, возможность использования полученных результатов при написании работы и применения в профессиональной деятельности.
К выбору темы необходимо подойти внимательно
, так как неудачно выбранная тема влечет трудности в выполнении курсовой работы и ее защите. Для правильного выбора темы студенту вначале следует внимательно посмотреть соответствующий раздел базового учебника по изучаемой дисциплине, что поможет лучше представить содержание, объем и основные вопросы избираемой темы. Затем надо выяснить, какой материал имеется по данной теме, насколько полно она освещена в литературе, имеются ли по ней необходимые нормативные акты и другие материалы. По систематическому и алфавитному каталогам библиотеки надо выяснить наличие интересующих материалов нормативных актов, учебников, учебных пособий и другой литературы, основной и дополнительной. Основная литература - это учебники, учебные пособия; дополнительная - это монографии, коллективные научные труды, журнальные и газетные статьи, различные справочники, энциклопедии и др.
После согласования и корректировки выбранной темы с преподавателем необходимо обсудить логическую структуру работы, предварительный список необходимой литературы.
План курсовой работы студент составляет самостоятельно, а затем согласовывает с преподавателем. Для составления плана необходимо наметить основные подходы при освещении темы, выделить ключевые вопросы, которые в совокупности определяют содержание и структуру курсовой работы. Продуманный план позволит систематизировать
информацию и изложить материал в логической последовательности. Итак, план - это показатель того, насколько правильно студент понимает содержание выбранной темы, и что он хочет он исследовать в данной проблеме.
При выборе темы и составлении плана студент должен учитывать, прежде
13
всего, наличие объекта исследования.
Данное обстоятельство позволит студенту изложить не только теоретические и методические подходы к выбранной теме, но и практические вопросы, касающиеся стратегии развития организации и повышения ее конкурентоспособности на рынке
Вместо предложенных тем, по согласованию с руководителем, тема может редактироваться или формулироваться вновь. Каждая тема раскрывается на примере конкретной организации, работа должна опираться преимущественно на фактический материал, собранном по месту работы студента, и обобщить практику налоговой деятельности конкретного участка (государственной налоговой инспекции, финансово-бухгалтерских служб предприятия, аудиторской фирмы). Если такая возможность отсутствует, на условных данных.
3. Оформление курсовых работ
Общий объем работы должен составлять 30-40страниц машинописного текста. Приложения и список литературы не включаются в общий объем. Курсовая работа выполняется на стандартных листах формата А4. Ориентация текста книжная (лист располагается вертикально). Текст наносится
постранично только с одной стороны листа, двустороннее расположение текста на листе недопустимо. Основной текст печатается шрифтом 14-го размера через 1,5 (полтора) интервала. Поля и отступы текста: левое поле - 20 мм плюс отступ на переплет – 10 мм (всего 30 мм), правое поле - 15 мм, верхнее и нижнее поля - по 25 мм. Оформлять границы полей в виде рамок не нужно.
Нумерация страниц начинается с титульного листа. Титульный лист считается первой страницей, но номер «1» на нем не проставляется. На второй странице располагается «Содержание» (план работы). В «Содержании» напротив соответствующих разделов (глав и параграфов) в обязательном порядке должны быть проставлены номера страниц, с которых они начинаются.
Нумерация страниц должна быть сквозной, начиная с 3-й страницы (оглавление). Номер страницы указывается снизу по центру..
Заголовки глав и параграфов нумеруются арабскими цифрами. Номер параграфа состоит из номера главы и параграфа, разделенных точкой. Такие структурные элементы курсовой работы, как «Оглавление», «Введение», «Заключение» не нумеруют, записывают симметрично тексту строчными буквами, включают в содержание курсовой работы. Каждая глава начинается с новой страницы. Глава не может содержать менее двух параграфов. От текста заголовки параграфа отделяются сверху и снизу одним интервалом.
Цифровой материал работы, как правило, оформляется в виде таблиц. Основные требования к оформлению и содержанию таблиц – существенность, полнота показателей, характеризующих процесс, предмет или явление, четкость и ясность представления, экономичность, единообразие.
Нумерация таблиц производится арабскими цифрами внутри каждой главы и содержит номер главы и номер таблицы (например, Таблица 2.1, что означает первая таблица второй главы). Заглавие таблицы следует помещать над таблицей слева, без абзацного отступа в одну строку с ее номером через тире. В конце заголовков таблиц точки не ставят. Номер таблицы, заглавие выполняются шрифтом размером 14 пт, внутри таблицы можно применять более мелкий шрифт (12 пт), интервал между строк – минимальный (1). Перед таблицей и после таблицы необходимо оставить не менее чем по одному интервалу. При переносе таблицы на другую страницу на каждой новой странице в правом верхнем углу делается надпись «Продолжение таблицы» с указанием ее номера (заглавие таблицы при переносе не повторяется). Далее через один межстрочный интервал повторяются заголовки граф. Ссылки по тексту на таблицы следует давать в полном виде, например: «Данные приведены в таблице 1.1».
