Расчёт основных технико-экономических показателей механического цеха

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

"Хабаровская государственная академия экономики и права"

Кафедра экономики предприятия и менеджмента

Расчет основных технико-экономических показателей работы механического цеха

Курсовая

Выполнила: студентка группы ПМ-52

Шелофаст Мария Викторовна

Проверила: Бондаренко Татьяна

Николаевна

Хабаровск 2008

Содержание

Задание

1. Методика расчета плана производства продукции механического цеха

1.1 Объем товарной продукции (шт., н/час)

1.2 Объем незавершенного производства

1.3 Объем валовой продукции (шт., н/час)

2. Расчет потребности в сырье и материалах

3. Расчет потребности в производственных фондах механического цеха

3.1 Расчет основных фондов

3.2 Определение общей площади цеха

4. Расчет балансовой стоимости производственных фондов

5. Расчет амортизационных отчислений

6. Методика расчета численности работающих цеха

6.1 Расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего

6.2 Расчет плановой численности основных рабочих

6.3 Расчет численности вспомогательных рабочих

6.4 Расчет численности руководителей, специалистов и МОП

7. Методика планирования заработной платы в цехе

7.1 Расчет фонда заработной платы основных рабочих

7.2. Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

7.3 Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, технических исполнителей и МОП

7.4 Отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы.

7.5 Расчет средней заработной платы по категориям работающих

7.6 Расчет выработки в нормо-часах на 1 работающего, рабочего, основного рабочего

8. План себестоимости продукции

8.1 Методика составления сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

8.2 Методика распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

8.3 Методика составления сметы цеховых расходов

8.4 Калькулирование себестоимости продукции механического цеха

8.5 Смета затрат на производство

8.6 Свод затрат на производство

Задание

"Расчет основных технико-экономических показателей работы механического цеха".

Цех механический. Завод станкостроительный.

Произвести расчет технико-экономических показателей работы цеха на квартал на основе следующих данных:

1. Программа выпуска продукции на третий квартал 2007 года: изделие А - 200шт., изделие Б - 900 шт.

2. Располагаемый фонд рабочего времени определить по календарю за соответствующий квартал.

3. Фактический остаток незавершенного производства на начало планируемого квартала по изделиям: А - 40, Б - 70

4. Средний процент готовности незавершенного производства по цеху - 40

5. Предполагаемое увеличение выпуска товарной продукции в планируемом квартале - 60

6. Трудоемкость одного изделия по видам работ к разрядам:

№ операции	Трудоемкость по разрядам в нормо-часах
	операции	1	2	3	4	5	всего
ИЗДЕЛИЕ А
1	Фрезерные	1	4	15	5	25
2	Токарные	6	7	13
3	Строгальные	3	4	7
4	Сверлильные	1	8	9
5	Слесарные	10	3	13
итого	17	4	19	19	8	67
ИЗДЕЛИЕ Б
1	Фрезерные	23	3	1	27
2	Токарные	9	6	15
3	Строгальные	3	11	4	18
4	Сверлильные	5	5
5	Слесарные	1	3	3	7
итого	27	14	12	12	7	72

Нормативный % отчислений на социальное страхование - 26%

7. Планируемый коэффициент выполнения норм Квн - 1,2

8. Стоимость материальных затрат на одно изделие:

№	Элементы себестоимости	Цена (тыс. руб)		Вес (кг)
		А	Б	А	Б
1	Основные материалы (за вычетом реализуемых отходов)	12	18	17	33
2	Полуфабрикаты и покупные комплектующие изделия	3	1	9	4
3	Полуфабрикаты собственного производства	-	-	-	-
4	Вспомогательные материалы	2	1	2	5
Итого	17	20	28	41

9. Предприятие выпускает сложную и простую продукцию. Тип производства - серийный. Основные материалы перевозятся на расстояние 1400 км., полуфабрикаты и комплектующие изделия - на расстояние 1800 км.

1. Методика расчета плана производства продукции механического цеха

При определении производственной программы механического цеха необходимо рассчитать следующие показатели:

Объем товарной продукции (шт., н/час);

Объем незавершенного производства на начало и конец планируемого периода (шт., н/час);

Объем валовой продукции (шт., н/час).

1.1 Объем товарной продукции (шт., н/час)

Ntob=
N *
tизд,

где Nmoв -
объем товарной продукции н/час по изделию,

N - программа выпуска (шт) изделия,

tизд -
трудоемкость изготовления данного изделия (н/час).

Nтов (A) =200*67=13400 н/час

Nтов (Б) =900*72=64800 н/час

Nтов (по цеху) =13400+64800=78200 н/час

1.2 Объем незавершенного производства

НЗПк = d * Тц (шт), где d = N/F, Тц = tизд/8,2

где НЗПк -
объем незавершенного производства на конец планируемого периода;

d-среднесуточный выпуск продукции (шт);

N -
программа выпуска продукции (шт);

F -
число рабочих дней в плановом периоде (дн). F=62 дней

tизд -
трудоемкость изготовления изделия (н/час)

8,2 - плановая продолжительность рабочего дня (час) при пятидневной рабочей неделе.

d (A) = 200/62=3,23 шт.

d (B) = 900/62 = 14,52шт.

Тц (А) = 67/8,2=8,17н/час

Тц (Б) = 72/8,2=8,78 н/час

НЗПк (А) = 3,23*8,17 = 26шт.

НЗПк (Б) = 14,52*8,78 =127 шт.

Величина незавершенного производства по трудоемкости:

НЗПнач (н/час) = НЗПнач (шт) *Тизд*Кг*Кув,

где Кг -
среднегодовой коэффициент готовности изделия (5%);

Кув -
коэффициент увеличения выпуска продукции в последующем периоде (10%)

НЗПнач (А) = 40*67*0,05*1,1 = 147,4н/час НЗПнач (Б) = 70*72*0,05*1,1 = 277,2 н/час

НЗПкон (н/час) = НЗПкон (шт) *Тизд*Кг*Кув, где Кг
= 0,5, Кув =
1

НЗПкон (А) = 26*67*0,05*1 = 87,1н/час НЗПкон (Б) = 127*72*0,05*1 = 457,2н/час

∆НЗП = НЗПкон - НЗПнач ∆НЗП (А) = 87,1 - 147,4 = - 60,3н/час

∆НЗП (Б) =457,2 - 277,2= - 180 н/час

Вывод: остатки НЗП на конец года уменьшились по изделию А и Б, что является положительной тенденцией для предприятия

1.3 Объем валовой продукции (шт., н/час)

Nbал (
h/ча
c) =
Ntob+ (НЗПкон - НЗПнач)

Nвал (А) = 13400 + (-60,3) =13339,7 н/час

Nвал (Б) = 64800 + (-180) = 64620н/час

Nвал (пo цеху) = 13339,7+64620= 77959,7н/час

Nbал (
iiit) =
Nвал (н/час) /
tиз
Nвал (А) = 13339,7/67 =199 шт.

Nвал (Б) =64620/72 = 898 шт.

2. Расчет потребности в сырье и материалах

Для расчета затрат на сырье и материалы необходимо определить стоимость сырья и материалов с учетом затрат на их транспортировку в плановом периоде по изделиям и в целом по цеху.

Пмi == 3mi+ Зтрi,

где IImi -
затраты цеха на сырье и материалы для i-изделия (руб),

3
mi -
стоимость материалов, необходимых для выполнения планового объема работ по i-зделию (руб),

Зт
pi -
затраты по транспортировке материалов, необходимых для выполнения планового объема по i-зделию (руб)

Величина транспортно-заготовительных расходов в рублях на 1 т., которая для грузов, перевозимых на расстояние 1400 км равна 8,64 тыс. руб., а на расстояние 1800 км - 10,5 тыс. руб.

ПмА (основные материалы) = (12*0,017 + 0,
017*8,64) *199=69,83т. руб.

ПмА (вспомог. материалы) = (2*0,002+0,002*8,64) *199=4,23т. руб.

Пм А (полуфабрикаты) = (3*0,009+0,009*10,5) *199=24,18т. руб.

Пм Б (основные материалы) = (18*0,32+0,32*8,64) *898=7655,27т. руб.

Пм Б (вспомог. материалы) = (1*0,005+0,005*8,64) *898=43,28т. руб.

Пм Б (полуфабрикаты) = (1*0,004+0,004*10,5) *898=41,308т. руб.

Пм (поцеху) = 69,83+4,23+24,18+7655,27+43,28+41,308= 322069,8 т. руб.

3. Расчет потребности в производственных фондах механического цеха

Для выявления возможности выполнения планируемой производственной программы механическим цехом необходимо рассчитать потребность цеха в производственных фондах (оборудования и площадях) и определить показатели их загрузки.

3.1 Расчет основных фондов

Срасч=
Nвал
i/
Fд*Квн,

где Срасч -
количество станков для выполнения i-ro вида работ,

Nвал
i -
суммарная трудоемкость всех работ i-ro вида валовой продукции (шт),

Fд -
действительный (эффективный) фонд времени работы оборудования (час),

Квн -
коэффициент выполнения норм (1,2)

Fд= (
Fк-П) *
S*
q* (1-
K1),

где Fk -
количество календарных дней в плановом периоде,

П -
праздничные и выходные дни,

S-количество смен работы оборудования,

q-номинальная продолжительность смен (8,2 часа)

К1 -
коэффициент, учитывающий простои оборудования в плановом периоде, К1=0,03 для станков до 30 грамм ремонтной сложности

Fд= (90-28) * 1 *8,2* (1 - 0,03) =493,148=494 час

Далее рассчитываем коэффициент загрузки Кз по каждому виду станков

Кз=Срасч/Сприн,

Срасч (фрез) = (25*199+27*898) /494*1,1=65,07шт. Сприн (фрез) =66 шт.

Кз=65,07/66=0,99

Срасч (ток) = (13*199+15*898) /494* 1,1=35,75 шт.

Сприн (ток) =36 шт.

Кз=35,75/36=0,99

Срасч (строг) = (7*199+18*898) /494*1,1=39,09 шт.

Сприн (строг) =40 шт.

Кз=39,09/40=0,98

Срасч (сверл) = (9*199+5*898) /494*1,1=13,99шт.

Сприн (сверл) =14 шт.

