Планирование, организация и анализ хозяйственной деятельности предприятия

Курсовой проект

Козьмодемьянск 2004

Одним из главных путей научно-технического прогресса, как указано в основных направлениях экономического и социального развития на 1986 – 1990 годы и на период до 2000 года, утвержденных XXVII съездом КПСС, является развитие радиоэлектроники и особенно микроэлектроники, позволяющей значительно повысить технический, технологический и организационный уровни производства на базе микропроцессорной техники, оптоэлектроники и др. видов полупроводниковой электроники.

Основная тенденция развития микроэлектроники состоит в переходе от изготовления полупроводниковых дискретных приборов к созданию интегральных микросхем (ИМС) со все более высоким уровнем интеграции элементов.

Интегральная микросхема (ИМС) – это конструктивно законченное изделие электронной техники, выполняющее определенную функцию преобразования информации и содержащее совокупность электрически связанных между собой электрорадиоэлементов (ЭРЭ), изготовленных в едином технологическом цикле.

Сердцевину любой экономики составляет производство, создание экономического продукта. Без производства не может быть потребления, можно только проедать произведенное. Именно предприятия выпускают продукцию, выполняют работы и услуги т. е. Создают основу для потребления и приумножения национального богатства.

Вся история общественного производства свидетельствует и доказывает, что наиболее эффективно предприятие функционирует в условиях цивилизованного рынка, для которого характерно наличие различных форм собственности, здоровая конкуренция, демонополизация экономики, свободное ценообразование, различие развитой инфраструктуры, преимущества потребителя по сравнению с производителем и др. необходимые атрибуты.

Высшей целью предпринимательской деятельности является превышение результатов над затратами, т. е. Достижение возможно большей прибыли или возможно высокой рентабельности. Идеальным является такое положение, когда получение максимальной прибыли обеспечивает и более высокую рентабельность, Для достижения поставленной цели предприятие должно:

1. Выпускать высококачественную продукцию, систематически ее обновлять и оказывать услуги в соответствии со спросом и имеющимися производственными возможностями;

2. Рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

3. Разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с изменяющимися обстоятельствами.

4. Систематически внедрять все новое и передовое в производство, в организацию труда и в управление;

5. Заботится о своих работниках, росте их квалификации и большей содержательности труда, повышение их жизненного уровня, создание благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе.

6. Обеспечивать конкурентоспособность предприятия и продукции, поддерживать высокий потенциал предприятия.

7. Проводить гибкую ценовую политику и осуществлять другие функции.

Но при этом важно, чтобы все функции предприятия были направлены на реализацию выработанной стратегии и на достижение поставленной цели. Выработка успешной стратегии начинается с определения «миссии» фирмы, общей цели функционирования коллектива, При этом цели предприятия могут меняться. Все зависит от конкретных обязательств. Например, основной целью предприятия на определенном этапе может быть не получение максимальной прибыли, а завоевание рынка. В этом случае завоевание рынка отводится как бы на второй план, но в будущем, в случае завоевания рынка, предприятие может с лихвой возместить недополученную прибыль.

В современных условиях перед многими отечественными предприятиями стоят совершенно иные цели и задачи, а получение прибыли находится далеко не на первом месте. Руководители многих предприятий считают, что основной задачей на этом является реализация продукции. Возможность выплаты зарплаты работникам предприятия и быть «на плаву». Остается надеяться, что этот теплый период для российской экономики скоро пройдет предприятия начнут нормально работать, решать задачи и достигать цели, свойственные рыночной экономики, обратят больше внимания на использование таких прогрессивных общественных форм организации производства, как концентрация, специализация, кооперирование и комбинирование производства.

1. Методическая часть

Аванс
– денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая или перечисляемая предприятием в счет выдаваемых платежей за выполнение работы, передачу имущества, оказанные услуги и др.

Акт
– официальный документ имеющий юридическую силу.

Амортизация
– перенесение стоимости постепенно изнашивающихся основных фондов по стоимости вырабатываемой продукции.

Анализ
– разбор, рассуждение, разложение на составные части.

Аренда
– имущественный наем, договор по которому арендодатель предоставляет арендодатору имущество во временное пользование за определенное вознаграждение.

Баланс
– система показателей, характеризующая какое-либо явление путем сопоставления или противопоставления отдельных его сторон.

Валовый доход
– вновь созданная трудом стоимость, которая включает заработную плату и чистый доход, определяемая как разница между выручкой и материальными затратами на производство.

Дивиденд
– часть общей суммы чистой прибыли акционерного общества, распространяемая между акционерами в соответствии с имеющимися у них акциями.

Запас производственны
й – сырье, материалы, топливо полуфабрикаты и т. п. у предприятий потребителей, предназначенные для непрерывного снабжения производственных цехов.

Изделие готовое
– изделие, законченное производством на данном промышленном предприятии, полностью укомплектованное, соответствующим ГОСТам или ТУ, принятое ОТК, фактически сданное на склад.

Калькуляция
– способ определения затрат в (денежной) стоимостной форме на производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды производств.

Капитал
– стоимость приносящая прибавочную стоимость в результате эксплуатации наемных рабочих.

Конкуренция
– состояние между товаропроизводителем за наиболее выгодные сферы приложения капитала, рынков сбыта, источников сырья.

Модернизация оборудования
– частичное улучшение конструкции оборудования в целях увеличения производительности, облегчений условий труда и повышение качества продукции, изготавливаемой на нем.

Налог
– обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц Налог делится на прямые которыми облагаются доходы и имущество и косвенные (например, акциз) увеличивающие цену товара.

Оборот активов
– коэффициент, имеющий эффективность использования активов с точки зрения выручки с продаж на среднюю величину совокупных активов.

Организационная структура
– логические соотношения, уровней управления и функциональных областей, организованные таким образом, чтобы обеспечить эффективность целей.

Предприятие
– самостоятельный хозяйственный субъект с правами юридического лица, который на основе использования трудовым коллективом имущества производит и реализует продукцию, выполняет работы, оказывает услуги.

Прибыль валовая
– вся сумма прибыли предприятия до вычетов и отчислений.

Производительность
– производство изделий услуг, полуфабрикатов и т. п. в единицу времени, одним работником, единицей оборудования, одним подразделением и т. д.

2.ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

2.1 Порядок учреждения предприятия

8 декабря 1998г. На совете директоров предприятия «Электрон» был подписан приказ об организации в городе Пермь своего филиала ОАО «Сайберия», на базе строящегося корпуса Пермьского объединения «Сельхозтехника» общей площадью 1800 м².

Предприятием была поставлена задача с 1998г. приступить к выпуску комплектующих деталей для конденсаторов и резисторов и до конца года выпустить продукцию на сумму 100тыс.руб.

В 1999г. было решено строить корпус площадью 15тыс.м², с целью расширения номенклатура производства.

Результаты работы предприятия за 1998 и 2004 года показаны в таблице 1.

Учредительными документами являются: Устав, Договор и Лицензия.

Документы	Номер	Дата
1 Устав 2 Договор 3 Лицензия	А - 122 РС3537 ГГС-02	1 Января 1998 год. 15 Марта 1998 год. 16 Апреля 1998 год.

Результаты работы предприятия «Сайберия»

за 1998 и 2004г Таблица 2

Показатели	Единица измерения	Отчетный период		Абсолютный прирост
		За 1998г.	За 1999г.
1.Валовая выручка 2.Количество работающих 3.ОПФ(среднегодовой показатель) 4.Фондоотдача 5.Производственная площадь 6.Номенклатура -резисторы ТКД -корпус для конденсаторов -корпус для резисторов	Тыс.руб . Чел. Тыс. руб. Руб. Тыс. м² Тыс. шт	131,00 132,00 101,00 1,30 1,50 100,01 4631,00 10614,00	1058,0 652,0 767,0 1,4 2,5 735,7 24631,0 21807,0	927,00 520,00 666,00 0,10 1,00 635,69 20000,00 11193,00

В последующие годы был осуществлен перевод на новые условия оплаты труда: был разработан единый тарифный ряд для оплаты труда (позднее и для работников бюджетной сферы ). Все рабочие были переведены на повременную оплату с нормированным заданием, разработана система стимулирования и ответственности.