Пример оформления таблицы:
Таблица 1.1.
Собственные средства банка
| Статьи пассива баланса (тыс. руб.) |
Данные на отчетную дату |
Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года |
Изменения |
| Собственные средства-брутто |
1 995 709 |
1 394 818 |
-600 891 |
| Сумма иммобилизации |
1 207 557 |
1 074 104 |
-133 453 |
| Собственные средства-нетто |
788 152 |
320 714 |
-467 438 |
С помощью оформления в курсовой работе иллюстраций (рисунков, схем, диаграмм и графиков) достигается наглядность данных, характеристики структуры, динамики, взаимосвязи явлений, их сравнения. Нумерация иллюстраций производится арабскими цифрами внутри каждой главы и содержит номер главы и номер иллюстрации. Название иллюстрации с ее номером через тире помещается снизу иллюстрации и выравнивается по центру, точка в конце не проставляется. В тексте обязательно должна присутствовать ссылка на иллюстрацию, например: «Структура налоговых поступлений бюджета показана на рисунке 2.1».
Пример оформления рисунка:
Рисунок 2.1 Динамика реализации основных наименований товаров.
Формулы, содержащиеся в курсовой работе, располагают на отдельных строках, выравнивают по центру и нумеруют внутри каждой главы арабскими цифрами, которые записывают на уровне формулы справа, в круглых скобках. Под формулой приводится расшифровка символов и числовых коэффициентов, если они не были пояснены в тексте. В этом случае сразу после формулы (до ее номера) ставится запятая, а первая строка расшифровки (выравнивание по левому краю, без отступа) начинается словом «где» без двоеточия после него. Все позиции перечисления при расшифровке делаются с абзацным отступом.
Пример записи формулы:
Н = НБ СН, (2.3)
где Н – сумма налога;
НБ – налоговая база;
СН – ставка налога, %.
Цитируемые положения должны иметь ссылки на источники, которые были использованы при выполнении курсовой работы. Ссылки оформляются в квадратных скобках с указанием номера литературного источника по библиографическому списку и номера страницы, например: [4, с. 36-38].
Список использованных источников помещается в конце курсовой работы после заключения. Он должен включать все использованные в работе источники, научные издания: монографии, диссертации, статьи из научно - периодических изданий и т. д.
Сведения о книгах включают: фамилию и инициалы автора, наименование книги, место издательства и год издания. Сведения о статье из журналов и газет включают: фамилию и инициалы автора, заглавие статьи, наименование журнала (газеты), год выпуска, номер издания. Наименование журнала или газеты пишут без кавычек.
Перечень использованных правовых актов и литературы приводится в следующей последовательности. Начинается перечень с названий правовых актов: Конституции РФ, международных актов, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента РФ, нормативных актов Правительства РФ, нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, нормативных актов других государственных органов, с указанием даты и источника официального опубликования. Далее указываются монографии, учебники, учебные пособия и другие книги в алфавитном порядке авторов или названия работ. Указываются фамилия и инициалы автора (если группа авторов, то первого указанного на титульном листе) или название работы, где нет автора (но обязательно указать, под чьим руководством она подготовлена, кто ее научный редактор, год издания и издательство). Затем в алфавитном порядке указываются статьи из журналов, газет, справочники, словари и др.
Приложения являются вспомогательным материалом и могут содержать справочную, уточняющую информацию, а также графический материал, таблицы большого формата, первичные документы и т. д. Они помещаются в конце работы после списка использованных источников и включаются в общую нумерацию страниц работы. В общий объем работы приложения не входят. В тексте работы на все приложения должны быть ссылки. Нумерация приложений осуществляется в правом верхнем углу последовательно арабскими цифрами, например: «ПРИЛОЖЕНИЕ 1».
Готовая курсовая работа должна быть сброшюрована.
4. Защита курсовой работы.
Студент обязан сдать курсовую работу на кафедру не позднее установленного срока. На кафедре ведется журнал учета курсовых работ, в котором отмечаются даты сдачи курсовой работы и передачи проверенной курсовой работы студенту с отметкой о допуске к защите или замечаниями, при устранении которых студент может быть допущен к защите.
