Учетная политика предприятия

Международный
независимый
эколого-политологический
университет

Содержание:

Содержание:
1

УЧЕТНАЯ
ПОЛИТИКА
ПРЕДПРИЯТИЯ 2

Таблица
– баланс №1 3

Прибыли
и убытки 3

Рабочий
баланс на 31.12.97 4

Расчет
переоценки
основных фондов 6

Вступительный
баланс на 01.01.98 6

Журнал
регистрации
хозяйственных
операций 8

Ведомость
начисления
амортизации
по ШПЗ 14

Ведомость
распределения
материалов
по ШПЗ 14

Расчетно-платежная
ведомость в
целом по предприятию
в разрезе
подразделений,
категорий
работающих
и занятых 15

Свод
начислений
ЗП по ШПЗ 16

Ведомость
распределения
ЗП по ШПЗ 17

Общехозяйственный
расходы ( Д-т
сч. 26 ) 17

Расчет
распределения
комплексных
расходов 17

Сч.20
в разрезе
субсчетов 18

Ведомости
регистрового
учета 18

Оборотная
ведомость по
счетам 30

УЧЕТНАЯ
ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Форма
организации
бухгалтерского
учета на предприятии
-упрощенная
журнально-ордерная.

2. Ведомости
регистрового
учета ведутся
по форме:

С1			С2
N хоз. Операции	Сумма	Корреспонд. счетов	N хоз. Операции	Сумма	Корреспонд. счетов

Для
учета расходов
по обслуживанию
и управлению
используется
один собирательно-распределительный
счет 26.

3. Метод
учета затрат
на производство
- калькуляционный.

4. База
распределения
комплексных
расходов - заработная
плата производственных
рабочих.

5. Метод
списания МБП
- начисление
износа в размере
50%.

6. Затраты
на ремонт основных
фондов списываются:

текущий
ремонт - на затраты
по производству
отчетного
периода;

капитальный
ремонт - за счет
источника
финансирования
(резерва на
ремонт основных
фондов).

7.
Предусмотрено
образование
резерва на
отпуск
промышленно-производственного
персонала в
размере 10% о)
основной
заработной
платы.

8. Моментом
реализации
в бухгалтерском
учете считается
момент отгрузки,
а для целей
налогообложения
моментом реализации
считается
момент оплаты.

9.
Предусмотрено
использование
счета 82 "Оценочные
резервы" субсчет
"Резервы по
сомнительным
долгам" для
регулирования
прибыли к
налогообложению.
Отчисления
производятся
за счет прибыли
до налогообложения
в размере превышения
суммы прибыли
в объеме товаров
отгруженных
над суммой
прибыли в оплате.

Предприятие
имело следующие
остатки по
счетам на 31.12.1997
г.

Таблица
– баланс №1

Наименование раздела баланса	Наименование счета	Номер счета	Сумма тыс.руб.
Актив I	Основные фонды	01	6500
Пассив	Износ основных средств	02	2800
Актив I	Нематериальные активы	04	1500
Пассив	Амортизация нематериальных активов	05	150
Актив I	Долгосрочные финансовые вложения	06	2300
Актив I	Капитальные вложения	08	------
Актив II	Материалы	10	280
Актив II	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	12	5200
Пассив	Износ МБП	13	1200
Актив II	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	70
Актив II	Основные производство	20	130
Актив II	Вспомогательное производство	23	570
Актив II	Расходы будущих периодов	31	-----
Актив II	Готовая продукция	40	110
Актив II	Товары отгруженные	45	460
Актив II	Касса	50	340
Актив II	Расчетный счет	51	3910
Пассив VI	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	120
Актив II	Расчеты по авансам выданные	61	----
Актив II	Расчеты с покупателями и заказчиками	62	----
Пассив VI	Авансы полученные	64	2700
Пассив VI	Расчеты с бюджетом	68/2	450
Пассив VI	Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению	69	900
Пассив VI	Расчеты с персоналом по оплате труда	70	1800
Пассив VI	Расчеты с подопечными лицами	71	----
Пассив VI	Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы)	76/1	----
Пассив VI	Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами)	76/2	300
Пассив IV	Прибыли и убытки	80	8300
Пассив IV	Использование прибыли	81	7500
Пассив IV	Уставной капитал	85	6550
Пассив IV	Добавочный капитал	87	2000
Пассив IV	Нераспределенная прибыль прошлых лет	88/2	400
Пассив VI	Резервы предстоящих расходов и платежей	89	1200
Актив II	Краткосрочные кредиты банков	90	570

