Введення
Капітальні вкладення являються сукупністю затрат на утримання нових, розширення, реконструкцію і технічне переобладнання головних фондів.
Реконструкція діючих підприємств означає здійснення по єдиному проекту повне або часткове його переобладнання і перебудова без введення нових і розширення діючих об’єктів допоміжного і обслуговуючого призначення при необхідності.
Технічне переобладнання діючого підприємства здійснюється з планом технічного розвитку підприємства за допомогою упровадження комплексу заходів по підвищенню до сучасних вимог технічного рівня окремих дільниць виробництва, автоматизацій і механізації виробничих процесів, поліпшення організацій і структури виробництва і інших організаційних і технічних засобів.
Технічне переобладнання, реконструкція і розширення діючого підприємства здійснюється завдяки фонду розвитку виробництва, науки і техніки цих підприємств і кредитів банка.
1.
Робочий період
Робочий період
– це час роботи технологічного обладнання.
Тривалість капітального ремонту залежить від:
· Добової продуктивності підприємства;
· Технічного стану обладнання;
· Якості виконання усіх видів ремонту;
· Фінансування ремонтних робіт.
Капітальний ремонт – діб за рік;
· Газація – діб за рік;
· Поточний ремонт – доби за місяць;
· Інші зупинки – доби за рік.
Робочий період складається:
Рп = Кфм.-Пз (1.1.)
Де: Рп – робочий період (діб);
Кфм – календарний фонд часу (діб);
Пз – планові зупинки (діб).
Рп = 365 – 150 = 215 діб.
Коефіцієнт використання робочого часу:
Кв = Рп / Кфм (1.2.)
Де: Кв – коефіцієнт використання робочого часу.
Кв = 215/365 = 0.58.
На 2010 рік плануються свята:
Вихідні дні – два дня на тиждень:
I квартал – 26 діб;
II квартал – 26 діб;
III квартал – 26 діб;
IV квартал – 26 діб.
Таблиця 1.1. Робочий період
Показники | План на 2010 рік | У тому числі по кварталам | |||
I | II | III | IV | ||
1. Календарний фонд часу (діб) | 365 | 90 | 91 | 92 | 92 |
2. Планові зупинки (діб) | 94 | 34 | 23 | 17 | 20 |
· Капітальний ремонт (діб) | 12 | 12 | - | - | - |
· Поточний ремонт (діб) | 18 | 3 | 3 | 6 | 6 |
· Газація (діб) | 4 | 4 | - | - | - |
· Інші зупинки за рік (діб) | - | - | - | 1 | 1 |
· Вихідні (діб) | 104 | 26 | 26 | 26 | 26 |
· Свята (діб) | 10 | 3 | 5 | 2 | - |
· Всього планових зупинок (діб) | 150 | 48 | 34 | 35 | 33 |
3. Робочий період (діб) | 215 | 42 | 57 | 57 | 59 |
4. Коефіцієнт використання робочого часу | 0.58 | 0.46 | 0.62 | 0.61 | 0.64 |
2.
Виробнича програма
Виробнича програма
– це перший розділ виробничо-фінансового плану підприємства. Це основний розділ для розрахунку усіх показників плану підприємства.
Річний випуск продукції:
Кт = СпРпНв/100% (2.1)
Де: Кт – товарна продукція у натуральному виразі (т);
Сп – добова продуктивність (т/добу);
Рп – робочий період (діб);
Нв – норма виходу (%).
Кп = Кт заг+К вис (2.2)
Де: Кп – калькуляційна продукція (т);
Кт заг – річний випуск борошна (т);
Квис – річний випуск висівок (т).
Розрахункові данні по таблиці 2.1.
Кт заг = 270*215*75/100% = 43537,5 (т);
Кт в/г = 270*215*35/100% = 20317,5 (т);
Кт 1/г = 270*215*35/100% = 20317,5 (т);
Кт 2/г = 270*215*5/100% = 2902,5 (т);
Кт вис = 270*215*21/100% = 12190,5 (т);
Кп =43537,5+12190,5 = 55728 (т).
Таблиця 2.1.
Виробнича програма
Показники | Одиниці вимірювання | Величина |
Добова продуктивність | т/добу | 270 |
Робочий період | діб | 215 |
Норма виходу У тому числі: · Борошно в/г · Борошно 1/г · Борошно 2/г |
% | 75 35 35 5 |
Висівки | % | 21 |
Річний випуск борошна Утому числі: · Борошно в/г · Борошно 1/г · Борошно 2/г |
Т | 43537,5 20317,5 20317,5 2902,5 |
Висівки | Т | 12190,5 |
Калькуляційна продукція | Т | 55728 |
Розрахункові данні по табл. 2.2:
I
квартал
Кт в/г = 270*42*35/100 = 3969 (т);
Кт 1/г = 270*42*35/100 = 3969 (т);
Кт 2/г = 270*42*5/100 = 567 (т);
Кт вис = 270*42*21/100 = 2381,4 (т).
II
квартал
Кт в/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);
Кт 1/г =270*57*35/100 = 5386,5 (т);
Кт 2/г =270*57*5/100 = 769,5 (т);
Кт вис =270*57*21/100 = 3231,9 (т).
