Мурманский
Государственный
Технический
Университет
факультет
менеджмента
и экономики
Р
Г З
по
БУХ. УЧЕТУ
Выполнен
студентом
группы НЭ-301
«Национальная
экономика»
Лахреевым
Романом Борисовичем
Вариант №9
Мурманск
2002 год
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
Группировка
имущества
организации
по составу и
размещению
| № п/п | Группы | Подгруппы имущества | Наименование имущества | Сумма, руб. |
| Внеоборотные активы |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. Основные |
2 3
2 428 650 |
| 1. 2. Лицензия |
21 800 | ||
| Финансовые вложения | ||||
| ИТОГО | 10 555 950 | |||
| 2 | Оборотные активы |
| 1. 2. 3. 4. Покупные |
4 160
72 000 |
| 1. 2. Расходы | 52 500 2 650 | ||
| 1. Готовая продукция на складе | 34 200 | ||
Средства | 1. 2. 3. Задолженность |
1 850 | ||
Краткосрочные | ||||
Денежные | 1. 2. 3. 4. Денежные |
52 000 | ||
| ИТОГО | 801 350 |
ПРИЛОЖЕНИЕ
2
Группировка
имущества по
источникам
его образования
№ п/п | Наименование групп источников | Подгруппы источников |
|
руб. |
| 1 | Собственный капитал |
|
3. Резервный |
|
| ||||
| ||||
| Прибыль | 1. Прибыль отчётного года | 848 000 | ||
| ИТОГО | 9 329 750 | |||
| 2 | Заёмный капитал |
| 1. 2. 3. 4.Задолженность |
43 000 |
| Кредиторская задолженность | 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Задолженность |
| ||
| ИТОГО | 2 027 550 |
БАЛАНС
на 1 марта
2002 г.
| А К Т И В | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 39 800 | |
| В том числе: | ||
| патенты | 18 000 | |
| лицензии | 21 800 | |
| Основные средства | 10 516 150 | |
| В том числе: | ||
| земельные участки | 100 000 | |
| производственное оборудование | 6 500 | |
| здания и оборудование складов | 2 451 000 | |
| здания заводоуправления | 3 200 000 | |
| основные средства цехов | 2 428 650 | |
| основные средства вспомогательных цехов | 2 330 000 | |
| ИТОГО по разделу I | 10 555 950 | |
II. | ||
| Запасы | 154 500 | |
| В том числе: | ||
| основные материалы | 65 000 | |
| вспомогательные материалы | 4 160 | |
| прочие материалы | 13 340 | |
| покупные полуфабрикаты | 72 000 | |
| Незавершенное производство | 55 150 | |
| В том числе: | ||
| незавершенное промышленное производство | 52 500 | |
| расходы будущих периодов | 2 650 | |
| Готовая продукция | 34 200 | |
| В том числе: | ||
| готовая продукция на складе | 34 200 | |
| Средства в расчетах | 66 450 | |
| В том числе: | ||
| задолженность покупателя за прод. продукцию | 52 000 | |
| задолженность прочих дебиторов | 12 600 | |
| задолженность подотчетных лих | 1 850 | |
| Денежные средства | 491 050 | |
| В том числе: | ||
| денежные средства в кассе | 10 000 | |
| денежные средства на р/с | 405 250 | |
| денежные средства на валютных счетах | 52 000 | |
| прочие денежные средства | 23 800 | |
| ИТОГО по разделу II | 801 350 | |
| БАЛАНС | 11 357 300 | |
П А С | ||
| III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||
| Капитал | 8 481 750 | |
| В том числе: | ||
| Уставный капитал | 5 800 000 | |
| Добавочный капитал | 252 250 | |
| Резервный капитал | 2 429 500 | |
| Прибыль | 848 000 | |
| В том числе: | ||
| прибыль отчетного года | 848 000 | |
| ИТОГО по разделу III | 9 329 750 | |
IV. | ||
| Займы и кредиты | 205 500 | |
| В том числе: | ||
| задолженность банку по краткосрочным кредитам | 82 000 | |
| задолженность банку по долгосрочным кредитам | 32 500 | |
