Преимущества валютных векселей по сравнению с валютными депозитами
* Юридическое лицо с процентного дохода от депозита платит налог с прибыли по соответствующей ставке, а по векселю как по ценной бумаге - 15 процентов у источника выплаты.
* Письмо ЦБ РФ от 02.09.94 г. N 107 "Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории РФ" запрещает банкам продавать предприятиям банковские и дорожные чеки на иные цели, кроме как для оплаты командировочных расходов. Продажа валютных векселей не запрещена.
* Можно использовать в качестве залога для получения кредита.
Если денежное обязательство, оформленное векселем, выражено в иностранной валюте, то обращение таких векселей регламентируется, с одной стороны, законодательными актами, регулирующими общие вопросы вексельного обращения, с другой стороны, валютным законодательством: Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 г. N 3615-1, Основными положениями о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденными письмом Госбанка СССР от 24.05.91 г. N 352 (действуют в части, не противоречащей Закону "О валютном регулировании и валютном контроле").
Поскольку этот вексель является валютной ценностью, операции с ним подчиняются всем правилам совершения операций в иностранной валюте, действующим на территории Российской Федерации.
Таким образом, в отличие от рублевых векселей область применения валютного векселя сужена. Основное его использование сделки с зарубежными партнерами.
Расчеты по внешнеторговым контрактам
В расчетах между экспортерами и импортерами используется в основном переводной вексель - тратта. Он выписывается экспортером и сдается в обслуживающий банк вместе с расчетными документами, предъявляемыми к оплате. Банк направляет тратту вместе со всеми документами в банк страны импортера и просит вручить эти документы импортеру против акцепта им тратты.
Для надежности платежа по тратте желательно предусмотреть в условиях контракта гарантию первоклассного банка в стране импортера. Такая гарантия обозначается написанием слова "аваль" и подписью лица, выдавшего гарантию (авалиста), на векселе или на отдельном документе.
По вексельному законодательству в авале должно быть указано, за кого он дается. При отсутствии такого указания аваль считается данным за векселедателя.
Любой ли держатель векселя может предъявлять требование об оплате к авалисту? Это зависит от того, каким способом был сделан аваль. Если на самом векселе, то любой держатель, к которому перешел вексель по индоссаменту. (Когда право получения платежа по векселю передается другому лицу, на векселе делается передаточная надпись индоссамент.) А если на отдельном документе, то только определенный держатель, за которого был дан аваль. В этом случае с передачей векселя по индоссаменту к новому векселедержателю не переходит право предъявлять требование об оплате к авалисту. Такое право приобретается только в результате переуступки аваля в порядке цессии.
Во внешней торговле вексель используется для оформления кредита, предоставляемого экспортером импортеру в виде отсрочки или рассрочки платежа. Такой кредит называется коммерческим или фирменным. Сумма процентов за пользование этим кредитом присоединяется к основному долгу и включается в вексельную сумму. В том случае, когда сумма процентов не включена в вексельную сумму, а просто указывается, чтосумма уплачивается с процентами и при этом дается процентная ставка, то эта процентная ставка принимается во внимание только в векселях со сроками платежа "по предъявлении" и "во столько-то времени от предъявления", так как по таким векселям невозможно заранее вычислить проценты.
Лучше выписывать вексель в валюте платежа. Причем сумма должна быть выражена только в одной валюте. Если же в соответствии с условиями контракта платеж производится не в одной валюте, то на каждую валюту следует выписывать отдельный вексель.
Когда валюта
Для получения платежа вексель требуется своевременно предъявить к оплате. Для этого нужно или переслать вексель к месту платежа, или самому явиться туда.
На практике держатель векселя поручает банку предъявить вексель к оплате, получить платеж и при необходимости совершить протест. Банк, принявший такое поручение от клиента, совершает операцию инкассирования векселя. При этом держатель должен сделать на векселе передаточную надпись - препоручительный индоссамент (инкассовый индоссамент), по которому получатель векселя не становится его собственником. Все расходы возмещаются клиентом. За инкассирование векселей взимается комиссия. Выставление тратт экспортером оговаривается в контракте.
На внутреннем рынке
Во внешней торговле используются, как правило, при расчетах за поставленные товары и оказанные услуги товарные векселя, а на внутреннем рынке - финансовые векселя (они возникают при оформлении денежного займа).
Лидируют на вексельном рынке коммерческие банки. Они выпускают процентные и дисконтные векселя. Процентные векселя реализуются по номиналу, и по ним выплачивается процентный доход. Дисконтные векселя реализуются со скидкой, ниже номинала.
Выпускаются банками и валютные векселя, как правило, простые со сроком от 1 месяца до 1 года. Рассчитаны они в основном на юридических лиц, так как минимальная сумма векселя очень высокая: от 5000 до 50 000 долларов США. Однако расчеты в иностранной валюте на территории России по действующему валютному законодательству ограничены, поэтому переуступка валютного векселя, как правило, не разрешается.
Между юридическими лицами-резидентами валютные векселя могут быть использованы только в тех случаях, которые перечислены в "Основных положениях о регулировании валютных операций на территории СССР", в разделе III:
- в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
- при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в советские (теперь СНГ) морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;
- при расчетах за транзитные перевозки грузов через территорию СНГ;
- за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникаций осуществляются предприятиями связи;
- при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;
- при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте;
- при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
О том, какими документами регулируется вексельное обращение в России, о разнице между простыми и переводными векселями и обязательных для них реквизитах, о порядке индоссации читайте в N 10 журнала "ИНОСТРАННЫЙ КАПИТАЛ В РОССИИ: налоги, учет, валютное и таможенное регулирование".
Эксперт АКДИ-Интернейшнл "ЭЖ" Нина Шалашова