III
квартал
Кт в/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);
Кт 1/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);
Кт 2/г = 270*57*5/100 = 769,5 (т);
Кт вис = 270*57*21/100 = 3231,9 (т).
IV
квартал
Кт в/г = 270*59*35/100 = 5575,5 (т);
Кт 1/г = 270*59*35/100 = 5575,5 (т);
Кт 2/г = 270*59*5/100 = 769,5 (т);
Кт вис = 270*59*21/100 = 3345,3 (т).
Таблиця 2.2.
Випуск продукції
Назва продукції | План на 2010 рік | У тому числі по кварталам | |||
I | II | III | IV | ||
Борошно в/г | 20317,5 20317,5 2902,5 |
3969 3969 567 |
5386,5 5386,5 769,5 |
5386,5 5386,5 769,5 |
5575,5 5575,5 769,5 |
Борошно 1/г | |||||
Борошно 2/г | |||||
Висівки | 12190,5 | 2381,4 | 3231,9 | 3231,9 | 3345,3 |
Калькуляційна продукція | 55728 | 10886,4 | 14774,4 | 14774,4 | 15265,8 |
3. Амортизаційні витрати
Амортизація
– це перенесення вартості основних фондів по частинам по мірі зносу на готову продукцію.
Амортизація розраховується за формулою:
А = БаНа/100% (3.1)
А = 205200*33/100 = 67716 (грн.).
Де: Ба – балансова вартість (грн.);
На – норма амортизації (%);
А – сума амортизації (грн.).
Ба = СпН0.95 (3.2)
Ба = 270*800*0,95 = 205200 (грн.).
Де: Н – норматив вартості основних фондів на одну тону добової продуктивності, Н=800 (тис. грн.).
Розрахункові дані по таблиці 3.1:
Загальна балансова вартість:
Ба заг = 270*33*0,95 = 8464,5 (грн.)
Балансова вартість груп основних фондів:
Ба буд. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)
Ба сп. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)
Ба п.з. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)
Ба тр. з. = 205200*0,07 = 14364 (грн.)
Ба інст. = 205200*0,07 = 14364 (грн.)
Ба інф.в. = 205200*0,2 = 41040 (грн.)
Ба м.обл. = 205200*0,25 = 51300 (грн.)
Амортизаційні витрати:
А буд.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)
А сп.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)
А п.з.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)
А тр. з.=14364*10/100 = 1436,4 (грн.)
А інст.=14364*10/100 = 1436,4 (грн.)
А інф.в.= 41040*15/100 = 6156 (грн.)
А м.обл.= 51300*6/100 = 3078 (грн.)
Таблиця 3.1.
Амортизаційні витрати
Назва фондів | Група фондів | Структура, % | Вартість фондів, грн. | Норма амортизації | Сума амортизації, грн. |
Побутові | I
|
48,0 | 98496 | 2.0 | 1969,92 |
Споруди | |||||
Передатні засоби | |||||
Транспортні засоби | II
|
7,0 | 14364 | 10.0 | 1436,4 |
Інструмент | |||||
Машини та обладнання | III
|
20,0 | 41040 | 6.0 | 6156 |
Інформаційні витрати | IV
|
25,0 | 51300 | 15.0 | 3078 |
Всього | 100,0 | 205200 | 33,0 | 12640,32 |
4. Вартість сировини
Вартість сировини визначається за формулами:
Вс = РсЦз (4.1)
Рс = СпРп (4.2)
Вод = Вс1%/100 (4.3)
Ввід =%видходівКопт (4.4)
%від (%) = 100% – (Нв +%висівки) (4.5)
%від (т) = Рс%від (%)/100 (4.6)
Взаг = Вс + Вод – Ввід (4.7)
Де: Вс – вартість сировини (грн.);
Рс – витрати сировини за рік (т);
Цз – закупочна ціна (грн.);
Вод – витрати на одержання сировини (грн.);
Ввід – вартість відходів (грн.);
Взаг – загальна вартість сировини (грн.).
Розрахункова до таблиці 4.1.
Рс = 270*215 = 58050 т.
Вс = 58050*1200 = 69660000 грн.
Вод = 69660000*1%/100 = 696600 грн.
%від (%) = 100% – (75% + 21%) = 4%
%від (т) = 58050*4/100% = 2322
Ввід = 2322*350 = 812700 грн.
Взаг = 69660000 + 696600 – 812700 = 69543900 грн.
Таблиця 4.1.
Вартість сировини
Показники | План на 2010 рік | Закупочна ціна, грн. | Вартість сировини, грн. |
Пшениця м’яка | 58050 | 1200 | 69660000 |
Витрати на одержання сировина |
- |
- |
696600 |
Відходи | 2322 | 350 | 812700 |
Всього
|
60372 | 1550 | 69543900 |
5. Вартість електроенергії
Для визначення вартості електроенергії треба знайти заявлену потужність:
N = PePп24cos(5.1)
Cos=0.95
Pe = KтWyд (5.2)
Ce = Pea+Nв (5.3)
Де: N – заявлена потужність, кВт;
Ре – витрати електроенергії на технологічні цілі кВтг;
Wyд – норматив витрат електроенергії на одну тону борошна, кВтг;
Се – вартість електроенергії, грн.;
а – тариф за 1 кВтг, грн.;
в– тариф за 1 кВтг, грн.