Кз=13,99/14=0,99

Таблица 3.1 Данные о ремонтной сложности некоторых видов оборудования

Оборудование	Модель	Механическая	Электрическая	Количество
часть	часть
Основное
оборудование:
1. фрезерное	6Н81	11	8	66
2. токарное	1К62	11	5,5	36
3. строгальное	7М36	10	6	40
4. сверлильное	2А135	7	6	14
Итого	156
Вспомогательное
оборудование:
1. фрезерное	6Н81	11	8	1
2. токарное	1К62	11	8,5	1
3. строгальное	7М36	10	6	1
4. сверлильное	2А55	11	10,5	1
Итого	4
Подъемно-
транспортное оборудование 1. краны мостовые	11	24	1

Количество станков заточного отделения = (156+4) *5% = 156*0,05=7,8=8 шт.

Количество слесарных верстаков = число слесарей/4

Количество слесарных верстаков = (13+7) /4 = 5 верстаков

Количество станков цеха= 156+4+5 = 165 станков

3.2 Определение общей площади цеха

So6щ =
Snpoизв+
Speм+
Sзаточ+
Sконтр+
Scклад (м^
2)

Snpoизв = (А*
В) *Кв

где А, В - габариты станка в плане (табл.11 приложения)

Кв - расчетный коэффициент, принимаемый в зависимости от площади станка с учетом разрывов от соседних станков (табл.3.2)

Таблица 3.2 Величина Кв в зависимости от габаритов единицы оборудования (А*В).

Площадь, занимаемая в м^ 2	Кв
Свыше 20	1,5
10-12	2,0
6-10	2,5
4-6	3,0
2-4	3,5
до 2	4,0

Sпроизв = 66* (3,99) *3,5+36* (2,94) *3,5+40* (4,87) *3,0+14* (1,0) *4,0 =1932,53м2

Площадь контрольного отделения:

Sконтр=
Kq*
Si*
n,

где Kq - коэффициент, учитывающий дополнительную площадь контрольного отделения с учетом оборудования, инвентаря, проходов, он принимается 1,5.

Si - удельная площадь на одного контролера 6 м2
.

n - количество контролеров

Sконтр= 1,5*6*12= 108 м2
.

Площадь ремонтного отделения:

Speм = (А*В) *Кв (вспомогат. оборудование) + Sслес. верстаков (8 м^
2) Sслес. верстаков = 5*8*2,5 = 100 м2

Speм = 3,996*3,5*1+2,94*3,5*1+4,87*3,0*1 +140 = 178,89 м2

Sзаточ = 8*9*2,5 = 180 м2

Sсклад = (S произв + Speм + Sзаточ) *20% = (1932,53+178,89+180) *0,2= 458,28м2

So6щ = 1932,53+178,89+180+108+458,28 = 2857,7 м2

Выпуск продукции на 1 единицу основного оборудования:

По = Nвал (общ) / Кол-во осн. оборудования

По = (199+898) /156 = 7,03 = 7 единиц

Выпуск продукции на 1 м2
производственной площади:

Ппл =Nвал (общ) /Snpoизв

Ппл = (199+898) / 1932,53 = 0,57 = 1 единица

Таблица 3.3 Размеры оборудования

Оборудование	Габариты	Количество	М2	Кол-во *м2	Кв
Основное:
1. фрезерное	2060x1940	66	3,99	263,34	3,5
2. токарное	2522x1166	36	2,94	105,84	3,5
3. строгальное	2785x1750	40	4,87	194,8	3
4. сверлильное	1240x810	14	1,0	14,0	4
Вспомогательное:
1. фрезерное	2060x1940	1	3,99	3,99	3,5
2. токарное 3. строгальное 4. сверлильное	2522x1166 2785x1750 2625x970	1 1 1	2,944,872,55	2,94 4,87 2,55	3,5 3 3,5

4. Расчет балансовой стоимости производственных фондов

Цб=Цо* (1+а
m+ас) +
ami*р

где Цб - балансовая стоимостьединицы технологического оборудования (руб)

Цо - оптовая цена единицы технологического оборудования (руб). Оптовая цена оборудования, приобретаемого в период покупки, определяется прейскурантом цен (таблица 2 приложения)

ас - коэффициент, учитывающий строительство работы и устройство фундамента для оборудования; с=0,06

am - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж и освоение оборудования; m=0,05

р - вес оборудования (т) (таблица 11 приложения)

ami - учитывает транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением оборудования. Сумма транспортно-заготовительных расходов на 1 тонну груза для предприятий, расположенных в г. Хабаровске, оборудование которым поставляется на расстояние 4000 км, составляет 20,94 тыс. руб., т.е. ami
= 20,94 тыс. руб. /т

Балансовая стоимость здания определяется исходя из объема производственных и вспомогательных помещений.

Высота помещений производственных - 10 м, вспомогательных - 3,5 м. Стоимость 1 м3
производственных помещений - 12 тыс. руб., вспомогательных - 9 тыс. руб.

Vпроизв = (
Sпроизв +
Speм +
Sзаточ) *10 м
Vпроизв = (1932,53+178,89+180) *10 = 22914,2 м3

Vвспом = (Sконтр+ Sсклад) *3,5м Vвспом= (108+458,28) *3,5 = 173229,84 м3

Vздания= Vпроизв + Vвспом =22914,2 +173229,84 =196144,04 м3

Цпроизв = Vпроизв* 12000 руб. =22914,2 * 12000 = 274970400 руб. Цвспом =Vвспом*9000 руб= 173229,84 *9000 = 1559068560 руб.

Цздания = Цпроизв + Цвспом = 274970400+1559068560 = 1834038960руб.

Балансовая стоимость основного оборудования:

Цб (фрез) = (1537000* (1+0,05+0,06) +20940*1,9) *66 = 115226496 руб.

Цб (токар) = (1787000* (1+0,05+0,06) +20940*2,161) *36 = 73037566 руб.

Цб (строг) = (2750000* (1+0,05+0,06) +20940*3,4) *40 = 124947840 руб.

Цб (сверл) = (775000* (1+0,05+0,06) +20940*1,33) *14 = 12433402,8 руб.

Балансовая стоимость вспомогательного оборудования

:

Цб (фрез) = (1537000* (1+0,05+0,06) +20940*1,9) *1= 1785816 руб.

Цб (токар) = (1787000* (1+0,05+0,06) +20940*2,161) *1 = 2028821,30 руб. Цб (строг) = (2750000* (1+0,05+07
06) +20940*3,4) *1 = 3123696 руб.

Цб (сверл) = (2125000* (1+0,05+0,06}+20940*4,1) *1 = 2444604 руб.

Цб (заточ) = (810000* (1+0,05+0,06) +20940*1,3) *8 = 7410576 руб.

Цб (слес) = (92000* (1+0,05+0,06) +20940*0,3) *5 = 542010 руб.

Цб (по-тран) - (5762000* (1+0,05+0,06) +20940*3,3) *1 = 6464922 руб. Цб (инструм) = (115226496+73037566+124947840+12433402,8 +1785816+2028821,30+ 3123696+2444604+7410576+542010+6464922) *10% = 34944575руб.

ТЗР
= P*
ami,

где ТЗР - транспортно-заготовительные расходы, ТЗР основного оборудования:

ТЗР (фрез) = 1,9*20940*66 = 2625876 руб.

ТЗР (ток) = 2,161*20940*36 = 1629048,2 руб.

ТЗР (строг) = 3,4*20940*40 = 2847840 руб.

ТЗР (сверл) = 1,33*20940*14 = 389902,8 руб.

ТЗР Вспомогательного оборудования:

ТЗР (фрез) =1,9*20940*1 = 39786 руб.

ТЗР (ток) =2,161 *20940*1 = 45251,34 руб.

ТЗР (строг) =3,4*20940*1 = 71196 руб.

ТЗР (сверл) =4,1*20940*1 = 85854 руб.

ТЗР (заточ) = 1,3*20940*8 = 217776руб.

ТЗР (слес) = 0,3*20940* 5 =31410 руб.

ТЗР подъемно-транспортное оборудование:

ТЗР (кран) =3,3*20940*1 = 69102 руб.

Таблица 4.1 Балансовая стоимость оборудования

Вид производ. фондов	Кол-во оборуд-я (шт)	Оптовая цена за ед-цу (руб)	ТЗР на ед-цу оборудования (руб)	Баланс,. ст-ть ед-цы оборудования (руб)	Баланс,. ст-ть всего оборудования (руб)
Основное оборудование: 1. фрезерное 2. токарное 3. строгальное 4. сверлильное	66 36 40 14	1537000 1787000 2750000 775000	2625870 1629048,2 2847840 389902,8	115226496 73037566 124947840 12433402,8	7604948736 2629352376 4997913600 174067639
Итого	94	7492661	325645304,8	15406282351
Вспомогательное оборудование: 1 фрезерное 2 токарное 3. строгальное 4. сверлильное 5. заточное 6. верстаки слес	1 1 1 1 8 5	1537000 1787000 2750000 2125000 810000 92000	39786 45251,34 71196 85854 217776 31410	1785816 2028821,3 3123696 2444604 7410576 542010	1785816 2028821,3 3123696 2444604 59284608 2710050
Итого	17	491273,34	17335523,3	71377595,3
Подъемно-трансп. оборудование	1	5762000	69102	6464922	6464922
Инструменты и приспособления	34944575
Здания и сооружения	160751655
ВСЕГО	111	34945750,1	15679821098,3

5. Расчет амортизационных отчислений

Нормы амортизации устанавливаются в директивном порядке и определяют годовой процент погашения стоимости основных фондов.

А = Цб * Н,

где А - сумма амортизационных отчислений,

Цб - балансовая стоимость,

Н - норма амортизации (таблица 12 приложения).

Основное оборудование:

А (фрез) =7604948736*0,12=912593848 руб

А (ток) =2629352376*0,12=315522285,12 руб

А (строг) =4997913600*0,12=599749632руб.

А (сверл) =174067639*0,12=20888116,7руб.

Вспомогательное оборудование:

А (фрез) =1785816*0,12=214297,92руб.

А (ток) =2028821,3*0,12=243458,566ру6.

А (строг) =3123696*0,12=374843,52руб.

А (сверл) =2444604*0,12=293352,48руб.

А (заточ) =59284608*0,12=7114152,96руб.