| задолженность по краткосрочным займам | 48 000 | |
| задолженность по долгосрочным займам | 43 000 | |
| Кредиторская задолженность | 1 822 050 | |
| В том числе: | ||
| задолженность поставщику №1 за материалы | 24 800 | |
| задолженность по налогам и сборам | 821 600 | |
| задолженность прочим кредиторам | 27 000 | |
| задолженность органам страхования | 75 280 | |
| задолженность работникам по оплате труда | 752 800 | |
| задолженность поставщику №2 за материалы | 63 500 | |
| задолженность по налогу за прибыль | 53 570 | |
| задолженность пенсионному фонду | 3 500 | |
| ИТОГО по разделу IV | 2 027 550 | |
| БАЛАНС | 11 357 300 |
п/п | Содержание | Суммы по вариантам, руб. | ||
Д | К |
| ||
| 1 | Акцептованы
От |
10 |
60 |
156 |
| 2 | Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой | 10 | 71 | 1 |
| 3 |
Краска |
20 |
10 |
3 |
| 4 |
На | 25 | 10 | 6 |
| 5 | Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг | 26 | 10 | 400 |
| 6 |
Прочих |
76 |
51 |
25 |
| 7 | Начислена грузчикам рабочим специалистам персоналу |
26 |
70 |
28 |
| 8 | Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы |
| 69 | 51 |
| 9 | Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц. | 70 | 68 | 145 |
| 10 |
на |
26 |
51 |
4 |
| 11 |
ОХР |
20 |
26 |
43 |
| 12 |
Примечание: | 43 | 20 | 401 |
| 13 |
НДС | 62 | 90 |
70 |
14 |
продукции | 90 | 68 | 70 |
| 15 | Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции | 44 | 51 | 4 |
| 16 | Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции | 90 | 43 | 340 |
| 17 | Списываются расходы на продажу продукции | 90 | 44 | 4 000 |
| 18 | Списывается результат от продажи продукции | 90 | 99 | 6 000 |
| 19 | На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции | 51 | 62 | 370 |
| 20 | Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы. | 50 | 51 | 136 |
| 21 | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 70 | 50 | 135 900 |
| 22 |
по |
69 |
51 |
51762,4 |
| 23 | Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств | 51 | 50 | 2 |
| И т о г о |
Д
10 (материалы)
К Д 20 (осн.
пр-во) К
Сн=154 500
1)
286 240
2) 1 820
7) 6 900
8) 2
456,4
Об
297 416,4
Ск=306 736,4
3)
138 480
4) 6 300
5) 400
Об
145 180
Об
401 886
Сн=52 500
3) 138
480
7) 78 600
8) 27
981,6
10) 8 500
11)
95 824,4
Об
349 386
Д
25 (общепр. расх.)
К Д 26 (общехоз.
расходы) К
4) 6 300
7) 31 200
8) 11
107,2
10) 3 550
Об
52 157,2
11)
52 157,2
Об
52 157,2
11)
43 667,2
Об
43 667,2
5) 400
7) 28 700
8)
10 217,2
10) 4 350
Об
43 667,2
Д
60 (расч. с постав.)
К Д 71 (расч.
с подотч. лицами)
К
6) 81 000
Об
81 000
Сн=88 300
1) 286
240
Об
286 240
Ск=293 540
2) 1 820
Об
1 820
Сн=1
850
Об
-
Ск=30
Д
51 (р/с) К
Д 70 (расч. по
оплате тр.) К
Сн=405 250
19) 370
000
23) 2 700
Об
372 700
Ск=317
087,6
6)
106 500
10)
16 400
15) 4 000
20)
136 800
22) 197
162,4
Об
460 862,4
Сн=752 800
7) 145
400
Об
145 400
Сн=616
900
9)
145 400
21)
135 900
Об
281 300
Д
69 (по страх.)
К Д 01 (осн.
средства) К
22)
51 762,4
Об
51 762,4
Сн=78 780
1)
51 762,4
Об
51 762,4
Сн=6 000
Об
-
Сн=10
516 150
Об
-
Ск=10
516 150
Д
99 (прибыль и
убытки) К
Д 90 (продажи)
К
Сн=6 000
Об
6 000
Ск=6 000
13)
420 000
Об
420 000
14)
70 000
16)
340 000
17) 4 000
18) 6 000
Об
420 000
Д
44 (расходы на
прод.) К Д
62 (расч. с пок. и
зак.) К
15) 4 000
Об
4 000
17) 4 000
Об
4 000
19)
370 000
Об
370 000
Сн=52 000
13)
420 000
Об
420 000
Ск=102
000
Д
43 (готовая прод.)
К Д 68 (расч.