Якщо заявлена потужність трансформаторів більш ніж 750 кВт, то вартість електроенергії визначається по двоставочному тарифу, в протилежному значені – по одноставочному тарифу:
а = 0,416 грн.
в = 25 грн.
Розрахункові дані по таблиці 5.1.
Ре = 43537,5*67,5 = 2938781,2 кВт*г;
N = 2938781,2/215*24*0,95 = 311647,47 кВт;
Ce = 2938781,2*0,416 = 1222533 грн.
Таблиця 5.1.
Вартість електроенергії
Показники | Позначення | Одиниці вимірювання | Величина |
Борошно сортове | Кт | т | 43537,5 |
Питомі витрати електроенергії | Wyд | кВтг | 67.5 |
Витрати електроенергії на технічні цілі | Ре | кВтг | 2938781,2 |
Тариф за 1 кВтг | а | грн. | 0,416 |
Вартість електроенергії на технічні цілі | Реа | грн. | 1222533 |
Заявлена потужність | N | кВА | 311647,47 |
Тариф за 1 кВА | в | грн. | 25.0 |
Вартість заявленої потужності | Nв | грн. | 7791186,7 |
Загальна вартість електроенергії | Се | грн. | 1222533 |
6. Вартість палива
Вартість палива:
Тум = Кт*Нп/1000 (6.1)
Тп = Тум/К (6.2)
Вп = Тп*Ц (6.3)
Де: Тум – кількість умовного палива, у. т;
Кт – борошно сортове, т;
Нп – норма витрат умовного палива, кг;
Тп – кількість натурального палива, т;
К – коефіцієнт переведення умовного палива в натуральне;
Вп – вартість палива, грн.;
Ц – ціна за одну тону палива, грн.
Розрахункові дані до таблиці 6.1
Тум = 43537.5*117/1000 = 5093.88 у. т.
Тп = 5093.88/1.39 = 3664.66 т.
Вп = 3664.7*800 = 2931760 грн.
Таблиця 6.1. Вартість палива
Показники | Позначення | Одиниці вимірювання | Величина |
Борошно сортове | Кт | т | 43537.5 |
Норма витрат умовного палива | Нп | Кг | 117 |
Кількість умовного палива | Тум | у. т. | 5093.88 |
Коефіцієнт переведення | К | - | 1.39 |
Кількість натурального палива | Тп | т | 3664.66 |
Ціна за 1 тону палива | Ц | грн. | 800 |
Вартість палива | Вп | грн. | 2931760 |
7. Вартість води
Вартість води визначається за формулами:
Рв = КтН вод (7.1)
Св = Рвс (7.2)
Рг = КтНг (7.3)
Сг = Ргс (7.4)
Вк = (Рв + Рг)0.9 (7.5)
Ск = Вкd(7.6)
В заг = Св + Сг + Ск (7.7)
Де: Рв – витрати води на технічні цілі, м;
Кт – борошно сортове, т;
Н вод – норма витрат води, м;
Св – вартість води, вартість води витраченої на технологічні цілі, грн.;
с – тариф за 1 м, грн.;
Рг – витрати води на господарсько-побутові потреби, м;
Нг – норма витрат води на господарсько-побутові потреби, м;
Сг – вартість води витраченої на господарсько-побутові потреби, грн.;
Вк – відпуск у каналізацію, м;
Ск – вартість води за відпуск у каналізацію, грн.;
d – тариф за відпуск у каналізацію, грн.;
В заг – загальна вартість води, грн.
Розрахунки до таблиці 7.1.
Рв = 43537,5*0,025 = 1088 м;
Св = 1088*5,87 = 6386,5 грн.;
Рг = 43537,5*0,1 = 4353,75 м;
Сг = 4353,75*5,87 = 25556,5 грн.;
Вк = (1088 + 4353,75)*0,9 = 4897,5 м;
Ск = 4897,5*3,2 = 15672 грн.;
В заг = 6386,5 + 25556,5 + 15672 = 47615 грн.
Таблиця 7.1.
Вартість води
Показники | Позначення | Одиниці вимірювання | Величина |
Борошно сортове | Кт | т | 43537,5 |
Норма витрат | Н вод | м | 0.025 |
Витрати води на технічні цілі | Рв | м | 1088 |
Тариф за 1м3
води |
с | грн. | 5.87 |
Вартість води на технічні цілі | Св | грн. | 6386,5 |
Норма витрат на господарсько-побутові потреби | Нг | м | 0.1 |
Витрати на господарсько-побутові потреби | Рг | м | 4353,75 |
Вартість на господарсько-побутові потреби | Сг | грн. | 25556,5 |
Відпуск у каналізацію | Вк | м | 4897,5 |
Тариф за відпуск у каналізацію | d | грн. | 3.2 |
Вартість води за відпуск у каналізацію | Ск | грн. | 15672 |
Загальна вартість
|
В заг | грн. | 47615 |
8. Вартість допоміжних матеріалів
Вартість допоміжних матеріалів приймаємо 0.5% від загальної вартості сировини.