Рабочий
баланс на 31.12.97

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:	111
организационные расходы
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с	112
перечисленными права и активы
Основные средства (01, 02, 03)	120
в том числе:	121
земельные участки и объекты природопользования
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	123
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)	130
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	131
инвестиции в зависимые общества	132
инвестиции в другие организации	133
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	134
собственные акции, выкупленные у акционеров	135
прочие долгосрочные финансовые вложения	136
Прочие внеоборотные активы	140
ИТОГО по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	211
животные на выращивании и откорме (11)	212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)	213
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44)	214
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	218
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	220
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	221
подочетные лица (71)	222
векселя к получению (62)	223
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	224
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	225
авансы выданные (61)	226
прочие дебиторы (76/1)	227
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	231
подочетные лица (71)	232
векселя к получению (62)	233
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	234
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	235
авансы выданные (61)	236
прочие дебиторы (76/1)	237
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)	240
в том числе:
инвестици в зависимые общества	241
собственные акции, выкупленные у акционеров	242
прочие краткосрочные финансовые вложения	243
Денежные средства	250
в том числе:
касса (50)	251
расчетные счета (51)	252
валютные счета (52)	253
прочие денежные средства (55, 56, 67)	254
Прочие оборотные активы	260
ИТОГО по разделу II	290
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310
Убыток отчетного года	320
ИТОГО по разделу II	390
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)


ПАССИВ	Код стр.	На начало года
1	2	3
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440
Фонды социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470
Нераспеделенная прибыль отчетного года	480
ИТОГО по разделу IV	490
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95)	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	513
ИТОГО по разделу V	590
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90, 94)	610
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621
векселя к уплате (60)	622
по оплате труда (70)	623
социальному страхованию и обеспечению (69)	624
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	625
задолженность перед бюджетом (68/2)	626
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы (76/2)	628
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
ИТОГО по разделу VI	690
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

Расчет
переоценки
основных фондов

До переоценки		Коэффициент переоценки	Восстановительная стоимость	Сумма до оценки	Корреспонденция счетов
No счета	Сумма
01	6500	4,0	26000	19500	Д-т 01
02	2800		11200	8400	К-т 02
Ост.ст-ть	3700		14800	11100	К-т 87

Вступительный
баланс на 01.01.98

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:	111
организационные расходы
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с	112
перечисленными права и активы
Основные средства (01, 02, 03)	120
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	123
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)	130
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	131
инвестиции в зависимые общества	132
инвестиции в другие организации	133
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	134
собственные акции, выкупленные у акционеров	135
прочие долгосрочные финансовые вложения	136
Прочие внеоборотные активы	140
ИТОГО по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	211
животные на выращивании и откорме (11)	212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)	213
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44)	214
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	218
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	220
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	221
подочетные лица (71)	222
векселя к получению (62)	223
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	224
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	225
авансы выданные (61)	226
прочие дебиторы (76/1)	227
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	231
подочетные лица (71)	232
векселя к получению (62)	233
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	234
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	235
авансы выданные (61)	236
прочие дебиторы (76/1)	237
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)	240
в том числе:
инвестици в зависимые общества	241
собственные акции, выкупленные у акционеров	242
прочие краткосрочные финансовые вложения	243
Денежные средства	250
в том числе:
касса (50)	251
расчетные счета (51)	252
валютные счета (52)	253
прочие денежные средства (55, 56, 67)	254
Прочие оборотные активы	260
ИТОГО по разделу II	290
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310
Убыток отчетного года	320
ИТОГО по разделу II	390
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)


ПАССИВ	Код стр.
1	2
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440
Фонды социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470
Нераспеделенная прибыль отчетного года	480
ИТОГО по разделу IV	490
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95)	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	513
ИТОГО по разделу V	590
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90, 94)	610
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621
векселя к уплате (60)	622
по оплате труда (70)	623
социальному страхованию и обеспечению (69)	624
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	625
задолженность перед бюджетом (68/2)	626
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы (76/2)	628
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
ИТОГО по разделу VI	690
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

Журнал
регистрации
хозяйственных
операций

Дата	N хоз. Опер-и	Содержание хозяйственной операции	Сумма тыс.руб.	Корреспонденция счетов
№ док-та				Д-т	К-т
1	2	3	6	4	5
		I. Учет основных фондов и порядок включения их стиомость
		в себестоимость продукции
	1	Поступили безвозмездно основные средства
		согласно акту приемки-передачи основных средств:
		- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб.
		- износ 1700 тыс.руб
		- принятие на баланс основных средств по остаточной
		стоимости с обновременным зачислением в Добавочный капитал
		Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб	3300	01	87
		- начисление износа ( зачисление )	1700	01	02

	3	Переданы безвозмездно основные средства
		Первоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб.
		Износ 800 тыс.руб
		Коэффициент переоценки 4,0
		- списание основных фондов по превоначальной ст-ти	6800	47	01
		- списание износа основных фондов после переоценки	3200	02	47
		- начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет	720	47	68/3
		НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб
		- списание суммы дооценки остаточной стоимости на	2700	87	47
		уменьшение добавочного капитала
		- определение финансового результата	1620	80	47
		(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток!