В 2000 году предприятия начало выпускать разнообразные виды электроустановочных изделий: все виды розеток, тройник, коробка монтажная , распред-коробка ,шнур армированный ,вилка двухполюсная и другие виды изделий .

Объем производства увеличился на 121٪.

В 2001 году начали выпускать выключатели .Численность работающих 919 человек. За 2001 год текучесть численности составила 20٪.

В настоящее время предприятие наращивает объемы производства хорошими устойчивыми темпами. В 2001 году была освоена новая серия электроустановочных изделий: розеток и выключателей, которые отличают не только новый современный дизайн, но и принципиально новый механизм действия что позволит этим изделиям конкурировать на уровне мировых образцов.

Место расположения предприятия:

Индекс 456400 Страна-Россия. Пермская область, город Пермь . бр. Свободы, 34

Транспортные пути:

-железнодорожный(г.Н.Новгород);

-водный(порт Перми);

-автотранспортный.

Основной центр по продажам находится в городе Санкт-Петербурге, где происходит распространение товара по разным регионам России.

За счёт освоения новой серии электромонтажного оборудования, в 2004 году предприятие ОАО «Сайберия» наладило производство и выпуск Мультивибраторов низкой чистоты. Данную продукцию отличает не только новый современный дизайн, но, и низкая материалоёмкость и высокая надёжность.

Основная часть продукции предприятия вывозится в Москву и Санкт-Петербург. За пределы России продукция не вывозится.

Оптовые клиенты предприятия:

-ОАО «Чебоксарский радио завод», г. Чебоксары;

-ЗАО «Потенциал», г. Тверь;

-ЗАО « Электроника», г. Екатеринбург;

-ОАО «Копир» г. Ижевск;

-ООО «Транс-авто», г. Москва;

-ОАО «Аргус», г. Самара;

-ООО «Электромонтажник», г. Санкт-Петербург;

-ООО «Товары для дома и семьи», г. Томск.

Перечисленные клиенты обеспечиваю стабильный спрос (не зависимый от времени года, погоды и т.п.) на выпускаемую продукцию и производят крупные закупки. Стратегия продвижения товара строится на рекламных вывесках, кроме того у предприятия имеется свой сайт в Интернете.

Каждое изделие фирмы упаковывается в отдельную тару. В месте с изделием вкладывается гарантийный талон, инструкция пользования, в которой приведены основные параметры изделия.

Торговая марка предприятия:

2.2.ОПИСАНИЕ ИЗДЕЛИЯ.

Мульти вибратор на микросхеме КТ 326 ТК19 представляет собой двухканальный мультивибратор мощности низкой частоты с максимальной выходной мощностью 20Вт на нагрузке 40м.

Предназначен для применения в телевизорных и радиоприёмниках, магнитофонах и электрофонах среднего и высокого класса, и другой аудиоаппаратуре .

Основные параметры Мультивибратора низкой частоты:

-номинальная выходная мощность (Ипит=15В) 20Ватт

-минимальное напряжение питания 9В

-максимальное напряжение питания 16В

-максимальное входное напряжение 0,5В

-ток потребления при отсутствии входного сигнала 50 мА

-максимальная амплитуда тока на выходе 4,5А

-коэффициент не линейных искажений (Рвых=50мВт) 0,2٪

(Рвых=0,5Вт) 0,5٪

(Рвых=2Вт) 1,0٪

(Рвых=20Вт) 20%

-коэффициент усиления 30dB

-диапазон воспроизводимых частот 20Гц-20кГц

-отношение сигнал шум 45db

-оптимальное сопротивление 4 Ом

-масса 100г

Микросхема КТ 326 ТК19 выполнена в пластмассовом корпусе псм с 5 выводами. Для работы в режиме максимальной выходной мощностью микросхему необходимо установить на теплоотвод с мощностью не менее 80 м².

В микросхему встроена защита от короткого замыкания, от повышенного напряжения питания и термозащита от повышенной температуры.

Кроме микросхемы КТ 326 ТК19 в состав входит два резистора R=100 кОм, резистор на 3,3кОм, резистор на 1Ом, 2конденсатора на 0,1 пф ,два конденсатора на 100 пф и один конденсатор на 10 пф.

Мультивибраторы изготавливаются по следующей маршрутно-операционной карте .

Маршрутно-операционная карта на

изготовление Мультивибратора

Таблица 3

Операции	Разряд работ	Tшт(мин)	Оборудование
1. Изготовление корпуса-прессование. 2. Контроль. 3. Изготовление плат. 3.1 Шлифовка. 3.2 Полировка. 3.3 Промывка пластин. 4. Легирование. 5.Обеспечение вакуума. 6. Вакуумное напыление. 7.Контроль. 8.Установка элементов. 9.Контроль.	3 4 4 5 3 4 6 6 3 4 4	4 0.5 2 1.5 5 5 10 1 5 5 1	ПКР-1 Визуальный США-150 СПШП-1 ЛАДА-1 ВЕЗУВИЙ-8 АВП-250 УВН-73П Визуальный АСУТП-КОДИАК УКТП-1

Описание маршрутно-операционной карты.

На первом этапе технологического процесса прессованием, на установке ПКР-1,изготавливает корпус микросхемы. Операция длится 5 минуты

Затем производится визуальный контроль полученного корпуса, где детали проверяются на наличие трещин, сколов и пор -это дефекты, которые в дальнейшем приведут к браку изделия.

Изготовление структуры микросхемы начинает с обработки пластин-основ для всей структуры детали. Первый этап обработки - шлифовка, производится на шлифовальном станке США-150, операция длится 2 минуты. С помощью шлифования убираем верхний повреждённый слой пластины. Заключительный этап обработки - полировка. Производится на полировочном станке СПШП-1, операция длиться 1,5 минуты. С помощью полирования поверхность пластины окончательно выравнивается и достигается 14-10 класса чистоты.

После обработки пластины, для удаления с её поверхности жиров и остатков пыли, производим промывку. Операция проводится на установке «Лада-1» и длится 5 минут.

Получив обработанную и чистую пластину начинает изготавливать структуру микросхемы, т.е. саму деталь. Структуру получаем методом легирования и вакуумного напыления на установках «Везувий-8» и УВН-УЗП соответственно и операция длятся 5и1 минуту.

Изготовив микросхему производим её контроль, для обнаружения дефектов.

Получив готовую деталь начинаем собирать сам блок-Мультивибратор низкой частоты. Для этого на установке АСУТП «Кодиак» производим монтаж на печатной плате микросхемы и комплектующих радиодеталей. Операция длится 5 минут.

Завершив изготовление блока производим окончательный контроль готовой продукции на установке УКТП-1

В технологической карте указан разряд работ и норма времени операции. Нормирование технологических операций осуществляем аналитическим исследовательским методом и на основе этих исследований производим дальнейшие расчёты.

2.3. Производственная структура предприятия

В зависимости от процесса производства различают следующий состав производств: основное; вспомогательное; обслуживающее; побочное.

Состав цехов и форм производственных связей между ними называют производственной структурой предприятия.

На крупных предприятиях цех является основной структурной единицей.

Цех – это организационное, обособленное подразделение, выполняющее определенные производственные функции.

Специализация цехов зависит от технологических операций, которые происходят в них. Поэтому принципу цеха подразделяют на: технологические, предметные, предметно-технологические.