Вд.м. = 0.5Взаг100 (8.1)
Де: Вд.м. – вартість допоміжних матеріалів, грн.;
В заг – загальна вартість сировини, грн.
Вд.м. = 0,5*69543900/100 = 347719,5 грн.
9. Фонд заробітної плати
Таблиця 9.1. Чисельність персоналу підприємства
Професія | Чисельність, чол. | Відсотки від загальної чисельності |
Спеціальність | 16 | 24 |
Робочі технологічних цехів | 24 | 36 |
Допоміжні робочі | 14 | 20 |
Навантажники | 7 | 10 |
Охорона | 7 | 10 |
Всього | 68 | 100 |
Чисельність персоналу підприємства визначається:
Ч ппп = СпНч (9.1)
Де: Чппп – чисельність персоналу підприємства, чол.;
Нч – норматив чисельності на 1 м добової продуктивності, чол.
Добова продуктивність менше 200 м/добу, значить Нч = 0.25
Чппп = 270*0.25 = 68 чол.
ФЗПо = ГТСТКр (9.2)
Де: ФЗПо – фонд заробітної плати, грн.;
ГТС – годинно-тарифна ставка, грн.;
Т – річний фонд робочого часу, год. Т = 2002;
Кр – кількість робочих даного розряду, чол.
ФЗПсп = Ставка12Ксп (9.3)
Де: Ксп – кількість спеціалістів, чол.;
Д =%дФЗП100 (9.4)
Пр =%прФЗП100 (9.5)
Де: Д – доплата, грн.;
Пр – премія, грн.;
%д – відсотки доплати, %;
%пр – відсотки премії, %.
Для робочих технологічних цехів та допоміжних робітників % д = 12.
Відсотки премії:
Для спеціалістів % пр = 50 грн.;
Для робітників % пр = 25 грн.;
Для допоміжних робітників% пр = 20 грн.;
Для навантажників % пр = 20 грн.;
Для охорони % пр = 10 грн.;
ФЗП заг = ФЗП о + Д + Пр (9.6)
Де: ФЗП заг – загальний фонд заробітної плати, грн.
Розрахуємо заробітну плату:
ФЗП дир. =2500*12 = 30000 грн.;
Пр дир. = 30000*50/100 = 15000 грн.;
ФЗП заг =30000+15000 = 45000 грн.;
ФЗП ап. роб = 3.38*2002*8 = 54134 грн.;
Д ап. роб =54134*12/100 = 6496 грн.;
Пр ап. роб =54134*25/100 = 13534 грн.;
ФЗП заг ап. роб =54134+6496+13534 = 74164 грн.;
ФЗП доп. роб =8.08*2002* = 113233 грн.;
Д доп. роб =113233*12/100 = 13588 грн.;
Пр дп. роб =113233*20/100 = 22647 грн.;
ФЗП заг ап. роб =113233+13588+22647 = 149468 грн.;
ФЗП нав. = 1500*12*7 = 126000 грн.;
Пр нав. = 126000*20/100 = 25200 грн.;
ФЗП заг. нав. =126000+25200= 151200 грн.;
ФЗП ох. = 800*12*7 = 67200 грн.;
Пр ох. = 67200*10/100 = 6720 грн.;
ФЗП заг. ох. =67200+6720 = 73920 грн.;
Таблиця 9.2.
Фонд заробітної плати
Назва професії | Кількість, чол. | Розряд | ГТС, ставка, грн. | Річний фонд, грн. | Доплата, грн. | Премія, грн. | Загальна, грн. |
Спеціалісти:
|
|||||||
Директор | 1 | -
|
2500 | 30000 | -
|
15000 | 45000 |
Бухгалтер | 1 | -
|
2300 | 27600 | -
|
13800 | 41400 |
Головний механік | 1 | -
|
2400 | 28800 | -
|
14400 | 43200 |
Головний електрик | 1 | -
|
2200 | 26400 | -
|
13200 | 39600 |
Головний інженер | 1 | -
|
1900 | 22800 | -
|
11400 | 34200 |
Інженер по охороні праці | 2 | -
|
2100 | 25200 | -
|
12600 | 37800 |
Зам. директор по якості | 1 | -
|
1800 | 21600 | -
|
10800 | 32400 |
Зам. директор по постачанню | 3 | -
|
2000 | 24000 | -
|
12000 | 36000 |
Секретар | 3 | -
|
1600 | 19200 | -
|
9600 | 28800 |
Касир | 2 | <
b>-
|
1700 | 20400 | -
|
10200 | 30600 |
Всього:
|
16 | -
|
246000 | -
|
123000 | 396000 | |
Апаратники борошномельних цехів | 8 7 3 6 |
6 5 4 3 |
9.38 8.08 7.03 6.25 |
150230 113233 42222 75075 |
18028 13588 5067 9009 |
37558 28308 10556 18769 |
205816 155129 57845 102853 |
Всього:
|
24 | 380760 | 45692 | 95191 | 521643 | ||
Допоміжні робітники | 4 6 4 |
6 5 4 |
9,85 8.48 7.38 |
78879 101862 59099 |
9465 12223 7092 |
15776 20372 11820 |
104120 134457 78011 |
Всього:
|
14 | -
|
-
|
239840 | 28780 | 47968 | 316588 |
Навантажників | 7 | -
|
1500 | 12600 | - | 25200 | 37800 |
Охорона | 7 | -
|
800 | 67200 | - | 6720 | 73920 |
Всього:
|
68 | -
|
-
|
946400 | 74472 | 298079 | 1345951 |
10. Калькуляція собівартості продукції
Собівартість продукції
– це витрати грошової форми на виробництво та реалізацію продукції.