А (верстаки слес) =2710050*0,12=325206руб.

А (под-трансп) =6464922*0,11=711141,42 руб.

А (инструменты) =34944575*0,2=698891 руб.

А (здания, сооружения) = 160751655 *0,026=4179543,03руб.

Таблица 5.1. Расчет амортизационных отчислений

Виды производственных фондов	Норма амортизации (%)	Сумма амортизационных отчислений (руб)
		год	квартал
Основное оборудование: 1. фрезерное 2. токарное 3. строгальное 4. сверлильное	12 12 12 12	912593848 315522285,12 599749632 20888116,7	228148462 7880571,28 149937408 5222029,18
Вспомогательное оборудование: 1 фрезерное 2. токарное 3. строгальное 4. сверлильное 5. заточное 6. верстаки слес	12 12 12 12 12 12	214297,92 243458,566 374843,52 293352,48 7114152,96 325206	53574,48 60864,64 93710,88 73338,12 1778538,24 81301,5
Подъемно-трансп. оборудование	11	711141,4	177785,35
Инструменты и приспособления	20	6988915	1747228,75
Здания и сооружения	2,6	4179543,03	1044885,75
ВСЕГО	1869198792,696	396299698,17

6. Методика расчета численности работающих цеха
6.1 Расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Таблица 6.1. - Баланс рабочего времени одного рабочего.

Показатели	Единицы измерения	План	Величина потерь, %
1. Календарное время: праздничное время выходные	дни	90 0 28
2. Номинальное количество рабочих дней	62
3. Невыходы на работу: очередные и дополнительные отпуска отпуска учащихся отпуска по беременности и родам отпуска по болезни выполнение государственных и общественных обязанностей невыходы по разрешению администрации - прогулы целодневные простои	дни	3,348 0,31 1,612 0,248	5,4% 0,5% 2,6% 0,4%
Итого невыходов	дни	5,518
4. Полезный фонд рабочего времени (номинальное количество рабочих дней - итого невыходов)	дни	56,482
5. Продолжительность рабочего времени (номинальная) в день перерывы в работе, представляемые женщинам-матерям на кормление детей сокращение рабочего времени подростков	часы	8,2 0,0123 0,0139	0,15% 0,17%
6. Фактическая продолжительность рабочего дня (п.4-внутрисмен. перерывы)	часы	8,1738
7. Эффективный фонд рабочего времени в час (Fэф) п.4 * п.6	часы	461,673

6.2 Расчет плановой численности основных рабочих

Ri =
Nвал (шт) *
ti /
Fэф*Квн,

Где Ri -
численность рабочих i - го разряда определенной профессии (чел), ti -
трудоемкость изготовления 1 единицы продукции по i - му разряду

определенного вида работ (н/час),

Квн -
коэффициент выполнения норм (Квн=1.1) Nвал
объем валовой продукции (шт).

Изделие А:

Nвал-199 шт., Fэф - 461,673 час, Квн=1,1

Iразряд: Rфрез= (199*1) / 461,673*1,1= 0,47= 1 чел

Rток= (199*6) / 461,673 *1,1= 2,84 = 3 чел Rслес= (199*10) / 461,673 *1,1= 4,74= 5чел

IIразряд: Rстрог= (199*3) /461,673 *1,1= 1,42=2 чел

Rсверл= (199*1) /461,673 *1,1= 0,47 = 1 чел

IIIразряд: Rфрез= (199*4) / 461,673 *l,1= 1,89= 2 чел

Rток= (199*7) / 461,673 *l,1= 3,32= 4 чел

IVразряд: Rфрез= (199*15) / 461,673 *1,1= 7,11= 8 чел

Rстрог= (199*4) / 461,673 *1,1=1,89= 3 чел

Vразряд Rфрез= (199*5) / 461,673 *1,1= 2,37= 3 чел

Rслес= (199*3) / 461,673 *1,1= 1,42 = 2 чел

Изделие Б:

Квал=898 шт., Fэф =461,673 час, Квн=1,1

Iразряд: Rфрез= (898*23) / 461,673*1,1= 49,2= 50 чел

Rстрог= (898*3) / 461,673 *1,1= 6,42 = 7 чел Rслес= (898*1) / 461,673 *1,1= 2,14 = 3 чел

IIразряд: Rток= (898*9) /461,673 *1,1= 19,26 = 20 чел

Rсверл= (898*5) /461,673 *1,1= 10,67 = 11чел

IIIразряд: Rток= (898*6) / 461,673 *l,1= 12,84 = 13 чел

Rслес= (898*3) / 461,673 *l,1= 6,42= 7 чел

IVразряд: Rфрез= (898*1) / 461,673 *1,1= 2,14 = 3 чел

Rстрог= (898*11) / 461,673 *1,1= 23,54 = 24 чел

Vразряд Rстрог= (898*4) / 461,673 *1,1= 8,56 = 9 чел

Rслес= (898*3) / 461,673 *1,1= 6,42 = 7 чел

Таблица 6.2. - Численность основных рабочих по видам и разрядам работ (чел)

Виды профессий рабочих изделия А	Разряды рабочих
I	II	III	IV	V	Всего
-Фрезеровщики	1	2	8	3	14
-Токари	3	4	7
-Строгальщики	2	2	4
-Сверлильщики	1	4	5
-Слесари	5	2	7
Итого	9	3	10	10	5	37
Виды профессий рабочих изделия Б	Разряды рабочих
I	II	III	IV	V	Всего
-Фрезеровщики	50	7	3	60
-Токари	18	13	31
-Строгальщики	7	24	9	40
-Сверлильщики	11	11
-Слесари	3	7	7	17
Итого	60	29	37	27	16	159

R (пo цеху) = 74+60 = 134 чел

Таблица 3.3.3 - Кол-во основных производственных рабочих, чел

Должность и профессия		Разряды	Кол-во основных производственных рабочих, чел
100
Слесарь по текущему обслуживанию оборудования		3 - 5	4
Станочник по ремонту оборудования		2 - 3	2
Слесарь по ремонту технологической оснастки		3 - 4	2
Станочник по ремонту технологической оснастки		3 - 4	2
Кладовщик материальных и промежуточных кладовых		2 - 3	2
Кладовщик ИРК		2 - 3	3
Электромонтер		1 - 5	1
Шорник-смазчик		2 - 3	1

6.3 Расчет численности вспомогательных рабочих

Расчет численности вспомогательных рабочих осуществляется параллельно с расчетом стоимости основных производственных фондов.

Расчет численности рабочих осуществляется по нормам обслуживания, рабочим местам и нормативам численности.

4 группы вспомогательных рабочих:

дежурный персонал

ремонтные рабочие

транспортные рабочие

прочие вспомогательные рабочие

Rдежур. персонал = суммарн. рем. сложность по мех (Эл) части *
Ki/H, где Rдежур. персонал -
численность дежурного персонала

Ki -
коэффициент, учитывающий целодневные и внутрисменные потери времени (Ki = 1,149)

Н -
норма межремонтного обслуживания на рабочего в смену (табл.3 приложения)

Кстаноч (металлореж) = 1,149* (60*11+36*11 + 40*10+14*7) /1650 = 1,13= 2 чел. Кстаноч (подъем-трансп) = 1,149*1*11/350 = 0,036 = 1 чел.

Кстаноч (общ) = 2+1 = 3 чел

Кслес (металлореж) = 1,49* (11*66+11*36 + 10*40+7*14) /560 = 4,31=5 чел. Кслес (подъем-трансп) = 1,149*1*11/200 = 0,063 = 1 чел.

Кслес (общ) = 5+1 = 6 чел.

Ксмаз (металлореж) =1,149* (11*66+11*36+10*40+7*14) /1000 = 1,86 =2 чел. Кслес электр (металлореж) = 1,149* (5,5*66+8*36+6*40+2*14) /900 = 1,53 = 2чел.

Кслес. электр (подъем-трансп) = 1,149*1*24/650 = 0,042 = 1 чел.

Кэлектр (общ) = 2+1 = 3 чел.

Таблица 3.3.4 - Численность вспомогательных рабочих

Профессия	Численность вспом. рабочих (чел)
1	2
1. Дежурный персонал: станочники; слесари по ремонту металлорежущих станков и подъёмно-транспортного оборудования; слесари-электрики; смазчики; слесари-сантехники; шорник	3 6 3 2 1 1
2. Ремонтные рабочие: слесари по ремонту технологической оснастки; слесари по текущему ремонту оборудования и межремонтному обслуживанию; станочники по ремонту технологической оснастки; станочники по текущему ремонту оборудования и межремонтному обслуживанию.	2 4 2 2
3. Подсобные и транспортные рабочие	8
4. Прочие рабочие: кладовщики материальных и промежуточных кладовых; кладовщики ИРК; подготовители-распределители; комплектовщики; контролёры.	2 3 5 2 12
ВСЕГО:	58

6.4 Расчет численности руководителей, специалистов и МОП

Численность руководителей и специалистов рассчитывается на основе штатного расписания, установленного в соответствии с типовой структурой и схемой управления предприятия.

Численность некоторых специалистов определяется на основе отраслевых нормативов по функциям с учетом штатного расписания:

нормы обслуживания для руководителей и специалистов цеха предприятий серийного производства;

нормы формирования структурных подразделений аппарата управления по количеству работников, занятых выполнением определенной функции.

Численность руководителей, специалистов и технических исполнителей определяется на основе данных таблицы 5 приложения.

Численность МОП определяется исходя их нормы обслуживания на 1 работника = 400 м2
убираемой площади в смену, так как Sобщ=2857,7, тoчисленность МОП = 2857,7/400 =7,144 =8 человек.