1.При образовании цеха технологической специализации, в них выполняются определенные операции при широкой номенклатуре деталей, и такая форма имеет свои преимущества:

- облегчается технологическое производство за счет разнообразия оборудования;

- достигается максимальная загрузка оборудования.

Недостаток – удлиняется производственный цикл производства; снижается полная ответственность руководства за производство готовой продукции.

2.Предметная форма специализации рекомендуется для предприятий с узкой номенклатурой, в каждом цехе организуется производство одного изделия.

Преимущества:

- сокращается время изготовления изделия;

- повышается ответственность руководства за сроки, качество изделий;

- увеличивается гибкость производства за счет смены номенклатуры только конкретного цеха.

На нашем предприятии используется предметно-техническая специализация организации цехов, т.к. данная форма содержит в себе достоинства перечисленных выше специализаций и исключает их недостатки.

На предприятии ОАО «Потенциал» организованны следующие производства: прессование и литье; штамповка; механобработка; гальванопокрытие; инструментальное производство; ремонтное производство; сборочное и др. На основе технической подготовки производства организованны следующие типы производства:

1.Индивидуальное – продукция изготавливается по ТУ.

2.Массовое производство – продукция изготавливается по ГОСТам.

На предприятии организованно цеховое производство, объектом управления являются специализированные подразделения – производственные цеха основного, вспомогательного и побочного производства. Организация цехов произведена по двум принципам: по технологическому и детальному.

По технологическому признаку образованны: сборочный цех (10); цех гальвано покрытий (10); ремонтный цех; заготовительные цеха; автоматный цех; прессово-штамповочный цех (1); литейный цех (1); сборочной цех №10 агрегатной и окончательной сборки изделий.

Вспомогательные цеха: инструментальные цех, транспортный цех.

Технология данной организации производства – одни и те же детали проходят обработку последовательно в нескольких цехах согласно технологическому процессу. Достоинства такой организации: рабочие получают более специализированную подготовку; увеличивается загрузка оборудования; эффективнее используются основные средства.

Недостатки: негибкая система, возникают большие трудности при смене номенклатуры и изменения ее структуры.

Производство, с его производственной программой, сложными хозяйственными связями с другими предприятиями, сложными хозяйственными связями с другими предприятиями, не может нормально функционировать без наличия определенной системы хозяйственного руководства.

Также надо учитывать время потребовавшееся на каждую операцию. Нормирование времени показано в таблице 4

Нормирование времени операций

таблица 4

Операция	Норма времени, мин
1. Изготовление корпуса пресованием	0,50
2. Контроль	0,40
3. Изготовление плат	0,30
4. Шлифовка	0,55
5. Полировка	0,65
6. Промывка	0,25
7. Легирование	0,30
8. Обеспечение вакуума	0,45
9. Вакуумное напыление	1,15
10. Контроль	0,25
11. Установка элементов	0,55
12. Контроль	0,30
ИТОГО:	5,65

2.4 Организационная структура предприятия

Организационная структура предприятия позволяет правильно организовывать производство, также наиболее удобно распределить обязанности между подчиненными, более подробно знать об условиях работы и производить непосредственный контроль за подчиненными.

Существует несколько организационных схем управления предприятием:

1. Линейная

2. Функциональная

3. Линейно функциональная

4. Блочная

5. Функциональная через отделы

6. Матричная

На Фирме «Сайберия» действует линейно функциональная организационная структура . Это схема управления была выбрана по тому что, более подходит для средних и крупных предприятий и позволяет сократить загруженность функциональных работников для решения перспективных задач и налаживания хозяйственных связей. Также такая схема управления производством резко сокращает время по выполняемым работам.

Типичный процесс принятия решений по отбору персонала имеет вид:

1. Реклама на привлечение кандидатов

2. Предварительная отборочная беседа

3. Сбор информации о кандидатах

4. Оформление заявления

5. Беседа по найму с руководителем

6. Тесты на грамотность и интеллект.

Но тесты на грамотность и интеллект проходит не весь персонал. В первую очередь этому подвергаются будущие руководители и специалисты. Кроме этого , по ходу работ, проводится деловая оценка кадров . Такая оценка служит юридической основой для продвижения, повышения заработной платы, перевода, премирования персонала.

Каждый работник в первую очередь руководители и специалисты , должны обладать следующими деловыми характеристиками:

1. Способность принимать решения

2. Деловая ориентация

3. Умение работать с цифрами

4. Способность к общению , самоорганизации

5. Системное мышление и логическое размышление

6. Целеустремленность

7. Решительность

8. Гибкость готовность к изменениям

9. Организационные способности

10. Коммуникабельность

11. Способность производить благоприятное впечатление, создавать привлекательный образ

Штатное расписание.

Таблица 7

Профессия	Количество, чел.	Основные требования	Основные обязанности
1.Руководители
1.1. Начальник цеха 1.2.Мастер основного производства. 1.3.Мастер вспомогательного производства.	1 1 1	В.О., стаж руководства не менее 2 лет Техническое образование. Техническое образование.	Руководить производством Распределение работ, организация производства, контроль за технологическим процессом и качеством. Распределение работ, контроль за технологическим процессом и качеством продукции.
2.Специалисты
2.1.Конструктор 2.2.Технолог 2.3.Бухгалтер	1 1 1	Высшее образование. Техническое образование. Высшее образование.	Разработка оснастки. Разработка технического задания, тарификация, внедрение технологического процесса. Учет затрат по материалам.
3.Другие служащие
3.1.Контролер 3.2.Кладовщик	1 2	Среднее образование. Среднее образование.	Контроль за сохранностью ресурсов. Прием ресурсов, контроль упаковки.
4.Рабочие
4.1.Основные рабочие 4.2.Вспом-ные рабочие	20 15	Специальное образование, практика 1 год. Специальное образование.	По заданию. По заданию.
Итого:	44

2.5 МАРКЕТИНГ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Основной задачей маркетинга является добиться максимального сбыта производимой продукции. Для этого на предприятии создан отдел по сбыту готовой продукции, основной задачей которого является представление товара на рынке. Для охвата большей аудитории товар изготавливается в двух упаковках: для оптовой продажи и продажи в розницу.

Основными способами сбыта продукции является распространение через сеть специализированных магазинов и непосредственные поставки на предприятия, применяющие в производстве данную микросхему.

Для продажи в розницу разработана индивидуальная тара для каждой микросхемы. Тара выполнена в виде специальной коробки, на которой нанесено печатным методом:

· название микросхемы

· основные характеристики микросхемы

· наглядный рисунок микросхемы

· логотип и адрес фирмы изготовителя

В коробку вкладывается инструкция с более обширными параметрами и характеристиками, структурная схема микросхемы, приведены примеры области применения микросхемы. Все это направлено на завоевание рынка розничной торговли.

Для продажи на предприятия разработана специальная тара, в которую помещается несколько готовых изделий. Так как схема изделия согласована с инженерными отделами предприятий, то для продажи на предприятия отпадает необходимость в указании параметров изделия, а на таре указывается только количество изделий и адрес фирмы изготовителя.

Для материала тары для розничной и оптовой продажи берется промышленный картон. Он отвечает всем необходимым требованиям для транспортировки: имеет достаточную прочность, механически не воздействует на готовые изделия.

Конкуренты

К главным конкурентам предприятиям ОАО «Сайберия»на рынке России является акционерное общество открытого типа «Импульс» зарегистрированное 12 декабря 1995г.Постановлением №525/3 Главы города Пермь (регистрационный номер 0240.573.444.1185)

Основной вид деятельности предприятия - приборостроение. Местонахождение-город Пермь, пр Светлова, 1. Форма собственности - смешанная.

Общество является юридическим лицом по действующему законодательству Российской Федерации имеет обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе расчётный, валютный и другие счёта.