	5	Начислена амортизация (износ) за отчетный период
		а) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб.
		в том числе
		- по произвоственному оборудованию	150	26	02/1
		- по основным средствам общехозяйственного назначения	90	26	02/1
		- по сданным во временную аренду основным средствам	40	80	02/1
		б) по долгосрочноарендованным основным средствам	35	26	02/2
		(обрудование)
		в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы	15	26	05

	6	Списаны затраты по ремонту основных средств
		а) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным	570	20	23
		способом, на затраты по производству отчетного периода
		б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным
		способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт
		- перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)
		(предоплата) 600 тыс.руб
		- принят по акту законченный капитальный ремонт,
		сумма по счету 7200 тыс.руб
		- перечисление с расчетного счета предоплаты по договору	600	61	51
		НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб
		- списание затрат на капитальный ремонт без НДС	7200	89/3	60
		- начисление НДС за выполненный ремонт	1440	19	60
		- списание авансов выданных на уменьшение задолженности	600	60	61
		подрядной организации
		- списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету	100	68/1	19
		- произвести окончательный расчет	8040	60	51
		7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб
		- НДС к зачету 1440-100=1340 руб.	1340	60/1	19


		II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости
		в себестоимость продукции
	7	Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани)
		- по покупным ценам	12000	10	60
		- железнодорожный тариф	1800	10	60
		- начисление НДС по поступившим материалам	2300	19	60
		(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб

	8	Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы
		(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%)
		1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка	15300	51	90
		Одновременно начислены проценты по заемным средствам
		в том числе:
		- к последующему списанию на затраты по производству	612	31	90
		- к последующему списанию за счет прибыли	306	76/1	90
		Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб
		2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности:
		- перечислено ден. Ср., всего за квартал	16218	90	51
		-списание процентов уплаченных
		- на затраты по производству	612	26	31
		- за счет прибыли	306	88	76/1
	9	Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы.
		Списан НДС по оплаченным материалам
		Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на
		расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	14400	10	60
		- перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения	14400	60	51
		задолженности
		- списание НДС на уменьшение задолженности бюджету	2400	68/3	19
		14400- (12000+1800+2300) = 2400
		- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами	1700	60	76/2
		14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб

	10	Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам
		по видам готовой продукции
		- отпущены материалы со склада на заказ 1	5200	20/1	10
		- отпущены материалы со склада на заказ 2	5600	20/2	10

	11	Списаны транспортно-заготовительные расходы
		пропорционально расходу материалов по производству, всего	1609,2	20	10
		в том числе по заказам
		- на заказ 1	774,8	20/1	10
		- на заказ 2	834,4	20/2	10

	12	Отпущены материалы на общехозяйственные нужды	5500	26	10

	13	Отпущены вспомогательные материалы по фактической
		заготовительной себестоимости по видам готовой продукции
		- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1	3100	20/1	10
		- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1	3600	20/2	10

	14	Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за
		коммунальный услуги:
		а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды	470	26	60
		б) начисление НДС на объем коммунальных услуг	78,3	19	60
		470 х 6 = 78,3 тыс.руб

	15	Начислена арендная плата по временно арендованным
		основным средствам на общехозяйственные расходы
		- начисление арендной платы	680	26	76/2
		- начисление НДС на сумму арендной платы	113,3	19	76/2
		680 х 6 = 113,3 тыс.руб

	16	Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
		со склада в эксплуатацию
		- передача МБП со склада в эксплуатацию	2600	12/2	12/1

	17	Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП,
		переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы)
		- начисление износа на МБП	1300	26	13
		Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб

	18	Согласно акту списаны выбывшие МБП
		- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб
		- по цене лома 120 тыс.руб
		- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб
		- оприходовано на склад по цене лома	120	10	12/2
		- удержано из заработной платы виновника	100	70	12/2
		- начислено 50% от первоначальной стоимости	830	26	13
		Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб
		- списание выбывших МБП	2930	13	12/2
		Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб


		III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость
	19	Перечислены с расчетного счета:
		- подоходный налог 450 тыс.руб
		- отчисления по социальному страхованию и обеспечению
		900 тыс.руб
		- перечисление подоходного налога	450	68/2	51
		- перечисление отчислений по соц. страхованию	900	69	51

	20	Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты
		- перечисления в кассу для выдачи заработной платы	1800	50	51

	21	Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс)
		- выдача зарплаты за первую половину месяца	1300	70	50

	22	Депонирована сумма невыданной заработной платы
		1800 - 1300 = 500 тыс.руб
		- депонирование невыданной заработной платы	500	70	76/2

	23	Перечислена на расчетный счет сумма депонированной
		заработной платы
		- перечисление депонированной зарплаты на р/счет	500	51	50

	24	Начислена заработная плата за отработанное время и объем
		выполненных работ
		а) производственным рабочим
		Производственным работникам
		- бригада 1	400	20/1	70
		- бригада 2	900	20/1	70
		Управленческому персоанлу
		- начисление заработной платы директору	800	26	70
		- начисление заработной платы главному бухгалтеру	700	26	70
		- начисление заработной платы инженеру по маркетингу	650	26	70
		Итого:	3450
	25	Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на
		отпуск (штатным сотрудникам бриады 1)
		- начисление заработной платы за отпуск	500	89/1	70

	26	Начислено пособие работникам за время болезни (штатным
		сотрудникам бригады 2)
		- начисление пособия за время болезни	150	69/1	70