Принимая курсовую работу от студента, работник кафедры проверяет правильность ее оформления и регистрирует в журнале.
В случае неудовлетворительного выполнения работы, курсовая работа возвращается на доработку с установлением конкретного вторичного срока сдачи курсовой работы на кафедру.
Во время защиты курсовой работы студент должен ответить на замечания и другие вопросы, заданные научным руководителем и членом комиссии.
Оценка курсовой работы ставится в зачетной книжке (кроме неудовлетворительной) и на титульном листе курсовой работы. В случае неудовлетворительной оценки, назначается новый срок защиты курсовой работы. Курсовая должна быть защищена не позднее, чем за 10 дней до начала сессии. Выполненная и защищенная работа остается на кафедре и хранится в установленном порядке. К экзаменам студент допускается после защиты курсовой.
4. Список основной и дополнительной литературы
1. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (в редакции от 28.12.2010 г.), часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (в редакции от 07.06.2011 г.)
2. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. №61-ФЗ (в редакции от 28 ноября 2009 г.)
3. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
5. Федеральный закон от 19.07.2009 № 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй НК РФ и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».
6. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
7. Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учета в системе обязательного пенсионного страхования».
8. Закон РФ от 09.12.2001 г.№2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями от 22.08.2004 г.).
9. Закон РБ от 27.11.2005 г. №365-з «О транспортном налоге» (с изменениями от 25.11.2010 г.).
10. Закон РБ от 28.11.2003 г. №43-з «О налоге на имущество организаций» (с изменениями от 11.07.2006 г.).
11. Закон РБ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Башкортостан о налогах и сборах» (в ред. Закона РБ от 11.07.2006 №336-з).
12. Закон РБ от 1 октября 2007 г. №465-з «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Башкортостан».
13. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение : Практикум / Ольга Игоревна Базилевич, Алехан Заграбович Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2009. - 285с.
14.Клюкович З.А. Налоги и налогообложение : Учебное издание. – Ростов н/Д : Феникс, 2009. - 316 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-222-15070-2 : 200-00.
15. Пансков В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. М.: МЦФЭР, 2008
16. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие/ С.В.Барулин, Е.А. Ермакова, В.В.Степаненко. – Москва: Омега-Л, 2008.
17. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф.Тарасова, Т.В.Сапрыкина; под общ. Ред. В.Ф. Тарасовой. 3-е изд., перераб. И доп. – М. : КНОРУС, 2008.
18. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы: полное практ. Руководство /Ю.А.Лукаш. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008
19. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс / С.С.Молчанов. – 5-е изд., переработанное и дополненное. М.: Эксмо, 2008.
20. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Е.Ю.Жидкова. -.2-е изд., перераб. и доп.- М.: Эксмо, 2009. – 480 с. – ( Новое экономическое образование).
21. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. – СПб.: Питер, 2007.- 416 с.: ил.
22. Практическое пособие по НДС. СПС «Консультант плюс».
23. Практическое пособие по ЕНВД. СПС «Консультант плюс».
24. Практическое пособие по ЕСН. СПС «Консультант плюс».
25. Практическое пособие по НДФЛ. СПС «Консультант плюс».
26. Практическое пособие по налогу на имущество организаций. СПС «Консультант плюс».
27. Практическое пособие по налогу на прибыль организаций. СПС «Консультант плюс».
28. Практическое пособие по упрощенной системе налогообложения. СПС «Консультант плюс».
Приложение 1
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
УФИМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
Кафедра «Финансы и банковское дело»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Налоги и налогообложение
Выполнил: ст. гр. ФД-3
Маркечко М.А.
Проверила: канд. экон. наук
Азнабаева Г.Х.
Уфа 2011
Приложение 2
ПРИМЕРНЫЕ ПЛАНЫ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Тема:
«НДС: экономическое содержание и практика применения»
(на примере ОАО «Рассвет»):
Введение
1. Экономическое содержание НДС
1.1 Сущность и функции НДС
1.2 Практика применения НДС в налоговой системе РФ
1.3 Опыт налогообложения добавленной стоимости в странах с развитой рыночной экономикой
2. Анализ налогообложения добавленной стоимости (НДС) в ОАО «Рассвет»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО
2.2 Формирование облагаемого оборота по НДС
2.3 Льготы по НДС и их влияние на финансовые результаты деятельности
2.4 Учетные аспекты НДС. Налоговая дисциплина.
3. Пути совершенствования налоговой политики ОАО «Рассвет»
Выводы и предложения
Список использованных источников
Приложения