ОАО «Импульс» расположено в центре Европейской части России, находящейся на важнейших транспортных магистралях ,связывающих, развитые экономические районы –Поволжский, Центральный, Уральский, Западно - Сибирский.

Завод образован в 1960 году как первое специализированное предприятие по выпуску электро – радио механизмов и сегодня ,имеет сорокалетний опыт работы в этом направлении, является одним из ведущих предприятий российского приборостроения

Основное направление деятельности - разработка, производство, микросхем.

Продукция ,выпускаемая заводом, хорошо зарекомендовала себя, благодаря высоким эксплутационным показателям и надёжности при её эксплуатации.

Основная часть продукции предприятия вывозится в город Москву и за пределы России в страны СНГ.

Транспортные пути:

1-железнодорожный;

2-водный;

3-автотранспортный.

Стратегия продвижения товара строится на рекламе в газетах, радио и телевидении, у предприятия имеется свой сайт в Интернете.

Наибольшую конкуренцию продукции фирмы «Сайберия» составляет выпускаемый фирмой «Импульс» мультивибратор на основе микросхемы К1021 УН1. Данный усилитель отличается большой габаритностью менее хорошими электрофизическими параметрами, но и более низкой ценой , что и определяет конкурентоспособность данного товара.

Конкурентные преимущества фирмы:

-авторитетные позиции на традиционном рынке в течение 40 лет;

-цена ниже мировых

-лучшее знание рынка России и СНГ

Объём выпуска товарной продукции в прошлом году составил 100тыс.шт.

Источники ресурсообеспечения. АО «Импульс», применяя традиционные приёмы с поставщиками, сохранило своих постоянных поставщиков. К ним относятся :АО «Рагель» (г.С. Петербург); АО «Полигон» (Г.Казань); АО «Восток» (г. Новосибирск), АО «УРАЛАТИ» (г.Асбест) и т.д. С данными поставщиками долгосрочные связи существуют более 20лет

Поставщики фирмы ОАО «Сайберия» :

-материальных ресурсов: АО «Алюминиевый завод» (г Брянск),АО «Загородский лакокрасочный завод» (г.Сергиев Посад ),АО «Полигон» (Казань ),АО «восток»(Новосибирск),АО «УРАЛАТИ»(г.Асбезд) и др. ;

-трудовых ресурсов- ВУЗы, ПТУ ,СУЗЫ , школы среднего образования нашей страны

-финансовых ресурсов- акционеры предприятия, кредиты сбербанков России.

3.
Расчетная часть

3.1.Расчет оборудования и амортизационных отчислений

Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

В процессе производства работники предприятий с помощью средств труда воздействуют на предметы труда и превращают их в различные виды готовой продукции.

Средства труда (машины, оборудование, здания, транспортные средства) совместно с предметами труда (сырьем, материалами, полуфабрикатами, топливом) образуют средства производства. Выраженные в стоимостной форме средства производства являются производственными фондами предприятий. В зависимости от функционирования в процессе производства, способа перенесения их стоимости на готовый продукт и характера воспроизводства средств труда и предметов труда различают основные и оборотные фонды.

Основные производственные фонды – это та часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготавливаемый продукт постепенно, по частям, по мере использования. Они пополняются за счет капитальных вложений.

На ряду с производственными, существуют непроизводственные основные фонды – жилые дома, детские спортивные учреждения и другие объекты культурно-бытового обслуживания трудящихся, которые находятся на балансе предприятий. В отличие от производственных фондов они не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт.

Основные производственные фонды – материально-техническая база общественного производства. От их объема зависят производственная мощность предприятия и в значительной мере уровень технической вооруженности труда. Накопление основных фондов и повышение технической вооруженности труда обогащают процесс труда, придают труду творческий характер, повышают культурно-технический уровень общества.

Основные производственные фонды промышленности – это огромное количество средств труда, которые несмотря на свою экономическую однородность отличаются целевым назначением, сроком службы. Отсюда возникает необходимость классификации основных фондов по определенным группам, учитывающим специфику производственного назначения различных видов фондов.

По действующей видовой классификации основные производственные фонды промышленных предприятий делятся на следующие группы:

- здания, сооружения;

- передаточные устройства;

- машины и оборудование, в том числе силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование, вычислительная техника, прочие машины и оборудование;

- инструменты и приспособления, служащие более года и стоящие более 1 тыс.руб. за штуку, относятся к оборотным фондам те инструменты, которые служат менее года и стоящие дешевле 1 тыс.руб. за штуку.

- производственный и хозяйственный инвентарь.

Соотношение отдельных групп основных фондов в их общем объеме представляет видовую (производственную) структуру основных фондов.

Чем выше доля оборудования в стоимости основных производственных фондов, тем при прочих равных условиях больше выпуск продукции, выше показатель фондоотдачи. По этому улучшение структуры основных производственных фондов рассматривается как условие роста производства и показателя фондоотдачи, снижения себестоимости, увеличения денежных накоплений предприятия.

Учет и планирование основных фондов ведутся в натуральной и денежной формах. При оценке основных фондов натуральной формы устанавливается число машин, их производительность, мощность, размер производственных площадей и другие количественные величины.

Денежная или стоимостная, оценка основных фондов необходима для планирования расширенного воспроизводства основных фондов, определения степени износа и размера амортизационных отчислений, объема приватизации.

Существует несколько видов оценок основных фондов, связанных с длительным участием за этот период условий воспроизводства: по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости.

Первоначальная стоимость основных производственных фондов – это сумма затрат на изготовление или приобретение фондов, их доставку и монтаж.

Восстановительная стоимость – это затраты на воспроизводство основных фондов в современных условиях: как правило, она устанавливается во время переоценки фондов.

Остаточная стоимость – это разность между первоначальной и восстановительной стоимостью основных фондов и суммой износа. Основным источником покрытия затрат, связанных с обновлением основных фондов, в условиях рыночных отношений, самофинансирования предприятий являются собственные средства предприятий, которые накапливаются в течении всего срока службы основных фондов в виде амортизационных отчислений.

Все активы предприятия, то есть имущество предприятия по учетной политике, подразделяются на 3 группы:

- нематериальные активы – это денежные затраты на приобретение лицензий, НОУ-ХАУ, патентов и т.д.;

- основные активы – это основные средства (учет натуральных единиц) и основные фонды (денежная оценка основных средств);

- оборотные активы – оборотные средства и оборотные фонды.

Основные производственные фонды – это объекты со сроком службы не менее года.

Основные производственные фонды подразделяются на:

а) – производственные;

б) – непроизводственные – это объекты социально-культурной сферы, спортивной, медицинской и др.

Значение ОПФ:

1- организация эффективного производства;

2- производство конкурентно способной продукции;

3- обеспечение производства ресурсами (сооружения, передаточные устройства);

4- создание условий для работающих и другое.

По правилам бухгалтерского учета ОПФ классифицируются в зависимости от задач, которые они осуществляют:

- здания;

- сооружения – это объекты, которые выполняют технические функции не связанные с изменением предметов труда (мосты, водонапорные башни);

- рабочие, силовые машины оборудование;

- измерительные и регулирующие приборы;

- ЭВМ;

- транспортные средства;

- производственный и хозяйственный инвентарь;

- и другие.

Техническая подготовка производства, т.е. технологическая ее часть, требует определенного вида оборудования и для организации вспомогательного и обслуживающего производства и поддержания жизненных условий рабочего используются основные средства.

Расчет оборудования производится по каждой марке оборудования.

Производственная программа-это перечень выпускаемой продукции в укрупненной номенклатуре и в развернутом ассортименте, выпуск за определенный период, цена товарной продукции.

Производственная программа задается от производственных, технических и других возможностей предприятия.