	27	Начислены работникам премии и вознаграждения по итогам
		работы за год фонда потребления (40% от оклада)
		- Бригада 1	360	88/5	70
		- Бригада 2	560	88/5	70
		- Управленческому персоналу	860	88/5	70
		Итого:	1780	88/5	70

	28	Удержано из заработной платы:
		- в пенсионный фонд	57,3	70	69/2
		- подоходный налог	658,4	70	68/2
		- профсоюзные взносы	57,3	70	69/1

	29	Резервируется сумма дополнительной заработной платы
		на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основной
		равен 10%
		- Бригада 1	126	20/1	89/1
		- Бригада 2	161	20/2	89/1
		- Управленческому персоналу	301	26	89/1
		Итого:	588

	30	Начисления на заработную плату в пользу органов соц.
		страхования и обеспечения, бюджета
		- органам соц.страхования (5,4%), в том числе
		- пенсионный фонд (28,0%)
		- органам обязательного медицинского страхования (3,6%)
		- в пользу фонда занятости (1,5%)
		- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%)
		- Бригада 1	533,6	20/1	69
		- Бригада 2	681,9	20/2	69
		- Управленческому персоналу	1274,8	26	69
		Итого:	2490,3
	31	Распределены и списаны общехозяственные расходы
		всего	13407,8	20	26
		в том числе:
		- заказ 1	4156,4	20/1	26
		- заказ 2	9251,4	20/2	26

	32	Определить фактическую производственную себестоимость
		готовой продукции, всего	36019,5	40	20
		в том числе по видам продукции
		- заказ 1	14570,8	40	20
		- заказ 2	21448,7	40	20

	33	Оприходована поступившая на склад из производства	35000	40	-
		готовая продукция по плановой себестоимости

	34	Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовой
		продукции	1019,5	40	-
		Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб

	35	Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости	30000	46	40
		- по продажным ценам	72000	62	46

	36	Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных	879	46	40

	37	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации
		готовой продукции	66000	51	62
		Справка
		Сумма НДС в объеме выручки от реализации
		НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб

	40	Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе	2300	43	51

	41	Списаны на полную себестоимость реализованной
		продукции комерческие расходы, всего	2300	46	43
		в том числе сверх норматива
		Расчет расходов на рекламу сверх норматива
		Сумма рек.\|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб
		Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб

	42	Начислен НДС, полученный в объеме реализованной	11000	46	68/3
		продукции

	43	Определить финансовый результат от реализации готовой
		продукции
		К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб Прибыль!	26821	46	80

	44	Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не	11060	81	68/1
		производились)

Ведомость
начисления
амортизации
по ШПЗ

С К-та счетов	02			05	Итого
В Д-т счетов	02/1	02/2	Итого
26	240	35	275	15	290
80	40		40		40

Итого	280	35	315	15	330

Ведомость
распределения
материалов
по ШПЗ

С К-тов счетов	сч.10				12	13	23	31	60	76/2	Итого
В Д-т счетов	Основные материалы	ТЗР	Вспомогательные материалы	Итого
сч. 20/1	5200	774,8	3100	9074,8							-
сч. 20/2	5600	834,4	3600	9034,4							-
Итого по сч.20	10800	1609,2	6700	18109,2							-
сч. 26	5500			5500		2130	-	612	470	680	3892

Расчетно-платежная
ведомость в
целом по предприятию
в разрезе
подразделений,
категорий
работающих
и занятых

	О.З.П.	Д.З.П.	Б/Л	Премии	Прочие
I бригада
штатный раб.	-	500	-	200
совместитель	400	-	-	160
II бригада
штатный раб.	-	-	150	200
шт.раб им. 3-х реб	500	-	-	200
совместитель	400	-	-	160
Итого по бригадам	1 300	500	150	920
Управленческий персонал
директор	800	-	-	320
гл.бух	700	-	-	280
инженер по мар	650	-	-	260
Итого всего	3 450	500	150	1 780

Свод
начислений
ЗП по ШПЗ

r />

Показатели	Начислено ( К-т 70 )					Удержано
В Д-т счетов	Основная зарплата	Премии	Больничные листы	Зарплата за отпуск	Итого	Пенсионный фонд	Подоходный налог	Профсоюзные взносы	Аванс	Итого
I бригада
сч.20/1	400	360	-	500	1 260	12,6	139,67	12,60	430,0	594,87
сч.20/1	900	560	150	-	1 610	14,6	161,2	14,6	162,5	720,4
Итого по сч. 20	1 300	920	150	500	2 870	27,2	321,10	27,2	592,5	1315,2
Управленческий персонал	2 150	860	-	-	3 010	30,1	357,44	30,1	487,5	857,8
сч.26
Итого всего	3 450	1 780	150	500	5 880	57,3	658,54	57,3	1 080,0	2173