Витрати розподіляються:
1. По економічним елементам;
2. По калькуляційним статтям.
Формули для обчислень:
Пв = статеві витрати 100загальну собівартість (10.1)
Вт = повна собівартістьКп (10.2)
Де: Пв – питома вага статей собівартості, %;
Вт – витрати на одну тону продукції, грн.;
Кп – калькуляційна продукція, т.
Інші витрати:
· Платежі по обов’язковому страхуванню майна (0.5 від балансової вартості основних фондів);
· На реалізацію продукції (10% від перших чотирьох елементів витрат);
· На управління підприємством (20.5 від загального фонду заробітної плати);
· Аудиторська перевірка, відсотки за кредит, послуги комерційних банків, реклама, ярмарок, канцелярські витрати (умовно приймаємо 0.87% від загальної вартості сировини).
Пос = 0.5Ба100 (10.3)
Врп = 10100 (10.4)
Вуп = 20ФЗП заг100 (10.5)
Вап = 0.87Вс заг100 (10.6)
Ів = Пос + Врп + Вуп + Вап (10.7)
В на 1т = сума витратКп
Де: Пос – платежі по обов’язковому страхуванню майна, грн.;
Ба – балансова вартість основних фондів, грн.;
Врп – витрати на реалізацію продукції, грн.;
Вуп – витрати на управління підприємством, грн.;
ФЗП заг – загальний фонд заробітної плати, грн.;
Вап – витрати на аудиторську перевірку, грн.;
Вс заг – загальна вартість сировини, грн.;
В на 1т – витрати на одну тону продукції, грн.;
Кп – калькуляційна продукція, т.
Розрахункові дані до таблиці 10.1:
Пос =0.5*205200/100 = 1026 грн.
Врп =10*73745808/100 = 7374581 грн.
Вуп =20,5*1345951/100 = 275920 грн.
Вап =0.87*69543900/100 = 605032 грн.
Ів = 1026 +7374581 + 275920 + 605032 = 8256559 грн.
Пв сировини = 69543900*100/84262833 = 82,5%
Пв палива = 2931760*100/84262833= 3,47%
Пв ел. =1222533*100/84262833= 1,45%
Пв води = 47615*100/84262833=0,05%
Пв доп. мат.=347720*100/84262833 = 0,41%
Пв зар. пл.=1345951*100/84262833 = 1,59%
Пв начислень = 499079*100/84262833 = 0,59%
Пв амортизації =67716*100/84262833 = 0,08%
Пв інших витрат =8256559*100/84262833 = 9,79%
Вт сировини = 69543900/55728=1248
Вт палива = 2931760/55728=52,6
Вт ел. = 1222533/55728=22
Вт води = 47615/55728=0,85
Вт доп. мат. = 347720/55728=6,23
Вт зар. пл. = 1345951/55728=24,1
Вт начислень = 499079/55728=8,95
Вт амортизації = 67716/55728=1,21
Вт інших витрат = 8256559/55728=14,85
Вт пов. соб. = 84262833/55728 =1512
Таблиця 10.1.
Калькуляція собівартості продукції
Елементи витрат | Статті витрат | Сума, грн. | Питома вага, % | Витрати на 1т продукції, грн. |
Матеріальні витрати. Витрати на розробку плану |
Сировина | 69543900 | 82,5 | 1248 |
Паливо | 2931760 | 3,47 | 52,6 | |
Електроенергія | 1222533 | 1,45 | 22 | |
Вода | 47615 | 0,05 | 0,85 | |
Допоміжні матеріали | 347720 | 0,41 | 6,23 | |
Заробітна плата | 1345951 | 1,59 | 24,1 | |
Начислення на соціальні потреби | Начислення на заробітну плату | 499079 | 0,59 | 8,95 |
Амортизація основних фондів та нематеріальних активів. | Амортизація | 67716 | 0,08 | 1,21 |
Інші витрати | Інші витрати | 8256559 | 9,79 | 14,85 |
Всього | Повна собівартість | 84262833 | 100 | 1512 |
11. Собівартість однієї тони продукції
Таблиця 11.1. Собівартість однієї тони продукції
Продукція | Кількість продукції, т | Коефіцієнт переведення | Кількість продукції в у. т. | Вартість умовної продукції, грн. | Собівартість 1т, грн. |
Борошно вищого ґатунку | 20317,5 |
11 |
223492,5 |
84256672 |
4147 |
Борошно першого ґатунку | 20317,5 | 8 | 162540 | 84195720 | 4144 |
Борошно другого ґатунку | 2902,5 |
5 |
14512,5 |
84259575 | 29030 |
Висівки | 12190,5 | 1 | 12190,5 | 84260736 | 6912 |
Всього | 55728 | - | 412735,5 | 336972703 | 44233 |
Розрахункові дані до таблиці 11.1
Визначаємо кількість продукції в умовних тонах:
Кт у.т = КтКпер (11.1)
Де: Кт у.т – кількість продукції в умовних тонах, у.т;
Кпер – коефіцієнт переведення.