Подразделение предприятия ОАО «Сайберия» по производству усилителей имеет станочный парк 20 единиц оборудования. Произведем расчет мощности подразделения:

N=Арасч*Ддейст*Ксм/∑Тшт ;

где Арасч-количество оборудования=20 шт.

Ксм-коэффициент сменности.

∑Тшт-время проведения технологичекой операции.

Ддейст-действительный фонд времени работы станков- определяем по формуле :

Ддейст=(Дк-Дв-Дпр)* h ; Ддейст=(366-106-7)*8=120960мин.

N=20*120*1,1/50=53222шт.

В целях обнаружения «узких мест» производства необходимо построить график загруженности производства по показателю коэффициента загрузки.

Для производства изделия необходимо определенное количество оборудования. На основании запланированной производственной программы необходимо произвести расчет количества оборудования. Расчет производится на основании трудоемкости выполняемых операций по формуле:

Арасч.= N*tшт./Ддейств.*Ксм ; Ксм - коэффицент сменности = 1,1

1) Расчет количества станков ПКР-1; Арасч.=53222*5/120960*1,1 = 2 ед.

2) Расчет количества станков США-150; Арасч.=53222*2,5/120960*1,1=1ед.

3) Расчет количества станков СПШП-1; Арасч.=53222*2/120960*1,1=1ед.

4) Расчет количества установок “ЛАДА-1”; Арасч.=53222*6,25/120960*1,1=3ед.

5) Расчет количества установок “Везувий-8”; Арасч.=53222*6,25/120960*1,1=3ед

6) Расчет количества установок АВП-260/630; Арасч.=53222*12,5/120960*1,1=5ед.

7) Расчет количества установок УВН-73П; Арасч.=53222*1,3/120960*1,1=1ед.

8) Расчет количества установок АСУТП «Кодиак»; Арасч.=53222*6,25/120960*1,1=3ед.

9) Расчет количества установок УКТП; Арасч.=53222*1,3/120960*1,1=1ед.

Общее количество станков в цехе – 20 едениц.

Обоснование единиц оборудования для выполнения

производственной программы.

Таблица № 3

Марка оборудования	Количество. ед		Коэф. загр.	Балан. стоим. Т.р	Общая балан. стоим. Т.р.	Аморт. Отчис ления т.р	Остаточн. стоимость. Т.р.
	Расчетное	Принятое.
1.станок ПКР-1	1,99	2	0,995	15	30	3,6	26,4
2.станок СПШ-150	0,99	1	0,99	15	15	1,8	13,2
3.станок СПШП-1	0,99	1	0,99	15	15	1,8	13,2
4.установка «ЛАДА-1»	2,99	3	0,996	10	30	3,6	26,4
5.установка «Везувий-8»	2,99	3	0,996	15	45	5,4	39,6
6.агрегат АВП250/630	4,99	5	0,998	10	50	6,0	44,0
7.установка УВН-73П	0,99	1	0,99	15	15	1,8	13,2
8.АСУТП «Кодиак»	2,99	3	0,996	15	45	5,4	39,6
9.установка УКТП-1	0,99	1	0,99	15	15	1,8	13,2

Амортизационные отчисления вычисляются по формуле:

А = Fб*Н%/100;

Где А – амортизация; Fб – балансовая стоимость; Н – норма амортизации.

Остаточная стоимость находится по формуле:

Fб.ост = Fб-А.

Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости:

1) А.1.2. = 800*1,5/100=12 тыс.руб.; Fб.ост. = 800-12 = 788 тыс.руб.

2) А.2.1.= А.2.4. =30*12/100=3,6 тыс.руб.; Fб.ост. =30-3,6 =26,4 тыс.руб.

3) А2.2.= А.2.3= А.2.7.= А.2.9=15*12/100=1,8тыс.руб.;Fб.ост.=15-,8=13,2тыс.руб.

4) А.2.5.= А.2.8.= 45*12/100 = 54 тыс.руб.; Fб.ост.= 45-5,4 = 39,6 тыс.руб.

5) А.2.6.= 50*12/100 = 6 тыс.руб.; Fб.ост. = 50-6 = 44 тыс.руб.

6) А.3= 75*20/100 = 15 тыс.руб.; Fб.ост.=75-15 = 60 тыс.руб.

7) А.4.1.= 120*8/100 = 9,6 тыс.руб.; Fб.ост.=120-9,6 =110,4

тыс.руб.

8) А.4.2.= 250*8/100 = 20 тыс.руб.; Fб.ост.=250-20 =230 тыс.руб.

9) А.4.3.= 100*8/100 = 8 тыс.руб.; Fб.ост.=100-8 = 92 тыс.руб.

Затраты по основному капиталу

Таблица 4

Основные средства	Кол-во,ед	Вид собств.	Балансовая стоимость		Норма амортиз., Н %	Амартизацонные отчисления, А т.р.	Остаточная стоимость, т.р.
			Еденичн.,т.р	Общая, т.р
1.Здания: 1.1.адмени- стративное 1.2.произ- водственные	1 4	500 200	500 800	- 1,5	12	500 788
Итого:	5	700	1300	1,5	12	1288
2.Обрудование	20	125	260	12	31,2	228
Итого:	20	125	260	12	31,2	228
3.ЭВМ	5	15	75	20	15	60
Итого:	5	15	75	20	15	60
4.Транспорт ные средства: 4.1.автомо биль ГАЗ 3102 4.2.автомо биль «Камаз» 4.3..электро погрузчик	1 1 1	120 250 100	120 250 100	8 8	9,6 20	110,4 230
Итого:	3	470	470	8	29,6	440,4
5.Производственный и хозяйственный инвентарь.	100	15	15	85
Итого:	100	15	15	85
6.Сооружения	3	200	600
Итого:	3	200	600	3	18	582
Всего:	2806	2683

3.2.Расчет основных профессий

Рабочие проектируются на основании заданной технологии производства. Расчет количества рабочих производится по группе аналогичных технологических операций.

Расчет рабочих по профессиям можно разделить на 2 этапа: расчет основных рабочих и остальных. Причем расчет основных рабочих необходимо проводить с учетом проводимых работ по ЕТКС.

Основной процесс производства представлен в таблице 5. На предприятии организованно серийное производство, из-за этого происходит повторение технологических операций. Поэтому к обоснованию профессий можно подойти следующим образом: выполняемая операция дает название профессии

Разряд работ и их обоснование по ЕТКС

Таблица 5.

Технологические операции	Разря д работ	tшт, (мин)	Обоснование профессии по ЕТКС	Разряд рабочих
1.Изготовление корпуса-прессованием 2.Контроль 3.Изготовление плат 3.1.Шлифовка 3.2.Полировка 3.3.Промывка пластин 4..Легирование 5.Обеспечение вакуума 6.Вакуумное напыление 7.Контроль 8.Установка элементов 9.Контроль	3 4 4 5 3 4 6 6 3 4 4	4 0,5 2 1,5 5 5 10 5 1 5 1	Прессовщик Полировщик Мойщик Аппаратчик Монтажник	3 4 3 4-6 4

Производим расчет численности основных рабочих по формуле:

Арасч = N*Etшт/Ддейств.*Кв ;

где

Арасч. – количество человек.;

Еtшт – время проведения технологической операции (мин);

N – производственная программа (шт)

Ддейств. – действительный фонд времени;

Кв – коэффицент перевыполнения норм выработки = 1,2

Действительный фонд времени работы рабочих расчитывается по формуле:

Ддейств. = (Дк – Дв – Дпр)*h – П;

где

Дк – календарные дни за год;

Дв – выходные дни за год;

h – длительность смены;

П – время потерь – включает дни отпуска (24 дня)

Ддейств.= (366-7-106)*8-192 =228 дней. = 1094400 мин.