Ведомость
распределения
ЗП по ШПЗ

Персонал

Основная

зарплата

Дополнительная

зарплата

Органам

соц.страха

Пенсионный

фонд

Органам
обязательного

медицинского
образования

Фонд

занятости

Итого

начислено

20
/ .1

1260

126

74,84

388

49,896

20,79

533,61

20
/ .2

1610

161

96

496

63,756

26,565

681,84

Итого
по сч. 20

2870

287

170,48

883,96

113,652

47,355

1215,445

26

3010

301

178,79

927,1

119,196

49,665

1274,735

47

89/1

500

69/1

150

88/5

1780

Всего

8310

588

349,272

1811,04

232,848

97,02

2490,18

Общехозяйственный
расходы ( Д-т
сч. 26 )

С
К-та счетов

02

05

13

10

60

70

76/2

89

69

31

Итого

Статьи
аналитического
учета

1

Амортизационные
отчисления

275

15

290

2

Арендная
плата

680

680

3

Износ
МБП

2130

2130

4

ЗП
управленческого
персонала

2150

2150

5

ДЗП
( 10% от ОЗП )

301

301

6

Отчисления

1275

1275

7

Материалы

5500

5500

8

Коммунальные
платежи

470

470

9

%%
по ссуде банка

612

612

Итого

275

15

2130

5500

470

2150

680

301

1275

612

13407,800

Расчет
распределения
комплексных
расходов

ШПЗ

Заработная
плата

производственных

рабочих

Удельный
вес

заработной
платы

сч.26

сч.20/1

400

31%

3981,285

сч.20/2

900

69%

8957,890

Итого:

1
300

100%

12939,175

Сч.20
в разрезе субсчетов

С1
= 130

52

78

Сальдо

сч.
20/1

сч.20/2

1

Материалы

5
200

5
600

2

ТЗР

774,8

834,4

3

Вспомогательные
материалы

3
100

3
600

4

Основная
заработная
плата производственных
рабочих

400

900

5

Резерв
на отпуск

126

161

6

Начисления
на заработную
плату в пользу
органов социального
страхования

533,6

681,9

7

Общехозйственные
расходы

4156,4

9251,4

8

Текущий
ремонт

228

342

Итого:

14518,8

21370,7

Ведомости
регистрового
учета

Счет
01 "Основные
средства"

Д-т

К-т

С1

26000

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

1

3300

87

3

6800

47

1700

02

Од

5000

Ок

6800

С2

24200

Счет
02 "Износ основных
средств"

Д-т

К-т

С1

11200

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

3

3200

47

1

1700

01

5

150

26

90

26

40

80

35

26

Од

3200

Ок

2015

С2

10015

Счет
04 “Нематериальные
активы”

Д-т

К-т

С1

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=1500

Од=0

-

Ок=0

С2=1500

Счет
05 "Износ нематериальных
активов"

Д-т

К-т

С1

150

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

5

15

26

Од=0

-

Ок

15

С2

165

Счет
06 “Долгосрочные
финансовые
вложения”

Д-т

К-т

С1

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=2300

Од=0

-

Ок=0

С2=2300

Счет
08 “Капитальный
вложения”

Д-т

К-т

С1

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=

Од=0

-

Ок=0

С2=

Счет
43
“Коммерческие
расходы”

Д-т

К-т

С1

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=

40

2300

51

41

2300

46

Од=

2300

Ок=

2300

С2=0

Счет
10 "Материалы"

Д-т

К-т

С1

280

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

7

12000

60

10

5200

20/1

1800

60

10

5600

20/2

18

120

12/2

11

774,8

20/1

11

834,4

20/2

12

5500

26

13

3100

20/1

13

3600

20/2

Од

28320

Ок

24609,2

С2

3990,8

Счет
12 "Малоценные
и быстроизнашивающиеся
предметы”

Д-т

К-т

С1

5200

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

16

2600

12/1

16

100

70

18

120

10

18

2930

13

Од

2600

Ок

5750

С2

2050

Счет
13
"Износ МБП"

Д-т

К-т

С1

1200

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

18

2930

12/2

17

1300

26

18

830

26

Од

2930

Ок

2130

С2

400

Счет
19 "НДС по приобретенным
материальным

ценностям”

Д-т

К-т

С1

70

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

1440

60

6

100

68/1

7

2300

60

6

1340

68/1

14

78,3

60

9

2400

68/3

15

113,3

76/2

Од

3931,6

Ок

3840

С2

161,6

Счет
20 “Основное
производство”

Д-т

К-т

С1

570

No
хоз.

Сумма

Корреспонд-

No
хоз.