Кт у.т = 20317,5*11 = 223492,5 у. т.
Визначаємо вартість однієї умовної тони:
В1у.т = Спов.Кт у.т (11.2)
Де: Спов – повна собівартість, грн.;
В1у.т = 84262833/223492,5 = 377 грн.
Визначаємо вартість умовної продукції:
Ву.т = В1у.тКт у.т (11.3)
Де: В1у.т – вартість однієї умовної тони;
Кт у.т – кількість продукції в умовних тонах, у.т.
Ву.т =377*223492,5 = 84256672 грн.
Визначаємо собівартість однієї тони:
С1т = Ву.тКт (11.4)
Де: Ву.т – вартість умовної тони, грн.;
Кт – кількість продукції, т.
С1т =84256672/20317,5 = 4147 грн.
12. Розрахунок цін на продукцію
Знаходимо прибуток з однієї тони продукції:
П1т = С1тНп100 (12.1)
Де: П1т – прибуток з однієї тони, грн.;
С1т – собівартість однієї тони, грн.;
Нп – норма прибутку, %;
Для вищого сорту Нп = 15,0%;
Для інших Нп =10%.
П1т = 4147* 15%/100 = 622 грн.
П1т = 4144* 10%/100 = 414 грн.
П1т = 29030* 10%/100 = 2903 грн.
П1т = 6912* 10%/100 = 691 грн.
Знаходимо оптові ціни однієї тони продукції:
Ц опт. 1т = С1т + П (12.2)
Де: Ц опт. 1т – оптова ціна однієї тони, грн.
Ц опт. 1т = 4147+12637485 = 12641632 грн.
Ц опт. 1т = 4144+8411445 = 8415589 грн.
Ц опт. 1т = 29030+8425957,5 = 8454987,5 грн.
Ц опт. 1т = 6912+8423635,5 = 8430547,5 грн.
Знаходимо податок на добавлену вартість (ПДВ):
ПДВ = 20%Ц опт. 1т100 (12.3)
ПДВ = 20%*12641632 /100 = 2528326,4 грн.
ПДВ = 20%*8415589/100 = 1683118 грн.
ПДВ = 20%*8454987,5 /100 = 1690997,5 грн.
ПДВ = 20%*8430547,5 /100 = 1686109,5 грн.
Знаходимо відпускну ціну однієї тони продукції:
Цв 1т = Цопт + ПДВ (12.4)
Де: Цв 1т – відпускна ціна однієї тони продукції, грн.;
Цв 1т = 12641632+2528326,4 = 15169958 грн.
Цв 1т = 8415589+1683118 = 10098707 грн.
Цв 1т = 8454987,5 +1690997,5 = 10145985 грн.
Цв 1т = 8430547,5 +1686109,5 = 10116657 грн.
Таблиця 12.1.
Ціни на продукцію
Продукція | Собівартість 1т, грн. | Прибуток 1т, грн. | Оптова ціна 1т, грн. | ПДВ, грн. | Відпускна ціна, грн. |
Вищий ґатунок | 4147 | 622 | 12641632 | 2528326,4 | 15169958 |
I ґатунок | 4144 | 414 | 8415589 | 1683118 | 10098707 |
II ґатунок | 29030 | 2903 | 8454987,5 | 1690997,5 | 10145985 |
Висівки | 6912 | 691 | 8430547,5 | 1686109,5 | 10116657 |
Знаходимо суму прибутку:
П = П1тКт (12.5)
Де: П – сума прибутку, грн.;
П = 622* 20317,5 = 12637485 грн.
П = 414*20317,5 = 8411445 грн.
П = 2903*2902,5 = 8425957,5 грн.
П = 691*12190,5 = 8423635,5 грн.
Знаходимо вартість продукції в оптових цінах:
Вц опт. = Ц опт. Кт (12.6)
Де: Вц опт. – вартість продукції в оптових цінах, грн.;
Кт – кількість продукції, т;
В цопт = 12641632*20317,5 = 256846358160 грн.
В цопт = 8415589*20317,5 = 170983729507 грн.
В цопт = 8454987,5*2902,5 = 24540601219 грн.
В цопт = 8430547,5*12190,5 = 102772589299 грн.
Знайдемо вартість у відпускних цінах:
Вцв = Вцв 1т*Кт (12.7.)
Де: Вц – вартість у відпускних цінах, грн.