Расчет численности основных рабочих:

Арасч = 53222*50/109440*1,2 = 20 рабочих

Выполняем расчет по профессиям:

1. Расчет прессовщиков 3 разряда: Арасч = 53222*5,6/109440*1,2 = 2 чел.

2. Расчет полировщиков 4 разряда: Арасч = 53222*4,4/109440*1,2 = 2 чел.

3. Расчет аппаратчиков 4 разряда на операцию легирования:

Арасч = 53222*6,25/109440*1,2 = 3 чел.

4. Расчет аппаратчиков 6 разряда на вакуумные установки:

Арасч = 53222*20/109440*1,2 = 8 чел.

5. Расчет мойщиков 3 разряда: Арасч = 53222*6/109440*1,2 = 2 чел.

6. Расчет монтажников 4 разряда: Арасч = 53222*7,5/109440*1,2 = 3 чел.

Основные рабочие к найму.

Таблица 6

Наименование профессии	Численность	Диапазон разряда
1.Оператор установки прессования. 2.Полировщик. 3.Оператор установки легирования. 4.Опреатор вакуумной установки. 5.Мойщик. 6.Монтажник.	2 2 3 8 2 3	3 – 5 4 – 6 4 – 6 6 – 8 3 – 5 4 – 6

Остальные категории работающих планируются на основании объемов работ по профессии. Виды профессий представлены в штатном расписании.

Штатное расписание – это документ, в котором сообщают все необходимые профессии для основной, вспомогательной, обслуживающей деятельностей, их количество, основные требования, основные обязанности и вилка размера оплаты труда за месяц.

3.3 Расчет заработной платы по категориям общего фонда.

На основании штатного расписания подразделения, в котором сообщалось потребность работников по профессиям и разрядам, проектируется система оплаты труда по профессиям. Оплата труда работников - это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе. Она определяется количеством и качеством труда, однако на нее воздействуют и чисто рыночные факторы, такие, как спрос и предложение труда, сложившаяся конкретная коньюктура, законодательные нормы.

За основу равной оплаты за равную работу берутся не затраты-количество часов рабочего времени и уровень квалификации, а результаты труда-признание продукта труда в качестве товара рынком.

При организации оплаты труда необходимо:

-определить форму систему оплаты труда работников своего предприятия.

-разработать систему должностных окладов для служащих, специалистов, управленческого персонала.

Для внедрения этой системы необходимо следующее:

-нормирование труда;

-тарификация работ и рабочих;

-организация тарифных сеток;

-система доплат и надбавок;

Тарифная система включает в себя следующие формы оплаты труда:

-сдельная

-окладная

-повременная

Работники разных профессий, в зависимости от объема работ самостоятельности, насыщенности оборудованием, другой техникой, оплачиваются по различным формам оплаты труда тарифной системы .

Внедренные формы оплаты труда покажем в таблице 8.

Формы оплаты труда персонала предприятия

Таблица 8.

Профессия	Система оплаты	Форма оплаты
1.Руководители
1.2 Начальник цеха	Контрактная	Окладная
1.3 Мастер основного производства	Контрактная	Окладная
1.4 Мастер вспомог. производства	Контрактная	Окладная
2. Специалисты
2.1 Конструктор	Контрактная	Окладная
2.2 Технолог	Контрактная	Окладная
2.3 Бухгалтер	Контрактная	Окладная
3. Другие служащие	Тарифная	Повременная
3.1 Кладовщик	Тарифная	Повременная
3.2 Контролер
4. Рабочие
4.1Основные рабочие	Тарифная	Сдельно-премиальная
4.2 Вспомог. рабочие	Тарифная	Повременная

Для руководителей и специалистов применяем контрактную окладную форму оплаты труда, так как и труд-организация производства и контрактная система им подходит лучше. Должностной оклад-это ежемесячный размер оплаты труда работников, устанавливаемый централизованным способом и зависящий от занимаемой должности, квалификации, деловых качеств работника и общих результатов работы предприятия.

Для вспомогательных рабочих и других служащих используют повремённую форму оплаты труда, потому что они занимаются обслуживанием производства и их нельзя нормировать.

Для рабочих организовывается тарифная сетка. Тарифная сетка-это таблица, где тарифные ставки изменяются в зависимости от сложности работ.

Тарифная ставка-это размер оплаты труда за единицу времени в зависимости от сложных работ.

Для организации тарифной сетки необходимо сосчитать средний разряд рабочего. Расчёт производим с помощью таблицы 9.

Расчет среднего показателя рабочего.

Таблица 9.

Разряд	Количество рабочих	Расчет показателей
3	4	12
4	8	32
6	8	48
Итого :	20	92

Средний разряд рабочего R=92/20=5 разряд. Планируется организовать заработную плату работнику средней квалификации в размере 1500 руб.

ТС5=1500/152=9,99руб; где 152- среднее количество рабочих часов в месяц.

Тарифная сетка предприятия «Сайберия»

Таблица 10.

Тарифный разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1,20	ппрпот 1,2	1 1.4	1.6	1.8	2.0	2.2	2.4
Тарифная ставка	5.55	6.66	7.77	8.88	9.99	11.1	12.2	13.3

Рассчитываем годовой фонд заработной платы персонала предприятия. Расчет годового фонда заработной платы руководителей производим по формуле : ФЗП=оклад х 12; других служащих и вспомогательных рабочих по формуле:ТСр= х количество человек х Ддейств = ФЗП ; основных рабочих ФЗП=ТСр х Тшт/60 х N.

Таблица 11.

Профессия	Кол-во чел	контрактная окладная		повременная		сдельная
		оклад	фзп	расценка	фзп	расценка	фзп
1.Руководители
1.1 Начальник цеха	1	4000	48000
1.2 Мастер основного производства	1	2500
1.3Мастер вспомог. производства	1	2500	30000
2. Специалисты
2.1конструктор	1	3200	38400
2.2Технолог	1	3200	38400
2.3Бухгалтер	1	2800	33600
3.Другие служащие
3.1 Контролер	1	7.77	14172.48
3.2 Кладовщик	1	7.77	28344
4. Рабочие
4.1Основные рабочие
4.1Прессовщик(3)	2	0.70	74510,8
4.2Полировщик(4)	2	0.65	691888,0
4.3Мойщик(3)	2	0.70	74510,8
4.4Аппаратчик(4) 4.5 Аппаратчик(6)	3	0.65	103782,0 1575371,2
4.6Монтажник(4)	3	0.65	103782,9
5. Вспомог. рабочие
5.1 Слесарь(5)	1	9,99	91108,8
5.2Электрик(4)	1	8,88	64788,4
5.3Уборщик(3)	1	7,77	28344,9
5.4Грузчик(3)	1	7,77	56689,9

Основной фонд заработной платы подразделения составил 2502996,8 руб.

Фонд премирования ФЗП*0,2=500599,36 руб.

3.4.Расчет стоимости материальных ресурсов

Оборотный капитал – это денежная оценка предметов труда, а также денежные средства авансированные в незавершенное производство, в тару, в энергетические ресурсы и т.д.

Оборотный капитал подразделяется на две части:

а) в сфере производства – это материалы, комплектующие, запчасти, тара, незавершенное производство, расходы будущего периода;

б) в сфере обращения – это готовая продукция, денежные средства на счету, в кассе, в расчетах, в ценных бумагах и т.д.

Оборотный капитал в сфере производства нормируется предприятием, то есть препятствует увеличению запасов на предприятии.

При проектировании оборотного капитала используются нормы расхода материалов на изготовление продукции.

Норма использования материалов – это потребность материала на изготовление продукции. Она нормируется в физических единицах продаж материалов. Норма включает в себя чистый вес материалов изделия, а так же технологические потери и отходы.

Оборотные производственные фонды в своем движении связаны с фондами обращения, обслуживающими сферу обращения. Они включают готовую продукцию на складах, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах потребителями продукции. Совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для образования оборотных фондов и фондов обращения, составляют оборотные средства предприятия.