с бюджетом)
К
Сн=34 200
12)
401 886
Об
401 886
Ск=960
861
16)
340 000
Об
340 000
Сн=875
170
9)
145 400
14) 70
000
Об
215 400
Ск=945 170
22)
145 400
Об
145 400
Д
76 (расч. с деб. и
кред.) К Д
50 (касса) К
Сн=12 600
6) 25 500
Об
25 500
Ск=38 100
Сн=27 000
Об
-
Ск=27 000
21)
135 900
23) 2 700
Об
138 600
Сн=10 000
20)
136 800
Об
136 800
Ск=8
200
Д
67 (расч. по доп.
кр. и займ.) К
Д 84 (нераспред.
прибыль) К
Об
-
Сн=75 500
Об
-
Ск=75 500
Сн=848 000
Об
-
Ск=848
000
Об
-
Д
83 (добав. капитал)
К Д 82 (резервный
капитал) К
Об
-
Сн=252 250
Об
-
Ск=252 250
Сн=2
429 500
Об
-
Ск=2
429 500
Об
-
Д
80 (уставный
капитал) К
Д 55 (спец. счета
в банках) К
Об
-
Сн=5
800 000
Об
-
Ск=5
800 000
Об
-
Сн=23
800
Об
-
Ск=23
800
Д
52 (валют. счета)
К Д 97 (расходы
буд. пер.) К
Сн=52 000
Об
-
Ск=52
000
Об
-
Об
-
Сн=2
650
Об
-
Ск=2
650
Д
04 (немат. активы)
К Д 66 (расч.
по кр. кред. и
з.) К
Сн=39 800
Об
-
Ск=39
800
Об
-
Сн=130 000
Об
-
Ск=130 000
Об
-
ПРИЛОЖЕНИЕ
4
О
12
боротная
ведомость по
счетам синтетического
учёта
| Шифр счёта | Наименование счёта | Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 01 | Основные средства | 10 516 150 | - | - | - | 10 516 150 | - |
| 04 | Нематер. активы | 39 800 | - | - | - | 39 800 | - |
| 10 | Материалы | 154 500 | - | 297 416,4 | 145 180 | 306 736,4 | - |
| 43 | Готовая продукция | 34 200 | - | 401 886 | 340 000 | 96 086 | - |
| 97 | Расходы будущих периодов | 2 650 | - | - | - | 2 650 | - |
| 20 | Основное пр-во | 52 500 | - | 349 386 | 401 886 | - | - |
| 25 | Общепр-е расходы | - | - | 52157,2 | 52157,2 | - | - |
| 26 | Общехоз-е расходы | - | - | 43667,2 | 43667,2 | - | - |
| 62 | Расчеты с покуп. и заказч. | 52 000 | - | 420 000 | 370 000 | 102 000 | - |
| 76 | Расчеты с разл. дебит. кредит. | 12 600 | 27 000 | 25 500 | - | 38 100 | 27 000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1 850 | - | - | 1 820 | 30 | - |
| 52 | Вал. счета | 52 000 | - | - | - | 52 000 | - |
| 50 | Касса | 10 000 | - | 136 800 | 138 600 | 8 200 | - |
| 51 | Р/С | 405 250 | - | 372 700 | 460862,4 | 317087,6 | - |
| 55 | Спец.счета в банке | 23 800 | - | - | - | 23 800 | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | - | 6 000 | - | 6 000 |
| 90 | Продажи | - | - | 420 000 | 420 000 | - | - |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 4 000 | 4 000 | - | - |
| 80 | Уставный капитал | - | 5 800 000 | - | - | - | 5 800 000 |
| 83 | Добавочный капитал | - | 252 250 | - | - | - | 252 250 |
| 82 | Резервный капитал | - | 2 429 500 | - | - | - | 2 429 500 |
| 84 | Нераспред. прибыль | - | 848 000 | - | - | - | 848 000 |
| 66 | Расчеты по краткоср. кредитам и займам | - | 130 000 | - | - | - | 130 000 |
| 67 | Расчеты по долгоср. кредитам и займам | - | 75 500 | - | - | - | 75 500 |
| 60 | Расчеты с пост. | - | 88 300 | 81 000 | 286 240 | - | 293 540 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 875 170 | 145 400 | 215 400 | - | 945 170 |
| 69 | Расчеты по соц.страх. и об. | - | 78 780 | 51 762,4 | 51 762,4 | - | 78 780 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате тр. | - | 752 800 | 281 300 | 145 400 | - | 616 900 |
11 357 300 | 11 357 300 | 3 082 975,2 | 3 082 975,2 | 11 502 640 | 11 502 640 | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ
5
Аналитический
счёт к счёту
10 «Материалы»
Сталь листовая
п/п |