Таблица - Численность руководителей, специалистов и МОП

Должность, профессия	Кол-во работников (чел)
1	2
Начальник цеха	1 (рук)
Старший мастер	1 (спец)
Сменный мастер	3 (спец)
Старший инженер-технолог	1 (спец)
Инженер-технолог	2 (спец)
Старший диспетчер	1 (тех. и)
Диспетчер	2 (тех. и)
Нарядчик-учётчик	1 (тех. и)
Старший инженер-экономист	1 (спец)
Инженер-экономист	1 (спец)
Старший инженер-нормировщик	1 (спец)
Механик цеха	1 (спец)
Завхоз	1 (тех. и)
Уборщики	2329/400=6 (МОП)
ВСЕГО:	23

7. Методика планирования заработной платы в цехе

Планирование заработной платы включает в себя исчисление фондов и средней заработной платы по категориям работников

7.1 Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Все основные рабочие являются сдельщиками и оплачиваются по сдельно-премиальной системе оплаты труда. Расчет фонда заработной платы основных рабочих выполняется по каждому изделию и профессию

Зсд
i=

lср. ст. * Т
iвал (н/час),
где

3
cdi -
тарифный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков i-профессии.

lср. ст.
средняя часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика i-профессии

Tiвал -
трудоемкость валовой продукции i-ro вида работ.

lср. ст. = (
L1*
T1+
L2*
T2++
Ln*
Tn) /
Tl+
T2++
Tn

где l1,
l2,...
lп
-
часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика (руб.) (табл 8 приложения); Т1, Т2,... Тп - трудоемкость единицы продукции данных в задании разрядов работ (н/час)

Премия выплачивается в размере 20% тарифного фонда заработной платы. Районный коэффициент = 1,2.

Изделие А:

lср. ст. (фрез) = (1*7,74+2*13,14+8*14,79+3*16,73) /14= 14,47руб.

Зсд (фрез) = 14,47*18*199= 51832 руб.

Премия (фрез) = 51832*0,2 = 10366,31 руб.

lср. ст. (ток) = (3*7,74+4*13,14) / 7= 10,83руб. Зсд (ток) =10,83*7*199=15080 руб.

Премия (ток) =15080*0,2 =3016,04руб.

lср. ст. (строг) = (2*10,84+2*14,79) /4=12,815 руб.

Зсд (строг) =12,815*4*199=10201руб.

Премия (строг) =10201*0,2 =2040,15руб.

lср. ст. (сверл) = (1*10,84+4*13,14) /5 = 12,68 руб.

Зсд (сверл) =12,68*5*199=12617 руб.

Премия (сверл) =12617*0,2 = 2523,22 руб.

lср. ст. (слес) = (5*7,74+2*16,73) /7 = 10,31 руб.

Зсд (слес) = 10,31*7*199 = 14359,8 руб.

Премия (слес) =14359,8 *0,2 = 2872 руб.

Изделие Б:

lср. ст. (фрез) = (50*7,74+7*13,14+3*14,79) /60 =
8,7 руб.

Зсд (фрез) = 8,7*60*898= 469968,3 руб.

Премия (фрез) = 469968,3 *0,2 93993,7 руб.

lср. ст. (ток) = (18*10,84+13*13,14) /31=11,8 руб. Зсд (ток) = 11,8*31*898=328614 руб.

Премия (ток) =328614*0,2 =65722,8 руб.

lср. ст. (строг) = (7? 7,74+24*14,79+9*16,73) /40=14руб.

Зсд (строг) =14*40*898=502620 руб.

Премия (строг) =502620*0,2 =100524 руб.

lср. ст. (сверл) = (11*10,) /11 = 10,84 руб.

Зсд (сверл) =10,84*11*898=107078 руб.

Премия (сверл) =107078*0,2 = 21416 руб.

lср. ст. (слес) = (3*7,74+7*13,14+7*16,73) /17 = 13,7 руб.

Зсд (слес) = 13,7*17*898 = 209144,2 руб.

Премия (слес) =209144,2 *0,2 =41829 руб.

Доплата за бригадирство:

Доплата вводится при составе бригад не менее 5 человек. Если бригада

включает 5-10 человек, то доплата производится в размере 10% от тарифной

ставки бригадира данной профессии и свыше 10 человек - 15% тарифной ставки.

Зб
= Зт
* Чрб
* 0,01М,

где 36 -
доплата неосвобожденным бригадирам,

Зт -
зарплата бригадиру по тарифу в плановом периоде, определяется путем деления тарифного фонда зарплаты рабочих высшего разряда данной профессии на численность рабочих высшего разряда данной профессии Чрб -
число бригадиров

М -
размер доплаты бригадиру за руководство бригадой в% к тарифной ставке

Изделие А:

Зб (фрез) = (16,73*3*199) /14*0,15= 107руб.

Зб (слес) = (2*16,73*199) /7*0,10= 95,12руб.

Изделие Б:

Зб (строг) = (9*16,73*898) /40 = 507руб.

Зб (слес) = (16,73*7*898) /17 = 928руб.

Основная заработная плата.

Зосн = (тарифный фонд + премия + доплата за бригадирство) *1,2

Изделие А:

Зосн (фрез) = (51832+10366,31+107) *
1,2= 74766,4 руб.

Зосн (ток) = (15080+3016,4) * 1,2 = 21715 руб.

Зосн (строг) = (10201+2040,15) *1,2 = 12242,35 руб.

Зосн (сверл) = (12617+2523,32) *1,2 = 18168,4 руб.

Зосн (слес) = (14359,8+2872+95,12) *1,2= 20792,3 руб.

Изделие Б:

Зосн (фрез) = (149968,3+93993,7) *1,2 = 676754,4 руб.

Зосн (ток) = (328614+65722,8) *1,2 = 473204,16 руб.

Зосн (строг) = (502620+100524+504) * 1,2 = 724381,2 руб.

Зосн (сверл) = (107078+21416) * 1,2 = 154193 руб.

Зосн (слес) = (209144,2+41829+928) *1,2 = 302281,4 руб.

Дополнительная заработная плата.

Дополнительная заработная плата включает в свой состав все виды доплат до дневного и месячного (квартального, годового) фонда заработной платы, определенные инструкцией о составе фонда заработной платы рабочих и служащих.

Методика расчета дополнительной заработной платы;

1. Определяется среднечасовая заработная штата 1-го рабочего по изделиям (Зcp. чac. j)

Зcp. чac. j = Зосн.
j/
Fэф,

где 3
och.
j -
часовой основной фонд заработной платы рабочих-сдельщиков по j-му изделию

Fэф -
эффективный фонд времени рабочих - сдельщиков в часах,

производящих j-изделие

Изделие А:

Зср. час (фрез) = 74766,4 /461,673=161,9 руб.

Зср. час (ток) =21715 /461,673=47,04 руб.

Зср. час (строг) = 12242,35 /461,673= 26,5 руб.

Зср. час (сверл) = 18168,4/461,673= 39,4 руб.

Зср. час (слес) = 20792,3 /461,673= 45,04 руб.

Изделие Б:

Зср. час (фрез) = 676754,4/461,673= 1465,9 руб.

Зср. час (ток) = 473204,16 /461,673= 1024,98 руб.

Зср. час (строг) = 724381,2 /461,673= 1569,04 руб.

Зср. час (сверл) =154193 /461,673= 333,99 руб.

Зср. час (слес) = 302281,4 /461,673= 654,76 руб.

2. На основе плановых нормативов для каждого изделия и вида работ устанавливается величина часов планируемых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени; величина основных и дополнительных отпусков; перерывов кормящих матерей; времени на выполнение государственных обязанностей; дней болезни; декретных отпусков; льготного времени подросток.

Планируемые потери = номинальное кол-во рабочих дней * величина внутрисменных потерь + продолжительность рабочего дня * целодневные потери рабочего времени.

Планируемые потери = 62* (0,0123+0,0139) +8,2*5,518 =46,872

3. Определяется сумма всех доплат по каждому изделию и виду работ.

Здоп = Зср. час * потери

Изделие А:

Здоп (фрез) = 161,9 *46,872= 7588,6 руб. Здоп (ток) =47,04 *46,872= 2204,9 руб. Здоп (строг) = 26,5 *46,872= 1242 руб. Здоп (сверл) = 39,4 *46,872= 1846,8 руб. Здоп (слес) = 45,04*46,872 = 2111,1 руб.

Изделие Б:

Здоп (фрез) = 1465,9 *46,872 = 68709,7 руб.

Здоп (ток) =1024,98 *46,872= 48042,9 руб.

Здоп (строг) = 1569,04 *46,872=73544руб.

Здоп (сверл) = 333,99 *46,872= 15654,8 руб.

Здоп (слес) =654,76 *46,872= 30689,9 руб.

4. Находится сумма дополнительной заработной платы всех рабочих по изделиям и видам работ.

Здоп (обш) = 251634,7 руб.

7.2. Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие оплачиваются по повременно-премиальной или окладной системе.

Зповрем =
Lcp.
CT. *
Fэф * кол-во рабочих,

где Зповрем -
тарифный фонд заработной платы рабочих повременщиков Lcp.

cm. -

средняя часовая тарифная ставка рабочего повременщика Рэф -
эффективный фонд рабочего времени

Lср. ст. = (
L1*
R1 +
L2*
R2+... +
Ln*
Rn) / (
Rl+
R2+... +
Rn), где
Ll,
n -
часовые тарифные ставки по разрядам работ

Rl,
n -
численность рабочих-повременщиков соответствующих разрядов

lср. час (станочники) = (8,42+11,79*2) /3 = 10,7 руб.

Зповрем (станочники) = 10,7*3*461,673 = 14773,5руб.

Премия (станочники) = 14773,5*0,2 = 2954,7 руб.

lср. час (слесари по рем) = (8,42*3+11,79*3) /6 = 10,105 руб.

Зповрем (слесари по рем) = 10,105 *461,673*6 =27991,2 руб.

Премия (слесари по рем) =27991,2 *0,2 =5598,2 руб.

lср. час (смазчики) = (14,29+16,08) /2 = 15,2 руб.

Зповрем (смазчики) = 15,2 *461,673*2 =14021 руб.

Премия (смазчики) = 14021*0,2=2804,2руб.

lср. час (слесари-электрики) = (
14,29*2+16,08) /3 = 14,9 руб.

Зповрем (слесари-электрики) = 14,9 *461,673*3 = 20618,3 руб.

Премия (слесари-электрики) =20618,3 *0,2 = 4123,7 руб.

lср. час (шорник) =14,29

Зповрем (шорник) =14,29*461,673=6597,3

Премия (шорник) = 6597,3*0,2=1319,5

lср. час (слесари по рем. тех. осн) = (16,08*2) /2 = 16,08руб.

Зповрем (слесари по рем. тех. осн) = 16,08 *461,673*2 = 14847,4 руб.