Одна из главных задач в условиях перехода к рыночной экономике – интенсификация производства при неуклонном соблюдении принципа ресурсосбережения. В общей системе мероприятий по обеспечению режима экономии, основное место занимает экономия предметов труда, под которой принято понимать уменьшение затрат сырья, материалов, топлива на единицу продукции, разумеется без какого бы то ни было ущерба для качества, надежности и долговечности изделий.

Экономическое значение экономии оборотных средств в современных условиях выражается в следующем:

- Снижение удельных расходов сырья, материалов, топлива обеспечивает производству большие экономические выгоды. Оно, прежде всего, дает возможность из данного количества материальных ресурсов выработать больше готовой продукции и выступает поэтому как одна из серьезных предпосылок увеличения масштабов производства;

- Экономия материальных ресурсов, внедрения в производство новых, более экономических материалов, способствует установлению в процесс воспроизводства более прогрессивных пропорций между отдельными отраслями, достижению более совершенной отраслевой структуры промышленного производства;

- Стремление к экономии материальных ресурсов побуждает к внедрению новой технооснащенной, высокопроизводительной техники и совершенствованию технологических процессов;

- Экономия в потреблении материальных ресурсов способствует улучшению использования производственных мощностей и повышению общественной производительности труда;

- Экономия материальных ресурсов способствует снижению себестоимости промышленной продукции. Существенно влияя на снижение себестоимости продукции, экономия материальных затрат оказывает положительное влияние и на финансовое состояние предприятия.

Производим расчет потребностей в основных и вспомогательных материалах на основании выпускаемой продукции.

Ведомость основных материалов.

Таблица 12.

Наимено- вание материала	Ед. изм.	Производственная программа	Норма на 1ед.	Ориентировочная цена,руб.	Потребность		Поставщик
					Физ-ая	Стоим-ая
1.Кремний	Гр.	53222	0,5	0,01	26611	266,11	АО «Полигон»
2.Пластмасса	Гр.	53222	10	0,05	532220	266,11	АО «Восток»
Итого:	558831	26877,11

Ведомость вспомогательных материалов.

Таблица 13.

Наименование материала	Ед. изм.	Производственная программа	Норма на1 ед.	Ориентировочная цена,руб.	Потребность		Поставщики
					Физ-ая	Стоим-ая
1.Абразив шлифовальный	Кг.	53222	1	15	532,22	7983,30	АО «УралАТИ»
2.Абразив полирующий	Кг.	53222	2	25	1064,40	26611,00	АО «УралАТИ»
3.Кислота HCL	Л.	53222	0,5	5	266,11	1330,55	АО «Минерал»
4.Моющие средства	Упаковка	53222	0,02	10	10,64	106,40	АО «Минерал»
Итого	1873,40	36031,25

Ведомость комплектующих изделий.

Таблица 14.

Наименование материала	Ед. изм.	Производственная программа	Норма на1 ед.	Ориентировочная цена,руб.	Потребность		Постав щики
					Физ-ая	Стоим-ая
1.Резистор	шт	53222	4	0,1	212888	21288,8	АО «Проводник»
2.Конденсатор	шт	53222	5	0,2	266110	79833,0	АО «Фарат»
3.Кремниевая пластина	шт	53222	1	0,3	53222	5322,2	АО «Полигон»
Итого:	532220	106444,0

Поставка ресурсов производится на договорной основе. Сделка купли-продажи производится на основании заключенных договоров.

3.5 Расчёт общих затрат на производство и реализацию.

Важный обобщающий показатель экономики подразделения является- затраты на производство и реализацию, он показывает уровень затрат в цене продукции. Количество затрат на 1 рубль валовой выручки это относительный показатель, который показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

Одноимённые затраты объединяются в определённую статью. Например статья Материалы;

-Покупные комплектующие;

-ФЗП;

-Амортизационные отчисления;

-Социальные отчисления:

Затраты, которые объединяются в комплексные статьи затрат, называются косвенными затратами. Это статьи-сметы:

-содержание оборудования;

-производственные затраты;

-непроизводственные затраты.

Косвенные статьи включают в себя разноимённые затраты, и они связанны не с конкретными изделиями, а с производством всей номенклатуры. Например:

-расходы на связь, командировки;

-заработная плата руководителей, специалистов;

-расходы на топливо, энергию, ресурсы;

-расходы по хранению ресурсов, обучение кадров, рекламы и т.д.

Распределение косвенных затрат между конкретными изделиями производится методом соотношений: определяется доля косвенных затрат на 1 рубль заработной платы основных рабочих конкретного изделия.

Составим смету на производство и реализацию.

Смета на производство и реализацию.

Таблица 15.

Статьи затрат	Ед. изм.	Величина затрат	Примечание
1.Основные материалы	руб.	26611	п.3*0.35 Смета
2.Вспомогательные материалы	руб.	36031
3.Комплектующие	руб.	106444
4.ФЗП основных рабочих	руб.	2001147
5.Социальные отчисления	руб.	712408
5.Амортизация	руб.	128800
6.Расходы на содержание	руб.	646495
8.Дополнительная ЗП	руб.	704012	35,5% кФЗП
9.Технологическая себестоимость	руб.	944648	п.1+…п.6
10.Производст. затраты	руб.	3455954	Смета
11.Производст. себестоимость	руб.	4400602	п.9+…п.10
12.Общая себестоимость	руб.	4400602	п.10
13.Прибыль	руб.	660090	п.12*0.15
14.Валовая выручка	руб.	5060692	п.12+п.13
15.Цена 1 изделия	руб	95

Смета общехозяйственных расходов.

Таблица 16.

Статьи расходов	Обоснование расходов	Затраты тыс.р
1.Заработная плата руководителей	С таб. По расчёту ЗП.	108,00
2. Заработная плата специалистов	___	110.40
3.ЗП вспомог. рабочих и обслуживающих	___	2284.59
4.Дополнительная ЗП	35% от ФЗП	799.60
5.Социальн. отчисления	35% от ФЗП	800.90
Итого	3319.11
Ст.2Командировачные расходы	1000 руб. на руководителя и специалиста	100000,00
Ст.3Коммуникационные расходы	89 коп. за один аппарат. Междугород.-500 руб.на руководителя, 100 руб. на специалиста	5000,00
Ст.4Канцелярские раходы	2000 руб. в месяц	24000,00
Итого	3232114,00

Смета на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 17.

Статьи	Обоснование статьи	Величина затрат
1.Содержание оборудование	1.Основная и допол. ЗП рабочих обслуживающих станки 2.Социальные отчисления (35,6% от ФЗП рабочих) 3.Стоимость материалов на содержание оборуд. (500руб. на ед. оборуд.) 4.Стоимость эл.эн. Стэл= W*Цэл.эн где, W- мощность, потребляемая оборудованием ;	289119 102926 10000 217350
Итого	По статье 1	619395
2.Текущий ремонт оборудования	Расходы на текущий ремонт 6% к балансовой стоимости оборудования	15600
3.Возмещение износа оборудования	500руб. на 1 работника обслуживающего оборудование	4500
4.Техника безопасности и охрана труда	100руб. на 1 работника и 150руб. на ед. оборудования	7000
Итого	По смете	646495

Смета коммерческих расходов

Таблица 18.

