Налог на доходы физических лиц исчисляется и уплачивается на основании главы 23 части 2 Налогового кодекса РФ.
В течение года каждый налогоплательщик получает из разных источников доходы. Не со всех сумм, полученных нами должен взиматься налог.
Мы все как налогоплательщики должны уметь пользоваться льготами по налогообложению, а также знать о налоговых вычетах, которые нам предоставлены на основании ст.ст. 218-221 Кодекса.
В ст. 217 Кодекса установлен исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогообложению. К таковым относятся:
государственные пособия (за исключением сумм «по больничным листам»), компенсации, пенсии, соц.помощь, алименты, суммы премий за выдающиеся достижения в развитии науки и техники, призы, гуманитарная помощь, стипендии, доходы от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, суммы материальной помощи, не превышающие 2000 рублей и т.д.
В нашей статье мы подробнее хотели бы остановиться на суммах, на которые может быть уменьшена налоговая база, к ним относятся: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из работодателей в предусмотренном законодательством объеме работникам, относящимся к одной из ниже перечисленных категорий:
- в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода для лиц: получивших заболевания в результате Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», либо принимавших участие в работах на этих объектах, в том числе по долгу воинской службы.
На эту же сумму уменьшается налоговая база у лиц, участвовавших в испытании ядерного оружия, ликвидации радиационных аварий, инвалидов ВОВ, инвалидов из числа военнослужащих, получивших инвалидность при исполнении воинского долга и др.
в размере 500 рублей для Героев Советского Союза и Героев РФ, «блокадников», узников концлагерей, инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп, граждан уволенных с военной службы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан.
в размере 300 рублей – родителям, супругам, опекунам или попечителям на каждого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, курсанта до 24 лет.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам на сумму доходов перечисленн
Имущественные налоговые вычеты касаются большей части налогоплательщиков. Многие в настоящее время производят обмены путем продажи имеющегося у них жилья и покупки нового.
Ст. 220 Налогового кодекса полностью освобождает от уплаты налога граждан, продавших дома, квартиры, дачи, садовые домики и земельные участки, находившиеся в их собственности более 5 лет. При сроке менее 5 лет на сумму до 1000000 рублей.
По иному имуществу (автомобиль и т.д.), находившемуся в собственности более 3 лет налоговый имущественный вычет предоставляется в сумме полученной при продаже указанного имущества. При сроке менее 3 лет – на сумму не более 125000 рублей.
Если Вы принимали участие в новом строительстве жилого дома или квартиры, налоговая база уменьшается на всю сумму фактически произведенных расходов, а также на сумму процентов по ипотечному кредитованию, если Вы брали в банке кредит. Общая сумма данного вычета не должна превышать 600000 рублей.
Профессиональные налоговые вычеты могут быть предоставлены индивидуальным предпринимателям, налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, а также лицам, получающим авторское вознаграждение.
Хочется отметить, что все вышеперечисленные налоговые вычеты будут предоставлены Вам только в случае поступления в налоговый орган Вашего личного заявления. Предоставление некоторых из них требует обязательного документального подтверждения. Это может быть удостоверение – в случае социальных вычетов, договор об участие в долевом строительстве – в случае имущественного вычета.
Если профессиональные вычеты не могут быть подтверждены Вами документально, то они принимаются в размерах указанных в ст. 221 Кодекса.
Рекомендуем Вам в каждом налоговом периоде внимательно ознакомиться с налоговыми льготами и вычетами, которые гарантированы нашим законодательством. За разъяснением своих прав и отстаиванием интересов следует обратиться к юристу.
Для того чтобы произвести возврат излишне уплаченных или излишне взысканных в виде налогов сумм Вам придется запастись терпением. В следующей статье мы подробно остановимся на процедуре зачета и возврата излишне взысканных сумм.
Ведущий юрист ООО «Юридическая компания «V&B» Гуреева Светлана Александровна