Премия (слесари по рем. тех. осн) = 14847,4 *0,2=2969,5руб.

lср. час (станочники по рем. тех. осн) = (14,29+16,08) /2 = 15,2 руб.

Зповрем (станочники по рем. тех. осн) =15,2*461,673*2 = 14034,9руб Премия (станочники по рем. тех. осн) = 14034,9*0,2=2806,9руб.

1ср. час (станочники по тек. рем) = (11,79+14,29) /2 = 13,04 руб.

Зповрем (станочники по тек. рем) = 13,04*461,673*2 = 12040,4 руб. Премия (станочники по тек. рем) = 12040,4 *0,2 = 2408,1 руб.

1ср. час (подсоб. и трансп. рабочие) = (8,42*3+11,79*2+14,29*3) /8 = 11,5 руб.

Зповрем (подсоб. и трансп. рабочие) = 11,5*461,673*8 = 42340 руб. Премия (подсоб. и трансп. рабочие) = 42340*0,2 = 8468 руб.

1ср. час (кладов-ки) = (11,79+14,29) /2 = 13,04 руб.

Зповрем (кладов-ки) = 13,04*461,673*2 =12040,4 руб.

Премия (кладов-ки) = 12040,4 0,2 = 2408,1 руб.

1ср. час (кладов-киИРК) = (11,79+14,29*2) /3 = 14,5 руб.

Зповрем (кладов-киИРК) = 14,5*3*461,673=18638 руб.

Премия (кладов-киИРК) =18638*0,2 = 3727,5 руб.

1ср. час (подготовители-распред) = (11,79*2+14,29*2+18,18) /5 = 14,1 руб.

Зповрем (подготовители-распред) = 14,1*461,673*5 = 32474,1 руб.

Премия (подготовители-распред) =32474,1 *0,2 = 6494,8 руб.

1ср. час (комплектовщики) = (11,79+14,29) /2 = 13,04 руб.

Зповрем (комплектовщики) = 13,04*461,673*2 =12040,4 руб.

Премия (комплектовщики) = 12040

,4 0,2 = 2408,1 руб.

1ср. час (
контролеры) = (
11,792*2+14,29*5+18,18*5) /12 = 15,5 руб.

Зповрем (контролеры) =15,5*461,673*12 = 35766,2руб

Премия (контролеры) = 35766,2*0,2=7153,2руб.

Доплата за бригадирство:

Збриг (подсоб. и трансп. рабочие) =42340 /8*1*0,1 = 529,6 руб.

Збриг (подготовители-распред) =32474,1 /5*1*0,1 = 649,5 руб.

Збриг (контролеры) = 35766,2/12*1*0,15 = 447,1 руб.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих:

Зоей = (Зповрем + премия + доплата за бригадирство) * 1,2
Зосн (станочники) = (14773,5+2954,7) * 1,2=21273,84 руб.

Зосн (слесари по рем) = (27991,2+5598,2) *1,2 = 40307,28руб.

Зосн (смазчики) = (14021+2804) *1,2 = 20190 руб.

Зосн (слесари-электрики) = (20618,3+4123,7) * 1,2= 29690,4руб.

Зосн (шорник) = (6597,3+1319,5) *1,2=9140,2 руб.

Зосн (слесари по рем. тех. осн) = (14847,4+2969,5) * 1,2 = 21380,3 руб. Зосн (станочники по рем. тех. осн) = (14034,9+2806,9) *1,2 = 20210,2 руб. Зосн (станочники по тек. рем) = (12040,4+2408,1) *1,2 = 17338,2руб.

Зосн (подсоб. и трансп. рабочие) = (42340+8468+529,6) * 1,2 = 61605,12руб.

Зосн (кладов-ки) = (12040,4+2408,1) *1,2 = 17338,2руб.

Зосн (кладов-ки ИРК) = (18638+3727,5) *1,2 = 26838,6 руб.

Зосн (подготовители-распред) = (32474,1+6494,8+649,5) *1,2 = 47542,08 руб.

Зосн (комплектовщики) = (12040,4+2408,1) *1,2 = 17338,2руб.

Зосн (контролеры) = (35766,2+7153,2+447,1) *1,2 = 52039,8 руб.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих:

Здоп = Зосн * потери
/ Fэф
Здоп (станочники) = 21273,84*46,872/461,673 = 2159,9 руб.

Здоп (слесари по рем) = 40307,28*46,872/461,673 = 4092,3руб.

Здоп (смазчики) = 20190*46,872/461,673 = 2049,8 руб.

Здоп (слесари-электрики) = 29690,4*46,872/461,673 = 3014,4руб.

Здоп (шорник) = 9140,2*46,872/461,673= 928 руб.

Здоп (слесари по рем. тех. осн) = 21380,3*46,872/461,673 = 2170,7 руб.

Здоп (станочники по рем. тех. осн) = 20210,2*46,872/461,673 = 2051,9 руб. Здоп (станочники по тек. рем) = 17338,2*46,872/461,673 = 1760,3 руб.

Здоп (подсоб. и трансп. рабочие) = 61605,12*46,872/461,673 = 6254,5 руб.

Здоп (кладов-ки) = 17338,2*46,872/461,673 = 1760,3 руб.

Здоп (кладов-ки ИРК) = 26838,6*46,872/461,673 = 2724,8 руб. Здоп (подготовители-распред) = 47542,08*46,872/461,673 = 4826,8 руб. Здоп (комплектовщики) = 17338,2*46,872/461,673 = 1760,3 руб.

Здоп (контролеры) = 52039,8*46,872/461,673 = 5283,4руб.

Таблица 4.2.3 - Численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Численность вспом. рабочих (чел)		Средне-часовая тарифная ставка (оклад) (руб)		Тарифный фонд зарплаты (руб)			Премии (руб)
1	2		3		4			5
1. Дежурный персонал: станочники; слесари по ремонту металлорежущих станков и подъёмно-транспортного оборудования; слесари-электрики; смазчики; слесари-сантехники; шорник	3 6 3 2 1 1		9,8 9,6 13,97 13,97 14,79 13,14		14773,5 27991,2 20618,3 14021 6685,08 6597,3			2954,7 5598,2 4123,7 2804,2 1187,9 1319,5
2. Ремонтные рабочие: слесари по ремонту технологической оснастки; слесари по текущему ремонту оборудования и межремонтному обслуживанию; станочники по ремонту технологической оснастки; станочники по текущему ремонту оборудования и межремонтному обслуживанию.	2 4 2 2		14,79 15,76 13,97 11,99		14847,4 10839,1 14034,9 12040,4			2969,5 5698,8 2806,9 2408,1
3. Подсобные и транспортные рабочие	8		7,74		42340			8468
4. Прочие рабочие: кладовщики материальных и промежуточных кладовых; кладовщики ИРК; подготовители-распределители; комплектовщики; контролёры.	2 3 5 2 12		11,99 12,37 12,94 11,99 14,25		12040,4 18638 32474,1 12040,4 35766,2			2408,1 3727,5 6494,8 2408,1 7153,2
ВСЕГО:	50		195,32		295744,28			62531,2
Профессия 1. Дежурный персонал: станочники; слесари по ремонту металлорежущих станков и подъёмно-транспортного оборудования; слесари-электрики; смазчики; слесари-сантехники; шорник		21273,84 40307,28		2159,9 4092,3	23433,74 44399,58
		29690,4 20190 9626,5 9140,2		3014,4 2049,8 21,3 928	32704,8 2239,8 9647,8 10068,2
2. Ремонтные рабочие: слесари по ремонту технологической оснастки; слесари по текущему ремонту оборудования и межремонтному обслуживанию; станочники по ремонту технологической оснастки; станочники по текущему ремонту оборудования и межремонтному обслуживанию.		21380,3 41031,5 20210,2 17338,2		2170,7 90,8 2051,9 1760,3	23551 41122,3 22262,1 19098,5
3. Подсобные и транспортные рабочие		529,6		61605,12		6254,5	67859,62
4. Прочие рабочие: кладовщики материальных и промежуточных кладовых; кладовщики ИРК; подготовители-распределители; комплектовщики; контролёры.		649,5 447,1		17338,2 26838,6 47542,08 17338,2 52039,8		1760,3 2724,8 4826,8 1760,3 5283,4	19098,5 29563,4 52368,9 19098,5 57323,2
ВСЕГО:		1625,9		452890,42		40949,2	473839,94

Таблица 7.1. Численность и фонд заработной платы основных рабочих

Профессия основных рабочих	Число осн. рабочих	Ср. час. тариф. ставка	Тарифный фонд з/платы	Премия	Доплата за бригадир.	Осн. з/плата с учетом р/к	Дополнит. з/п	Общий фонд з/п
Изделие А:
Фрезеров-щи ки	14	14,47	51832	10366,31	107	74766,4	7588,6	82355
Токари	7	10,83	15080	3016,04	21715	2204,9	23919,9
Строгал ыци ки	4	12,8	10201	2040,15	12242,35	1242	13484,35
Сверлилыци ки	5	12,68	12617	2523,32	18168,4	1846,8	20015,2
Слесари	7	10,31	14359,8	2872	95,12	20792,3	2111,1	22903,4
ИТОГО	37	61,09	104089,8	20817,82	201,12	147684,45	14993,4	162677,85
Изделие Б:
Фрезеровщи ки	60	8,7	469968,3	93993,7	676754,4	67654,4	745464,1
Токари	31	11,8	328614	65722,8	473204,16	48042,9	521247,06
Строгал ыци ки	40	14	502620	100524	507	724381,2	73544	797925,2
Сверлилыци ки	11	10,84	107078	21416	154193	15654,8	169847,8
Слесари	17	13,7	209144,2	41829	928	302281,4	30689,9	332971,3
ИТОГО	159	59,04	1617424,5	323485,5	1435	2330814,16	236641,3	2567455,46
ВСЕГО	196	120,13	1721514,3	344303,32	1636,12	2478498,61	251634,7	2730133,31

7.3 Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, технических исполнителей и МОП

Оплата труда руководителей, специалистов, технических исполнителей устанавливается в соответствии с действующими положениями (в зависимости от категории предприятия, цеха) на основе штатных расписаний, должностных окладов и количества работников.