операции | Единица | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 100 | 65 000 | |||||
3 | Акцептован Подотч.лицом Отпущена |
|
| 208 | 135 200 | ||
| Остаток | 200 | 131 820 | 208 | 135 200 | |||
Сальдо | 92 | 61 620 | |||||
Полуфабрикаты
п/п |
операции | Единица измерения т, по цене 650 руб. | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 200 | 72 000 | |||||
2 | Акцептованы Начислена |
- |
2 456,4 | ||||
| Остаток | 434 | 165 596,4 | |||||
| Сальдо на 1 апреля 2002г. | 634 | 237 596,4 | |||||
Краска масляная
п/п |
операции | Единица измерения т, по цене 650 руб. | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 520 | 4 | |||||
2 | Отпущена Отпущена |
50 |
400 | ||||
| Остаток | - | - | 460 | 3 680 | |||
| Сальдо на 1 апреля 2002г. | 60 | 480 | |||||
Прочие материалы
п/п |
операции | Единица измерения т, по цене 650 руб. | |||||
| ПРИХОД | РАСХОД | ОСТАТОК | |||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 667 | 13 340 | |||||
| 1 | Отпущены на нужды цеха | 315 | 6 300 | ||||
| Остаток | - | - | 315 | 6 300 | |||
| Сальдо на 1 апреля 2002г. | 352 | 7 040 | |||||
ПРИЛОЖЕНИЕ
6
Аналитический
счёт к счёту
60 «Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»
Поставщик
№1
оп. | | СУММА | |
| дебет | кредит | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 24 800 | ||
1. 2. С | 22 500 | 130 000 | |
| ОБОРОТ | 22 500 | 130 300 | |
| Сальдо на 1 апреля 2002г. | 132 300 | ||
Поставщик
№2
оп. | | СУММА | |
| дебет | кредит | ||
| Сальдо на 1 марта 2002г. | 63 | ||
1. 2. С | 58 | 156 | |
| ОБОРОТ | 58 | 156 | |
| Сальдо на 1 апреля 2002г. | 161 | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ
7
Ведомость
аналитического
учёта к синтетическому
счёту 60 «Расчёты
с поставщиками
и подр.»
Наименование | Остаток на нач. месяца | Обороты за месяц | Остаток на кон. месяца | |
| Дебет | Кредит | |||
Поставщик | 24 800 | 22 500 | 130 000 | 132 300 |
| Поставщик №2 | 63 500 | 58 500 | 156 240 | 161 240 |
| ИТОГО | 88 300 | 81 000 | 286 240 | 293 540 |
ПРИЛОЖЕНИЕ
8
Ведомость
аналитического
учёта к счёту
10 «Материалы»
Наимено-вание | Ед. | цена | Остаток на нач. месяца | Обороты за месяц | Остаток на кон. месяца | |||||
| приход | расход | |||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| 1. Сталь листовая | т | 650 | 100 | 65 000 | 200 | 131 820 | 208 | 135 200 | 92 | 61 620 |
| 2. Полу-фабрикаты | шт | 360 | 200 | 72 000 | 434 | 165 596,4 | - | - | 634 | 237 596,4 |
| 3. Краска масляная | кг | 8 | 520 | 4 160 | - | - | 460 | 3 680 | 60 | 480 |
| 4. Прочие материалы | кг | 20 | 667 | 13 340 | - | - | 315 | 6 300 | 352 | 7 040 |
| ИТОГО | Х | Х | 1487 | 154 500 | 634 | 141 176,4 | 983 | 145 180 | 1 138 | 306 736,4 |
13
Методические
указания.
Расчётно-графическое
задание разработано
в 10 вариантах.
Номер варианта
соответствует
последней цифре
порядкового
номера студента
в журнале. Исходные
данные для
выполнения
задачи , приведённые
в таблицах 1,
2, 4, 5 одинаковы
для всех вариантов.
Работа выполняется
самостоятельно.
Результаты
работы оформляются
в таблицах
приведённых
в приложениях
№ 1 – 8.
Задание
1. Классификация
имущества
организации.
По
данным таблицы
1 осуществить
группировку
имущества
организации
по составу и
размещению.
Решение осуществить
в приложении
1;
По
данным таблицы
2 осуществить
группировку
имущества по
источникам
его образования.