Сумма

Корреспонд-

операции

сч.20/1

сч.20/2

ирующий
счет

операции

Заказ
1

Заказ
2

ирующий
счет

10

5200

5600

10

32

36020

0

40

11

774,8

834,4

10

13

3100

3600

10

24

400

900

70

29

126

161

89/1

30

533,6

681,9

69

31

4156,4

9251,4

26

Итого:

14290,8

21028,7

Од

35889,5

Ок

36020

С2

Счет
23 “Вспомогательное
производство”

Д-т

К-т

С1

570

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

570

20

Од

0

Ок

570

С2

0

Счет
26 “Общехозяйственные
расходы”

Д-т

К-т

С1
= остакта не
имеет

No
хоз. операции

Сумма

Корреспонд-

ирующий
счет

No
хоз. операции

Сумма

Корреспонд-

ирующий
счет

5

150

02/1

31

4156,4

20/1

5

90

02/1

31

9251,4

20/2

5

35

02/2

5

15

05

8

612

31

12

5500

10

14

470

60

15

680

76/2

17

1300

13

18

830

13

24

2150

70

29

301

89/1

30

1274,8

69

Од

13407,8

Ок

13407,8

С2
= остатка не
имеет

Счет
31 "Расходы будущих
периодов"

Д-т

К-т

С1

-

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

8

612

90

8

612

26

Од

612

Ок

612,000

С2

-

Счет
40 "Готовая продукция"

Д-т

К-т

С1

плановая
с/с-ть

±D

фактическая
с/с-ть

100

10

110

N
хоз.

операции

плановая
с/с-ть

±D

фактическая
с/с-ть

N
хоз.

операции

плановая
с/с-ть

±D

фактическая
с/с-ть

33

35000

1019,5

36019,5

35

30000

879

29121

Од

35100

1029,5

36129,5

Ок

30000

879

29121

С2

5100

150,5

5251

Счет
45 "Товары отгруженные"

Д-т

К-т

С1

С2

No
хоз. операции

Сумма

Корреспонд-

ирующий
счет

No
хоз. операции

Сумма

Корреспонд-

ирующий
счет

С1
=460

Од=0

Ок-0

С2
= 460

Счет
46 "Реализация
продукции"

Д-т

К-т

В
Д-т сч.46 с К-та
счетов

В
К-т сч.46 с Д-та
счетов

НДС

45

43

68/3

80

Итого

62

80

Итого

35

Плановая
с/с-ть

30000

30000

Цена

72000

72000

12000

36

±D

879

879

Итого

Фактическая
с/с-ть

30879

30879

41

Коммерческие

2300

2300

Итого

Фактическая

полная
с/с-ть

30879

2300

33179

42

НДС

11000

12000

Итого
по Д-ту

30879

2300

11000

45179

Итого
по К-ту

72000

72000

12000

43

Прибыль

26821

26821

Всего
по Д-ту

30879

2300

11000

72000

Всего
по К-ту

72000

72000

12000

//

//

Счет
47 "Реализации
основных фондов"

Д-т

К-т

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

3

6800

01

3

3200

02

720

68/3

3

2700

87

3

1620

80

Од

7520

Ок

7520

Определение
результата

5900
- 7530 =

-

1620

81

Всего
Од

7520

Всего
Ок

9140

//

Остатков
не имеет

//

Счет
50 "Касса"

Д-т

К-т

С1

340

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

20

1800

51

21

1300

70

23

500

51

Од

1800

Ок

1800

С2

340

Счет
51 "Расчетный
счет"

Д-т

К-т

С1

3910

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

8

15300

90

6

600

61

23

500

50

6

8040

60

37

66000

62

8

16218

90

9

14400

60

19

450

68/2

19

900

69

20

1800

50

40

2300

43

Од

81800

Ок

44708

С2

41002

Счет
60 “Расчеты
с поставщиками
и подрядчиками”

Д-т

К-т

С1=120

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

600

61

6

7200

89/3

6

8040

51

6

1440

19

9

14400

51

7

12000

10

9

1700

76/2

7

1800

19

7

2300

10

9

14400

26

14

470

19

14

78,3

Од

24740

Ок

39688,3

С2=15068,3

Счет
61 "Расчеты по
авансы выданные"

Д-т

К-т

С1

-

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

600

51

6

600

60

Од

600

Ок

600

С2

-

Счет
62 “Расчеты
с покупателями
и заказчиками”

Д-т

К-т

С1

-

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

35

72000

46

37

66000

51

Од

72000

Ок

66000

С2

6000

Счет
64 “Расчеты
по авансам
полученным”

Д-т

К-т

С1

2700

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

Од

Ок=0

С2

2700

Счет
68 "Расчеты с
бюджетом"

Д-т

К-т

С1

450

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

19

450

51

28

658

70

6

100

19

44

11060

81

6

1340

19

3

720

47

42

11000

46

Од

4290

Ок

23439

С2

19599

Счет
69 "Задолженность
органам соц.страхования

и обеспечения"

Д-т

К-т

С1

900

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

19

900

51

30

533,6

20/1

26

150

70

30

681,9

20/2

30

1275

26

28

57

70

28

57

70

Од

1050

Ок

2605

С2

2455

Счет
70 "Расчеты с
персоналом
по оплате труда"

Д-т

К-т

С1

1800

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

18

100

12/2

24

400

20/1

21

1300

50

24

900

20/2

22

500

76/2

24

2150

26

28

57,3

69/2

25

500

89/1

28

658,4

68/2

26

150

69

28

57,3

69/1

27

1780

88/5

Од

2673

Ок

5880

С2

5007

Счет
71 “Расчеты
с подопечными
лицами”

Д-т

К-т

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

С1=0

Од

Ок=0

С2=
-

Счет
76/2 "Расчеты с
разными дебиторами
и кредиторами"

Д-т

К-т

С1

300

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

9

1700

60

15

680

26

15

113,3

19

22

500

70

42

1000

46

Од

-

Ок

3993

С2

4293

Счет
80 "Прибыли и
убытки"

Д-т

К-т

С1

С1

-

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

5

40

02/1

1620

81

43

26821

46

Од

1660

Ок

26821

Определение
результата!