Статьи затрат	Обоснование расходов	Затраты т.р
1.Транспортные расходы	2000р в мес. на 1 ед. легк. транс-ра Ремонт легк. Транс-ра Ремонт груз. Транс-ра 500р. на бензин в мес.	24000 12000 3600 6000
2.Представительские расходы	5т.р в квартал	20000
3.Рекламные расходы.	3т.р в мес.	36000
Итого	101600

3.6 Обоснование цены изделия

Расчет проектной цены изделия производим методом калькулирования нормативным путем

Калькуляция цены изделия

Таблица 19

Калькуляционные статьи	Затраты на единицу изделия, руб
1. Материалы (осн+вспом) 2. Комплектующие покупные 3. ФЗП основных рабочих 4. Социальные отчисления 5. Амортизация 6. Содержание оборудования 7. Технологическая себестоимость 8. Производственные затраты 9. Общая себестоимость 10. Прибыль 11. Цена	1,2 2,0 37,6 13,4 2,4 12,1 17,7 64,9 82,7 12,4 95,0

Из таблицы 19 видно, что цена усилителя 95 рублей не является слишком большой и это обязательно скажется на спрос данного изделия.

4.
Аналитическая часть

4.1 Расчет безубыточности производства.

На основе запланированных затрат связанных с организацией предприятия и управления а также технологическим процессом необходимо рассчитать критический объем производства. Расчет производят с помощью графика.

Если валовая выручка превышает общих затрат на производство и реализацию то это говорит о рентабельности производства. Если валовая выручка равна затратам - это говорит о безубыточном производстве. А если затраты больше валовой выручки то организовано убыточное производство.

В целях сокращения постоянных затрат на единицу продукции предприятие стремиться к большему объему производства. При планировании затрат на производство и реализацию необходимо рассчитать объем производства (точка безубыточности) когда с производства с каждой последующей единицы продукции будет приносить прибыль.

Рассчитаем точку безубыточности графическим способом.

4.2Сведения по основным технико-экономическим

показателям организованного производства

Анализ хозяйственной деятельности подразделения

Таблица 19

Показатели	Ед. изм	Величина
1.Валовая выручка	Тыс.р	5061,00
2.Прибыль	Тыс.р	660,00
3.Численность ППП	Чел.	44,00
4.Производительность труда	Тыс.р	115,00
5.Общие затраты	Руб.	4400602,00
6.Основной капитал	Тыс.р	2805,00
7.Фондоотдача	Руб/руб	1,80
8.Фондовооруженность	Руб	63750,00
9.Оборотный капитал	Руб	169353,00
10.Съем продукции с 1м² произв.	Руб/м²	7622,00
11.Продолжительность одного оборота	Дни	1,00
12.Коэфициент оборочиваемости	Обороты	385,00
13.Коэфициент закрепления	Руб/руб	0,003
14.Фонд заработной платы	Тыс.р	2502,99
15.Средне месячная ЗП	Руб	4740,00
16.Производственная площадь	м²	300,00
17.Материалоемкость	Руб/руб	0.78
20.Рентабельность продаж	Руб/руб	0,15
21.Рентабельность производственных активов	Руб/руб	0,15
22.Рентабельность оплаты труда	Тыс.р	0,34

Анализ хозяйственной деятельности подразделения связан с обработанной обширной информацией, которая характеризует различные аспекты функционирования подразделения. Анализ ведется в целях повышения рычагов управления, для успешной работы подразделения, его выживания в условиях конкуренции и угрозы банкротства. Главная цель анализа –получение параметров дающих объективную оценку состояния предприятия.

5.Графическая часть

5.1 Планирование площади предприятия

В состав производства входят производственные отделения и участки, вспомогательные отделения , служебные помещения, бытовые помещения. Производственные помещения определяются характером изготовления изделий , принятым технологическим процессом, объемом и организацией производства и служит для размещения оборудования по технологическому процессу. К вспомогательным относятся заготовительные ремонтные , заточные, контрольные, инструментальные и складские помещения. К бытовым и служебным относятся помещения для административно – технического помещения, гардероба, душевые, санитарные и т.д.. При планировке все отделения, участки располагаются так что бы обеспечить прямоточность прохождения материалов и последовательность прохождения материалов и изделий по стадиям обработки и должны отправляться по кратчайшему пути без обратных перемещений, максимальное использование производственной площади, требование охраны труда и противопожарной безопасности .

Шлифовальные и заточные станки следует определить в отдельную группу , отделенную от остальной части перегородкой и и притяжно вытяжной вентиляцией. Рациональней располагать станки по признаку обработки в последовательности принятой технологией.

При выполнении курсового проекта рекомендуется использовать следующие рекомендации.

Планирование площади ведут на миллиметровой бумаге, начиная с нанесения сетки колен в масштабе 1:100 с / шириной пролета 12, 18, 24, 36 с шагом колен 12м. Расстановку оборудования производить вырезанными из бумаги макетами. Место работника обозначается кружком диаметром 5мм, половина которого затушевывается. Светлая часть означает лицо работника повернутое к станку.

Каждой группе станков дается условное обозначение. Планирование сводится к расстановке его в возможно короткую технологическую линию. Движение изготовления изделия указывается цветным карандашом со стрелками.

Станки располагаются в один два, три или более рядов в зависимости от размеров станков и ширины пролетов. Станки можно располагать вдоль , поперек пролета, под углом, а также в шахматном порядке . Но наиболее удобно вдоль пролета.

Расчет необходимой площади сводится к следующему. Минимальное расстояние от стены или колонны , до станка должно быть в пределах 200-700 метров. Между крупными станками не менее 1.5 метров, между средними 0.8м, мелкими 0.5. на одного рабочего дается по пять квадратных метров площади. На станке площадь дается в зависимости от их габаритных размеров. Если площадь станка до 2 квадратных метров, то дается до 10 - 15квадратных метров , если до 5 кв.м, то 15 ,25кв. м , свыше5м кв.-35-50м кв..

Заключение

Курсовой проект на тему «Планирование, организация и анализ хозяйственной деятельности предприятия» выполнен в полном объёме.

На территории предприятия ОАО «Сайберия» организованно подразделение по изготовлению усилителей мощности низкой частоты. Руководителей подразделения является начальник цеха. Привлекаются специалисты: конструктор, технолог, бухгалтер-обязанности которых приведены в штатном расписании.

Для координации действия подразделения в курсовом проекте представлено его штатное расписание. Общая численность ППП-44 человека. Представлена технологически карта производства изделия. Изделие имеет сложную технологическую подготовку.

Балансовая стоимость основного капитала составляет 280800руб. Все основные средства классифицируются по группам. В таблице 11 произведён расчёт готовых амартизационных отчислений для их восстановления. Годовая сумма амартизационных отчислений 128800руб.

Годовая потребность в материалах и комплектующих составляет 11169353 руб.

Для организации и управления труда применяются сдельно-премиальная, ровременно-премиальная, окладная форма оплаты труда.

В курсовом проекте рассчитывается производственная площадь=664м².

Съём продукции с 1м² 7622 руб/м²

Организация производства позволила получить цену изделия 95 руб.

Готовой выпуск изделий составляет 5322шт. При этом предприятие планируют получить прибыль на сумму 660000 руб.

Планирование и организация производства обеспечило эффективное использование основного и вспомогательного капитала.

Подразделение вовлекает в производство денежный капитал на сумму 2672349,8. Рентабельность производства составляет 15%.

Литература.

1.Буглай В.Б. Сборник бизнес-планов. – М.: 2001 год.

2.Михайлушкин А.И. Экономика. – М.: Высшая школа.,2000 год.

3.Панфилов Ю.В. Оборудование производства ИМС. – М.: Радио и связь, 1988 год.

4.Райхлин Э. Основы экономической теории. – М.: Наука, 1996 год.

5.Киреев А.П. Международная экономика. – М.: Наука, 1997 год.

6.Спиридонов И.А. Мировая экономика. – М.: ИНФРА-М, 2001 год.

7.Ходов Л.Г. Основы государственной экономической политики . – М.: БЕК, 1972 год.

8.Ливенцев Н.И. Экономические отношения. – М.: Финансы, 2001 год.