Решение осуществить
в приложении
2;
Проверить
соответствие
имущества
организации
источникам
его образования.
Данные для
выполнения
задачи
Т а б л и ц а
1
Состав № п/п Наименования Сумма, 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 29 20 21 22 Патенты Готовая Производственное Задолженность Земельные Денежные Прочие Незавершённое Основные Задолженность Денежные Вспомогательные Основные Лицензия Задолженность Прочие Покупные Расходы Здания Денежные Здание Основные 18 000 34 200 6 500 52 000 100 000 10 000 23 800 52 500 65 000 12 600 405 250 4 160 2 428 650 21 800 1 850 13 340 72 000 2 650 2 451 000 52 000 3 200 000 2 330 000 Источники № п/п Наименование Сумма, 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Задолженность Задолженность Уставный Задолженность Задолженность Задолженность Задолженность Задолженность Задолженность Задолженность Прибыль Задолженность Добавочный Задолженность Резервный Задолженность 24 800 821 600 5 800 000 82 000 27 000 75 280 752 800 32 500 48 000 63 500 848 000 43 000 252 250 53 570 2 429 500 3 500 Задание Составить Данные Для выполнения Задание Составить По Отразить В операции В операции По Подсчитать По Данные Хозяйственные № п/п Содержание 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Акцептованы От От ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1580 1240 1800 1220 1700 1460 1790 1380 1820 1180 Отпущены Сталь Краска ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Отпущены На ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? С Поставщика Поставщика Прочих 24 800 63 500 27 000 21 600 60 200 25 000 23 200 62 800 - - 55 500 16 000 24 800 60 400 26 000 19 700 - 10 700 21 600 63 500 - 23 200 60 400 27 000 22 500 58 500 25 500 15 800 62 200 27 000 Начислена грузчикам рабочим специалистам персоналу 4 800 85 700 42 600 36 900 3 500 76 200 37 400 28 900 6 200 99 000 54 800 46 600 5 800 86 200 49 900 28 600 4 200 79 300 39 100 27 500 10 000 97 800 46 600 33 300 8 900 88 600 42 800 31 800 7 800 91 000 38 500 32 900 6 900 78 600 31 200 28 700 9 500 86 200 42 600 28 900 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 22 18 980 26 850 22 100 19 500 24 400 22 300 22 120 145 21 730 С на на на 5 2 3 7 140 3 550 4 480 9 990 5 250 4 260 8 500 4 950 5 810 6 200 1 970 2 700 9 100 5 300 4 330 7 900 4 520 4 950 10 570 5 000 6 950 8 500 3 550 4 350 7 500 2 450 3 240 Списываются ОПР ОХР ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Поступила Примечание: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Предъявлен Стоимость НДС 350 70 380 000 76 000 420 000 84 330 000 66 000 280 000 56 345 000 69 415 83 395 79 350 70 280 56 14 Начислен продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 500 3 000 4 200 3 5 2 100 3 700 4 600 4 000 2 950 220 000 196 310 350 000 262 346 355 320 000 340 000 281 135 148 210 000 295 000 153 000 250 400 000 346 000 370 000 336 000 20 Получены 150 135 900 162 500 152 100 146 300 168 155 126 136 129 148 135 700 161 000 149 500 146 300 167 155 121 135 129 С - по по ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 3 2 800 4 3 900 1 2 5 2 700 2 По Отразить Подсчитать Составить Итоги Данные Расшифровка № п/п Наименование 1 2 Поставщик Поставщик 24 800 63 500 Расшифровка Наименование Цена, Количество Стоимость, руб. Задание По данным Группы 1 Основные Нематериальные И др. 1 2 3 и.т.д. 1 2 3 Материально-производственные Незавершённое И др. 1 2 3 . . . . . . 1 2 ………. № п/п Сумма, руб. Капитал Резервы Целевое И др. Кредиты Кредиторская Оборотная Наименование Наименование № п/п Содержание операции Аналитический Наименование № оп. Содержание Ведомость счёту 60 Наименование Ведомость Наименование к приказу от 13.01.2000 Организация Идентификационный Вид Организационно-правовая ________________________________________ Ед. Адрес____________________________________________________ __________________________________________________________ Дата Дата 111 займы, на срок 144 213 230 240 511 512 611 612
имущества
организации
имущества
организации
руб.