17970

88/1

36633
- 18663 =

25161

Всего
Д-т

19630

Всего
К-т

26821

Счет
81 "Использование
прибыли"

Д-т

К-т

С1

7500

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

44

11060,35

68/1

Од

11060

Ок

-

С2

18560

Счет
85 “Уставный
капитал”

Д-т

К-т

С1

6550

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

Од

-

Ок

-

С2

6550

Счет
87 "Добавочный
капитал"

Д-т

К-т

С1

13100

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

3

2700

47

1

3300

01

Од

2700

Ок

3300

С2

13700

Счет
88/2 “Нераспределенная
прибыль прошлых
лет”

Д-т

К-т

С1

400

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

8

306

76/1

27

1780

70

Од

2086

Ок

-

С2

-1686

Счет
89 "Резервы
предстоящих
расходов"

Д-т

К-т

С1

1200

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

6

7200

60

29

126

20

25

500

70

29

161

20/2

29

301

26

Од

7700

Ок

588

С2

5912

Счет
90 "Краткосрочные
займы банков"

Д-т

0

К-т

С1

-

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

N
хоз.

операции

Сумма

Корреспондирующий

счет

8

16218

51

8

15300

51

8

612

31

8

306

76/1

Од

16218

Ок

16218

С2

-

Оборотная
ведомость по
счетам

Наименование

Салдо
начальное

Оборот
за месяц

Сальдо
конечное

счетов

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

26
000

-

5
000

6
800

24
200

-

02

-

11
200

3
200

2
015

-

10
015

04

1
500

-

-

-

1
500

-

05

-

150

-

15

-

165

06

2
300

-

-

-

2
300

-

08

-

-

-

-

-

-

10

280

-

28
320

24
609

3
991

-

12

5
200

2
600

5
750

2
050

-

13

-

1
200

2
930

2
130

-

400

19

70

-

3
932

3
840

162

-

20

130

-

35
890

36
020

-

-

23

570

-

-

570

-

-

26

-

-

13
407,8

13
408

-

-

31

-

-

612

612

-

-

40

110

-

36
020

30
879

5
251

-

43

-

-

2
300

2
300

-

-

45

-

-

-

-

460

-

46

460

-

72
000

72
000

-

-

47

-

-

7
520

7
520

-

-

50

340

-

1
800

1
800

340

-

51

3
910

81
800

44
708

41
002

-

60

-

120

24
740

39
688

-

15
068

61

-

-

600

600

-

-

62

-

72
000

66
000

6
000

-

64

-

2
700

-

-

-

2
700

68

-

450

4
290

23
439

-

19
599

69

-

900

1
050

2
605

-

2
455

70

-

1
800

2
673

5
880

-

5
007

71

-

-

-

-

-

-

76/1

306

306

-

-

76/2

-

300

-

3
993

-

4
293

80

-

8
300

1
660

26
821

-

33
461

81

7
500

11
060

-

18
560

-

85

6
550

-

-

-

6
550

87

-

13
100

2
700

3
300

-

13
700

88/2

-

400

2
086

-

-

1
686

89

1
200

7
700

588

-

5
912

90

Итого

-

48370

-

48370

16
218

44414

16
218

444414

-

105815

-

105815

31

.Выполнил:
.студент
3 курса факультета
МФГУ Панчук
Д.И.31

Персонал	Основная зарплата	Дополнительная зарплата	Органам соц.страха	Пенсионный фонд	Органам обязательного медицинского образования	Фонд занятости	Итого начислено
20 / .1	1260	126	74,84	388	49,896	20,79	533,61
20 / .2	1610	161	96	496	63,756	26,565	681,84
Итого по сч. 20	2870	287	170,48	883,96	113,652	47,355	1215,445
26	3010	301	178,79	927,1	119,196	49,665	1274,735
47
89/1	500
69/1	150
88/5	1780
Всего	8310	588	349,272	1811,04	232,848	97,02	2490,18

ШПЗ	Заработная плата производственных рабочих	Удельный вес заработной платы	сч.26
сч.20/1	400	31%	3981,285
сч.20/2	900	69%	8957,890
Итого:	1 300	100%	12939,175

С1 = 130		52	78
	Сальдо	сч. 20/1	сч.20/2
1	Материалы	5 200	5 600
2	ТЗР	774,8	834,4
3	Вспомогательные материалы	3 100	3 600
4	Основная заработная плата производственных рабочих	400	900
5	Резерв на отпуск	126	161
6	Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования	533,6	681,9
7	Общехозйственные расходы	4156,4	9251,4
8	Текущий ремонт	228	342
	Итого:	14518,8	21370,7