Зосн = ср. мес. оклад * число работников * районный коэф-т * число рабочих месяцев

Зосн (начальник цеха) = 170000*1*1,2*3 = 612000 руб. Зосн (старший мастер) = 135000*1*1,2*3 = 486000 руб. Зосн (сменный мастер) = 120000*3*1,2*3 = 1296000 руб

Зосн (ст. инженер-технолог) = 125000* 1 * 1,2*3 = 450000 руб. Зосн (инженер-технолог) = 105000*2*1,2*3 = 756000 руб. Зосн (ст.д.испетчер) = 105000*1*1,2*3 = 378000 руб.

Зосн (диспетчер) = 75000*2*1,2*3 = 540000 руб.

Зосн (инженер-экономист) = 100000*1*1,2*3 = 360000 руб. Зосн (нарядчик-учетчик) = 80000* 1*1,2*3= 288000 руб. Зосн (ст. инженер-экономист) = 130000*1 *1,2*3 = 468000 руб. Зосн (ст. инженер-нормировщик) = 105000*1 *1,2*3 = 378000 руб. Зосн (механик цеха) = 145000*1*1,2*3 = 522000 руб. Зосн (уборщик) =70000*5*1,2*3 = 1260000 руб.

Зосн (завхоз) = 85000* 1 * 1,2*3 = 306000 руб.

Дополнительная заработная плата:

Здоп (руководители и специалисты) = Зосн*0,11 Здоп (технические исполнители и МОП) = Зосн*0,10

Здоп (начальник цеха) = 612000*0,11 = 67320 руб.

Здоп (старший мастер) =486000*0,11 = 53460руб.

Здоп (сменный мастер) = 1296000*0,11 = 142560 руб.

Здоп (ст. инженер-технолог) = 450000*0,11 =
49500 руб.

Здоп (инженер-технолог) = 756000*0,11 = 83160 руб.

Здоп (ст.д.испетчер) = 378000*0,10 = 37800 руб.

Здоп (диспетчер) = 540000*0,10 = 54000 руб.

Здоп (инженер-экономист) = 360000*0,11 = 39600 руб.

Здоп (нарядчик-учетчик) =288000*0,10 = 28800 руб.

Здоп (ст. инженер-экономист) = 468000*0,11 = 51480 руб.

Здоп (уборщик) = 1260000*0,10 = 126000 руб.

Здоп (механик цеха) = 522000*0,11 = 57420 руб.

Здоп (ст. инженер-нормировщик) =378000*0,11 = 41580 руб.

Здоп (завхоз) =306000*0,10 = 30600 руб.

Таблица 6.4. Численность и фонд заработной платы руководителей, специалистов и МОП механического цеха.

Должность	Кол-во работник ов (чел)	Месячн ый оклад (руб)	Осн. з/п с учетом р/к	Доп. з/плата (руб)	Общий фонд з/платы (руб)
Начальник цеха	1 (рук)	170000	612000	67320	679320
Ст. мастер	1 (спец)	135000	486000	53460	539460
См. мастер	3 (спец)	120000	1296000	142560	1438560
Старший инженер-технолог	1 (спец)	125000	450000	49500	499500
Инженер-технолог	2 (спец)	105000	756000	83160	839160
Старший диспетчер	1 (тех. исп)	105000	378000	37800	419580
Диспетчер	2 (тех. исп)	75000	540000	54000	594000
Инженер-экономист	1 (спец)	100000	360000	39600	399600
Нарядчик-учетчик	1 (тех. исп)	80000	288000	28800	316800
Ст. инженер - экономист	1 (спец)	130000	468000	51480	519480
Ст. инженер нормировщик	1 (спец)	105000	378000	41580	415800
Механик цеха	1 (спец)	145000	522000	57420	579420
Уборщик	5 (МОП)	70000	1260000	126000	1386000
Завхоз	1 (тех. исп)	85	306000	30600	336600
ВСЕГО	23	8820000	946260	946260

7.4 Отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы

Отчисления взимаются с общей суммы фонда заработной платы данной категории работающих. Нормативный процент отчислений на социальное страхование - 26%.

Отчисления (основные рабочие) = 2730133,31*0,26 = 709834,7руб. Отчисления (вспом. рабочие) =473839,04*0,26 = 123198,4руб. Отчисления (рук-ли, спец-ты, МОП) =946260*0,26 = 246027,6руб.

7.5 Расчет средней заработной платы по категориям работающих

Средняя заработная плата - основной показатель, характеризующий уровень и динамику оплаты труда работников.

Зсред (основные рабочие) =2730133,31/159 = 17170,6 руб.

Зсред (вспом. рабочие) = 473839,94/58 = 8169,7 руб.

Зсред (руководители) = 679320/1 =679320 руб.

Зсред (специалисты) = 5230980/11 = 475543,6 руб.

Зсред (тех. исполнители) = 1621980/5 = 324396 руб.

Зсред (МОП) = 1386000/5 = 277200руб.

Таблица 7.2. План по труду и заработной плате (сводная таблица)

Единицы измерения	План
1. Общий фонд з/платы	руб.	4150233,25
2. Общая численность работающих	Чел.	239
3. Объем продукции (трудоемкость производственной программы)	н/час.	77959,7
Промышленно-производственный персонал: 4. Выработка продукции на одного работника ППП: одного работающего одного рабочего одного основного рабочего	(н/час) /чел	326,2 359,3 490,3
5. Численность ППП всего в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты (технические исполнители) МОП	Чел.	239 159 58 1 11 5
6. Фонд з/платы ППП всего: в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты тех. исполнители МОП	Руб.	4150233,25 2730133,31 473839,94 679320 5230980 1621980 1386000
7. Средняя з/плата работника ПТШ: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты тех. исполнители МОП	Руб.	17170,6 8169,7 679320 475543,6 324396 277200

7.6 Расчет выработки в нормо-часах на 1 работающего, рабочего, основного рабочего

Пр =
Nвал (н/час) /
R,

Где Пр -
выработка продукции в н/час,

Nвал -
объем валовой продукции в н/час, Nвал=
77959,7 н/час

R
численность работающих (рабочих) чел.

Пр (1 работающий) =77959,7 /239 =326,2 (н/час) /чел

Пр (1 рабочий) = 77959,7 /
217 =
359,3 (н/час) /чел

Пр (1 основной рабочий) = 77959,7 /159 = 490,3 (н/час) /чел

8. План себестоимости продукции

При планировании себестоимости цеха необходимо составить:

Калькуляции отдельных видов продукции

Смету затрат на производство

Свод затрат на производство.

8.1 Методика составления сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Смета РСЭО составляется по следующим счетам:

Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента.

Амортизация = 396299698,17 руб.

Содержание оборудования и рабочих мест.

Стоимость вспомогательных материалов (таблица 13 приложения)

Стоимость вспомогательных материалов = 165*400=66000 руб.

Стоимость энергии на:

двигательные цели

Стоимость 1 КВт/час = 2,93 руб.

Энергия (двигат) = Fэф * 8 КВт/час * число станков * 2,93 руб. = 461,673*2,93*8*165 = 1785566,49 руб.

энергия дежурного освещения Энергия (освещ) = 90*2,93*24*0,015* (Sпроизв+Sзаточ+Sрем) =90*2,93*24*0,015* (1932,53+180+178,89) = 217529,1руб.

Энергия сжатого воздуха для обдувки станка и для пневмозажимов.

Количество станков, обдуваемых воздухом равно 7% от общего количества станков. Стоимость 1 м3
воздуха = 10 руб.

Энергия (обдувки) = Fэф*число станков*0,07*22 = 461,67*165*0,07*10 =53323,2 руб.

Энергия (обдувки пневмозажим) = 461,67*165*0,07*10 *0,1 =5332,3 руб. Энергия (общая) = 5332,3 +5332,3 = 58655,5 руб.

Вода на производственные цели

Qb= qдвc*Fд/1000,Где цдвс -
часовой расход воды на один станок,

qABC = 0,6 л/час

Fd -
действительный фонд времени работы станков

Qв -
потребность воды в тоннах.

Стоимость воды за 1 мл
3 = 34,24 руб.

qдвс = 0,6*452/1000 = 0,27

Вода на произв цели = 165*0,27*34,24 = 1525,4руб.

Основная и дополнительная з/плата дежурного персонала и отчисления на социальные нужды.

З/плата = 122493,92 руб.

Отчисления = 122493,92 *0,26 = 31848,42руб.

Текущий ремонт оборудования и ценного инструмента.

Затраты на текущий ремонт:

Тек. рем= ( (Цбосн+Цбвспом) *0,05) /4+ (Цбинстр*0,15) /4= ( (15406) 282351+71377595,3) *0,05) /4+ (34944575*0,15) /4=194781170,9руб.

Основная и дополнительная з/плата ремонтных рабочих и отчисления на социальные нужды (таблица 6.3)

З/плата= 106033,9руб.

Отчисления = 106033,9*0,26 = 27568,8 руб.

Содержание и расходы на эксплуатацию транспорта:

Затраты на содержание транспорта:

Содержание тр-та = (Цбтр-та*0,05) /4 = (6464922*0,05) /4 = 80811,5 руб.

З/плата транспортных рабочих (таблица 6.3) и отчисления на социальные нужды:

З/плата=67859,62руб.

Отчисления = 67859,62*0.26 = 17643,5 руб.

Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и расходы на его восстановление (таблица 13 приложения, таблица 7.2)

Возмещение износа = число осн. и вспом. рабочих* (5000/4) =

217*5000/4 = 271250руб.

Прочие расходы (5% от стоимости расходов по этой смете) = 0,05* (39629969817+66000+1785566,49+217529,1+53323,2+53323,2+1525,4+122493,92+31848,42+194781170,9+80811,5+106033,9+27568,8+67859,62+17643,5+271250) = 29696782,761.

8.2 Методика распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Наиболее рациональный метод распределения РСЭО - метод распределения пропорционально сметным ставкам. Методика расчета сметных ставок:

Оборудование цеха объединяется в группы по признаку одинаковой величины эксплуатационных затрат на 1 машино-час работы оборудования.

По каждой группе оборудования устанавливается нормативная величина РСЭО на 1 машино-час работы оборудования.

Рассчитываем коэффициент приведения затрат.

Гр.1. заполняется на основе данных курсовой работы.