продукция на
складе
оборудование
в цехах
покупателя
за проданную
продукцию
участки
средства в
кассе
денежные средства
промышленное
производство
материалы
прочих дебиторов
средства на
расчётном
счёте
материалы
средства цехов
на выпуск
продукции
подотчётных
лиц
материалы
полуфабрикаты
будущих периодов
и оборудование
складов
средства на
валютных счетах
заводоуправления
средства
вспомогательных
цехов
Итого
11 357 300
Т а б л и ц а
2
образования
имущества на
1 марта 20 __г.
источников
формирования
имущества
руб.
поставщику
№1 за материалы
по налогам и
сборам
капитал
банку по краткосрочным
кредитам
прочим кредиторам
органам социального
страхования
работникам
по оплате труда
по долгосрочным
кредитам
по краткосрочным
займам
поставщику
№2 за материалы
отчётного
года
по долгосрочным
займам
капитал
по налогу на
прибыль
капитал
пенсионному
фонду
Итого
11 357 300
2. Бухгалтерский
баланс.
баланс организации
по состоянию
на 1 марта 20__ г.
решение осуществить
в приложении
2. Подсчитать
итоги по разделам
и валюту баланса.
для выполнения
задания.
задания 2 использовать
данные приложений
1 и 2, заполненные
при выполнении
задания 1.
3. Система счетов
и двойная запись.
бухгалтерские
проводки по
операциям,
приведённым
в таблице 3
данным баланса
(приложение
3) открыть счета
синтетического
учёта;
на счетах операции
приведённые
в таблице 3
операции;
№11 определить
суммы общепроизводственных
и общехозяйственных
расходов, подлежащих
включению в
затраты основного
производства;
определить
фактическую
себестоимость
готовой продукции,
выпущенной
из производства;
операциям по
счёту 90 «Продажи»
определить
результат по
продаже продукции
и списать его
на счёт 99 «Прибыли
и убытки»;
обороты и вывести
конечные остатки
по счетам;
данным об остатках
и оборотах по
счетам составить
оборотную
ведомость по
синтетическим
счетам (приложение
4).
для выполнения
задания.
Т а б
л и ц а 3
операции за
март 20 ___ г
операций
С
у м м ы п о в а
р и а н т а м, руб.
1
счёта поставщиков
за приобретённые
основные
материалы:
поставщика
№1 сталь листовая
в кол-ве 200 т
поставщика
№2 полуфабрикаты
в кол-ве 434 шт.
2
Подотчётным
лицом оплачены
расходы по
разгрузке
стали листовой
3
в производство:
листовая 208т
масляная 410кг
4
прочие материалы:
нужды цеха
315кг
5
Отпущена
краска масляная
на общехозяйственные
нужды 50кг
6
расчётного
счёта оплачены
счета:
№ 1
№ 2
кредиторов
7
заработная
плата:
за разгрузку
полуфабрикатов
за изготовление
продукции
и служащим
цеха
общехозяйственных
подразделений
8
Начислен
единый социальный
налог в размере
35,6 % от начисленной
з/платы
9
Из
заработной
платы работников
удержан налог
на доходы
физических
лиц.
100
400
10
расчетного
счёта оплачена
электроэнергия
потреблённая:
производство
продукции
освещение
цехов
освещение
общехозяйственных
подразделений
940
450
210
11
в затраты на
производство:
12
на склад из
производства
готовая продукция
по фактической
себестоимости.
незавершённое
производство
на 1 апреля
13
счёт-фактура
покупателю
на отгруженную
продукцию:
продукции
по отпускным
ценам
(20%)
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
НДС по проданной
(см. оп. № 13)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
15
Оплачено
с расчётного
счёта рекламного
объявления
о продукции
800
000
16
Списывается
фактическая
с/стоимость
проданной
продукции
000
000
000
900
000
000
17
Списываются
расходы на
продажу продукции
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
18
Списывается
результат от
продажи продукции
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
19
На
расчётный
счёт зачислена
выручка от
продажи продукции
000
000
000
наличные денежные
средства с
расчётного
счёта в кассу
для выдачи
заработной
платы.
000
500
000
400
800
900
21
Выдана
из кассы заработная
плата работникам
организации
600
000
000
500
900
000
22
расчётного
счёта перечислено
в погашение
задолженности:
налогу на доходы
физических
лиц
ЕСН (единому
социальному
налогу)
23
Из
кассы на расчётный
счёт сдан
сверхлимитный
остаток наличных
денежных средств
000
500
500
500
000
800
100
И
т о г о
Задание 4. Аналитический
учёт.