Д-т					К-т
			С1
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
С1=1500
Од=0	-		Ок=0
С2=1500

Д-т							К-т
С1	570
No хоз.	Сумма		Корреспонд-	No хоз.	Сумма		Корреспонд-
операции	сч.20/1	сч.20/2	ирующий счет	операции	Заказ 1	Заказ 2	ирующий счет
10	5200	5600	10	32	36020	0	40
11	774,8	834,4	10
13	3100	3600	10
24	400	900	70
29	126	161	89/1
30	533,6	681,9	69
31	4156,4	9251,4	26
Итого:	14290,8	21028,7
Од	35889,5			Ок	36020
С2

Д-т					К-т
С1 = остакта не имеет
No хоз. операции	Сумма	Корреспонд- ирующий счет	No хоз. операции	Сумма	Корреспонд- ирующий счет
5	150	02/1	31	4156,4	20/1
5	90	02/1	31	9251,4	20/2
5	35	02/2
5	15	05
8	612	31
12	5500	10
14	470	60
15	680	76/2
17	1300	13
18	830	13
24	2150	70
29	301	89/1
30	1274,8	69
Од	13407,8		Ок	13407,8
С2 = остатка не имеет

Д-т							К-т
С1	плановая с/с-ть	±D	фактическая с/с-ть
	100	10	110
N хоз. операции	плановая с/с-ть	±D	фактическая с/с-ть	N хоз. операции	плановая с/с-ть	±D	фактическая с/с-ть
33	35000	1019,5	36019,5	35	30000	879	29121


Од	35100	1029,5	36129,5	Ок	30000	879	29121
С2	5100	150,5	5251

Д-т												К-т
		В Д-т сч.46 с К-та счетов							В К-т сч.46 с Д-та счетов			НДС
		45	43	68/3	80	Итого			62	80	Итого
35	Плановая с/с-ть	30000				30000		Цена	72000		72000	12000
36	±D	879				879
Итого	Фактическая с/с-ть	30879				30879
41	Коммерческие		2300			2300
Итого	Фактическая полная с/с-ть	30879	2300			33179
42	НДС			11000		12000
Итого по Д-ту		30879	2300	11000		45179	Итого по К-ту		72000		72000	12000
43	Прибыль				26821	26821
Всего по Д-ту		30879	2300	11000		72000	Всего по К-ту		72000		72000	12000
			//						//

Д-т					К-т
С1	340
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
20	1800	51	21	1300	70
			23	500	51

Од	1800		Ок	1800
С2	340

Д-т					К-т
			С1=120
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
6	600	61	6	7200	89/3
6	8040	51	6	1440	19
9	14400	51	7	12000	10
9	1700	76/2	7	1800	19
			7	2300	10
			9	14400	26
			14	470	19
			14	78,3
Од	24740		Ок	39688,3
			С2=15068,3

Д-т					К-т
			С1	13100
N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет	N хоз. операции	Сумма	Корреспондирующий счет
3	2700	47	1	3300	01

Од	2700		Ок	3300
			С2	13700

Наименование	Салдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	26 000	-	5 000	6 800	24 200	-
02	-	11 200	3 200	2 015	-	10 015
04	1 500	-	-	-	1 500	-
05	-	150	-	15	-	165
06	2 300	-	-	-	2 300	-
08	-	-	-	-	-	-
10	280	-	28 320	24 609	3 991	-
12	5 200		2 600	5 750	2 050	-
13	-	1 200	2 930	2 130	-	400
19	70	-	3 932	3 840	162	-
20	130	-	35 890	36 020	-	-
23	570	-	-	570	-	-
26	-	-	13 407,8	13 408	-	-
31	-	-	612	612	-	-
40	110	-	36 020	30 879	5 251	-
43	-	-	2 300	2 300	-	-
45	-	-	-	-	460	-
46	460	-	72 000	72 000	-	-
47	-	-	7 520	7 520	-	-
50	340	-	1 800	1 800	340	-
51	3 910		81 800	44 708	41 002	-
60	-	120	24 740	39 688	-	15 068
61	-	-	600	600	-	-
62	-		72 000	66 000	6 000	-
64	-	2 700	-	-	-	2 700
68	-	450	4 290	23 439	-	19 599
69	-	900	1 050	2 605	-	2 455
70	-	1 800	2 673	5 880	-	5 007
71	-	-	-	-	-	-
76/1			306	306	-	-
76/2	-	300	-	3 993	-	4 293
80	-	8 300	1 660	26 821	-	33 461
81	7 500		11 060	-	18 560	-
85		6 550	-	-	-	6 550
87	-	13 100	2 700	3 300	-	13 700
88/2	-	400	2 086	-	-	1 686
89		1 200	7 700	588	-	5 912
90 Итого	- 48370	- 48370	16 218 44414	16 218 444414	- 105815	- 105815

Слов:	25044
Символов:	279798
Размер:	546.48 Кб.

Название реферата: Учетная политика предприятия