Гр.2. эффективный фонд работы оборудования (
Fq) =
Fq1 станка*количество станков

Основное оборудование:

Fq (фрез) =461,673*66= 30470,4коэф-машино-час

Fq (ток) =461,673*36= 16620,23коэф-машино-час

Fq (строг) =461,673*40= 18466,92коэф-машино-час

Fq (сверл) =461,673*14= 6463,4коэф-машино-час

Вспомогательное оборудование:

Fq (фрез) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (ток) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (строг) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (cвepл) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (заточ) =461,673*8= 3693,4коэф-машино-час

Fq (подъем-трансп) =461,673*1=461,673коэф-машино-час

Fq (слес) =461,673*5= 2308,4коэф-машино-час

Гр.З. Амортизационные отчисления за 1 час работы оборудования=сумма амортизационных отчислений/
Fq (Гр.2)

Основное оборудование:

А1час (фрез) = 912593848/30470,4=29950,2 руб.

АТчас (ток) = 315522285,12 /16620,23=18984,23руб.

А1час (строг) =599749632/18466,92=32476,97руб.

А1час (сверл) = 20888116,7/6463,4= 3231,9руб.

Вспомогательное оборудование:

А1час (фрез) = 214297,92/461,673 =464,2руб.

А1час (ток) = 243458,566/461,673= 527,34руб.

А1час (строг) =374843,52/461,673=811,9 руб.

А1час (сверл) = 293352,48 /461,673=635,4 руб.

А1час (заточ) = 7114152,96/3693,4= 1926,2 руб.

А1 час (подъем-трансп) = 711141,
4/461,673=1540,35руб.

А1час (слес) = 637403,76/2308,4=276,1руб.

Гр.4. = (70000*кол-во ед-ц рем. сложности) /Гр.2.

Основное оборудование:

Фрезерное= ( (70000* (11+8) *66) /4) / 30470,4=720,21руб Токарное= ( (70000* (11+5,5) *36) /4) / 16620,23=625,44руб. Строг= ( (70000* (10+6) *40) /4) /18466,92=606,5руб.

Сверл= ( (70000* (7+6) *14) /4) / 6463,4=492,8руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное= ( (70000* (11+8) *1) /4) / 461,673=720, 20руб.

Токарное= ( (70000* (11+8,5) *1) /4) / 461,673=739,16руб. Строгальное= ( (70000* (10+6) *1) /4) / 461,673=606,48руб. Сверл= ( (70000* (11+10,5) *1) /4) / 461,673=814,97руб. Заточное= ( (70000* (4+2,5) *8) /4) / 3693,4=246,36 руб.

Подъем-трансп= ( (70000* (11+24) *1) /4) / 461,673=1326,69руб.

Гр.5. Затраты электроэнергии на 1 раб. час = мощность электродвигателя*0,7*стоимость 1 КВт/час (69 руб), Где 0,7 - коэффициент спроса

Основное оборудование:

Фрезерное=4,5*0,7*2,39*66=609,1руб. Токарное=10*0,7*2,39*36=738,36 руб. Строг=7*0,7*2,39*40=574,28руб.

Сверл=4,5*0,7*2,39*14=129,2руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное=4,5*0,7*2,39*1=9,2руб. Токарное=10*0,7*2,39*1=20,51 руб. Строгальное=4,5*0,7*2,39*1=9,2руб. Сверл=4,5*0,7*2,39*1=9,2руб. Заточное=0,45*0,7*2,39*8=7,4руб.

Подъем-трансп=24*0,7*2,39* 1=49,2 руб.

Гр.6. =Гр.3. + Гр.4. + Гр.5.

Основное оборудование:

Фрезерное=29950,2 +720, 20+609,1= 31279,51руб.

Токарное=18984,23+625,44+738,36= 20348,03руб.

Строг=32476,97+606,48+574,28= 33657,8руб.

Сверл=3231+492,8+ 129,2=3853,9 руб.

Вспомогательное оборудование:

Фрезерное=464,2+720, 20+9,2=1193,6руб.

Токарное=527,34+739,16+20,51= 1287,01руб.

Строгальное=811,9 +606,48+9,2= 1427,6руб.

Сверл=635,4 +814,97+9,2=1459,6руб.

Заточное= 1926,2+246,36 +7,4=2180руб.

Подъем-трансп=1540,35+1326,69+49,2 =2916,24руб.

Гр.7. = Гр. б. /Гр.6. по группе оборудования, принятого за основное,

где ГР.7. - коэффициент приведения.

За основное примем токарное основное оборудование.

Таблица 8.2. Определение нормативной величины РСЭО.

Группа оборудования	Эф. фонд времени	Амортиз. от числения за1 час раб. (руб)	Затраты РСЭО за 1 час работы (руб)	Затраты на Эл. энергии за 1час работы	Норматив, величина РСЭО на1 маш-час (руб)	Коэфф-т приведения
Основное:	1,54
1. фрезерное		30470,4	29950,2	720,21	609,1	31279,51
2. токарное	16620,23	18984,23	625,44	738,36	20348,03	1
3. строгальное	18466,92	3247697	606,5	574,28	33657,8	1,65
4. сверлильное	6463,4	3231,9	492,8	129,2	3853,9	0, 19
Вспом-ное:
1. фрезерное	461,67	464,2	720, 20	9,2	1193,6	0,06
2. токарное	461,67	527,34	739,16	20,51	1287,01	0,06
3. строгальное	461,67	811,9	606,48	9,2	1427,6	0,07
4. сверлильн	461,67	635,4	814,97	9,2	1459,6	0,072
5 заточное	3693,4	1926,2	246,39	7,4	2180	0,107
6. слесарное	2308,4	276,1
7подъем-	461,67	1540,35	1326,69	49,2	2916,24	0,143
трансп

1. Количество часов на 1 изделие (основное оборудование) =
ti/Квн

А: фрезерное=25/1,1= 22,7 часов токарное=13/1,1=11,8часов строгальное=7/1,1=6,36часов сверлильное=9/1,1=8,2часов слесарное=13/1,1=11,8часов

Б: фрез=27/1,1=24,5 часов токар=15/1,1=13,6часов строг=18/1,1=16,4часов сверл=5/1,1=4,54часов слес=7/1,1=6,36часов

Количество часов на 1 изделие (вспомогательное оборудование) =

(
Fд*0,6*уд. вес А, Б) /№вал (н/час)

Удельный вес А=199 (199+898) =0,18

Удельный вес Б=898/ (199+898) =0,82

А (фрез) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

А (ток) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

А (строг) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

А (сверл) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

А (заточ) = (461,673*0,18*0,82*8) /13339,7=0,015 часов

А (под-трансп) = (461,673*0,18*0,82*1) /13339,7=0,0051 часов

Б (фрез) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

Б (ток) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

Б (строг) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

Б (сверл) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

Б (заточ) = (461,673*0,18*0,82*8) / 64620=0,008 часов

Б (под-трансп) = (461,673*0,18*0,82*1) / 64620=0,001 часов

2. Кол-во коэффициенто-машино-часов

Изделие А (фрез) =22,7*1,54 =34,96 коэф-машино-час

Изделие Б (фрез) = 24,5*1,54=37,73 коэф-маш-час

3. Общее кол-во коэф-маш-часов

Изделие А=199*34,96=6957,04 коэф-маш-час

Изделие Б=898*37,73=33881,54 коэф-маш-час

По цеху=6957,04 +33881,54 =40838,58коэф-маш-час

4. Плановая стоимость

1 коэф-та-маш-часа = РСЭО/сумма по

цеху=29696782,7617/40838,58=727,17руб.

Сметная ставка РСЭО на 1 изделие

Изделие А = 34,96*727,17=25421,86 руб.

Изделие Б = 37,73*727,17=27436,12 руб.

5. Общая сумма

РСЭО=сметная ставка*кол-во изделий по программе

Изделие А=25421,86 *200=5084372 руб.

Изделие Б=27436,12 *900=24692508руб.

Таблица 8.3. Расчет РСЭО на изделия А, Б на третий квартал 2008 года

Наименование	Кол-во часов на одно		Коэ-т приведения	Кол-во коэф-маш-
оборудования по	изделие	для данной группы	часов на 1 изделие по
группам	оборуд-я	группам оборуд-я
А	Б	А, Б	А	Б
Основное;
1. фрезерное	22,7	24,5	1,54	34,96	37,73
2. токарное	11,8	13,6	1	11,8	13,6
3. строгальное	6,36	16,4	1,65	10,5	27,06
4. сверл ильное	8,2	14,54	0, 19	1,6	0,86
5. слесарное	11,8	6,36	0,15	1,77	0,95
В спомогательное:
1 фрезерное	0,0051	0,001	0,06	0,0003	0,000009
2. токарное	0,0051	0,001	0,006	0,000012	0,0000108
3. строгальное	0,0051	0,001	0,07	0,0001	0,000012
4. сверлильное	0,0051	0,001	0,072	0,00004	0,000013
5. заточное	0,015	0,008	0,107	0,00009	0,00012
6. подъем-трансп	0,0051	0,001	0,143	0,00007	0,00006
60,630796	1372,6

Таблица 8.1. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на третий квартал

Статьи расходов	Характеристика и содержание расходов	вспом. ма- териалы	з/плата вспом. раб	отчисления на соц. страх	Амортизация осн. фондов	Энергия	Прочие денежные расходы	Всего по смете
1. амортизация оборудования. транс п. средств и цен. инстр уме нта	амортизационные отчисления	396299698,17	396299698,17
2. Содержание оборудования и раб. мест	1. стоимость вспои, материалов	66000	66000
2, стоимость энергии: двигательной	1785566,49	1785566,49
дежурного освещения	217259,1	217259,1
сжатого воздуха	58655,5	58655,5
вода на произв. цели	1525,4	1525,4
3. з/плата дежурного персонала	122493,92	122493,92
4. отчисления на соцнужды	31848,42	31848,42
З. текущийремонт об ору дования. це н. и нстру мента	1. затраты на тек. рем. обору дования и цен. инструмента	194781170,9	194781170,9
2. з/плата рем. раб.	106033,9	106033,9
3. отчисления на соц.	27568,8	27568,8
4. содержание на расходы и экспл. тр-та	1. затраты на содержание трансп. цеха	80811,5	80811,5
2. Оплата трансп. раб.	67859,62	67859,62
3. отчисления на соц.	17643,5	17643,5
5. возмещение износа	271250	271250
6. проч расходы	29696782,761	29696782,761
всего по смете	194927982,4	296387,44	77060,72	396570948,17	4021038,43	29696782,761	623551626,481

8.3 Методика составления сметы цеховых расходов

Смета цеховых расходов составляется по следующим статьям:

1. содержание аппарата управления.