Вцв = 15169958*20317,5 = 308215621665 грн.
Вцв = 10098707*20317,5 = 205180479473 грн.
Вцв = 10145985*2902,5 = 29448721463 грн.
Вцв = 10116657*12190,5 = 123327107159 грн.
Знаходимо вартість продукції в оптових цінах, всього:
ΣВц. опт. = 555143278185 грн.
Знаходимо вартість продукції у відпускних цінах, всього:
ΣВцв = 666171929760 грн.
Знаходимо прибуток, всього:
ΣП =
37898523 грн.
Таблиця 12.2.
Вартість продукції
Продукція | Кількість, т | Прибуток 1т, грн. | Сума, грн. | Вартість в опт. цінах, грн. | Відпускна ціна 1т, грн. | Вартість у відпускних цінах, грн. |
Борошно сортове Вищий ґатунок |
20317,5 |
622 | 12637485 | 256846358160 | 15169958 | 308215621665 |
I ґатунок | 20317,5 | 414 | 8411445 | 170983729507 | 10098707 | 205180479473 |
II ґатунок | 2902,5 | 2903 | 8425957,5 | 24540601219 | 10145985 | 29448721463 |
Висівки | 12190,5 | 691 | 8423635,5 | 102772589299 | 10116657 | 123327107159 |
Всього | 55728 | - | 37898523 | 555143278185 | - | 666171929760 |
13. Основні показники виробничої діяльності
Таблиця 13.1. Показники діяльності підприємства
Показники | Позначення | Одиниці вимірювання | Величина |
Добова продуктивність | Сп | т/добу | 270 |
Робочий період | Рп | Діб | 215 |
Норма виходу | Нв | % | 75 |
Річний випуск борошна | Кт | т | 43537,5 |
Борошно вищого ґатунку | Кт в/г | т | 20317,5 |
Борошно I ґатунку | Кт 1/г | т | 20317,5 |
Борошно II ґатунку | Кт 2/г | т | 2902,5 |
Висівки | Кт в | т | 12190,5 |
Калькуляційна продукція | Кп | т | 55728 |
Повна собівартість | С пов. | грн. | 84262833 |
Сума прибутку | П | грн. | 37898523 |
Рівень рентабельності | R | % | 44,9 |
Фондовіддача | Фв | - | 410,6 |
Фондомісткість | Е | - | 0 |
Фондорентабельність | Фр | - | 184,6 |
Продуктивність праці: На 1-го працівника |
ПП пр. |
т/чол. |
819,5 |
грн./чол | 8163871738 | ||
Продуктивність праці: На 1-го робочого |
ПП роб. | т/чол. | 3980,5 |
грн./чол | 39653091299 | ||
Вартість продукції в оптових цінах | Вц опт. | грн. | 555143278185 |
Вартість продукції у відпускних ціна | Вц в. | грн. | 666171929760 |
R = П/С пов. 100% (13.1)
Де: R – рівень рентабельності, %;
П – повний прибуток, грн.;
С пов. – повна собівартість, грн.
Фо = С пов. / Ба (13.2)
Де: Фо – фондовіддача.
Е = 1 / Фо = Ба / С пов. (13.3)
Де: Е – фондомісткість.
Фр = П / Ба (13.4)
Де: Фр – Фондорентабельність.
ПП пр. = Кт / Чппп (13.5)
Де: ПП пр. – продуктивність праці працівників, т/чол.;
Ч ппп – чисельність всього персоналу, чол.
ПП пр. = Вц опт. / Чппп (13.6)
Де: ПП пр. – продуктивність праці працівників, грн./чол.
ПП роб. = Кт / Ч роб (13.7)
Де: ПП роб. – продуктивність праці робітників, т/чол.;
Ч роб. – чисельність робітників, чол.
ПП роб. = Вц опт. / Ч роб. (13.8)
Розрахункові дані до таблиці 13.1
R =37898523/84262833*100% = 44,9%
Фв = 84262833/205200 = 410,6
Е =1/410,6 = 0
ПП пр. = 55728/68 = 819,5 т/чол.
ПП пр. = 555143278185/68 = 8163871738 грн./чол.
ПП роб. = 55728/14 = 3980,5 т/чол.
ПП роб. = 555143278185/14 = 39653091299 грн./чол.
14. Коштовно-фінансовий розрахунок засобів автоматизації
Таблиця 14.1. Балансова вартість засобів автоматизації
Назва засобів автоматизації | Кількість, шт. | Вартість одиниці | Вартість всього | Транспортні витрати | Складські витрати | Балансова вартість | ||||
П | М | Н | П | М | Н | |||||
Пускачі:
ПМЕ |
14 | 72 | 7,2 | 3,6 | 1008 | 100,8 | 50,4 | 5,76 | 1,44 | 230,4 |
Автоматичні вимикачі:
АП-50 |
14 | 48 | 4,8 | 2,4 | 672 | 67,2 | 33,6 | 3,84 | 0,96 | 153,6 |
ДУ:
РКС |
18 | 120 | 12,0 | 6,0 | 2160 | 216 | 108 | 9,6 | 2,4 | 456 |
Всього:
|
46 | 240 | 24 | 12 | 3840 | 384 | 192 | 19,2 | 4,8 | 839,6 |
Де: Пр – придбання, грн.;
М – монтаж, грн.;
Н – налагодження, грн.