данным баланса
и расшифровки
к счетам (табл.
4, 5) открыть счета
аналитического
учёта к синтетическим
счетам 60 «Расчёты
с поставщиками
и подрядчиками»
и 10 «Материалы»
(приложения
5, 6);
в системе
аналитических
счетов хозяйственные
операции,
приведённые
в табл. 3 (операции
1- 6);
обороты и остатки
по аналитическим
счетам;
оборотные
ведомости по
счетам аналитического
учёта. (приложения
7, 8);
по ведомостям
аналитического
учёта сравнить
с соответствующими
данными оборотной
ведомости по
синтетическим
счетам.
для выполнения
задания.
Таблица
4
остатка по
счёту 60 «Расчёты
с поставщиками
и подрядчиками»:
поставщиков
Задолженность
поставщикам
№1
№2
88 300
Таблица
5
остатков по
счёту 10 «Материалы»:
№ п/п
материалов
Ед. изм.
руб.
1
Сталь
листовая
т
650
100
65 000
2
Полуфабрикаты
шт.
360
200
72 000
3
Краска
масляная
кг
8
520
4 160
4
Прочие
материалы
кг
200
667
13 340
И Т
О Г О
х
х
154 500
5. Бухгалтерский
баланс.
об остатках
на синтетических
счетах составить
бухгалтерский
баланс по состоянию
на 1 апреля 20 __ г.
(приложение
3).
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
Группировка
имущества
организации
по составу и
размещению.
№ п/п
имущества
Подгруппы
имущества
Наименование
имущества
Сумма,
руб.
Внеоборотные
активы
средства
активы
ИТОГО
2
Оборотные
активы
запасы
производство
ИТОГО
Всего
имущества
ПРИЛОЖЕНИЕ
2
Группировка
имущества по
источникам
его образования.
Наименование
групп источников
Подгруппы
источников
Наименование
источников
1
Собственный
капитал
финансирование
ИТОГО
2
Заёмный
капитал
и займы
задолженность
ИТОГО
Всего
источников
ПРИЛОЖЕНИЕ
4
ведомость по
счетам синтетического
учёта за
___________________ 20 ___г.
Шифр
счёта
счёта
Сальдо
начальное
Обороты
за месяц
Сальдо
конечное
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
ПРИЛОЖЕНИЕ
5
Аналитический
счёт к счёту
10 «Материалы»
материалов
Единица
измерения
___, по цене ______ руб.
ПРИХОД
РАСХОД
ОСТАТОК
К-во
сумма
К-во
сумма
К-во
сумма
Оборот
за мес.
Сальдо
на к.м.
ПРИЛОЖЕНИЕ
6
счёт к счёту
60 «Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»
поставщика
операции
СУММА
дебет
кредит
Сальдо
на начало месяца
ОБОРОТ
Сальдо
на конец месяца
ПРИЛОЖЕНИЕ
7
аналитического
учёта к синтетическому
«Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»
за ______________20__г
поставщика
Остаток
на нач. месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на кон. месяца
Дебет
Кредит
ИТОГО
ПРИЛОЖЕНИЕ
8
аналитического
учёта к счёту
10 «Материалы»
за _________________ 20 __г.
ценностей
Ед. измерен.
цена
Остаток
на нач. месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на кон. месяца
приход
расход
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
ИТОГО
Х
Х
Х
Х
Х
Приложение
3
Министерства
финансов РФ
№ 4н
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
на _______________________ 200__ г.
№ 1 по ОКУД
Дата (год,
месяц, число)
____________________________________ по ОКПО
номер налогоплательщика
ИНН
деятельности
________________________________ по ОКДП
форма/форма
собственности_________
по ОКОПФ/ОКФС
измер.: тыс.
руб./млн. руб.
(ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ
утверждения
отправки (принятие)
А К Т
И В
Код
строки
На начало
отчетного
года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные
активы (04, 05)
110
В том числе:
патенты,
лицензии, товарные
знаки (знаки
обслуживания),
иные аналогичные
с перечисленными
права и активы
организационные
расходы
112
деловая
репутация
организации
113
Основные
средства (01, 02,
03)
120
В том числе:
земельные
участки и объекты
природопользования
121
здания,
машины и оборудование
122
Незавершенное
строительство
(07, 08, 16)
130
Доходные
вложения в
материальные
ценности (03)
135
В том числе:
имущество
для передачи
в лизинг
136
имущество,
предоставляемое
по договору
проката
137
Долгосрочные
финансовые
вложения (58)
140
В том числе:
инвестиции
в дочерние
общества
141
инвестиции
в зависимые
общества
142
инвестиции
в другие организации
143
предоставленные
организациям
более 12 месяцев
прочие
долгосрочные
финансовые
вложения
145
Прочие
внеоборотные
активы
150
ИТОГО
по разделу I
190
II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
210
В том числе:
сырье,
материалы и
другие аналогичные
ценности (10, 16)
211
животные
на выращивание
и откорме (11)
212
затраты
в незавершенном
производстве
(издержках
обращения)
(20, 21, 23, 29, 44)
готовая
продукция и
товары для
перепродажи
(16, 43, 41)
214
товары
отгруженные
(45)
215
расходы
будущих периодов
(97)
216
прочие
запасы и затраты
217
Налог
на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
(19)
220
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой ожидаются
более чем через
12 месяц после
отчетной даты)
В том числе:
покупатели
и заказчики
(62, 76)
231
векселя
к получению
232
задолженность
дочерних и
зависимых
обществ (76)
233
авансы
выданные (60)
234
прочие
дебиторы
235
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой ожидаются
в течение 12
месяцев после
отчетной даты)
покупатели
и заказчики
(62, 76)
241
векселя
к получению
(62)
242
задолженность
дочерних и
зависимых
обществ (76)
243
задолженность
участников
(учредителей)
по взносам в
уставный капитал
(75)
244
авансы
выданные (60)
245
прочие
дебиторы
246
Краткосрочные
финансовые
вложения (58)
250
В том числе:
займы,
предоставленные
организациям
на срок менее
12 месяцев
251
собственные
акции, выкупленные
у акционеров
252
прочие
краткосрочные
финансовые
вложения
253
Денежные
средства
260
В том числе:
касса
(50)
261
расчетные
счета (51)
262
валютные
счета (52)
263
прочие
денежные средства
(55, 57)
264
Прочие
оборотные
активы
270
ИТОГО
по разделу
II
290
БАЛАНС
(сумма строк
190 + 290)
300
П А С
С И В
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал (80)
410
Добавочный
капитал (83)
420
Резервный
капитал (82)
430
В том числе:
резервы,
образованные
в соответствии
с законодательством
431
резервы,
образованные
в соответствии
с учредительными
документами
432
Фонды
социальной
сферы (84)
440
Целевые
финансирование
и поступления
(86)
450
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет (84)
460
Непокрытый
убыток прошлых
лет (84)
465
Нераспределенная
прибыль отчетного
года (84)
470
Непокрытый
убыток отчетного
года (84)
475
ИТОГО
по разделу
III
490
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
и кредиты (67)
510
В том числе:
кредиты
банков, подлежащие
погашению
более чем через
12 месяцев после
отчетной даты
займы,
подлежащие
погашению
более чем через
12 месяцев после
отчетной даты
Прочие
долгосрочные
обязательства
520
ИТОГО
по разделу
IV
590
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
и кредиты (66)
610
В том числе:
кредиты
банков, подлежащие
погашению в
течение 12 месяцев
после отчетной
даты
займы,
подлежащие
погашению в
течение 12 месяцев
после отчетной
даты
Кредиторская
задолженность
620
В том числе:
поставщики
и подрядчики
(60, 76)
621
векселя
к уплате (60)
622
задолженность
перед дочерними
и зависимыми
обществами
(76)
623
задолженность
перед персоналом
организации
(70)
624
задолженность
перед государственными
внебюджетными
фондами (69)
625
задолженность
по налогам и
сборам (68)
626
авансы
полученные
(62)
627
прочие
кредиторы
628
Задолженность
участникам
(учредителям)
по выплате
доходов (75)
630
Доходы
будущих периодов
(98)
640
Резервы
предстоящих
расходов (96)
650
Прочие
краткосрочные
обязательства
660
ИТОГО
по разделу V
690
36 700
БАЛАНС
(сумма строк
490 + 590 + 690)
700
182 200
Примечание
к активу баланса:
Сальдо на
первое мая:
Первоначальная
стоимость
основных средства
счет
№ 01
51 000 т. руб.
Сумма
износа основных
средств
счет
№ 02
23 000 т. руб.
Название реферата: Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету
| Слов: | 15338 |
| Символов: | 111308 |
| Размер: | 217.40 Кб. |