3/плата руководителей =679320руб.

3/плата специалистов = 5230980руб.

3/плата технических исполнителей = 1621980 руб.

Отчисления= 7532280*0,26= 1958392,8 руб.

2. содержание зданий, сооружений

2.1 стоимость материалов = (Цбздания*0,03) /4 =160751655*0,03/4=1205637,4 руб

2.2.3/плата МОП, прочих рабочих, отчисления (таблица 6.4.,6.3)

3/плата МОП = 1386000 руб.

3/плата прочие = 177452,5 руб.

Отчисления = 177452,5 *0,26= 46137,65руб.

2.3 стоимость электроэнергии на освещение

Энергия (освещение) = 461,673*2,93*0,015* (Sконтр+Sсклад) = 461,673*2,93*0,015* (108+458,28) = 11490,1204руб.

2.4 стоимость пара на отопление

Qn= (
qm*
T*
V) /
i*1000,
Где Qn -
потребность пара в тоннах

qm -
расход пара на I м3
здания=25ккал/час

Т -
количество часов в отопительном периоде= 2160часов в квартал

V -
объем здания в M3

i - теплота испарения=540 ккал/час.

Стоимость 1т. пара =2,1 тыс. руб. Qn= (25*2160*13708,5) /540* 1000 =1370,85руб

Стоимость 1т. пара (отопление) = 1370,85 *2100=2878785 руб.

3. Текущий ремонт зданий, сооружений

Ремонт = (Цбздания*0,02) /4 = (160751655*0,02) /4 = 803758,27 руб.4. Амортизация = 396299698,17 руб.

5. Расходы по рационализаторству и изобретательству = (численност работников*20000) /4 = (239*20000) /4 =1195000 руб.

6. Расходы на охрану труда = (численность рабочих* 10000) /4 =

= (217 * 10000) /4=542500руб.

7. Возмещение износа малоценного инструмента работающих* 10000) /4 = (239* 10000) /4=597500 руб.

8. Прочие расходы составляют 5% от суммы расходов по п.1-7 Прочие=0,05* (593935654) = 29696782,7 руб.

Таблица 8.4.

статьи расходов	хар-ка и содержание расходов	Вспом. мат ериэлы	энергия	з/пл рук-лей	з/пл спец	з/пл тех. исп	з/пл МОП	з/пл прочих	отчисления на соц.	Аморт. ОФ	проч ден. ра сх	всего по смете
з/пл рук-лей	679320	679320
1. содержание аппарата управления	з/пл техисп. спец	5230980	1621980	6852960
отчисления	1958392,8	1958392,8
2. содержание	1. ст-ть матер	1205637,4	1205637,4
зданий, сооруж	2.3/пл МОП з/пл прочих	1386000	177452,5	1563452,5
3. отчисления	46137,65	46137,65
4. ст-ть энергии на освещение	11490,1201	11490,1201
5. ст-ть пара	2878785	2878785
З. тек. ремонт	1. затраты на рем. зд. и сооруж	803758,27	803758,27
4. аморт-я зданий	1. аморт-я здан	396299698, 17	396299698, 17
5. расх. по рац-ции	1195000	1195000
б. расх. по охр. труда	542500	542500
7. возмещение износа	расход по возмещению	597500	597500
Прочие расходы	5% от сум. расх	6285380,85
Всего по смете	2009395,67	2890275,12	679320	5230980	1621980	1386000	177452,5	2004530,45	396299698,17	2335000	444331414,6104

8.4 Калькулирование себестоимости продукции механического цеха

На основе данных расчетов изделий А, Б, всей валовой и товарной продукции.

1 ед-ца выпуска=ВП выпуска/
Nвал (шт)

ТП=1 ед-ца выпуска*
Nвал (шт) по программе выпуска

1. Материалы:

1 ед-ца выпуска А (69,83+4,32) / 199=0,4руб.

ТП (А) = 0,4*200=80 руб.

1 ед-ца выпуска Б (7655,27+43,28) / 898=8,6руб.

ТП (Б) = 8,6*900=7740 руб.

2. Полуфабрикаты:

1 ед-ца выпуска (А) = 24,18 /199=0,12руб.

ТП (А) =0,12*200=24,3 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 41,308 /898=0,046руб.

ТП (Б) = 0,046*900=41,4 руб.

3. Основная заработная плата:

1 ед-ца выпуска (А) = 147684,45/199= 742,13руб.

ТП (А) = 742,13*200=15068,7 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 2330814,16/898=2595,6руб.

ТП (Б) = 2595,6*900=237168,3 руб.

4. Дополнительная заработная плата:

1 ед-ца выпуска (А) = 14993,4/199=75,34руб.

ТП (А) = 75,34*200=15068,7руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 236641,3/898=263,5руб.

ТП (Б) = 263,5*900=237168,3 руб.

5. Отчисления на социальное страхование:

1 ед-ца выпуска (А) = (742,13+75,34) *0,26=212,54руб.

ТП (А) =212,54*200=42508,44 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = (2595,6+263,5) *0,26 =743,4руб.

ТП (Б) = 743,4*900= 669060 руб.

6. РСЭО:

1 ед=сметная ставка

1 ед. выпуска (А) = 25421,86 руб.

ВП (А) = 25421,86 *199=5058950,14 руб.

ТП (А) = 25421,86 * 200=5084217200 руб.

1 ед. выпуска (Б) = 27436,12 руб.

ВП (Б) = 27436,12 * 898=24637635,8 руб.

ТП (Б) = 27436,12 * 900=24692400руб.

7. Цеховые расходы:

ВП=ФЗП по изделию*сумма цеховых расходов/ФЗП цеха

ВП (А) =162677,85*444331414,6104/2730133,31=26475952,97руб.

ВП (Б) = 2567455,46*444331414,6104/2730133,31=417855462,34руб.

1 ед. выпуска (А) = 26475952,7/199=133044,99руб.

ТП (А) = 133044,99*200=26608997,69руб.

1 ед. выпуска (Б) =417855462,34/898=465317,89руб. ТП (Б) = 465317,89*900=418786098,11 руб.

Таблица 8.5. Калькуляция себестоимости изделий и всей товарной продукции

Наименование статей	Изделие А			Изделие Б			себестоимость продукции цеха ТП	себестоимость продукции цеха ВП
1 ед. выпуска	всего выпуска ТП	всего выпуска вп	1 ед. выпуска	всего выпуска ТП	всего выпуска ВП
1. материалы	0,4	80	69,83	8,6	7740	7655,27	7740	7725,1
2. полуфабрикаты	0,12	24,3	24,18	0,046	41,4	41,308	65,7	65,5
З. осн. з/плата	742,13	148426,6	147684,45	2595,6	2336005,3	2330814,16	2484431,9	2478498,61
4. доп. з/плата	75,34	15068,7	14993,4	263,5	237168,3	236641,3	252237	251634,7
5. отчисления на соц.	212,54	42508,44	162677,85	743,4	669060	2567455,46	711568,44	2730133,31
6. РСЭО	25421,86	5084217200	5058950,14	27436,12	24692400	24637635,8	5108909600	29686585,9
7. цеховые расходы	133044,99	26608997,69	26475952,27	465317,89	418786098,1	41785546234	445395096	444331414
ВСЕГО	159497,38	5111032306	31860352,12	496365,156	446728513,1	41815326477	5557760739	479496058

8.5 Смета затрат на производство

Смета затрат на производство составляется для определения общей суммы всех плановых затрат цеха (по экономическим элементам) и взаимной увязки раздела по себестоимости с другими разделами плана цеха.

Таблица 8.6. Смета затрат на производство по механическому цеху на 4 квартал 2007 года.

Элементы затрат	Сумма, руб.
1. Материальные затраты, в т. ч.
- сырье и основные материалы (за вычетом отходов)	9633
- вспомогательные материалы	1271637,4
- энергия всех видов со стороны	70145,6
2. Расходы по оплате труда	9218226,42
3. Отчисления на социальные нужды	206394,67
4. Амортизация основных фондов	792599396
5. Прочие затраты	59393565,7
ИТОГО затрат на производство	220887494,12
6. Изменение остатков незавершенного производства	-76542164,06
7. Себестоимость валовой продукции	336051301,94
8. Товарная продукция по производственной (цеховой)	412593466
себестоимости

нзп = вп - тп

8.6 Свод затрат на производство

Составляется в целях проверки правильности расчетов по себестоимости продукции, увязки сметы на производство с плановой себестоимостью изделий по статьям затрат и определение внутреннего оборота. Контрольная ведомость "Свод затрат на производство" представлена в таблице 8.7.

Таблица 8.7. Свод затрат на производство (в экономических элементах и по статьям калькуляции).

экономические	1	Затраты на производство в калькуляционном разрезе				Расшифровка комплексных затрат			всего затрат на пр-во
элементы затрат i калькуляционные статьи	наТП	наНЗП	на ВП	всего затрат на производство	РСЭО	цеховые расходы	всего комплексных затрат
1. Сырье		12190	-2557	9633	9633	9633
2. вспомогательные материалы		66000	1205637,4	1271637,4	1271637,4
3. энергия со стороны		58655,5	11490,1204	70145,6	70145,6
4. осн. и доп. з/плата		2736668,9	-8784211,2	2729863,31	40675244,8	122493,92	9095732,5	9218276,42	9218276,42
5. отчисления на соц		711568,44	-6569187,84	34237833,16	34237833,16	59417,22	2004530,45	206394,67	206394,67
6. амортизационные отчисления		396299698,1	96299698,17	792599396	792599396
7. прочие ден. расходы		29696782,761	29696782,761	59393565,6	59393565,6
8. РСЭО		161816643	-32681049,64	129135593,36	129135593,36	129135593,36	131992997,62	261128731, 19	261128731, 19
9. цеховые расходы		160498156	-28505158,38	131992997,62	131992997,62	131992997,62
ВСЕГО затрат		412593466	-76542164,06	336051301,94	336051301,94	258792040,83	223214411,3	482006592,3	614009222,93