М = 10%Пр / 100% (14.1)
Тр = 8%Пр / 100% (14.2)
Ск = 2%Пр / 100% (14.3)
Н = 5%Пр / 100% (14.4)
База = Пр + Тр + Ск + М + Н (14.5)
Де: М – витрати на монтаж, грн.;
Тр – транспортні витрати, грн.;
Ск – складські витрати, грн.;
Н – витрати на налагодження, грн.;
База – балансова вартість, грн.;
Пр – вартість одиниці придбання, грн.
М пме = 10*72/100 = 7,2 грн.
Н пме = 5*72/100 = 3,6 грн.
Пр пме всього = 14*72 = 1008 грн.;
М пме всього = 10*1008/100 = 100,8 грн.;
Н пме всього = 5*1008/100 = 50,4 грн.;
Тр всього = 8*1008/100 = 5,76 грн.;
Ск всього = 2*1008/100 = 1,44 грн.;
Ба пме = 1008+5,76+1,44+7,2+3,6 = 230,4 грн.;
Визначаємо економію вартості електроенергії після автоматизації:
Се2 = Ре2а (14.6)
Ре2 = КтWудК (14.7)
Де: Се2 – вартість електроенергії, грн.;
Ре2 – витрати електроенергії, кВт;
а – тариф за 1 кВтг, грн., (а = 0,416);
К – коефіцієнт втрати електроенергії;
Після автоматизації К = 0.9.
Розрахунок:
Ре 2 = 43537,5*67,5*0,9 = 2644903,1кВт;
Се 2 = 2644903,1*0,416 = 1100279,6 грн.
Се = Се – Се 2 (14.8)
Де: Се – економія вартості електроенергії;
Се = 1222533 – 1100279,6 = 122253,4
В зв’язку з автоматизацією численність персоналу зменшується:
· Апаратних робітників на 4 чол. (з 24 до 20 чол.);
· Допоміжних робітників на 4 чол. (з 14 до 10 чол.).
Таблиця 14.2. Економія ФЗП за рахунок зменшення робітників у зв’язку з автоматизацією
Назва професії | Кількість, чол. | Розряд | ГТС, ставка, грн. | Річний фонд, грн. | Допоміжна плата, грн. | Премія, грн. | Економія ФЗП, грн. |
Апаратники борошномельного виробництва | 8 | 6 | 9,38 | 150230 | 18028 | 37557 | 205815 |
7 | 5 | 8,08 | 113233 | 13588 | 28308 | 155129 | |
3 | 4 | 7,03 | 56296 | 6755 | 14074 | 77125 | |
2 | 3 | 6,25 | 37537 | 4504 | 9384 | 51425 | |
Всього | 20 | - | - | 357296 | 42875 | 89323 | 489494 |
Допоміжні робітники | 3 | 6 | 9,85 | 6036 | 724 | 1207 | 7967 |
4 | 5 | 8,48 | 67908 | 8149 | 13582 | 89639 | |
3 | 4 | 7,38 | 59099 | 7092 | 11820 | 78011 | |
Всього | 10 | - | - | 133043 | 15965 | 26609 | 175617 |
Ітого | 30 | - | - | 490339 | 58840 | 115932 | 665111 |
Начислення на заробітну плату:
Пс = 32%ФЗП100% (14.9)
Де: ФЗП – економія фонду заробітної плати, грн.;
Пс = 32%*665111/100 = 212836
Сц = 4ФЗП100% (14.10)
Сц = 4*665111/100 = 26604
Фб = 1.5%ФЗП100% (14.11)
Фб = 1,5%*665111/100 = 9977
НЗП = Пс + Сц + Фб (14.12)
Де: НЗП – економія начислень на заробітну плату, грн.
НЗП = 212836 + 26604 + 9977 = 249417 грн.
Визначимо показник економічної діяльності:
Т= Ба2 / Э (14.13)
Де: Т – час окупності, рік;
Ба з.а. – балансова вартість засобів автоматизації, грн.;
Э – економія коштів у зв’язку з автоматизацією, грн.
Т = 396360/1036781,4 = 0,3 рік.
Ба2 = Ба*1.8 (14.14)
Ба2
= 205200*1,8 = 396360 грн.
Э=Се+ФЗП+НЗП (14.15)
Э = 122253,4 + 665111 + 249417 = 1036781,4 грн.
Переведемо роки у дні:
Т = 0,3*300/28 = 3,2 ≈ 3
Т = 3 міс.
Коефіцієнт економічної ефективності
Е = 1 / Т (14.16)
Е = 1/3 = 0,3
Література
1. Г.А. Краснощекова, Т.В. Редькина. Экономика организация и планирование производства на предприятии хранения и переработки зерна – М.; Агропромиздат, 1991.
2. А.Х. Павлюченков.Экономика промышленности по хранению и переработки зерна – М.; Агропромиздат, 1989.